__" http-equiv=Content-Type> 

54RS0003-01-2024-005155-34

Дело №2а-312/2025 

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

10.03.2025г. г.Новосибирск

Судья Заельцовского районного суда г.Новосибирска Елапов Ю.В. при секретаре Кравец А.А., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России __ по Новосибирской области к ФИО1, о взыскании с физического лица недоимки по уплате налога, пеням и штрафам, 

У С Т А Н О В И Л:

Административный истец, обратился в суд с административным исковым заявлением к административному ответчику, о взыскании с физического лица недоимки по уплате налога, пеням и штрафам, указывая на то, что Межрайонная ИФНС №17 России по Новосибирской области обратилась к мировому судье 2-го судебного участка Заельцовского судебного района г.Новосибирска, с заявлением о выдаче судебного приказа __ от xx.xx.xxxx., о взыскании транспортного налога, налога на имущество и пени с ФИО1 ИНН __. Мировым судьей был вынесен судебный приказ __ от xx.xx.xxxx., который впоследствии определением от 29.03.2024г. был отменен.

В соответствии с ч.1 ст.123.7 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судья отменяет судебный приказ, если от должника в установленный ч.3 ст.123.5 КАС РФ срок поступят возражения относительно его исполнения. В определении об отмене судебного приказа судья разъясняет взыскателю, что заявленное требование им может быть предъявлено в порядке искового производства.

Налогоплательщик ФИО1 ИНН __, состоит на учете в Межрайонной ИФНС России №18 по Новосибирской области.

Согласно п.1 ст. 363, п.1 ст.409 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

ФИО1 зарегистрирован по адресу: ...

В рамках ст.85 Налогового кодекса Российской Федерации в налоговый орган были переданы сведения о следующем зарегистрированном имуществе у административного ответчика:

Код адреса объекта

Дата регистрации

Дата снятия с регистрации

Размер доли в праве

Кадастровый

номер

Адрес объекта по КЛАДРу

<

данные изъяты>

xx.xx.xxxx

<

данные изъяты>

__

...

...

Вышеуказанное имущество признается объектами налогообложения в силу ст.ст. 358,389, 401 НК РФ.

На основании ст.ст.357, 388, 400 НК РФ, административный ответчик признается плательщиком имущественных налогов.

Положения ст.ст. 363, 397, 409 НК РФ устанавливают срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из ст.ст. 360, 379, 393 НК РФ налоговым периодом по имущественным налогам признается календарный год.

С учетом ст.408 НК РФ, территориальным налоговым органом был исчислен налог на имущество, подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из следующего расчета налоговая база, инвентаризационная стоимость*доля в праве*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (при наличии).

Всего за xx.xx.xxxx было начислено 182,96 руб., за xx.xx.xxxx было начислено 221,00 руб., за xx.xx.xxxx было начислено 268,00 руб., за xx.xx.xxxx было начислено 295,00 руб. по налогу на имущество.

Согласно ст.ст.408, 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со статьей 357 НК РФ ФИО2 признается плательщиком транспортного налога.

За налогоплательщиком зарегистрировано право собственности на следующие

ГосРег знак

Марка ТС

Дата регистрации

Дата снятия с регистрации

Размер

доли в

праве

Мощность ЛС

__

МОС 412 ИЭ

xx.xx.xxxx

1

75

__

HONDACR-V

xx.xx.xxxx

1

162

__

578901 0000010 13

xx.xx.xxxx

1

103

Указанные транспортные средства в соответствии со ст.358, НК РФ признаются объектом налогообложения.

В соответствии с Законом Новосибирской области №142-03 от 16.10.2003г. "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области", Инспекцией был исчислен транспортный налог за __ подлежащий уплате ФИО2 в бюджет из расчета (налоговая база доля владения налоговая ставка количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть).

Всего за xx.xx.xxxx было начислено 3 831,21 руб., за xx.xx.xxxx было начислено 3 910,00 руб., за xx.xx.xxxx. было начислено 6 345,00 руб. по транспортному налогу.

