№ 1-6/2021 (1-45/2020; 1-529/2019;)

УИД 39RS0001-01-2019-003120-41

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

 

9 июля 2021 года город Калининград

Ленинградский районный суд г. Калининграда в составе

председательствующего судьи Маначиной Е.В.

при секретарях: Дауевой А.А., Хазановой Л.В., Субботиной Т.А.,

помощниках судьи: Поповой А.В., Ширшовой Е.А., 

ФИО1, ФИО18,

с участием государственных обвинителей: Пятеренко С.С., 

ФИО19, Дырявка Е.О., 

представителей потерпевшего: ФИО2 ФИО3, ФИО4,

представителя ФИО20 ФИО5

защитника – адвоката Полухина А.В., 

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении Ленинградского районного суда г. Калининграда уголовное дело в отношении гражданина Российской Федерации

ФИО20, 

<

данные изъяты>, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст.159 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л :

Органами следствия ФИО20 обвиняется в том, что он период времени с февраля 2006 года по 25.09.2014, в составе группы лиц по предварительному сговору с ФИО6, ФИО7 и ФИО8 действуя из корыстных побуждений, совершил покушение на хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации под видом возмещения налога на добавленную стоимость путем обмана должностных лиц налогового органа.

Так, в неустановленные следствием дату и время, но не позднее 10.02.2006, в неустановленном следствием месте ФИО20 вступил с ФИО6 ФИО7 и ФИО8 в предварительный преступный сговор, направленный на хищение денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере под видом возмещения налога на добавленную стоимость путем реализации разработанного ФИО7 преступного плана, направленного на обман должностных лиц налогового органа с использованием фиктивных документов.

Согласно разработанному ФИО7 преступному плану, он, обладая организаторскими способностями, имел намерения вовлечь в совершение преступления своего родственника и двоих знакомых. Данным лицам, ФИО7 должен был довести свой преступный план, одновременно отведя им роли непосредственных соисполнителей преступления и разъяснив, что в их обязанности будет входить составление фиктивных финансовых и первичных бухгалтерских документов от имени организаций, созданных исключительно для совершения данного преступления.

Так, согласно распределению в соответствии с разработанным ФИО7 планом преступных ролей, ФИО20 должен был фиктивно осуществлять руководство деятельностью общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» ИНН №, ОГРН № (далее по тексту - ООО «

<

данные изъяты>»), которое планировалось использовать в качестве экспортера янтаря и налогоплательщика, претендующего на возмещение суммы налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации.

Аналогичная роль соисполнителя была отведена ФИО8 который согласно разработанному ФИО7 преступному плану должен был фиктивно осуществлять руководство деятельностью общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» ИНН №, ОГРН № (далее по тексту - ООО «

<

данные изъяты>»), которое, наряду с ООО «

<

данные изъяты>», планировалось использовать в качестве экспортера янтаря и налогоплательщика, претендующего на возмещение суммы налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации.

В свою очередь, ФИО6 должен был фиктивно осуществлять руководство деятельностью общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» ИНН №, ОГРН № (далее по тексту - ООО «

<

данные изъяты>»), которое планировалось использовать в качестве контрагента ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», якобы осуществляющего сортировку, обработку и хранение янтаря, увеличивающих стоимость данного товара.

Кроме того, ФИО7, являясь с 22.10.2001 директором общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» ИНН №, ОГРН №, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> (далее по тексту – ООО «

<

данные изъяты>»), основными видами деятельности которого является торгово-закупочная деятельность, внешнеэкономическая деятельность, производство ювелирных изделий из янтаря, обладая многолетним опытом организации работ по сортировке, обработке и реализации янтаря–сырца и изделий из янтаря, имея доверительные отношения с руководством открытого акционерного общества «

<

данные изъяты>» ИНН №, ОГРН № (далее по тексту - ОАО «

<

данные изъяты>»), реорганизованного в 2008 году в государственное унитарное предприятие «

<

данные изъяты>» ИНН №, ОГРН № (далее по тексту – 

<

данные изъяты> с руководством дочерней организации данного предприятия - открытого акционерного общества «

<

данные изъяты>» ИНН №, ОГРН № (далее по тексту - ОАО «

<

данные изъяты>»), а также с руководством общества с ограниченной ответственностью «

<

данные изъяты>» ИНН №, ОГРН № (далее по тексту - 

<

данные изъяты> планировал обеспечивать поставки янтаря-сырца в адрес ООО «

<

данные изъяты>» в объемах, необходимых для создания видимости осуществления данной организацией деятельности по приобретению, сортировке, обработке и хранению янтаря-сырца, с целью необоснованного увеличения его стоимости и последующей реализации в адрес подконтрольных ему и иным соучастникам преступления организаций ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», выступающих экспортерами данного товара.

Осуществление деятельности организаций ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» по приобретению, сортировке, обработке, хранению янтаря-сырца и его оптовой продаже предполагалось только по документам, без фактического выполнения указанных видов работ. Основной целью фиктивной деятельности ООО «

<

данные изъяты>» являлось увеличение стоимости приобретенного янтаря-сырца за счет его мнимой сортировки и обработки, с последующим хранением и фиктивной продажей данного товара по завышенной цене в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», которые, в свою очередь, должны были экспортировать янтарь–сырец, полуфабрикаты и изделия из янтаря в адрес иностранных компаний за сумму, ниже затраченной на приобретение данного товара на внутреннем российском рынке. 

Указанные действия позволяли в дальнейшем подконтрольным ФИО20, ФИО7 ФИО6 и ФИО8 организациям ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», выступавшим экспортерами товара – янтаря, подать в Межрайонную инспекцию Федеральной налоговой службы России №9 по городу Калининграду (далее по тексту - МИ ФНС России №9 по г. Калининграду) налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость с незаконными требованиями о возмещении данного налога за приобретенный на территории Калининградской области и реализованный в адрес иностранных покупателей товар – янтарь-сырец, полуфабрикаты и изделия из него. 

ФИО6, согласно отведенной ему в совместном преступном плане роли, должен был выполнять действия, направленные на хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации под видом возмещения налога на добавленную стоимость, путем обмана должностных лиц налогового органа, то есть организовать фиктивную регистрацию юридического лица - ООО «

<

данные изъяты>» на имя физического лица, не осведомленного о его, ФИО7, ФИО8 и ФИО20 преступных намерениях, и в последующем организовать посредством указанного привлеченного лица, занимающего должность генерального директора ООО «

<

данные изъяты>», изготовление и подписание документов от имени ООО «

<

данные изъяты>», свидетельствующих о якобы произведенной данной организацией обработке и сортировке янтаря-сырца, приобретенного у ОАО «

<

данные изъяты>», ОАО «

<

данные изъяты> ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», а также документов, подтверждающих факты хранения и реализации вышеуказанного якобы отсортированного и обработанного товара в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>». В последующем ФИО6 которому достоверно было известно о том, что деятельность ООО «

<

данные изъяты>» по сортировке, обработке и хранению приобретенного товара планировалось осуществлять только документально, без фактического выполнения данных видов работ, должен был организовать фиктивную оптовую торговлю товаром - янтарем-сырцом, полуфабрикатами и изделиями из янтаря от имени фактически руководимого им ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» по цене, значительно превышающей закупочную цену товара, предоставляя, тем самым, возможность руководителю ООО «

<

данные изъяты>» ФИО20 и руководителю ООО «

<

данные изъяты>» ФИО8 находившимся с ним и ФИО7 в преступном сговоре, подать в налоговый орган налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость с незаконными требованиями о возмещении данного налога. 

