№ 1-68/2021

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

город Ивдель 14 июля 2021 года

Ивдельский городской суд Свердловской области в составе:

председательствующего судьи Васильковской О.И.,

при секретаре судебного заседания Тючкаловой М.Ю.,

с участием государственного обвинителя – старшего помощника прокурора г.Ивделя Концевича Ю.С.,

подсудимой ФИО1,

защитника – адвоката Марчук А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению

ФИО1, 

<

данные изъяты>

в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации,

У С Т А Н О В И Л :

ФИО1 сокрыла денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Преступление ею совершено в 

<

адрес> при следующих обстоятельствах.

Общество с ограниченной ответственностью «Управляющая компания «Ивдель» (далее – ООО «УК «Ивдель») зарегистрировано 16.04.2014 в Инспекции ФНС России по Верх-Исетскому району г. Екатеринбурга и поставлено на учет в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 14 по Свердловской области (далее – Межрайонная ИФНС России № 14 по Свердловской области), расположенной по адресу: 

<

...>. ООО «УК «Ивдель» присвоен основной государственный регистрационный номер (ОГРН) – 1146617000364 и индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) – 6617023658.

ООО «УК «Ивдель» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного учредителем ООО «УК «Ивдель» протоколом № 1 от 14.03.2014.

Согласно п.п. 1.6 Устава ООО «УК «Ивдель» учредителем ООО «УК «Ивдель» является ФИО1.

В соответствии с п.п. 2.1 Устава ООО «УК «Ивдель» основной целью создания Общества является осуществление коммерческой деятельности для извлечения прибыли и управление многоквартирными домами с целью обеспечения благоприятных и безопасных условий проживания граждан.

Согласно п.п. 5.1 Устава ООО «УК «Ивдель» учредитель ООО «УК «Ивдель» вправе участвовать в управлении делами ООО «УК «Ивдель» в порядке, установленном действующим законодательством, а также учредительными документами ООО «УК «Ивдель», а также принимать участие в распределении прибыли от деятельности ООО «УК «Ивдель».

В соответствии с Решением № от дд.мм.гггг учредителя ООО «УК «Ивдель» ФИО1 № «О создании ООО «УК «Ивдель» обязанности директора ООО «УК «Ивдель» возложены на Р.М.А.

Решением № от дд.мм.гггг учредителя ООО «УК «Ивдель» ФИО1 Р.М.А. снята с должности директора ООО «УК «Ивдель», обязанности директора ООО «УК «Ивдель» возложены на ФИО1

Решением № от дд.мм.гггг учредителя ООО «УК «Ивдель» ФИО1 с должности директора ООО «УК «Ивдель» снята ФИО1, обязанности директора ООО «УК «Ивдель» возложены на Р.М.А.

Приказом № от дд.мм.гггг директора ООО «УК «Ивдель» Р.М.А. на должность главного бухгалтера ООО «УК «Ивдель» принята ФИО1

Согласно трудовому договору № от дд.мм.гггг главный бухгалтер ООО «УК «Ивдель» ФИО1 осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых средств, сохранностью собственности, формирует в соответствии с законодательством о бухгалтерском учете учетную политику, обеспечивает организацию бухгалтерского учета и отчетности, ведет работу по обеспечению строго соблюдения штатной, финансовой и кассовой дисциплины, смет административно-хозяйственных и других расходов, законности списания со счетов недостач, дебиторской задолженности и других потерь, руководит работниками бухгалтерии.

дд.мм.гггг директором ООО «УК «Ивдель» Р.М.А. выдана доверенность № на имя ФИО1, согласно указанной доверенности ФИО1 специально уполномочена представлять интересны ООО «УК «Ивдель» во всех организациях и учреждениях всех форм собственности, в том числе в администрации Ивдельского городского округа, прокуратуре г. Ивделя Свердловской области, Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области, в районных отделах судебных приставов г. Ивделя, инспекции Федеральной налоговой службы, Пенсионном фонде РФ, внебюджетных фондах, во всех административных, государственных и иных учреждениях г. Ивделя, Территориальном подразделении Роспотребнадзора г. Ивделя, АО «Расчетный центр «Урала» (далее по тексту – АО «РЦ «Урала»), МЧС, Департаменте государственного жилищного и строительного надзора Свердловской области, а также в предприятиях почтовой связи, в отделениях почты России, в отделении банков и иных финансовых учреждениях, для чего вправе: подавать от имени ООО «УК «Ивдель» заявления, письма, документы (платежные поручения, справки, выписки по расчетным счетам), подписывать договоры, дополнительные соглашения, протоколы разногласий и другие документы, являющиеся неотъемлемой частью договора, получать документы, справки, выписки, свидетельства, копии учредительных документов, вносить и получать денежные средства, расписываться от имени ООО «УК «Ивдель» и выполнять все необходимые действия, подписывать любые документы от имени ООО «УК «Ивдель», вести переписку в пределах своей компетенции, давать письменное поручение АО «РЦ «Урала» о перечислении на банковские счета третьих лиц денежных средств, принадлежащие ООО «УК «Ивдель» и находящиеся на банковском счете АО «РЦ «Урала», которые последнее получает от потребителей жилищных и коммунальных услуг в результате исполнения обязательств по агентскому договору, заключенному с ООО «УК «Ивдель», право подписи писем для перечисления третьим лицам.

