Дело № 1-242/2019

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Кола 15 ноября 2019 года

Кольский районный суд Мурманской области в составе:

председательствующего судьи Жигаревич О.В., 

при секретаре Поповой А.О., 

с участием старшего помощника прокурора *** Васильченко Т.В., 

подозреваемого ФИО2, 

защиты в лице адвоката *** Миронова А.Ю., ***, 

а также с участием следователя по ОВД СО *** ФИО3, 

рассмотрев в открытом судебном заседании ходатайство о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении

ФИО2, *** года рождения, *** не судимого, 

подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

*** в суд поступило ходатайство следователя по ОВД СО *** ФИО3, согласованное с заместителем руководителя СО *** ФИО1, о прекращении уголовного дела с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в отношении ФИО2 

ФИО2, органами предварительного следствия подозревается в сокрытии денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, при следующих обстоятельствах. 

Общество с ограниченной ответственностью «Мурманскпиво» (далее - ООО «Мурманскпиво», Общество) создано на основании решения единственного участника б/н от ***, зарегистрировано в Инспекции Федеральной налоговой службы *** и поставлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № ***, организации присвоен основной государственный регистрационный №, а также индивидуальный номер налогоплательщика №. Юридический адрес и фактический адрес Общества: адрес***.

Для осуществления предпринимательской деятельности ООО «Мурманскпиво» был открыт расчетный счет № в *** (далее – расчетный счет).

Согласно п.п. 1.2, 1.6 ст. 1 Устава ООО «Мурманскпиво», утвержденного решением единственного участника №б/н от *** (далее - Устав), Общество является юридическим лицом и строит свою деятельность на основании Устава и действующего законодательства РФ. Общество является собственником принадлежащего ему имущества и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. 

Согласно п.п. 10.1, 10.3, 10.4, 10.5 ст. 10 Устава, единоличным исполнительным органом Общества является директор. Директор руководит текущей деятельностью Общества и решает все вопросы, которые не отнесены Уставом и законом к компетенции общего собрания участников Общества. Директор обязан в своей деятельности соблюдать требования действующего законодательства РФ, руководствоваться требованиями Устава. Директор обязан действовать в интересах общества добросовестно, разумно.

В соответствии с приказом № директора ООО «Мурманскпиво» от *** на должность *** назначен ФИО2

Таким образом, ФИО2 в период времени с *** являлся *** ООО «Мурманскпиво», т.е. руководителем организации, обладающим организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями в Обществе.

В соответствии с п.1 ст.18.1 Налогового кодекса РФ в Российской Федерации устанавливаются страховые взносы, которые являются федеральными и обязательны к уплате на всей территории Российской Федерации.

ООО «Мурманскпиво» в соответствии со статьей 19 Налогового кодекса РФ являлось налогоплательщиком и плательщиком страховых взносов, на которое согласно ст. 57 Конституции РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и страховые взносы.

Кроме этого, данная обязанность установлена положениями п.п. 1, 7, 9 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса РФ, в соответствии с которыми ООО «Мурманскпиво» обязано уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

Пунктами 2 и 4 ст.44 НК РФ предусмотрено, что обязанность по уплате конкретного налога, сбора или страховых взносов возлагается на налогоплательщика, плательщика сбора или плательщика страховых взносов с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога, сбора или страховых взносов.

Согласно п.п.1 и 9 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога и страховых взносов, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога и страховых взносов должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога и страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику, плательщику страховых взносов требования об уплате налога, страховых взносов.

В соответствии со ст.46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налогов, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога и страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента, плательщика страховых взносов) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога и страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика – организации или индивидуального предпринимателя.

Поручение налогового органа на перечисление налога и страховых взносов исполняется банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения им указанного поручения, если взыскание налога и страховых взносов производится с рублевых счетов, не позднее двух дней, если взыскание налога и страховых взносов производится с валютных счетов, если это не нарушает порядок очередности платежей, установленный гражданским законодательством Российской Федерации.

В соответствии со ст.76 НК РФ приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа, если иное не предусмотрено НК РФ. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету, если иное не предусмотрено НК РФ.

Согласно ст.1 Федерального закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (действовавшего в период с 01.01.2010 года по 31.12.2016 года) (далее по тексту - Федеральный закон от 24.07.2009 года №212-ФЗ), указанный Федеральный закон регулировал отношения, связанные с исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации на обязательное пенсионное страхование, Фонд социального страхования Российской Федерации на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования на обязательное медицинское страхование (далее также – страховые взносы), а также отношения, возникающие в процессе осуществления контроля за исчислением и уплатой (перечислением) страховых взносов и привлечения к ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о страховых взносах. 

Согласно ст.5 Федерального закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ ООО «Мурманскпиво» являлось плательщиком страховых взносов и обязано исчислять и уплачивать страховые взносы.

В соответствии со ст.18 Федерального закона от 24.07.2009 года №212-ФЗ плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы.

Статьей 4 Федерального закона от 03.07.2016 года № 243-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» установлено, что взыскание недоимки по страховым взносам, соответствующих пеней и штрафов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации, образовавшихся на 01.01.2017 года, а также страховых взносов, пеней и штрафов, доначисленных органами Пенсионного фонда Российской Федерации, органами Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам контрольных мероприятий, проведенных за расчетные (отчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017 года, по которым имеются вступившие в силу решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении к ответственности), осуществляется налоговыми органами в порядке и сроки, установленные НК РФ, начиная с меры по взысканию, следующей за мерой, примененной органами Пенсионного фонда Российской Федерации и органами Фонда социального страхования Российской Федерации.

В соответствии с п.1 ст.419 НК РФ ООО «Мурманскпиво» является плательщиком страховых взносов и обязано исчислять и уплачивать страховые взносы.

Согласно ст.11 НК РФ, недоимка – это сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии со ст. 57 НК РФ, сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору. 

Сроки уплаты налогов и сборов определяются календарной датой или истечением периода времени, исчисляемого годами, кварталами, месяцами и днями, а также указанием на событие, которое должно наступить или произойти, либо действие, которое должно быть совершено. 

Согласно ст.423 НК РФ расчетным периодом для страховых взносов признается календарный год, отчетными периодами признаются 1 квартал, полугодие, 9 месяцев.

В соответствии со ст.431 НК РФ в течение расчетного периода по итогам каждого календарного месяца плательщики производят исчисление и уплату страховых взносов исходя из базы для исчисления страховых взносов с начала расчетного периода до окончания соответствующего календарного месяца и тарифов страховых взносов за вычетом сумм страховых взносов, исчисленных с начала расчетного периода по предшествующий календарный месяц включительно. Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца.

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

В соответствии со ст.143 НК РФ ООО «Мурманскпиво» является плательщиком налога на добавленную стоимость (далее по тексту - НДС), который, в соответствии со ст. 174 НК РФ, должен быть уплачен по итогам каждого налогового периода, за истекший налоговый период, равными долями, не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно п.п.4, 6, 7 ст. 346.21 НК РФ, ООО «Мурманскпиво» является плательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу. Уплата налога и авансовых платежей по налогу производится по месту нахождения организации. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В соответствии с п.п. 1 п.1 ст. 346.23 НК РФ, организации по итогам налогового периода представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту нахождения организации не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.373 НК РФ ООО «Мурманскпиво» является плательщиком налога на имущество, который, в соответствии со ст. 3 Закона Мурманской области от 26.11.2003 № 446-01-ЗМО «О налоге на имущество организаций» должен быть уплачен не позднее 10 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.246 НК РФ ООО «Мурманскпиво» является плательщиком налога на прибыль, который, в соответствии со ст. 287 НК РФ должен быть уплачен не позднее не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.179 НК РФ ООО «Мурманскпиво» является плательщиком акциза, который, в соответствии со ст. 204 НК РФ должен быть уплачен не позднее не позднее 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 855 Гражданского кодекса РФ определен порядок списания денежных средств при их недостаточности на счёте для удовлетворения всех предъявленных требований кредиторов, в том числе установлена календарная очередность производства платежей по налогам и сборам, а также выплатам заработной платы в пределах третьей очереди.

В период с *** по *** в ООО «Мурманскпиво» образовалась задолженность по налогу на доходы физических лиц (далее по тексту- НДФЛ) за *** года в общей сумме 684 734,00 рублей. 

Наличие у ООО «Мурманскпиво» недоимки в сумме 684 734,00 рублей являлось юридическим основанием для применения налоговым органом к указанному Обществу мер принудительного взыскания.

В целях взыскания недоимки по налогам и страховым взносам МРИ ФНС России № *** в соответствии со ст. ст. 45, 46, 47, 69 и 76 Налогового Кодекса РФ был предпринят комплекс мер, направленный на принудительное взыскание с организации-налогоплательщика ООО «Мурманскпиво» задолженности по налогам и страховым взносам.

Так, в соответствии со ст. 69 НК РФ МРИ ФНС России № *** с *** по *** в адрес Общества были вынесены следующие требования на общую сумму 14 752 579,37 рублей об уплате налогов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов со сроком для добровольной уплаты ***, в том числе: *** 

При этом в каждом из вышеперечисленных требований имелось разъяснение положений Налогового кодекса РФ о принудительном взыскании недоимки, в том числе указано, что в случае оставления требования об уплате налога (сбора) без исполнения в установленный в нем срок МРИ ФНС России № *** примет все предусмотренные законодательством о налогах и сборах (статьи 46,47,76,77 Налогового кодекса Российской Федерации) обеспечительные меры и меры принудительного взыскания налогов (сборов) и других обязательных платежей. 

Однако, ООО «Мурманскпиво» в сроки, установленные в вышеуказанных требованиях, добровольно имевшуюся недоимку по налогам и страховым взносам не погасило.

В связи с этим и в целях принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам, в порядке п. 3 ст. 46 ч. 1 Налогового кодекса РФ, МРИ ФНС России № *** в период с *** по *** приняты следующие решения о взыскании налогов и сборов, страховых взносов, пени, штрафа за счет денежных средств на счетах ООО «Мурманскпиво», в банках, а также электронных денежных средств, а именно: ***

Кроме того, к расчетному счету ООО «Мурманскпиво» № в ***, в порядке ст. 46 Налогового кодекса РФ МРИ ФНС России № *** в период с *** по *** предъявлены следующие инкассовые поручения: ***

Одновременно с указанными выше мерами принудительного взыскания, в связи с неуплатой ООО «Мурманскпиво» недоимки по налогам и страховым взносам МРИ ФНС России № *** в период с *** по *** в порядке ч. 1 ст. 76 Налогового кодекса РФ вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам ООО «Мурманскпиво» в банке, а также переводов электронных денежных средств: ***

ФИО2, являясь *** ООО «Мурманскпиво», обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными полномочиями, находясь в период времени с *** по *** в офисе, расположенном по адрес***, заведомо зная об имеющейся у Общества недоимке по налогам и страховым взносам в общей сумме 14 752 579,37 рублей, а также о том, что налоговым органом предпринят комплекс мер, направленный на ее принудительное взыскание, и что в случае поступления на указанные выше расчетные счета Общества денежные средства будут списаны банком в счет погашения имеющейся недоимки, с целью воспрепятствования принудительному взысканию налоговым органом образовавшейся недоимки в крупном размере решил совершить действия, направленные на сокрытие денежных средств Общества в крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно производиться взыскание недоимки. 

Реализуя свой преступный умысел, с целью недопущения поступления денежных средств на расчетные счета Общества, открытые в кредитных учреждениях, и их списания для погашения задолженности по уплате налогов и страховых взносов, *** ООО «Мурманскпиво» ФИО2, находясь в период с *** по *** в офисе, расположенном по адрес***, осознавая общественную опасность своих действий, действуя умышленно, осознавая, что операции по расчетным счетам ООО «Мурманскпиво» приостановлены МРИ ФНС России № *** и на расчетные счета указанной Инспекцией выставлены инкассовые поручения на взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, которые не позволяют ему как руководителю свободно распоряжаться денежными средствами организации, лично, подготовил письма в адрес ООО *** с просьбой о перечислении денежных средств, подлежащих перечислению на расчетные счета ООО «Мурманскпиво», в адрес следующих контрагентов Общества: ***, после чего лично подписывал подготовленные им письма и направил их в адрес ООО ***.

Всего по распорядительным письмам направленным *** ООО «Мурманскпиво» ФИО2, контрагентам Общества, минуя расчетный счет ООО «Мурманскпиво» в период с *** по *** в нарушение требований ст. 855 ГК РФ были перечислены денежные средства, принадлежащие ООО «Мурманскпиво», в общей сумме 4 753 192,64 рублей.

Тем самым, *** ООО «Мурманскпиво» ФИО2 в период с *** по ***, находясь в помещении офиса Общества, расположенного по адрес***, действуя умышленно, сокрыл от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам денежные средства организации-налогоплательщика ООО «Мурманскпиво» в сумме 4 753 192,64 рублей, что повлекло непоступление в бюджетную систему РФ денежных средств в виде налоговых платежей в сумме доначисленной недоимки по налогам и страховым взносам. 

В результате умышленных преступных действий ФИО2, выразившихся в сокрытии денежных средств организации-налогоплательщика в общей сумме 4 753 192,64 рублей, то есть крупном размере, путем направления распорядительных писем контрагентам ООО «Мурманскпиво», в нарушение установленной ст.855 ГК РФ очередности, механизм принудительного взыскания недоимки по налогам и страховым взносам в общей сумме 14 752 579,37 рублей, примененный налоговым органом, реализован не был.

Таким образом, органами предварительного следствия ФИО2 подозревается в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ.

В судебном заседании следователь ФИО3 поддержал заявленное ходатайство по изложенным в нем доводам и основаниям.

Подозреваемый ФИО2 и его защитник Миронов А.Ю. не возражали против прекращения уголовного дела с назначением судебного штрафа, поскольку подозреваемый впервые совершил преступление небольшой тяжести, загладил вред, причиненный преступлением, путем выплаты сокрытых денежных средств организации-налогоплательщика, а кроме того, в добровольном порядке пожертвовал денежные средства социальному приюту. Поддержав свое ходатайство о прекращении уголовного дела и назначении судебного штрафа, заявленное в ходе предварительного следствия. 

Прокурор Васильченко Т.В. не возражала против прекращения уголовного дела в отношении ФИО2 по основанию, предусмотренному ст.25.1 УПК РФ. 

Суд, выслушав мнение сторон, исследовав материалы уголовного дела, приходит к следующему:

Согласно ст. 76.2 УК РФ и ст. 25.1 УПК РФ, суд вправе прекратить уголовное дело в отношении лица, подозреваемого, обвиняемого в совершении преступления небольшой, средней тяжести, если это лицо впервые совершило преступление данной категории, возместило ущерб или иным образом загладило причиненный преступлением вред, и назначить данному лицу меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа. 

Выдвинутое в отношении ФИО2 подозрение в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ является обоснованным и подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу. 

ФИО2 подозревается в совершении преступления, относящегося в соответствии со ст. 15 УК РФ к категории небольшой тяжести, не судим, свою вину признал полностью, в содеянном раскаялся, загладил вред, причиненный преступлением, путем выплаты в полном объеме сокрытых денежных средств организации-налогоплательщика в сумме 4 753 192 рубля 64 копейки, в связи с невыплатой которых им осуществлено сокрытие денежных средств от системы налогооблажения РФ (т. 3 л.д. 161-209), а кроме того, загладил вред путем добровольного пожертвования денежных средств в сумме 25 522 рубля на благотворительность, что подтверждается приобщенными в судебном заседании документами – договором дарения, спецификацией, актом приема-передачи мягкого инвентаря, кассовыми чеками. 

Таким образом, вышеназванные активные действия подозреваемого ФИО2 после совершения преступления свидетельствуют о снижении степени общественной опасности преступления, нейтрализации его вредных последствий. 

После разъяснения подозреваемому ФИО2 оснований и порядка прекращения уголовного дела с назначением судебного штрафа, а также, что прекращение уголовного дела по основанию, предусмотренному ст. 25.1 УПК РФ является нереабилитирующим основанием, поддержал ходатайство следователя, а также свое ходатайство, заявленное в ходе предварительного расследования. 

Назначая судебный штраф, в силу ч. 1 ст. 104.5 УК РФ суд учитывает, что размер судебного штрафа не может превышать половину максимального размера штрафа, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, соответственно не может превышать двести пятьдесят тысяч рублей. 

При решении вопроса о размере судебного штрафа и сроке его уплаты, суд учитывает тяжесть совершенного преступления, размера дохода подозреваемого, его имущественного положения и имущественного положения его семьи. Определяя размер судебного штрафа, суд учитывает, что ФИО2, органами предварительного следствия подозревается в совершении преступления небольшой тяжести, трудоспособен, работает – являясь *** ООО «Мурманскпиво», получает ежемесячную заработную плату, холост, иждивенцев не имеет, тяжелыми хроническими заболеваниями не страдает, инвалидность ему не устанавливалась. 

Решение о судьбе вещественных доказательств суд принимает в соответствии с ч. 3 ст. 81 УПК РФ. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 25.1, 239, 254 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Уголовное дело в отношении ФИО2, *** года рождения, ***, подозреваемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, – прекратить по основанию, предусмотренному ст.25.1 УПК РФ, ст.76.2 УК РФ освободить его от уголовной ответственности и назначить ФИО2 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 180 000 (сто восемьдесят тысяч) рублей. 

Установить ФИО2 срок для оплаты судебного штрафа в течение двух месяцев с момента вступления постановления в законную силу по следующим реквизитам: получатель: *** 

Мера пресечения в отношении ФИО2 не избиралась. 

Вещественные доказательства: *** - хранить при уголовном деле. 

Разъяснить ФИО2, что в соответствии со ст. 104.4 УК РФ, в случае неуплаты им судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф может быть отменен и судом будет постановлено о привлечении его к уголовной ответственности по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ, а также разъяснить ему о необходимости представления сведений об уплате судебного штрафа судебному приставу-исполнителю в течение 10 дней после истечения срока, установленного для его уплаты.

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Мурманский областной суд через Кольский районный суд в течение 10 суток со дня его вынесения.

В случае подачи апелляционной жалобы ФИО2 вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

*** 

***

Судья Кольского районного суда

Мурманской области О.В. Жигаревич