Дело № 2а-14/2020

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

27 января 2020 года г. Пенза

Первомайский районный суд г. Пензы в составе: 

председательствующего судьи Тарасовой Л.А.,

при секретаре Яковлевой А.Ю.,

с участием:

представителя административного истца- ФИО1,

рассмотрев в открытом судебном заседании в здании суда административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по Первомайскому району г.Пензы к ФИО2 о взыскании недоимки по транспортному и земельному налогам,

у с т а н о в и л:

инспекция ФНС России по Первомайскому району г. Пензы обратилась в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам. В обосновании заявленных требований указывая на то, что ФИО2 с 05.02.2011 года является собственником квартиры, общей площадью 61,30 кв.м., расположенной по адресу: ..., кадастровый номер ...; с 19.05.2011 по 01.07.2017 собственником транспортного средства СУБАРУ ЛЕГАСИ АУТБЕК, 2011 г.в., регистрационный знак ... с 28.04.2017 собственником транспортного средства ШЕВРОЛЕ НИВА, 2016 г.в., регистрационный знак ..., а также с 11.12.2012 по 07.11.2013 собственником земельного участка, площадью 1020 кв.м., расположенного по адресу: ..., кадастровый номер ..., в связи с чем, является плательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного и земельного налога в отношении вышеуказанного имущества. За налоговый период 2017 г. ФИО2 был начислен налог на имущество физических лиц в сумме 2430 руб., транспортный налог в размере 30633,14 руб. и земельный налог в размере 5736 руб. Расчет налога на имущество физических лиц, транспортного налога и земельного налога указан в налоговом уведомлении от 23.09.2018 № 44851693, где также указан срок уплаты налогов- 03.12.2018 года.

Налоговое уведомление от 23.09.2018 № 44851693 было передано ФИО2 в электронной форме через личный кабинет плательщика.

В установленный срок административный ответчик ФИО2 уплату налогов не произвел, в связи с чем, за несвоевременную уплату налогов были начислены пени в размере 57,50 руб.

Во исполнение ст. 70 НК РФ в адрес ФИО2 заказной корреспонденцией было направлено требование об уплате недоимки по налогам № 15193, со сроком уплаты налога до 10 января 2019 года. В установленный срок уплата налога и пени произведена не была.

Первоначально налоговый орган обратился за взысканием недоимок в приказном порядке. 04.07.2019 года мировым судьей судебного участка № 1 Первомайского района г.Пензы был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО2 налоговых недоимок, который был отменен определением мирового судьи от 18.07.2019 года в связи с представленными возражениями. 

Инспекция ФНС России по Первомайскому району г.Пензы просит взыскать с ФИО2 недоимки по: налогу на имущество физических лиц в размере 2430 руб., транспортному налогу в размере 30633,14 руб. и пени в размере 38,86 руб.; земельному налогу в размере 5736 руб. и пени в размере 18,64 руб. 

Определением Первомайского районного суда г.Пензы от 27 января 2020 года производство по административному делу по административному исковому заявлению Инспекции ФНС России по Первомайскому району г.Пензы к ФИО2 о взыскании недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2017 год прекращено. 

В судебном заседании представитель административного истца ИФНС России по Первомайскому району г.Пензы ФИО1, действующая на основании доверенности от 09.04.2019 года и представившая диплом о высшем юридическом образовании, подержала доводы иска, просит удовлетворить административные исковые требования, дала объяснения, аналогичные содержанию административного искового заявления. 

Административный ответчик ФИО2 в судебное заседание не явился по неизвестной суду причине, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом заказной корреспонденцией по адресу регистрации: .... Корреспонденция возвращена в адрес суда с отметкой «Истек срок хранения». Риск неполучения поступившей корреспонденции несет адресат, в связи с чем, административный ответчик считается извещенным о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом. 

Заслушав объяснения представителя административного истца, изучив материалы административного дела, суд считает, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации установлено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Пунктом 2 статьи 45 НК РФ закреплено, что если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

Неисполнение обязанности по уплате налога является основанием для применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, предусмотренных настоящим Кодексом (п. 6 ст. 45 НК РФ).

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма транспортного налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

На основании ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно абз.3 и 5 п.4 ст.12 НК РФ земельный налог устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов, если иное не предусмотрено пунктом 7 НК РФ. Земельный налог вводится в действие и прекращает действовать на территориях поселений (межселенных территориях), городских округов в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах.

При установлении местных налогов представительными органами муниципальных образований определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены НК РФ, следующие элементы налогообложения: налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налогов, если эти элементы налогообложения не установлены НК РФ. Иные элементы налогообложения по местным налогам и налогоплательщики определяются НК РФ.

В соответствии с п.1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введён налог.

