59RS0004-01-2019-004853-03 КОПИЯ

Дело №1-186/2019 

П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

г. Пермь 10 сентября 2019г.

Ленинский районный суд г. Перми в составе

председательствующего судьи Симанова А.В.

при секретарях судебного заседания Обориной О.А., Лыковой А.Д.

с участием государственных обвинителей прокуратуры Пермского края Плотниковой С.А. Красноперова Д.А. 

подсудимого ФИО1

защитников – адвокатов Шибанова Ю.Б. предоставившего удостоверение № и ордер №, ФИО2 предоставившей удостоверение № и ордер №, 

рассмотрев уголовное дело в отношении ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ, уроженца 

<

Адрес>, гражданина Российской Федерации, с высшим образованием, женатого, несовершеннолетних детей нет, работающего главным инженером в 

<

данные изъяты>, проживающего по месту регистрации в 

<

Адрес>, в порядке ст.ст.91-92 УПК РФ не задерживался, под стражей не содержался, обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.199.1, ч.2 ст.199.2 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

1) ФИО1 являясь одним из акционеров и с ДД.ММ.ГГГГ генеральным директором акционерного общества 

<

данные изъяты> (далее 

<

данные изъяты>, Общество, предприятие) в 

<

Адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ совершил неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, с выплаченной заработной платы работникам организации и дивидендов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению удержанию и перечислению в бюджет, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ДД.ММ.ГГГГ Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по 

<

Адрес> (далее – ИФНС России по 

<

Адрес>) 

<

данные изъяты> внесено в Единый государственный реестр юридических лиц за основным государственным регистрационным номером (ОГРН) №, обществу присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (ИНН) №. С ДД.ММ.ГГГГ данное предприятие зарегистрировано по 

<

Адрес>, а фактически осуществляло свою деятельность по 

<

Адрес>.

Основным видом экономической деятельности 

<

данные изъяты> является деятельность по монтажу металлических строительных конструкций. Кроме того, Обществом осуществлялась деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта, транспортная обработка прочих грузов, оптовая торговля прочими строительными материалами, производство строительных металлических конструкций, деятельность агентов по оптовой торговле строительными материалами, испытание и анализ механических и электрических характеристик готовой продукции, испытание и анализ физических свойств материалов и веществ, подготовка строительного участка, строительство зданий и сооружений, монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений.

ФИО1, являясь генеральным директором 

<

данные изъяты>, исполнял функции единоличного исполнительного органа указанного юридического лица, а также выполнял на предприятии организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции. 

Для ведения финансово-хозяйственной деятельности Общества в распоряжении генерального директора 

<

данные изъяты> ФИО1 имелись расчетные счета, отрытые в следующих кредитных организациях: в 

<

данные изъяты> №, открытый ДД.ММ.ГГГГ и №, открытый ДД.ММ.ГГГГ; в филиале 

<

данные изъяты> в 

<

Адрес> №, открытый ДД.ММ.ГГГГ; в Пермском филиале 

<

данные изъяты> №, открытый ДД.ММ.ГГГГ; в 

<

данные изъяты> №, открытый ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1, как генеральный директор 

<

данные изъяты>, достоверно знал, что на него законодательством возложена установленная обязанность по перечислению в бюджет сумм исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц за период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ с фактически выплаченной работникам предприятия заработной платы за осуществление ими в этот период трудовой деятельности.

ФИО1 знал, что 

<

данные изъяты> являясь налоговым агентом, обязано правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации в день фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, либо не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода.

В течение времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

Адрес>, ФИО1, действуя с прямым умыслом из личной заинтересованности, с целью получения имущественных выгод для себя, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно-опасных последствий и желая их наступления, решил не исполнять в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ с заработной платы работников 

<

данные изъяты>.

