Дело №2а-332/2024

73RS0004-01-2023-007457-53

Р Е Ш Е Н И Е

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

02 февраля 2024 года город Ульяновск

Заволжский районный суд города Ульяновска в составе

председательствующего судьи О.В. Миллер,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Е.А. Клейменовой, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени, 

У С Т А Н О В И Л:

Представитель Управления Федеральной налоговой службы по Ульяновской области (далее по тексту – УФНС России по Ульяновской области) обратился в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени. 

В обоснование административных исковых требований указал, что на налоговом учёте в УФНС России по Ульяновской области состоит ФИО1, ИНН №

В соответствии со ст.357 НК РФ ответчик является плательщиком транспортного налога.

Статьей 359 НК РФ определена налоговая база по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Ст. 2 Закона Ульяновской области №130-30 от 06.09.2007 г. «О транспортном налоге в Ульяновской области» устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Согласно п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периоды исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база х налоговая ставка)/12 месяцев х количество месяцев, за которое производится расчёт.

Расчет транспортного налога представлен следующим образом:

115.60

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Согласно ст. 401 НК РФ объектами налогообложения признаются жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

На основании ст. 402 НК РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из инвентаризационной стоимости, если субъектом Российской Федерации не принято решение о применении кадастровой стоимости имущества для целей налогообложения.

На территории Ульяновской области установлена единая дата начала применений порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - 1 января 2018 года (Закон Ульяновской области о единой дате начала применения на территории Ульяновской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения от 22.09.2017 №112-30).

В силу п. 1 ст. 409 НК РФ (в ред. Закона № 320-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога на имущество физических лиц представлен следующим образом:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Расчет суммы налога произведен в соответствии с п.п. 2.1 пункта 2 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 № 135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск» и ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации.

Расчет земельного налога представлен следующим образом:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Согласно ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В установленный срок налоги ФИО1 не уплачены.

Федеральным законом от 14.07.2022 №2 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета с 01.01.2023.

В соответствии с п.2 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

денежного выражения совокупной обязанности;

денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

Сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

По данным информационного ресурса УФНС России по Ульяновской области по состоянию на 11.10.2023 (момент формирования заявления о вынесении судебного приказа) отрицательное сальдо по ЕНС ФИО1 составляло 91 481,53 руб., в том числе:

-Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов – 5 434,00 руб.;

-Транспортный налог с физических лиц – 76 210,25 руб.;

-Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений - 28,00 руб.;

-Пени – 9 809,28 руб.

В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.

Карта расчета пени с 01.01.2023:

Дата начала

Дата окончания

Дней

Ставка расчёта / делитель

Ставка расчёта / %

Сальдо для пени, руб.

Начислено пени, руб.

Сальдо по пени, руб.

итого

9765.41

18.09.2023

11.10.2023

24

300

13

81672.25

814

9765.41

15.08.2023

17.09.2023

34

300

12

81672.25

1110.74

8951.41

24.07.2023

14.08.2023

22

300

8.5

81672.25

509.??

7480.67

24.01.2023

23.07.2023

181

300

7,5

81672.25

3695.67

7331.58

21.01.2023

23.01.2023

3

300

7.5

82965.25

62.22

3635.91 

20.01.2023

20.01.2023

1

300

7.5

82965.25

20.74

3573.69 

19.01.2023

19.01.2023

1

300

7.5

83115.25

20.78

3552.95

01.01.2023

18.01.2023

18

300

7.5

83115.25

374.02

3532.17

02.12.2020

31.12.2022

3158.15

На 01.01.2023 у ФИО1 имелась задолженность по пени в общей сумме 3 166,62 руб., начисленным в связи с неуплатой в установленные сроки:

-Задолженности по транспортному налогу с физических лиц. Пени в размере 2 965,62 руб. начислены в связи с неуплатой в установленные сроки налога за 2020 год в размере 38 828,00 руб. (срок уплаты - 01.12.2021), за 2021 год в размере 38 828,00 руб. (срок уплаты - 01.12.2022);

Задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов. Пени в размере 199,61 руб. начислены в связи с неуплатой в установленные сроки налога за 2020 год в размере 2 588,00 руб. (срок уплаты - 01.12.2021), за 2021 год в размере 2 846,00 руб. (срок уплаты - 01.12.2022);

Задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений. Пени в размере 1,39 руб. начислены в связи с неуплатой в установленные сроки налога за 2019 год в размере 17,00 руб. (срок уплаты - 01.12.2020), за 2020 год в размере 19,00 руб. (срок уплаты - 01.12.2021), за 2021 год в размере 9,00 руб. (срок уплаты - 01.12.2022).

Задолженность по транспортному налогу за 2020 год, налогу на имущество за 2020 год, земельному налогу за 2020 год взыскана решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 07.07.2022 по делу № 2а-2339/2022.

Задолженность по земельному налогу за 2019 год погашена ответчиком 21.01.2021.

Налог

Транспортный налог с физических лиц

КБК: 18210604012020000110

ОКТМО: 73701000

Требования о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу за 2021 год заявлены в настоящем административном исковом заявлении.

Расчет пени на 31.12.2022:

Дата записи

Срок уплаты

Дата начала исчисления пени

Дата окончания исчисления пени

Кол-во дней просрочки уплаты налога

Операция в КРСБ 

{номер, дата документа}

Комментарий

Сумма по операции

недоимка (-)

переплата (+)

Недоимка для пени

ставка ЦБ

Пени: начисл.(-)/уплачено(+)

Сальдо по пене

Налог

Пени

02.12.2021

01.12.2021

02.12.2021

31.12.2022

211

начислено налога по расчету [2020ГД01.06.06.2021]

-38828

-2674.41

29.09.2021

19.09.2021

погашен ТП в порядке зачета (исп.УФК)

[732SUN300069391, 26.09.2021]

2.75

-38825.25

0.00

02.12.2021

19.12.2021

18

*Расчет пени

-38825.25

7.5

-174.71

-174.71

20.12.2021

*Изменение ставки ЦБ

-38825.25

8.5

-174.71

20.12.2021

13.02.2022

56

*Расчет пени

-38825.25

8.5

-616.03

-790.74

14.02.2022

*Изменение ставки ЦБ

-38825.25

9.5

-790.74

14.02.2022

27.02.2022

14

*Расчет пени

-38825.25

9.5

-172.13

-962.87

28.02.2022

*Изменение ставки ЦБ

-38825.25

20

-962.87

28.02.2022

31.03.2022

32

*Расчет пени

-38825.25

20

-828.27

-1791.14

10.04.2022

01.04.2022

Приостановление начисления пени [497, 28.03.2022]

38828

0

-1791.14

09.10.2022

02.10.2022

Возобновление начисления пени

-38828

-38825.25

-1791.14

02.10.2022

31.12.2022

91

*Расчет пени

-38825.25

7.5

-883.27

-2674.41

02.12.2022

01.12.2022

02.12.2022

31.12.2022

30

начислено налога по расчету [2021ГД01,28.05.2022]

-38828

-291.21

02.12.2022

31.12.2022

30

*Расчет пени

-38828

7.5

-291.21

-291.21

Итого по всем недоимкам

-2965.62

Налог

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов

КБК: 18210601020040000110

ОКТМО: 73701000

Дата записи

Срок уплаты

Дата начала исчисления пени

Дата окончания исчисления пени

Кол-во дней просрочки уплаты налога

Операция в КРСБ 

{номер, дата документа}

Комментарий

Сумма по операции

недоимка (-)

переплата (+)

Недоимка для пени

ставка ЦБ

Пени: начисл.(-)/уплачено(+)

Сальдо по пене

Налог

Пени

02.12.2021

01.12.2021

02.12.2021

31.12.2022

211

начислено налога по расчету [2020ГД01.02.06.2021]

