ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

адрес 24 ноября 2025 года

Никулинский районный суд адрес в составе судьи Фигуриной Н.Н., при секретаре фио, с участием государственного обвинителя – помощника прокурора адрес фио, подсудимого ФИО1, защитника – адвоката Жемчуговой А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании в особом порядке уголовное дело в отношении

ФИО1, паспортные данные, 

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

Так, фио (уголовное преследование по признакам преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч.2 ст. 199 УК РФ в отношении него прекращено по основанию, предусмотренному п. 4 ч. 1 ст. 24, ч. 1 ст. 212 УПК РФ) и ФИО1, в период времени с 01.01.2019 по 29.03.2021 совместно осуществляли фактическое руководство финансово-хозяйственной деятельностью Общества с ограниченной ответственностью «СДЕ-Интер» (далее по тексту – ООО «СДЕ-Интер», Общество, Организация), созданного и зарегистрированного 15.09.2015 в качестве юридического лица, с присвоенным ему индивидуальным номером налогоплательщика 

<

***>, зарегистрированного в период с 15.09.2015 по 10.02.2021 по адресу: адрес, пом. II, ком. 5, а с 11.02.2021 по настоящее время по адресу: адрес, помещ. II, ком. 8, и состоявшего на налоговом учете в Инспекции ФНС России № 29 по адрес, расположенной в период с 23.12.2004 по 23.03.2020 по адресу: адрес, а в период с 24.03.2020 по настоящее время по адресу: адрес, связанной с деятельностью по строительству жилых и нежилых зданий – ОКВЭД 41.20. 

В указанный период они совместно осуществляли все функции, связанные с руководством Обществом, в том числе ими совместно и согласованно формировалась финансово-экономическая политика Общества, осуществлялся подбор контрагентов и принимались решения о заключении гражданско-правовых договоров. 

При этом, в период фактического руководства финансово-хозяйственной деятельностью ООО «СДЕ-Интер» фио, согласно выписке из Единого государственного реестра юридических лиц (далее по тексту – ЕГРЮЛ), протоколу № 1 общего собрания учредителей общества с ограниченной ответственностью ООО «СДЕ-Интер», являлся генеральным директором Общества, и в период с 15.09.2015 по 23.12.2020 участником Общества, а ФИО1 в период с 22.05.2017 по 12.05.2023 являлся участником Общества. 

На них (фио, ФИО1), как на лиц, осуществлявших фактическое руководство деятельностью Общества, в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст.ст. 3, 19, 23, 44, 45, 57 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ст. 6 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федеральных законов от 02.11.2013 № 292-ФЗ, от 04.11.2014 № 344-ФЗ), возложены обязанности налогоплательщика: своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы; вести своевременный и полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций; утверждать и представлять в Инспекции ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по всем налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах; нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии со ст.ст. 53 и 91 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (в редакции Федеральных законов от 30.12.2008 № 312-ФЗ, от 03.07.2016 № 343-ФЗ), ст. ст. 26, 27, 28 НК РФ, Уставом Общества с ограниченной ответственностью «СДЕ-Интер» (далее – Устав), органами управления Общества являются: Общее собрание участников, единоличный исполнительный орган Общества (генеральный директор Общества), через которого Общество приобретало гражданские права и обязанности, действия (бездействие) которого признаются действиями (бездействием) Общества; на него возложены обязанности по организации ведения бухгалтерского учета и отчетности Общества; они (фио, ФИО1), как лица, осуществляющие фактическое руководство деятельностью Общества, а соответственно фактически выполняющие функции единоличного исполнительного органа, в соответствии с Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью», иными правовыми актами Российской Федерации и Уставом организации несли ответственность за организацию, состояние и достоверность бухгалтерского учета в Обществе, своевременное представление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведений о деятельности Общества, представляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации.

В соответствии со ст.ст. 6, 7, 19 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федеральных законов от 02.11.2013 № 292-ФЗ, от 28.12.2013 № 425-ФЗ, от 04.11.2014 № 344-ФЗ, от 23.07.2013 № 251-ФЗ), а также п.п. 6, 23, 38 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденного Приказом Министерства финансов РФ № 34н от 29.07.1998, они, (фио, ФИО1), как лица, осуществлявшие фактическое руководство деятельностью Общества, несли ответственность за организацию ведения бухгалтерского учета в Обществе, за соблюдение содержащихся в законодательных и иных нормативных правовых актах требований и правил по ведению бухгалтерского учета, за формирование учетной политики организации, за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности, а также за обеспечение контроля по отражению на счетах бухгалтерского учета всех осуществляемых операций, за движением имущества и выполнением обязательств и за составлением на основе данных синтетического и аналитического учетов бухгалтерской отчетности ООО «СДЕ-Интер», и в соответствии с Уставом, руководили текущей деятельностью Общества. 