Осуществляя задуманное, ФИО1, осознавая, что суммы исчисленного, удержанного, но не полностью перечисленного в бюджет в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налога на доходы физических лиц 

<

данные изъяты>, на праве собственности не принадлежат организации, и они должны быть перечислены в бюджет в виде безвозмездных расходов по исполнению конституционной публично-правовой обязанности по уплате налогов, в достижение своего преступного умысла, совершил умышленные действия, направленные на неисполнение в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц, исчисленного и удержанного предприятием с фактически выплаченной работникам предприятия заработной платы.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

Адрес> генеральным директором 

<

данные изъяты> ФИО1 работникам предприятия, а также учредителям была выдана заработная плата и дивиденды в общей сумме 172 477 270,34 рублей. 

В этот же период времени со 172 477 270,34 ФИО1 исчислил и удержал НДФЛ в общей сумме 24 888 706 рублей. 

Однако, в нарушение ст.ст.24, 226 Налогового кодекса Российской Федерации, ФИО1 умышленно не исполнил обязанность по перечислению НДФЛ в бюджет в размере 16 181 188,23 рублей, хотя имел для этого реальную возможность, поскольку на расчетных счетах предприятия находилось в общей сложности 1 082 265 644,10 рублей, без учета выданной заработной платы. 

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, действуя в своих личных интересах и интересах конечных бенефициаров указанного общества (акционеров), а именно извлекая выгоду в виде получения прибыли с возглавляемой им организации, из побуждений карьеризма, семейственности и желания приукрасить положение 

<

данные изъяты> перед контрагентами и участниками Общества, в нарушение ст.855 ГК РФ, в соответствии с которой списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, производится в четвертую очередь, а в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов, денежные средства в сумме 1 082 265 644,10 рублей использовал для расчетов с контрагентами из шестой очереди, в том числе, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ себе ФИО1 уплатил (вернул) по договорам беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №, заключенными между ним и 

<

данные изъяты> - 30 774 950 рублей. Учредителям 

<

данные изъяты> были выплачены дивиденды за ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 562 249,08 рублей, в том числе матери ФИО1 – П.Г.А. в сумме 334 650,13 рублей.

Таким образом, ФИО1, как директор 

<

данные изъяты> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, осуществляя коммерческую деятельность от имени общества, являясь ответственным за финансово-хозяйственную деятельность предприятия, соблюдение налогового законодательства, правомерность исчисления, полноту и своевременность уплаты налогов и сборов, осознавал, что как налоговый агент он обязан перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников 

<

данные изъяты> не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, либо не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, однако, не желал выполнять обязанности налогового агента в личных интересах.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в результате преступных действий ФИО1, действовавшего в личных интересах, выразившихся в стремлении получения большей прибыли с 

<

данные изъяты>, где он являлся генеральным директором, из побуждений карьеризма, семейственности и желания приукрасить положение общества перед контрагентами и учредителями как платежеспособного, не был перечислен в бюджет Российской Федерации исчисленный и удержанный с заработной платы работников НДФЛ в размере 16 181 188,23 рублей, что является особо крупным размером, так как указанная сумма превышает 15 000 000 рублей. Доля неуплаченного НДФЛ по отношению к НДФЛ подлежащего уплате за 2014-2015 годы составила 65%, что превышает 50%.

Подсудимый вину в совершении данного преступления признал, подтвердив обстоятельства, изложенные в предъявленном обвинении.

Вина подсудимого в совершении данного преступления подтверждается следующими доказательствами.

Из показаний Д.Е.А., который является представителем потерпевшего следует, что в отношении 

<

данные изъяты> была проведена выездная налоговая проверка по правильности исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проверки было выявлено не перечисление исчисленного и удержанного у работников предприятия НДФЛ в сумме 16 181 188 рублей. 

Свидетель Л.Е.Н. показала, что с ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты> была проведена налоговая выездная проверка за ДД.ММ.ГГГГ. В ходе проверки было установлено, что данная организация из начисленной в ДД.ММ.ГГГГ работникам предприятия заработной платы удержала НДФЛ в сумме 16 181 110 рублей, но не перечислила его в бюджет. 

