УИД 62RS0005-01-2024-001507-02

№ 2а-685/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССЙИСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Рязань 20 марта 2025 года

Рязанский районный суд Рязанской области в составе:

председательствующего судьи Орловой А.А.,

при секретаре судебного заседания Петруниной В.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области к ФИО1 о взыскании Единого налогового платежа,

УСТАНОВИЛ:

УФНС России по Рязанской области обратилось в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании Единого налогового платежа.

В обоснование заявленных требований указывает, что административный ответчик, будучи налогоплательщиком, не исполнил обязанность по уплате законного установленных налогов. Так, задолженность по налогам составляет сумма рублей, из которой: задолженность по земельному налогу за дата год – сумма рублей; по налогу на имущество физических лиц за дата год – 457 рублей, по транспортному налогу за дата, дата, дата годы – сумма рублей, пени в размере сумма рублей.

Объектами налогообложения являются принадлежащие ФИО1 транспортные средства: в период с дата года по дата года автомобиль марка, госномер номер; в период с дата года по дата года грузовой автомобиль марка, госномер номер; с дата года автомобиль марки марка, госномер номер.

В дата году административному ответчику на праве собственности принадлежали следующие объекты недвижимости: с дата года земельный участок с кадастровым номером номер, расположенный по адресу: адрес, а также ? жилого дома с кадастровым номером номер, расположенного по адресу: адрес. 

На несвоевременно погашенную задолженность по налогам начислены пени в размере сумма рублей. В связи с неисполнением обязанности по уплате обязательных платежей сформировано и направлено налогоплательщику требование номер от дата года. 

Определением мирового судьи судебного участка номер судебного района Рязанского районного суда Рязанской области от дата года отменен судебный приказ мирового судьи того же судебного участка номер от дата года.

Административный истец просит суд взыскать с административного ответчика ФИО1 Единый налоговый платеж в сумме сумма рублей, в том числе: земельный налог за дата год в размере сумма рублей; налог на имущество физических лиц за дата год в размере сумма рублей; транспортный налог за дата, дата, дата годы в размере сумма рублей, пени в размере сумма рублей.

Представитель административного истца УФНС России по Рязанской области, извещенный надлежащим образом о дне и времени слушания дела, в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещался судом надлежащим образом, о причинах неявки суду не сообщил, в связи с чем суд, на основании ст. 150 Кодекса административного судопроизводства РФ, продолжил рассмотрение дела в отсутствие неявившихся лиц.

Исследовав письменные доказательства, представленные сторонами, суд приходит к следующему.

Из ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства РФ усматривается, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Пунктом 2 указанной статьи определен шестимесячный срок для подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового кодекса РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Согласно п. 2 этой же статьи Налогового кодекса РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Однако в ряде случаев, при уплате, в том числе налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налогов, налогоплательщиком - физическим лицом, обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган (статьи 400, 401, пункт 1 статьи 388, статьи 389, 357, 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

В связи с этим непосредственной уплате налога предшествует направление налоговым органом налогоплательщику налогового уведомления, в котором указывается сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога (статья 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

Исходя из положений статьи 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. При этом, исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться пеней (статья 72 Налогового кодекса Российской Федерации).

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, пени влечет их принудительное взыскание в порядке, предусмотренном нормами Налогового кодекса Российской Федерации и Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей (статья 357 НК РФ). 

Согласно пункту 1 статьи 358 Кодекса объектом налогообложения признаются, в частности, автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Ставки налога, порядок и сроки его уплаты установлены Законом Рязанской области от 22.11.2002 года № 76-03 (в редакции, действовавшей в период начисления налога) «О транспортном налоге на территории Рязанской области», налоговые ставки устанавливаются в следующих размерах: автомобили легковые мощностью свыше 100 лошадиных сил до 150 лошадиных сил (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 20 рублей за одну лошадиную силу; свыше 150 лошадиных сил до 200 лошадиных сил (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 45 рублей за одну лошадиную силу; свыше 200 лошадиных сил (свыше 147,1 кВт) – 60 рублей за лошадиную силу.

Налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом (часть 1 статьи 388 НК РФ).

Расчет земельного налога для физических лиц осуществляется налоговым органом посредством направления налогового уведомления в текущем году за предыдущий налоговый период в порядке статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно положениям пункта 4 статьи 391 НК РФ для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

В силу пункту 1 статьи 399 Налогового кодекса Российской Федерации налог на имущество физических лиц устанавливается названным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с указанным Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Ставка налога установлена решением Совета депутатов МО – Екимовское сельское поселение Рязанского муниципального района Рязанской области номер от дата года «Об установлении земельного налога на территории муниципального образования – Екимовское сельское поселение Рязанского муниципального района Рязанской области».

В соответствии со статьями 363, 397 НК РФ уплата имущественных налогов производится не позднее 1 декабря года, следующего за годом, за который начислен налог.

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса. 

Согласно положениям пункту 1 статьи 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. 

В силу пункта 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. 

Налоговая ставка определяется в соответствии со статье 406 НК РФ. 

В силу пункта 1 статьи 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Ставка налога установлена решением Совета депутатов муниципального образования – Екимовское сельское поселение Рязанского муниципального района Рязанской области от дата года номер «Об установлении на территории муниципального образования – Екимовское сельское поселение Рязанского муниципального района налога на имущество физических лиц».

В соответствии со статьей 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации.