Согласно ст. 143 НК РФ организация ООО «СДЕ-Интер» в налоговые периоды 2019-2020 гг. признавалось плательщиком налога на добавленную стоимость. Исходя из положений ст. 146 НК РФ объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно ч. 3 ст. 164 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 07.07.2003 № 117-ФЗ, от 03.08.2018 № 303-ФЗ) налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «СДЕ-Интер» в налоговый период 2019-2020 гг. составляла 20 %.

В соответствии с п.п. 1, 3 ст. 168 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 03.08.2018 № 302-ФЗ) при реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг) обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога и выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг). 

В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок. В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи. Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно п.п. 1, 3 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 28.02.2006 № 28-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 19.07.2011 № 245-ФЗ, от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 27.11.2017 № 350-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ) вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ.

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов. 

Согласно п.п. 1, 5 ст. 174 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 13.10.2008 № 172-ФЗ, от 29.11.2014 № 382-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ) уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1-3 п. 1 статьи 146 НК РФ на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 246 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.12.2007 № 310-ФЗ) ООО «СДЕ-Интер» в налоговый период 2019-2020 гг. признавалось плательщиком налога на прибыль организаций. Согласно ст. 284 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ) налоговая ставка по налогу на прибыль организаций была установлена в размере 20 %. В соответствии со ст. 247, 252 НК РФ объектом налогообложения по налогу на прибыль организаций являются доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов. Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты, осуществленные (понесенные) налогоплательщиком. Под документально подтвержденными расходами признаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ. Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.

На основании п.п. 1 и 2 ст. 285 НК РФ налоговым периодом по налогу на прибыль организаций признается календарный год. Отчетными периодами по указанному налогу признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.

Согласно п.п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 24.11.2014 № 366-ФЗ, от 22.04.2020 № 121-ФЗ), налог на прибыль организаций определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. По итогам каждого отчетного (налогового) периода, если иное не предусмотрено НК РФ, налогоплательщики исчисляют сумму авансового платежа, исходя из ставки налога и прибыли, подлежащей налогообложению, рассчитанной нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания отчетного (налогового) периода. В течение отчетного периода налогоплательщики исчисляют сумму ежемесячного авансового платежа в порядке, установленном ст. 286 НК РФ.

В соответствии с п. 4 ст. 289 НК РФ (в редакции Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ) налоговая декларация по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также в соответствии с п. 1 ст. 287 НК РФ налог подлежит уплате не позднее вышеуказанного срока, установленного для подачи налоговой декларации. При этом, согласно п. 7 ст. 6.1 НК РФ (в редакции Федерального закона от 01.04.2020 № 102-ФЗ) в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

В соответствии с п. 1 ст. 80 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 04.11.2014 № 347-ФЗ, от 02.05.2015 № 113-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога. Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

В соответствии с п. 5 ст. 80 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 29.09.2019 N 325-ФЗ), фио, действуя совместно и согласовано с ФИО1, в соответствии с распределением ролей, являясь генеральным директором ООО «СДЕ-Интер» подтверждал достоверность и полноту сведений, указанных в налоговых декларациях, своей подписью.

Согласно п. 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. Уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

В соответствии с ч. 1 ст. 9 Федерального закона РФ от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 21.12.2013 № 357-ФЗ), все хозяйственные операции, проводимые организацией, должны оформляться оправдательными документами.

Согласно ст. 169 НК РФ (в редакции Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ), счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), сумм налога к вычету.

Игнорируя обязанности, предусмотренные вышеуказанными нормативно-правовыми актами и Уставом Общества, они (фио, ФИО1), фактически совместно исполняя функции исполнительного органа и осуществляя руководство финансово-хозяйственной деятельностью ООО «СДЕ-Интер», в точно неустановленное следствием время, но не позднее 26.03.2021, в точно неустановленном следствием месте, вступили в совместный преступный сговор, направленный на уклонение от уплаты налогов с возглавляемой ими организации в особо крупном размере.