-2588

-178.27

-2674.41

02.12.2021

19.12.2021

18

*Расчет пени 

-2588

7.5

-11.65

-11.65

20.12.2021

*Изменение ставки ЦБ

-2588

8.5

-11.65

20.12.2021

13.02.2022

56

*Расчет пени

-2588

8.5

-41.06

-52.71

14.02.2022

*Изменение ставки ЦБ

-2588

9.5

-52.71

14.02.2022

27.02.2022

14

*Расчет пени

-2588

9.5

-11.47

-64.18

28.02.2022

* Изменение ставки ЦБ

-2588

20

-64.18

28.02.2022

31.03.2022

32

*Расчет пени

-2588

20

-55.21

-119.39

10.04.2022

01.04.2022

Приостановление начисления пени [497, 28.03.2022]

2588

0

-119.39

09.10.2022

02.10.2022

Возобновление начисления пени

-2588

-2588

-119.39

02.10.2022

31.12.2022

91

*Расчет пени

-2588

7.5

-58.88

-178.27

02.12.2022

01.12.2022

02.12.2022

31.12.2022

30

начислено налога по расчету [2021ГД01,28.05.2022]

-2846

-21.34

02.12.2022

31.12.2022

30

*Расчет пени

-2846

7.5

-21.34

-21.34

Итого по всем недоимкам

-199.61

В связи с взысканием решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 07.07.2022 по делу № 2а-2339/2022 задолженности по пени по налогу на имущество в сумме 8,41 руб., остаток невзысканной задолженности составляет 191,20 руб.

Налог

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

КБК: 18210606043130000110

ОКТМО: 73656151

Дата записи

Срок уплаты

Дата начала исчисления пени

Дата окончания исчисления пени

Кол-во дней просрочки уплаты налога

Операция в КРСБ 

{номер, дата документа}

Комментарий

Сумма по операции

недоимка (-)

переплата (+)

Недоимка для пени

ставка ЦБ

Пени: начисл.(-)/уплачено(+)

Сальдо по пене

Налог

Пени

02.12.2020

01.12.2020

02.12.2020

21.01.2021

51

начислено налога по расчету [2020ГД01.21.05.2020]

-17

-0.01

02.12.2020

21.01.2020

51

*Расчет пени 

-17

4.25

-0.12

-0.12

21.01.2021

21.01.2021

Уплачено налога ТП [21.01.2021]

17

0

-0.12

01.03.2021

05.03.2021

Уплачено пени ЗД

0.11

0

0.11

-0.01

02.12.2021

01.12.2021

02.12.2021

31.12.2022

211

начислено налога по расчету [2020ГД01.23.05.2020]

-19

-1.31

02.12.2021

19.12.2021

18

*Расчет пени

-19

7.5

-0.09

-0.09

20.12.2021

* Изменение ставки ЦБ

-19

8.5

-0.09

20.12.2021

13.02.2022

56

*Расчет пени

-19

8.5

-0.30

-0.39

14.02.2022

01.04.2022

* Изменение ставки ЦБ

-19

9.5

-0.39

14.02.2022

27.02.2022

14

*Расчет пени

-19

9.5

-0.08

-0.47

28.02.2022

* Изменение ставки ЦБ

-19

20

-0.47

28.02.2022

31.03.2022

32

*Расчет пени

-19

20

-0.41

-0.88

10.04.2022

01.04.2022

Приостановление начисления пени [497, 28.03.2022]

19

0

-0.88

09.10.2022

02.10.2022

Возобновление начисления пени

-19

-19

-0.88

02.10.2022

31.12.2022

91

*Расчет пени

-19

7.5

-0.43

-1.31

02.12.2022

01.12.2022

02.12.2022

31.12.2022

30

начислено налога по расчету [2021ГД01,25.05.2022]

-9

-0.07

02.12.2022

31.12.2022

30

*Расчет пени

-9

7.5

-0.07

-0.07

Итого по всем недоимкам

-1.39

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

На основании указанных положений законодательства в адрес ответчика посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» направлено требование об уплате задолженности № 8677 от 27.06.2023, срок исполнения по требованию - до 26.07.2023.