дд.мм.гггг директором ООО «УК «Ивдель» Р.М.А. выдана доверенность № на имя ФИО1, согласно указанной доверенности ФИО1 специально уполномочена представлять интересы ООО «УК «Ивдель» во всех организациях и учреждениях всех форм собственности, в том числе в администрации Ивдельского городского округа, прокуратуре г. Ивделя Свердловской области, Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области, в районных отделах судебных приставов г. Ивделя, инспекции Федеральной налоговой службы, Пенсионном фонде РФ, внебюджетных фондах, во всех административных, государственных и иных учреждениях г. Ивделя, Территориальном подразделении Роспотребнадзора г. Ивделя, АО «РЦ «Урала», МЧС, Департаменте государственного жилищного и строительного надзора Свердловской области, а также в предприятиях почтовой связи, в отделениях почты России, в отделении банков и иных финансовых учреждениях, для чего вправе: подавать от имени ООО «УК «Ивдель» заявления, письма, документы (платежные поручения, справки, выписки по расчетным счетам), подписывать договоры, дополнительные соглашения, протоколы разногласий и другие документы, являющиеся неотъемлемой частью договора, получать документы, справки, выписки, свидетельства, копии учредительных документов, вносить и получать денежные средства, расписываться от имени ООО «УК «Ивдель» и выполнять все необходимые действия, подписывать любые документы от имени ООО «УК «Ивдель», вести переписку в пределах своей компетенции, давать письменное поручение АО «РЦ «Урала» о перечислении на банковские счета третьих лиц денежных средств, принадлежащие ООО «УК «Ивдель» и находящиеся на банковском счете АО «РЦ «Урала», которые последнее получает от потребителей жилищных и коммунальных услуг в результате исполнения обязательств по агентскому договору, заключенному с ООО «УК «Ивдель», право подписи писем для перечисления третьим лицам.

дд.мм.гггг директором ООО «УК «Ивдель» Р.М.А. выдана доверенность № на имя ФИО1, согласно указанной доверенности ФИО1 специально уполномочена представлять интересны ООО «УК «Ивдель» во всех организациях и учреждениях всех форм собственности, в том числе в администрации Ивдельского городского округа, прокуратуре г. Ивделя Свердловской области, Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области, в районных отделах судебных приставов г. Ивделя, инспекции Федеральной налоговой службы, Пенсионном фонде РФ, внебюджетных фондах, во всех административных, государственных и иных учреждениях г. Ивделя, Территориальном подразделении Роспотребнадзора г. Ивделя, АО «РЦ «Урала», МЧС, Департаменте государственного жилищного и строительного надзора Свердловской области, а также в предприятиях почтовой связи, в отделениях почты России, в отделении банков и иных финансовых учреждениях, для чего вправе: подавать от имени ООО «УК «Ивдель» заявления, письма, документы (платежные поручения, справки, выписки по расчетным счетам), подписывать договоры, дополнительные соглашения, протоколы разногласий и другие документы, являющиеся неотъемлемой частью договора, получать документы, справки, выписки, свидетельства, копии учредительных документов, вносить и получать денежные средства, расписываться от имени ООО «УК «Ивдель» и выполнять все необходимые действия, подписывать любые документы от имени ООО «УК «Ивдель», вести переписку в пределах своей компетенции, давать письменное поручение АО «РЦ «Урала» о перечислении на банковские счета третьих лиц денежных средств, принадлежащие ООО «УК «Ивдель» и находящиеся на банковском счете АО «РЦ «Урала», которые последнее получает от потребителей жилищных и коммунальных услуг в результате исполнения обязательств по агентскому договору, заключенному с ООО «УК «Ивдель», право подписи писем для перечисления третьим лицам.

Таким образом, в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг учредитель и главный бухгалтер ООО «УК «Ивдель» ФИО1, в том числе по специальному полномочию, выполняла организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции в коммерческой организации, в силу чего являлась лицом, выполняющим управленческие функции в ООО «УК «Ивдель».

Для осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «УК «Ивдель» в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг имелись следующие два расчетных счета:

- №, открытый дд.мм.гггг в ПАО КБ «Уральский банк реконструкции и развития», расположенном по адресу: 

<

адрес>;

- №, открытый дд.мм.гггг в Филиале «Серовский» ПАО «Уральский банк реконструкции и развития», расположенном по адресу: 

<

адрес>;

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3.4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ), ООО «УК «Ивдель» обязано уплачивать законно установленные налоги, страховые взносы, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, вести учет объектов обложения страховыми взносами, сумм исчисленных страховых взносов по каждому физическому лицу, в пользу которого осуществлялись выплаты и иные вознаграждения, кроме того, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах (налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов, подлежащую уплате за расчетный период, исходя из базы для исчисления страховых взносов и тарифа).

В соответствии с абз. 1, 2 п. 1, п. 9 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Согласно п. 3 ст. 8 НК РФ, под страховыми взносами понимаются обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, взимаемые с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения реализации прав застрахованных лиц на получение страхового обеспечения по соответствующему виду обязательного социального страхования.

В период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг ФИО1, являясь учредителем и главным бухгалтером ООО «УК «Ивдель», распорядителем денежных средств ООО «УК «Ивдель», заведомо зная, что в соответствии с п.п. 1, 9 ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, данную обязанность исполняла не в полном объеме, в связи с чем в ходе осуществления финансово-хозяйственной деятельности у ООО «УК «Ивдель» возникла недоимка по налогам и страховым взносам.

Согласно п. 2 ст. 11 НК РФ под недоимкой понимается сумма налога, сумма сбора или сумма страховых взносов, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

Согласно п.п. 1, 9 ст. 45 НК РФ неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2, 8 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога, страховых взносов признается извещение налогоплательщика, плательщика страховых взносов о неуплаченной сумме налога, страховых взносов, а также обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, страховых взносов. Требование об уплате налога, страховых взносов направляется налогоплательщику, плательщику страховых взносов при наличии у него недоимки.

