Дело №1-373/17 

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно- правового характера в виде судебного штрафа 

г. Махачкала 07 сентября 2017 года

Судья Ленинского районного суда г.Махачкалы Насрутдинов М.А.,

с участием государственного обвинителя старшего помощника прокурора Ленинского района г.Махачкалы Гасанова Э.А., подсудимого ФИО1 ФИО6, его защитника адвоката Алиева Б.Б., представившего ордер № от ДД.ММ.ГГГГ и удостоверение №, выданное Управлением МЮ РФ по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ,

при секретаре Исамагомедовой Г.А.,

рассмотрев ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении 

ФИО1 ФИО7, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес> проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1, являясь руководителем организации, сокрыл денежные средства организации за счет которых, в порядке предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в крупном размере при следующих обстоятельствах.

Муниципальное унитарное предприятие «Очистные сооружения канализации г.Махачкала-Каспийск» (далее МУП «ОСК») зарегистрировано по адресу: 

<

адрес> и состоит на налоговом учете в Инспекции федеральной налоговой службы Российской Федерации (далее ИФНС РФ) по Ленинскому району г.Махачкалы, расположенной по адресу: 

<

адрес>, на общем режиме налогообложения и осуществляет основную деятельность по сбору и очистке сточных вод.

Распоряжением от 31.10.2014 №889-р исполняющего обязанности Главы Администрации города Махачкалы ФИО1 в период времени с 01.01.2015 по 31.12.2016 исполнял обязанности директора МУП «ОСК».

В соответствии с п.п. 5.2, 5.3 устава МУП «ОСК» утвержденного Распоряжением Комитета по Управлению имуществом г. Махачкалы №161 от 07.04.2014 года МУП «ОСК» возглавляет директор, который является единоличным исполнительным органом, действует от его имени без доверенности и представляет его интересы, совершает в установленном порядке сделки от имени МУП «ОСК».

В соответствии с п.1.6, раздела 1 (общие положения) должностной инструкции руководителя МУП «ОСК», утвержденной и.о. Главы администрации города Махачкала от 13.11.2014, руководитель предприятия должен знать налоговое и экологическое законодательство.

Согласно п. 4.5, 4.6 раздела 4 (права) должностной инструкции руководителя МУП «ОСК» предусмотрено, что руководитель предприятия имеет право без оформления доверенности действовать от имени предприятия; распоряжаться средствами и имуществом предприятия с соблюдением требований соответствующих нормативных актов, устава предприятия.

В связи с неисполнением МУП «ОСК» в установленный налоговым законодательством Российской Федерации срок обязанности по уплате налогов и сборов в полном объеме, у организации возникла задолженность по уплате налогов в бюджеты различных уровней, увеличивающаяся в течение 2015-2016 годов. Так, по состоянию 01.01.2015 задолженность налогам составила 13 887 670 рублей, по состоянию на 01.01.2016 года - 19 138 393, по состоянию на 01.01.2017 года -23 310 647 рублей (без учета штрафов, пени и налога на доходы физических лиц). 

В связи с вышеизложенным ИФНС РФ по Ленинскому району г.Махачкалы на основании ст. 45, 69 Налогового кодекса Российской федерации в период с 01.01.2015 по 31.12.2016 в адрес МУП «ОСК» направлены следующие требования об уплате налога с предупреждением о применении в случае неуплаты задолженности обеспечительных мер и мер принудительного взыскания налогов и сборов, предусмотренных ст. 45, 46, 47, 76, 77 Налогового кодекса Российской Федерации:

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 1 

<

адрес> года на сумму 443 570 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество организаций за 1 

<

адрес> года на сумму 279 921 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 1 

<

адрес> года на сумму 443 570 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 1 

<

адрес> года на сумму 443 570 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 2 

<

адрес> года на сумму 419 158 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество организаций за 2 

<

адрес> года на сумму 274 730 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 2 

<

адрес> года на сумму 419 158 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 2 

<

адрес> года на сумму 419 160 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 3 

<

адрес> года на сумму 589 937 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество организаций за 3 

<

адрес> года на сумму 269 854 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 3 

<

адрес> года на сумму 589 937 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 3 

<

адрес> года на сумму 589 937 рублей; 

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество организаций за 3 

<

адрес> года на сумму 269 854 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 3 

<

адрес> года на сумму 589 937 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 3 

<

адрес> года на сумму 589 937 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 4 

<

адрес> года на сумму 589 226 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по транспортному налогу за 2015 года на сумму 35 701 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 4 

<

адрес> года на сумму 589 226 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 4 

<

адрес> года на сумму 589 226 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество организаций за 4 

<

адрес> года на сумму 235 969 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по нaлогy на добавленную стоимость за 1 

<

адрес> года на сумму 444 826 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество организаций за 1 

<

адрес> года на сумму 236 561 рублей; 

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 1 

<

адрес> года на сумму 444 826 рублей;

- требование № но состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 1 

<

адрес> года на сумму 444 828 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 2 

<

адрес> года на сумму 251 716 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущество организаций за 2 

<

адрес> года на сумму 228 941 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 2 

<

адрес> года на сумму 251 716 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 2 

<

адрес> года на сумму 251 716 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 3 

<

адрес> года на сумму 506 185 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на имущества организаций за 3 

<

адрес> года на сумму 232 959 рублей; 

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 3 

<

адрес> года на сумму 506 185 рублей;

- требование № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ, по налогу на добавленную стоимость за 3 

<

адрес> года на сумму 506 185 рублей.В связи с неисполнением МУП «ОСК» требований об уплате налогов в установленный срок ИФНС РФ по 

<

адрес> на основании ст. ст. 31, 46 Налогового кодекса РФ вынесены следующие решения о взыскании налогов и сборов за счет денежных средств МУП «ОСК» на расчетном счете № в ОАО АКБ «Эльбин» дополнительный офис №:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 443 570 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 279 921 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 443 570 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 647 217 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 541 402 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 274 730 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 419 158 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 673 889 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 725 168 рублей; 

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 269 854 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 726 953 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 589 937 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 736 356 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 127 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 783 348 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 589 228 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 461 487 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 360 051 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 451 310 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 444 826 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 925 988 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 193 713 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 494 538 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 366 910 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 740 686 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 985 676 рублей;

и одновременно за указанный период на расчётный счет МУП «ОСК» в соответствии со ст. ст. 31,46 76 Налогового кодекса Российской Федерации выставлены инкассовые поручения и постановления о приостановление операций по счету. 

В период с 01.01.2015 по 31.12.2016 ФИО1, осуществляя руководство текущей производственно-хозяйственной и финансово- экономической деятельностью МУП «ОСК» и являясь лицом, ответственным за выполнение предприятием всех обязательств перед бюджетами и государственными внебюджетными фондами, достоверно зная о необходимости своевременно и в полном объеме исчислять и перечислять, установленные законом налоги и сборы, о том, что налоговым органом приняты все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам и сборам, а также о том, что на расчетном счете организации имеются неоплаченные картотеки, в соответствии с которыми поступающие на расчетные счета денежные средства будут направлены на погашение соответствующей задолженности по налогам и сборам, умышлено игнорируя их, по мотиву ложного понимания интересов возглавляемого им предприятия, не желая добровольно и своевременно исполнять обязанности налогоплательщика, с целью скрыть от принудительного взыскания со стороны налогового органа денежные средства предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательстве РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки, являясь единоличным распорядителем денежных средств, понимая необходимость своевременно и в полном объеме исчислять и уплачивать установленные законом налоги, осознавая общественную опасность - нанесение экономического ущерба государству и невыполнение конституционной обязанности по уплате налогов и сборов, противоправность и наказуемость своего деяния, предвидя неизбежность наступления общественно- опасных последствий в виде не поступления законно установленных налогов в бюджеты различных уровней, желая наступления этих последствий, действуя с прямым умыслом, находясь по месту расположения МУП «ОСК», понимая, что при поступлении на расчетный счет МУП «ОСК» денежных средств от дебиторов общества они будут списаны на погашение задолженности по налогам и сборам, принял незаконное решение об осуществлении всей текущей финансовой хозяйственной деятельности МУП «ОСК» с использованием наличных денежных средств получаемых от ОАО «Махачкалаводоканал» в кассу предприятия, минуя расчетный счет МУП ОСК № в ОАО АКБ «Эльбин», дополнительный офис №, а так же осуществления расчетов с кредиторами путем направления в адрес контрагентов - дебиторов писем (финансовых поручений) с просьбой о перечислении денежных средств напрямую контрагентам - кредиторам МУП «ОСК», а также путем заключения соглашений (актов) зачета взаимных требований.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в кассу МУП «ОСК» поступили наличные денежные средства на общую сумму 49 112 856 рублей из которых, через кассу были произведены оплаты в адрес поставщиков товаров (работ, услуг) и в том числе через подотчётных лиц наличных денежных средств на общую сумму 18 459 293 рублей.

Указанные наличные денежные средства полученные МУП «ОСК» в указанный период были использованы в том числе на оплату горюче - смазочных материалов; на оплату юридических услуг; на оплату за приобретённый автомобиль, на аренду автотранспорта; на оплату по договору за выполнение отделочных работ; на оплату за обслуживание приборов учета сточных вод; на доплату по договору мены имущества; на оплату вывоза твердого-бытового мусора; на оплату электроэнергии.

Так же реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, ФИО1 в период с 01.01.2015 по 31.12.2016, находясь на своем рабочем месте направил в адрес ОАО «Махачкалаводоканал» письма (финансовые поручения), на основании которых ОАО «Махачкалаводоканал», выполняя договорные обязательства перед МУП «ОСК», перечисляло на расчётные счета организаций - кредиторов, денежные средства в сумме и по реквизитам указанным в соответствующих письмах.

Тем самым, ФИО1, являясь директором МУП «ОСК», имея реальную возможность на погашение имеющейся у предприятия недоимки по налогам в бюджет, действуя в нарушение требований ст.855 ГК РФ и ст.ст.23,45 НК РФ, умышленно сокрыл от погашения недоимки денежные средства на общую сумму 18 459 293 рублей, что является крупным размером.

Указанные действия ФИО1 суд квалифицирует по ст.199.2 УК РФ.

Подсудимый ФИО1 обратился в суд с ходатайством, согласованным с его защитником о прекращении уголовного дела в отношении ФИО1 с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Государственный обвинитель не возражал против прекращения уголовного дела в отношении ФИО1 с назначением ему меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Выслушав стороны, исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч. 1 ст. 25.1 УПК РФ суд по собственной инициативе или по результатам рассмотрения ходатайства, поданного следователем с согласия руководителя следственного органа, в порядке, установленном настоящим Кодексом, в случаях, предусмотренных статьей 76.2 УК РФ, вправе прекратить уголовное дело или уголовное преследование в отношении лица, подозреваемого или обвиняемого в совершении преступления небольшой или средней тяжести, если это лицо возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Максимальное наказание за совершение преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ не превышает пяти лет лишения свободы, в связи с чем, в соответствии с ч.3 ст.15 УК РФ преступление, совершенное ФИО1 признается преступлением средней тяжести.

Согласно ст. 76.2 УК РФ лицо, впервые совершившее преступление небольшой или средней тяжести, может быть освобождено судом от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в случае, если оно возместило ущерб или иным образом загладило причинённый преступлением вред.

Рассматривая указанное выше ходатайство, суд принимает во внимание, что ФИО1 не судим, совершил преступление средней тяжести, вину свою признал полностью, в содеянном расскаялся, характеризуется положительно, 

<

данные изъяты>, в связи с чем считает возможным прекратить настоящее уголовное дело в отношении ФИО1 на основании ст.25.1 УПК РФ.

При определении размера судебного штрафа и срока его уплаты суд учитывает тяжесть совершённых преступлений и материальное положение ФИО1 и его семьи, а также возможность получения им заработной платы или иного дохода.

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 446.1, 446.2 и 256 УПК РФ, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Прекратить уголовное дело по обвинению ФИО1 ФИО8 в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ по основаниям, предусмотренным ст. 25.1 УПК РФ и назначить ему меру уголовно - правового характера в виде судебного штрафа в размере 30 000 рублей.

Установить срок в течение которого ФИО1 обязан оплатить судебный штраф - 3 (три) месяца.

Меру пресечения - подписка о не выезде и надлежащем поведении, избранную в отношении ФИО1 отменить.

Настоящее постановление может быть обжаловано в Верховный Суд Республики Дагестан в течение 10 суток со дня его вынесения.

Судья М.А. Насрутдинов