С целью реализации своих совместных преступных намерений, не позднее 26.03.2021 они разработали план совершения запланированного преступления, в соответствии с которым ими планировалось для придания видимости законности своих действий создание формального документооборота с недобросовестными организациями, то есть с организациями, обладающими всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, создавая видимость законности своих действий и включение в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость ложных сведений о налоговых вычетах и в налоговые декларации по налогу на прибыль организаций сведений о расходах, уменьшающих суммы доходов для целей налогообложения, и, соответственно, налогооблагаемую базу по налогу на прибыль по финансово-хозяйственным взаимоотношениям с данным фиктивными организациями, которые в действительности отсутствовали. 

В дальнейшем, в процессе реализации своих совместных преступных намерений, они (фио и ФИО1), находясь в неустановленном следствием месте, в точно неустановленное следствием время, но не позднее 26.03.2021 с целью создания формального документооборота с организациями, имитирующими финансово-хозяйственную деятельность, без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, для последующего включения ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, величине произведенных расходов, суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации, при неустановленных следствием обстоятельствах, приискали и получили в свое распоряжение реквизиты и сведения о расчетных счетах ООО «ТехЗемСтрой» ИНН 

<

***>, ООО «Строй-Транзит» ИНН 

<

***>, ООО «Фирма «Карат» ИНН 

<

***>, ООО «Каспийская Энергия Шельф» ИНН 

<

***>, ООО «Декомол» ИНН 

<

***>, ООО «Строительно-Производственная Компания» ИНН 

<

***>, ООО «СЗК Девелопмент» ИНН 

<

***>, ООО «СМП-2» ИНН 

<

***>, ООО «Агентство по регулированию гражданских обязательств» ИНН 

<

***>, имеющих признаки фирм-однодневок, а именно, обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговых органах Российской Федерации, но фактически не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность, в которых заявленные руководители не имеют отношения к руководству и осуществлению финансово-хозяйственной деятельности, являясь номинальными (техническими) директорами, то есть являющиеся фиктивными. 

При этом, на фио, согласно распределению ролей и занимаемой должности генерального директора ООО «СДЕ-Интер» дополнительно возлагались обязанности по сокрытию от проверяющих органов реального руководства деятельностью ООО «СДЕ-Интер» в лице ФИО1, подписание первичной бухгалтерской документации от имени ООО «СДЕ-Интер», получение на свое имя электронно-цифровой подписи для подписания налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций, и их последующей отправки в налоговый орган и электронных ключей от системы «Банк-клиент» для осуществления платежей от имени ООО «СДЕ-Интер». 

Продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с ООО «СДЕ-Интер» в особо крупном размере, совершенного группой лиц по предварительному сговору, они (фио, ФИО1), осуществляя предпринимательскую деятельность, в точно неустановленное следствием время, но не позднее 26.03.2021, осознавая, что ООО «ТехЗемСтрой», ООО «Строй-Транзит», ООО «Фирма «Карат», ООО «Каспийская Энергия Шельф», ООО «Декомол», ООО «Строительно-Производственная Компания», ООО «СЗК Девелопмент», ООО «СМП-2», ООО «Агентство по регулированию гражданских обязательств» фактически товары в адрес ООО «СДЕ-Интер» не поставляли и каких-либо услуг не оказывали, с целью введения в заблуждение налоговые органы о деятельности организации и объемах фактически произведенных ООО «СДЕ-Интер» затрат, неустановленным способом получили в свое распоряжение и обеспечили подписание заведомо для них (фио, ФИО1) фиктивных первичных документов бухгалтерского учета о якобы имевшихся взаимоотношениях между ООО «СДЕ-Интер» с вышеуказанными фиктивными контрагентами и передали указанные фиктивные документы первичного бухгалтерского учета неосведомленным об их (фио, ФИО1) преступном умысле, неустановленным следствием лицам, осуществляющим бухгалтерский учет ООО «СДЕ-Интер», для внесения заведомо для них (фио, ФИО1) ложных сведений в регистры бухгалтерского учета возглавляемого ими ООО «СДЕ-Интер». 

На основании указанных фиктивных первичных финансово-хозяйственных документов, составленных при описанных выше обстоятельствах, в бухгалтерском учете возглавляемого ими (фио, ФИО1) ООО «СДЕ-Интер», отражена ложная информация о счет-фактурах, подтверждающих оплату НДС при покупках, которая влияла на правильность определения суммы налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года.

