Дело № 2а-1-696/2025

УИД 64RS0042-01-2024-012370-31

Решение

Именем Российской Федерации

17 февраля 2025 года город Энгельс

Энгельсский районный суд Саратовской области в составе: 

председательствующего судьи Новожилова С.С., 

при помощнике Атманове А.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам, пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Саратовской области обратилась в Энгельсский районный суд Саратовской области с административным исковым заявлением, в котором просит с учетом уточнений взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области задолженность по транспортному налогу за 2022 год в размере 2779,99 руб., по налогу на имущество физических лиц за 2022 год в размере 15880,24 руб., по земельному налогу в границах гор. поселений за 2022 год в размере 50817,59 руб., страховые взносы, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков за 2023 г. в совокупном фиксированном размере 45842,00 руб., штраф за непредставление налоговой декларации за 2022 год в размере 696,00 руб., штраф за неуплату налога за 2021 год в размере 1229,75 руб. пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8565,28 руб., а всего в размере 125810,85 руб., за счет имущества налогоплательщика.

В обоснование заявленных требований указывает, что административный ответчик ФИО1 поставлен на учет в качестве адвоката в Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области с 24.06.2004г., следовательно, в соответствии с законом обязан уплачивать страховые взносы.

Страховые взносы в полном объеме плательщиком в установленные сроки не уплачены, в связи с чем, образовалась задолженность по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков за 2023г. в совокупном фиксированном размере 45842,00 руб.

Кроме того, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Закона Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2022 год в размере 5128,00 руб. за транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде. 

Также, Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 г. (с изм. и доп.), налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 21247,00 руб. согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующих налоговых периодах.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, ФЗ от 29 ноября 2004 года №141-ФЗ налогоплательщику был начислен земельный налог за 2022 год в размере 74531,00 руб., за земельный участок, принадлежащий налогоплательщику в указанном налоговом периоде, согласно приложению.

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от ДД.ММ.ГГГГ.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации были проведены камеральные налоговые проверки по итогам которых вынесены решения № от 10.10.2023г. о привлечении ФИО1 к ответственности за налоговые правонарушения и назначен штраф за 2021 год в размере 1229,75 руб. за неуплату налога (п. 1 ст. 122 НК РФ), № от 10.10.2023г. за 2022 год в размере 696,00 руб. за непредставление налоговой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).

В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня. 

Согласно сведениям Инспекции по состоянию с ДД.ММ.ГГГГ у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 437719,45 руб., в том числе пени 45336,85 руб.

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 45336 руб. 85 коп.

Задолженность по штрафам, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 8327,00 руб.

Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо в размере 8565,28 руб.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 16.05.2023г. № сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у Заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

В адрес налогоплательщика было направлено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от ДД.ММ.ГГГГ заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № 3 г. Энгельса Саратовской области.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ от 30.01.2024г. по делу № 2А-343/2024.

Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО1 обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 3 г. Энгельса Саратовской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

До настоящего времени у налогоплательщика ФИО1 имеется непогашенная вышеуказанная задолженность по налогам и сборам.

Представитель административного истца Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области в судебное заседание не явился, извещен о времени и месте рассмотрения дела надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о месте и времени судебного заседания извещен в установленном ст. 96 КАС РФ порядке. Представил в суд возражения, согласно которым полагает, что задолженности у него не имеется.

При указанных обстоятельствах, учитывая положения статьи 150 КАС РФ, суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие неявившихся участников процесса.

Исследовав материалы административного дела и, дав им оценку по правилам ст. 84 КАС РФ, суд приходит к выводу, что административные исковые требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Положениями части 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации предусмотрено право налоговой инспекции (как контрольного органа) обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно части 2 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций.

Конституция Российской Федерации в статье 57 устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Аналогичное положение содержится также в пункте 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации.

Как установлено судом, страхователь ФИО1 поставлен на учет в качестве адвоката в Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области с 24.06.2004г., следовательно, в соответствии с законом обязана уплачивать страховые взносы.

Правоотношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование, а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах с 01 января 2017 г. регулируются главой 34 Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 г. N 117-ФЗ (ред. от 03.08.2018).

В соответствии с п.1. ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

-организации;

-индивидуальные предприниматели;

-физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в п. 1 вышеуказанной статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

При этом в соответствии со ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в пп.2 п. 1 ст. 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 НК РФ, если иное не предусмотрено.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

В случае неуплаты (неполной уплаты) страховых взносов плательщиками, указанными в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, в срок, установленный абзацем вторым настоящего пункта, налоговый орган определяет в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период такими плательщиками.

В соответствии с п. 5 ст. 432 НК РФ, в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Страховые взносы в полном объеме плательщиком в установленные сроки не уплачены, в связи с чем, образовалась задолженность по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков за 2023г. в совокупном фиксированном размере 45842,00 руб.

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. 

Кроме того, ФИО1 является налогоплательщиком налога на имущество физических лиц, транспортного налога, земельного налога.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Закона Саратовской области от 25.11.2002 г. № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» налогоплательщику был начислен транспортный налог за 2022 год в размере 5128,00 руб. за транспортные средства, принадлежащие налогоплательщику в указанном налоговом периоде. 

Главой 28 НК РФ закреплено взыскание транспортного налога, отнесенного к региональным налогам и сборам.

В соответствии со статьей 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 НК РФ).

На территории Саратовской области транспортный налог установлен и введен в действие, определены ставки налога, порядок, сроки его уплаты и льготы по данному налогу Законом Саратовской области от 25 ноября 2002 года № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» (далее - Закон № 109-ЗСО).

В силу статьи 2 Закона № 109-ЗСО собственники транспортных средств мощность двигателей которых не превышает 100 л.с., обязаны уплачивать его по ставке равной 16 руб. за 1 л.с. (для автомобилей старше 3 лет, - 14 руб.), собственники транспортны средств мощность двигателей которых превышает 100 л.с., но не превышает 150 л.с. обязаны уплачивать его по ставке равной 32 руб. за 1 л.с. (для автомобилей старше 3 лет, - 30 руб.), собственники транспортны средств мощность двигателей которых превышает 150 л.с., но не превышает 200 л.с. обязаны уплачивать его по ставке равной 50 руб. за 1 л.с., свыше 200 л.с. до 250 л.с. – 75 руб., свыше 250 л.с. – 150 руб. 

В соответствии с п.1 ст.397 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога произведен по формуле: «налоговая база*налоговая ставка/ /12*1мес. (если не полный год владения)».

Объектами налогообложения в 2022 году являются:

Транспортное средство УАЗ39099, с мощностью двигателя 92 л.с., государственный регистрационный знак № (92,00*14,00/1/12*12= 1288,00 руб.)

Транспортное средство УАЗPATRIOT, с мощностью двигателя 128 л.с., государственный регистрационный знак № (128,00*30,00/1/12*12= 3840,00 руб.)

Налоговая база по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц определяется как кадастровая стоимость объектов налогообложения (ст. 390, 402 НК РФ). Сведения о кадастровой стоимости в целях исчисления указанных налогов представляются налоговому органу из государственного кадастра недвижимости органами, осуществляющими государственный кадастровый учет (п. 4 ст. 391, 403 НК РФ) («Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 2 (2016) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 06.07.2016).

С 01 января 2015 года обязанность по уплате налога на имущество физических лиц определена в главе 32 НК РФ.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований определяют налоговые ставки в пределах, установленных главой 32 НК РФ, и особенности определения налоговой базы в соответствии с настоящей главой.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 НК РФ.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса Российской Федерации от 05.08.2000 г. (с изм. и доп.), налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2022 год в размере 21247,00 руб. согласно перечню имущества, принадлежащего налогоплательщику в соответствующих налоговых периодах.

В соответствии со ст.409 Налогового кодекса РФ суммы налога уплачиваются в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет налога произведен по формуле:

«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве (если имеется)/12*1мес. (если не полный год владения)».

Объектами налогообложения в 2022 году:

Квартира; кадастровый №; расположенная по адресу: 

<

адрес>

1451356,00*0,30/1/2/5*12*1,1 

777352,00*0,30/1/2/7*12 

Квартира; кадастровый №; расположенная по адресу: 

<

адрес>

1390005,00*0,30/1/2/5*12*1,1 

848444,00*0,30/1/2/7*12 

Гаражи; кадастровый №; расположенный по адресу: 

<

адрес> (1082197,00*0,30/1/12*12*1,1= 2853,00 руб.)

Гаражи; кадастровый №; расположенный по адресу: 

<

адрес> (3850775,00*0,30/1/12*12*1,1= 10346,00 руб.)

Иные строения, помещения и сооружения; кадастровый №; расположенные по адресу: 

<

адрес>, пр-зд Крупской, 70 (520191,00*0,50/1/12*12*1,1= 2601,00 руб.)