Требование ответчиком не исполнено.

Поскольку обязанность по уплате задолженности ФИО1 в установленный срок не была исполнена, Управление ФНС России по Ульяновской области обратилось с заявлением о взыскании с него задолженности.

15.11.2023 мировым судьей судебного участка № 9 Заволжского судебного района г. Ульяновска вынесен судебный приказ № 2а-2400/2023 о взыскании с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области задолженности за счет имущества налогоплательщика.

Определением от 04.12.2023 судебный приказ отменен. *

Согласно п.4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Обращаясь в суд с административным иском представитель УФНС России по Ульяновской области просит взыскать с ФИО1, ИНН № задолженность по ЕНС в общей сумме 51 448,41 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 38 828,00 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2021 год в размере 2 846,00 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2021 год в размере 9,00 руб.; пени за период с 02.12.2020 по 11.10.2023 в размере 9 765,41 руб.;

Представитель административного истца УФНС России по Ульяновской области в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела извещен.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о дате, времени и месте рассмотрения дела судом извещался надлежащим образом. 

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Согласно ст.ст.14, 62 КАС РФ административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии с ч.3 ст.1 КАС РФ суды в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, рассматривают и разрешают подведомственные им административные дела, связанные с осуществлением обязательного судебного контроля за соблюдением прав и свобод человека и гражданина, прав организаций при реализации отдельных административных властных требований к физическим лицам и организациям, в том числе административные дела, в том числе административные дела о взыскании денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций с физических лиц.

В соответствии с ч.1 ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В соответствии с п.1 ст.3 НК РФ каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

В судебном заседании установлено, что на налоговом учёте в УФНС России по Ульяновской области состоит ФИО1, ИНН №

В соответствии со статьей 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Обязанность налогоплательщика уплачивать законно установленные налоги установлена подпунктом 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Согласно пункту 1 статьи 19 НК РФ налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги, сборы, страховые взносы.

Согласно п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в качестве единого налогового платежа до наступления установленного срока.

В соответствии со ст.357 НК РФ ответчик является плательщиком транспортного налога.

Согласно п. 4 ст. 85 НК РФ органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 15 февраля представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога (сумма авансового платежа по налогу) исчисляется на основании сведений органов (организаций, должностных лиц), осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В соответствии с п.1 ст. 360 НК РФ налоговый период по транспортному налогу устанавливается как календарный год.

Статьей 359 НК РФ определена налоговая база по транспортному налогу как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Ст. 2 Закона Ульяновской области №130-30 от 06.09.2007 г. «О транспортном налоге в Ульяновской области» устанавливает налоговые ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя транспортного средства.

Ст. 362 НК РФ устанавливает порядок исчисления суммы налога. Согласно п.2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периоды исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки - (налоговая база х налоговая ставка)/12 месяцев х количество месяцев, за которое производится расчёт.

Расчет транспортного налога:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Согласно ст. 363 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст. 401 НК РФ объектами налогообложения признаются жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс объект незавершенного строительства, иные здания, строения, сооружения, помещения.

В соответствии с п. 1 ст. 408 НК РФ исчисление налога на имущество физических лиц производят налоговые органы.

При этом сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ (п.2 ст.408 НК РФ). 

На основании ст. 402 НК РФ налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из инвентаризационной стоимости, если субъектом Российской Федерации не принято решение о применении кадастровой стоимости имущества для целей налогообложения.

На территории Ульяновской области установлена единая дата начала применений порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения - 1 января 2018 года (Закон Ульяновской области о единой дате начала применения на территории Ульяновской области порядка определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения от 22.09.2017 №112-30).

