Дело № 2а-452/2023

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

21 сентября 2023 года г. Пролетарск

Пролетарский районный суд Ростовской области в составе:

председательствующего судьи Кутыгиной Л.А.,

при секретаре Бондаренко М.Ю.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 4 по Ростовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная ИФНС России № 4 по Ростовской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, указывая на то, что ФИО1 ИНН № в соответствии со ст. 207 Налогового кодекса Российской Федерации является плательщиком налога на дохода физических лиц.

ФИО1 в 2020 году получила доход от продажи следующих объектов недвижимости, расположенных по адресу: 

<

адрес> жилого дома с кадастровым номером №; земельного участка с кадастровым номером №.

Однако налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2020 год в налоговый орган не представила, налог от полученного дохода не исчислила, в бюджет не уплатила.

На основании имеющихся у налогового органа сведений о полученных ФИО1 доходах, сформирован в автоматическом режиме расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных с доходов, полученных от продажи и (или) дарения недвижимого имущества за 2020 год, согласно которого сумма налога, подлежащая к уплате составила 94397 руб. (доход 1726130,25 руб. – имущественный вычет 1000000 руб. * 13%).

Решением налогового органа от 01.02.2022 г. № ФИО1 привлечена к уплате по налогу на доходы физических лиц:

налога в сумме 94397 руб. по сроку уплаты 15.07.2021 г. за 2020 г., расчет: ((сумма налога, исчисленная налоговым органом 94397 руб. (доход 1726130,25 руб. -1000000 руб. имущественный вычет* 13% ставка налога),

пени в сумме 4565,67 руб.,

штрафа по п.1 ст. 122 НК РФ в сумме 9439,50 руб., расчет: сумма налога 94397 руб. * 20% / 2 (применены смягчающие ответственность обстоятельства),

штрафа по п.1 ст. 119 НК РФ в сумме 7080 руб., расчет: сумма налога 94397 руб. *5%*3 месяца / 2 (применены смягчающие ответственность обстоятельства).

ФИО1 в соответствии со ст. 388 НК РФ является плательщиком земельного налога, так как в соответствии с законодательством Российской Федерации, обладает объектами налогообложения, которые в свою очередь поименованы в налоговых уведомлениях.

В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021 г. об уплате по сроку уплаты не позднее 01.12.2021 г. за 2020 год земельного налога в сумме 319,08 руб.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, пп.1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Однако, административным ответчиком вышеназванные суммы налога, пени и штрафов в установленные законом сроки не уплачены, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начислены пени, уплата которой является обязательной. 

До обращения в суд с заявлением о взыскании с Административного ответчика недоимки, пени, штрафов инспекция предлагала налогоплательщику уплатить сумму задолженности в добровольном порядке, направив следующие требования об уплате недоимки, пени и штрафов в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ:

Требование от 15.12.2021 № об уплате земельного налога в сумме 319,08 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 за 2020 г.,

Требование от 18.04.2022 № об уплате по налогу на доходы физических лиц: налог - 94397 руб. (срок уплаты 15.07.2021г. за 2020 год), пени – 4565,57 руб., штраф - 9439,50 руб. (срок уплаты 01.02.2022г. по п.1 ст.122 НК РФ), штраф - 7080,00 руб. (срок уплаты 01.02.2022 г. по п.1 ст.119 НК РФ).

В силу ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком -физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов.

Межрайонная ИФНС России № 4 по Ростовской области обратилась в мировой суд судебный участок №1 Пролетарского судебного района Ростовской области с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1. 06.12.2022 г. мировым судьей вынесено определение об отмене судебного приказа от 30.06.2022 №а-811/2022, в связи с поступлением возражений должника относительно исполнения судебного приказа.

Налогоплательщику было направлено заявление о взыскании задолженности с материалами по адресу регистрации по месту жительства.

