дело № 2а-1800/2023 

УИД №

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

г. Соль-Илецк 22 декабря 2023 года 

Соль-Илецкий районный суд Оренбургской области в составе:

председательствующего судьи Власенковой С.В.,

при секретаре Дмитриевой Е.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной ИФНС №15 по Оренбургской области к административному ответчику ФИО1 ФИО4 о взыскании задолженности по обязательным платежам,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС № 15 по Оренбургской области обратилась в суд с вышеуказанным, административным исковым заявлением к ФИО1 Требование мотивирует тем, что ФИО1 состоит на налоговом учете ИНН №. С 20.04.2005 года по 12.11.2020 года зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя и в соответствии с налоговым законодательством обязана исчислять и уплатить страховые взносы. Налоговым органом исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 год -23400 руб., за 2018г. – 26545руб., за 2019год - 29354 руб., за 2020 год за период с 01.01.2020г. по 12.11.2020г. – 17608,93 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2017 год - 4590 руб., за 2018год – 5840 руб., за 2019 год – 6884 руб., за 2020 год за период с 01.01.2020г. по 12.11.2020г. – 7302,53 руб. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком обязательные платежи за 2017,2018,2019,2020 г. не уплачены, на сумму недоимки налоговым органом начислены пени на недоимку по страховым взносам:

- на обязательное медицинское страхование: за 2017 год в общей сумме 707,73 руб., в том числе 241,95 руб. за период с 01.07.2018г. по 28.01.2019г. (требование от 16.04.2021г. №), 465,78 руб. за период с 29.01.2019г. по 05.04.2020г.(требование от ДД.ММ.ГГГГ №); за 2018 год в общей сумме 591,10 руб., в том числе 28,66 руб.за период с 10.01.2019г. по 28.01.2019г. (требование от 16.04.2021г. №), 562,44 руб. за период с 18.02.2019г. по 05.04.2020г. (требование от 16.04.2021г. №); за 2019 год в размере 115,83 руб. за период с 14.01.2020г. по 05.04.2020г. (требование от 16.04.2021г. №); за 2020 год в размере 117,39 руб. за период с 25.12.2020г. по 15.04.2021г. (требование от 16.04.20201г. №),

-на обязательное пенсионное страхование: за 2017 год в общей сумме 3607,91 руб., в том числе 1233,39 руб. за период с 01.07.2018г. по 28.01.2019г. (требование от 16.04.2021г. №), 2374,52 руб. за период с 29.01.2019г. по 05.04.2020г. (требование от 16.04.2021г. №); за 2018год в общей сумме 2686,79 руб., в том числе 130,29 руб. за период с 10.01.2019г. по 28.01.2019г. (требование от 16.04.2021г. №), 2556,50 руб. за период с 18.02.2019г. по 05.04.2020г. (требование от 16.04.2021г. №); за 2019 год в размере 493,88 руб. за период с 14.01.2020г. по 05.04.2020г. (требование от 16.04.2021г. №); за 2020 год в размере 283,06 руб. за период с 25.12.2020г. по 15.04.2021г. (требование от 16.04.2021г. №).

Кроме того, административный ответчик является плательщиком земельного налога, поскольку в собственности имеет объекты недвижимости по адресу: 

<

адрес>, в отношении которого за 2019 год начислен налог в размере 124,0 руб.; 

<

адрес>, в отношении которого начислен налог за 2019 год в размере 129,0 руб. В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком обязательные платежи за 2019 год не уплачены, на сумму недоимки налоговым органом начислены пени по земельному налогу в размере 2,75 руб. за период с 25.12.2020г. по 15.04.2021г. (требование от 16.04.2021г. №). В связи с тем, что требование № от 16.04.2021 года в срок до 25.05.2021 года административным ответчиком не исполнено, мировым судьей судебного участка №

<

адрес> вынесен судебный приказ № г. от ДД.ММ.ГГГГ, который отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившим возражением должника. Просит суд взыскать с ответчика задолженность по налогам в размере 8606,44 руб., в том числе:

- на обязательное медицинское страхование: за 2017 год в общей сумме 707,73 руб., в том числе 241,95 руб. за период с 01.07.2018г. по 28.01.2019г., 465,78 руб. за период с 29.01.2019г. по 05.04.2020г.; за 2018 год в общей сумме 591,10 руб., в том числе 28,66 руб.за период с 10.01.2019г. по 28.01.2019г., 562,44 руб. за период с 18.02.2019г. по 05.04.2020г.; за 2019 год в размере 115,83 руб. за период с 14.01.2020г. по 05.04.2020г.; за 2020 год в размере 117,39 руб. за период с 25.12.2020г. по 15.04.2021г.,

-на обязательное пенсионное страхование: за 2017 год в общей сумме 3607,91 руб., в том числе 1233,39 руб. за период с 01.07.2018г. по 28.01.2019г., 2374,52 руб. за период с 29.01.2019г. по 05.04.2020г.; за 2018год в общей сумме 2686,79 руб., в том числе 130,29 руб. за период с 10.01.2019г. по 28.01.2019г., 2556,50 руб. за период с 18.02.2019г. по 05.04.2020г.; за 2019 год в размере 493,88 руб. за период с 14.01.2020г. по 05.04.2020г.; за 2020 год в размере 283,06 руб. за период с 25.12.2020г. по 15.04.2021г.,

- пени по земельному налогу за 2019 год в размере 2,75 руб. за период с 25.12.2020г. по 15.04.2021г.

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС № 15 по Оренбургской области не явился, о слушании дела извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в его отсутствие, настаивает на удовлетворении исковых требований.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещение было направлено по адресу, указанному в исковом заявлении: Г. 

<

адрес> 

<

адрес>, однако вернулось за истечением срока хранения.

По смыслу пункта 1 статьи 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное (пункт 39 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 №36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации»).

Согласно части 2 статьи 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации неявка в судебное заседание лиц, участвующих в деле о взыскании обязательных платежей и санкций, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

Учитывая изложенное, суд считает административного ответчика ФИО1 надлежащим образом извещенной о времени и месте судебного заседания и считает возможным рассмотреть дело в его отсутствие. 

Исследовав материалы административного дела, суд приходит к следующему.

Согласно пункту 1 статьи 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Статьёй 45 НК РФ установлено, что налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с пунктом 1 частью 2 статьи 52 НК РФ в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, обязанность по исчислению суммы налога может быть возложена на налоговый орган или налогового агента.

В соответствии с п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются индивидуальные предприниматели, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социал

В соответствии со ст. 420 НК РФ объектом обложения страховыми взносами для плательщиков, указанных в абзацах втором и третьем подпункта 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей, признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования (за исключением вознаграждений, выплачиваемых лицам, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса): в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.

Согласно п.1 ст.430 НК РФ плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают: 1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей - в фиксированном размере 23400 руб. за расчетный период 2017 года, 26545 руб. за расчетный период 2018 года, 29354 руб. за расчетный период 2019 года, 32488 руб. за расчетный период 2020 года,

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4590 руб. за расчетный период 2017 года, 5840 руб. за расчетный период 2018 года, 6884 руб. за расчетный период 2019 года, 8426 руб. за расчетный период 2020 года (в редакции ФЗ от 27.11.2017г. №335-ФЗ).

В соответствии с п.5 ст.432 НК РФ в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, прекращения статуса адвоката, освобождения от должности нотариуса, занимающегося частной практикой, прекращения членства арбитражного управляющего, оценщика, занимающегося частной практикой, в соответствующей саморегулируемой организации, исключения патентного поверенного, занимающегося частной практикой, из Реестра патентных поверенных Российской Федерации, прекращения занятия частной практикой оценщиком, патентным поверенным, прекращения деятельности медиатора, иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя, адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, занимающихся частной практикой оценщика, патентного поверенного, медиатора, а также снятия с учета в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, в качестве плательщика страховых взносов.

В соответствии с п. 5 ст. 430 НК РФ, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, или адвокат, нотариус, занимающийся частной практикой, арбитражный управляющий, занимающиеся частной практикой оценщик, патентный поверенный, медиатор и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, сняты с учета в налоговых органах.

За неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, дату снятия с учета в налоговых органах адвоката, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, медиатора, патентного поверенного и иных лиц, занимающихся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, включительно.

На основании части 1 статьи 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог.

Согласно части 1 статьи 390 НК РФ налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса. Частью 2 данной статьи установлено, что кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации.

В силу пункта 1 статьи 403 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Сведения, необходимые для исчисления налога на имущество физических лиц, представляются в налоговые органы на основании статьи 85 НК РФ органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

Согласно выписки ЕГРЮЛ от 17.08.2023 г. ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 20.04.2005 г. по 12.11.2020 г., и в соответствии с налоговым законодательством обязана уплатить страховые взносы.

Налоговым органом исчислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за 2017 год -23400 руб., за 2018г. – 26545руб., за 2019год - 29354 руб., за 2020 год за период с 01.01.2020г. по 12.11.2020г. – 17608,93 руб.; страховые взносы на обязательное медицинское страхование за 2017 год - 4590 руб., за 2018год – 5840 руб., за 2019 год – 6884 руб., за 2020 год за период с 01.01.2020г. по 12.11.2020г. – 7302,53 руб.

Задолженность по страховым взносам за 2017 год списана 13.04.2023г.(решение о признании безнадежными к взысканию и списании недоимки и задолженности по пеням, штрафам, процентам).

В отношении пенеобразующей задолженности за 2018 год налоговым органом вынесено постановление о взыскании за счет имущества от 02.04.2019г. №, направленное в службу судебных приставов-исполнителей. На основании данного постановления ССПИ вынесено постановление о возбуждении ИП от 12.04.2019г. №-ИП.

Страховые взносы на ОПС за 2018 год уплачены в полном объеме единым налоговым платежом от 19.07.2023г.

Страховые взносы на ОМС за 2018 год уплачены в полном объеме единым налоговым платежом от 19.07.2023г.

В отношении пенеобразующей задолженности за 2019 год налоговым органом вынесено постановление о взыскании за счет имущества от 02.03.2020г. №, направленное в службу судебных приставов-исполнителей. На основании данного постановления ССПИ вынесено постановление о возбуждении ИП от 13.03.2020г. №-ИП.

Страховые взносы на ОПС за 2019 год уплачены в полном объеме единым налоговым платежом от 18.08.2023г.

Страховые взносы на ОМС за 2019 год уплачены в полном объеме единым налоговым платежом от 18.08.2023г.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком обязательные платежи за 2017, 2018,2019,2020 г. не уплачены, на сумму недоимки налоговым органом начислены пени на недоимку по страховым взносам:

- на обязательное медицинское страхование: за 2017 год в общей сумме 707,73 руб., в том числе 241,95 руб. за период с 01.07.2018г. по 28.01.2019г. (требование от 16.04.2021г. №), 465,78 руб. за период с 29.01.2019г. по 05.04.2020г.(требование от ДД.ММ.ГГГГ №); за 2018 год в общей сумме 591,10 руб., в том числе 28,66 руб.за период с 10.01.2019г. по 28.01.2019г. (требование от 16.04.2021г. №), 562,44 руб. за период с 18.02.2019г. по 05.04.2020г. (требование от 16.04.2021г. №); за 2019 год в размере 115,83 руб. за период с 14.01.2020г. по 05.04.2020г. (требование от 16.04.2021г. №); за 2020 год в размере 117,39 руб. за период с 25.12.2020г. по 15.04.2021г. (требование от 16.04.20201г. №),

-на обязательное пенсионное страхование: за 2017 год в общей сумме 3607,91 руб., в том числе 1233,39 руб. за период с 01.07.2018г. по 28.01.2019г. (требование от 16.04.2021г. №), 2374,52 руб. за период с 29.01.2019г. по 05.04.2020г. (требование от 16.04.2021г. №); за 2018год в общей сумме 2686,79 руб., в том числе 130,29 руб. за период с 10.01.2019г. по 28.01.2019г. (требование от 16.04.2021г. №), 2556,50 руб. за период с 18.02.2019г. по 05.04.2020г. (требование от 16.04.2021г. №); за 2019 год в размере 493,88 руб. за период с 14.01.2020г. по 05.04.2020г. (требование от 16.04.2021г. №); за 2020 год в размере 283,06 руб. за период с 25.12.2020г. по 15.04.2021г. (требование от 16.04.2021г. №).

Кроме того, административный ответчик является плательщиком земельного налога, поскольку в собственности имеет объекты недвижимости по адресу: 

<

адрес>, в отношении которого за 2019 год начислен налог в размере 124,0 руб.; 

<

адрес>, в отношении которого начислен налог за 2019 год в размере 129,0 руб.

В связи с тем, что в установленные НК РФ сроки административным ответчиком обязательные платежи за 2019 год не уплачены, на сумму недоимки налоговым органом начислены пени по земельному налогу в размере 2,75 руб. за период с 25.12.2020г. по 15.04.2021г. (требование от 16.04.2021г. №).

Согласно ч. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Согласно абз.3 п.2 ст. 48 НК РФ, если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов,пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов превысила 10000 рублей, налоговый(таможенный) орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Пунктом 3 статьи 48 НК РФ предусмотрено, что требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

В связи с тем, что требование № от 16.04.2021 года в срок до 25.05.2021 года административным ответчиком не исполнено, мировым судьей судебного участка №2 Соль-Илецкого района Оренбургской области вынесен судебный приказ № г. от ДД.ММ.ГГГГ, который отменен определением от ДД.ММ.ГГГГ, в связи с поступившим возражением должника.

Таким образом, судом установлено, что ответчиком не исполнены возложенные на него ст. 23 НК РФ обязанности по оплате установленных законодательством налогов. Доказательств иного суду не представлено. В связи с чем суд находит требования административного истца обоснованными и подлежащими удовлетворению. 

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку исковые требования административного истца удовлетворены в полном объеме суд, руководствуясь ст. 333.19 НК РФ, ч. 1 ст. 114 КАС РФ взыскивает с административного ответчика госпошлину в доход федерального бюджета в размере 400 руб.

Руководствуясь ст.ст.174-180 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

исковые требования Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области о взыскании с ФИО1 ФИО5 задолженности по обязательным платежам удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1 ФИО6, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН № в пользу Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы № 15 по Оренбургской области задолженность по налогам в размере 8606,44 руб., в том числе:

- на обязательное медицинское страхование: за 2017 год в общей сумме 707,73 руб., в том числе 241,95 руб. за период с 01.07.2018г. по 28.01.2019г., 465,78 руб. за период с 29.01.2019г. по 05.04.2020г.; за 2018 год в общей сумме 591,10 руб., в том числе 28,66 руб.за период с 10.01.2019г. по 28.01.2019г., 562,44 руб. за период с 18.02.2019г. по 05.04.2020г.; за 2019 год в размере 115,83 руб. за период с 14.01.2020г. по 05.04.2020г.; за 2020 год в размере 117,39 руб. за период с 25.12.2020г. по 15.04.2021г. (требование от 16.04.20201г. №),

-на обязательное пенсионное страхование: за 2017 год в общей сумме 3607,91 руб., в том числе 1233,39 руб. за период с 01.07.2018г. по 28.01.2019г., 2374,52 руб. за период с 29.01.2019г. по 05.04.2020г.; за 2018год в общей сумме 2686,79 руб., в том числе 130,29 руб. за период с 10.01.2019г. по 28.01.2019г., 2556,50 руб. за период с 18.02.2019г. по 05.04.2020г.; за 2019 год в размере 493,88 руб. за период с 14.01.2020г. по 05.04.2020г.; за 2020 год в размере 283,06 руб. за период с 25.12.2020г. по 15.04.2021г.,

- пени по земельному налогу за 2019 год в размере 2,75 руб. за период с 25.12.2020г. по 15.04.2021г.

Взыскать с ФИО1 ФИО7, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, № государственную пошлину в доход государства в размере 400 рублей. 

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Оренбургский областной суд через Соль-Илецкий районный суд в соответствии с ч. 1 ст. 298 КАС РФ в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Власенкова С.В.

Решение суда в окончательной форме изготовлено 15 января 2024 года.