Иные строения, помещения и сооружения; кадастровый №; расположенные по адресу: 

<

адрес> (108354,00*0,50/1/12*12*1,1= 542,00 руб.)

Иные строения, помещения и сооружения; кадастровый №; расположенные по адресу: 

<

адрес> (785429,00*0,50/1/12*12*1,1= 2760,00 руб.)

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ плательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В соответствии со ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса.

В силу ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Согласно п. 4 указанной статьи, для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а не основании ИНН налогоплательщика.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании Налогового кодекса РФ, Земельного кодекса РФ, ФЗ от 29 ноября 2004 года №141-ФЗ налогоплательщику был начислен земельный налог за 2022 год в размере 74531,00 руб., за земельный участок, принадлежащий налогоплательщику в указанном налоговом периоде, согласно приложению.

В соответствии со ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли является земельный налог и арендная плата.

В соответствии со ст. 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В случае, если сумма налога, исчисленная в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи), превышает сумму налога, исчисленную исходя из кадастровой стоимости в отношении этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, сумма налога подлежит уплате в размере, равном сумме налога, исчисленной в соответствии с настоящей статьей исходя из кадастровой стоимости этого объекта налогообложения (без учета положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи) за предыдущий налоговый период с учетом коэффициента 1,1, а также с учетом положений пунктов 4, 5, 6 настоящей статьи, примененных к налоговому периоду, за который исчисляется сумма налога (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога произведен по формуле:

«налоговая база*налоговая ставка/доля в праве(если имеется)/12*1мес.(если не полный год владения)».

Объектами налогообложения в 2022 году является:

Земельный участок, кадастровый №; расположенный по адресу: 

<

адрес> (5277823,00*1,50/1/12*12= 74531,00 руб.)

Налогоплательщику было направлено налоговое уведомление № от 01.08.2023г.

В нарушение п. 1 ст. 229 НК РФ налогоплательщиком в установленный срок ДД.ММ.ГГГГ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц за 2022 год не представлена Фактически налоговая декларация представлена 04.05.2023г. Со дня установленного срока до дня фактического представления истекло 1 неполный месяц.

Таким образом, выявленное нарушение образует состав налогового правонарушения, ответственность за нарушение которого предусмотрена п. 1 ст. 119 НК РФ и имеются достаточные основания для привлечения налогоплательщика к ответственности за совершенное налоговое.

Межрайонной ИФНС России №7 по Саратовской области на основании ст. 226 Налогового кодекса Российской Федерации были проведены камеральные налоговые проверки по итогам которых вынесены решения № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении ФИО1 к ответственности за налоговые правонарушения и назначен штраф за 2021 год в размере 1229,75 руб. за неуплату налога (п. 1 ст. 122 НК РФ), № от 10.10.2023г. за 2022 год в размере 696,00 руб. за непредставление налоговой декларации (п. 1 ст. 119 НК РФ).

В установленный срок налоги не были уплачены, либо были уплачены позже, установленного законом, срока.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня. 

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога.Расчет пени произведен исходя из суммы недоимки и ставки рефинансирования Центрального Банка РФ в соответствующих налоговых периодах.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на 1 января 2023 года сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022 г.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности. 

Согласно сведениям Инспекции по состоянию с ДД.ММ.ГГГГ у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 437719,45 руб., в том числе пени 45336,85 руб.

Операция

Наименование налога

ОКТМО

Срок уплаты

Сумма

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов)

63650101

15.07.2022

-82132

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Транспортный налог с физических лиц

63650101

01.12.2021

-2967,45

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

25.10.2021

-10233,77

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

26.07.2021

-41805

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

26.04.2021

-31334

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

15.07.2021

-91199

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

15.07.2022

-3007

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу)

63650101

08.11.2022

-3076,27

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда Российской Федерации) (государственная пошлина, уплачиваемая на основании судебных актов по результатам рассмотрения дел по существу)

63650101

24.10.2022

-1426,64

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений

63650101

01.12.2022

-19364

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

63650101

31.12.2020

-32448

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

63650101

01.07.2021

-4407,31

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

63650101

10.01.2022

-32448

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

63650101

01.07.2022

-5515,16

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

63650101

09.01.2019

-5840

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

63650101

31.12.2020

-8426

Стартовая задолженность ОКНО по налогу

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

63650101

10.01.2022

-8426

ИТОГО

-384055,6

Задолженность по пени, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 45336 руб. 85 коп.:

Операция

Наименование налога

ОКТМО

Срок уплаты

Сумма

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на доходы физических лиц с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса Российской Федерации (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов)

63650101

15.07.2022

-3596,01

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Транспортный налог с физических лиц

63650101

01.12.2017

-32,81

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Транспортный налог с физических лиц

63650101

03.12.2018

-1304,66

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Транспортный налог с физических лиц

63650101

02.12.2019

-721,87

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Транспортный налог с физических лиц

63650101

01.12.2020

-566,67

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Транспортный налог с физических лиц

63650101

01.12.2021

-204,41

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

25.10.2021

-232,82

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

26.07.2021

-951,06

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

26.04.2021

-712,85

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

15.07.2019

-4406,54

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

30.04.2019

-637,25

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

15.07.2020

-1090,24

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

15.07.2020

-10756,68

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

15.07.2021

-9145,75

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

15.07.2022

-325,45

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений

63650101

01.12.2022

-145,23

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

63650101

02.07.2020

-495,44

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

63650101

31.12.2020

-4246,88

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

63650101

01.07.2021

-453,29

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

63650101

10.01.2022

-1886,84

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ)

63650101

01.07.2022

-125,47

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

63650101

01.01.2019

-10,67

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

63650101

01.01.2019

-0,15

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

63650101

01.02.2019

-51,09

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

63650101

09.01.2018

-24,71

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

63650101

09.01.2019

-1608,89

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

63650101

31.12.2019

-10,32

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

63650101

31.12.2020

-1102,83

Стартовая задолженность ОКНО по пене

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до ДД.ММ.ГГГГ (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере)

63650101

10.01.2022

-489,97

ИТОГО

-45336,85

Задолженность по штрафам, принятая из ОКНО при переходе в ЕНС в сумме 8327,00 руб.:

Операция

Наименование налога

ОКТМО

Срок уплаты

Сумма

Стартовая задолженность ОКНО по штрафу

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов

63650101

21.08.2018

-780

Стартовая задолженность ОКНО по штрафу

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов

63650101

21.08.2018

-936

Стартовая задолженность ОКНО по штрафу

Налог на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса Российской Федерации, а также доходов от долевого участия в организации, полученных физическим лицом - налоговым резидентом Российской Федерации в виде дивидендов

63650101

20.12.2018

-572

Стартовая задолженность ОКНО по штрафу

Налог на доходы физических лиц, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса Российской Федерации

63650101

03.07.2020

-6039

ИТОГО

-8327

Таким образом, Налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо в размере 8565,28 руб.:

Дата записи

Операция

Кол-во дней просрочки

Ставка расчета пени %

Ставка расчета пени/ делитель

Недоимка для пени

Сумма операции

Непогашенный остаток начислений

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

0

16

300

-82136,67

-24,45

-24,45

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-82112,22

-204,03

-204,03

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-81908,19

-1836,29

-1836,29

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-80071,9

-204,03

-204,03

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-79867,87

-204,04

-204,04

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-79663,83

-204,03

-204,03

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-79459,8

-204,03

-204,03

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-79255,77

-204,03

-204,03

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-79051,74

-204,04

-204,04

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-78847,7

-204,03

-204,03

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-78643,67

-204,03

-204,03

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-78439,64

-204,03

-204,03

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-78235,61

-204,04

-204,04

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-78031,57

-204,03

-204,03

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-77827,54

-204,03

-204,03

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-77623,51

-204,03

-204,03

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

16

300

-77419,48

-204,04

-204,04

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

15

300

-77215,44

-191,28

-191,28

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

15

300

-77024,16

-191,28

-191,28

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

15

300

-76832,88

-191,28

-191,28

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

15

300

-76641,6

-191,28

-191,28

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

15

300

-76450,32

-191,28

-191,28

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

15

300

-76259,04

-191,28

-191,28

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

15

300

-76067,76

-191,28

-191,28

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

15

300

-75876,48

-191,28

-191,28

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

15

300

-75685,2

-191,28

-191,28

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

15

300

-75493,92

-191,28

-191,28

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

15

300

-75302,64

-191,28

-191,28

ДД.ММ.ГГГГ

Уменьшена пеня по расчету

-75111,36

486,46

0

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

4

15

300

-75597,82

-774,12

-774,12

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

15

300

-74823,7

-50,46

-50,46

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

15

300

-74773,24

-143,08

-143,08

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

1

15

300

-74630,16

-143,07

-143,07

ДД.ММ.ГГГГ

Начислена пеня по расчету

3

15

300

-74487,09

-429,24

-429,24

ИТОГО:

-8565,28

Согласно пункту 1 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В соответствии с пунктом 1 статьи 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Требование об уплате задолженности по состоянию на 16.05.2023г. № сформировано и направлено в срок установленный статьей 70 Налогового кодекса Российской Федерации, с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 29.03.2023г. № «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 году», в связи с наличием у заявителя отрицательного сальдо ЕНС.

