дело №2а-212/2023

УИД 56RS0015-01-2023-000209-08

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Кувандык 11 июля 2023 года

Кувандыкский районный суд Оренбургской области в составе: председательствующего судьи Беловой Л.В.,

при секретаре Татлыбаевой С.Р.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу и пеням,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области (далее по тексту – Межрайонная ИФНС России № 15 по Оренбургской области, налоговый орган) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу и пеням. В обоснование требований указано, что с 9 октября 2017 года по настоящее время ФИО1 принадлежат на праве собственности жилой дом общей площадью 

<

данные изъяты> кв.м, кадастровый номер № и земельный участок, кадастровый номер №, расположенные по адресу: 

<

адрес> Также с 29 июня 2019 года по 17 марта 2020 года ФИО1 являлся собственником легкового автомобиля мощностью 

<

данные изъяты> л.с. марки Мерседес-Бенц CLS 350, государственный знак №, 2004 года выпуска, и с 14 июля 2020 года по настоящее время является собственником легкового автомобиля мощностью 

<

данные изъяты> л.с. марки Мерседес Е 230, государственный знак №, 1996 года выпуска.

Налоговым органом за 2020 год ответчику исчислены к уплате налог на имущество физических лиц в размере 11 рублей, земельный налог в размере 56 рублей, транспортный налог в размере 11325 рублей со сроком уплаты не позднее 1 декабря 2021 года. 1 сентября 2021 года ФИО1 направлено налоговое уведомление №.

В установленный в уведомлении срок административный ответчик не уплатил налог на имущество физических лиц, земельный налог, транспортный налог за 2020 год, в связи с чем, на основании ст.75 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс РФ) ему начислена пеня за период с 2 декабря 2021 года по 20 декабря 2021 года по налогу на имущество физических лиц в размере 0 рублей 05 копеек, по земельному налогу в размере 0 рублей 27 копеек, по транспортному налогу в размере 54 рубля 17 копеек.

В соответствии со статьями 69 и 70 Налогового кодекса РФ административному ответчику направлено требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями) от 21 декабря 2021 года № со сроком уплаты до 15 февраля 2022 года. В установленный в требовании срок указанные налоги и пени уплачены не были. 

Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области обратилась к мировому судье судебного участка №2 г. Кувандыка и Кувандыкского района Оренбургской области с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пеням.

15 июля 2022 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 02а-0300/26/2022.

Определением мирового судьи от 25 августа 2022 года судебный приказ о взыскании с ФИО1 задолженности по налоговым платежам и пеням от 15 июля 2022 года отменен, так как от должника поступили возражения относительно его исполнения. 

Межрайонная ИФНС России №15 по Оренбургской области просит взыскать с ФИО1 задолженность по налогам на общую сумму 11446 рублей 49 копеек, в том числе: налог на имущество с физических лиц за 2020 год – 11 рублей, пеня по налогу на имущество с физических лиц за 2020 год – 0 рублей 05 копеек за период со 2 декабря 2021 года по 20 декабря 2021 года, земельный налог с физических лиц за 2020 год – 56 рублей, пеня по земельному налогу с физических лиц за 2020 год – 0 рублей 27 копеек за период с 2 декабря 2021 года по 20 декабря 2021 года; транспортный налог с физических лиц за 2020 год – 11325 рублей, пеня по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год – 54 рубля 17 копеек за период со 2 декабря 2021 года по 20 декабря 2021 года.

Представитель административного истца Межрайонной ИФНС России №15 по Оренбургской области, административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явились, о времени и месте разбирательства по делу извещены надлежащим образом, представитель административного истца письменно ходатайствовал о рассмотрении дела в его отсутствие. На основании статей 150, 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации суд определил рассмотреть дело в отсутствие неявившихся сторон.

Суд, исследовав документы дела, приходит к следующему.

Установлено судом и подтверждается данными Федеральной информационной системы «ФИС ГИБДД-М» Государственной инспекции безопасности дорожного движения Российской Федерации, что с 14 июля 2020 года ФИО1 является собственником автомобиля Мерседес Е 230, государственный знак №, 1996 года выпуска, с 29 июня 2019 года по 17 марта 2020 года являлся собственником автомобиля Мерседес-Бенц CLS 350, государственный знак №, 2004 года выпуска (л.д.11, 54-55).

Межрайонной ИФНС России №14 по Оренбургской области в отношении указанных транспортных средств исчислен к уплате транспортный налог за 2020 год в общем размере 11325 рублей, из них: 10200 рублей – за автомобиль Мерседес-Бенц CLS 350, исходя из расчета: 272 рубля 00 копеек (налоговая база) х 150 (налоговая ставка) х 3/12 (количество месяцев владения в году); 1125 рублей 00 копеек – за автомобиль Мерседес Е230, исходя из расчета: 150 рублей (налоговая база) х 15 (налоговая ставка) х 6/12 (количество месяцев владения в году).

Согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости от 9 марта 2023 года, ФИО1 в 2020 году на праве собственности принадлежали следующие объекты недвижимости: 

1) жилое здание площадью 

<

данные изъяты> кв.м с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес> (дата регистрации права 9 октября 2017 года);

2) земельный участок площадью 

<

данные изъяты> кв.м с кадастровым номером № по адресу: 

<

адрес> (дата регистрации права 9 октября 2017 года) (л.д.38).

Налоговым органом административному ответчику исчислены к уплате:

1) налог на имущество физических лиц за 2020 год в отношении здания с кадастровым номером № в размере 11 рублей, исходя из расчета: 22767 рублей (налоговая база) х 0,15 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году).

2) земельный налог за 2020 год в отношении земельного участка с кадастровым номером № в размере 56 рублей, исходя из расчета: 18676 рублей (налоговая база) х 0,30 (налоговая ставка) х 12/12 (количество месяцев владения в году).

В силу пунктов 1 и 3 ст.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы, имеющие экономическое основание.

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.393 Налогового кодекса РФ).

Объектом налогообложения является, в том числе имущество, под которым в Налоговом кодексе Российской Федерации понимаются виды объектов гражданских прав, относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (пункты 1 и 2 ст.38 Налогового кодекса РФ).

Транспортный налог является региональным налогом (ст.14 Налогового кодекса РФ).

Объектом налогообложения транспортным налогом признаются наряду с другим движимым имуществом автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст.358 Налогового кодекса РФ).

Налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в пп.1.1 настоящего пункта), как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пп. 1 п. 1 ст. 359 Налогового кодекса РФ).

Согласно ст.361 Налогового кодекса РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. 

На территории Оренбургской области налоговые ставки установлены Законом Оренбургской области от 16 ноября 2002 года №322/66-III-ОЗ (в редакции от 25 октября 2018 года) «О транспортном налоге».

Пунктом 1 ст.389 Налогового кодекса РФ определено, что объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Согласно ст. 390 Налогового кодекса РФ, для земельного налога налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса РФ.

В силу п. 1 ст. 391 Налогового кодекса РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (абз.3 ч.1 ст.397 Налогового кодекса РФ).

В соответствии с ч.1 ст.399 Налогового кодекса РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Статьей 400 Налогового кодекса РФ установлено, что налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Согласно ст.409 Налогового кодекса РФ, налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу ст.45 Налогового кодекса РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Согласно п.1 ст.75 Налогового кодекса РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пунктом 4 ст.75 Налогового кодекса РФ определено, что пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. 

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (п.5 ст.75 Налогового кодекса РФ).

ФИО1 налоговым органом направлено налоговое уведомление № от 1 сентября 2021 года об уплате за 2020 год транспортного налога в общем размере 11325 рублей, налога на имущество физических лиц в размере 11 рублей, земельного налога в размере 56 рублей (л.д.12). В установленный законом срок указанные налоги не уплачены. 

В связи с чем, налогоплательщику на основании ст.75 Налогового кодекса РФ, исходя из суммы недоимки, начислены пени по транспортному налогу в размере 54 рубля 17 копеек, по налогу на имущество физических лиц – 0 рублей 05 копеек, по земельному налогу – 0 рублей 27 копеек. 

На основании ст.69 Налогового кодекса РФ ФИО1 направлено требование № от 21 декабря 2021 года об уплате задолженности по налогам и пеням в срок до 15 февраля 2022 года (л.д.14-15). В установленный в требовании срок долг по налогам и пеням не погашен. 

15 июля 2022 года по заявлению налогового органа мировым судьей судебного участка № 2 г. Кувандыка и Кувандыкского района Оренбургской области выдан судебный приказ по делу № 2а-0300/26/2022 о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 15 по Оренбургской области задолженности по налогам и пеням в общем размере 11446 рублей 49 копеек, а также в доход бюджета муниципального образования Кувандыкский городской округ Оренбургской области государственной пошлины в размере 228 рублей 93 копейки. Данный судебный приказ отменен определением мирового судьи от 25 августа 2022 года в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д. 75). 

После отмены судебного приказа налоговая инспекция в установленный п.3 ст.48 Налогового кодекса РФ, ч.2 ст.286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации срок обратилась в суд с административным иском. 

На основании изложенного, с ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №15 по Оренбургской области подлежит взысканию задолженность в размере 11446 рублей 49 копеек, из них: налог на имущество с физических лиц за 2020 год – 11 рублей, пеня по налогу на имущество с физических лиц за 2020 год – 0 рублей 05 копеек за период со 2 декабря 2021 года по 20 декабря 2021 года, земельный налог с физических лиц за 2020 год – 56 рублей, пеня по земельному налогу с физических лиц за 2020 год – 0 рублей 27 копеек за период с 2 декабря 2021 года по 20 декабря 2021 года; транспортный налог с физических лиц за 2020 год – 11325 рублей, пеня по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год – 54 рубля 17 копеек за период со 2 декабря 2021 года по 20 декабря 2021 года.

Судом также установлено, что на основании судебного приказа от 15 марта 2022 года по административному делу № 02а-0300/26/2022 судебным приставом-исполнителем Кувандыкского районного отделения судебных приставов Главного управления Федеральной службы судебных приставов по Оренбургской области 14 сентября 2022 года в отношении ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России №15 по Оренбургской области возбуждено исполнительное производство № 41849/22/56016-ИП, в рамках которого 17 февраля 2023 года с должника удержаны денежные средства в размере 11446 рублей 49 копеек, взысканные по судебному приказу.

Постановлением судебного пристава-исполнителя от 28 февраля 2023 года указанное исполнительное производство окончено фактическим исполнением.

ФИО1 обратился к мировому судье с заявлением о повороте исполнения судебного приказа № 02а-300/26/2022 от 15 июля 2022 года.

Определением мирового судьи судебного участка № 1 г. Кувандыка и Кувандыкского района Оренбургской области, исполняющим обязанности мирового судьи судебного участка № 2 г. Кувандыка и Кувандыкского района Оренбургской области, от 14 марта 2023 года указанное заявление ФИО1 удовлетворено. Мировой судья постановил обязать Межрайонную ИФНС России №15 по Оренбургской области возвратить ФИО1 из бюджета денежные средства в сумме 11446 рублей 49 копеек.

6 апреля 2023 года от представителя Межрайонной ИФНС России №15 по Оренбургской области на данное определение мирового судьи подана частная жалоба. 

Определением Кувандыкского районного суда Оренбургской области от 29 мая 2023 года определение мирового судьи судебного участка № 1 г. Кувандыка и Кувандыкского района Оренбургской области, исполняющего обязанности мирового судьи судебного участка № 2 г. Кувандыка и Кувандыкского района Оренбургской области, от 14 марта 2023 года о повороте исполнения судебного приказа № 2а-300/26/2022 от 15 июля 2022 года отменено, в удовлетворении заявления ФИО1 о повороте исполнения судебного приказа № 2а-300/26/2022 от 15 июля 2022 года отказано.

Поскольку административным ответчиком в погашение задолженности по налоговым платежам и пеням оплачено 11446 рублей 49 копеек до поступления в Кувандыкское районное отделение судебных приставов Главного управления Федеральной службы судебных приставов по Оренбургской области определения мирового судьи от 25 августа 2022 года об отмене судебного приказа от 15 июля 2022 года, настоящее решение суда в части указанной суммы следует считать исполненным и к исполнению не приводить.

Согласно ч.1 ст.114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с ч.2 ст.103 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В силу подп.19 п.1 ст.333.36 Налогового кодекса РФ административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, суд удовлетворяет административный иск на сумму 11446 рублей 49 копеек, исходя из которой с административного ответчика, не освобожденного от уплаты государственной пошлины, в доход бюджета необходимо взыскать государственную пошлину в размере 457 рублей 86 копеек. Доказательства фактического исполнения судебного приказа от 15 июля 2022 года по административному делу № 2а-0300/26/2022 в части взысканной государственной пошлины в размере 228 рублей 93 копейки административным ответчиком не представлены. 

Руководствуясь ст. ст.175-180, ст.290 Кодекса административного судопроизводства РФ, суд

РЕШИЛ:

административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, транспортному налогу и пеням удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

данные изъяты>, ИНН № (адрес регистрации: 

<

адрес>) в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области задолженность в сумме 11446 (одиннадцать тысяч четыреста сорок шесть) рублей 49 копеек, из них: 11 (одиннадцать тысяч) рублей – налог на имущество с физических лиц за 2020 год, 0 (ноль) рублей 05 копеек – пеня по налогу на имущество с физических лиц за 2020 год за период со 2 декабря 2021 года по 20 декабря 2021 года, 56 (пятьдесят шесть) рублей – земельный налог с физических лиц за 2020 год, 0 (ноль) рублей 27 копеек – пеня по земельному налогу с физических лиц за 2020 год за период с 2 декабря 2021 года по 20 декабря 2021 года; 11325 (одиннадцать тысяч триста двадцать пять) рублей – транспортный налог с физических лиц за 2020 год, 54 (пятьдесят четыре) рубля 17 копеек – пеня по транспортному налогу с физических лиц за 2020 год за период со 2 декабря 2021 года по 20 декабря 2021 года.

Решение суда в части взыскания задолженности в общем размере 11446 (одиннадцать тысяч четыреста сорок шесть) рублей 49 копеек считать исполненным и к исполнению не приводить.

Взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального образования Кувандыкский городской округ Оренбургской области государственную пошлину в размере 457 (четыреста пятьдесят семь) рублей 86 копеек.

Решение суда может быть обжаловано в Оренбургский областной суд через Кувандыкский районный суд Оренбургской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме. 

Судья: Л.В. Белова

Решение суда принято в окончательной форме 21 июля 2023 года.