В силу п. 1 ст. 409 НК РФ (в ред. Закона № 320-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога на имущество физических лиц:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Согласно ст. 409 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, которые облагаются ежегодным земельным налогом.

Статьей 396 Налогового кодекса установлено, что земельный налог для физических лиц исчисляется налоговыми органами как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельного участка, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

П. 4 ст. 391 НК РФ установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Расчет суммы налога произведен в соответствии с п.п. 2.1 пункта 2 Решения Ульяновской Городской Думы от 13.07.2005 № 135 «О земельном налоге на территории муниципального образования «Город Ульяновск» и ст. 394 Налогового кодекса Российской Федерации.

Расчет земельного налога:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Согласно ст. 397 НК РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании п. 2 ст. 52 НК РФ в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с п. 2.1 ст. 52 НК РФ, перерасчет сумм ранее исчисленных налогов осуществляется не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Согласно п.4 ст.52 НК РФ налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налоговым органом налогоплательщику были направлены налоговые уведомления с учетом п.4 ст.52 НК РФ, в которых в соответствии с п.3 ст. 52 НК РФ указаны суммы налога, подлежащие уплате, объекты налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога.

По материалам дела установлено, что в установленный срок налоги ФИО1 не уплачены.

Федеральным законом от 14.07.2022 №2 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», внесены изменения в положения Налогового кодекса Российской Федерации, которые вводят институт Единого налогового счета с 01.01.2023.

В соответствии с п.2 ст. 11.3 НК РФ единым налоговым счетом признается форма учета налоговыми органами:

денежного выражения совокупной обязанности;

денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа.

Единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

Сальдо единого налогового счета представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Положительное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая суммам денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Нулевое сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, равна денежному выражению совокупной обязанности.

Единым налоговым платежом признаются денежные средства, перечисленные налогоплательщиком, плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом и (или) иным лицом в бюджетную систему Российской Федерации насчет Федерального казначейства, предназначенные для исполнения совокупной обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, а также денежные средства, взысканные с налогоплательщика в соответствии с НК РФ.

Совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, указанного в пункте 4 настоящей статьи, в валюте Российской Федерации на основе: налоговых деклараций (расчетов); уточненных налоговых деклараций (расчетов); уведомлений об исчисленных суммах налогов, сборов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов; налоговых уведомлений; сообщений об исчисленных налоговым органом суммах налогов; решений налогового органа о предоставлении отсрочки, рассрочки; решений налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налоговых правонарушений; судебного акта или решения вышестоящего налогового органа; исполнительных документов о взыскании государственной пошлины; расчетов суммы налога; сведений о разрешениях, на добычу объектов животного мира и (или) водных биологических ресурсов; решения о признании задолженности безнадежной к взысканию и ее списании; уведомлений, представленных плательщиком торгового сбора; иных документов, предусматривающих возникновение, изменение, прекращение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов и (или) процентов, установленной законодательством о налогах и сборах.

Сумма пеней, рассчитанная в соответствии со статьей 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

Как установлено в судебном заседании по данным информационного ресурса УФНС России по Ульяновской области по состоянию на 11.10.2023 (момент формирования заявления о вынесении судебного приказа) отрицательное сальдо по ЕНС ФИО1 составляло 91 481,53 руб., в том числе:

-Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов – 5 434,00 руб.;

Транспортный налог с физических лиц – 76 210,25 руб.;

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений - 28,00 руб.;

Пени – 9 809,28 руб.

В соответствии со ст. 75 НК РФ (ред. от 04.08.2023) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Процентная ставка пени принимается для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации.

Сумма пеней, подлежащая уменьшению в случае уменьшения совокупной обязанности, не может превышать сумму пеней, которая была ранее начислена в период с установленного срока уплаты уменьшаемой совокупной обязанности до даты учета соответствующего уменьшения совокупной обязанности на едином налоговом счете в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.

В случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 настоящего Кодекса.

Карта расчета пени с 01.01.2023:

300

Дата начала

Дата окончания

Дней

Ставка расчёта / делитель

Ставка расчёта / %

Сальдо для пени, руб.

Начислено пени, руб.

Сальдо по пени, руб.

итого

9765.41

18.09.2023

11.10.2023

24

13

81672.25

814

9765.41

15.08.2023

17.09.2023

34

300

12

81672.25

1110.74

8951.41

24.07.2023

14.08.2023

22

300

8.5

81672.25

509.09

7480.67

24.01.2023

23.07.2023

181

300

7,5

81672.25

3695.67

7331.58

21.01.2023

23.01.2023

3

300

7.5

82965.25

62.22

3635.91 

20.01.2023

20.01.2023

1

300

7.5

82965.25

20.74

3573.69 

19.01.2023

19.01.2023

1

300

7.5

83115.25

20.78

3552.95

01.01.2023

18.01.2023

18

300

7.5

83115.25

374.02

3532.17

02.12.2020

31.12.2022

3158.15

В соответствии со ст. 75 НК РФ (ред. 21.11.2022) пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно.

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.

Процентная ставка пени принимается для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога или после уплаты таких сумм в полном объеме. 

Пени могут быть взысканы принудительно за счет денежных средств (драгоценных металлов) налогоплательщика на счетах в банке, а также за счет иного имущества налогоплательщика в порядке, предусмотренном статьями 46 - 48 настоящего Кодекса.

В судебном заседании установлено, что на 01.01.2023 у ФИО1 имелась задолженность по пени в общей сумме 3 166,62 руб., начисленным в связи с неуплатой в установленные сроки:

-Задолженности по транспортному налогу с физических лиц. Пени в размере 2 965,62 руб. начислены в связи с неуплатой в установленные сроки налога за 2020 год в размере 38 828,00 руб. (срок уплаты - 01.12.2021), за 2021 год в размере 38 828,00 руб. (срок уплаты -01.12.2022);

-Задолженности по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов. Пени в размере 199,61 руб. начислены в связи с неуплатой в установленные сроки налога за 2020 год в размере 2 588,00 руб. (срок уплаты - 01.12.2021), за 2021 год в размере 2 846,00 руб. (срок уплаты - 01.12.2022);

-Задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений. Пени в размере 1,39 руб. начислены в связи с неуплатой в установленные сроки налога за 2019 год в размере 17,00 руб. (срок уплаты - 01.12.2020), за 2020 год в размере 19,00 руб. (срок уплаты - 01.12.2021), за 2021 год в размере 9,00 руб. (срок уплаты - 01.12.2022).

Задолженность по транспортному налогу за 2020 год, налогу на имущество за 2020 год, земельному налогу за 2020 год взыскана решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 07.07.2022 по делу № 2а-2339/2022.

Задолженность по земельному налогу за 2019 год погашена ответчиком 21.01.2021.

Требования о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество и земельному налогу за 2021 год заявлены в настоящем административном исковом заявлении 

Расчет пени на 31.12.2022:

Налог

Транспортный налог с физических лиц

КБК: 18210604012020000110

ОКТМО: 73701000

Дата записи

Срок уплаты

Дата начала исчисления пени

Дата окончания исчисления пени

Кол-во дней просрочки уплаты налога

Операция в КРСБ 

{номер, дата документа}

Комментарий

Сумма по операции

недоимка (-)

переплата (+)

Недоимка для пени

ставка ЦБ

Пени: начисл.(-)/уплачено(+)

Сальдо по пене

Налог

Пени

02.12.2021

01.12.2021

02.12.2021

31.12.2022

211

начислено налога по расчету [2020ГД01.06.06.2021]

-38828

-2674.41

29.09.2021

19.09.2021

погашен ТП в порядке зачета (исп.УФК)

[732SUN300069391, 26.09.2021]