В период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области в целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом в адрес ООО «УК «Ивдель» направлено 28 требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей) на общую сумму 6288791,3 руб., а именно:

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 168 506, 00 рублей и пени на сумму 28383,79 рублей неуплаченного НДФЛ, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3579083,44 рубля, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 0,02 рубля и пени на сумму 5538,11 рублей неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в период с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3586341,94 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 360 433,2 рубля и пени на сумму 17 552,05 рубля неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и выплату в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в период с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3 541 761,81 рубль, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 215 418,00 рублей и пени на сумму 67 479,57 рублей неуплаченного налога взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы прочие начисления, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3 797 699,62 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 330 895,27 и пени на сумму 76 065,22 рублей неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в период с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3 873 949,14 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 52459,00 рублей и пени на сумму 1119,96 рублей неуплаченного НДФЛ, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3 750 689,46 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 112 715,30 рублей и пени на сумму 1719,74 рублей неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в период с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3 560 688,10 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 78 667,00 рублей и пени на сумму 1687,80 рублей неуплаченного налога взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы прочие начисления, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3 613 748,00 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 300,00 рублей и пени на сумму 1746,57 рублей неуплаченного налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, начисленного по расчету 2017 года, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3 627 683,77 рубля, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 156 050,00 рублей и пени на сумму 8 945,47 рублей неуплаченного НДФЛ, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3 332 356,27 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 333 442,35 рублей и пени на сумму 6 554,23 рубля неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и выплату в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в период с дд.мм.гггг и неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в период с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3 332 356,27 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 386 207,36 рублей и пени на сумму 9706,67 рублей неуплаченного НДФЛ и неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и выплату в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в период с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3 148 404,35 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 117 043,47 рубля и пени на сумму 832,57 рублей неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и выплату в ПФ РФ на выплату страховой пенсии в период с дд.мм.гггг и неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование в период с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3 266 428,88 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 167 102,00 рубля и пени на сумму 42 779,69 рублей неуплаченного НДФЛ, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3 419 707,05 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 401 755,82 рубля и пени на сумму 37 402,49 рублей неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности и материнству, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 3 847 949,74 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 235 699,00 рублей и пени на сумму 42 504,95 рублей неуплаченного НДФЛ, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 4 029 235,11 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 249 957,00 рублей и пени на сумму 7 458,75 рублей неуплаченного налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы по расчету 2018 года, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 4 279192,11 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 93 451,00 рублей и пени на сумму 31 554,35 рублей неуплаченного налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы по расчету 2018 года, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 4 430 288,05 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 532 307,70 рублей и пени на сумму 55 133,66 рублей неуплаченного НДФЛ, неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с дд.мм.гггг и неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 5 019 927,62 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 28 020,87 рублей и пени на сумму 930,51 рублей неуплаченных страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 5 034 508,11 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 519 583,22 рублей и пени на сумму 103 792,80 рублей неуплаченного НДФЛ, неуплаченных страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству и неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 5 833 138,50 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 157 282,71 рублей и пени на сумму 9049,70 рублей неуплаченных страховых взносов по временной нетрудоспособности и материнству, неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за периоды с дд.мм.гггг и неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки по налогам (сборам и страховым взносам) в размере 5 847 665,01 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 279 378,00 рублей и пени на сумму 5450,77 рублей неуплаченных налогов на доходы физических лиц, источником которых является налоговый агент, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки в размере 6 697 424, 48 рубля, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 5 122 408,60 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 483 584,91 рубля и пени на сумму 5282,28 рубля неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование с дд.мм.гггг, неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством с дд.мм.гггг, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки в размере 6 706 243, 76 рубля, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 5 122 246, 60 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 1536,71 рублей и пени на сумму 40,11 рублей неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки в размере 6 675 934,68 рубля, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 5 108 046,37 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 6628,95 рубля и пени на сумму 173,06 рубля неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки в размере 6 675 934,68 рубля, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 5 108 046,37 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 512 331,44 рублей и пени на сумму 5192,99 рублей неуплаченных страховых взносов на обязательное медицинское страхование с дд.мм.гггг, неуплаченных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в РФ, зачисляемые в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с дд.мм.гггг, неуплаченных страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с дд.мм.гггг, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки в размере 7 143 693,60 рубля, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 5 384 783,00 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг;

- Требование № от дд.мм.гггг на сумму 308 035,00 рублей и пени на сумму 10 116,63 рублей неуплаченного налога на доходы физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, с уведомлением налогоплательщика об общей сумме недоимки в размере 7 514 564,21 рубля, в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) в размере 5 676 037,86 рублей, срок исполнения по требованию дд.мм.гггг.

В период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей), направленные налоговым органом в адрес ООО «УК «Ивдель», были частично исполнены налогоплательщиком на сумму 459574,30 руб. Таким образом, сумма неисполненных требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов по состоянию на дд.мм.гггг с учетом налогов на доходы физических лиц (далее по тексту - НДФЛ) составила 5600304,46 руб., без учета НДФЛ – 3827250,57 руб.

В соответствии с п.п. 1, 2, 3, 4, абз. 2 п. 6, п. 10 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате налога, страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства.

Взыскание налога, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя.

Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, страховых взносов, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока.

Поручение налогового органа на перечисление сумм налога, страховых взносов в бюджетную систему РФ направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством РФ.

При недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации в день получения банком поручения налогового органа на перечисление налога, страховых взносов такое поручение исполняется по мере поступления денежных средств (драгоценных металлов) на эти счета.

Статьей 855 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ) определено, что при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств по поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов в бюджеты бюджетной системы РФ осуществляется в третью очередь, что является первоочередным по отношению к расчетам по договорным обязательствам с контрагентами, списание по которым осуществляется в пятую очередь.

Ввиду неполной уплаты ООО «УК «Ивдель» налогов и страховых взносов в установленные сроки по вышеуказанным требованиям, в соответствии со ст. 46 НК РФ, в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области вынесено двадцать восемь решений о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств (далее – решение о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках), на общую сумму 6221943,30 руб., а именно:

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 196889,79 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 168506 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 5538,13 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 0,02 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 377985,25 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 360433,20 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 215043,65 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 148570 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 398082,46 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 330895,27руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 53578,96 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 52459 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 114435,04 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 112715,30 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 80354,80 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 78667 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 2046,57 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 300 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 164995,47 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 156050 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 339996,58 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 333442,35 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 395914,03 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 386207,36 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 117876,04 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 117043,47 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 209881,69 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 167102 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 439158,31 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 401755,82 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 278203,95 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 235699 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 257415,75 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 249957 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 125005,35 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 93451 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 587441,36 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 532307,70 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 28951,38 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 28020,87 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 623376,02 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 519583,22 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 166332,41 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 157282,71 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 284828,77 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 279378 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 488867,19 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 483584,91 руб.;

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 6802,01 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 6628,95руб.

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 1576,82 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 1536,71 руб.

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 318151,63 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 308035 руб.

- в связи с неисполнением обязанности по уплате налогов, страховых взносов в срок до дд.мм.гггг по требованию № от дд.мм.гггг принято решение № от дд.мм.гггг о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов в банках на сумму 318151,63 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 308035 руб.

В соответствии со ст. 46 НК РФ после истечения сроков исполнения вышеуказанных требований об уплате налога, страховых взносов на расчетные счета ООО «УК «Ивдель» Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области были выставлены 73 поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему Российской Федерации (далее – поручение на списание и перечисление денежных средств) в общей сумме неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 6221943,30 руб.

Так, к расчетному счету №, открытому ПАО КБ «УБРИР», Екатеринбург и к расчетному счету №, открытому в Филиале «Серовский» ПАО КБ «УБРИР» выставлено 73 поручения на списание и перечисление денежных средств в общей сумме неуплаченных налогов, страховых взносов в размере 6221943,30 руб., а именно:

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 168506 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 0,02 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 292602,60 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 67830,60 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 148570 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 105412 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 42434,13 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 183049,14 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 52459 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 21212,09 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 91503,21 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 78667руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 300 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 156050 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 270691,18 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 62751,17 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 183357,75 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 42505,61 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 160344 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 22026,65 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 95016,82 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 167102 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 312568,32 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 16728,51 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 72458,99 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 235699 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 249957 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 93451 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 128382 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 327910,16 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 76015,54 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 28020,87 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 208783 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 235926,24 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 20181,98 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 54692 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 118581,45 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 11211,95 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 27489,31 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 78452 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 69052 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 738 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 68795 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 60604 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 342 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 1395 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 133382,25 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 11470,63 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 30920,38 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 116708,01 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 11389,27 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 27055,06руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 115364,9 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 10550,69 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 26743,72 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 3355,36 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 3273,59 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 777,83 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 758,88 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 130822,88 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 29210,90 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 758,88 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 126007,82 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 30327,13 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 10360,51 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 30958,25 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 133545,44 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 10595,42 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 76940 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 75846 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 2704 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 78452 руб.;

- № от дд.мм.гггг по решению о взыскании налога, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках в сумме 74093 руб.

Таким образом, ФИО1, как руководитель ООО «УК «Ивдель» была осведомлена о наличии у ООО «УК «Ивдель» задолженности по налогам, страховым взносам, но свою обязанность по организации уплаты имеющейся недоимки у ООО «УК «Ивдель» не исполнила, тогда как согласно ст. 45 НК РФ налогоплательщик, плательщик страховых взносов обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налогов, страховых взносов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

В соответствии со ст. 23 НК РФ, за невыполнение возложенных на налогоплательщика, плательщика страховых взносов обязанностей, налогоплательщик (плательщик сборов, плательщик страховых взносов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.Согласно п.п. 8, 10 ст. 46 НК РФ, при взыскании налога, страховых взносов налоговым органом может быть применено в порядке и на условиях, которые установлены ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) – организации или индивидуального предпринимателя в банках либо приостановлении переводов электронных денежных средств.

Согласно п.п. 1 и 2 ст. 76 НК РФ, приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. В случае неисполнения налогоплательщиком-организацией требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа руководителем (заместителем руководителя) налогового органа, направившим данное требование, принимается решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств. При этом решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может быть принято не ранее вынесения решения о взыскании налога.

Приостановление операций по счетам в банке и переводов электронных денежных средств применяется для обеспечения исполнения решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней и (или) штрафа. Приостановление операций по счету означает прекращение банком всех расходных операций по данному счету.

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ.

В соответствии со ст. 76 НК РФ, Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области вынесены следующие решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, а именно:

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР»;

- № от дд.мм.гггг по расчетному счету №, открытому в Филиал «Серовский» ПАО КБ «УБРИР».

Таким образом, в связи с тем, что с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг налоговым органом на банковские счета ООО «УК «Ивдель» были выставлены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств, за исключением платежей, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации предшествует исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также поручения на списание и перечисление денежных средств, с дд.мм.гггг ООО «УК «Ивдель» утратило возможность самостоятельно распоряжаться денежными средствами, поступающими на расчетные счета.

Согласно п.п. 7, 10 ст. 46, п.п. 1, 9 ст. 47 НК РФ, при недостаточности или отсутствии денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо его электронных денежных средств или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя либо информации о реквизитах его корпоративного электронного средства платежа, используемого для переводов электронных денежных средств, налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в соответствии со ст. 47 НК РФ. Взыскание налога за счет имущества налогоплательщика, плательщика страховых взносов (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя производится по решению руководителя (заместителя руководителя) налогового органа путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом № 229-ФЗ от 02.10.2007 «Об исполнительном производстве».

В качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ, Межрайонной ИФНС России № по Свердловской области на конец дня дд.мм.гггг вынесены следующие постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) (далее – постановления): постановление № от дд.мм.гггг на сумму 439158,31 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 401755,82 руб.; постановление № от дд.мм.гггг на сумму 660625,05 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 579107 руб.

В качестве обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджет, в соответствии со ст.ст. 46, 47 НК РФ, Инспекцией ФНС России по Ленинскому району г. Екатеринбурга на конец дня дд.мм.гггг вынесены следующие постановления о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) (далее – постановления): постановление № от дд.мм.гггг на сумму 627136,17 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 528809,22 руб.; постановление № от дд.мм.гггг на сумму 892454,48 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 723606,57 руб.; постановление № от дд.мм.гггг на сумму 504992,05 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 489492, 35 руб.; постановление № от дд.мм.гггг на сумму 792648,09 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 670352,83 руб.; постановление № от дд.мм.гггг на сумму 1414058, 17 руб., в том числе налогов (сборов, страховых взносов) 1237194,50 руб.

Несмотря на принятые налоговыми органами меры по взысканию недоимки за счет денежных средств и имущества предприятия, задолженность ООО «УК «Ивдель» по налогам, страховым взносам по состоянию на дд.мм.гггг составила с НДФЛ 5600304,46 руб., без НДФЛ 3827250,57 руб.

дд.мм.гггг размер недоимки по налогам (сборам, страховым взносам) ООО «УК «Ивдель» без учета НДФЛ превысил сумму 2250000 руб. и составил 2551886,15 руб.

Не позднее дд.мм.гггг, у ФИО1, являющейся учредителем ООО «УК «Ивдель», состоящей в должности главного бухгалтера ООО «УК «Ивдель», достоверно осведомленной о том, что по состоянию на дд.мм.гггг по всем расчетным счетам ООО «УК «Ивдель» налоговым органом приостановлены расходные операции, и о том, что при поступлении на расчетные счета ООО «УК «Ивдель» денежных средств их списание будет производиться в порядке очередности платежей, предусмотренном п. 2 ст. 855 ГК РФ, возник преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере.

В период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг, ФИО1, находясь по адресу: 

<

адрес>, являясь учредителем ООО «УК «Ивдель», состоящая в должности главного бухгалтера ООО «УК «Ивдель», реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств ООО УК «Ивдель» от принудительного взыскания за счет которых, в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, достоверно зная, что по всем расчетным счетам ООО «УК «Ивдель» налоговым органом приостановлены расходные операции, в том числе с выставлением поручений на списание и перечисление денежных средств, действуя умышленно, осознавая общественную опасность и преступный характер своих действий, предвидя в результате своих действий наступление общественно-опасных последствий в виде не поступления денежных средств в бюджетную систему РФ, и желая их наступления, воспрепятствуя принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в крупном размере, в нарушение порядка очередности платежей, предусмотренного п. 2 ст. 855 ГК РФ, а также в нарушении ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, п.п. 1, 3.4 ст. 23, п.п. 2, 4 ст. 44, ст. 45, п. 1 ст. 52, п. 1 ст. 419 НК РФ, но с целью исполнения обязательств перед контрагентами ООО «УК «Ивдель», расчеты по которым отнесены к пятой очереди, изготовила и подписала письменные поручения (распорядительные письма) от своего имени, как генерального директора ООО «УК «Ивдель», в адрес АО «РЦ «Урала» с просьбой в счет Агентского Договора № от дд.мм.гггг перечислять денежные средства не на расчетный счет ООО «УК «Ивдель», а на расчетные счета его контрагентов.

В период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг, находясь в 

<

адрес>, учредитель и главный бухгалтер ООО «УК «Ивдель» ФИО1, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в крупном размере, с целью недопущения поступления на расчетные счета ООО «УК «Ивдель» денежных средств от АО «РЦ «Урала» и их списания в счет задолженности ООО «УК «Ивдель» по налогам, страховым взносам, обеспечила поступление подписанных ею письменных поручений (распорядительных писем) ООО «УК «Ивдель» в АО «РЦ «Урала», которое в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг, располагалось по адресу: 

<

адрес>, для совершения расчета по ним с контрагентами ООО «УК «Ивдель».

В период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг АО «РЦ «Урала» на основании письменных поручений (распорядительных писем) ООО «УК «Ивдель», подписанных ФИО1, произвело расчеты за ООО «УК «Ивдель» путем перечисления денежных средств с расчетных счетов АО «РЦ «Урала», открытых в филиале «Уральский банк» ПАО «Сбербанк России» (

<

адрес>), на расчетные счета контрагентов ООО «УК «Ивдель» в сумме 11920189,98 руб., а в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг в сумме 10412691,41 руб., всего на общую сумму 22332881,39 руб., в том числе: – дд.мм.гггг в сумме 20000 руб. на расчетный счет ИП И.Я.В. №, открытый в Филиале № «Екатеринбургский» ПАО Банк «ФК «Открытие», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 28000 руб. на расчетный счет АО «Телеком-проект» №, открытый в АО «Тинькофф Банк» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 20000 руб. на расчетный счет АО «Телеком-проект» №, открытый в АО «Тинькофф Банк» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 20000 руб. на расчетный счет ИП Л.Е.С. №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 8500 руб. на расчетный счет АО «ПФ «СКБ Контур» №, открытый в филиале «Екатеринбургский» АО «АЛЬФА-БАНК», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 2000 руб. на расчетный счет Макрорегионального филиала «Урал» ПАО «Ростелеком» №, открытый в филиале Банка ВТБ (ПАО) в 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 40000 руб. на расчетный счет ИП Л.И.А. №, открытый в филиале № ПАО КБ «Центр-инвест», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 23900 руб. на расчетный счет ООО «ПРАКТИКА АЙТИ» №, открытый в АО «Тинькофф Банк», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 30000 руб. на расчетный счет ИП И.Я.В. №, открытый в Филиале № «Екатеринбургский» ПАО Банк «ФК «Открытие», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 2000 руб. на расчетный счет Макрорегионального филиала «Урал» ПАО «Ростелеком» №, открытый в филиале Банка ВТБ (ПАО) в 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 22540 руб. на расчетный счет ООО «РегионГазСервис» №, открытый в АО «Тинькофф Банк» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 40000 руб. на расчетный счет ИП Л.И.А. №, открытый в филиале № ПАО КБ «Центр-инвест», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 30000 руб. на расчетный счет ИП И.Я.В. №, открытый в Филиале № «Екатеринбургский» ПАО Банк «ФК «Открытие», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 30000 руб. на расчетный счет ИП П.М.Г. №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 20000 руб. на расчетный счет ИП Л.Е.С. №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 50000 руб. на расчетный счет ИП М.А.В. №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 22540 руб. на расчетный счет ООО «РегионГазСервис» №, открытый в АО «Тинькофф Банк» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 13800 руб. на расчетный счет ИП С.С.В. №, открытый в Филиале «Серовский» ПАО КБ «УБРИР» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 30000 руб. на расчетный счет ИП И.Я.В. №, открытый в Филиале № «Екатеринбургский» ПАО Банк «ФК «Открытие», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 2000 руб. на расчетный счет Макрорегионального филиала «Урал» ПАО «Ростелеком» №, открытый в филиале Банка ВТБ (ПАО) в 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 14700 руб. на счет ФКУ ИК-55 ГУФСИН России по 

<

адрес> №, открытый в Уральском ГУ Банка России 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 40000 руб. на расчетный счет ИП Л.И.А. №, открытый в филиале № ПАО КБ «Центр-инвест», по письму ООО «УК «Ивдель» №от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 5000 руб. на расчетный счет Коллегии адвокатов «СОГА» №, открытый в филиале «Екатеринбургский» АО «Альфа-Банк» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 12431 руб. на расчетный счет ООО «Капитал» №, открытый в филиале «Серовский» ПАО КБ «УБРиР» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 7200 руб. на расчетный счет ООО «Капитал» №, открытый в филиале «Серовский» ПАО КБ «УБРиР» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 8000 руб. на расчетный счет ИП С.С.В. №, открытый в Филиале «Серовский» ПАО КБ «УБРИР» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 20000 руб. на расчетный счет ИП Л.Е.С. №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 11760 руб. на расчетный счет ООО «РегионГазСервис» №, открытый в АО «Тинькофф Банк» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 2000 руб. на расчетный счет Макрорегионального филиала «Урал» ПАО «Ростелеком» №, открытый в филиале Банка ВТБ (ПАО) в 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 30000 руб. на расчетный счет ИП И.Я.В. №, открытый в Филиале № «Екатеринбургский» ПАО Банк «ФК «Открытие», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 7500 руб. на расчетный счет ООО «ИвдельСтройКомплект» №, открытый в филиале «Серовский» ПАО КБ «УБРИР» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 14247,05 руб. на расчетный счет ООО «ГАЗЭКС» №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 30000 руб. на расчетный счет ИП И.Я.В. №, открытый в Филиале № «Екатеринбургский» ПАО Банк «ФК «Открытие», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 30000 руб. на расчетный счет ИП И.Я.В. №, открытый в Филиале № «Екатеринбургский» ПАО Банк «ФК «Открытие», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 330,24 руб. на расчетный счет Североуральского Филиала ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» №, открытый в Уральском ГУ Банка России, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 2682,48 руб. на расчетный счет Североуральского Филиала ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» №, открытый в Уральском ГУ Банка России, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 18242,88 руб. на расчетный счет ООО «ГАЗЭКС» №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 2000 руб. на расчетный счет Макрорегионального филиала «Урал» ПАО «Ростелеком» №, открытый в филиале Банка ВТБ (ПАО) в 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 40000 руб. на расчетный счет ИП Л.И.А. №, открытый в филиале № ПАО КБ «Центр-инвест», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 30000 руб. на расчетный счет ИП И.Я.В. №, открытый в Филиале № «Екатеринбургский» ПАО Банк «ФК «Открытие», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 40000 руб. на расчетный счет ООО «АрмДорСтрой» №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 2682,48 руб. на расчетный счет Североуральского Филиала ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» №, открытый в Уральском ГУ Банка России, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 27007,36 руб. на расчетный счет ООО «ГАЗЭКС» №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»; 

