УИД 37RS0020-01-2025-000541-30

Дело № 2а-503/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

п. Ильинское-Хованское 

Ивановской области 27 июня 2025 года 

Тейковский районный суд Ивановской области в составе 

председательствующего судьи Гусевой Е.Е., 

при секретаре Илюшиной Л.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы России по Ивановской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пени,

у с т а н о в и л :

Управление Федеральной налоговой службы России по Ивановской области (далее УФНС России по Ивановской области) обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании недоимки по: неналоговым штрафам и денежным взысканиям в размере 

<

данные изъяты> рублей за 2019 год; страховым взносам в совокупном фиксированном размере – в размере 

<

данные изъяты> руб. за 2023 год; страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 

<

данные изъяты> руб. за 2022 год; страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 

<

данные изъяты> руб. за 2022 год; земельному налогу в размере 

<

данные изъяты> руб. за 2022 год; транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты>. за 2022 год; пени в совокупной задолженности по состоянию на 23.11.2023 год в размере 

<

данные изъяты> руб.; пени в совокупной задолженности по состоянию на 10.06.2024 год в размере 

<

данные изъяты> руб., на общую сумму 

<

данные изъяты>.

Исковые требования обоснованы тем, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица с ДД.ММ.ГГГГ года по ДД.ММ.ГГГГ года, что подтверждается выпиской из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей. Согласно абз. 2 пп. 1 п.1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, к которым относятся индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практики. Абзацем 2 п. 1 ст. 52 и пунктом 1 ст. 432 НК РФ установлено, что плательщик страховых взносов самостоятельно исчисляет сумму страховых взносов и тарифа, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В соответствии с пп. 1 п. 3.4. ст. 23 НК РФ, а также плательщики страховых взносов обязаны своевременно и в полном объеме уплачивать страховые взносы. В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок производится взыскание недоимки по страховым взносам в порядке, предусмотренном действующим законодательством. В соответствии со ст. 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование в фиксированном размере. Согласно п. 2 ст. 432 Кодекса сумма страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками (адвокатами) не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные суммы дохода плательщиком, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом. В случае, если плательщики начинают или прекращают предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. Согласно п. 5 ст. 432 Кодекса в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариусом, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, соответствующей саморегулируемой организации, исключением патентного поверенного, занимающегося частной практикой из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращение занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращение деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

Таким образом, ФИО1 был обязан уплатить:

-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года) за 2020г. в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 01.07.2021 г.

-Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному, за расчетные периоды начиная с 1 января 2017 года) за 2022г., в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 09.01.2023г.

-Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, за 2022г., в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 09.01.2023г.

-Страховые взносы, уплачиваемые плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 03.07.2023г.

Так как налогоплательщик обязанность по уплате налога не исполнил, ему в соответствии со ст. 75 НК РФ были начислены пени за каждый календарный день допущенной просрочки.

В соответствии сп.1 ст.346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой. ФИО1 в 2019 году являлся плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (далее - УСНО) и обязан был согласно ст.346.23 НК РФ представлять в налоговый орган налоговые декларации по итогам налогового периода. Согласно п.1, ст.346.23 НК РФ по итогам налогового периода налогоплательщики представляют налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи). Согласно п.2 ст. 346.23 НК РФ сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Декларация по УСНО за 2019 г. представлена не была. В связи с вышеизложенным ФИО1 начислены штрафы за совершение налогового правонарушения, в соответствии с п.1 ст.119 НК РФ (Решение №539 от 30.03.2022г.).

Согласно сведений, полученных УФНС России по Ивановской в порядке пункта 4 статьи 85 Налогового кодекса (далее - НК РФ) от органа, осуществляющего государственную регистрацию объектов недвижимости, за административным ответчиком зарегистрированы объекты налогообложения: автомобиль легковой 

<

данные изъяты> и земельный участок с кадастровым номером 

<

данные изъяты>, расположенные по адресу: 

<

адрес> В соответствии с пунктом 1 статьи 23, статьями 357, 388, 400, главами 28, 31, 32 НК РФ, лицо, обладающее на праве собственности соответствующими объектами налогообложения признается плательщиком транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц. Срок уплаты имущественных налогов (земельного налога, транспортного налога и налога на имущество физических лиц) для налогоплательщиков - физических лиц начиная с налогового периода 2015 года установлен положениями НК РФ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Имущественные налоги уплачиваются на основании направляемого налоговым органом в адрес налогоплательщиков налогового уведомления. В соответствии со ст.52 НК РФ ФИО1 были направлены налоговые уведомления, в которых указан расчет налога (объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка и налоговый период):

от 01.09.2022г. № 

<

данные изъяты> о необходимости уплатить за 2021 год транспортный налог в размере 

<

данные изъяты> руб., земельный налог в размере 

<

данные изъяты> руб., в срок не позднее 01.12.2022г.

от 29.07.2023г. № 

<

данные изъяты> о необходимости уплатить за 2022 год транспортный налог в размере 

<

данные изъяты> руб., земельный налог в размере 

<

данные изъяты> руб., в срок не позднее 01.12.2023г.

В соответствии с пунктом 1 статьи 23, а также пункта 1 статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик обязан самостоятельно уплачивать законно установленные налоги. В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕРП). Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности. Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности. В соответствии с пунктом 1 статьи 4 Федерального закона от 14 июля 2022г. № 263-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового Кодекса Российской Федерации», По состоянию на 01.01.2023г. у Налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 

<

данные изъяты> руб., в том числе по налогам и сборам в размере 

<

данные изъяты> руб., по пени в размере 

<

данные изъяты> руб.

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 07.07.2023 № 97134 на сумму 

<

данные изъяты> руб., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС.

По состоянию на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа (23.11.2023г.) сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 

<

данные изъяты> руб., в т. ч. налог - 

<

данные изъяты> руб., пени - 

<

данные изъяты> руб., штрафы - 

<

данные изъяты> руб.

По состоянию на дату формирования заявления о вынесении судебного приказа (10.06.2024г.) сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 

<

данные изъяты> руб., в т. ч. налог - 

<

данные изъяты> руб., пени - 

<

данные изъяты> руб.

Ранее Управление ФНС России по Ивановской области направила заявления о вынесении судебных приказов в отношении ответчика. Мировым судьей судебного участка М 4 Тейковского судебного района в Ивановской области 01.10.2024г. были вынесены определения об отмене судебных приказов №№ от 18.12.2023г. и № № от 26.07.2024г. в связи с возражениями ФИО1 относительно их исполнения.

До настоящего времени образовавшаяся задолженность административным ответчиком не уплачена.

Представитель административного истца – УФНС России по Ивановской области – в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом, представил ходатайство о рассмотрении дела без его участия (л.д. 3).

Административный ответчик ФИО1 заблаговременно извещен о месте и времени судебного заседания, в судебное заседание не явился, ходатайство об отложении судебного разбирательства не заявил, доказательства уважительности причины неявки в судебное заседание не представил. Участвовавший административный ответчик в судебном заседании 24 апреля 2025 года пояснил, что исковые требования признает частично, не согласен с заявленной суммой, поскольку транспортный налог в размере 

<

данные изъяты> рублей он уплатил. Кроме того, просил применить срок исковой давности. Не оспаривал, что не оплатил страховые взносы за период, указанный в административном иске, и налоги, поскольку длительное время находился в лечебном учреждении, имеет серьезное заболевание и в настоящее время оформляет инвалидность, по этой же причине не работает и не может оплатить задолженность в настоящее время. (л.д. 35, 36).

В силу статьи 150 КАС РФ суд не находит оснований для отложения рассмотрения дела в виду неявки ответчика. Явка административного ответчика и административного истца в судебное заседание обязательной не признавалась.

Изучив материалы дела, материалы дел № № и № № по заявлению УФНС России по Ивановской области о выдаче судебного приказа о взыскании обязательных платежей и санкций с ФИО2, суд считает, что иск УФМС России по Ивановской области подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Обязанность оплачивать законно установленные налоги и сборы определена положениями статьи 57 Конституции Российской Федерации и пункта 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс РФ, НК РФ).

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, контрольные органы вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Пунктом 1 статьи 45 НК РФ определена обязанность налогоплательщика по самостоятельной уплате налога. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с положениями статей 400 и 401 НК РФ плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на жилой дом, жилое помещение (квартиру, комнату), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства или иные здание, строение, сооружение, помещение.

В силу статей 19, 52 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы. Налогоплательщик самостоятельно исчисляет сумму налога, подлежащую уплате за налоговый период, исходя из налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот, если иное не предусмотрено Кодексом. В случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган. В случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В соответствии с п. 2.1 ст. 31, ст. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 409 НК РФ налог на имущество физических лиц подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом.

В силу п. 2 ч. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, в том числе индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой.

Объекты обложения страховыми взносами, размер страховых взносов, порядок их исчисления определены главой 34 НК РФ.

Положениями ст. 430 НК РФ предусмотрено, что индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 

<

данные изъяты> рублей за расчетный период 2022 года, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, а также уплачивают страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 

<

данные изъяты> рублей за расчетный период 2022 года (пункт 1).

В соответствии с п. 1 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 2 ст. 432 НК РФ суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (пункт 5 статьи 432 НК РФ).

В соответствии с положениями ст. 346.12 НК РФ налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке, установленном настоящей главой (п.1).

Согласно пункту 3 статьи 346.21 НК РФ налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев, с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.

В силу пункта 7 статьи 346.21 НК РФ налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации статьей 346.23 НК РФ. Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25 числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Согласно п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса, за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В силу п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Принудительное взыскание пеней с организаций и индивидуальных предпринимателей производится в порядке, предусмотренном статьями 46 и 47 настоящего Кодекса, а с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, - в порядке, предусмотренном статьей 48 настоящего Кодекса (пункт 6 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 7 ст. 75 НК РФ правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов и консолидированную группу налогоплательщиков.

В соответствии со сведениями, содержащимися в налоговом уведомлении № № от 01 сентября 2022 года, административный ответчик в течение 12 месяцев налогового периода 2021 года являлся владельцем транспортного средства 

<

данные изъяты>», государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>, и земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, ему начислен налог соответственно на сумму 

<

данные изъяты> руб. и 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты не позднее 01.12.2022 года (л.д. 25).

Из налогового уведомления №№ от 29 июля 2023 года следует, что административный ответчик в течение 12 месяцев налогового периода 2022 года являлся владельцем транспортного средства 

<

данные изъяты>», государственный регистрационный знак № и земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: 

<

адрес>, ему начислен налог соответственно на сумму 

<

данные изъяты> руб. и 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты не позднее 01.12.2023 года (л.д. 27).

Указанные налоговые уведомления вручены должнику 13 сентября 2022 года и 11 сентября 2023 года (л.д. 24, 26).

В судебном заседании установлено, что ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ что подтверждается выпиской из ЕГРИП от 25 марта 2025 года (л.д. 9-10). Таким образом, он являлся страхователем по обязательному пенсионному и медицинскому страхованию и, следовательно, плательщиком страховых взносов.

Согласно представленным выпискам по лицевым счетам по страховым взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование, административный ответчик ФИО1 не исполнил обязанность по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование за расчетный период, начиная с 1 января 2017 года (2022 год) в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 9 января 2023 года; страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года (2020 год) в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 01.07.2021 года; на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, начиная с 1 января 2017 года, (за 2022 год) в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 9 января 2023 года; страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам в размере 

<

данные изъяты> руб. по сроку уплаты 3 июля 2023 года. Учитывая, что обязанность по уплате налога административный ответчик не исполнил, ему были начислены пени за каждый календарный день просрочки.

Кроме того, ФИО1 являлся плательщиком налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и обязан, в соответствии со ст. 346.23 НК РФ представлять в налоговый орган налоговые декларации по итогам налогового периода.

В нарушение п.п.2 пункта 1 статьи 346.23 НК РФ ФИО1 представил в налоговый орган налоговою декларацию за 2019 год 25.11.2021 года, в то время, как срок представления, продленный постановлением Правительства №409 от 02.04.2020 года - не позднее 30 июля 2020 года. Срок просрочки представления декларации – 16 месяцев., что подтверждается актом камеральной проверки №150 от 09.02.2022 года. Решением налогового органа от 30.03.2022 года за №539 ФИО1 привлечен к налоговой ответственности за допущенные нарушения, ему начислены пени по состоянию на 30 марта 2022 года, наложен штраф на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей (л.д. 17-18).

В соответствии со ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица, который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа.

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНМ, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на 1 января 2023 года у ФИО1 образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 

<

данные изъяты> руб., в том числе по налогам и сборам в размере 

<

данные изъяты> руб., по пени в размере 

<

данные изъяты> руб. 

В соответствии с п.2 ст. 11 НК общая сумма недоимок, а также неуплаченных штрафов, процентов, сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

Из требования № 97134 по состоянию на 7 июля 2023 года за административным ответчиком числится общая задолженность в сумме 

<

данные изъяты> руб., в том числе по налогам (сборам, страховым взносам) (л.д. 29-30), которое вручено должнику 28 июля 2023 года. (л.д. 30).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №4 Тейковского судебного района Ивановской области от 18 декабря 2023 года за № № с ФИО1 взыскана задолженность за счет имущества физического лица за 2019-2023 годы: по налогам -

<

данные изъяты> руб., пени – 

<

данные изъяты> руб., штрафам -

<

данные изъяты> руб. на общую сумму 

<

данные изъяты> руб. Определением мирового судьи судебного участка №4 Тейковского судебного района Ивановской области от 1 октября 2024 года вышеуказанный судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника. (л.д. 13).

Судебным приказом мирового судьи судебного участка №4 Тейковского судебного района Ивановской области от 26 июля 2024 года за № № с ФИО1 взыскана задолженность за счет имущества физического лица за 2022 год: по налогам -

<

данные изъяты> руб., пени – 

<

данные изъяты> руб., на общую сумму 

<

данные изъяты> руб. Определением мирового судьи судебного участка №4 Тейковского судебного района Ивановской области от 1 октября 2024 года вышеуказанный судебный приказ отменен в связи с поступившими возражениями должника. (л.д. 14).

Согласно сведениям УФНС России по Ивановской области образовавшаяся задолженность, которую административный истец просит взыскать с административного ответчика, не погашена. 

Установленные судом обстоятельства не оспариваются сторонами и подтверждаются представленными суду документами об исчислении сумм налогов и пеней, направлении указанных уведомлений и требований. Исследованные в судебном заседании расчеты заверены и не вызывают сомнений в своей достоверности, в связи с чем суд принимает их в качестве обосновывающих размер взыскиваемых сумм. (л.д. 15-16, 20-22). Кроме того, указанные расчеты административным ответчиком не оспорены, доказательств обратного суду не представлено.

Документ, подтверждающий уплату транспортного налога за 2022 год в размере 

<

данные изъяты> рублей, административным истцом не представлен.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом. 

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Налоговый орган в рамках предоставленных полномочий направил административному ответчику требования об уплате задолженности по недоимки по налогу на имущество физических лиц и пени 1 сентября 2022 года 29 июля 2023 года; по недоимки по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, страховым взносам, пени, штрафам – 7 июля 2023 года; которые исполнены не были, а судебный приказ, вынесенный на основании заявления ФНС, был отменен административным ответчиком. 

Обращение с настоящим иском в суд последовало в пределах установленного статьей 48 НК РФ 6-ти месячного срока со дня отмены судебного приказа. 

При таких обстоятельствах, суд приходит к выводу, об удовлетворении административного иска о взыскании с ФИО1 задолженности на общую сумму 

<

данные изъяты> руб..

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административные исковые требования удовлетворяются в полном объеме, а административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины при обращении в суд с настоящим иском, то с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета Ильинского муниципального района, размер которой в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 НК РФ составляет 

<

данные изъяты>, которые административный истец просил отнести на административного ответчика.

Вместе с тем, административным ответчиком предоставлена справка серии 

<

данные изъяты> об установлении ему 28 апреля 2025 года инвалидности 

<

данные изъяты>, в связи с чем, на основании пп.2 п.2 ст. 333.36 НК РФ, он освобожден от уплаты государственный пошлины. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 23, 75, 346 НК РФ, частью 1 статьи 114, статьями 175-180, частью 2 статьи 286, статьей 290 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы России по Ивановской области к ФИО2 о взыскании задолженности по налогам и пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, 

<

данные изъяты>, недоимку по:

- неналоговым штрафам и денежным взысканиям в размере 

<

данные изъяты>

- страховым взносам в совокупном фиксированном размере – в размере 

<

данные изъяты>;

- страховым взносам на обязательное медицинское страхование в размере 

<

данные изъяты>

- страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в размере 

<

данные изъяты>;

- земельному налогу в размере 

<

данные изъяты>

-транспортному налогу в размере 

<

данные изъяты>

- пени в совокупной задолженности по состоянию на 

<

данные изъяты>

- пени в совокупной задолженности по состоянию на 

<

данные изъяты>.,

всего в размере 

<

данные изъяты>

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ивановский областной суд через Тейковский районный суд Ивановской области в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Председательствующий: Е.Е. Гусева

Мотивированное решение изготовлено 11 июля 2025 года.