Дело №2а-174/2025

УИД: 36RS0034-01-2025-000211-12

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Россошь 03 марта 2025 г.

Россошанский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего судьи Рогачева Д.Ю., 

при секретаре судебного заседания Литвиновой Т.А., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Воронежской области к /ФИО1./ о взыскании пени за период с 11.06.2024 по 28.08.2024,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 14 по Воронежской области (далее – МИ ФНС №14 по Воронежской области) обратилась в суд с административным иском к /ФИО1./ о взыскании пени за период с 11.06.2024 по 28.08.2024 на общую сумму 121 270 рублей, указывая следующее. 

В обоснование иска указано, что административный ответчик осуществлял деятельность в качестве индивидуального предпринимателя до 23.03.2023. По состоянию на 28.08.2024 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 121 270,47 рублей, в том числе пени 121 270,47 рублей. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком налоговых начислений. Суммы пени, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 Бюджетного кодекса РФ в размере 121 270,47 рублей. Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов. В адрес должника было направлено требование об уплате образовавшейся задолженности от 21.07.2023 №2269, предлагалось уплатить задолженность в установленный в требовании срок. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. И.о. мирового судьи судебного участка №1 в Россошанском судебном районе Воронежской области – мировым судьей судебного участка №5 в Россошанском судебном районе Воронежской области 08.10.2024 вынесен судебный приказ о взыскании с /ФИО1./ недоимки по пени по состоянию на 28.08.2024 в размере 121 270,47 рублей. В связи с поступившими возражениями /ФИО1./ , судебный приказ был отменен. Административный истец просит суд взыскать за счет имущества административного ответчика /ФИО1./ пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 121 270,47 руб. исчисленную за период с 11.06.2024 по 28.08.2024 (л.д. 4-8).

Административный истец МИ ФНС № 14 по Воронежской области о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в письменном ходатайстве просил о рассмотрении дела без участия представителя налоговой инспекции (л.д. 45).

Административный ответчик /ФИО1./ о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, в судебное заседание не явился (л.д. 49, 50), в письменном заявлении просил рассмотреть дело в его отсутствие (л.д. 48).

Суд полагает возможным рассмотреть данное дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика, надлежащим образом, извещенных о времени и месте рассмотрения данного дела. 

Изучив материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с п. 3 ч. 3 ст. 1 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела: о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц (далее - административные дела о взыскании обязательных платежей и санкций).

В силу ч. 1 ст. 286 КАС РФ, налоговая инспекция (как контрольный орган) вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Частью 6 ст. 289 КАС РФ, предусмотрено, что при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В ст. 45 НК РФ, определено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога физическим лицом в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Абзацем первым пункта 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено этим пунктом.

При этом, в абзаце четвертом названной статьи установлено, что пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом.

Вопрос соблюдения налоговым органом срока обращения к мировому судье для получения судебного приказа, установленного в пункте 2 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации подлежит проверке мировым судьей (пункт 26 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 27 декабря 2016 г. №62 «О некоторых вопросах применения судами положений Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации и Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации о приказном производстве»).

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Таким образом, при рассмотрении вопроса о взыскании обязательных платежей и санкций в судебном порядке, правовое значение для исчисления срока обращения в суд, имеет дата вынесения определения об отмене судебного приказа.

08.10.2024 и.о. мирового судьи судебного участка №1 в Россошанском судебном районе Воронежской области - мировым судьей судебного участка №5 в Россошанском судебном районе Воронежской области вынесен судебный приказ о взыскании с /ФИО1./ в пользу МИ ФНС №15 недоимки по пени, подлежащим уплате в бюджетную систему Российской Федерации, за счет имущества физического лица, в размере 121 270,47 руб. (л.д. 41). 

Определением мирового судьи судебного участка №1 в Россошанском судебном районе Воронежской области от 29.10.2024 судебный приказ от 08.10.2024 отменен, в связи с поступившими возражениями относительно его исполнения (л.д. 42).