С целью придания видимости законности и реальности осуществления деятельности ООО «

<

данные изъяты>», ФИО6 должен был изготовить документы, необходимые для подтверждения увеличения стоимости янтаря, а именно: договоры аренды нежилых помещений с ОАО «

<

данные изъяты>» для осуществления хозяйственной деятельности; договоры поставок на приобретение янтаря-сырца или полуфабрикатов из янтаря с ОАО «

<

данные изъяты>» (

<

данные изъяты>»), ОАО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>». Кроме того, ФИО6, с целью формирования полного комплекта документов, необходимых для последующего предоставления ФИО20 и ФИО8 в налоговый орган для получения возможности незаконного возмещения налога на добавленную стоимость за приобретенный на территории Калининградской области товар – янтарь, должен был совместно с привлеченным им ФИО9, неосведомленным о его, ФИО7 ФИО8 и ФИО20 преступных намерениях, изготовить документы, содержащие ложные сведения о проведении ООО «

<

данные изъяты>» сортировки и обработки приобретенного товара и о его хранении, а именно: договор поставки товара между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», договор поставки товара между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», спецификации к ним, счет-фактуры, товарные накладные и товарно-транспортные накладные с указанием ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» в качестве плательщиков и грузополучателей, накладные на передачу товара в места хранения, накладные-требования, подтверждающие наличие у ООО «

<

данные изъяты>» дополнительных расходов на обработку, сортировку и хранение приобретенного товара. 

В последующем ФИО6 должен был передать указанные фиктивные документы соучастникам преступления ФИО20 и ФИО8 с целью их предоставления в налоговый орган для обоснования незаконных требований ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» о возмещении налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации. 

При этом, ФИО6 вступая в предварительный преступный сговор с ФИО7, ФИО8 и ФИО20, осознавал, что будет принимать активное участие в хищении денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации, рассчитывая, тем самым, улучшить свое материальное положение, то есть руководствовался целью незаконного личного обогащения и имел корыстный умысел, направленный на совершение данного преступления.

ФИО20, согласно отведенной ему в совместном преступном плане роли, должен был выполнять действия, направленные на хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации под видом возмещения налога на добавленную стоимость, путем обмана должностных лиц налогового органа, используя полномочия руководителя ООО «

<

данные изъяты>». В частности, он должен был мнимо, только по фиктивным документам (фактического перемещения товара не предполагалось) приобретать оптом у ООО «

<

данные изъяты>» и хранить в данной организации якобы отсортированный и обработанный товар - янтарь-сырец, полуфабрикаты и изделия из янтаря и продавать его в адрес иностранного покупателя за сумму, ниже затраченной на приобретение данного товара на внутреннем российском рынке. Деятельность ООО «

<

данные изъяты>», под руководством ФИО20, по реализации товаров на экспорт ниже цены его покупки на внутреннем российском рынке была направлена на обеспечение прибыльности организации исключительно за счет незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации. Кроме того, для достижения конечной цели – завладения денежными средствами в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации, ФИО20, которому в силу преступного сговора с ФИО6, ФИО8 и ФИО7 достоверно было известно о фиктивной деятельности ООО «

<

данные изъяты>», а соответственно и фиктивном характере представляемых ему соучастниками преступления документов, должен был организовать подписание указанных подложных документов и их предоставление в налоговый орган.

Кроме того, с целью придания видимости законности и реальности осуществления деятельности ООО «

<

данные изъяты>», ФИО20 должен был заключить договор на поставку товара янтаря-сырца с ООО «

<

данные изъяты>» и договор хранения указанного товара, для чего изготовить совместно с ФИО6 указанные договоры, дополнительные соглашения, счета–фактуры, спецификации и товарные накладные к договору поставки, организовать их подписание от имени ООО «

<

данные изъяты>», а также заключить контракты с литовской организацией ЗАО «

<

данные изъяты>», австралийской организацией Фирма «

<

данные изъяты>» и польской организацией Фирма «

<

данные изъяты>», с последующим подписанием спецификаций на поставленный товар к данным контрактам. После формирования и получения от соучастника преступления ФИО6 полного комплекта фиктивных документов, обосновывающих увеличение стоимости реализуемого янтаря, ФИО20 должен был подать в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость, незаконно указав в них суммы налога, якобы подлежавшего возмещению из бюджета Российской Федерации, а также предоставить комплект подложных документов, в том числе о деятельности организации ООО «

<

данные изъяты>», подтверждающих факты приобретения на территории Калининградской области товара – янтаря-сырца, его обработки, сортировки, хранения и реализации в адрес ООО «

<

данные изъяты>».

ФИО8 согласно отведенной ему в совместном преступном плане роли, должен был выполнять действия, направленные на хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации под видом возмещения налога на добавленную стоимость, путем обмана должностных лиц налогового органа, используя полномочия руководителя ООО «

<

данные изъяты>». В частности, он должен был мнимо, только по фиктивным документам (фактического перемещения товара не предполагалось) приобретать оптом у ООО «

<

данные изъяты>» и хранить в данной организации якобы отсортированный и обработанный товар - янтарь-сырец, полуфабрикаты и изделия из янтаря и продавать его в адрес иностранного покупателя за сумму, ниже затраченной на приобретение данного товара на внутреннем российском рынке. Деятельность ООО «

<

данные изъяты>», под руководством ФИО8 по реализации товаров на экспорт ниже цены его покупки на внутреннем российском рынке была направлена на обеспечение прибыльности организации исключительно за счет незаконного возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации. Кроме того, для достижения конечной цели – завладения денежными средствами в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации, ФИО8 которому в силу преступного сговора с ФИО6 ФИО7 и ФИО20, достоверно было известно о фиктивной деятельности ООО «

<

данные изъяты>», а соответственно и фиктивном характере представляемых ему соучастниками преступления документов, должен был организовать подписание указанных подложных документов и их предоставление в налоговый орган.

Кроме того, с целью придания видимости законности и реальности осуществления деятельности ООО «

<

данные изъяты>», ФИО8 должен был заключить договор на поставку товара янтаря-сырца с ООО «

<

данные изъяты>» и договор хранения указанного товара, для чего изготовить совместно с ФИО6 указанные договоры, дополнительные соглашения, счета–фактуры, спецификации и товарные накладные к договору поставки, организовать их подписание от имени ООО «

<

данные изъяты>», а также заключить контракты с литовской организацией ЗАО «

<

данные изъяты>», польской организацией Фирма «

<

данные изъяты>», австралийской организацией Фирма «

<

данные изъяты>», украинскими организациями Фирма «

<

данные изъяты>» и Государственное предприятие «

<

данные изъяты>», с последующим подписанием спецификаций на поставленный товар к данным контрактам. После формирования и получения от соучастника преступления ФИО6 полного комплекта фиктивных документов, обосновывающих увеличение стоимости реализуемого янтаря, ФИО8 должен был подать в налоговый орган декларации по налогу на добавленную стоимость, незаконно указав в них суммы налога, якобы подлежавшего возмещению из бюджета Российской Федерации, а также предоставить комплект подложных документов, в том числе о деятельности организации ООО «

<

данные изъяты>», подтверждающих факты приобретения на территории Калининградской области товара – янтаря-сырца, его обработки, сортировки, хранения и реализации в адрес ООО «

<

данные изъяты>».

При этом, ФИО20 и ФИО8 в силу своего личного участия в изготовлении документов от имени ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», а также в силу осуществления указанных действий по заранее разработанному ФИО7 преступному плану, были достоверно осведомлены о фиктивности документов, согласно которым фактически руководимое ФИО6 ООО «

<

данные изъяты>» якобы производило сортировку, обработку и хранение товара - янтаря-сырца, полуфабрикатов и изделий из него. 

Таким образом, не позднее 10.02.2006, ФИО20, ФИО8 и ФИО6 вступили в предварительный преступный сговор с ФИО7 направленный на хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации под видом возмещения налога на добавленную стоимость путем обмана должностных лиц налогового органа, разработав для достижения указанной цели преступный план и распределив между собой преступные роли.

В указанной группе лиц по предварительному сговору ФИО7 как организатор и руководитель ООО «

<

данные изъяты> являющегося крупнейшим на территории Калининградской области поставщиком товара – янтаря-сырца, полуфабрикатов и изделий из янтаря, возложил на себя руководство данной группой, в рамках которого в период времени с 10.02.2006 по 25.09.2014 координировал действия состоящих с ним в преступном сговоре лиц по подготовке фиктивных документов, их своевременному подписанию и предоставлению в налоговые органы, тем самым, обеспечивая спланированную, целенаправленную и слаженную деятельность каждого соучастника преступления для достижения их общей цели – незаконного завладения денежными средствами из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере.