На основании вышеизложенного, административный истец просит суд взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность по обязательным платежам в сумме 114710,62 руб., в том числе:

- по налогу на доходы физических лиц в сумме 133416,63 руб., в том числе:

налог – 93310,03 руб. (срок уплаты 15.07.2021 г. за 2020 год);

пени – 4565,67 руб.;

штраф - 9439,50 руб. (срок уплаты 01.02.2022г. по п.1 ст.122 НК РФ), штраф - 7080,00 руб. (срок уплаты ДД.ММ.ГГГГ по п.1 ст.119 НК РФ);

- земельного налога в сумме 319,08 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 за 2020 год.

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте судебного разбирательства извещен надлежаще, в административном исковом заявлении содержится ходатайство о рассмотрении дела без участия представителя административного истца.

Административный ответчик ФИО1, её представитель на основании доверенности ФИО2 в судебное заседание не явились, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, представили возражения на исковое заявление, в которых просили суд в иске отказать в связи с истечением срока исковой давности, посредством телефонограммы административный ответчик ФИО1 просила рассмотрение дела отложить для подготовки дополнительных доказательств, а также в связи с тем, что ее представитель находится за пределами Пролетарского района.

Принимая во внимание, что никаких доказательств подтверждающих как отъезд представителя, так и подготовку дополнительных доказательств административным ответчиком не представлено, учитывая, что ответчик не однократно представлял ходатайства об отложении судебного заседания без предоставления доказательств уважительности причин его неявки, которые по мнению суда направлены на затягивание судебного разбирательства, с учетом имеющихся в материалах дела письменных возражений административного ответчика на заявленные требования, суд полагал возможным рассмотреть дела в отсутствие административного ответчика.

Учитывая положения статьи 150 КАС РФ, суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Суд, исследовав материалы дела, оценив доказательства по делу в их совокупности, приходит к следующему выводу.

В соответствии с требованиями ст.ст. 59, 62 КАС РФ доказательствами по административному делу являются полученные в предусмотренном настоящим Кодексом и другими федеральными законами порядке сведения о фактах, на основании которых суд устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, обосновывающих требования и возражения лиц, участвующих в деле, а также иных обстоятельств, имеющих значение для правильного рассмотрения и разрешения административного дела.

Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Положениями части 1 статьи 286 КАС РФ предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм, в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пени, штрафа (пункт 1 статьи 48 НК РФ).

В силу ст. 57 Конституции РФ, пп.1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы.

В судебном заседании установлено, что административный ответчик ФИО1 в 2020 году получила доход от продажи следующих объектов недвижимости, расположенных по адресу: 

<

адрес>: жилого дома с кадастровым номером №; земельного участка с кадастровым номером №.

Однако налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2020 год в налоговый орган не представила, налог от полученного дохода не исчислила, в бюджет не уплатила.

На основании имеющихся у налогового органа сведений о полученных ФИО1 доходах, был сформирован в автоматическом режиме расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных с доходов, полученных от продажи и (или) дарения недвижимого имущества за 2020 год, согласно которого сумма налога, подлежащая к уплате составила 94397 руб. (доход 1726130,25 руб. – имущественный вычет 1000000 руб. * 13%).

Решением налогового органа от 01.02.2022 г. № ФИО1 привлечена к уплате по налогу на доходы физических лиц: налога в сумме 94397 руб. по сроку уплаты 15.07.2021 г. за 2020 г., расчет: ((сумма налога, исчисленная налоговым органом 94397 руб. (доход 1726130,25 руб. - 1000000 руб. имущественный вычет* 13% ставка налога); пени в сумме 4565,67 руб.; штрафа по п.1 ст. 122 НК РФ в сумме 9439,50 руб., расчет: сумма налога 94397 руб. * 20% / 2 (применены смягчающие ответственность обстоятельства); штрафа по п.1 ст. 119 НК РФ в сумме 7080 руб., расчет: сумма налога 94397 руб. *5%*3 месяца / 2 (применены смягчающие ответственность обстоятельства).

ФИО1 в соответствии со ст. 388 НК РФ является плательщиков земельного налога, так как в соответствии с законодательством Российской Федерации, обладает объектами налогообложения, которые в свою очередь поименованы в налоговых уведомлениях.

