Дело № 12-2232/2025 

РЕШЕНИЕ

27.11.2025 г. Курган

Судья Курганского городского суда Шумилова М.А., рассмотрев жалобу ФИО1 ФИО11 на постановление Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области № 45002507000022700006 от 13.05.2025 о привлечении ФИО1 ФИО12 к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

установил:

постановлением УФНС России по Курганской области № 45002507000022700006 от 13.05.2025 ФИО1 привлечен к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), назначено административное наказание в виде административного штрафа в размере 678 000 руб.

С постановлением не согласился ФИО1, им была принесена жалоба, в которой содержится просьба об отмене постановления по делу об административном правонарушении № 45002507000022700006 от 13.05.2025, прекращении производства по делу в связи с отсутствием в действиях ФИО1 состава административного правонарушения.

В обоснование жалобы указывает, что протокол об административном правонарушении был составлен 02.04.2025 в его отсутствие, при этом уведомлений о составлении протокола он не получал, о рассматриваемом деле ему известно не было. Также полагает, что налоговый орган необоснованно отказал ему в удовлетворении ходатайства об отложении рассмотрения дела об административном правонарушении, при этом, решения об отказе в удовлетворении ходатайства налоговым органом вынесено не было. Кроме того, указывает на то, что в обжалуемом постановлении не верно указано место совершения правонарушения – 

<

адрес>. Также полагает, что налоговым органом неверно определены обстоятельства совершения административного правонарушения, а именно, неверно установлено, что ФИО1 по договору купли-продажи транспортного средства от 31.07.2023 были переданы наличные денежные средства в валюте РФ физическому лицу нерезиденту РФ гражданину Республики Казахстан ФИО2 Обращает внимание, что 05.03.2023 между ФИО1 и ФИО3 был заключен агентский договор № № на приобретение транспортного средства из ОАЭ. По указанному агентскому договору был приобретен автомобиль 

<

данные изъяты>, денежные средства за данный автомобиль были переданы ФИО3 для приобретения автомобиля. С учетом изложенного, полагает, что имелись основания признания правонарушения малозначительным и назначения наказания в виде предупреждения.

В судебном заседании ФИО1 жалобу поддержал в полном объеме, дал пояснения согласно доводам, изложенным в жалобе.

Представитель УФНС России по Курганской области по доверенности ФИО4, с доводами жалобы не согласилась, просила постановление оставить без изменения.

Заслушав лиц, участвующих в деле, изучив доводы жалобы, исследовав письменные материалы дела, прихожу к выводу о законности и обоснованности постановления по следующим основаниям.

Административная ответственность, предусмотренная ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, наступает за осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами адрес, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление перевода денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации.

Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами адрес, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на адрес, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля регулируются Федеральным законом от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле».

В соответствии с пп. «а» и «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, резидентами являются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

В силу пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

Согласно п. 5 ч. 1 ст. 1 Закона № 173-ФЗ, к валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

В соответствии с ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Данной нормой также установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления валютных операций без использования банковских счетов в уполномоченных банках.

Резиденты, нарушившие положения валютного законодательства Российской Федерации, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (ст. 25 Закона № 173-ФЗ).

Как следует из материалов дела, в ходе проведенной проверки соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования установлено, что 31.07.2023 физическим лицом резидентом РФ ФИО1 ФИО13 (ИНН №) по договору купли-продажи транспортного средства от 31.07.2023 были переданы наличные денежные средства в валюте РФ физическому лицу нерезиденту РФ гражданину 

<

данные изъяты> (ИНН №), что подтверждается подписями обеих сторон в договоре купли-продажи транспортного средства марки 

<

данные изъяты>

Своими действиями по передаче денежных средств нерезиденту РФ ФИО1 не выполнил обязанность по осуществлению расчета по указанному договору купли-продажи через банковский счет в уполномоченном банке, осуществив тем самым, незаконную валютную операцию, чем совершил административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Событие указанного административного правонарушения и виновность ФИО1 в его совершении подтверждается исследованными доказательствами, допустимость и достоверность которых сомнений не вызывают, а именно: протоколом об административном правонарушении № 45002507000022700002 от 02.04.2025, копией договора купли-продажи транспортного средства от 31.07.2023 и иными материалами дела.

Доводы жалобы об отсутствии в действиях ФИО1 состава административного правонарушения судом отклоняются ввиду следующего.

Как следует из материалов дела, между 31.07.2023 между ФИО2 (продавцом) и ФИО1 (покупателем) был заключен договор купли-продажи транспортного средства Mitsubishi L200, VIN: 

<

***>, год выпуска - 2022, по условиям которого стоимость указанного транспортного средства составляет 3 390 000 руб.

Согласно пункту 5 договора покупатель в оплату за приобретенное транспортное средство передал продавцу, а продавец получил денежные средства 3 390 000 руб.

Доказательств иному в материалы дела не представлено. 

Ссылка в жалобе на заключенный агентский договор № 2/2023 на приобретение транспортного средства из ОАЭ от 05.03.2023, по условиям которого ФИО3 (агент) получил от ФИО1 (принципал) денежные средства в размере 3 390 000 руб. на покупку транспортного средства из ОАЭ, а, следовательно, денежные средства были переданы ФИО1 ФИО3, а не ФИО5, судом отклоняется, поскольку не опровергает тот факт, что согласно договору купли-продажи именно ФИО1 передал денежные средства ФИО5, о чем свидетельствуют подписи в договоре купли-продажи от 31.07.2023. Достоверность поставленной подписи в судебном заседании ФИО1 не оспаривал, подтвердив ее подлинность.

Таким образом, суд приходит к выводу, что факт передачи ФИО1 наличных денежных средств в размере 3 390 000 руб. гражданину Республики Казахстан ФИО2, являющемуся нерезидентом, нашел свое объективное подтверждение собранными по делу доказательствами.

Нормами КоАП РФ не предусмотрен определенный перечень доказательств по делам об административных правонарушениях, в том числе по данной категории.

В данном случае имеющиеся в деле и перечисленные выше доказательства являлись достаточными для установления должностным лицом при рассмотрении дела об административном правонарушении всех обстоятельств, относящихся к событию вмененного ФИО1 в вину события административного правонарушения, подлежащим доказыванию по настоящему делу.

Передача гражданином Российской Федерации ФИО1 денежных средств в валюте Российской Федерации в сумме 3 390 000 руб. нерезиденту ФИО2 по договору купли-продажи транспортного средства от 31.07.2023, является использованием валюты Российской Федерации в качестве платежа, то есть является валютной операцией.

Внесение денежных средств по договору купли-продажи не включено в исчерпывающий перечень исключений из валютных операций физических лиц – резидентов, осуществляемых, минуя банковские счета. 

Таким образом, расчет, произведенный 31.07.2023 в сумме 3 390 000 руб. в наличной форме, минуя банковские счета, между гражданином Российской Федерации ФИО1 и гражданином Республики Казахстан ФИО2 при заключении договора купли-продажи не подпадает под исключения, предусмотренные ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ, следовательно, в соответствии с абз. 1 ч. 3 ст. 14 Закона № 173-ФЗ расчеты по указанной операции должны были быть произведены через банковские счета в уполномоченных банках, что ФИО1 выполнено не было.

При этом, доводы апеллянта о том, что вывод должностного лица о совершенном правонарушении основан только на предположениях о передаче денежных средств в наличной форме, не может быть принят во внимание, поскольку обратного ФИО1 не доказано.

Доводы жалобы не опровергают установленных должностным лицом обстоятельств и не влияют на законность принятого по делу постановления.

Бремя доказывания по делу распределено с учетом требований ст. 1.5 КоАП РФ. Принцип презумпции невиновности должностным лицом не нарушен, каких-либо неустранимых сомнений по делу, которые должны трактоваться в пользу ФИО1, не усматривается.

Изучение материалов дела свидетельствует о том, что рассмотрении дела об административном правонарушении должностным лицом правильно установлены все фактические обстоятельства, подлежащие доказыванию, дана надлежащая юридическая оценка действиям ФИО1, и на основе полного, объективного и всестороннего исследования представленных доказательств сделан обоснованный вывод о наличии события административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, и виновность ФИО1 в его совершении.

Административное наказание в виде административного штрафа, предусмотренное санкцией ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, назначено ФИО1 в соответствии с требованиями ст.ст. 3.1, 3.5, 4.1 КоАП РФ, оно является справедливым и соразмерным содеянному. 

Порядок и срок давности привлечения ФИО1 к административной ответственности не нарушены.

Нарушений норм материального и процессуального права, влекущих отмену состоявшегося по делу постановления должностного лица, при рассмотрении дела не допущено.

Доводы жалобы о не извещении о составлении протокола об административном правонарушении, опровергаются материалами дела.

Так согласно списку внутренних почтовых отправлений от 14.03.2025 уведомление от 11.03.2025 № 45002507000022700001 о месте и времени составления протокола об административных правонарушениях было направлено заказным письмом в адрес ФИО1 

<

адрес>. 24, 14.03.2025.

Согласно почтовому отслеживанию, корреспонденция была получена адресатом 19.03.2025.

Также согласно извещению о получении электронного документа, указанное уведомление было направлено в личный кабинет налогоплательщика и получено ФИО1 11.03.2025 в 10 час. 23 мин. 49 сек.

Кроме того, судом отклоняется довод жалобы о том, что должностное лицо необоснованно отказало в отложении рассмотрения дела, поскольку как верно указано в постановлении о назначении административного наказания № 45002507000022700006 от 13.05.2025 в подтверждении ходатайства об отложении заседания в связи с нахождением на больничном листе, документов, подтверждающих факт нездоровья не представлено.

Довод ФИО1 о неправильном определении места совершения административного правонарушения судом признается несостоятельным. Следует отметить, что место, указанное в договоре купли-продажи от 31.07.2023 не свидетельствует о месте совершения правонарушения. Из совокупности доказательств, имеющихся в материалах дела, следует, что ФИО1, являясь резидентом, передал нерезиденту ФИО2 денежные средства, не выполнив обязанность по осуществлению расчета по договору купли-продажи через банковский счет в уполномоченном банке. Таким образом, местом совершения правонарушения является адрес регистрации ФИО1

Принимая во внимание вышеизложенное, считаю постановление Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области № 45002507000022700006 от 13.05.2025 о привлечении ФИО1 к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, законным и обоснованным.

Руководствуясь ст. ст. 30.7, 30.8 КоАП РФ, судья

решил:

постановление Управления Федеральной налоговой службы по Курганской области № 45002507000022700006 от 13.05.2025 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях оставить без изменения, жалобу ФИО1 ФИО14 – без удовлетворения.

Решение может быть обжаловано в Курганский областной суд в течение 10 дней с момента получения копии решения.

Судья М.А. Шумилова