Административный истец обратился в суд с административным исковым заявлением 10.02.2025, то есть в пределах шестимесячного срока, установленного пунктом 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации (л.д.4)

Согласно материалам дела, у административного ответчика /ФИО1./ имеется задолженность по уплате налога на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ в сумме 2 184 781,079 рублей; по налогу на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляется в соответствии со ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ в сумме 18 897,00 рублей; по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, в сумме 205 973,55 рублей; по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений, в сумме 169 417,00 рублей; штрафы за налоговые правонарушения в сумме 875,00 рублей; по страховым взносам за 2021-2023 г. и штрафы. Всего недоимка по налогам и штрафам составляет 2 914 923, 02 руб. 

В рамках административного дела №2а-609/2024 решением Россошанского районного суда от 16.09.2024 с /ФИО1./ в пользу МИ ФНС России №14 по Воронежской области за счет имущества /ФИО1./ , 

<

Дата обезличена> года рождения, ИНН № взыскана недоимка по налогам и пени:

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017): налог за 2022 год в размере 34445 рублей;

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 год: налог за 2022 год в размере 8766 рублей; 

- страховые взносы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков страховых взносов в совокупном фиксированном размере в составе единого налогового платежа: налог за 2023 год в размере 10474,65 рублей; 

- страховые взносы в связи с выплатой вознаграждения физическим лицам, уплачиваемые в совокупном фиксированном размере в составе единого налогового платежа: налог за 2023 год в размере 6350,68 рублей; 

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, подлежащие уплате в связи с выплатой вознаграждения физическим лицам: налог за 2022 год в размере 24032,61 рублей; 

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование, подлежащие уплате в связи с выплатой вознаграждения физическим лицам: налог за 2022 год в размере 5311,85 рублей; 

- страховые взносы на обязательное социальное страхование, подлежащие уплате в связи с выплатой вознаграждения физическим лицам: налог за 2022 год в размере 3020,47 рублей; 

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с дохода, превышающего 300000 рублей; налог за 2021 год в размере 4723,39 рублей; налог за 2022 год в размере 76666, 46 рублей;

- налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы: налог за 2021 в размере 91552,02 рублей: налог за 2022 год в размере 49614,53 рублей; налог за 2023 год в размере 63985 рублей; 

- НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент: налог за 2022 год в размере 16328 рублей; налог за 2023 год – 2569 рублей; 

- налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со ст.228 НК РФ: налог за 2022 год в размере 117958 рублей; 

- штрафы за налоговые правонарушения, установленные главой 16 НК РФ: штрафы за 2022 год в размере 875 рублей; 

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: за 2019 год в размере 30255,02 рублей, налог за 2020 год в размере 68540,99 рублей; налог за 2021 год в размере 70620,99 рублей; 

- пеня, подлежащая уплате в бюджетную систему РФ в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, в размере 233 742,74 рублей (в том числе исчисленная за период с 31.10.2022 по 31.12.2022 – 30 023,87 рублей; за период с 01.01.2023 по 16.10.2023 – 203 718,87 рублей, а всего на общую сумму 919832 (девятьсот девятнадцать тысяч восемьсот тридцать два) рублей 40 копеек, а также с /ФИО1./ в федеральный бюджет взыскана государственная пошлина в сумме 23 397 (двадцать три тысячи триста девяносто семь) рублей. 

Решением Россошанского районного суда от 27.09.2024 по административному делу №2а-770/2024 с /ФИО1./ в пользу МИ ФНС России №14 по Воронежской области за счет имущества /ФИО1./ , 

<

Дата обезличена> года рождения, ИНН № взыскана задолженность по земельному налогу с физических лиц по ставкам городских поселений по налогу за 2022 в размере 33 969 рублей; задолженность по налогу на имущество физических лиц по ставкам городских поселений за 2022 год в размере 8 923 рублей; задолженность по транспортному налогу с физических лиц за 2022 год в размере 64 506 рублей; задолженность по налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы за 2023 год, в размере 1 643 рублей; пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, исчисленных за период с 17.10.2023 по 11.12.2023 в размере 74 333,49 рублей, а всего взыскано 183 374 (сто восемьдесят три тысячи триста семьдесят четыре) рублей 49 копеек. С /ФИО1./ в доход местного бюджета взыскана государственная пошлина в размере 4 867 (четыре тысячи восемьсот шестьдесят семь) рублей 49 копеек (л.д. 54-59).