2.75

-38825.25

0.00

02.12.2021

19.12.2021

18

*Расчет пени

-38825.25

7.5

-174.71

-174.71

20.12.2021

*Изменение ставки ЦБ

-38825.25

8.5

-174.71

20.12.2021

13.02.2022

56

*Расчет пени

-38825.25

8.5

-616.03

-790.74

14.02.2022

*Изменение ставки ЦБ

-38825.25

9.5

-790.74

14.02.2022

27.02.2022

14

*Расчет пени

-38825.25

9.5

-172.13

-962.87

28.02.2022

*Изменение ставки ЦБ

-38825.25

20

-962.87

28.02.2022

31.03.2022

32

*Расчет пени

-38825.25

20

-828.27

-1791.14

10.04.2022

01.04.2022

Приостановление начисления пени [497, 28.03.2022]

38828

0

-1791.14

09.10.2022

02.10.2022

Возобновление начисления пени

-38828

-38825.25

-1791.14

02.10.2022

31.12.2022

91

*Расчет пени

-38825.25

7.5

-883.27

-2674.41

02.12.2022

01.12.2022

02.12.2022

31.12.2022

30

начислено налога по расчету [2021ГД01,28.05.2022]

-38828

-291.21

02.12.2022

31.12.2022

30

*Расчет пени

-38828

7.5

-291.21

-291.21

Итого по всем недоимкам

-2965.62

Налог

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов

КБК: 18210601020040000110

ОКТМО: 73701000

Дата записи

Срок уплаты

Дата начала исчисления пени

Дата окончания исчисления пени

Кол-во дней просрочки уплаты налога

Операция в КРСБ 

{номер, дата документа}

Комментарий

Сумма по операции

недоимка (-)

переплата (+)

Недоимка для пени

ставка ЦБ

Пени: начисл.(-)/уплачено(+)

Сальдо по пене

Налог

Пени

02.12.2021

01.12.2021

02.12.2021

31.12.2022

211

начислено налога по расчету [2020ГД01.02.06.2021]

-2588

-178.27

-2674.41

02.12.2021

19.12.2021

18

*Расчет пени 

-2588

7.5

-11.65

-11.65

20.12.2021

*Изменение ставки ЦБ

-2588

8.5

-11.65

20.12.2021

13.02.2022

56

*Расчет пени

-2588

8.5

-41.06

-52.71

14.02.2022

*Изменение ставки ЦБ

-2588

9.5

-52.71

14.02.2022

27.02.2022

14

*Расчет пени

-2588

9.5

-11.47

-64.18

28.02.2022

* Изменение ставки ЦБ

-2588

20

-64.18

28.02.2022

31.03.2022

32

*Расчет пени

-2588

20

-55.21

-119.39

10.04.2022

01.04.2022

Приостановление начисления пени [497, 28.03.2022]

2588

0

-119.39

09.10.2022

02.10.2022

Возобновление начисления пени

-2588

-2588

-119.39

02.10.2022

31.12.2022

91

*Расчет пени

-2588

7.5

-58.88

-178.27

02.12.2022

01.12.2022

02.12.2022

31.12.2022

30

начислено налога по расчету [2021ГД01,28.05.2022]

-2846

-21.34

02.12.2022

31.12.2022

30

*Расчет пени

-2846

7.5

-21.34

-21.34

Итого по всем недоимкам

-199.61

В связи с взысканием решением Заволжского районного суда г. Ульяновска от 07.07.2022 по делу № 2а-2339/2022 задолженности по пени по налогу на имущество в сумме 8,41 руб., остаток невзысканной задолженности составляет 191,20 руб.

