Дело №2а-3369/2025

УИД: 42RS0005-01-2025-005315-55

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации

г. Кемерово 25 ноября 2025 года

Заводский районный суд г. Кемерово Кемеровской области

в составе председательствующего судьи: Баранского В.Е.

при секретаре: Салчак Д.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по иску Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России №14 по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 14 по Кемеровской области-Кузбассу обратилась с иском к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций.

Требования мотивирует тем, на основании п. 1 ст. 45 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Административный ответчик является плательщиком налогов и сборов и состоит на налоговом учете в Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области – Кузбассу.

На основании п. 1 ст. 23 НК РФ все налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и сборы.

ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 21.06.2011 года по 24.04.2018 года, на которого, в соответствии с НК РФ, возложена обязанность уплачивать законно установленные налоги и сборы.

ФИО1 имеет задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (СВ ОПС) за 2018 год в размере 3 812,70 рублей по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (СВ ОМС) за 2018 год в размере 1849,33 рублей.

ФИО1 в соответствии с пунктом 1 статьи 81 НК РФ представлена в налоговый орган налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2017 год, сумма налога, подлежащего уплате в бюджет, составила 2000 рублей.

Срок уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2017 год - 20.01.2018 год. Своевременно оплата ЕНВД ответчиком не произведена.

Кроме того, ФИО1, являясь плательщиком транспортного налога, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2021 год.

По сведениям ГИБДД РФ в собственности ФИО1 находятся следующие транспортные средства:

- №, государственный регистрационный знак № – сумма налога 728 рублей (2021 год);

- № государственный регистрационный знак № – сумма налога 391 рублей (2021 год);

- №, государственный регистрационный знак № – сумма налога 1828 рублей (2021 год);

- №№, государственный регистрационный знак № – сумма налога 720 рублей (2021 год).

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2021 год – не позднее 01.12.2022 года. 

Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не уплатил задолженность по транспортному налогу за 2021 год в размере 3667 рублей.

В связи с несвоевременной уплатой указанных выше налоговых платежей в соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налога, Инспекцией административному ответчику исчислены пени в размере 20 329,46 рублей.

Инспекцией в адрес налогоплательщика направлено требование № от 25.05.2023 года со сроком исполнения до 17.07.2023 года на сумму 108 011,91рублей.

До настоящего времени подлежащие оплате суммы налога и пени административным ответчиком не оплачены.

На момент направления в адрес налогоплательщика требования № от 25.05.2023 года, сумма задолженности превысила 10 000 рублей. 

В связи с чем Инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа взыскании с ответчика задолженности по пене к мировому судье судебного участь № Заводского судебного района г. Кемерово 12.08.2023 года, на основании которого выдан судебный приказ, указанный судебный приказ был отменен определением того же судьи от 14.11.2023 года в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения.

На основании изложенного, просит восстановить процессуальный срок на подачу искового заявления и взыскать с ответчика налоговую задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (СВ ОПС) за 2018 год в размере 3812,70 рублей, по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (СВ ОМС) за 2018 год в размере 1849,33 рублей, ЕНВД за 2017 год в размере 2000 рублей, транспортному налогу за 2021 год в размере 3667 рублей, пене - 20329,46 рублей, а всего 31 658,29 рублей.

В судебное заседание представитель административного истца Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области - Кузбассу не явился, о времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Ответчик ФИО1 в судебном заседании возражал против удовлетворения иска, считает, что процессуальный срок для подачи иска пропущен, возражал против его восстановления.

Представитель заинтересованного лица Межрайонной ИФНС России № по Кемеровской области-Кузбассу в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом.

На основании ч. 2 ст. 289 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ) суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц.

Суд, заслушав явившихся лиц, изучив письменные материалы дела, приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

Согласно п. 3 ст. 396 Налогового Кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

Согласно п. 4 ст. 397 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.

Согласно ст. 419 Налогового Кодекса Российской Федерации, плательщиками страховых взносов (далее в настоящей главе - плательщики) признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:

организации;

индивидуальные предприниматели;

физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Если плательщик относится одновременно к нескольким категориям, указанным в п. 1 настоящей статьи, он исчисляет и уплачивает страховые взносы отдельно по каждому основанию.

В соответствии с абз. 6 ст. 3 Закона Российской Федерации от 15.12.2001 №167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (Далее – Закон №167-ФЗ), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование являются обязательными платежами.

В силу положений ст.28 Закона №167-ФЗ, страхователи, указанные в пп.2 п.1 ст.6 настоящего Федерального закона, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Фиксированный размер страхового взноса определяется в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах и настоящим Федеральным законом.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст.430 Налогового Кодекса Российской Федерации, плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, которые определяются в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п.2 ст.425 настоящего Кодекса;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300000 рублей, - в размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п.2 ст.425 настоящего Кодекса плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300000 рублей за расчетный период.

При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало календарного года, за который уплачиваются страховые взносы, увеличенного в 12 раз, и тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного п.2 ст.425 настоящего Кодекса;

В соответствии с п. 2 ст. 425 Налогового Кодекса Российской Федерации, тарифы страховых взносов устанавливаются в следующих размерах, если иное не предусмотрено настоящей главой: на обязательное медицинское страхование - 5,1 процента.

Согласно ст. 432 Налогового Кодекса Российской Федерации, исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей 430 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Согласно ст. 357 Налогового Кодекса Российской Федерации - налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно п. 1 ст. 360 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год. 

В соответствии с п. 4 ст. 85 Налогового Кодекса Российской Федерации, транспортный налог исчисляется на основании данных органов осуществляющих учет и (или) регистрацию недвижимого имущества или транспортных средств, являющихся объектом налогообложения, расположенных на подведомственной им территории, зарегистрированных в этих органах, и их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.

В соответствии с п. 2 ст. 362 Налогового Кодекса Российской Федерации сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей, т.е. мощность двигателя, умноженная на налоговую ставку, пропорционально количеству месяцев владения транспортным средством в налоговом периоде.

В соответствии со ст. 400 Налогового Кодекса Российской Федерации, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Согласно ч. 1 ст. 363 Налогового Кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п. 1 ст. 48 Налогового Кодекса Российской Федерации в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Судом установлено и следует из материалов дела, что ответчик является плательщиком налогов и сборов, состоит на учете в МИФНС № по Кемеровской области-Кузбассу (л.д.27-28).

Как указывает истец, ФИО1 имеет задолженность по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (СВ ОПС) за 2018 год в размере 3812,70рублей по страховым взносам на обязательное медицинское страхование (СВ ОМС) за 2018 год в размере 1849,33 рублей.

ФИО1 в соответствии с п. 1 ст. 81 НК РФ представлена в налоговый орган налоговая декларация по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2017 год. 

Срок уплаты единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности за 2017 год - 20.01.2018 года. Своевременно оплата ЕНВД ответчиком не произведена.

Решением № от 04.04.2018 года ФИО1 привлечен к ответственности за совершение налогового правонарушения за непредставление налоговой декларации за 3 квартал 2017 года с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 2000 рублей (л.д. 16-17).

Кроме того, ФИО1, являясь также плательщиком транспортного налога, не исполнил надлежащим образом свою обязанность по его уплате за 2021 года.

По сведениям ГИБДД РФ в собственности ФИО1 находятся транспортные средства: - №, государственный регистрационный знак № – сумма налога 728 рублей (2021 год); - №, государственный регистрационный знак № – сумма налога 391 рублей (2021 год); - № государственный регистрационный знак № – сумма налога 1 828,00 рублей (2021 год); - № государственный регистрационный знак № – сумма налога 720 рублей (2021 год) (л.д.9).

Срок уплаты транспортного налога с физических лиц за 2021 год - не позднее 01.12.2022 года. 

Однако в установленный НК РФ срок ФИО1 не оплатил задолженность по транспортному налогу за 2021 год в общем размере 3667 рублей.

Согласно п. 2 ст. 52 Налогового кодекса Российской Федерации ответчику направлены налоговые уведомления с указанием размера начисленного налога на имущество физического лица (л.д. 9).

В связи с несвоевременной уплатой указанных выше налоговых платежей в соответствии со ст. 75 НК РФ за каждый день просрочки исполнения должником обязанности по уплате налога, Инспекцией административному ответчику истцом исчислены пени в размере 20 329,46 рублей.

Согласно материалам дела инспекцией в адрес налогоплательщика направлено требование № от 25.05.2023 года со сроком исполнения до 17.07.2023 года на сумму 108 011,91 рублей (л.д. 23).

На момент направления в адрес налогоплательщика требования № от 25.05.2023 года, сумма задолженности превысила 10 000 рублей и составила: транспортный налог: 81617,52 рубля, штраф по ЕНВД – 2000 рублей, страховые взносы ОПС – 3812,70 рублей, страховые взносы ОМС – 1849,33 рубля, пеня 18732,36 рублей. 

Возражая против заявленных требований, административный ответчик просил отказать административному истцу в удовлетворении требований, поскольку им пропущен срок для обращения с административным иском.

В соответствии с п. 4 ст. 48 Налогового Кодекса Российской Федерации, в редакции, действовавшей на момент вынесения определения от отмене судебного приказа, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Инспекция обратилась с заявлением о вынесении судебного приказа взыскании с ответчика задолженности по пене к мировому судье судебного участь № Заводского судебного района г. Кемерово 12.08.2023 года, на основании которого выдан судебный приказ, указанный судебный приказ был отменен определением от 14.11.2023 года в связи с тем, что от должника поступили возражения относительно его исполнения (л.д. 15).

Порядок направления налогового уведомления, требования об уплате налога, административным истцом соблюден, однако срок на обращение с административным иском, в связи с отменой судебного приказа, в соответствии с приведенными положениями закона, составляет не позднее 14.05.2024 года.

В связи с тем, что с настоящим административным иском Межрайонная ИФНС России № по Кемеровской области-Кузбассу обратилась лишь 26.08.2025года, срок на подачу административного иска налоговым органом пропущен. 

Согласно п. 1 ст. 95 КАС РФ лицам, пропустившим установленный настоящим Кодексом процессуальный срок по причинам, признанным судом уважительными, пропущенный срок может быть восстановлен. В случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, пропущенный процессуальный срок не подлежит восстановлению независимо от причин его пропуска.

Принимая решение об отказе в удовлетворении заявленных требований МИФНС № по Кемеровской области-Кузбассу, суд пришел к выводу об отсутствии оснований для восстановления срока подачи заявления о взыскании недоимки и пени, поскольку доказательств наличия объективных обстоятельств, препятствующих своевременному обращению в суд с настоящим административным исковым заявлением, налоговым органом представлено не было, в связи с чем срок подачи административного искового заявления, пропущен налоговым органом без уважительных причин

Оснований для восстановления пропущенного срока суд не усматривает.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-177 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

в удовлетворении требований Межрайонной Инспекции Федеральной налоговой службы России № по Кемеровской области - Кузбассу к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций, отказать.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Кемеровского областного суда через Заводский районный суд г. Кемерово в течение месяца со дня составления решения в окончательной форме.

Судья В.Е. Баранский

Мотивированное решение составлено 09.12.2025 года.

Копия верна

Судья В.Е. Баранский