Дело №а-2054/2025

УИД 05RS0№-13

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ Р. Ф.

12 сентября 2025 года 

<

адрес>

Каспийский городской суд Республики Дагестан в составе:

председательствующего судьи Исмаилова Т.Г., 

при ведении протокола судебного заседания ФИО1, 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес> (далее – налоговый орган) обратилось в суд к ФИО2 с требованиями о взыскании недоимки по земельному налогу за 2020 год в размере 61 руб., транспортному налогу за 2020 год в размере 344,69 руб., транспортному налогу за 2022 год в размере 673 руб., транспортному налогу за 2023 год в размере 673 руб., на общую сумму 1 751,69 руб., мотивировав тем, что административный ответчик состоит на налоговом учете, и имеет в собственности: транспортное средство марки «Хундай VF», государственный регистрационный знак Н537№; земельный участок с кадастровым номером 05:31:000001:94. Однако, возложенную на нее законом обязанность по оплате в установленный срок транспортного и земельного налога надлежащим образом не исполнила, несмотря на то, что в ее адрес направлялись соответствующие требования, в результате чего у нее образовалась задолженность по уплате налогов на общую сумму 1 751,69 руб. Неисполнение административным ответчиком требований послужило основанием для обращения налогового органа в суд с заявлением о выдаче судебного приказа, после отмены которого, налоговый орган обратился с рассматриваемыми требованиями в суд в порядке административного искового производства.

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по 

<

адрес>, извещенные надлежащим образом, что подтверждается, данными, содержащимися в материалах дела, в судебное заседание не явились, о причинах неявки не известили, ходатайств об отложении не заявляли.

Административный ответчик ФИО2 извещенная надлежащим образом, что подтверждается, данными, содержащимися в материалах дела, в судебное заседание не явилась, о причинах неявки не известила, ходатайств об отложении не заявляла, направила в суд отзыв на административное исковое заявление, из которого следует, что она является инвали

<

адрес> группы, согласно п.5 ст.391 НК РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв.м. площади земельного участка, находящегося в собственности налогоплательщика – инвалида 2 группы, также указывает, что она освобождена от уплаты транспортного налога, поскольку за ней зарегистрирован автомобиль с мощностью двигателя 135 лошадиных сил.

Информация о рассмотрении дела размещалась на официальном сайте Каспийского городского суда Республики Дагестан в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (kaspiyskiy.dag.sudr.ru) в соответствии с требованиями ч.7 ст.96 КАС РФ.

С учетом приведенных выше обстоятельств, а также наличием в деле сведений о надлежащем извещении лиц, участвующих в деле, суд счел возможным рассмотреть дело без их участия.

Исследовав письменные материалы административного дела, суд приходит к следующим выводам. 

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со статьей 19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Обязанность по уплате транспортного налога установлена статьей 362 Налогового Исходя из положений статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом обложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Исходя из положений ст.388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно п.1 ст.397, п.1 ст.363, п.1 ст.409 Налогового кодекса РФ земельный налог и транспортный налог подлежат уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.57 Налогового кодекса РФ при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных данным Кодексом.

В соответствии с пунктами 1, 2, 5 и 6 ст.75 Налогового кодекса РФ пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена статьей 57 Конституции Российской Федерации.

Согласно подп.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст.19 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Обязанность по уплате транспортного налога установлена статьей 362 Налогового кодекса Российской Федерации, а также Законом Республики Дагестан от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге».

Исходя из положений статьи 357 Налогового кодекса Российской Федерации, плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Объектом обложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации).

Исходя из положений статьи 388 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В соответствии с пунктами 1, 2, 5 и 6 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная этой статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

Как следует из материалов дела, ФИО2 принадлежит автомобиль марки «Хундай VF», государственный регистрационный знак Н 537 №. Также на праве собственности принадлежит земельный участок с кадастровым номером 05:31:000001:94, расположенный по адресу: 

<

адрес>.

Указанное имущество является объектом налогообложения, на которое начисляется соответствующий налог.