Из показаний свидетеля С.О.В. следует, что ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала главным бухгалтером в 

<

данные изъяты>. Все управленческие функции в Обществе выполнял ФИО1, который единолично распоряжался денежными средствами предприятия. Она ежедневно предоставляла ФИО1 информацию о наличии денежных средств на счетах, информацию за истекшие сутки о расходовании денежных средств с приложением выписки операций, информацию о задолженности по налогам, как текущим, так и предстоящим и расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности. При осуществлении платежей ФИО1 лично давал указания по каким счетам производить оплату, в том числе о выдаче ему возврата займа, который он как физическое лицо предоставлял 

<

данные изъяты>. ФИО1 знал, что в день выплаты работникам предприятия заработной платы, или на следующий день, предприятие должно было уплачивать исчисленный и удержанный НДФЛ с выданной заработной платы работникам, но с весны ДД.ММ.ГГГГ предприятие не стало уплачивать НДФЛ своевременно. Она не спрашивала ФИО1, почему он не дает распоряжение на перечисление НДФЛ в бюджет, так как сведения о необходимости уплаты налогов, в том числе НДФЛ она ему предоставляла ежедневно, и он владел информацией по всем необходимым уплатам, по всем видам налогов. Когда ФИО1 давал указания о перечислении НДФЛ, то сумма налога указывалась ФИО1

Кроме того, вина подсудимого в совершении преступления подтверждается следующими доказательствами:

в томе №10:

- протокол осмотра учетного и регистрационного дел, выписки из ЕГРЮЛ и документов, поступивших из МИФНС России № по 

<

Адрес> в отношении 

<

данные изъяты> (л.д.72-134), согласно которым основным видом экономической деятельности 

<

данные изъяты> является деятельность по монтажу металлических строительных конструкций. В соответствии с уставом 

<

данные изъяты> единоличным исполнительным органом является его генеральный директор, т.е. ФИО1; 

в томе №11:

- заявление заместителя начальника ИФНС России по 

<

Адрес> № по 

<

Адрес> Б.Л.Ю. (л.д.35-36) о направлении материалов выездной налоговой проверки по неисполнению руководством 

<

данные изъяты> обязанностей налогового агента в период ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 16 181 188 рублей;

в томе №16:

- письмо ИФНС России по 

<

Адрес> (л.д.66), согласно которому сумма НДФЛ, доначисленная в ходе проведения выездной налоговой проверки в отношении 

<

данные изъяты> в сумме 16 181 188 рублей, уплачена в полном размере, денежные средства поступили в налоговый орган ДД.ММ.ГГГГ; 

- протокол выемки от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.58-63), согласно которому в ИФНС России по 

<

Адрес> изъято регистрационное и учетное дела, материалы выездной налоговой проверки в отношении 

<

данные изъяты>;

- договор беспроцентного займа от акционера общества от ДД.ММ.ГГГГ №, заключенный между ФИО1 и 

<

данные изъяты>, по которому ФИО1 передал в собственность Общества 30 000 000 рублей до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.73);

- протокол осмотра выписки по операциям 

<

данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ (л.д.181-251), согласно которым учредителям 

<

данные изъяты> выплачены дивиденды за ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 562 249,08 рублей, в том числе матери ФИО1 – П.Г.А. в сумме 334 650,13 рублей;

в томе №17:

- протокол осмотра документов, представленных ИФНС России по 

<

Адрес> и выписок операций по счетам 

<

данные изъяты> за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, открытым в 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> (т.17 л.д.202-254, т.18 л.д.1-74), согласно которым, обществом в ДД.ММ.ГГГГ выплачена заработная плата работникам предприятия и дивиденды на общую сумму 172 477 270,34 рублей, из которых исчисленный и удержанный НДФЛ составил 24 888 706 рублей. В этот же период НДФЛ перечислен в налоговые органы в общей сумме 8 707 517,77 рублей, а не перечислен в сумме 16 181 188,23 рублей. 

При этом в указанный период времени обществом выполнено расходных операций (перечислено денежных средств) без учета расходов, связанных с банковским обслуживанием, уплатой налогов, страховых взносов, по исполнительным производствам, мировым соглашениям, решениям, определениям и иным документам судебных органов, уплатой государственной пошлины, выплатой заработной платы, взысканием и уплатой алиментов, штрафов на общую сумму 1 082 265 644,10 рубля.

Из указанной суммы ФИО1 выдал работникам предприятия заработную плату в следующем размере:

ДД.ММ.ГГГГ - 38 013,45 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 5 680 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ - 69 300 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 10 355 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ - 48 726,46 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 7 281 рублей: 

ДД.ММ.ГГГГ - 130 791 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 19 543 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ - 31 889,97 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 4 765 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ - 60 010,70 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 8 967 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ - 53 842,29 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 8 045 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ 6 194 864 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 897 788 рублей

ДД.ММ.ГГГГ 20 000 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 2 989 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 48 000 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 7 172 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 10 951,13 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 1 636 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 10 951,13 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 1 636 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 98 303 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 14 689 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 89 763 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 13 413 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 6 539 847 рублей, с которой исчислил и удержал - 946 207 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 146 100 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 21 831 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 65 743,97рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 9 823 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 7 156 902 рублей, с которой исчислил и удержал - 1 016 855 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 2 085,26 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 312 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 66 145,86 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 9 844 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 373 019 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 55 739 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 43 587,48 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 6 513 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 205 065 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 30 642 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 7 084,23 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 1 059 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 375 674 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 56 136 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ 103 300 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 15 436 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ 6 854 622 рублей, с которой исчислил и удержал - 1 005 565 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ 20 827,07 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 3 112 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 43 115,44 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 6 443 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 10 200 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 1 524 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 8 855,45 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 1 323 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 99 566 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 14 878 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 508 843 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ 87 688 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 100 292 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 14 986 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 7 170 337 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 1 017 422 рублей, перечислив в бюджет лишь 624 282 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 344 045 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 51 409 рублей, перечислив в бюджет лишь 10 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ 128 099 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 19 142 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 210 000 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 31 379 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 490 721 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 73 327 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 106 500 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 15 914 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 6 976 107 рублей, с которой исчислил и удержал - 939 977 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 56 823,21 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 8 491 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 121 407 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 18 142 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 23 063,48 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 3 446 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 235 400 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 35 175 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 28 400 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 4 244 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 248 000 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 37 057 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 18 096 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 2 704 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 48 725,33 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 7 281 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 6 423 696 рублей, с которой исчислил и удержал - 940 326 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 21 805 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 3 258 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 74 890 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 11 190 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ - 262 633 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 39 244 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ - 116 013 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 17 335 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 78 144 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 23 354 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ 6 383 435 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 930 233 рублей

ДД.ММ.ГГГГ - 181 912 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 27 182 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 33 235,91 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 4 966 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 709 062 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 105 952 рублей

ДД.ММ.ГГГГ 98 755,08 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 14 757 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 110 173 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 16 463 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 47 328 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 14 144 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 6 680 303 рублей, с которой исчислил и удержал - 920 798 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 220 560 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 32 957 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 101 071 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 15 103 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 158 717 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 23 717 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 287 767 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 43 000 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 6 622 154 рублей, с которой исчислил и удержал - 955 415 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 13 295 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 1 987 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 311 398 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 46 531 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 6 702 027 рублей, с которой исчислил и удержал - 975 277 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 120 214 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 17 963 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 630 519 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 94 216 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 6 684 014 рублей, с которой исчислил и удержал - 955 128 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ 60 495,57 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 9 040 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 53 000 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 7 920 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 16 069,12 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 2 401 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 126 510 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 18 904 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 6 716 081 рублей, с которой исчислил и удержал - 963 576 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 121 443 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 18 146 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 104 773 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 15 655 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 100 000 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 14 943 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 3 295 334 рублей, с которой исчислил и удержал - 492 937 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 3 349 171 рублей, с которой исчислил и удержал - 443 434 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 127 845 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 19 103 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 3 174 969,48 рублей, с которой исчислил и удержал - 461 325 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 45 453,65 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 6 792 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 4 385 025 рублей, с которой исчислил и удержал - 613 885 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 51 681,84 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 7 723 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 12 263,72 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 1 833 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 3 304 909 рублей, с которой исчислил и удержал - 518 512 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 43 759,84 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 6 539 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 526 684 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 68 469 рублей; 

ДД.ММ.ГГГГ - 3 700 853,37 рублей, с которой исчислил и удержал - 520 960 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 24 266,97 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 3 626 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 128 040 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 19 132 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 6 769 994,01 рублей, с которой исчислил и удержал - 1 035 018 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ 191 513,81 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 28 617 рублей

ДД.ММ.ГГГГ 150 000 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 22 414 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 17 944,10 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 2 681 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 49 764,19 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 7 436 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 54 040,52 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 8 075 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 6 875 140,01 рублей, с которой исчислил и удержал - 984 242 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 251 895 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 37 640 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 88 636 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 13 245 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ 74 528,92 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 11 137 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ 113 615,79 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 16 977 рублей

ДД.ММ.ГГГГ - 42 612,17 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 6 367 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 7 000 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 1 046 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 22 488 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 3 354 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 27 615,13 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 4 126 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 3 465 202,01 рублей, с которой исчислил и удержал - 508 678 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 3 049 608,39 рублей, с которой исчислил и удержал - 427 838 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 26 811,41 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 4 006 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 418 054 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 62 468 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 2 693 701,87 рублей, с которой исчислил и удержал - 405 779 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 1 127 862,33 рублей, с которой исчислил и удержал - 169 756 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 2 176 303,19 рублей, с которой исчислил и удержал 229 897 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 46 230,88 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 6 908 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 16 000 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 2 391 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 3 199 706,05 рублей, с которой исчислил и удержал - 456 215 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 206 890 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 30 915 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 155 523 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 23 239 рублей;

ДД.ММ.ГГГГ - 9 607 628,42 рублей, с которой исчислил и удержал - 1 417 303 рублей;

Однако, начислив и удержав НДФЛ в указанных суммах и в указанное время, ФИО1 НДФЛ в бюджет не перечислил.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 выдал работникам предприятия заработную плату в общей сумме 6 756 320,75 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 964 597 рублей. В этот же день за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия в общей сумме 35 438 656 рублей, в бюджет перечислен НДФЛ в сумме 3 984 115 рублей, то есть общество уплатило задолженность по НДФЛ, образовавшуюся ранее. 

ДД.ММ.ГГГГ в бюджет перечислен НДФЛ в сумме 333 697 рублей за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия в общей сумме 3 916 487,70 рублей, хотя общая сумма задолженности по НДФЛ на указанную дату составляет 3 777 121 рубль.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 выдал работникам предприятия заработную плату в размере 155 400 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 29 347 рублей. В этот же день за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия в общей сумме 6 011 276,43 рублей, в бюджет перечислен НДФЛ в сумме 40 615 рублей, в том числе частично уплачена задолженность по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в размере 11 268 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 выдал работникам предприятия заработную плату в размере 153 321,89 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 22 911 рублей. В этот же день за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия в общей сумме 1 410 574 рублей, в бюджет перечислен НДФЛ в сумме 1 125 044 рубля, в том числе частично уплачена задолженность по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в размере 1 102 133 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ в бюджет перечислен НДФЛ в сумме 50 000 рублей за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия в общей сумме 2 986 231,12 рублей, хотя общая сумма задолженности по НДФЛ на указанную дату составляет 2 341 213 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ в бюджет перечислен НДФЛ в сумме 1 120 030 рублей за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия в общей сумме 6 682 270 рублей, хотя общая сумма задолженности по НДФЛ на указанную дату составляет 4 438 598 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ в бюджет перечислен НДФЛ в сумме 50 000 рублей за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия в общей сумме 422 911,73 рублей, хотя общая сумма задолженности по НДФЛ на указанную дату составляет 5 397 561 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 выдал работникам предприятия заработную плату в размере 601 671,15 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 89 850 рублей. В этот же день за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия в общей сумме 8 000 820,34 рублей, в бюджет перечислен НДФЛ в сумме 158 319 рублей, в том числе частично уплачена задолженность по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в размере 68 469 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ в бюджет перечислен НДФЛ в сумме 139 822 рублей за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия в общей сумме 355 822 рублей, хотя общая сумма задолженности по НДФЛ на указанную дату составляет 10 563 291 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 выдал работникам предприятия заработную плату в размере 20 603,59 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 3 079 рублей. В этот же день за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия в общей сумме 1 624 590,41 рублей, в бюджет перечислен НДФЛ в сумме 31 593,77 рублей, в том числе частично уплачена задолженность по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в размере 28 514,77 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 выдал работникам предприятия заработную плату в размере 5 983 363,42 рублей, с которой исчислил и удержал НДФЛ - 897 662 рублей. В этот же день за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия в общей сумме 45 636 371,50 рублей, в бюджет перечислен НДФЛ в сумме 1 000 000 рублей, в том числе частично уплачена задолженность по НДФЛ за ДД.ММ.ГГГГ в размере 102 338 рублей.

ДД.ММ.ГГГГ в бюджет перечислен НДФЛ в сумме 40 000 рублей за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах предприятия в общей сумме не менее 40 000 рублей, хотя общая сумма задолженности по НДФЛ на указанную дату составляет 16 221 188,23 рублей. 

в томе №18:

- протокол осмотра материалов выездной налоговой проверки (л.д.153-159), согласно которым за ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> исчислен и удержан НДФЛ в размере 24 888 706 рублей, уплачен в размере 8 707 517,77 рублей, сумма не перечисленного НДФЛ составила 16 181 188,23 рублей;

в томе №19:

- выписка из протокола № годового общего собрания акционеров 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.82-84), согласно которому ФИО1 избран единоличным исполнительным органом – генеральным директором 

<

данные изъяты>;

- приказ от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.85), согласно которому ФИО1 вступил в должность генерального директора 

<

данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ;

- копии карточек счета № 

<

данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ФИО1 уплатил (вернул) себе по договорам беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №, заключенным между ним и 

<

данные изъяты> в общей сложности 30 774 950 рублей (т.16 л.д.74-78, т.18 л.д.186-190, т.19 л.д.79-80).

Анализ данных доказательств позволяет сделать вывод, что действия ФИО1 были умышленными, направленными именно на не перечисление в личных целях налогов, подлежащих удержанию и перечислению в бюджет, в особо крупном размере. 

В соответствии со ст.ст.6, 7 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» ФИО1 являлся ответственным за финансово-хозяйственную деятельность общества и на него, в соответствии со ст.57 Конституции Российской Федерации, ст.ст.19, 23, ч.2 ст.44, ч.1 ст.45 Налогового кодекса РФ, возлагалась государственная обязанность по уплате законно установленных налогов, сборов и страховых взносов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения; представлении в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговых деклараций и расчетов по тем налогам, сборам и страховым взносам, которые 

<

данные изъяты> обязано уплачивать; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах, сборах и страховых взносов; самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, сбора и страховых взносов в срок, установленный законодательством, если иное не предусмотрено законодательством.

Согласно ч.1 ст.24 Налогового кодекса РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на ФИО1, как на руководителя организации, возлагалось исполнение обязанности налогового агента по исчислению, удержанию и перечислению налога на доходы физических лиц в соответствующий бюджет с фактически выплаченной работникам 

<

данные изъяты> заработной платы.

