УИД: 16RS0027-01-2023-000429-03

Дело №12-19/2023

Судья: Н.М. Галимзянов Дело №77-160/2024 

Р Е Ш Е Н И Е

6 марта 2024 года город Казань

Судья Верховного Суда Республики Татарстан Р.М. Нафиков, рассмотрел в открытом судебном заседании дело об административном правонарушении по жалобе ФИО1 на решение судьи Сабинского районного суда Республики Татарстан от 21 ноября 2023 года.

Этим решением постановлено:

постановление начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Республике Татарстан № 16752315900081800004 от 5 июля 2023 года о привлечении конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Авиакомпания "ВИМ–АВИА" ФИО1 к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях оставить без изменения, жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Изучив материалы дела, доводы жалобы,

У С Т А Н О В И Л:

постановлением начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 10 по Республике Татарстан от 5 июля 2023 года конкурсная управляющая общества с ограниченной ответственностью "Авиакомпания "ВИМ–АВИА" ФИО1 (далее по тексту – заявительница) привлечена к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях с назначением наказания в виде штрафа в размере 4 000 рублей, за нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Заявительница обратилась в районный суд с жалобой на указанное постановление должностного лица, в которой поставила вопрос о его отмене и прекращении производства по делу.

Судьей вынесено приведенное выше решение.

В жалобе, поступившей в Верховный Суд Республики Татарстан, заявительница ставит вопросы об отмене постановления должностного лица и решения судьи районного суда, также ставит вопрос о прекращении производства по делу.

Лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещены о месте и времени судебного разбирательства, однако в судебное заседание не явились, в связи с чем жалоба рассмотрена в их отсутствие.

Изучение материалов дела об административном правонарушении и доводов жалобы позволяет прийти к следующим выводам.

Административным правонарушением, предусмотренным частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях признается нарушение несоблюдение установленного порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, либо о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, и (или) подтверждающих документов, нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций либо неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) - резидентом, которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей уступки), резидента, являющегося в соответствии с условиями внешнеторгового договора (контракта) с нерезидентом лицом, передающим этому нерезиденту товары, выполняющим для него работы, оказывающим ему услуги либо передающим ему информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, об исполнении (неисполнении) нерезидентом обязательств, предусмотренных указанным внешнеторговым договором (контрактом), или о последующей уступке денежного требования по указанному внешнеторговому договору (контракту) с приложением соответствующих документов, и влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Из материалов дела следует, что в нарушение требований части 7 статьи 12 Федерального закона № 173-ФЗ и пункта 4 названных Правил, конкурсный управляющий ООО "Авиакомпания "ВИМ–АВИА" ФИО1 не представила (не обеспечила представление) в налоговый орган подтверждающие документы (банковские выписки) по отчету о движении денежных средств по счету .... в банке BANK OF CHINA (HEILONGJLANG BRANCH (Китай), дата открытия 4 сентября 2017 года, за следующие периоды:

- 1 квартал 2022 года – дата представления отчета без подтверждающих документов 18 апреля 2022 года (своевременно), срок представления отчета с подтверждающими документами не позднее 02 мая 2022 года;

- 2 квартал 2022 года – дата представления отчета без подтверждающих документов 26 июля 2022 года (своевременно), срок представления отчета с подтверждающими документами не позднее 1 августа 2022 года;

- 3 квартал 2022 года – дата представления отчета без подтверждающих документов 19 октября 2022 года (своевременно), срок представления отчета с подтверждающими документами не позднее 31 октября 2022 года;

- 4 квартал 2022 года – дата представления отчета без подтверждающих документов 30 января 2023 года (своевременно), срок представления отчета с подтверждающими документами не позднее 30 января 2023 года.

Конкурсный управляющий ООО "Авиакомпания "ВИМ–АВИА" ФИО1 несвоевременно представила (не обеспечила своевременное представление) в налоговый орган подтверждающие документы (банковские выписки) по отчету о движении денежных средств за 4 квартал по следующим счетам в банках:

- CHAAB TRASTBANK DARHAN SAIILGON STREET, 7 (Узбекистан), номер счета ...., дата открытия – 25 марта 2015 года. Дата представления отчета без подтверждающих документов 30 января 2023 года (своевременно), подтверждающие документы – 31 января 2023 года;

- PRIVATE JTOCK-STOCK BANK TRASTBANK DARHAN BRANCH, (Узбекистан), номер счета ...., дата открытия – 24 декабря 2015 года. Дата представления отчета без подтверждающих документов 30 января 2023 года (своевременно), подтверждающие документы – 31 января 2023 года; 