Указанные налоги ФИО2 не были вовремя уплачены, налоговым органом в ее адрес были направлены налоговые уведомления от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №, от ДД.ММ.ГГГГ №. Поскольку ФИО2 налоги не были уплачены, налогоплательщику налоговым органом было выставлено требование №, по которому срок для уплаты задолженности был предоставлен до ДД.ММ.ГГГГ.

Административный истец обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. Судебный приказ выдан ДД.ММ.ГГГГ, при этом, мировой судья не усмотрел правовых оснований к отказу в принятии заявления налогового органа, предусмотренных статьей 123.4 КАС РФ, а в суд с административным иском налоговый орган обратился в течение шести месяцев после отмены судебного приказа (отменен судебный приказ ДД.ММ.ГГГГ, обращение в суд после отмены последовало – ДД.ММ.ГГГГ).

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками, включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать их в меньшем размере (пункт 1 статьи 56 Налогового кодекса Российской Федерации).

Согласно пункту 3 части 1 статьи 5 Закона Республики Дагестан от ДД.ММ.ГГГГ № «О транспортном налоге» от уплаты налога освобождаются инвалиды всех категорий, имеющие мотоколяски и легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно, - за одну единицу транспорта.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Согласно подпункту 2 пункта 5 статьи 391 и подпункту 2 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации физическим лицам, имеющим I и II группы инвалидности, предоставляются налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Согласно пп. 2 п. 5 ст. 391 НК РФ налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков - инвалидов I и II групп инвалидности.

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.

Административным ответчиком ФИО2 представлена справка МСЭ-2007 № об установлении второй группы инвалидности бессрочно.

Согласно ч. 10 ст. 396 НК РФ (в редакции от ДД.ММ.ГГГГ) налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы, представляют заявление о предоставлении льготы и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговый орган по своему выбору.

Административным ответчиком не представлены доказательства, свидетельствующие о том, что налогоплательщик обращался в налоговый орган с соответствующим заявлением для применения налоговой льготы в заявленные в административном иске налоговые периоды.

Таким образом, суд приходит к выводу, что каких-либо объективных данных свидетельствующих об исполнении возложенной на налогоплательщика обязанности по уплате транспортного и земельного налога ФИО2 суду представлены не были, равно как и не представлено объективных данных свидетельствующих о том, что представленный налоговым органом расчет налога по ней является неверным, в связи с чем административный иск подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с п. 19 ст. 333.39 НК РФ, от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются государственные органы, органы местного самоуправления, выступающие по делам, рассматриваемым Верховным Судом Российской Федерации, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, в качестве истцов (административных истцов) или ответчиков (административных ответчиков).

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов.

В соответствии с пп.2 п.2 ст.333.36 НК РФ от уплаты государственной пошлины освобождены административные истцы - инвалиды 2 группы.

Из копии справки МСЭ-2007 № ФИО2 является инвали

<

адрес> группы по общему заболеванию бессрочно. В связи с чем, суд считает, что государственная пошлина не подлежит взысканию с административного ответчика.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административный иск Управления Федеральной налоговой службы России по 

<

адрес> к ФИО2 о взыскании недоимки по налогам, удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ИНН 

<

***> недоимку:

- по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений в размере 61 руб. – за 2020 г.,

- по транспортному налогу в размере 344,69 руб. – за 2020г.,

- по транспортному налогу в размере 673 руб. – за 2022г.,

- по транспортному налогу в размере 673 руб. – за 2023г.,

Итого на общую сумму 1 751 (одна тысяча семьсот пятьдесят один) рубля 69 (шестьдесят девять) копеек.

Решение может быть обжаловано в течение одного месяца со дня изготовления в окончательной формулировке в Судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Республики Дагестан, путем подачи апелляционной жалобы, через Каспийский городской суд Республики Дагестан. 

Мотивированное решение составлено ДД.ММ.ГГГГ.

Председательствующий Т.

<

адрес>