Согласно п. 3 ст. 52 НК РФ в налоговом уведомлении могут быть указаны данные по нескольким налогам, подлежащим уплате. В соответствие с п. 4 ст. 52 НК РФ, налоговое уведомление может быть передано физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. В случае направления налогового уведомления по почте налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления письма.

В адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление № от 01.09.2021 г. об уплате по сроку уплаты не позднее 01.12.2021 г. за 2020 год земельного налога в сумме 319,08 руб.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, пп.1 п. 1 ст. 23, п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги и сборы. Однако, административным ответчиком вышеназванные суммы налога, пени и штрафов в установленные законом сроки не уплачены, в связи с чем, в соответствии со ст. 75 НК РФ на сумму недоимки начислены пени, уплата которой является обязательной. 

До обращения в суд с заявлением о взыскании с Административного ответчика недоимки, пени, штрафов инспекция предлагала налогоплательщику уплатить сумму задолженности в добровольном порядке, направив следующие требования об уплате недоимки, пени и штрафов в соответствии со статьями 69, 70 НК РФ:

Требование от 15.12.2021 № об уплате земельного налога в сумме 319,08 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 за 2020 г.,

Требование от 18.04.2022 № об уплате по налогу на доходы физических лиц: налог - 94397 руб. (срок уплаты 15.07.2021г. за 2020 год), пени – 4565,57 руб., штраф - 9439,50 руб. (срок уплаты 01.02.2022г. по п.1 ст.122 НК РФ), штраф - 7080,00 руб. (срок уплаты 01.02.2022 г. по п.1 ст.119 НК РФ).

ФИО1 в установленный законом срок обязанность по уплате недоимки и пени по налогу на имущество не выполнила.

В силу ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком -физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога за счет имущества налогоплательщика - физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налогов.

В связи с неуплатой налогоплательщиком сумм имущественных налогов и пени, истец обратился с заявлением о выдаче судебного приказа к мировому судье судебного участка № 1 Пролетарского судебного района Ростовской области.

Определением от 06.12.2022 мировым судьей судебного участка № 1 Пролетарского судебного района Ростовской области отменен судебный приказ № от 30.06.2022 о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов и пени в размере 115801,25 руб. 

Представленный административным ответчиком арифметический расчет сумм налогов и пени, судом проверен, суд находит его правильным. Данный расчет административным истцом не оспорен.

Вопреки доводам ответчика, срок на обращение в суд, установленный ст. 48 НК РФ, административным истцом не пропущен. 

Доказательств погашения суммы задолженности административным ответчиком суду не представлено.

Каких-либо доказательств, в силу которых исковые требования подлежат оставлению без удовлетворения, в частности подтверждающих исполнение административным ответчиком своих обязательств, либо наличия оснований, освобождающих ответчика от исполнения обязательства, суду также не представлено.

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу о наличии правовых оснований для удовлетворения заявленных исковых требований.

Согласно п. 1 ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела.

В связи с тем, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, в соответствии п.п. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ, ст. 111 КАС РФ с административного ответчика подлежит взысканию в доход бюджета государственная пошлина в размере 3 500,59 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 174-180, 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № 4 по Ростовской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 ИНН № задолженность по обязательным платежам в сумме 114710,62 руб., в том числе: 

по налогу на доходы физических лиц в сумме 133416,63 руб., в том числе: налог – 93310,03 руб. (срок уплаты 15.07.2021 г. за 2020 год); пени – 4565,67 руб.; штраф - 9439,50 руб. (срок уплаты 01.02.2022г. по п.1 ст.122 НК РФ), штраф - 7080,00 руб. (срок уплаты 01.02.2022 г. по п.1 ст.119 НК РФ); 

- земельного налога в сумме 319,08 руб. по сроку уплаты 01.12.2021 за 2020 год.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета государственную пошлину в размере 3 500,59 руб.

Решение может быть обжаловано в Ростовский областной суд через Пролетарский районный суд Ростовской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивировочная часть решения в окончательном виде изготовлена 25 сентября 2023 года.

Судья: