Дело № 2а-140/2025

64RS0046-2024-007238-83

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

24 января 2025 г. г. Саратов 

Ленинский районный суд г. Саратова в составе 

председательствующего судьи Бабуриной И.Н., 

при ведении протокола помощником судьи Воротниковой И.С.,

рассмотрев административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области обратилась с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать задолженность по транспортному налогу за 2020год в сумме 1 360 руб., задолженность по транспортному налогу за 2021 год в сумме 4080 руб., задолженность по транспортному налогу за 2022год в сумме 4080 руб., задолженность по налогу на имущество физических за 2019год в сумме 270 руб., задолженность по налогу на имущество физических за 2018год в сумме 390 руб., задолженность по налогу на имущество физических за 2020год в сумме 495 руб., задолженность по налогу на имущество физических за 2019год в сумме 504 руб., задолженность по налогу на имущество физических за 2021 год в сумме 108 руб., задолженность по налогу на имущество физических за 2022 год в сумме 1 471 руб., пени начисленные по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размер 16,87руб. за период с 02.12.2017 по 18.05.2021, пени начисленные по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размер | 77,49руб. за период с 03.12.2019 по 31.12.2022, пени начисленные по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размер 32,67руб. за период с 27.06.2020 по 31.12.2022, пени начисленные по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 68.11руб. за период с 02.12.2020 по 31.12.2022, пени начисленные по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размер 34,09руб. за период с 02.12.2021 по 31.12.2022, пени начисленные по транспортному налогу за 2016 год в размере 457,27руб.; период с 02.12.2017 по 18.05.2021, пени, начисленные по транспортному налогу за 2017 год в размере 39,14руб. за период с 27.06.2020 по 16.06.2021, пени, начисленные по транспортному налогу за 2020 год в размере 39,14руб. за период с 02.12.2021 по 31.03.2021, пени, начисленные по транспортному налогу за 2021 год в размере 30,60 руб. за период с 02.12.2021 по 31.03.2022, пени, начисленные на недоимку в размере 670,68 руб. начислены пени за период с 30.05.2023 по 05.04.2023 в размере 886,20 руб., пени, начисленные на недоимку в размере 886,20 руб. начислены пени за период 30.05.2023 по 01.06.2023 в размере 0,66 руб., пени, начисленные на недоимку в размере 1046,08 руб. начислены пени за период с 29.08.2023 по 08.09.2023 в размере 1046,08 руб., пени, начисленные на недоимку в размере 1052,48 руб. начислены пени за период с 18.12.2023 по 28.12.2023 в размере 6,17руб., пени, начисленные на недоимку в размере 2 429,84 руб., пени, начисленные за период с 30.10.2023 по 01.12.2023 в размере 133,88 руб., пени, начисленные на недоимку в размере 1500,72 руб., пени, начисленные за период с 30.01.2024 по 21.02.2024 в размере 18,41 руб., пени, начисленные на недоимку в размере 8114 руб., пени, начисленные за период 01.01.2023 по 23.07.2023 в размере 413,82 руб., пени, начисленные на недоимку в размере 8114 руб., пени, начисленные за период 24.07.2023 по 14.08.2023 в размере 50,58 руб., пени, начисленные на недоимку в размере 8114 руб., пени, начисленные за период 15.08.2023 по 17.09.2023 в размере 110,35 руб., пени, начисленные на недоимку в размере 8114 руб., пени, начисленные за период 18.09.2023 по 29.10.2023 в размере 147,67 руб., пени, начисленные на недоимку в размере 8114 руб., пени, начисленные за период 30.10.2023 по 01.12.2023 в размере 133,88 руб., пени, начисленные на недоимку в размере 8114 руб., пени, начисленные за период 02.12.2023 по 17.12.2023 в размере 108,99 руб., пени, начисленные на недоимку в размере 8114 руб., начислены пени за период 18.12.2023 по 21.02.2024 в размере 479,11 руб. Всего на общую сумму задолженности по налогу в размере 13611 руб., пени в размере 2372,99 руб.

Свои требования истец мотивирует тем, что налоговый орган, согласно ст. 23, ст.357, ст.358 НК РФ и ст. 3 Закона Саратовской области от 25.11.2002 № 109-ЗСО «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» начислил ФИО2. транспортный налог на зарегистрированные транспортные средства по предоставленным сведениям МРЭО ГИБДД:

Subaru Forester, 150 л.с., государственный регистрационный знак №;

За 2016 год: 150*50*1*7/12 = 2 625,00 руб.; За 2017 год: 174*50*1*11/12 = 750,00 руб.;

Шевроле Нива 212300-55, 79,50 л.с, государственный регистрационный знак №; за 2018 год: 79.50*14*1*10/12 = 928,00 руб.;

Митсубиси Аутлендер 2.0,136 л.с, государственный регистрационный знак №; За 2020 год: 136*30*1*4/12 = 1 360,00 руб.; За 2021 год: 136*30* 1*12/12 = 4 080,00 руб.; За 2022 год:136*30*1*12/12 = 4 080,00 руб.; В адрес налогоплательщика инспекцией направлено налоговое уведомление:

№6216492 от 04.07.2017 на уплату транспортного налога за 2016 год в сумме 2 625 руб., налог на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 257 руб.;

№90975306 от 09.04.2020 на уплату транспортного налога за 2017 год в сумме 750 руб., налог на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 207 руб.;

№26726731 от 11.07.2019 на уплату транспортного налога за 2018 год в сумме 928руб., налог на имущество физических лиц за 2018год в сумме 390 руб.;

№2753422 от 03.08.2020 на уплату налога на имущество физических лиц за 2019 год в сумме 504 руб.;

№2071760 от 01.09.2021 на уплату транспортного налога за 2020 год в сумме 1 360 руб., налог на имущество физических лиц за 2020 год в сумме 495 руб.;

№9846090 от 01.09.2022 на уплату транспортного налога за 2021 год в сумме 4 080 руб., налог на имущество физических лиц за 2021 год в сумме 1 078 руб.;

№112315013 от 01.08.2023 на уплату транспортного налога за 2022 год в сумме 4 080 руб., налог на имущество физических лиц за 2022 год в сумме 1 4717 руб.

Согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, ФИО1. является владельцем в 2016-2022 году:

Квартиры: расположенной по адресу: 

<

адрес>

За 2017 год: 771 501*0,10%*1/3*12/12 - 69= 207,00 руб.; За 2018 год: 845 438*0,30%*1/3*12/12 *0,2= 390 руб.; За 2019 год: 845 438*0,30%*1/3*12/12 *0,4= 504,00 руб.; За 2020 год: 845 438*0,30%*1/3*12/12 *0,6= 554 руб.; За 2021 год: 942 220*0,28%*1/3*12/12 = 690 руб.;

За 2022 год: 942 220*0,26%*1/3*12/12 *1,1= 670,00 руб.; Квартира расположенная по адресу: 

<

адрес>

За 2021 год: 574 443*0,28%*1*7/12= 469,00 руб.; За 2022 год: 574 443*0,26%*1/2*12/12*1,1= 747,00 руб.;

После получения налоговых уведомлений транспортный налог в установленный законом срок оплачен не был.

Налогоплательщику были начислены пени:

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Пени = Сумма задолженности * 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ* Количестве дней просрочки по уплате налога.

Пени, начисленные по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в размере 16,87руб. 

Пени, начисленные по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 77,49руб.

Пени, начисленные по налогу на имущество физических лиц за 2017 год в размере 32,67руб.

Пени, начисленные по налогу на имущество физических лиц за 2018 год в размере 68,11руб.

Пени, начисленные по налогу на имущество физических лиц за 2020 год в размере 34,09руб.

Пени, начисленные по транспортному налогу за 2016 год в размере 457,27руб. 

Пени, начисленные по транспортному налогу за 2017 год в размере 39,14руб.

Пени, начисленные по транспортному налогу за 2021 год в размере 30,60 руб.

Меры взыскания задолженности, на которую начислены пени. В связи с не исполнением обязанности по уплате налога на имущество физических за 2016 год -276 руб., по транспортному налогу за 2016 год (в сумме 4 125 руб.) по транспортному налогу за- 2 625 руб., по налогу на имущество физических лиц - 257 руб., Ленинский районный суд вынес решение по делу № по взыскании задолженности №.

Согласно сведениям инспекции, ФИО1 состоит на учете t налоговом органе в качестве налогоплательщика налога на профессиональный доход i ДД.ММ.ГГГГ без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В отношении ФИО1 в налоговый орган поступили сведения с произведенных расчетах за февраль 2023 г. В соответствии с ч. 1 ст. 11 Закона № 422 ФЗ на данную сумму налоговым органом начислен налог, подлежащий оплате в размере 8 300 руб.

Сведения о произведенных расчетах за апрель 2023 г. В соответствии с ч. 1 ст. 1 Закона № 422-ФЗ на данную сумму налоговым органом начислен налог, подлежащий оплате в размере 886,20 руб.

Сведения о произведенных расчетах за июль 2023 г. В соответствии с ч. 1 ст. 1 Закона № 422-ФЗ на данную сумму налоговым органом начислен налог, подлежащий оплате в размере 1046,08 руб.