Согласно п.1 ст. 363, п.1 ст.409 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии со ст.52 НК РФ в адрес налогоплательщика были направлены следующие налоговые уведомления: __ от xx.xx.xxxx.; xx.xx.xxxx.; xx.xx.xxxx.; xx.xx.xxxx.

Согласно п.п.1 п.1 ст.23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

На основании п.1 ст.45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В нарушение ч.4 ст.228 НК РФ ФИО1 в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, налог на доходы физического лица в бюджет не уплачен.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение этой обязанности является основанием для направления налоговым органом в соответствии со статьей 69 Налогового Кодекса РФ требования об уплате налога.

В связи с неисполнением обязанности по уплате налога в установленный законом срок, ФИО1. направлено требование __ от xx.xx.xxxx., со сроком исполнения xx.xx.xxxx

В случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Копия решения о взыскании направляется физическому лицу в течение шести дней со дня принятия такого решения через личный кабинет налогоплательщика (при отсутствии (прекращении) у налогоплательщика доступа к личному кабинету налогоплательщика - по почте заказным письмом).

ФИО1. было направлено Решение __ о взыскании задолженности за счет денежных средств от xx.xx.xxxx

В соответствии с п.1 ст.75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов (п.3 ст.75 НК РФ).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Просим обратить внимание, что после введения ЕНС нет возможности предоставить расчет пени по каждому из налоговых обязательств, так как пени начисляется на все отрицательное сальдо на едином налоговом счете.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено. Актуальную информацию об имеющейся задолженности можно получить в личном кабинете налогоплательщика (при его наличии).

Согласно «Расчету сумм пени» состояние отрицательного сальдо ЕНС на момент формирования заявления о вынесении судебного приказа __ от xx.xx.xxxx.: Общее сальдо в сумме 18306 руб. 02 коп., в том числе пени 3252 руб. 85 коп.

Расчет пени для включения в заявление о вынесении судебного приказа __ от xx.xx.xxxx: 3252 руб. 85 коп.(сальдо по пени на момент формирования заявления xx.xx.xxxx) - 78 руб. 79 коп.(остаток непогашенной задолженности по пени, обеспеченный ранее принятыми мерами взыскания) = 3174 руб. 06 коп..

До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

В ходе рассмотрения дела в суде, административный истец уточнил требования, указав в уточненном административном иске, что в соответствии со ст.46 КАС РФ Инспекция уточняет исковые требования и просит взыскать с ФИО1 задолженность в размере 7 521,26 руб., а именно:

Транспортный налог с физических лиц за xx.xx.xxxx в размере 5 352,65 руб.

Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за xx.xx.xxxx в размере 27,52 руб.

Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за xx.xx.xxxx в размере 295,00 руб.

Пени в размере 1 846,09 руб.

В соответствии со ст.357 НК Р.Ф., ФИО1 признается плательщиком транспортного налога.

За налогоплательщиком зарегистрировано право собственности на следующие транспортные средства: 

ГосРег знак

Марка ТС

Дата регистрации

Дата снятия с регистрации

Размер доли в праве

Вид собственности

Мощность ЛС

__

МОС 412 ИЭ

xx.xx.xxxx

xx.xx.xxxx

1

Автомобили легковые

75

__

HONDACR-V

xx.xx.xxxx

1

Автомобили легковые

162

__

578901 0000010

13

xx.xx.xxxx

1

Автомобили легковые

103

Указанные транспортные средства в соответствии со ст.358, НК РФ признаются объектом налогообложения.

В соответствии с Законом Новосибирской области №142-03 от 16.10.2003г. "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области", Инспекцией был исчислен транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет из расчета (налоговая база*доля владения*налоговая ставка* количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть).

Согласно п.1 ст. 363, п.1 ст.409 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По налоговому уведомлению __ от xx.xx.xxxx. задолженность по транспортному налогу за xx.xx.xxxx составляет 6 345,00 руб.

МОС 412 ИЭ

За xx.xx.xxxx = 75,00 руб.*1* 10,00 руб.* 12 мес./12 мес. = 750,00 руб.

HONDACR-V

За xx.xx.xxxx = 162,00 руб.* 1* 25,00 руб.* 12 мес./12 мес. = 4 050,00 руб.

578901 0000010 13

За xx.xx.xxxx. = 103,00 руб.*1* 15,00 руб.* 12 мес./12 мес. = 1 545,00 руб.

xx.xx.xxxx. Межрайонной ИФНС России №18 по Новосибирской области транспортный налог за xx.xx.xxxx уменьшен на сумму 992,35 руб., так как транспортное средство МОС 412 ИЭ снято с регистрации xx.xx.xxxx.

Таким образом, задолженность по транспортному налогу за xx.xx.xxxx составила 5 352,65 руб.

Следовательно, размер пени уменьшен на сумму 1327,97 руб. и по состоянию на xx.xx.xxxx составляет 1 846,09 руб. (3 174,06 руб. - 1 327,97 руб.).

В рамках ст.85 НК РФ в налоговый орган были переданы сведения о следующем зарегистрированном имуществе у административного ответчика:

Код адреса объекта

Дата регистрации

Дата снятия с регистрации

Размер доли в праве

Кадастровый номер

Адрес объекта по КЛАДРу

<

данные изъяты>

xx.xx.xxxx

<

данные изъяты>

__

...

Вышеуказанное имущество признается объектами налогообложения в силу ст. 358,389,401 НК РФ.

На основании ст.357, 388, 400 НК РФ, административный ответчик признается плательщиком имущественных налогов.

Положения ст.ст.363, 397, 409 НК РФ устанавливают срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из ст.ст.360, 379, 393 НК РФ налоговым периодом по имущественным налогам признается календарный год.

С учетом ст.408 НК РФ, территориальным налоговым органом был исчислен налог на имущество, подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из следующего расчета налоговая база, инвентаризационная стоимость*доля в праве*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (при наличии).

Всего за xx.xx.xxxx был начислен налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 268,00 руб. По состоянию на xx.xx.xxxx. задолженность составляет 27,52 руб., так как уплачен ЕНП в размере 240,48 руб.

Всего за xx.xx.xxxx был начислен налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 295,00 руб.

Согласно ст.ст.408, 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании изложенного, административный истец, уточнив требования, просит суд: взыскать с ФИО1 задолженность в размере 7 521,26 руб., а именно:

Транспортный налог с физических лиц за xx.xx.xxxx в размере 5 352,65 руб.

Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за xx.xx.xxxx в размере 27,52 руб.

Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за xx.xx.xxxx в размере 295,00 руб.

Пени в размере 1 846,09 руб. (л.д.2-4;91-92).

В судебное заседание представитель административного истца не явился, извещен, просил суд рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, в судебное заседание, не явился, о дне слушания дела извещен (л.д.36;42;99;100).

Представитель заинтересованного лица по делу - Межрайонная ИФНС №17 России по Новосибирской области, в судебное заседание не явился, о дне слушания дела извещен.

Суд, исследовав представленные материалы дела, считает, что уточненное административное исковое заявление на л.д.91-92, подлежит удовлетворению.

Из обстоятельств дела видно, что в соответствии со ст.357 НК Р.Ф., ФИО1 признается плательщиком транспортного налога.

За налогоплательщиком зарегистрировано право собственности на следующие транспортные средства: 

ГосРег знак

Марка ТС

Дата регистрации

Дата снятия с регистрации

Размер доли в праве

Вид собственности

Мощность ЛС

__

МОС 412 ИЭ

xx.xx.xxxx

xx.xx.xxxx

1

Автомобили легковые

75

__

HONDACR-V

xx.xx.xxxx

1

Автомобили легковые

162

__

578901 0000010

13

xx.xx.xxxx

1

Автомобили легковые

103

Указанные транспортные средства в соответствии со ст.358, НК РФ признаются объектом налогообложения.

В соответствии с Законом Новосибирской области №142-03 от 16.10.2003г. "О налогах и особенностях налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков в Новосибирской области", Инспекцией был исчислен транспортный налог, подлежащий уплате в бюджет из расчета (налоговая база*доля владения*налоговая ставка* количество месяцев владения - льгота/оплата (если есть).

Согласно п.1 ст.363, п.1 ст.409 НК РФ уплата налога производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств, в сроки не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

По налоговому уведомлению __ от 31xx.xx.xxxx. задолженность по транспортному налогу за xx.xx.xxxx составляет 6 345,00 руб.

МОС 412 ИЭ

За xx.xx.xxxx = 75,00 руб.*1* 10,00 руб.* 12 мес./12 мес. = 750,00 руб.

HONDACR-V

За xx.xx.xxxx = 162,00 руб.* 1* 25,00 руб.* 12 мес./12 мес. = 4 050,00 руб.

578901 0000010 13

За xx.xx.xxxx 103,00 руб.*1* 15,00 руб.* 12 мес./12 мес. = 1 545,00 руб.

xx.xx.xxxx Межрайонной ИФНС России №18 по Новосибирской области транспортный налог за xx.xx.xxxx уменьшен на сумму 992,35 руб., так как транспортное средство МОС 412 ИЭ снято с регистрации xx.xx.xxxx

Таким образом, задолженность по транспортному налогу за xx.xx.xxxx составила 5 352,65 руб.

Следовательно, размер пени уменьшен на сумму 1327,97 руб. и по состоянию на xx.xx.xxxx. составляет 1 846,09 руб. (3 174,06 руб. - 1 327,97 руб.).

В рамках ст.85 НК РФ в налоговый орган были переданы сведения о следующем зарегистрированном имуществе у административного ответчика:

Код адреса объекта

Дата регистрации

Дата снятия с регистрации

Размер доли в праве

Кадастровый номер

Адрес объекта по КЛАДРу

<

данные изъяты>

xx.xx.xxxx

<

данные изъяты>

__

...

Вышеуказанное имущество признается объектами налогообложения в силу ст. 358,389,401 НК РФ.

На основании ст.ст.357, 388, 400 НК РФ, административный ответчик признается плательщиком имущественных налогов.

Положения ст.ст.363, 397, 409 НК РФ устанавливают срок уплаты имущественных налогов - не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как следует из ст.ст.360, 379, 393 НК РФ налоговым периодом по имущественным налогам признается календарный год.

С учетом ст.408 НК РФ, территориальным налоговым органом был исчислен налог на имущество, подлежащий уплате налогоплательщиком в бюджет из следующего расчета налоговая база, инвентаризационная стоимость*доля в праве*налоговая ставка*количество месяцев владения - льгота/оплата (при наличии).

Всего за xx.xx.xxxx был начислен налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 268,00 руб. 

По состоянию на xx.xx.xxxx. задолженность составляет 27,52 руб., так как уплачен ЕНП в размере 240,48 руб.

Всего за xx.xx.xxxx был начислен налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа в размере 295,00 руб.

Согласно ст.ст.408, 409 НК РФ налог на имущество физических лиц исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.19; 125,126; 175-180;286-290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Взыскать с ФИО1 ИНН __, задолженность в размере 7 521,26 руб., а именно:

Транспортный налог с физических лиц за xx.xx.xxxx в размере 5 352,65 руб.

Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за xx.xx.xxxx в размере 27,52 руб.

Налог на имущество физических лиц по ставке, применяемой к объекту налогообложения в границах городского округа за xx.xx.xxxx в размере 295,00 руб.

Пени в размере 1 846,09 руб.

Решение суда может быть обжаловано сторонами в апелляционном порядке в Новосибирский областной суд в течение месяца.

Судья: Елапов Ю.В.

Мотивированное решение суда изготовлено 20.03.2025г.