Решением Россошанского районного суда от 07.12.2023 по административному делу №2а-1351/2023 с /ФИО1./ в пользу МИ ФНС России №14 по Воронежской области за счет имущества /ФИО1./ , 

<

Дата обезличена> года рождения, ИНН № взыскана задолженность по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений: налог за 2019 год в размере 70620,99 рублей, налог за 2020 год в сумме 68540,99 рублей, налог за 2021 год в размере 30255,02 рублей, всего 169417 (сто шестьдесят девять тысяч четыреста семнадцать) рублей, а также с /ФИО1./ в федеральный бюджет взыскана государственная пошлина в сумме 4588 (четыре тысячи пятьсот восемьдесят восемь) рублей 34 копейки (л.д. 51-53).

В соответствии с п. 1 ст. 11.3 НК РФ, сумму пеней, рассчитанная в соответствии со ст. 75 настоящего кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма. 

В соответствии с п. 1 ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. 

В соответствии со ст. 69, 70 НК РФ, в адрес /ФИО1./ было направлено требование от 21.07.2023 №2269, в котором предлагалось уплатить образовавшуюся задолженность в сумме 2 914 923,02 рублей в установленный в требовании срок до 11.09.2023 (л.д.18-19) 

В соответствии с п. 2 ст. 11.2 НК РФ, документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам – физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются. В соответствии с п. 4 ст. 31. ст. 11.2 НК РФ, требование признается полученными на следующий день с даты направления в личный кабинет налогоплательщика. 

/ФИО1./ в установленный срок не исполнил вышеуказанное требование налогового органа, не уплатив в бюджет сумму задолженности, в том числе сумму исчисленной пени. 

В соответствии с методологией ведения ЕНС, требование об уплате задолженности формируется единожды при возникновении отрицательного сальдо ЕНС и является действующим, пока у налогоплательщика имеется отрицательное сальдо ЕНС. 

Административным истцом представлен расчет недоимки по пени за период с 11.06.2024 по 28.08.2024 в сумме 121 270,47 рублей (л.д. 21-22). 

Данный расчет суд считает верным, возражений от административного ответчика /ФИО1./ относительно сумм пени не поступало. 

До настоящего времени административным ответчиком /ФИО1./ недоимка по пени в добровольном порядке не уплачена. 

Учитывая, что недоимка по пени до настоящего времени административным ответчиком не уплачена, суд находит заявленные исковые требования МИ ФНС России N 14 по Воронежской области о взыскании с /ФИО1./ за счет имущества административного ответчика пени, подлежащую уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки в размере 121 270,47 руб., исчисленную за период с 11.06.2024 по 28.08.2024, в связи с наличием отрицательного сальдо ЕНС.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска: от 100 001 рубля до 300 000 рублей - 4000 рублей плюс 3 процента суммы, превышающей 100 000 рублей.

Поскольку административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии с п. 19 ч. 1 ст. 333.36 НК РФ, с ответчика /ФИО1./ , в силу п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ, в доход бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 4 608,11 рублей. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175-180 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 14 по Воронежской области к /ФИО1./ о взыскании задолженности по пени за период с 11.06.2024 по 28.08.2024, удовлетворить.

Взыскать с /ФИО1./ , 

<

Дата обезличена> года рождения, уроженца 

<

адрес> зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> (ИНН: № паспорт 

<

данные изъяты> в доход бюджета пени, подлежащие уплате в бюджетную систему Российской Федерации в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки исчисленные за период с 11.06.2024 по 28.08.2024 в размере 121 270 (сто двадцать одна тысяча двести семьдесят) рублей 47 копеек. 

Взыскать с /ФИО1./ в доход местного бюджета государственную пошлину в размере 4 608 (четыре тысячи шестьсот восемь) рублей 11 копеек. 

Решение может быть обжаловано в Воронежский областной суд в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме.

Судья Д.Ю. Рогачев

Решение в окончательной форме изготовлено 04 марта 2025.