Сведения о произведенных расчетах за август 2023г. В соответствии с ч. 1 ст. 1 Закона № 422-ФЗ на данную сумму налоговым органом начислен налог, подлежащий оплате в размере 1 238,68 руб.

Сведения о произведенных расчетах за октябрь 2023 г. В соответствии с ч. 1 ст. 1 Закона № 422-ФЗ на данную сумму налоговым органом начислен налог, подлежащий оплате в размере 9 5 74,50руб.

Сведения о произведенных расчетах за ноябрь 2023 г. В соответствии с ч. 1 ст. 1 Закона № 422-ФЗ на данную сумму налоговым органом начислен налог, подлежащий оплате в размере 2 429,84 руб.

Сведения о произведенных расчетах за декабрь 2023 г. В соответствии с ч. 1 ст. 1 Закона № 422-ФЗ на данную сумму налоговым органом начислен налог, подлежащий оплате в размере 1500,72 руб.

Согласно сведениям инспекции по состоянию на 01.01.2023 у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 409787 руб., также налогоплательщику начислены пени на отрицательное сальдо.

Срок исполнения по вышеуказанному требованию истек, однако задолженность по пени по страховым взносам, транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц ФИО1 не погашена.

Так как данное требование оставлено без исполнения, то налоговый орган обратил в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

Мировым судьей судебного участка №2 Ленинского района г. Саратова 05.02.2024 вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам и сборам в пользу налогового органа.

На основании ст. 123.7 КАС РФ ФИО1 обратилась в суд с заявлением об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №2 Ленинского района г. Саратова от 10.04.2024 судебный приказ отменен.

Поскольку до настоящего времени, задолженность ФИО1 не погашена, представитель истца вынужден обратиться в суд.

В судебное заседание представитель административного истца не явился, о дне слушания извещен надлежащим образом.

Административный ответчик в судебное заседание не явился, о дне слушания извещен надлежащим образом, представил письменные возражения на исковое заявление. Указала, что с 2017 года по сентябрь 2021 года, семья являлась многодетной. В связи с чем, согласно, действующему законодательству они имеют право на налоговые льготы, а именно освобождение от уплат транспортного налога на одно транспортное средство. В их собственности находится одно транспортное средство, которое зарегистрировано за ФИО1

Кроме того, истцом пропущен срок исковой давности, в связи с чем, исковые требования, удовлетворению не подлежат.

В связи с чем, суд определил рассмотреть дело в отсутствие административного истца и ответчика.

Изучив письменные материалы дела, суд находит исковые требования подлежащими удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст.4 КАС РФ каждому заинтересованному лицу гарантируется право на обращение в суд за защитой нарушенных или оспариваемых прав, свобод и законных интересов, в том числе в случае, если, по мнению этого лица, созданы препятствия к осуществлению его прав, свобод и реализации законных интересов либо на него незаконно возложена какая-либо обязанность, а также право на обращение в суд в защиту прав других лиц или в защиту публичных интересов в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Статьей 62 КАС РФ определено, что лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом. Обстоятельства, имеющие значение для правильного разрешения административного дела, определяются судом в соответствии с нормами материального права, подлежащими применению к спорным публичным правоотношениям, исходя из требований и возражений лиц, участвующих в деле.

В соответствии со ст.286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В силу ст.57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Как установлено судом, что транспортный налог установлен главой 28 Налогового кодекса РФ и введён в действие на территории Саратовской области Законом Саратовской области «О введении на территории Саратовской области транспортного налога» от 25.11.2002 № 109-ЗСО и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ (абзац 1 ст. 356 НК РФ). 

Статьей 359 НК РФ предусмотрено, что налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Пунктом 1 ст.362 НК РФ установлено, что сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющими физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые предоставляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. 

На основании главы 32 НК РФ, Решения Саратовской Городской думы от 23.11.2017 г. №26-193 «О налоге на имущество физических лиц» начисляется налог на имущество. Статьей 404 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до ДД.ММ.ГГГГ.

Согласно сведениям налогового органа, полученным в соответствии со ст. 85 НК РФ, налогоплательщик является владельцем: Subaru Forester, 150 л.с., государственный регистрационный знак №; Шевроле Нива 212300-55, 79,50 л.с, государственный регистрационный знак №; Митсубиси Аутлендер 2.0,136 л.с, государственный регистрационный знак №. Квартиры: расположенной по адресу: 

<

адрес>, квартиры, расположенной по адресу: 

<

адрес>

После получения налогового уведомления имущественные налоги в установленный законом срок оплачены не были.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ, в случае просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начисляется пеня. 