В дальнейшем, они (фио, ФИО1), достоверно зная о том, что ООО «ТехЗемСтрой», ООО «Строй-Транзит», ООО «Фирма «Карат», ООО «Каспийская Энергия Шельф», ООО «Декомол», ООО «Строительно-Производственная Компания», ООО «СЗК Девелопмент», ООО «СМП-2», ООО «Агентство по регулированию гражданских обязательств» товары в адрес ООО «СДЕ-Интер» не поставляли и каких-либо услуг не оказывали, преследуя свою преступную цель уклонения от уплаты налога на добавленную стоимость с возглавляемого ими Общества, путем внесения в первичные и уточненные налоговые декларации ложных сведений о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость за 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, обеспечили принятие к учету и отражение в налоговом учете и налоговой отчетности ООО «СДЕ-Интер» вышеуказанные недостоверные сведения о налоговых вычетах по налогу на добавленную стоимость и о сумме подлежащего уплате налога в связи с якобы имевшимися финансово-хозяйственными взаимоотношениями у ООО «СДЕ-Интер» с ООО «ТехЗемСтрой», ООО «Строй-Транзит», ООО «Фирма «Карат», ООО «Каспийская Энергия Шельф», ООО «Декомол», ООО «Строительно-Производственная Компания», ООО «СЗК Девелопмент», ООО «СМП-2», ООО «Агентство по регулированию гражданских обязательств».

Отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности ООО «СДЕ-Интер» вышеуказанных недостоверных сведений, в нарушение требований ст.ст. 169, 171 и 172 НК РФ, привело к неправомерному применению налоговых вычетов по НДС в части фактически отсутствовавших финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «ТехЗемСтрой», ООО «Строй-Транзит», ООО «Фирма «Карат», ООО «Каспийская Энергия Шельф», ООО «Декомол», ООО «Строительно-Производственная Компания», ООО «СЗК Девелопмент», ООО «СМП-2», ООО «Агентство по регулированию гражданских обязательств» и, соответственно, к занижению суммы налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в бюджет, в общей сумме на сумма, в том числе: 

за адрес 2019 года в размере сумма;

за адрес 2019 года в размере сумма;

за адрес 2019 года в размере сумма;

за адрес 2019 года в размере сумма;

за адрес 2020 года в размере сумма;

за адрес 2020 года в размере сумма;

за адрес 2020 года в размере сумма;

за адрес 2020 года в размере сумма

Также они (ФИО2, ФИО1), во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов с возглавляемого ими Общества, находясь в неустановленном следствием месте, в точно неустановленное время, но не позднее 26.03.2021, достоверно зная о том, что ООО «ТехЗемСтрой», ООО «Строй-Транзит», ООО «Фирма «Карат», ООО «Каспийская Энергия Шельф», ООО «Декомол», ООО «Строительно-Производственная Компания», ООО «СЗК Девелопмент», ООО «СМП-2», ООО «Агентство по регулированию гражданских обязательств» товары в адрес ООО «СДЕ-Интер» не поставляли и каких-либо услуг не оказывали, будучи осведомленными, что в регистрах бухгалтерского учета возглавляемого им ООО «СДЕ-Интер» отражена заведомо ложная информация о расходах, уменьшающих суммы доходов для целей налогообложения и, соответственно, налогооблагаемую базу по налогу на прибыль организаций, в части взаимоотношений ООО «СДЕ-Интер» с ООО «ТехЗемСтрой», ООО «Строй-Транзит», ООО «Фирма «Карат», ООО «Каспийская Энергия Шельф», ООО «Декомол», ООО «Строительно-Производственная Компания», ООО «СЗК Девелопмент», ООО «СМП-2», ООО «Агентство по регулированию гражданских обязательств», что повлияло на правильность определения суммы налога на прибыль организаций, подлежащего уплате за 2019, 2020 года, обеспечили принятие к учету и отражение в налоговом учете и налоговой отчетности ООО «СДЕ-Интер» вышеуказанных ложных сведений о расходах и о сумме подлежащего уплате налога в связи с якобы имевшимися финансово-хозяйственными взаимоотношениями ООО «СДЕ-Интер» с ООО «ТехЗемСтрой», ООО «Строй-Транзит», ООО «Фирма «Карат», ООО «Каспийская Энергия Шельф», ООО «Декомол», ООО «Строительно-Производственная Компания», ООО «СЗК Девелопмент», ООО «СМП-2», ООО «Агентство по регулированию гражданских обязательств». 

