дело № 2а-89/2020

24RS0054-01-2019-001255-98

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

17 января 2020 года г. Ужур

Ужурский районный суд Красноярского края

в составе председательствующего судьи Сазоновой О.В.,

при секретаре Дригота К.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 12 по Красноярскому краю к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, суд

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция федеральной налоговой службы России № 12 по Красноярскому краю обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. Требования, с учетом их уменьшения, мотивированы следующим. Определением мирового судьи судебного участка № 128 в г. Ужуре и Ужурском районе Красноярского края от 29.04.2019 года отменен судебный приказ № 2а-71/2019 от 19.04.2019 года. Согласно выписке из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей ФИО1 состоял на учете в качестве индивидуального предпринимателя с 01.06.2000 года (peг. №) и снят с учета 27.03.2018 года (peг. №). До 2017 года обязанность уплаты взносов была установлена Федеральным законом от 24.07.2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования». С 01.01.2017 года администрирование страховых взносов передано от ПФР и ФСС РФ в налоговую службу. Это означает, что функции по контролю уплаты страховых взносов теперь осуществляет ФНС России.

Индивидуальные предприниматели, у которых нет работников, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование за себя лично в фиксированном размере. Пенсионным фондом РФ было передано сальдо по задолженности по страховым взносам:

- на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 года в сумме 18464 рубля 63 копейки;

- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 года в размере 87774 рубля 96 копеек.

В связи с неуплатой задолженности по налогам и страховым взносам налоговым органом было сформировано и направлено в адрес ФИО1 требование об уплате страховых взносов № 580 от 16.01.2019 года по сроку исполнения до 14.02.2019 года на общую сумму 114007 рублей 79 копеек, в том числе:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 в размере 18464 рубля 63 копейки;

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 года в размере 87774 рубля 96 копеек;

- пеня на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 года в размере 956 рублей 15 копеек (734,42 + 221,73);

- пеня на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2017 - 2018 годы, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года в размере 354 рубля 88 копеек;

- пеня на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 года в размере 4545 рублей 28 копеек (3491,25 + 1054,03);

- пеня на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017, 2018, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года в размере 1763 рубля 46 копеек;

- пеня на ЕВДН в размере 148 рублей 43 копейки (период образования с 04.07.2017 года по 21.02.2018 год).

Требование было направлено в адрес административного ответчика почтой, что подтверждается списком заказных отправлений от 28.01.2019 года.

28.11.2019 года задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемом в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 года в размере 87774 рубля 96 копеек, пеня в размере 4182 рубля 48 копеек списана согласно ст. 11 Федерального закона № 436-ФЗ от 29.12.2017 года в полном объеме.

Задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 в размере 18464 рубля 63 копейки образовалась за периоды с 2010 по 2016 годы, а именно: 2010 года - 571 рубль 56 копеек, 2012 год - 2821 рубль 93 копейки, 2013 год - 3185 рублей 46 копеек, 2014 год - 3399 рублей 05 копеек, 2015 год - 3650 рублей 58 копеек, 2016 год - 3796 рублей 85 копеек (страховые взносы по ОМС, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования), 2010 год - 1039 рублей 20 копеек (страховые взносы по ОМС, зачисляемые в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования).

Задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2010-2015 годы была обеспечена мерами взыскания и в соответствии с п. 4.1 ч. 1 ст. 59 НК РФ признается безнадежной к взысканию.

Таким образом, согласно требованию № 580 от 16.01.2019 года уплате подлежит задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2016 год в размере 3796 рублей 85 копеек.