На основании п. 1 ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора.

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

В соответствии со статьей 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», по состоянию на 01.01.2023 сформировано вступительное сальдо ЕНС на основании сведений, имеющихся у налоговых органов по состоянию на 31.12.2022.

При формировании начального сальдо на ЕНС учитываются прямые платежи от налогоплательщика и другие средства, которые ему причитаются (возмещаемый НДС, проценты на излишние взыскания, переплаченные налоги и другие суммы), за исключением переплаты, указанной в пунктах 3, 5 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и зарезервированных сумм.

Согласно пункту 3 статьи 11.3 Налогового кодекса Российской Федерации положительное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, больше денежного выражения совокупной обязанности. При формировании положительного сальдо единого налогового счета не учитываются суммы денежных средств, зачтенные в счет исполнения соответствующей обязанности налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов и (или) налогового агента на основании заявления, представленного в соответствии с абзацем вторым пункта 4 статьи 78 Налогового кодекса Российской Федерации.

Отрицательное сальдо единого налогового счета формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Согласно сведениям Инспекции по состоянию на 01.01.2023 у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в сумме 409787 руб.

Согласно п.4 решения Саратовской городской Думы от 23.11.2017 N 26- (ред. от 28.05.2020) «О налоге на имущество физических лиц» дополнительно к категориям налогоплательщиков, определенным пунктом 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставить льготу по уплате налога имущество физических лиц физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных (удочеренных), а та совершеннолетних детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения, за исключением образовательных организаций, в которых федеральным законом предусмотрена военная служба, служба в органах внутренних дел, а также самим несовершеннолетним и совершеннолетним детям, указанным в настоящем пункте.

Физические лица, имеющие право на налоговую льготу, установленную данным пунктом, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Документами, подтверждающими право на налоговую льготу, являются: документ, удостоверяющий личность физического лица, признаваемого налогоплательщиком по данному налогу, а также удостоверение многодетной семьи, выданное на его имя, либо свидетельства о рождении трех и более детей, родителем (усыновителем) которых он является, и удостоверение многодетной семьи, выданное на имя другого родителя (усыновителя), в котором эти дети указаны; справка образовательной организации, содержащая данные о предоставлении образовательных услуг в соответствующем налоговом периоде по очной форме обучения.

По сведениям налогового органа, у ФИО1 применялась льгота по транспортному налогу и по налогу на имущество физических лиц до 06.09.2020 года. Иных документов, подтверждающих право на льготу, налогоплательщиком в инспекцию, не представлены. Кроме того, у налогоплательщика есть право на продление льготы, если, по исполнению совершеннолетия, ребенок обучается на дневной форме обучения, то в таком случае налогоплательщиком представляется в налоговый орган сведения подтверждающее данное право (сведения из учебного учреждения, заявление в письменной форме, удостоверение многодетной семьи).

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога, налоговый орган, направивший требование об уплате налога, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Инспекция обратилась в суд с заявлением на вынесение судебного приказа в отношении ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, сборам.

Так как данное требование оставлено без исполнения, то налоговый орган обратился в суд с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании задолженности.

Мировым судьей судебного участка №2 Ленинского района г. Саратова 05.02.2024 вынесен судебный приказ № о взыскании задолженности по налогам и сборам в пользу налогового органа.

На основании ст. 123.7 КАС РФ ФИО1 обратилась в суд с заявлением об отмене судебного приказа.

Определением мирового судьи судебного участка №2 Ленинского района г. Саратова от 10.04.2024 судебный приказ отменен.

В соответствии с п. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Следовательно, 10.04.2024 года начинается исчисление шестимесячного срока на обращение в суд с административным исковым заявлением. 

Согласно штампа входящей корреспонденции, вышеуказанное административное исковое заявление 08.12.2024 поступило в Ленинский районный суд г.Саратова, т.е. в установленный законом о налогах и сборах, шестимесячный срок.

В связи с удовлетворением требований истца с ответчика в доход муниципального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина.

Руководствуясь ст.ст. 46, 157 КАС РФ, суд

решил:

взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №23 по Саратовской области задолженность по налогу в размере 13611 руб., пени в размере 2372 руб. 99 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в доход муниципального бюджета государственную пошлину в размере 4000 руб.

Апелляционные жалоба, представление могут быть поданы в Саратовский областной суд в течение одного месяца, путем подачи апелляционной жалобы через Ленинский районный суд г.Саратова с момента изготовления мотивированного решения.

Мотивированное решение изготовлено 07.02.2025. 

Председательствующий