Таким образом, в результате нарушения ст. 252 и ст. 253 НК РФ, при исчислении налога на прибыль, подлежащего уплате организацией ООО «СДЕ-Интер» за период деятельности 2019-2020 гг., ими (фио, ФИО1) необоснованно завышена сумма понесенных Обществом расходов и уменьшена налогооблагаемая база по налогу на прибыль организаций за счет принятия к бухгалтерскому и налоговому учетам фиктивных документов по взаимоотношениям с ООО «ТехЗемСтрой», ООО «Строй-Транзит», ООО «Фирма «Карат», ООО «Каспийская Энергия Шельф», ООО «Декомол», ООО «Строительно-Производственная Компания», ООО «СЗК Девелопмент», ООО «СМП-2», ООО «Агентство по регулированию гражданских обязательств», которые фактически каких-либо услуг для ООО «СДЕ-Интер» не оказывали и товаров не поставляли, что повлекло неуплату налога на прибыль организаций за 2019, 2020 гг., подлежащего уплате в бюджет в сумме сумма, в том числе:

- за 2019 год в размере сумма, 

- за 2020 год в размере сумма  

Таким образом, они (фио, ФИО1), действуя в нарушение п. 6 ст. 169 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 29.06.2012 № 97-ФЗ, от 20.04.2014 № 81-ФЗ), п.п. 1 и 2 ст. 171 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 21.07.2014 № 238-ФЗ, от 30.03.2016 № 72-ФЗ, от 15.04.2019 № 63-ФЗ), п. 1 ст. 172 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.12.2000 № 166-ФЗ, от 22.07.2005 № 119-ФЗ, от 27.11.2010 № 306-ФЗ, от 28.02.2006 № 28-ФЗ, от 19.07.2011 № 245-ФЗ, от 20.04.2014 № 81-ФЗ, от 27.11.2017 № 335-ФЗ, от 29.09.2019 № 325-ФЗ), ч. 1 ст. 9 Федерального закона Российской Федерации от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в редакции Федерального закона от 21.12.2013 № 357-ФЗ), обеспечили включение в Раздел № 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика» в Строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ» и Раздел № 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 - 4 статьи 164 НК РФ» в Строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету», в Строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3» деклараций по налогу на добавленную стоимость: 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, ложных сведений в части сумм НДС, исчисленных ООО «СДЕ-Интер» по взаимоотношениям с ООО «ТехЗемСтрой», ООО «Строй-Транзит», ООО «Фирма «Карат», ООО «Каспийская Энергия Шельф», ООО «Декомол», ООО «Строительно-Производственная Компания», ООО «СЗК Девелопмент», ООО «СМП-2», ООО «Агентство по регулированию гражданских обязательств», отнеся их к налоговым вычетам, а также, действуя в нарушение ст. 252 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 29.05.2002 № 57-ФЗ, от 06.06.2005 № 58-ФЗ, от 26.11.2008 № 224-ФЗ) и ст. 253 НК РФ (в редакции Федеральных законов от 07.06.2013 № 131-ФЗ (ред. 02.11.2013), от 28.11.2015 № 326-ФЗ от 15.04.2019 № 63-ФЗ), обеспечили отражение в налоговых декларациях по налогу на прибыль организаций за 2019, 2020 года в Листе 02 «Расчет налога на прибыль организаций» в Строке 2_030 «Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации», в Строке 2_060 «Итого прибыль (убыток)», в Строке 2_180 «Сумма исчисленного налога на прибыль-всего», в Строке 2_270 «Сумма налога на прибыль к доплате в федеральный бюджет», в Строке 2_271 «Сумма налога на прибыль к доплате в бюджет субъекта Российской Федерации», в Строке 2_280 «Сумма налога на прибыль к уменьшению в федеральный бюджет», в Строке 2_281 «Сумма налога на прибыль к уменьшению в бюджет субъекта Российской Федерации», недостоверных сведений о понесенных ООО «СДЕ-Интер» расходах, уменьшающих суммы доходов от реализации в целях налогообложения, по взаимоотношениям с фиктивными организациями ООО «ТехЗемСтрой», ООО «Строй-Транзит», ООО «Фирма «Карат», ООО «Каспийская Энергия Шельф», ООО «Декомол», ООО «Строительно-Производственная Компания», ООО «СЗК Девелопмент», ООО «СМП-2», ООО «Агентство по регулированию гражданских обязательств». 