Согласно положениям статьи 75 НК РФ пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Принудительное взыскание пеней с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, осуществляется в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 с дата года по настоящее время является собственником 1/4 доли в праве общей долевой собственности на жилой дом с кадастровым номером номер, площадью 

<

данные изъяты> кв.м, расположенный по адресу: адрес, с дата года по настоящее время земельного участка с кадастровым номером номер, площадью сумма кв.м., расположенного по адресу: адрес, в период с дата года по дата года автомобиля марки марка, дата года выпуска, мощностью двигателя 

<

данные изъяты> госномер номер; с дата года по дата года автомобиля марки марка, дата года выпуска, госномер номер, 

<

данные изъяты> л.с. (154 кВт); в период с дата года по настоящее время автомобиля марки марка, дата года выпуска, сумма л/с. (

<

данные изъяты> кВт), госномер номер.

Административным истцом в адрес налогоплательщика направлялись налоговые уведомления: номер от дата года об уплате транспортного налога за дата год в размере сумма рублей, земельного налога за дата год в размере сумма рублей, налога на имущество физических лиц в размере 

<

данные изъяты> рублей; налоговое уведомление номер от дата года об уплате транспортного налога за дата год в размере сумма рублей, земельного налога за дата года в размере сумма рублей, налога на имущество физических лиц за дата года в размере 

<

данные изъяты> рублей; налоговое уведомление номер от дата года об уплате транспортного налога за дата год в сумма рублей, земельного налога за дата год в размере сумма рублей; налоговое уведомление номер от дата года об уплате транспортного налога за дата года в размере сумма рублей, земельного налога за дата года в размере сумма рублей, налога на имущество физических лиц в размере 

<

данные изъяты> рублей.

Оплата налога налогоплательщиком произведена не была, в связи с чем налоговым органом в адрес административного ответчика направлено требование номер об уплате задолженности по состоянию на дата года земельного налога в размере сумма рублей, транспортного налога в размере сумма рублей, пени в размере сумма рублей, итого задолженность в сумме сумма рублей, сроком уплаты до дата года. Направление требования подтверждается списком почтовых отправлений номер. Требование не было получено ФИО1, возвращено за истечением срока хранения (ШПИ номер).

В связи с превышением задолженности по недоимке сумма рублей и неисполнением налогоплательщиком в установленный срок обязанности по уплате налогов, по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка номер судебного района Рязанского районного суда Рязанской области вынесен судебный приказ от дата года, который определением от дата года отменен в связи с поступившими возражениями должника.

Согласно статье 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом (часть 2).

В пункте 3 статьи 48 НК РФ определено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве; требование о взыскании налога, пеней за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Анализ положений статьи 48 НК РФ и статьи 286 нормы КАС РФ свидетельствует об ограничении срока, в течение которого налоговый орган вправе обратиться в суд за взысканием налога, сбора, пени, штрафов.

В суд с настоящим иском административный истец обратился дата года, следовательно, предусмотренные действующим законодательством специальные сроки для обращения в суд с административными исковыми требованиями о взыскании обязательных платежей и санкций административным истцом соблюдены.

Общая сумма задолженности по транспортному налогу составляет сумма рублей за дата, дата, дата годы и рассчитана была следующим образом:

За дата год: 

На автомобиль марки марка, дата года выпуска, мощностью двигателя 

<

данные изъяты> л/с, госномер номер: 150 л/сХ32 (налоговая ставка) Х12/12 (период владения) =сумма рублей.

дата года из ЕНП зачтено в счет уплаты транспортного налога за дата год сумма рублей, следовательно, сумма недоплаты по транспортному налогу за 

<

данные изъяты> год составляет сумма рублей.

За дата год:

На автомобиль марки марка, дата года выпуска, мощностью двигателя 

<

данные изъяты> л/с, госномер номер: 150 л/сХ32 (налоговая ставка) Х4/12 (период владения) =сумма рублей.

За дата год:

На автомобиль марка, госномер номер: 149 л/сХ20 (налоговая ставка) Х12/12 (период владения) =сумма рублей.

Земельный налог за дата год исчислен следующим образом: 

Земельный участок номер: сумма рублей (кадастровая стоимость на дата года) Х 1 / 1 (доля в праве) Х 0,3 / 100 (налоговая ставка) Х 12 / 12 (количество месяцев владения) = сумма рублей.

Налог на имущество физических лиц за дата год рассчитан следующим образом:

По жилому дому номер: сумма рублей (сумма налога за 2021 год) Х 1.1 (коэффициент по п. 8.1 ст. 408 Налогового кодекса РФ) Х 12 / 12 = сумма рублей.

Положениями п. 1 ст. 75 Налогового кодекса РФ предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75).

Налоговым органом истребуется недоимка по пени по данным видам налогов на сумму отрицательного сальдо ЕНС согласно представленному расчету, который так же судом проверен и признан обоснованным.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу об удовлетворении административных исковых требований.

Не являются основанием для отказа в удовлетворении исковых требований непредставление налоговым органом реестров отправки налоговых уведомлений, поскольку указанные документы не являются единственным доказательством неуплаты налогоплательщиком обязательных платежей, налоговым органом последовательно предпринимались меры по взысканию задолженности.

В соответствии с частью 1 стать 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой истец освобожден, взыскивается с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, пропорционально удовлетворенной части исковых требований.

Поскольку в силу статьей 333.36 НК РФ налоговые органы освобождены от уплаты государственной пошлины, с ФИО1 в доход местного бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в размере сумма рублей.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 175 – 180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Рязанской области к ФИО1 о взыскании Единого налогового платежа удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, дата года рождения, Единый налоговый платеж в размере сумма, в том числе задолженность по земельному налогу за дата год в размере сумма рублей, задолженность по транспортному налогу за дата,дата, дата годы в размере сумма, по налогу на имущество физических лиц за дата год в размере сумма рублей, пени в размере сумма.

Взыскать с ФИО1, дата года рождения, в доход местного бюджета государственную пошлину в размере сумма рублей.

Решение может быть обжаловано в судебную коллегию по административным делам Рязанского областного суда через Рязанский районный суд Рязанской области в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья