Дело №2а-712/2020

43RS0026-01-2020-001042-16

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Омутнинск, Кировская область 17 ноября 2020 года

Омутнинский районный суд Кировской области в составе председательствующего судьи Окуловой Е.А., рассмотрев в порядке упрощённого (письменного) производства административное дело по административному иску Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Кировской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Кировской области (далее – МРИФНС России №3) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному налогу, пени. В обоснование иска указала, что ФИО1, являющаяся собственником земельного участка, расположенного по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, ? доли в праве собственности на квартиру по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, АДРЕС ИЗЪЯТ, АДРЕС ИЗЪЯТ, жилого дома по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, своевременно налог на имущество и земельный налог не уплатила. В 2015 году размер налоговой ставки в отношении земельных участков, расположенных в границах городских поселений, составлял 0,25%. Налоговая ставка по недвижимому имуществу (квартире) за налоговый период 2015, 2016, 2017 годы составляла 0,30%. Для уплаты данных налогов ответчику направлялись налоговые уведомления, между тем налоги не уплачены, в связи с чем ответчику начислены пени, направлены требования *** от 13.12.2016, *** от 21.09.2017, *** от 21.12.2018, *** от 18.09.2018, *** от 09.07.2019, *** от 09.07.2019 об уплате задолженности. 02.06.2020 по заявлению МРИФНС России *** мировым судьёй вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам, пени, но в связи с поступившими от должника возражениями судебный приказ отменён определением мирового судьи от 22.06.2020. Административный истец просил взыскать с ФИО1 задолженность по земельному налогу за 2015 год в размере 511 руб., пени за период с 02.12.2016 по 08.07.2019 в размере 132,89 руб., задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017 годы в размере 745 руб., пени за период с 02.12.2016 по 08.07.2019 в размере 153,07 руб.

На основании п. 3 ч.1 ст. 291 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суд определил рассмотреть административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд пришел к следующему.

В силу ст. 62 КАС РФ лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. Законы, устанавливающие новые налоги или ухудшающие положение налогоплательщиков, обратной силы не имеют.

Согласно п.1, 2 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В силу ст. 388 НК РФ ФИО1 как собственник с 07.08.2013 по 03.08.2015 земельного участка, расположенного по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, в 2015 году являлась плательщиком земельного налога. 

В соответствии со ст. 390, 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости, по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В силу ст. 394 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Положением «О земельном налоге», утв. решением Омутнинской городской Думы Кировской области от 27.05.2014 №25 в 2015-2017 годах установлена налоговая ставка для уплаты земельного налога физическими лицами в отношении земельных участков, приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства, в размере 0,25%.

В соответствии со ст. 396 НК РФ в случае возникновения у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на земельный участок исчисление суммы налога в отношении данного земельного участка производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых этот земельный участок находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

Согласно ст. 393, 396, 397 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. Налог подлежит уплате в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется налоговыми органами и уплачивается физическими лицами на основании налогового уведомления.

В силу ст. 400, 401 НК РФ ФИО1, как собственник с 07.04.2009 квартиры по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, дАДРЕС ИЗЪЯТ, АДРЕС ИЗЪЯТ, и с 07.08.2013 по 03.08.2015 жилого дома по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ, являлась плательщиком налога на имущество физических лиц.

Согласно ст. 402, 405 НК РФ налоговая база в отношении объекта налогообложения определяется исходя из его кадастровой стоимости. Налоговым периодом признается календарный год.

В силу ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

В соответствии с решением Омутнинской городской Думы Кировской области от 13.11.2014 №55 «Об установлении налога на имущество физических лиц» в 2015 году в отношении жилых домов, жилых помещений установлена налоговая ставка исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения до 300 000 руб. включительно в размере 0,1%, свыше 300 000 руб. до 500 000 руб. включительно в размере 0,15%. Решением Омутнинской городской Думы третьего созыва Омутнинского района Кировской области от 13.11.2015 №67 «Об установлении налога на имущество физических лиц» в 2016, 2017 годах в отношении жилых домов, жилых помещений установлена налоговая ставка в размере 0,3% исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения.