В дальнейшем они (фио, ФИО1), продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, в особо крупном размере, действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, осознавая, что в вышеуказанные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость и налогу на прибыль организаций возглавляемого ими общества включены заведомо для них ложные сведения о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и о суммах расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, по налогу на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, обеспечили с использованием электронно-цифровой подписи фио подписание, а в дальнейшем, в электронном виде посредством телекоммуникационных каналов связи, в период времени с 25.04.2019 по 26.03.2021, направление их в ИФНС России № 29 по адрес, расположенную в период с 23.12.2004 по 23.03.2020 по адресу: адрес, а в период с 24.03.2020 по настоящее время по адресу: адрес:

- первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, составленной и поступившей в налоговый орган 25.04.2019; 

- первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, составленной и поступившей в налоговый орган 24.07.2019; 

- уточненной (корректирующей № 1) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, составленной и поступившей в налоговый орган 02.12.2019; 

- первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года, составленной и поступившей в налоговый орган 24.01.2020; 

- уточненной (корректирующей № 1) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года, составленной и поступившей в налоговый орган 17.06.2020; 

- первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года, составленной и поступившей в налоговый орган 27.07.2020; 

- первичной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года, составленной и поступившей в налоговый орган 26.10.2020; 

- уточненной (корректирующей № 1) налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года, созданной 18.03.2021 и поступившей в налоговый орган 26.03.2021; 

- первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2019 год, составленной и поступившей в налоговый орган 27.03.2020; 

- первичной налоговой декларации по налогу на прибыль организаций за 2020 год, созданной 25.03.2021 и поступившей в налоговый орган 26.03.2021.

В результате вышеописанных противоправных действий фио, фио ООО «СДЕ-Интер» не был уплачен налог на добавленную стоимость в общей сумме сумма, в том числе: 

- в срок по 25.06.2019 за адрес 2019 года в размере сумма;

- в срок по 25.09.2019 за адрес 2019 года в размере сумма;

- в срок по 25.12.2019 за адрес 2019 года в размере сумма;

- в срок по 25.03.2020 за адрес 2019 года в размере сумма;

- в срок по 25.06.2020 за адрес 2020 года в размере сумма;

- в срок по 25.09.2020 за адрес 2020 года в размере сумма;

- в срок по 25.12.2020 за адрес 2020 года в размере сумма;

- в срок по 25.03.2021, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 26.03.2021 за адрес 2020 года в размере сумма

а также налог на прибыль организаций за 2019, 2020 гг., в общей сумме сумма, в том числе:

- в срок по 30.03.2020, а также с учетом Указов Президента РФ от 25.03.2020 № 206, от 2 апреля 2020 г. № 239, от 28.04.2020 № 294 в срок по 12.05.2020 за 2019 год в размере сумма, 

- в срок по 29.03.2021 за 2020 год в размере сумма  

а всего не уплачено налогов на общую сумму сумма.

Указанные суммы налогов не были уплачены ООО «СДЕ-Интер» в установленные налоговым законодательством сроки, то есть налог на добавленную стоимость по 25.03.2021 включительно, а также в срок подачи уточненной налоговой декларации по 26.03.2021 включительно, и налог на прибыль организаций по 29.03.2021 включительно.

При этом, действительный размер обязательств ООО «СДЕ-Интер» по уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организаций за указанные выше налоговые периоды с учетом фактически отраженных в налоговых декларациях ООО «СДЕ-Интер» сумм, исчисленных к уплате в бюджет НДС в размере сумма и налога на прибыль организаций в размере сумма, а также установленных в результате умышленных действий ФИО1, фио сумм неуплаченных налогов в размере сумма, составил сумма (сумма + сумма(согласно сведений из первичных и уточненных налоговых деклараций по НДС за налоговые периоды 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, и по налогу на прибыль организаций за 2019, 2020 года)).

Таким образом, они (фио, ФИО1), действуя в составе группы лиц по предварительному сговору, в результате вышеописанных противоправных действий, совершили уклонение от уплаты с возглавляемого им ООО «СДЕ-Интер» налога на добавленную стоимость за 1, 2, 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года и налога на прибыль организаций за 2019, 2020 года, путём включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений о размерах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и о расходах, уменьшающих налогооблагаемую базу, по налогу на прибыль организаций, а также о подлежащих уплате суммах налога, что привело к неуплате налогов в общей сумме сумма, что согласно примечанию к статье 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ), является особо крупным размером.

Подсудимый ФИО1 в судебном заседании свою вину в совершении указанного преступления признал полностью, в полном объеме согласился с предъявленным ему обвинением, подтвердил обстоятельства, изложенные в предъявленном обвинении, и ходатайствовал о рассмотрении дела в особом порядке.

Адвокат и государственный обвинитель на рассмотрение дела в особом порядке согласились.

Препятствий для рассмотрения дела в особом порядке не установлено.

Обвинение, с которым согласился ФИО1, обоснованно и полностью подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. 

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, что вина ФИО1 в совершении преступления полностью доказана и квалифицирует его действия по п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ (указанная редакция закона улучшает положение подсудимого)), так как он совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений, совершенное группой лиц по предварительному сговору, в особо крупном размере.

При определении вида и размера наказания подсудимому суд в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, сведения, характеризующие личность подсудимого, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи.

Как обстоятельства, смягчающие наказание ФИО1, суд учитывает, что подсудимый вину признал полностью, в содеянном раскаялся, ранее не судим, положительно характеризуется, занимается благотворительной деятельностью, имеет благодарности, на учетах в НД, ПНД не состоит, имеет на иждивении супругу, состояние здоровья подсудимого и членов его семьи, их возраст, в том числе наличие у них хронических заболеваний.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, судом не установлено.

Учитывая конкретные обстоятельства дела, данные о личности подсудимого, его отношение к содеянному, а также учитывая вышеизложенные смягчающие наказание обстоятельства и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд, не усматривая оснований для назначения наказания в виде штрафа, приходит к выводу, что его исправление возможно без изоляции от общества, и при назначении наказания в виде лишения свободы, не усматривая оснований для применения ч.2 ст.53.1 УК РФ, применяет ст.73 УК РФ.

При этом суд считает необходимым возложить на ФИО1 обязанности в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в указанный орган 1 раз в месяц.

С учетом вышеизложенных смягчающих наказание обстоятельств, суд не назначает подсудимому дополнительное наказание, предусмотренное санкцией ч.2 ст. 199 УК РФ.

Принимая во внимание фактические обстоятельства преступления и степень его общественной опасности, сведения о личности подсудимого, суд не находит оснований для изменения категории преступления на менее тяжкую, а также для применения положений ст.ст. 64, 76.2 УК РФ.

Поскольку основания для применения меры процессуального принуждения в виде наложения ареста на имущество ООО «СДЕ-Интер» ИНН 

<

***>, а именно на: легковой универсал 2015 года выпуска марки «ВОЛЬВО XC60» с идентификационным номером (VIN) VIN-код и г.р.з. Т028ОР777, стоимостью сумма, по постановлению Кунцевского районного суда адрес от 24 марта 2025 года; на имущество ФИО1, ...паспортные данные, а именно: 

- жилое помещение общей площадью 54.2 кв.м., расположенное по адресу: адрес, с кадастровым номером 50:48:0030303:6330 и кадастровой стоимостью сумма;

- машино-место общей площадью 15.4 кв.м, расположенное по адресу: адрес, г.адрес, адрес, м/м 122м, кадастровым 50:48:0030303:7225 и кадастровой стоимостью сумма,

- легковой универсал 2022 года выпуска марки марка автомобиля с идентификационным номером (VIN) VIN-код и г.р.з. Н659KK799, стоимостью сумма,

- на денежные средства в размере сумма, имеющиеся на расчетных счетах: №

<

***>, 40817810952091648964, 40817810338291059233 40817810340018536147 (ПАО Сбербанк России); № 40817810832276007479 (ПАО «Банк ВТБ»); № 40817810400122622200 (адрес), по постановлению Кунцевского районного суда адрес от 24 марта 2025 года, отпали, то они подлежат отмене, так как на момент постановления приговора принято решение о признании ООО «СДЕ-ИНТЕР-ДТА» несостоятельным (банкротом) по упрощенной процедуре ликвидируемого должника и об открытии конкурсного производства, также уголовно-процессуальная мера принуждения в виде наложения ареста на имущество может быть заменена аналогичной гражданско-процессуальной мерой в порядке, предусмотренном гражданским процессуальным законодательством, кроме того, судом не назначается подсудимому наказание в виде штрафа.

Суд также считает необходимым решить судьбу вещественных доказательств в соответствии со ст.81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного п.п. «а», «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ (в редакции Федерального закона от 18 марта 2023 года № 78-ФЗ), и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 2 года.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное наказание считать условным, с испытательным сроком в течение 2 лет.

Обязать ФИО1 в течение испытательного срока не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденного, являться на регистрацию в указанный орган 1 раз в месяц.

Меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, примененную к ФИО1 органом предварительного расследования, до вступления приговора в законную силу не изменять, по вступлении приговора в законную силу отменить.

Арест, наложенный на основании постановлений Кунцевского районного суда адрес от 24 марта 2025 года на имущество:

1) ООО «СДЕ-Интер» ИНН 

<

***>, а именно на: легковой универсал 2015 года выпуска марки «ВОЛЬВО XC60» с идентификационным номером (VIN) VIN-код и г.р.з. Т028ОР777, стоимостью сумма; 

2) ФИО1, ...паспортные данные, а именно: 

- жилое помещение общей площадью 54.2 кв.м., расположенное по адресу: адрес, с кадастровым номером 50:48:0030303:6330 и кадастровой стоимостью сумма;

- машино-место общей площадью 15.4 кв.м, расположенное по адресу: адрес, г.адрес, адрес, м/м 122м, кадастровым 50:48:0030303:7225 и кадастровой стоимостью сумма,

- легковой универсал 2022 года выпуска марки марка автомобиля с идентификационным номером (VIN) VIN-код и г.р.з. Н659KK799, стоимостью сумма,

- на денежные средства в размере сумма, имеющиеся на расчетных счетах: №

<

***>, 40817810952091648964, 40817810338291059233 40817810340018536147 (ПАО Сбербанк России); № 40817810832276007479 (ПАО «Банк ВТБ»); № 40817810400122622200 (адрес) – отменить.

Вещественные доказательства: 

1) выписку из программы «Контур Фокус» в отношении ООО «СДЕ-Интер» (ИНН 

<

***>); оригинал договора № 2019/07-2 от 01 июля 2019 года, заключенный между ИП фио (ИНН 

<

***>), выступающей в качестве исполнителя, и ООО «СДЕ-Интер» (ИНН 

<

***>), выступающего в качестве заказчика; акт взаимозачета № 2 от 31 мая 2019 года, дополнительное соглашение № 3 от 13.08.2019 к Договору аренды транспортного средства без экипажа № 15-02/СДЕ/А/1 от 15 февраля 2019 года, договор № 15-02/СДЕ/А/1 аренды транспортного средства без экипажа от 15 февраля 2019 года, дополнительное соглашение № 2 от 29 апреля 2019 года к Договору аренды транспортного средства без экипажа № 15-02/СДЕ/А/1 от 15 февраля 2019 года, дополнительное соглашение № 4 от 31 декабря 2019 года к договору аренды транспортного средства без экипажа № 15-02/СДЕ/А/1 от 15 февраля 2019 года, дополнительное соглашение № 5 от 31 декабря 2019 года к договору аренды транспортного средства без экипажа № 15-02/СДЕ/А/1 от 15 февраля 2019 года, акт приема-передачи транспортного средства № 1 от 31 декабря 2019 года, спецификацию № 2 от 31 декабря 2019 года, дополнительное соглашение № 1 от 09 апреля 2019 года к договору № 15-02/СДЕ/А/1 на аренду транспортного средства без экипажа (хранятся в камере вещественных доказательств СУ по адрес по адрес) - возвратить по принадлежности;

2) договоры, сведения по форме 2-НДФЛ, выписки движения денежных средств, материалы выездной налоговой проверки, сведения о финансово-хозяйственной деятельности, выписку из ЕГРЮЛ, копии регистрационного дела, протокол, решение, листы записи, решение ИФНС, договоры и документы первичного учета, протоколы допросов, банковские выписки, сведения, содержащиеся на флэш-накопителе, оптические диски (хранятся в уголовном деле) – хранить в уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд через районный суд в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции в течение 15 суток со дня вручения ему копии приговора.

Судья Н.Н. Фигурина