Налог

Земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений

КБК: 18210606043130000110

ОКТМО: 73656151

Дата записи

Срок уплаты

Дата начала исчисления пени

Дата окончания исчисления пени

Кол-во дней просрочки уплаты налога

Операция в КРСБ 

{номер, дата документа}

Комментарий

Сумма по операции

недоимка (-)

переплата (+)

Недоимка для пени

ставка ЦБ

Пени: начисл.(-)/уплачено(+)

Сальдо по пене

Налог

Пени

02.12.2020

01.12.2020

02.12.2020

21.01.2021

51

начислено налога по расчету [2020ГД01.21.05.2020]

-17

-0.01

02.12.2020

21.01.2020

51

*Расчет пени 

-17

4.25

-0.12

-0.12

21.01.2021

21.01.2021

Уплачено налога ТП [21.01.2021]

17

0

-0.12

01.03.2021

05.03.2021

Уплачено пени ЗД

0.11

0

0.11

-0.01

02.12.2021

01.12.2021

02.12.2021

31.12.2022

211

начислено налога по расчету [2020ГД01.23.05.2020]

-19

-1.31

02.12.2021

19.12.2021

18

*Расчет пени

-19

7.5

-0.09

-0.09

20.12.2021

* Изменение ставки ЦБ

-19

8.5

-0.09

20.12.2021

13.02.2022

56

*Расчет пени

-19

8.5

-0.30

-0.39

14.02.2022

01.04.2022

* Изменение ставки ЦБ

-19

9.5

-0.39

14.02.2022

27.02.2022

14

*Расчет пени

-19

9.5

-0.08

-0.47

28.02.2022

* Изменение ставки ЦБ

-19

20

-0.47

28.02.2022

31.03.2022

32

*Расчет пени

-19

20

-0.41

-0.88

10.04.2022

01.04.2022

Приостановление начисления пени [497, 28.03.2022]

19

0

-0.88

09.10.2022

02.10.2022

Возобновление начисления пени

-19

-19

-0.88

02.10.2022

31.12.2022

91

*Расчет пени

-19

7.5

-0.43

-1.31

02.12.2022

01.12.2022

02.12.2022

31.12.2022

30

начислено налога по расчету [2021ГД01,25.05.2022]

-9

-0.07

02.12.2022

31.12.2022

30

*Расчет пени

-9

7.5

-0.07

-0.07

Итого по всем недоимкам

-1.39

В соответствии со ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличиваются на 6 месяцев.

На основании указанных положений законодательства в адрес ответчика посредством электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» направлено требование об уплате задолженности № 8677 от 27.06.2023, срок исполнения по требованию - до 26.07.2023.

Требование ответчиком не исполнено.

Согласно ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Поскольку обязанность по уплате задолженности ФИО1 в установленный срок не была исполнена, Управление ФНС России по Ульяновской области обратилось с заявлением о взыскании с него задолженности.

15.11.2023 мировым судьей судебного участка № 9 Заволжского судебного района г. Ульяновска вынесен судебный приказ № 2а-2400/2023 о взыскании с ФИО1 в пользу Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области задолженности за счет имущества налогоплательщика.

Определением от 04.12.2023 судебный приказ отменен. 

Согласно п.4 ст. 48 НК РФ рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Согласно п.3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с тем, что административный истец при подаче искового заявления в суд от уплаты государственной пошлины освобожден, в соответствии со ст.114 КАС РФ с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» в размере 1 743,45 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-177, 290 КАС РФ суд

Р Е Ш И Л:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы России по Ульяновской области к ФИО1 о взыскании задолженности по обязательным платежам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес> (ИНН №) задолженность по ЕНС в общей сумме 51 448,41 руб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2021 год в размере 38 828,00 руб.; налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2021 год в размере 2 846,00 руб.; земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2021 год в размере 9,00 руб.; пени за период с 02.12.2020 по 11.10.2023 в размере 9 765,41 руб. руб. 

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход бюджета муниципального образования «город Ульяновск» государственную пошлину в размере 1 743,45 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Ульяновский областной суд через Заволжский районный суд г. Ульяновска в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья О.В. Миллер

Мотивированное решение изготовлено 12.02.2024.