Согласно ст. 408, 409 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Налоговым органом административному ответчику за 7 месяцев 2015 года на вышеуказанный земельный участок и расположенный на данном земельном участке жилой дом исчислен земельный налог по ставке 0,25% и налог на имущество физических лиц по ставке 0,15%; за 2015, 2016, 2017 годы по объекту налогообложения квартира по адресу: АДРЕС ИЗЪЯТ АДРЕС ИЗЪЯТ, АДРЕС ИЗЪЯТ, начислен налог на имущество физических лиц по соответствующим ставкам 0,15% и 0,3%, действующим в вышеуказанные периоды. Административному ответчику направлены налоговые уведомления *** от 29.07.2016 об уплате земельного налога за 2015 год в размере 511 руб., налога на имущество физических лиц за 2015 год в размере 489 руб. со сроком уплаты до 01.12.2016; налоговое уведомление *** от 09.09.2017 об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в размере 128 руб. со сроком уплаты до 01.12.2017; налоговое уведомление *** от 12.07.2018 об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в размере 128 руб. со сроком уплаты до 03.12.2018 (л.д. 11, 20, 33).

Поскольку налогоплательщик не исполнил обязанность по уплате налогов, налоговый орган выставил ФИО1 требования: от 13.12.2016 *** об уплате земельного налога и налога на имущество физических лиц за 2015 год в общей сумме 1 000 руб. и пени в сумме 3,66 руб. с предоставлением срока для добровольной уплаты до 23.01.2017 (л.д. 13-15); от 21.09.2017 *** об уплате пени по налогу на имущество, земельному налогу в сумме 89,32 руб. (л.д. 16-19); от 21.12.2018 *** об уплате пени по налогу на имущество, земельному налогу в сумме 118,58 руб. (л.д. 22-28); от 18.09.2018 *** об уплате налога на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 128 руб. и пени в сумме 9,19 руб. (л.д. 29-32); от 09.07.2019 *** об уплате налога на имущество физических лиц за 2017 год в сумме 128 руб. и пени в сумме 7,14 руб. (л.д. 35-38); от 09.07.2019 *** об уплате пени по земельному налогу, налогу на имущество в общей сумме 58,07 руб., с предоставлением срока для добровольной уплаты до 01.11.2019 (л.д. 39-45).

В соответствии со ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, и определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Из расчета административного истца следует, что задолженность по пени за неуплату налога на имущество физических лиц за период с 02.12.2016 по 08.07.2019 составляет 153,07 руб., по земельному налогу – 132,89 руб.

Проверив названный расчет, суд находит его законным и обоснованным. Кроме того, возражений по расчету административный ответчик не представил. 

Определением мирового судьи судебного участка №30 Омутнинского судебного района Кировской области от 22.06.2020 отменен судебный приказ от 02.06.2020 №2а-738/2020 о взыскании с ФИО1 задолженности по земельному налогу за 2015 год в размере 511 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2016 по 08.07.2019 в размере 132,89 руб., недоимки по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017 годы в размере 745 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2016 по 08.07.2019 в размере 153,07 руб.

Доказательств погашения административным ответчиком недоимки по налогам и пени материалы дела не содержат.

При таких обстоятельствах суд приходит к выводу, что исковые требования административного истца о взыскании с ФИО1 недоимки по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц и пени подлежат удовлетворению.

Предусмотренный ст. 48 НК РФ срок обращения в суд с настоящим иском налоговым органом соблюден.

Согласно ст. 114 КАС РФ, подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ с административного ответчика в местный бюджет подлежит взысканию государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в сумме 400 руб.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 179, 180, 293 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

административный иск Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Кировской области удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №3 по Кировской области задолженность по земельному налогу за 2015 год в размере 511 (пятьсот одиннадцать) рублей (ОКТМО 33628101), пени за несвоевременную уплату земельного налога за период с 02.12.2016 по 08.07.2019 в сумме 132 рубля (сто тридцать два) рубля 89 копеек; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015, 2016, 2017 годы в размере 745 (семьсот сорок пять) рублей (ОКТМО 33628101), пени за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц за период с 02.12.2016 по 08.07.2019 в сумме 153 (сто пятьдесят три) рубля 07 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400 рублей в бюджет муниципального образования Омутнинский муниципальный район Кировской области.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в Кировский областной суд через Омутнинский районный суд Кировской области, в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья Е.А. Окулова