Реализуя разработанный ФИО7 преступный план, исполняя отведенную ему роль соисполнителя преступления, ФИО6 действуя умышленно, из корыстных побуждений, имея умысел на незаконное личное обогащение, в неустановленные следствием дату и время, но не позднее 23.10.2006, в целях получения возможности беспрепятственно использовать ООО «

<

данные изъяты>» для совершения запланированного им совместно с ФИО7, ФИО8 и ФИО20 преступления, а также в целях сокрытия своего фактического участия в данном преступлении путем формального назначения лица, неосведомленного о его, ФИО7, ФИО8 и ФИО20 преступных намерениях, на должность руководителя ООО «

<

данные изъяты>», при неустановленных следствием обстоятельствах обратился к ФИО9, предложив последнему зарегистрировать от своего имени в налоговых органах юридическое лицо ООО «

<

данные изъяты>» и формально стать его руководителем.

В то же время ФИО6., действуя согласно разработанному ФИО7 преступному плану, разъяснил ФИО9 что в обязанности последнего будет входить только регистрация указанной организации на свое имя и последующее подписание ряда подготовленных им документов от имени генерального директора данной организации. При этом ФИО6 не сообщал ФИО9 о своих, ФИО7, ФИО8 и ФИО20 преступных планах.

ФИО9 добросовестно заблуждаясь относительно истинных намерений соучастников преступления, будучи неосведомленным о том, что единственной целью регистрации ООО «

<

данные изъяты>» являлось осуществление от его имени фиктивной деятельности по сортировке, обработке, хранению и реализации янтаря-сырца, полуфабрикатов и изделий из него для необоснованного увеличения стоимости данного товара и последующего хищения денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации под видом возмещения налога на добавленную стоимость, согласился на предложение ФИО6

Так, ФИО6 в неустановленное следствием время, но не позднее 23.10.2006, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, организовал подписание от имени ФИО9 решения №1 учредителя ООО «

<

данные изъяты>» от 11.10.2006 о создании Общества, утверждении его Устава, формировании уставного капитала и назначении ФИО9 генеральным директором данного Общества; заявления от 11.10.2006 о государственной регистрации юридического лица при создании; оплату государственной пошлины в размере 2000 рублей за регистрацию юридического лица, после чего организовал предоставление указанных документов в налоговый орган.

23.10.2006, в соответствии с вышеуказанными подписанными от имени ФИО9 документами, в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №8 по городу Калининграду (далее по тексту – МИ ФНС России №8 по г. Калининграду) зарегистрировано ООО «

<

данные изъяты>», расположенное по адресу: 

<

адрес>, после чего ФИО9 вступил в должность генерального директора указанной организации, а ФИО6 соответственно, получил с указанной даты реальную возможность исполнять отведенную ему преступную роль по изготовлению финансовых и первичных бухгалтерских документов от имени ООО «

<

данные изъяты>». 

Кроме того, ФИО6., продолжая исполнять с 10.02.2006 по 25.09.2014 отведенную ему в преступлении роль, обладая в силу преступного сговора с ФИО7 ФИО8 и ФИО20, сведениями о наличии у руководимого ФИО7 ООО «

<

данные изъяты>», у его основных поставщиков, которыми выступали ОАО «

<

данные изъяты>), ОАО «

<

данные изъяты>», а также у ООО «

<

данные изъяты>» янтаря-сырца в объеме, достаточном для реализации их преступного плана, осознавая преступный характер своих действий, в период с 23.10.2006 по 25.09.2014, в неустановленные следствием дату и время, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, с целью придания видимости законности и реальности осуществления деятельности ООО «

<

данные изъяты>», организовал заключение договора безвозмездного пользования б/н от 01.03.2007 между ООО «

<

данные изъяты>», в лице генерального директора ФИО9 неосведомленного о его, ФИО7, ФИО8 и ФИО20 преступных намерениях, и ФИО7 Указанный договор безвозмездного пользования содержал сведения о том, что ФИО7 передал ООО «

<

данные изъяты>» нежилое помещение общей площадью 369,6 кв.м., расположенное по адресу: 

<

адрес>, для использования в качестве производственного и складского помещения, однако данное помещение ООО «

<

данные изъяты>» фактически никогда не занимало и не использовало, о чем ФИО20, ФИО8 ФИО6 и ФИО7 было достоверно известно. Также, ФИО6 действуя из корыстных побуждений, в группе лиц по предварительному сговору с ФИО7 ФИО8 и ФИО20, с целью хищения денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации, в период с 23.10.2006 по 25.09.2014, в неустановленные следствием дату и время, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, организовал изготовление и подписание от имени ООО «

<

данные изъяты>» договоров №7 от 29.11.2006, №13 от 30.01.2008, №118 от 15.04.2008, №62 от 17.09.2008 с 

<

данные изъяты>»; договора купли-продажи №02 от 28.11.2006 с ООО «

<

данные изъяты>», дополнительного соглашения от 16.06.2008 к договору купли-продажи №02 от 28.11.2006; договора №168 от 16.04.2007 с ОАО «

<

данные изъяты>», и договора на поставку сырья от 01.10.2007 с ООО «

<

данные изъяты>», согласно условиям которых ООО «

<

данные изъяты>» приобрело янтарь-сырец, полуфабрикаты и изделия из янтаря у вышеперечисленных поставщиков данного товара, а также организовал изготовление товарных накладных и спецификаций о поставке янтаря в адрес ООО «

<

данные изъяты>» по данным договорам поставок, не уведомляя при этом руководителей и уполномоченных представителей ОАО «

<

данные изъяты>», 

<

данные изъяты>», ОАО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» о своих, ФИО7 ФИО8 и ФИО20 преступных намерениях.

Руководя действиями генерального директора ООО «

<

данные изъяты>» ФИО9 используя полномочия последнего в своих преступных целях, ФИО6 действуя умышленно, из корыстных побуждений, в составе группы лиц по предварительному сговору с ФИО7., ФИО8 и ФИО20, с целью документального обоснования увеличения стоимости янтаря и последующего незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, путем обмана должностных лиц налогового органа, в период времени с 23.10.2006 по 25.09.2014, в неустановленные следствием дату и время, в неустановленном месте, при неустановленных следствием обстоятельствах организовал совместно с находившимся с ним в преступном сговоре ФИО20 изготовление фиктивного договора купли-продажи № от 15.12.2006 между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», дополнительных соглашений к нему от 15.12.2006, №1 от 23.05.2008, №2 от 16.06.2008, №3 от 18.09.2008, №4 от 20.02.2009 и фиктивных первичных бухгалтерских документов к указанному договору: счетов-фактур №6 от 16.04.2007, №0000007 от 18.04.2007, №0000008 от 16.04.2007, №9 от 23.04.2007, №0000010 от 23.04.2007, №00000019 от 28.10.2007, №00000010 от 16.06.2008; товарных накладных №6 от 16.04.2007, №7 от 18.04.2007, №8 от 16.04.2007, №9 от 23.04.2007, №10 от 23.04.2007, №19 от 28.10.2007, №10 от 16.06.2008; товарно-транспортных накладных №6 от 16.04.2007, №7 от 18.04.2007, №8 от 16.04.2007, №9 от 23.04.2007, №10 от 23.04.2007, №19 от 28.10.2007, №10 от 16.06.2008; спецификаций: №1 от 16.04.2007, №2 от 16.04.2007, №3 от 18.04.2007, №4 от 23.04.2007, №5 от 23.04.2007, №6 от 28.10.2007, №7 от 16.06.2008, а также фиктивного договора ответственного хранения от 15.12.2006 и актов приема-передачи к нему от 16.04.2007, 18.04.2007, 19.04.2007, 23.04.2007, 27.04.2007, 29.04.2007, 28.10.2007, 01.11.2007, 16.06.2008 и 17.06.2008, содержащих ложные сведения о якобы произведенной ООО «

<

данные изъяты>» сортировке и обработке янтаря, его хранении и реализации в адрес ООО «

<

данные изъяты>».

Кроме того, продолжая исполнять отведенную ему преступную роль, ФИО6, также преследуя цель документального обоснования увеличения стоимости янтаря и последующего незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, путем обмана должностных лиц налогового органа, в период времени с 23.10.2006 по 25.09.2014, в неустановленные следствием дату и время, в неустановленном месте, при неустановленных следствием обстоятельствах организовал совместно с находившимся с ним в преступном сговоре ФИО8 изготовление фиктивного договора купли-продажи № от 15.12.2006 между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>, дополнительных соглашений к нему от 16.12.2006, №1 от 29.12.2006, №2 от 23.05.2008, №3 от 16.06.2008, №4 от 20.02.2009, №5 от 16.04.2009, №6 от 03.06.2009 и фиктивных первичных бухгалтерских документов к указанному договору: счетов-фактур №1 от 01.03.2007, №2 от 01.03.2007, №3 от 01.03.2007, №0000004 от 09.03.2007, №5 от 22.03.2007, №0000011 от 08.05.2007, №00000013 от 28.06.2007, №00000014 от 28.06.2007, №00000015 от 05.07.2007, №00000016 от 06.07.2007, №00000017 от 22.08.2007, №00000018 от 10.09.2007, №00000020 от 12.11.2007, №00000001 от 07.01.2008, №00000002 от 20.02.2008, №00000003 от 25.02.2008, №00000004 от 01.03.2008, №00000005 от 02.03.2008, №00000006 от 04.03.2008, №00000007 от 29.04.2008, №0000008 от 08.05.2008, №0000009 от 27.05.2008, №00000011 от 02.07.2008, №00000012 от 30.07.2008, №00000013 от 11.08.2008, №00000014 от 09.09.2008, №00000016 от 18.10.2008, №00000017 от 10.11.2008, №00000018 от 19.11.2008, товарных накладных №1 от 01.03.2007, №2 от 01.03.2007, №3 от 01.03.2007, №4 от 09.03.2007, №5 от 22.03.2007, №11 от 08.05.2007, №13 от 28.06.2007, №14 от 28.06.2007, №15 от 05.07.2007, №16 от 06.07.2007, №17 от 22.08.2007, №18 от 10.09.2007, №20 от 12.11.2007, №1 от 07.01.2008, №2 от 20.02.2008, №3 от 25.02.2008, №4 от 01.03.2008, №5 от 02.03.2008, №6 от 04.03.2008, №7 от 29.04.2008, №8 от 08.05.2008, №9 от 27.05.2008, №11 от 02.07.2008, №12 от 30.07.2008, №13 от 11.08.2008, №14 от 09.09.2008, №16 от 18.10.2008, №17 от 10.11.2008, №18 от 19.11.2008; спецификаций: №4 от 09.03.2007, №5 от 22.03.2007, №7 от 28.06.2007, №8 от 28.06.2007, №9 от 05.07.2007, №12 от 10.09.2007, №13 от 12.11.2007, №14 от 07.01.2008, №15 от 20.02.2008, №16 от 25.02.2008, №17 от 01.03.2008, №19 от 04.03.2008, №20 от 29.04.2008, №21 от 08.05.2008, №22 от 27.05.2008, №23 от 02.07.2008, №24 от 30.07.2008, №25 от 11.08.2008, №26 от 09.09.2008, №27 от 18.10.2008, №28 от 10.11.2008, содержащих ложные сведения о якобы произведенной ООО «

<

данные изъяты>» сортировке, обработке, хранении янтаря и его реализации в адрес ООО «

<

данные изъяты>». 

Перечисленные выше фиктивные документы, составленные от имени ООО «

<

данные изъяты>», ФИО6 действуя в соответствии с ранее достигнутой с ФИО7 ФИО8 и ФИО20 договоренностью о совместном совершении преступления, передал соответственно в ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» для последующего их направления в МИ ФНС России №9 по г. Калининграду, тем самым, предоставив находившимся с ним в преступном сговоре ФИО20 и ФИО8 реальные средства для продолжения совершения запланированного ими преступления.

В результате незаконных действий ФИО6, исполнявшего свою роль соисполнителя преступления, выразившихся в подготовке и предоставлении документов, содержащих недостоверные сведения о якобы произведенной сортировке и обработке янтаря-сырца, полуфабрикатов и изделий из него, их хранении, стоимость янтаря по документам была значительно увеличена, что позволило руководителю ООО «

<

данные изъяты>» ФИО20 и руководителю ООО «

<

данные изъяты> ФИО8 в соответствии с разработанным ФИО7. и исполняемым ими совместно с ФИО6 преступным планом, реализовать данный товар иностранным организациям: от имени ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ЗАО «

<

данные изъяты>» за 

<

данные изъяты> (с учетом налога на добавленную стоимость), в адрес Фирмы «

<

данные изъяты>» за 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> (с учетом налога на добавленную стоимость) и в адрес Фирмы «

<

данные изъяты>» за 

<

данные изъяты> рубль 

<

данные изъяты> копеек (с учетом налога на добавленную стоимость), а также от имени ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ЗАО «

<

данные изъяты>» за 

<

данные изъяты> рубля 

<

данные изъяты> копеек (с учетом налога на добавленную стоимость), в адрес Фирмы «

<

данные изъяты>» за 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копеек (с учетом налога на добавленную стоимость), в адрес Фирмы «

<

данные изъяты>» за 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копеек (с учетом налога на добавленную стоимость), в адрес Государственного предприятия «

<

данные изъяты>» за 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копеек (с учетом налога на добавленную стоимость) и в адрес Фирмы «

<

данные изъяты>» за 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копейки (с учетом налога на добавленную стоимость). 

В свою очередь, ФИО20, реализуя разработанный ФИО7 преступный план, действуя из корыстных побуждений, имея умысел на незаконное обогащение, исполняя свою роль в преступном замысле, в неустановленное следствием время, но не позднее 10.02.2006, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, организовал подписание решения №1 учредителя ООО «

<

данные изъяты>» о создании Общества, утверждении его Устава, формировании уставного капитала и назначении себя генеральным директором данного Общества; заявления от 08.02.2006 о государственной регистрации юридического лица при создании; оплату государственной пошлины в размере 

<

данные изъяты> рублей за регистрацию юридического лица и предоставление указанных документов в налоговый орган.

10.02.2006, в соответствии с вышеуказанными подписанными ФИО20 документами, в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №9 по г.Калининграду (далее по тексту – МИ ФНС России №9 по г.Калининграду) зарегистрировано ООО «

<

данные изъяты>», расположенное по адресу: 

<

адрес>, после чего ФИО20 вступил в должность генерального директора указанной организации и получил с указанной даты реальную возможность исполнять отведенную ему преступную роль по изготовлению финансовых и первичных бухгалтерских документов от имени ООО «

<

данные изъяты>», то есть в полном объеме осуществлять юридически значимые действия в соответствии с разработанным ФИО7 и реализуемым ими совместно с ФИО8 и ФИО6 преступным планом.

Таким образом, обладая с 10.02.2006 полномочиями генерального директора ООО «

<

данные изъяты>», ФИО20, желая улучшить свое материальное положение путем извлечения незаконной прибыли от преступной деятельности, направленной на хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана должностных лиц налогового органа под видом возмещения налога на добавленную стоимость, в период времени с 23.10.2006 по 25.09.2014, в неустановленные следствием дату и время, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, организовал совместно с ФИО6 изготовление и подписание фиктивного договора купли-продажи № от 15.12.2006 между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», дополнительных соглашений к нему от 15.12.2006, №1 от 23.05.2008, №2 от 16.06.2008, №3 от 18.09.2008, №4 от 20.02.2009 и фиктивных первичных бухгалтерских документов к указанному договору: счетов-фактур №6 от 16.04.2007, №0000007 от 18.04.2007, №0000008 от 16.04.2007, №9 от 23.04.2007, №0000010 от 23.04.2007, №00000019 от 28.10.2007, №00000010 от 16.06.2008; товарных накладных №6 от 16.04.2007, №7 от 18.04.2007, №8 от 16.04.2007, №9 от 23.04.2007, №10 от 23.04.2007, №19 от 28.10.2007, №10 от 16.06.2008; товарно-транспортных накладных №6 от 16.04.2007, №7 от 18.04.2007, №8 от 16.04.2007, №9 от 23.04.2007, №10 от 23.04.2007, №19 от 28.10.2007, №10 от 16.06.2008; спецификаций: №1 от 16.04.2007, №2 от 16.04.2007, №3 от 18.04.2007, №4 от 23.04.2007, №5 от 23.04.2007, №6 от 28.10.2007, №7 от 16.06.2008, а также фиктивного договора ответственного хранения от 15.12.2006 и актов приема-передачи к нему от 16.04.2007, 16.06.2008, 17.06.2008, 18.04.2007, 19.04.2007, 23.04.2007, 27.04.2007, 29.04.2007, 28.10.2007 и 01.11.2007, содержащих ложные сведения о якобы произведенной ООО «

<

данные изъяты>» сортировке и обработке янтаря, его хранении и реализации в ООО «

<

данные изъяты>», согласно которым ООО «

<

данные изъяты>» приобрело у ООО «

<

данные изъяты>» якобы отсортированный и обработанный товар – янтарь, а также изготовленные полуфабрикаты и изделия из него, которые ООО «ТПК» якобы хранило до момента отправки в адрес иностранных покупателей. 

Кроме того, ФИО20, действуя в период времени с 10.02.2006 по 25.09.2014 умышленно и согласовано, в составе группы лиц по предварительному сговору с ФИО6 ФИО8 и ФИО7, из корыстных побуждений, преследуя цель незаконного возмещения из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость путем обмана должностных лиц налогового органа, в период с 23.10.2006 по 25.09.2014, в неустановленные следствием дату и время, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах организовал совместно с ФИО6 изготовление и подписание требований-накладных и накладных ООО «

<

данные изъяты>» на передачу товара в места хранения.

Согласно вышеуказанным счет-фактурам, товарным накладным, товарно-транспортным накладным, спецификациям, требованиям-накладным и накладным на передачу товара в места хранения стоимость янтаря-сырца, полуфабрикатов и изделий из него увеличилась, в связи с якобы произведенной ООО «

<

данные изъяты>» его сортировкой, обработкой и хранением, и на момент реализации в адрес ООО «

<

данные изъяты>» составила 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копеек. При этом, несмотря на осознание противоправности совершаемых действий, ФИО20, предвидя наступление негативных последствий в виде хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, следовал разработанному ФИО7 преступному плану, принимая непосредственное участие в создании фиктивного документооборота для обоснования увеличения стоимости товара, и создавая, тем самым, условия для подачи в налоговый орган от ООО «

<

данные изъяты>» налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость с незаконными требованиями о возмещении данного налога.

Руководитель ООО «Миттель» ФИО20, в период времени с 10.02.2006 по 25.09.2014, действуя согласованно с ФИО6, ФИО8 и ФИО7 желая незаконно обогатиться посредством хищения федеральных бюджетных средств в особо крупном размере, в неустановленные следствием дату и время, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах организовал изготовление и подписание необходимых для незаконного возмещения из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость документов о реализации в адрес иностранных организаций ЗАО «

<

данные изъяты>» (

<

данные изъяты>), Фирма «

<

данные изъяты> и Фирма «

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> товара – янтаря-сырца, полуфабрикатов и изделий из него: контракт № от 06.01.2007, заключенный с ЗАО «

<

данные изъяты>», в лице ФИО10 контракт № от 09.01.2007 с Фирмой «

<

данные изъяты>», в лице ФИО11 контракты № от 18.09.2006 и № от 04.01.2007 с Фирмой «

<

данные изъяты>», в лице ФИО12 и спецификации, являющиеся неотъемлемой частью заключенных контрактов, подтверждающие экспорт товара по заниженной цене. При этом указанные руководители организаций-нерезидентов Российской Федерации не были осведомлены о преступных намерениях своего торгового партнера ФИО20 и находившихся с ним в преступном сговоре ФИО6 ФИО8 и ФИО7

Согласно указанным документам, ООО «

<

данные изъяты>» в период времени с 19.04.2007 по 17.06.2008 реализовало приобретенный у ООО «

<

данные изъяты>» товар – янтарь-сырец, полуфабрикаты и изделия из него в адрес ЗАО «

<

данные изъяты>» на сумму 

<

данные изъяты> рубля 

<

данные изъяты> копейки, в адрес Фирмы «

<

данные изъяты>» на сумму 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копеек и в адрес Фирмы «

<

данные изъяты>» на сумму 

<

данные изъяты> рубль 

<

данные изъяты> копеек. В результате совершения указанных экспортных сделок ООО «

<

данные изъяты>» реализовало приобретенный у ООО «

<

данные изъяты>» товар за 

<

данные изъяты> рубля 

<

данные изъяты> копейки, что на 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копейки меньше суммы, затраченной ООО «

<

данные изъяты>» на приобретение данного товара на внутреннем российском рынке. Указанная деятельность ООО «

<

данные изъяты>» по реализации товара на экспорт ниже цены его покупки на внутреннем российском рынке и обеспечение прибыльности своей деятельности исключительно за счет возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации противоречит положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которым предпринимательская деятельность должна быть направлена на систематическое извлечение прибыли, в том числе от продаж товаров. 

Денежные средства, поступившие от иностранных контрагентов на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>», в последующем были перечислены ФИО20, действующим согласованно с ФИО6, ФИО8 и ФИО7, на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>», откуда под видом осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности и расчетов с контрагентами были перечислены на расчетные счета организаций, фактически не осуществлявших финансово-хозяйственную деятельность.

В свою очередь, ФИО8, реализуя разработанный ФИО7 преступный план, действуя из корыстных побуждений, имея умысел на незаконное обогащение, исполняя свою роль в преступном замысле, в неустановленное следствием время, но не позднее 25.09.2006, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, организовал подписание решения №2 от 19.09.2006 учредителя ООО «

<

данные изъяты>» о передаче ему доли в уставном капитале Общества, ранее принадлежавшей ФИО13, и назначении себя директором данного Общества; заявления от 25.09.2006 о внесении в Единый государственный реестр юридических лиц изменений в сведения о юридическом лице, не связанных с внесением изменений в учредительные документы; оплату государственной пошлины в размере 

<

данные изъяты> рублей за регистрацию указанных изменений и предоставление указанных документов в налоговый орган.

29.09.2006, в соответствии с вышеуказанными подписанными от имени ФИО8 документами, в МИ ФНС России №9 по г. Калининграду внесены изменения в Единый государственный реестр юридических лиц в сведения о юридическом лице ООО «

<

данные изъяты>», не связанные с внесением изменений в учредительные документы, после чего ФИО8 вступил в должность генерального директора указанной организации и получил с указанной даты реальную возможность исполнять отведенную ему преступную роль по изготовлению финансовых и первичных бухгалтерских документов от имени ООО «

<

данные изъяты>», то есть в полном объеме осуществлять юридически значимые действия в соответствии с разработанным ФИО7 и реализуемым ими совместно с ФИО6 и ФИО20 преступным планом.