Пеня по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017, 2018 по требованию № 580 от 16.01.2019 года составляет 354 рубля 88 копейки (170,73 + 136,21 + 47,94), исходя из следующего расчета:

170,73 руб. = (5987,20 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2017, 2018) х 1/300 (ставка рефинансирования ЦБ РФ) х 118 дней (период просрочки с 22.05.2018 года по 16.09.2018 года) х 7,25% (ключевая ставка ЦБ РФ);

136,21 руб. = (5987,20 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2017, 2018 годы) х 1/300 (ставка рефинансирования ЦБ РФ) х 91 день (период просрочки с 17.09.2018 года по 16.12.2018 года) х 7,50% (ключевая ставка ЦБ РФ);

47,94 руб. = (5987,20 руб. (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2017, 2018) х 1/300 (ставка рефинансирования ЦБ РФ) х 31 день (период просрочки с 17.12.2018 года по 16.01.2019 года) х 7,75% (ключевая ставка ЦБ РФ)

В связи с технической ошибкой при расчете пени по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2017, 2018 годы, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 по требованию № 580 от 16.01.2019 года, был произведен перерасчет, на основании которого, пеня уменьшена на 24 рубля 75 копеек. Таким образом, задолженность по пени составляет 330 рублей 13 копеек.

Задолженность на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2017, 2018 годы, зачисляемым в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 года в размере 5987 рублей 20 копеек (4590 + 1397,20), на которую начислена пеня в размере 354 рубля 88 копеек, обеспечена мерами взыскания. 

Налоговым органом были направлены в адрес административного ответчика требования № 1463 от 29.01.2018 года, № 6011 от 21.05.2018 года. В связи с отсутствием оплаты по данным требованиям Межрайонная ИФНС России № 12 по Красноярскому краю обратилась с заявлениями о вынесении судебных приказов. На основании поданных заявлений были вынесены судебные приказы 2а-317/2018 от 20.07.2018 года, 2а-386/2018 от 27.11.2018 года, которые в настоящее время находятся на исполнении.

Пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 по требованию № 580 от 16.01.2019 года составляет 1763 рубля 46 копеек (848,38 + 676,83 + 238,25), исходя из следующего расчета:

848,38 руб. = (29750,82 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017, 2018 года) х 1/300 (ставка рефинансирования ЦБ РФ) х 118 дней (период просрочки с 22.05.2018 года по 16.09.2018 года) х 7,25% (ключевая ставка ЦБ РФ); 

676,83 руб. = (29750,82 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017, 2018 года) х 1/300 (ставка рефинансирования ЦБ РФ) х 91 день (период просрочки с 17.09.2018 года по 16.12.2018 года) х 7,50% (ключевая ставка ЦБ РФ);

238,25 руб. = (29750,82 руб. (страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017, 2018 года) х 1/300 (ставка рефинансирования ЦБ РФ) х 31 день (период просрочки с 17.12.2018 года по 16.01.2019 года) х 7,75% (ключевая ставка ЦБ РФ),

По причине технической ошибки при расчете пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017, 2018 годы, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ, за расчетные периоды, начиная с 01.01.2017 по требованию № 580 от 16.01.2019 года, был произведен перерасчет, на основании которого, пеня уменьшена на 122 рубля 97 копеек. Таким образом, задолженность по пени составляет 1640 рублей 49 копеек.

Задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ, за 2017, 2018 годы в размере 29750 рублей 82 копейки (23400 + 6350,82) (на которую начислена пеня в размере 1763 рубля 46 копеек) обеспечена мерами взыскания. Налоговым органом были направлены в адрес административного ответчика требования № 1463 от 29.01.2018 года, № 6011 от 21.05.2018 года. В связи с отсутствием оплаты по данным требованиям Межрайонная ИФНС России № 12 по Красноярскому краю обратилась с заявлениями о вынесении судебных приказов. На основании поданных заявлений были вынесены судебные приказы 2а-317/2018 от 20.07.2018 года, 2а-386/2018 от 27.11.2018 года, которые в настоящее время находятся на исполнении.

Также в силу ст. 388 НК РФ ФИО1 являлся налогоплательщиком земельного налога, так как за ним зарегистрирован земельный участок по 

<

адрес>, площадью 1497 кв.м. (13.12.2016 года - возникновение права, 29.04.2017 года - отчуждение).

Кроме того, в соответствии со ст. 357 НК РФ ФИО1 являлся налогоплательщиком транспортного налога, так как за ним были зарегистрированы транспортные средства: 

- MITSUBISHI DIAMANTE, государственный регистрационный №, мощностью 180 л/с (29.03.2014 года - возникновение права, 28.05.2014 года - отчуждение);

- КАМАЗ 5511, государственный регистрационный №, мощностью 210 л/с (06.03.1998 года - возникновение права, 14.03.2000 года - отчуждение) 

Межрайонной ИФНС России № 12 по Красноярскому краю в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 9329249 от 12.07.2017 года со сроком уплаты до 01.12.2017 года, в котором были исчислены к уплате налоги:

- транспортный налог за 2014, 2015, 2016 годы в общей сумме 37845 рублей (2014 года - 13 485 рублей, 2015 год - 12180 рублей, 2016 год - 12180 рублей);

- земельный налог за 2016 год в размере 32 рубля.

Налоговое уведомление направлено в адрес налогоплательщика по почте, что подтверждается списком заказных отправлений № 384 от 04.08.2017года.

По причине отсутствия у налогового органа сведений о прекращении права собственности у ФИО1 на КАМАЗ 5511 транспортный налог был исчислен неверно. В связи с чем, в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 81377642 от 31.10.2017 года по сроку уплаты до 21.12.2017 года, с произведенным перерасчетом, с учетом которого к уплате исчислен транспортный налог за 2014 год в размере 1305 рублей.

В связи с неуплатой налогов налоговым органом было сформировано и направлено в адрес ФИО1 требование № 1436 от 09.02.2018 года по сроку исполнения до 28.03.2018 года на задолженность по налогам в общей сумме 1337 рублей, пени в сумме 17 рублей 10 копеек, в том числе:

- транспортный налог за 2014 год в размере 1305 рублей, пеня в размере 16 рублей 52 копейки (период образования с 22.12.2017 года по 08.02.2018 года);

- земельный налог за 2016 год в размере 32 рубля, пеня в размере 58 копеек (период образования с 02.12.2017 года по 08.02.2018 года).

Требование направлено административному ответчику в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Таким образом, задолженность по налогам и страховым взносам, согласно требованиям № 580 от 16.01.2019 года, № 1436 от 09.02.2018 года составляет 22669 рублей 18 копеек, в том числе:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 в размере 18464 рубля 63 копейки;

- пеня, начисленная на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 года в размере 879 рублей 83 копейки;

- пеня, начисленная на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017, 2018 годы в размере 330 рублей 13 копеек;

- пеня, начисленная на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за 2017, 2018 годы в размере 1640 рублей 49 копеек;

- транспортный налог за 2014 год в размере 1305 рублей, пеня в размере 16 рублей 52 копейки (период образования с 22.12.2017 года по 08.02.2018 года);

- земельный налог за 2016 год в размере 32 рубля, пеня в размере 58 копеек (период образования с 02.12.2017 года по 08.02.2018 года).

В связи с чем, административный истец обратился к мировому судье судебного участка № 128 в Ужурском районе Красноярского края с заявлением о выдаче судебного приказа, судебный приказ был вынесен 19.04.2019 года № 2А-71/2019. Определением от 29.04.2019 года судебный приказ был отменен, в связи с подачей возражений об отмене судебного приказа ответчиком.

Срок обращения в суд истекает 29.10.2019 года, в связи с тем, что судебный приказ мирового судьи судебного участка № 128 в Ужурском районе от 19.04.2019 года отменен 29.04.2019 года (29.04.2019 года + 6 месяцев). 

Обосновывая свои требования ст. 23, 31, 48, 75 НК РФ, главой 32 КАС РФ, Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 12 по Красноярскому краю просит взыскать с ФИО1. сумму задолженности по страховым взносам и налогам в общей сумме 7121 рубль 57 копеек, в том числе:

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2016 год в размере 3796 рублей 85 копеек, 

- пеня на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2017, 2018 годы в размере 330 рублей 13 копеек (период образования с 22.05.2018 года по 16.01.2019 года);

- пеня на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017, 2018 годы, зачисляемым в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, за 2017, 2018 годы в размере 1640 рублей 49 копеек (период образования с 22.05.2018 года по 16.01.2019 года);

- транспортный налог за 2014 год в размере 1305 рублей, пеня в размере 16 рублей 52 копейки (период образования с 22.12.2017 года по 08.02.2018 года); 

- земельный налог за 2016 год в размере 32 рубля, пеня в размере 58 копеек (период образования с 02.12.2017 года по 08.02.2018 года).

Представитель административного истца Межрайонная ИФНС России № 12 по Красноярскому края в судебное заседание не явился по неизвестной причине, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом. В административном исковом заявление имеется ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя МИФНС России № 12 по Красноярскому краю. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен своевременно, надлежащим образом, что подтверждается почтовым уведомлением. 

Представитель заинтересованного лица Управление пенсионного фонда Российской Федерации в г. Шарыпово Красноярского края (межрайонное) в судебное заседание не явился, о времени и месте рассмотрения дела уведомлен своевременно, надлежащим образом. От представителя Управления ФИО2 поступило ходатайство о рассмотрении дела в отсутствие представителя Управления, с административным исковым заявлением согласна в полном объеме, против его удовлетворения возражений не имеет.

Исследовав представленные письменные доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Федеральным законом от 03 июля 2016 года № 243- ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с передачей налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование» налоговым органам переданы полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование. 

В соответствии с п.п. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. 

Согласно положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В силу пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, являются плательщиками страховых взносов. 

Согласно п. 1 и п. 2 ст. 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со ст. 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование. Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов и сборов, в том числе налогов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах для уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя (ч. 5 ст. 432 НК РФ).

Согласно ч. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3 000 рублей. Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

В соответствии с ч. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Судом установлено, что административный ответчик ФИО1 с 01.06.2000 года по 27.03.2018 года являлся индивидуальным предпринимателем, что следует из выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей от 22.10.2019 года. 

Таким образом, ФИО1 являлся страхователем по обязательному пенсионному страхованию и обязательному медицинскому страхованию, и соответственно обязан уплачивать страховые взносы в виде фиксированного платежа. 

Межрайонной ИФНС России № 12 по Красноярскому краю административному ответчику ФИО1 было направлено требование № 580 по состоянию на 16.01.2019 года о добровольной оплате в срок до 14.02.2019 года, в частности, задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС до 01.01.2017 года в размере 18464 рубля 63 копейки, пени в размере 956 рублей 15 копеек (734,42 руб. + 221,73 руб.); страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии до 01.01.2017 года в размере 87774 рубля 96 копеек и пени в размере 4545 рублей 28 копеек (3491,25 руб. + 1054,03 руб.), а также начисленной пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 - 2018 годы в размере 354 рубля 88 копеек, пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017-2018 годы в размере 1763 рубля 46 копеек.

В связи с неисполнением требования о добровольной оплате задолженности по заявлению Межрайонной ИФНС России № 12 по Красноярскому краю 19.04.2019 года мировым судьей судебного участка № 128 в Ужурском районе Красноярского края выдан судебный приказ о взыскании, в частности, с ФИО1 задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС, истекшие до 01.01.2017 года в размере: налог- 18464 рубля 63 копейки, пени -879 рублей 83 копейки; по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии, истекшие до 01.01.2017 года в размере: налог 87774 рубля 63 копейки, пени - 4182 рубля 48 копеек.

Определением мирового судьи судебного участка № 128 в Ужурском районе Красноярского края от 29.04.2019 судебный приказ от 19.04.2019 отменен в связи с заявлением ФИО1, согласно которому он не согласен с суммой взыскания.

Как следует из материалов дела, задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 в размере 18464 рубля 63 копейки образовалась за периоды с 2010 по 2016 годы, а именно: за 2010 год - 571 рубль 56 копеек, 2012 год - 2821 рубль 93 копейки, 2013 год - 3185 рублей 46 копеек, 2014 год - 3399 рублей 05 копеек, 2015 год - 3650 рублей 58 копеек, 2016 год - 3796 рублей 85 копеек (страховые взносы по ОМС, зачисляемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования).

28.11.2019 года задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере, зачисляемом в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, истекшие до 01.01.2017 года в размере 87774 рубля 96 копеек, пеня в размере 4182 рубля 48 копеек списана согласно ст. 11 Федерального закона № 436-ФЗ от 29.12.2017 года в полном объеме.

Задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2010-2015 годы была обеспечена мерами взыскания (Пенсионным фонтом РФ вынесены соответствующие постановления о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов в 2011, 2012, 2013, 2014 и 2015 годах) и в соответствии с п. 4.1 ч. 1 ст. 59 НК РФ указанная задолженность признана безнадежной ко взысканию.

Таким образом, согласно требованию № 580 от 16.01.2019 года уплате подлежит задолженность по страховым взносам на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2016 год в размере 3796 рублей 85 копеек. Учитывая, что доказательств оплаты ФИО1 указанной задолженности, суду не представлено, она подлежат взысканию с административного ответчика.

Также, Межрайонной ИФНС России № 12 по Красноярскому краю административному ответчику ФИО1 было направлено требование № 1463 по состоянию на 29.01.2018 года об оплате в срок до 16.02.2018 года задолженности по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2017 год в размере 4590 рублей, пени в размере 23 рубля 72 копейки; страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии с 01.01.2017 года в размере 23400 рублей 96 копеек и пени в размере 120 рублей 90 копеек.

Сведений о надлежащем исполнении указанного требования (суммах внесенных ФИО1 в счет уплаты соответствующих страховых взносов и пени) суду не представлено. 

Также в материалах дела имеется требование № 6011, выставленное по состоянию на 21.05.2018 года по сроку оплаты до 08.06.2018 года, согласно которому задолженность ФИО1 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2018 год составляют 1397 рублей 20 копеек, пени в размере 140 рублей 34 копейки (за период с 11.04.2018 года по 21.05.2018 года); по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2018 год в размере 6350 рублей 82 копейки и пени в размере 708 рублей 02 копейки (за период с 11.04.2018 года по 21.05.2018 года). 

Сведений о надлежащем исполнении указанного требования (суммах внесенных ФИО1 в счет уплаты соответствующих страховых взносов и пени) суду также не представлено. 

Согласно требованиям № 1463 по состоянию на 29.01.2018 года и № 6011 по состоянию на 21.05.2018 года, общая сумма задолженности ФИО1 по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2017 - 2018 годы составляет 5987 рублей 20 копеек (4590 + 1397,20), задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017-2018 годы составляет 29750 рублей 82 копейки (23400 + 6350,82). В связи с неуплатой указанных сумм в срок до 16.01.2019 года, налоговым органом на суммы задолженностей начислены пени за период с 22.05.2018 года по 16.01.2019 года в размере 330 рублей 13 копеек за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере в федеральный фонд ОМС за 2017 - 2018 годы, и в размере 1640 рублей 49 копеек за несвоевременную оплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ на выплату страховой пенсии за 2017 - 2018 годы. Принимая во внимание, отсутствие доказательств оплаты ФИО1 начисленных ему пени, они подлежат взысканию с административного ответчика.

Расчеты начисленных пени административным ответчиком оспорены или опровергнуты не были, своего расчета административный ответчик суду не представил, а также расчеты, представленные административным истцом, не противоречит закону.

Как следует из ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании ч. 1 ст. 389 НК РФ, объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

В ч. 1 ст. 390 НК РФ указано, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 и ч. 2 ст. 391 НК РФ, налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. Налоговая база определяется отдельно в отношении долей в праве общей собственности на земельный участок, в отношении которых налогоплательщиками признаются разные лица либо установлены различные налоговые ставки.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (ч. 4 ст. 391 НК РФ).

Судом установлено, что согласно сведениям, представленным в налоговый орган на основании ч. 4 ст. 85 НК РФ органом, осуществляющим государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, ФИО1 с 13.12.2016 года по 29.04.2017 года на праве собственности принадлежал земельный участок по 

<

адрес>, площадью 1497 кв.м., кадастровой стоимостью 129071 рубль.

Право собственности на указанный объект недвижимости в указанный период административным ответчиком не оспорено. 

В силу ст. 65 Земельного кодекса РФ использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

С учетом изложенного, ФИО1 является плательщиком земельного налога. 

Налогоплательщику за 2016 год за земельный участок, начислена сумма налога в размере 32 рубля, о чем ФИО1 направлено налоговое уведомление № 9329249 от 12.07.2017 года, что согласно Налоговому кодексу Российской Федерации является основанием для уплаты налога (ч. 4 ст. 397 НК РФ) по сроку оплаты до 01.12.2017 года.

В соответствии со ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

На основании ч. 1 ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В силу п. 1 ч. 1 ст. 359 НК РФ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Частью 1 ст. 360 НК РФ установлено, что налоговым периодом признается календарный год. 

В соответствии с п. 18 раздела V Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ, утвержденных Приказом МНС РФ от 09.04.2003 года № БГ-3-21/177, мощность двигателя транспортного средства для целей исчисления налога определяется исходя из технической документации на соответствующие транспортные средства, и указывается в регистрационных документах.

Статьей 14 НК РФ определено, что транспортный налог относится к региональным налогам и сборам.

В силу ст. 2 Закона Красноярского края от 08.11.2007 года № 3-676 «О транспортном налоге» (в ред. от 13.11.2014 года), установлены налоговые ставки на транспортные средства соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя, валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах, в частности на легковые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 150 л.с до 200 л.с. (свыше 110.33 кВт до 147,1 кВт) включительно - 29 рублей, на грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт ) включительно - 58 рублей.

Судом установлено, что согласно сведениям, представленным в налоговый орган на основании п. 4 ст. 85 НК РФ органом, осуществляющим регистрацию транспортных средств, ФИО1 являлся собственником транспортных средств:

- автомобиль MITSUBISHIDIAMANTE, государственный регистрационный №, мощность двигателя 180 л.с., дата возникновения права - 29.03.2014 год, дата отчуждения права - 28.05.2014 год;

- автомобиль КАМАЗ 5511, государственный регистрационный №, мощность двигателя 210 л.с., дата возникновения права - 06.03.1998 год, дата отчуждения права -14.03.2000 год;

Согласно абз. 3 ч. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с ч. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

На основании налогового уведомления № 9329249 от 12.07.2017 года ФИО1 был исчислен транспортный налог на указанные транспортные средства за 2014 год в размере 13485 рубля (1305 рублей за автомобиль MITSUBISHIDIAMANTE + 12180 рублей за автомобиль КАМАЗ 5511), а также транспортный налог на автомобиль КАМАЗ 5511 за 2015 и 2016 годы в размере 24360 рублей (по 12180 рублей за каждый год). Срок уплаты установлен до 01.12.2017 года. 

В связи с отсутствием у налогового органа сведений о прекращении права собственности ФИО1 на автомобиль КАМАЗ 5511, транспортный налог согласно налогового уведомления № 9329249 от 12.07.2017 года был исчислен неверно. В связи с этим в адрес административного ответчика ФИО1 было направлено налоговое уведомление № 81377642 от 31.10.2017 года о перерасчете транспортного налога, согласно которому ФИО1 исчислен только транспортный налог за 2014 год на автомобиль MITSUBISHIDIAMANTE, государственный регистрационный № в размере 1305 рублей, по сроку оплаты до 21.12.2017 года.

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков исполняется ответственным участником этой группы, если иное не предусмотрено НК РФ. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Согласно ч. 1 и ч. 2ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога. Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки.

Исполнение обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов согласно ст. 72 Налогового кодекса Российской Федерации обеспечивается пеней.

По причине неоплаты земельного налога за 2016 год и транспортного налога за 2014 год административному ответчику направлено требование № 1436 по состоянию на 09.02.2018 об уплате в срок до 28.03.2018 недоимки по земельному налогу в размере 32 рубля и начисленной пени за несвоевременную уплату налога в размере 58 копеек, недоимки по транспортному налогу в размере 1305 рублей и начисленной пени за несвоевременную оплату налога в размере 16 рублей 52 копейки. 

До настоящего времени данная задолженность ФИО1 не оплачена.

Оснований ставить под сомнение правильность расчета суммы земельного налога за 2016 годы и транспортного налога за 2014 год, а также присужденной к взысканию пени, у суда не имеется, административным ответчиком он не опровергнут путем представления доказательств.

Административный ответчик в силу требований ст. 62 КАС РФ не представил суду доказательств уплаты налогов и пени в полном размере и отсутствия у него какой-либо задолженности по налогам и пени.

Таким образом, поскольку задолженность ФИО1 по земельному налогу за 2016 год в размере 32 рубля и транспортному налогу за 2014 год в размере 1305 рублей нашла свое подтверждение в судебном заседании, суд считает, что указанные суммы подлежат взысканию с административного ответчика в пользу административного истца в счет возмещения образовавшейся задолженности по земельному налогу.

Поскольку сумма земельного и транспортного налога неуплачены в установленный срок, начисление налоговым органом пени является обоснованным. Представленный административным истцом расчет суммы пени, не противоречит закону, произведен в соответствии с положениями ст. 75 НК РФ, административным ответчиком не оспорен. 

Требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа (п. 3 ст. 48 НК РФ).

25.10.2019 года Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 12 по Красноярскому краю направила настоящее административное исковое заявление в Ужурский районный суд, о чем свидетельствует оттиск почтового штемпеля на конверте.

Принимая во внимание, что в соответствии с определением мирового судьи судебного участка № 128 в Ужурском районе Красноярского края от 29.04.2019 года судебный приказ был отменен, срок на подачу настоящего административного искового заявления истекал 29.10.2019 года (29.04.2019 + 6 месяцев). Настоящее административное исковое заявление направлено в суд 25.10.2019 года, то есть в пределах установленного законом срока. Таким образом, в суд административный истец также обратился в пределах сроков исковой давности.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ государственная пошлина, от уплаты которой административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета. Вместе с тем, в данном случае необходимо руководствоваться положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации как специального федерального закона, регулирующего отношения, связанные с формированием доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Согласно ст. 61.1 БК РФ государственная пошлина по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, подлежит зачислению в бюджет муниципального района.

В соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 333.19 НК РФ при подаче искового заявления имущественного характера, подлежащего оценке, при цене иска до 20000 рублей государственная пошлина уплачивается в размере - 4 процента иска, но не менее 400 рублей.

Административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления, соответственно, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика ФИО1 в размере 400 рублей (административные исковые требования удовлетворены на общую сумму 3324 рубля 72 копейки) в бюджет муниципального района. 

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 12 по Красноярскому краю удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 12 по Красноярскому краю задолженность в общей сумме 7121 рубль 57 копеек, в том числе: 

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования за 2016 года в размере 3796 рублей 85 копеек, КБК 18210202103081011160, ОКТМО 04656101;

- пени на страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2017 - 2018 годы, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в размере 330 рублей 13 копеек (период образования с 22.05.2018 года по 16.01.2019 года) КБК 18210202103082013160, ОКТМО 04656101;

- пени на страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2017 - 2018 годы, зачисляемые в бюджет Пенсионного фонда РФ на выплату страховой пенсии в размере 1640 рублей 49 копеек (период образования с 22.05.2018 года по 16.01.2019 года) КБК 18210202140062110160, ОКТМО 04656101;

- транспортный налог за 2014 год в размере 1305 рублей, пени в размере 16 рублей 52 копейки (период образования с 22.12.2017 года по 08.02.2018 года) КБК 18210604012021000110, ОКТМО 04656101;

- земельный налог за 2016 год в размере 32 рубля, пени в размере 58 копеек (период образования с 02.12.2017 года по 08.02.2018 года) КБК 18210606043131000110, ОКТМО 04656101.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в размере 400 рублей в бюджет муниципального образования Ужурский район Красноярского края.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Красноярский краевой суд через Ужурский районный суд Красноярского края в течение месяца со дня принятия судом решения в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 22 января 2020 года.

Председательствующий О.В. Сазонова