- PRIVATE JTOCK-STOCK BANK TRASTBANK DARHAN BRANCH, (Узбекистан), номер счета ...., дата открытия – 30 декабря 2015 года. Дата представления отчета без подтверждающих документов 30 января 2023 года (своевременно), подтверждающие документы – 31 января 2023 года;

- PRIVATE JTOCK-STOCK BANK TRASTBANK DARHAN BRANCH, (Узбекистан), номер счета ...., дата открытия – 30 декабря 2015 года. Дата представления отчета без подтверждающих документов 30 января 2023 года (своевременно), подтверждающие документы – 31 января 2023 года.

Таким образом, ФИО1 было допущено несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и подтверждающих банковских документов.

Судья районного суда принимая жалобу к производству исходил из доказанности обстоятельств, изложенных в обжалуемом постановлении. 

Вместе с тем с вынесенным по делу судебным актом нельзя согласиться в связи со следующим.

Согласно пункту 8 части 2 статьи 30.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при рассмотрении жалобы на постановление по делу об административном правонарушении законность и обоснованность вынесенного постановления проверяются на основании имеющихся в деле и дополнительно представленных материалов.

Частью 3 статьи 30.6 указанного Кодекса установлено, что судья, вышестоящее должностное лицо не связаны доводами жалобы и проверяют дело в полном объеме.

Требования приведенных норм о всестороннем и полном рассмотрении дела судьей районного суда не выполнены.

В соответствии с частью 1 статьи 30.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях жалоба на постановление по делу об административном правонарушении может быть подана в течение десяти суток со дня вручения или получения копии постановления.

В случае пропуска срока, предусмотренного частью 1 статьи 30.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, указанный срок по ходатайству лица, подающего жалобу, может быть восстановлен судьей или должностным лицом, правомочными рассматривать жалобу. Об отклонении ходатайства о восстановлении срока обжалования постановления по делу об административном правонарушении выносится определение (части 2, 4 статьи 30.3 названного Кодекса).

Данный срок может быть восстановлен в случае наличия уважительных причин его пропуска. При этом уважительными причинами являются обстоятельства, которые объективно препятствовали своевременной подаче жалобы или исключали ее.

Из материалов дела следует, что ФИО1 постановление по делу об административном правонарушении от 5 июля 2023 года было направлено в ее адрес 7 июля 2023 года, 28 июля 2023 года вернулось отправителю (л.д. 79-80).

Согласно штемпелю конверта, жалоба подана в почтовое отделение связи 24 августа 2023 года (л.д. 58).

Таким образом ФИО1 подала жалобу в районный суд по истечении десяти суток со дня получения обжалуемых актов, в нарушении части 1 статьи 30.3 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Ходатайство о восстановлении срока обжалования постановления должностного лица ФИО1 не заявлено.

Вышеизложенное в совокупности судьей районного суда при рассмотрении принятии жалобы к производству оставлено без должного внимания.

При таких обстоятельствах, решение Сабинского районного суда Республики Татарстан от 21 ноября 2023 года подлежит отмене, а дело - направлению в тот же районный суд на стадию принятия жалобы к рассмотрению.

Указание в жалобе заявительницей о получении копии обжалуемого постановления только 21 августа 2023 года по электронной почте, не могут быть приняты во внимание, поскольку необеспечение получения корреспонденции не свидетельствует о нарушении административным органом норм Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

При добросовестном поведении конкурсного управляющего общества с ограниченной ответственностью "Авиакомпания "ВИМ–АВИА" ФИО1, как законный представитель общества должна ознакомиться с корреспонденцией, поступившей на адрес электронной почты своевременно.

Риск неблагоприятных последствий несвоевременного прочтения (не прочтения) корреспонденции, полученной по официальному адресу электронной почты, лежит на обществе.

Руководствуясь статьями 30.7, 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

Р Е Ш И Л:

решение судьи Сабинского районного суда Республики Татарстан от 21 ноября 2023 года - отменить.

Дело направить на новое рассмотрение в Сабинский районный суд Республики Татарстан на стадию подготовки жалобы к рассмотрению.

ФИО2 ФИО1 – удовлетворить частично. 

Решение вступает в законную силу немедленно после вынесения, может быть обжаловано в Шестой кассационный суд общей юрисдикции в порядке, предусмотренном статьями 30.12 – 30.14 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Судья: Р.М. Нафиков