Дело №2а-1305/2024

УИД 69RS0037-02-2024-001763-29

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации 

21 августа 2024 года город Тверь

Калининский районный суд Тверской области в составе:

председательствующего судьи Пищелевой Ю.В., 

при секретаре Комиссаровой М.А.,

с участием представителя административного истца ФИО1, 

административного ответчика ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области к ФИО2 о взыскании задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

Управление Федеральной налоговой службы по Тверской области (УФНС России по Тверской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО2 о взыскании с последнего задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 204 руб. 00 коп. за 2021 год, пени в размере 39 руб. 54 коп., и транспортному налогу в размере 123 381 руб. 00 коп. за 2020 - 2021 год, пени в размере 23917 руб. 39 коп. Также УФНС России по Тверской области просит обратить на административного ответчика уплату судебных расходов. В обоснование исковых требований указано, что ФИО2 является налогоплательщиком. ФИО2 в 2020 – 2011 годах владел 8 транспортными средствами, ему начислен транспортный налог за 2020 год на автомобиль Мерседес, государственный регистрационный знак, №, в сумме 4 250 рублей, за 2021 год на транспортные средства: ВАЗ, государственный регистрационный знак №, в сумме 432 рубля, ЛАНД Ровер, государственный регистрационный знак №, в сумме 29920 рублей, ГАЗ, государственный регистрационный знак №, в сумме 4667 рублей; УРАЛ, государственный регистрационный знак №, в сумме 15600 рублей; 47447, государственный регистрационный знак №, в сумме 13271 рубль; МАЗ, государственный регистрационный знак №, в сумме 19338 рублей, Мерседес, государственный регистрационный знак, №, в сумме 34000 рублей, МТЗ-82, государственный регистрационный знак №, в сумме 1903 рублей. В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога за 2021 год были начислены пени в сумме 23971 рублей 39 копеек. В соответствии с гл. 32 Налогового кодекса Российской Федерации ФИО2 начислен налог на имущество физических лиц за 2021 год в размере 204 руб. 00 коп. За несвоевременную уплату налога были начислены пени в сумме 39 рублей 54 копейки. Ответчиком имущественные налоги в бюджет не уплачены. Налогоплательщику направлено требование № 131 по состоянию на 16.05.2023 со сроком исполнения до 15.06.2023 на уплату задолженности по имущественным налогам, что подтверждается сведениями из личного кабинета налогоплательщика. УФНС России по Тверской области направляло мировому судье судебного участка № 17 Тверской области заявление о вынесении судебного приказа о взыскании с должника ФИО2 задолженности по налогам. Мировым судьёй судебного участка № 17 Тверской области 03.11.2023 вынесен судебный приказ № 2а-2129/2023, но в связи с поступившими возражениями должника на требования взыскателя судебный приказ отменён 16.02.2024.

Представитель административного истца ФИО1 в судебном заседании исковые требования поддержал в полном объеме, по основаниям изложенным в иске.

Административный ответчик ФИО2 заявленные требования признал, указал, что налоги и пени не оплачены, размер задолженности и объекты налогообложения не оспаривает.

Выслушав явившихся лиц, исследовав представленные в материалы дела доказательства, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 19 НК РФ налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В соответствии с п. 1, п. 3 ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

В соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

В соответствии с п. 1, п. 3, пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный День просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории «Сириус») следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В соответствии с п. 1 ст. 403 НК РФ если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 405 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

В соответствии с п. 1, п. 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей ст. 2. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со ст. 85 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено п. 2.1 настоящей статьи.

В соответствии с п. 1, п. 2, п. 3, п. 4, ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Обязанность по уплате налога возникает при наличии объекта налогообложения и принадлежности его ответчику.

Обязанность уплачивать налог на имущество физических лиц возникает у лица с момента регистрации за ним прав на недвижимое имущество в ЕГРН, а прекращается эта обязанность со дня внесения в реестр записи о праве иного лица на соответствующий объект имущества.

Из материалов дела следует, что ответчик ФИО2 является плательщиком налога на имущество физических лиц в 2021 году, т.к. согласно сведениям об объектах недвижимости, представленным филиалом ППК «Роскадастр» по Тверской области, административный ответчик имел в собственности объект недвижимости, подлежащий налогообложению в указанном налоговом периоде, а именно: ? долю в праве общей долевой собственности на квартиру с кадастровым номером №, расположенную по адресу: 

<

адрес>. Право собственности на данный объект недвижимости зарегистрирован за административным ответчиком 11.02.2013.

Судом установлено, что согласно налоговому уведомлению №25085121 от 01.09.2022 за административным ответчиком числится недоимка по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 204 руб. 00 коп.

По требованию №131 об уплате задолженности по состоянию на 16.05.2023 истцом взыскивается недоимка по налогам уплаты по которому установлен до 15.06.2023.

Ответчик ФИО2 не уплатил своевременно в полном объёме задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 204 руб. 00 коп.

В соответствии со ст. 356 НК РФ транспортный налог устанавливается настоящим Кодексом и законами субъектов РФ о налоге, вводится в действие в соответствии с настоящим Кодексом законами субъектов РФ о налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой.

В соответствии с п. 1 ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 настоящего Кодекса.

В силу ст. 358 НК РФ объектом налогообложения признаются автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (п.1 ч.1 ст. 359 НК РФ).

Законом Тверской области от 06.11.2002 г. №75-30 «О транспортном налоге в Тверской области» на территории Тверской области с 01.01.2003 введён транспортный налог, определены ставки, порядок и сроки уплаты указанного налога.

В соответствии с п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

Административный ответчик ФИО2 также является плательщиком транспортного налога, так как согласно сведениям, имеющимся в материалах дела, за налогоплательщиком были зарегистрированы транспортные средства, по которым рассчитан транспортный налог в 2020 году: Мерседес, государственный регистрационный знак, №, в 2021 году: ВАЗ, государственный регистрационный знак №, ЛАНД Ровер, государственный регистрационный знак №, ГАЗ, государственный регистрационный знак №, УРАЛ, государственный регистрационный знак №, 47447, государственный регистрационный знак №; МАЗ, государственный регистрационный знак №, Мерседес, государственный регистрационный знак, №, МТЗ-82, государственный регистрационный знак №. Право собственности и периоды владения транспортными средствами административным ответчиком в 2020 и 2021 году не оспариваются.

Сумма транспортного налога, рассчитанная налоговым органом, на указанные транспортные средства за 2020 год составила 4250 рублей, за 2021 год – 119131 рубль. Расчет транспортного налога произведен с учетом периода владения указанными объектами.

Согласно налоговому уведомлению № 85463401 от 03.12.2021 произведен перерасчет транспортного налога за 2020 год на транспортное средство Мерседес, государственный регистрационный знак, Е939КК199, в сумме 4 250 рублей, которая испрашивается ко взысканию, согласно налоговому уведомлению № 25085121 от 01.09.2022 с административного ответчика взыскивается недоимка по транспортному налогу за 2021 год: на ВАЗ, государственный регистрационный знак №, в сумме 432 рубля, ЛАНД Ровер, государственный регистрационный знак №, в сумме 20920 рублей, ГАЗ, государственный регистрационный знак №, в сумме 4667 рублей; УРАЛ, государственный регистрационный знак №, в сумме 15600 рублей; 47447, государственный регистрационный знак №, в сумме 13271 рубль; МАЗ, государственный регистрационный знак №, в сумме 19338 рублей, Мерседес, государственный регистрационный знак, №, в сумме 34000 рублей, МТЗ-82, государственный регистрационный знак №, в сумме 1903 рублей.

Доказательств уплаты транспортного налога за 2020 и 2021 год в указанном размере в ходе судебного разбирательства не представлено.

Таким образом, суд приходит к выводу, что подтверждено материалами дела, что ФИО2 не оплатил своевременно задолженность по транспортному налогу за 2020 год в сумме 4250 рублей и за 2021 год в размере 119131 руб. 00 коп., поэтому требования в данной части подлежат удовлетворению.

Административный истец просит взыскать пени по состоянию на 02.05.2024 в сумме 23917, 39 руб., начисленные на недоимку по транспортному налогу за 2021 год и пени, начисленные на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год, в размере 39 рублей 54 копейки.

Как следует из материалов дела, административный истец обратился в адрес мирового судьи с заявлением №266 о вынесении судебного приказа, в котором просил вынести судебный приказ о взыскании с административного ответчика задолженность по налогам в размере 123585 рублей. 

03.11.2023 мировым судьей судебного участка №17 Тверской области вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО2 задолженности на общую сумму 123585 рублей 00 копеек по налогам за 2020 – 2021 годы.

Определением от 16.02.2024 судебный приказ отменен на основании поданных должником ФИО2 возражений. Исходя из даты обращения в Калининский районный суд Тверской области – 06.05.2024 сроки обращения за судебном защитой соблюдены.

Сумма пени за несвоевременную оплату транспортного налога за 2020 и 2021 годы за период с 02.12.2022 по 02.05.2024 составляет 23917 рублей 39 копеек. Сумма пени за несвоевременную оплату налога на имущество физических лиц за 2021 год за период с 02.12.2022 по 02.05.2024 составляет 39 рублей 54 копейки. Расчет пени в ходе судебного разбирательства не оспорен.

Принимая во внимание, что налогоплательщиком надлежащим образом обязанность по уплате налогов не была исполнена, доказательств обратного суду не представлено, требования административного истца о взыскании пени подлежат удовлетворению. 

Статья 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливает размеры государственной пошлины по делам, рассматриваемым в судах общей юрисдикции. Таким образом, с учётом размера удовлетворённых требований, положений п. 6 ст. 52 НК РФ, с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета Калининского муниципального округа Тверской области в размере 4151 руб. 00 коп.

Руководствуясь статьями 175-180, 290, 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Тверской области (ИНН 

<

***>) удовлетворить.

Взыскать с ФИО2 (ИНН 

<

***>), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 204 рублей 00 копеек за 2021 год, пени на недоимку по налогу на имущество физических лиц за 2021 год в размере 204 рублей за период с 02.12.2022 по 02.05.2024 в сумме 39 рублей 54 копейки, задолженность по транспортному налогу за 2020 – 2021 годы в размере 123381 рубля 00 копеек, пени на недоимку по транспортному налогу за 2020 – 2021 годы в размере 123381 рубля 00 копеек за период с 02.12.2022 по 02.05.2024 в сумме 23 917 рублей 39 копеек, всего 147 541 рубль 93 копейки.

Взыскать с ФИО2 (ИНН 

<

***>), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход бюджета Администрации Калининского муниципального округа Тверской области государственную пошлину в размере 4151 рубля 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тверской областной суд путем подачи апелляционной жалобы через Калининский районный суд Тверской области в течение месяца со дня составления мотивированного решения.

Судья Ю.В. Пищелева 

Решение в окончательной форме изготовлено 04 сентября 2024 года