После ДД.ММ.ГГГГ в случае увеличения отрицательного сальдо направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации по налогам и сборам не предусмотрено.

В соответствии пункту 3 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации взыскание задолженности с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Пунктом 1 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Налогового кодекса Российской Федерации решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей.

В адрес налогоплательщика было направлено решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка, иного лица) в банках, а также электронных денежных средств от 08.08.2023г. заказной почтовой корреспонденцией.

По истечении срока исполнения требования, обязанность по уплате налога налогоплательщиком не исполнена, в связи с чем, Межрайонная ИФНС России № 20 по Саратовской области в порядке ст. 48 НК РФ обратилась в суд с заявлением о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1, которое было принято к производству мирового судьи судебного участка № 3 г. Энгельса Саратовской области.

Мировым судьей был вынесен судебный приказ от 30.01.2024г. по делу № 2А-343/2024.

Не согласившись с данным судебным приказом, ФИО1 обратился к мировому судье с заявлением об отмене судебного приказа.

Мировым судьей судебного участка № 3 г. Энгельса Саратовской области, было вынесено определение об отмене судебного приказа от ДД.ММ.ГГГГ.

Налогоплательщик ФИО2 произвел оплату по налогам и сборам в размере 100 906 рублей, что подтверждается чеком по операции от ДД.ММ.ГГГГ.

Определением Энгельсского суда Саратовской области от ДД.ММ.ГГГГ исковые требования в части взыскания пени на отрицательное сальдо ЕНС за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в размере 8565 руб. 28 коп. оставлено без рассмотрения.

Таким образом, суд приходит к следующему.

ФИО1 начислены страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере за 2023 год в сумме 45842 руб. - по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В соответствии с п.1 ст.430 НК РФ В случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере страховых взносов, установленном абзацем вторым настоящего подпункта, плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Сведения о налоговой базе согласно данным по налоговой отчетности по ФИО1 за 2023 год составила: 591126,14 (сумма дохода по 3-НДФЛ) 591126,14 руб. – 300000=296 126,14 руб. (1%- 2961,26 рублей). 

Срок уплаты страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300.000 рублей за 2023 г. – ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2961,26 руб.

На ДД.ММ.ГГГГ задолженность по ФИО2 по ЕНС составляет 48803,26 руб. (в т.ч.: страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере за 2023 год в сумме 45842 руб., страховые взносы в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300.000 рублей за 2023 г. в сумме 2961,26 руб.)

Разрешая спор, суд исходит из того, что установленная законом обязанность по уплате налога ФИО1 как налогоплательщиком в полном объеме не исполнена.

Проверив расчет задолженности, который является правильным, суд приходит к выводу, что в остальной части с ФИО1 подлежит задолженность по налогу за счет имущества налогоплательщика в указанных административным истцом размерах.

Согласно части 1 статьи 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

При таких обстоятельствах с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 руб. в доход федерального бюджета.

Руководствуясь статьями 286-290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

административное исковое заявление Межрайонной ИФНС России № 7 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и сборам удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 7 по Саратовской области задолженность по транспортному налогу за 2022 г. в размере 2779 руб. 99 коп., налогу на имущество физических лиц за 2022 г. в размере 15880 руб. 24 коп., по земельному налогу в границах городских поселений за 2022 г. в размере 50817 руб. 59 коп., по страховым взносам, предусмотренным законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, уплачиваемые отдельными категориями плательщиков за 2023 г. в совокупном фиксированном размере 45842 руб., штраф за непредставление налоговой декларации за 2022 г. в размере 696 руб., штраф за неуплату налога за 2021 г. в размере 1229 руб. 75 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Решение может быть обжаловано в Саратовский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Энгельсский районный суд Саратовской области.

Мотивированное решение суда составлено 03 марта 2025 года.

Председательствующий (подпись) 

Верно

Судья С.С. Новожилов

Помощник судьи А.Р. Атманов