Решением Пензенской городской Думы от 25 ноября 2005 года № 238-16/4 «О введении земельного налога» с 1 января 2006 года на территории города Пензы введены земельный налог, порядок и сроки его уплаты за земли, находящиеся в пределах границ города Пензы. 

Согласно пункту 3 статьи 396 НК РФ сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Пункт 1 статьи 397 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ) устанавливает, что налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Согласно пункту 1 статьи 393 НК РФ налоговым периодом по земельному налогу признается календарный год.

При этом согласно пп.2.2 п.2 Решения Пензенской городской Думы от 25.11.2005 N 238-16/4 "О введении земельного налога на территории города Пензы" при исчислении земельного налога установлена налоговая ставка в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости земельных участков в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса

Как следует из материалов дела и установлено в судебном заседании, в собственности ФИО2 с 19.05.2011 по 01.07.2017 находилось транспортное средство СУБАРУ ЛЕГАСИ АУТБЕК, 2011 г.в., регистрационный знак ...; с 28.04.2017 транспортное средство ШЕВРОЛЕ НИВА, 2016 г.в., регистрационный знак ..., а также с 11.12.2012 по 07.11.2013 земельный участок, площадью 1020 кв.м., расположенный по адресу: ... кадастровый номер ...

Таким образом, ФИО2 является плательщиком транспортного и земельного налогов в отношении вышеуказанного имущества, в том числе, за 2017 год.

За налоговый период 2017 г. ФИО2 был начислен транспортный налог в размере 30633,14 руб. и земельный налог в размере 5736 руб. Расчет транспортного налога и земельного налога указан в налоговом уведомлении от 23.09.2018 № 44851693, где также указан срок уплаты налогов- 03.12.2018 года (л.д.7-8).

Налоговое уведомление от 23.09.2018 № 44851693 было передано ФИО2 в электронной форме через личный кабинет плательщика.

В установленный срок административный ответчик ФИО2 уплату налогов не произвел.

На основании п.1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Согласно п.п.3, 4 ст.75 НК (в редакции, действующий в указанный налоговый период) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

За несвоевременную уплату налогов на сумму недоимки были начислены пени в размере 57,50 руб., из которых: 38,86 руб. - пени по недоимке на транспортный налог за 2017 год и 18,64 руб. пени по недоимке на земельный налог за 2017 год.

Во исполнение ст. 70 НК РФ в адрес ФИО2 было направлено заказной корреспонденцией требование об уплате недоимки по налогам № 15193, со сроком уплаты налога до 10 января 2019 года (л.д.11-12). 

Доказательств опровергающих вышеуказанные обстоятельства административный ответчик в суд не представил.

В установленный срок уплата налога и пени произведена не была.

Согласно ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога. 

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

04 июля 2019 года мировым судьей судебного участка № 1 Первомайского района г.Пензы по заявлению ИФНС РФ по Первомайскому району г.Пензы был выдан судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц за 2017 год, который в связи с поступившими возражениями последнего был отменен определением мирового судьи от 18 июля 2019 года. Следовательно, с требованием о принудительном взыскании с ФИО2 указанной задолженности в порядке, предусмотренном КАС РФ, административный истец был вправе обратиться в суд до 18 января 2020 года включительно. Данные обстоятельства позволяют сделать вывод о том, что административное исковое заявление подано в суд с соблюдением сроков, установленных ст. 48 НК РФ.

При таких обстоятельствах суд считает, что административные исковые требования инспекции ФНС России по Первомайскому району г.Пензы к ФИО2 о взыскании задолженности по земельному, транспортному налогам и пени следует удовлетворить в полном объеме.

Ввиду того, что административный истец в силу ст. 333.36 НК РФ освобожден от уплаты государственной пошлины за подачу административного иска в суд, данная госпошлина подлежит взысканию с административного ответчика в бюджет г.Пензы в размере 1292,80 рублей, исчисленном в соответствии с требованиями пп.1 п.1 ст. 333.19 НК РФ.

Руководствуясь ст. ст. 177-180, 290 КАС РФ, суд

р е ш и л:

Административный иск инспекции ФНС России по Первомайскому району г.Пензы к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному, земельному налогам и пени - удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ... ... в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы по Первомайскому району г. Пензы (г. Пенза, ул. Куйбышева, 13, ОГРН 

<

***> от 27.12.2004 г.) задолженность: по транспортному налогу за 2017 год в сумме 30633,14 руб. и пени в сумме 38,86 руб.; по земельному налогу за 2017 год в сумме 5736 руб. и пени в сумме 18,64 руб., а всего: 36426,64 руб.

Взыскать с ФИО2, ... в бюджет г. Пензы государственную пошлину в размере 1292,80 рублей.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Первомайский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Мотивированное решение изготовлено 31 января 2020 года

Судья - Л.А. Тарасова