Таким образом, обладая с 29.09.2006 по 25.09.2014 полномочиями генерального директора ООО «

<

данные изъяты>», ФИО8 желая улучшить свое материальное положение путем извлечения незаконной прибыли от преступной деятельности, направленной на хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана должностных лиц налогового органа под видом возмещения налога на добавленную стоимость, в неустановленные следствием дату и время, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах, организовал совместно с ФИО6 изготовление и подписание фиктивного договора купли-продажи № от 15.12.2006 между ООО «

<

данные изъяты> и ООО «

<

данные изъяты>, дополнительных соглашений к нему от 16.12.2006, №1 от 29.12.2006, №2 от 23.05.2008, №3 от 16.06.2008, №4 от 20.02.2009, №5 от 16.04.2009, №6 от 03.06.2009 и фиктивных первичных бухгалтерских документов к указанному договору: счетов-фактур №1 от 01.03.2007, №2 от 01.03.2007, №3 от 01.03.2007, №0000004 от 09.03.2007, №5 от 22.03.2007, №0000011 от 08.05.2007, №00000013 от 28.06.2007, №00000014 от 28.06.2007, №00000015 от 05.07.2007, №00000016 от 06.07.2007, №00000017 от 22.08.2007, №00000018 от 10.09.2007, №00000020 от 12.11.2007, №00000001 от 07.01.2008, №00000002 от 20.02.2008, №00000003 от 25.02.2008, №00000004 от 01.03.2008, №00000005 от 02.03.2008, №00000006 от 04.03.2008, №00000007 от 29.04.2008, №0000008 от 08.05.2008, №0000009 от 27.05.2008, №00000011 от 02.07.2008, №00000012 от 30.07.2008, №00000013 от 11.08.2008, №00000014 от 09.09.2008, №00000016 от 18.10.2008, №00000017 от 10.11.2008, №00000018 от 19.11.2008, товарных накладных №1 от 01.03.2007, №2 от 01.03.2007, №3 от 01.03.2007, №4 от 09.03.2007, №5 от 22.03.2007, №11 от 08.05.2007, №13 от 28.06.2007, №14 от 28.06.2007, №15 от 05.07.2007, №16 от 06.07.2007, №17 от 22.08.2007, №18 от 10.09.2007, №20 от 12.11.2007, №1 от 07.01.2008, №2 от 20.02.2008, №3 от 25.02.2008, №4 от 01.03.2008, №5 от 02.03.2008, №6 от 04.03.2008, №7 от 29.04.2008, №8 от 08.05.2008, №9 от 27.05.2008, №11 от 02.07.2008, №12 от 30.07.2008, №13 от 11.08.2008, №14 от 09.09.2008, №16 от 18.10.2008, №17 от 10.11.2008, №18 от 19.11.2008; спецификаций: №4 от 09.03.2007, №5 от 22.03.2007, №7 от 28.06.2007, №8 от 28.06.2007, №9 от 05.07.2007, №12 от 10.09.2007, №13 от 12.11.2007, №14 от 07.01.2008, №15 от 20.02.2008, №16 от 25.02.2008, №17 от 01.03.2008, №19 от 04.03.2008, №20 от 29.04.2008, №21 от 08.05.2008, №22 от 27.05.2008, №23 от 02.07.2008, №24 от 30.07.2008, №25 от 11.08.2008, №26 от 09.09.2008, №27 от 18.10.2008, №28 от 10.11.2008, содержащих ложные сведения о якобы произведенной ООО «

<

данные изъяты>» сортировке, обработке янтаря и его реализации в адрес ООО «

<

данные изъяты>», согласно которым ООО «

<

данные изъяты>» приобрело у ООО «

<

данные изъяты>» якобы отсортированный и обработанный товар – янтарь, а также изготовленные полуфабрикаты и изделия из него, которые ООО «

<

данные изъяты>» якобы хранило до момента отправки в адрес иностранных покупателей. 

Кроме того, ФИО8 в период времени с 29.09.2006 по 25.09.2014, действуя умышленно, из корыстных побуждений, согласовано, в составе группы лиц по предварительному сговору с ФИО6, ФИО7 и ФИО20, преследуя цель незаконного возмещения из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость путем обмана должностных лиц налогового органа, в неустановленные следствием дату и время, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах организовал совместно с ФИО6 изготовление и подписание требований-накладных и накладных ООО «

<

данные изъяты>» на передачу товара в места хранения.

Согласно вышеуказанным счет-фактурам, товарным накладным, товарно-транспортным накладным, спецификациям, требованиям-накладным и накладным на передачу товара в места хранения, стоимость якобы находившегося в ООО «

<

данные изъяты>» янтаря-сырца, полуфабрикатов и изделий из него увеличилась, в связи с якобы произведенной его сортировкой, обработкой, хранением и на момент реализации в адрес ООО «

<

данные изъяты>» составила 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копейки. При этом, несмотря на осознание противоправности совершаемых действий, ФИО8, предвидя наступление негативных последствий в виде хищения денежных средств из бюджета Российской Федерации в особо крупном размере, следовал разработанному ФИО7 преступному плану, принимая непосредственное участие в создании фиктивного документооборота для обоснования увеличения стоимости товара, и создавая, тем самым, условия для подачи в налоговый орган от ООО «

<

данные изъяты>» налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость с незаконными требованиями о возмещении данного налога.

Являясь руководителем ООО «

<

данные изъяты>», ФИО8 в период времени с 10.02.2006 по 25.09.2014, действуя согласованно с ФИО6 ФИО7 и ФИО20, желая незаконно обогатиться посредством хищения федеральных бюджетных средств в особо крупном размере, в неустановленные следствием дату и время, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах организовал изготовление и подписание необходимых для незаконного возмещения из бюджета Российской Федерации налога на добавленную стоимость документов о реализации в адрес иностранных организаций ЗАО «

<

данные изъяты> Фирма 

<

данные изъяты> Фирма «

<

данные изъяты>», Государственное предприятие «

<

данные изъяты>), Фирма «

<

данные изъяты> товара – янтаря-сырца, полуфабрикатов и изделий из него, а именно: контрактов № от 05.01.2007, № от 04.05.2007, № от 13.12.2007, № от 24.03.2008, заключенных с ЗАО «

<

данные изъяты>, в лице ФИО10 контрактов № от 18.01.2007, № от 27.10.2006, № от 26.02.2007, № от 04.05.2007, № от 05.07.2007, № от 24.03.2008, № от 10.07.2008, заключенных с Фирмой «

<

данные изъяты>», в лице ФИО11 контракта № от 01.11.2007 с Фирмой «

<

данные изъяты>», в лице руководителя ФИО14., контракта № от 10.07.2008, заключенного с Государственным предприятием «

<

данные изъяты>», в лице руководителя ФИО15., контракта № от 04.01.2007, заключенного с Фирмой «

<

данные изъяты>», в лице ФИО12 и спецификаций, являющихся неотъемлемой частью заключенных контрактов, подтверждающих экспорт товара по заниженной цене. При этом указанные руководители организаций-нерезидентов Российской Федерации не были осведомлены о преступных намерениях своего торгового партнера ФИО8 и находившихся с ним в преступном сговоре ФИО6 ФИО7 и ФИО20

Согласно указанным документам, ООО «

<

данные изъяты>» в период времени с 03.03.2007 по 20.11.2008 реализовало приобретенный у ООО «

<

данные изъяты>» товар – янтарь-сырец, полуфабрикаты и изделия из него в адрес ЗАО «

<

данные изъяты>» на сумму 

<

данные изъяты> рубля 

<

данные изъяты> копеек, в адрес Фирмы «

<

данные изъяты>» на сумму 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копеек, в адрес Фирмы «

<

данные изъяты>» на сумму 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копеек, в адрес Государственного предприятия «

<

данные изъяты>» на сумму 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копеек и в адрес фирмы «

<

данные изъяты>» на сумму 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копейки. В результате совершения указанных экспортных сделок ООО «

<

данные изъяты>» реализовало приобретенный у ООО «

<

данные изъяты>» товар за 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копейку, что на 

<

данные изъяты> рубль 

<

данные изъяты> копейку меньше суммы, затраченной ООО «

<

данные изъяты>» на приобретение данного товара на внутреннем российском рынке. Указанная деятельность ООО «

<

данные изъяты>» по реализации товара на экспорт ниже цены его покупки на внутреннем российском рынке и обеспечение прибыльности своей деятельности исключительно за счет возмещения налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации противоречит положениям пункта 1 статьи 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, согласно которым предпринимательская деятельность должна быть направлена на систематическое извлечение прибыли, в том числе от продаж товаров. 

Денежные средства, поступившие от иностранных контрагентов на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>», в последующем были перечислены ФИО8 действующим согласованно с ФИО6 ФИО7 и ФИО20, на расчетный счет ООО «

<

данные изъяты>», откуда под видом осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности и расчетов с контрагентами были перечислены на расчетные счета организаций, фактически не осуществлявших финансово-хозяйственную деятельность.

Таким образом, ФИО20, ФИО8 и ФИО6, действия которых координировались ФИО7 из корыстных побуждений, преследуя единую цель хищения денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации под видом возмещения налога на добавленную стоимость путем обмана должностных лиц налогового органа, подготовили фиктивные документы по обработке, сортировке, хранению, поставке товара и его оплате, которые ФИО8 и ФИО20 должны были, выполняя отведенные им преступные роли, представить в МИ ФНС России №9 по г. Калининграду, расположенную по адресу: 

<

...>, с целью подтверждения наличия у ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» права возмещения налога на добавленную стоимость. При этом, ФИО20, ФИО8 ФИО7 и ФИО6 было достоверно известно, что реальная сортировка, обработка, хранение и реализация товара ООО «

<

данные изъяты>» в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» не осуществлялись. 

Продолжая реализовывать разработанный ФИО7 преступный план, ФИО20, которому было достоверно известно о фиктивности деятельности ООО «

<

данные изъяты>», желавшему вместе с ФИО6 ФИО7 и ФИО8 незаконно обогатиться в результате совместного с ними совершения преступления, пользуясь полномочиями руководителя ООО «

<

данные изъяты>», в период времени с 10.02.2006 по 25.09.2014, в неустановленные следствием дату и время, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах организовал изготовление и подписание уточненных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость с указанием в них сумм налога, исчисленных к возмещению из бюджета Российской Федерации, в связи с якобы имевшим место осуществлением деятельности по приобретению в период с 15.12.2006 по 31.12.2011 на территории Калининградской области товара – янтаря-сырца, полуфабрикатов и изделий из него и реализации его в адрес иностранного контрагента. При этом, исполняя отведенную ему в преступном замысле роль, действуя умышленно из корыстных побуждений, ФИО20 организовал подачу вышеперечисленных подписанных им налоговых деклараций и заявлений в МИ ФНС России №9 по г. Калининграду, что повлекло необоснованное возникновение у ООО «

<

данные изъяты>» права на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации в сумме 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копейки. 

ФИО8 которому, как и ФИО20, было достоверно известно о фиктивности деятельности ООО «

<

данные изъяты>», также желавшему вместе с ФИО6 ФИО7 и ФИО20 незаконно обогатиться в результате совместного с ними совершения преступления, пользуясь полномочиями руководителя ООО «

<

данные изъяты>», в период времени с 10.02.2006 по 25.09.2014, в неустановленные следствием дату и время, в неустановленном следствием месте, при неустановленных следствием обстоятельствах организовал изготовление и подписание первичных и уточненных налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость с указанием в них сумм налога, исчисленных к возмещению из бюджета Российской Федерации, в связи с якобы имевшим место осуществлением деятельности по приобретению в период с 15.12.2006 по 31.12.2011 на территории Калининградской области товара – янтаря-сырца, полуфабрикатов и изделий из него и реализации его в адрес иностранного контрагента. При этом, исполняя отведенную ему в преступном замысле роль, действуя умышленно из корыстных побуждений, ФИО8 организовал подачу вышеперечисленных подписанных им налоговых деклараций и заявлений в МИ ФНС России №9 по г. Калининграду, что повлекло необоснованное возникновение у ООО «

<

данные изъяты>» права на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации в сумме 

<

данные изъяты> рубля 

<

данные изъяты> копеек. 

В последующем, в рамках проведения сотрудниками МИ ФНС России №9 по г. Калининграду камеральных и выездных налоговых проверок в отношении ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» соучастники преступления ФИО20, ФИО8 ФИО7 и ФИО6 действуя согласованно, с целью подтверждения сумм налога на добавленную стоимость, заявленного к возмещению, для достижения конечной преступной цели – хищения денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации, организовали подачу в МИ ФНС России №9 по г. Калининграду от имени ООО «

<

данные изъяты>» заверенных копий фиктивных документов, составленных от имени ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», а именно: договора купли-продажи № от 15.12.2006 между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», дополнительных соглашений к нему от 15.12.2006, №1 от 23.05.2008, №2 от 16.06.2008, №3 от 18.09.2008, №4 от 20.02.2009 и первичных бухгалтерских документов к указанному договору: счетов-фактур №6 от 16.04.2007, №0000007 от 18.04.2007, №0000008 от 16.04.2007, №9 от 23.04.2007, №0000010 от 23.04.2007, №00000019 от 28.10.2007, №00000010 от 16.06.2008; товарных накладных №6 от 16.04.2007, №7 от 18.04.2007, №8 от 16.04.2007, №9 от 23.04.2007, №10 от 23.04.2007, №19 от 28.10.2007, №10 от 16.06.2008; товарно-транспортных накладных №6 от 16.04.2007, №7 от 18.04.2007, №8 от 16.04.2007, №9 от 23.04.2007, №10 от 23.04.2007, №19 от 28.10.2007, №10 от 16.06.2008; спецификаций: №1 от 16.04.2007, №2 от 16.04.2007, №3 от 18.04.2007, №4 от 23.04.2007, №5 от 23.04.2007, №6 от 28.10.2007, №7 от 16.06.2008, договора ответственного хранения от 15.12.2006 и актов приема-передачи к нему от 16.04.2007, 16.06.2008, 17.06.2008, 18.04.2007, 19.04.2007, 23.04.2007, 27.04.2007, 29.04.2007, 28.10.2007 и 01.11.2007, а также от имени ООО «

<

данные изъяты>» заверенных копий фиктивных документов, составленных от имени ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>», а именно: фиктивного договора купли-продажи № от 15.12.2006 между ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>, дополнительных соглашений к нему от 16.12.2006, №1 от 29.12.2006, №2 от 23.05.2008, №3 от 16.06.2008, №4 от 20.02.2009, №5 от 16.04.2009, №6 от 03.06.2009 и фиктивных первичных бухгалтерских документов к указанному договору: счетов-фактур №1 от 01.03.2007, №2 от 01.03.2007, №3 от 01.03.2007, №0000004 от 09.03.2007, №5 от 22.03.2007, №0000011 от 08.05.2007, №00000013 от 28.06.2007, №00000014 от 28.06.2007, №00000015 от 05.07.2007, №00000016 от 06.07.2007, №00000017 от 22.08.2007, №00000018 от 10.09.2007, №00000020 от 12.11.2007, №00000001 от 07.01.2008, №00000002 от 20.02.2008, №00000003 от 25.02.2008, №00000004 от 01.03.2008, №00000005 от 02.03.2008, №00000006 от 04.03.2008, №00000007 от 29.04.2008, №0000008 от 08.05.2008, №0000009 от 27.05.2008, №00000011 от 02.07.2008, №00000012 от 30.07.2008, №00000013 от 11.08.2008, №00000014 от 09.09.2008, №00000016 от 18.10.2008, №00000017 от 10.11.2008, №00000018 от 19.11.2008, товарных накладных №1 от 01.03.2007, №2 от 01.03.2007, №3 от 01.03.2007, №4 от 09.03.2007, №5 от 22.03.2007, №11 от 08.05.2007, №13 от 28.06.2007, №14 от 28.06.2007, №15 от 05.07.2007, №16 от 06.07.2007, №17 от 22.08.2007, №18 от 10.09.2007, №20 от 12.11.2007, №1 от 07.01.2008, №2 от 20.02.2008, №3 от 25.02.2008, №4 от 01.03.2008, №5 от 02.03.2008, №6 от 04.03.2008, №7 от 29.04.2008, №8 от 08.05.2008, №9 от 27.05.2008, №11 от 02.07.2008, №12 от 30.07.2008, №13 от 11.08.2008, №14 от 09.09.2008, №16 от 18.10.2008, №17 от 10.11.2008, №18 от 19.11.2008; спецификаций: №4 от 09.03.2007, №5 от 22.03.2007, №7 от 28.06.2007, №8 от 28.06.2007, №9 от 05.07.2007, №12 от 10.09.2007, №13 от 12.11.2007, №14 от 07.01.2008, №15 от 20.02.2008, №16 от 25.02.2008, №17 от 01.03.2008, №19 от 04.03.2008, №20 от 29.04.2008, №21 от 08.05.2008, №22 от 27.05.2008, №23 от 02.07.2008, №24 от 30.07.2008, №25 от 11.08.2008, №26 от 09.09.2008, №27 от 18.10.2008, №28 от 10.11.2008, содержащих ложные сведения о якобы произведенной ООО «

<

данные изъяты>» сортировке, обработке, хранению янтаря, и его реализации в адрес ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>».

В ходе проведения сотрудниками МИ ФНС России №9 по г. Калининграду вышеуказанных налоговых проверок установлен факт формального отражения в документах деятельности по сортировке, обработке, хранению и реализации товара, а соответственно фиктивность проведенных с участием ООО «

<

данные изъяты>», ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» хозяйственных операций, что послужило основанием для принятия сотрудниками МИ ФНС России №9 по г. Калининграду решений об отказе в возмещении ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» налога на добавленную стоимость за приобретенный на территории Калининградской области товар – янтарь и реализацию его в адрес иностранных покупателей. 

В соответствии с вступившими в законную силу решениями Арбитражного суда Калининградской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу № № и от ДД.ММ.ГГГГ по делу №№, МИ ФНС России №9 по г. Калининграду возместило ООО «

<

данные изъяты>» из федерального бюджета налог на добавленную стоимость за октябрь 2007 года и 4 квартал 2008 года, перечислив 

<

данные изъяты> рубля на счет ООО «

<

данные изъяты>», открытый в ОАО 

<

данные изъяты> ИНН №, ОГРН №.

Кроме того, в соответствии с вступившими в законную силу решениями Арбитражного суда Калининградской области от ДД.ММ.ГГГГ по делу №№, от ДД.ММ.ГГГГ по делу №№, от ДД.ММ.ГГГГ по делу №№, от ДД.ММ.ГГГГ по делу №№, от ДД.ММ.ГГГГ по делу №№, от ДД.ММ.ГГГГ по делу №№, МИ ФНС России №9 по г. Калининграду возместило ООО «

<

данные изъяты>» из федерального бюджета налог на добавленную стоимость за март, август, сентябрь, ноябрь, декабрь 2007 года, 1, 2, 3, 4 кварталы 2008 года и 4 квартал 2009 года, перечислив 

<

данные изъяты> рублей на счет ООО «

<

данные изъяты>», открытый в ОАО 

<

данные изъяты>» ИНН №, ОГРН №. 

В результате изготовления фиктивных документов, предъявления ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» к возмещению налога на добавленную стоимость по мнимым сделкам, заключенным указанными организациями с ООО «

<

данные изъяты>», у ООО «

<

данные изъяты> и ООО «

<

данные изъяты>» необоснованно возникло право на возмещение налога на добавленную стоимость из бюджета Российской Федерации в сумме 

<

данные изъяты> рублей 

<

данные изъяты> копеек, что является особо крупным размером, однако, согласованные преступные действия ФИО20, ФИО8 ФИО6 и ФИО7 по реализации разработанного последним плана, направленного на хищение денежных средств в особо крупном размере из бюджета Российской Федерации путем обмана должностных лиц налогового органа, не были доведены до конца по не зависящим от них обстоятельствам, в связи с принятием сотрудниками налогового органа решений об отказе ООО «

<

данные изъяты>» и ООО «

<

данные изъяты>» в возмещении налога на добавленную стоимость в соответствии с представленными данными организациями налоговыми декларациями и в связи с применением следственным органом в ходе предварительного следствия с 13.03.2013 меры процессуального принуждения в виде наложения ареста на денежные средства, перечисленные из бюджета Российской Федерации на расчетные счета ООО «

<

данные изъяты>» №, №, №, №, № и ООО «

<

данные изъяты>» №, №, №, что не позволило ФИО20, ФИО8 ФИО7 и ФИО6 воспользоваться поступившими на указанные счета денежными средствами.

Действия ФИО20 квалифицированы следствием как преступление, предусмотренное ч.3 ст.30, ч.4 ст.159 УК РФ, - покушение на преступление, то есть умышленные действия лица, непосредственно направленные на совершение преступления - мошенничество, то есть хищение чужого имущества путем обмана, совершенное группой лиц по предварительному сговору в особо крупном размере, если при этом преступление не было доведено до конца по не зависящим от этого лица обстоятельствам (в редакции Федерального закона №26 – ФЗ от 07.03.2011).

В судебном заседании представитель ФИО20 - ФИО5 заявила ходатайство о прекращении уголовного дела в отношении ФИО20 в связи со смертью последнего, на основании п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, указав, что ей понятны правовые последствия прекращения уголовного дела по данному нереабилитирущему основанию.

Защитник ФИО20 – адвокат Полухин А.В., поддержал ходатайство подзащитной. 

Представитель потерпевшего ФИО4 будучи извещенной надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, просила рассматривать дело в ее отсутствие, не возражала против удовлетворения заявленного ходатайства.

Государственный обвинитель Дырявка Е.О. не возражала против прекращения уголовного дела по данным основаниям. 

Выслушав мнение сторон, суд приходит к следующему выводу. 

В соответствии с п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ уголовное дело подлежит прекращению в случае смерти обвиняемого (подсудимого), за исключением случаев, когда производство по уголовному делу необходимо для реабилитации умершего.

Согласно данным свидетельства о смерти от 3 октября 2017 года I-PE №, ФИО20, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, скончался ДД.ММ.ГГГГ. 

Принимая во внимание, что близкие родственники подсудимого – дочь ФИО20 - ФИО5., родные сестры – ФИО16 ФИО17 выразили свое согласие на прекращение уголовного дела в отношении ФИО20 в связи с его смертью, не желают продолжения рассмотрения дела с целью реабилитации последнего, понимая правовые последствия прекращения уголовного дела по нереабилитирущему основанию, суд приходит к выводу о необходимости прекращения уголовного дела в отношении ФИО20 на основании п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ (в связи со смертью подсудимого).

Иных близких родственников ФИО20, указанных в п. 4 ч. 1 ст. 5 УПК РФ, судом не установлено, ходатайств об участии в судебном заседании не поступало.

Согласно показаниям представителя ФИО20 ФИО5, связь с третьей сестрой отца утрачена, местонахождение ее не известно, родители ФИО20 умерли, что подтверждается данными из органов ЗАГСа. 

При разрешении иных вопросов при прекращении уголовного дела суд исходит из нижеследующего.

Уголовное дело №, выделенное из уголовного дела №, а потом соединенное вновь, в отношении ФИО7 ФИО8 ФИО6, находится в производстве СЧ по РОПД СУ УМВД России по Калининградской области.

Учитывая изложенное, вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу подлежит рассмотрению при вынесении итогового решения по уголовному делу № (№), выделенному в отдельное производство в отношении иных соучастников преступления. 

На основании вышеизложенного и руководствуясь ст. 24 ч. 1 п. 4, ст. 254 ч. 1 УПК РФ, суд

П О С Т А Н О В И Л :

Ходатайство стороны защиты удовлетворить.

Уголовное дело в отношении ФИО20, обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 3 ст. 30, ч. 4 ст. 159 УК РФ, производством прекратить в связи со смертью подсудимого - на основании п. 4 ч. 1 ст. 24 УПК РФ.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств по делу подлежит рассмотрению при вынесении итогового решения по уголовному делу № (№), выделенному в отдельное производство в отношении иных соучастников преступления. 

Постановление может быть обжаловано в апелляционную инстанцию в судебную коллегию по уголовным делам Калининградского областного суда через Ленинградский районный суд г. Калининграда в течение 10 суток со дня его вынесения.

Председательствующий Е.В. Маначина