– дд.мм.гггг в сумме 2000 руб. на расчетный счет Макрорегионального филиала «Урал» ПАО «Ростелеком» №, открытый в филиале Банка ВТБ (ПАО) в 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 30000 руб. на расчетный счет ИП И.Я.В. №, открытый в Филиале № «Екатеринбургский» ПАО Банк «ФК «Открытие», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 34800 руб. на расчетный счет ИП М.А.В. №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» №от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 1682,64 руб. на расчетный счет Североуральского Филиала ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» №, открытый в Уральском ГУ Банка России, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 2682,48 руб. на расчетный счет Североуральского Филиала ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» №, открытый в Уральском ГУ Банка России, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 14091,22 руб. на расчетный счет ООО «ГАЗЭКС» №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 5441,28 руб. на расчетный счет Североуральского Филиала ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» №, открытый в Уральском ГУ Банка России, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 2682,48 руб. на расчетный счет Североуральского Филиала ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» №, открытый в Уральском ГУ Банка России, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 1682,64 руб. на расчетный счет Североуральского Филиала ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» №, открытый в Уральском ГУ Банка России, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 1682,64 руб. на расчетный счет Североуральского Филиала ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» №, открытый в Уральском ГУ Банка России, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 1800 руб. на расчетный счет ИП С.С.В. №, открытый в Филиале «Серовский» ПАО КБ «УБРИР» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 25000 руб. на расчетный счет ИП П.М.Г. №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 20000 руб. на расчетный счет ИП Л.Е.С. №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 2580,40 руб. на расчетный счет Макрорегионального филиала «Урал» ПАО «Ростелеком» №, открытый в филиале Банка ВТБ (ПАО) в 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 30000 руб. на расчетный счет ИП И.Я.В. №, открытый в Филиале № «Екатеринбургский» ПАО Банк «ФК «Открытие», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 6000 руб. на расчетный счет АО «ПФ «СКБ Контур» №, открытый в филиале «Екатеринбургский» АО «АЛЬФА-БАНК», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 9450 руб. на расчетный счет ИП Л.А.С. №, открытый в АО «Тинькофф Банк», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 34800 руб. на расчетный счет ИП М.А.В. №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» №от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 24480 руб. на расчетный счет ООО «Энергетик» №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 6695,04 руб. на расчетный счет СОГУП «Областной Центр недвижимости» - филиал «Северное БТИ» №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 11136,36 руб. на расчетный счет ООО «ГАЗЭКС» №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 3034,68 руб. на расчетный счет ООО «ГАЗЭКС» №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 10000 руб. на расчетный счет Коллегии адвокатов «СОГА» №, открытый в филиале «Екатеринбургский» АО «Альфа-Банк» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 30000 руб. на расчетный счет ИП И.Я.В. №, открытый в Филиале «ЗАПАДНО-СИБИРСКИЙ» ПАО Банк «ФК «Открытие», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 40000 руб. на расчетный счет ИП Л.И.А. №, открытый в филиале № ПАО КБ «Центр-инвест», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 2580,40 руб. на расчетный счет Макрорегионального филиала «Урал» ПАО «Ростелеком» №, открытый в филиале Банка ВТБ (ПАО) в 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 30000 руб. на расчетный счет ИП И.Я.В. №, открытый в Филиале «ЗАПАДНО-СИБИРСКИЙ» ПАО Банк «ФК «Открытие», по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 2682,48 руб. на расчетный счет Североуральского Филиала ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии в Свердловской области» №, открытый в Уральском ГУ Банка России, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 49666,07 руб. на расчетный счет ООО «Комплексные инженерные изыскания в строительстве» №, открытый в Филиале № Банка ВТБ (ПАО) в 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 34800 руб. на расчетный счет ИП М.А.В. №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

– дд.мм.гггг в сумме 20058,94 руб. на расчетный счет ООО «ГАЗЭКС» №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России» 

<

адрес>, по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

В период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг АО «РЦ «Урала» на основании письменных поручений (распорядительных писем) ООО «УК «Ивдель», подписанных ФИО1, произвело расчеты за ООО «УК «Ивдель» путем перечисления денежных средств с расчетных счетов АО «РЦ «Урала», открытых в филиале «Уральский банк» ПАО «Сбербанк России» (

<

адрес>), на лицевой счет ФИО1 №, открытый в Уральском банке ПАО «Сбербанк России» на общую сумму 859672, 90 руб., в том числе:

дд.мм.гггг на сумму 46051,81 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 16956,74 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 16957,74 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 45342,98 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 45343,98 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 45342,98 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 16956,74 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 58172 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 47083,98 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 70000 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 16956,74 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 16956,74 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 45342,98 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 16956,74 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 43241,70 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 16956,74 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 16957,74 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 40343,98 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель»;

дд.мм.гггг на сумму 21591,19 руб., по письму ООО «УК «Ивдель» № от дд.мм.гггг, подписанному ФИО1, в качестве директора ООО «УК «Ивдель».

Таким образом, в период с дд.мм.гггг по дд.мм.гггг ФИО1, являясь учредителем и главным бухгалтером ООО «УК «Ивдель», то есть руководителем организации и распорядителем денежных средств ООО «УК «Ивдель», имея реальную возможность погашения имеющейся у ООО «УК «Ивдель» недоимки по налогам, страховым взносам в бюджетную систему РФ, которая по состоянию на дд.мм.гггг составила 3 827 250,57 руб., за счет безналичных денежных средств, перечисленных АО «РЦ «Урала» на расчетные счета контрагентов ООО «УК «Ивдель», в нарушение ст.ст. 46, 76 НК РФ, умышленно сокрыла от механизма принудительного взыскания недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в бюджетную систему РФ денежные средства ООО «УК «Ивдель» в сумме 3 827 250,57 руб., за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам на общую сумму 3 827 250,57 руб., что является крупным размером.

Органы предварительного следствия действия ФИО1 квалифицировали по ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

Санкция ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации предусматривает наказание в виде лишения свободы на срок до трех лет.

Подсудимая ФИО1 заявила о своем согласии с предъявленным ей обвинением и ходатайствует о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовному делу.

Судом установлено, что подсудимая ФИО1 осознает характер и последствия заявленного ею ходатайства. Данное ходатайство заявлено подсудимой ФИО1 добровольно, после проведения консультации с защитником.

Защитник Марчук А.В. поддержала заявленное подсудимой ФИО1 ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства по уголовному делу.

Государственный обвинитель Концевич Ю.С., представитель потерпевшего М.В.В. (т.7 л.д. 209) не возражают против постановления приговора в отношении ФИО1 без проведения судебного разбирательства по уголовному делу.

С учетом изложенного, суд находит возможным постановить приговор по уголовному делу в отношении ФИО1 без проведения судебного разбирательства.

Изучив материалы уголовного дела, суд приходит к выводу, что обвинение, с которым согласилась подсудимая ФИО1, обоснованно, подтверждается доказательствами, собранными по уголовному делу.

Суд действия ФИО1 квалифицирует по ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, в крупном размере.

При назначении ФИО1 наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного ею преступления, данные, характеризующие личность виновной, состояние её здоровья, влияние назначенного наказание на исправление осужденной и на условия жизни её семьи.

ФИО1 впервые совершила умышленное преступление небольшой тяжести (т.7 л.д. 82-83), к административной ответственности не привлекалась (т.7 л.д. 85), участковым уполномоченным полиции, по месту работы в ООО «Управляющая компания «Ивдель» характеризуется положительно (т.7 л.д. 87), на учете у врача нарколога и психиатра не состоит (т.7 л.д. 91).

Из материалов дела следует, что в ходе предварительного следствия ФИО1 подробно давала показания об обстоятельствах совершенного ею преступления (т.7 л.д. 30-34,72-74), подтвердила свои показания при проверке показаний на месте (т.7 л.д. 36-39). Такую позицию подсудимой ФИО1 в деле, основанную на добровольном сообщении органу, осуществляющему уголовное преследование, обстоятельств, имеющих значение для дела, суд расценивает как активное способствование расследованию преступления.

С учетом изложенного, обстоятельствами, смягчающими наказание ФИО1 суд, на основании п. «и» ч.1, ч.2 ст. 61 Уголовного кодекса Российской Федерации, признает: активное способствование расследованию преступления; признание вины; раскаяние в содеянном; состояние здоровья, наличие заболеваний; значительное снижение размера задолженности организации по налогам, сборам и страховым взносам (т.7 л.д. 102).

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, судом в соответствии со ст. 63 Уголовного кодекса Российской Федерации, не установлено.

Исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновной, её поведением во время и после совершения преступления, существенно уменьшающих степень общественной опасности содеянного, не установлено. Обстоятельства, указанные адвокатом, а именно значительное снижение размера задолженности организации по налогам, сборам и страховым взносам, что является обязанностью виновного лица, а также признание вины, раскаяние в содеянном, не являются достаточными и существенно уменьшающими степень общественной опасности содеянного, в связи с чем, оснований для применения положений ст. 64 Уголовного кодекса Российской Федерации, по делу не имеется.

С учетом изложенного, суд считает необходимым назначить ФИО1 наказание в виде штрафа в соответствии со ст. 46 Уголовного кодекса Российской Федерации, при определении размера которого учитывает имущественное положение ФИО1 и её семьи, а также наличие у ФИО1 постоянного места работы, при этом суд не находит оснований для предоставления ФИО1 рассрочки выплаты штрафа.

Правовых оснований для освобождения ФИО1 от уголовной ответственности с назначением судебного штрафа в порядке ст. 76.2 Уголовного кодекса Российской Федерации не имеется. Полное признание ФИО1 вины, её раскаяние в содеянном, значительное снижение размера задолженности организации по налогам, сборам и страховым взносам, суд не может признать действиями, направленными на заглаживание причиненного преступлением уголовно-правового вреда в сфере экономической деятельности. 

Снижение размера задолженности организации по налогам, сборам и страховым взносам обусловлено принятыми налоговым органом мерами к принудительному взысканию денежных средств, поступающих на расчетный счет организации, а не добровольными действиями подсудимой.

Гражданский иск не заявлен.

При решении вопроса о вещественных доказательствах суд руководствуется положениями ч.3 ст.81 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации.

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.314-316 Уголовно- процессуального кодекса Российской Федерации, суд

П Р И Г О В О Р И Л :

ФИО1 признать виновной в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, и назначить ей наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения- подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства по делу: 

<

данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Свердловский областной суд через Ивдельский городской суд в течение 10 суток со дня его провозглашения с соблюдением требований ст. 317 Уголовно- процессуального кодекса Российской Федерации.

Судья (подпись) О.И. Васильковская