В силу с ч.6 ст.226 Налогового кодекса РФ налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а так же дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме, либо в виде материальной выгоды.

В соответствии со ст.855 Гражданского кодекса РФ, списание денежных средств по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, производится в третью очередь, а в пятую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности поступления документов.

В этой связи, ФИО1, как директор 

<

данные изъяты> осознавал, что обязан перечислять в бюджет суммы исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников 

<

данные изъяты> не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, либо не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода. 

Однако, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1 в личных целях не перечислил в бюджет удержанный им с заработной платы работников его предприятия НДФЛ в сумме 16 181 188,23 рублей.

Вместо этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, извлекая выгоду в виде получения прибыли, из побуждений карьеризма, семейственности и желания приукрасить положение 

<

данные изъяты> перед контрагентами и участниками Общества, в нарушение ст.855 ГК РФ денежные средства в сумме 1 082 265 644,10 рублей использовал для расчетов с контрагентами из пятой, а не третьей очереди, поскольку в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ себе ФИО1 уплатил (вернул) по договорам беспроцентного займа от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №, заключенным между ним и 

<

данные изъяты> - 30 774 950 рублей. Учредителям 

<

данные изъяты> были выплачены дивиденды за ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 562 249,08 рублей, в том числе матери ФИО1 – П.Г.А. в сумме 334 650,13 рублей.

Таким образом, ФИО1 в указанный период времени имел реальную возможность перечислить в бюджет удержанный им НДФЛ в сумме 16 181 188,23 рублей, однако не сделал этого в личных интересах, поскольку в рассматриваемый период выплатил учредителям 

<

данные изъяты> в том числе и своей матери дивиденды в общей сумме 562 249,08 рублей, а себе вернул по договорам займа 30 774 950 рублей, что вдвойне больше суммы не перечисленного в бюджет НДФЛ. 

Доводы защиты, что размер не перечисленного налога должен рассчитываться за три финансовых года подряд, а не за два, как об этом предъявлено обвинение, основаны на неверном толковании действующего Уголовного кодекса Российской Федерации, поскольку согласно примечанию к ст.199.1 УК РФ, размер ущерба рассчитывается не за три года, а за период в пределах трех финансовых лет подряд. 

В этой связи, доводы защиты об этом, отклоняются судом, как не основанные на законе.

Таким образом, суд приходит к выводу о виновности ФИО1 в совершении данного преступления и квалифицирует его действия по ч.2 ст.199.1 УК РФ как неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в особо крупном размере.

2) В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ организационно-распорядительную и административно-хозяйственную деятельность 

<

данные изъяты>, зарегистрированного по 

<

Адрес>, его генеральный директор ФИО1 организовал по адресу фактического местонахождения указанного Общества по 

<

Адрес>. 

ФИО1 было известно, что с момента учреждения 

<

данные изъяты> находилось на общей системе налогообложения, в связи с чем, являлось плательщиком налога на добавленную стоимость, налога на прибыль, налога на доходы физических лиц, налога на имущество, земельного, транспортного налогов и страховых взносов (обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование).

Однако, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

Адрес> ФИО1, выполнявшим руководящие функции в 

<

данные изъяты> в нарушение ст. 174 гл. 21, ст. 226 гл. 23, ст. 287 гл.25, ст. 363 гл. 28, ст. 383 гл. 30, ст. 397 гл. 31, ст. 431 гл. 34 НК РФ, Закона Пермского края от 25.12.2015 № 589-ПК «О транспортном налоге на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае», Закона Пермского края от 30.08.2001 № 1685-296 «О налогообложении в Пермском крае» (в редакции Закона Пермского края от 23.11.2010 № 718-ПК), Закона № 141-ПУ от 13.11.2017 «О налоге на имущество организаций на территории Пермского края и о внесении изменений в закон Пермской области «О налогообложении в Пермском крае», Положения «О земельном налоге на территории г. Перми», утвержденного решением Пермской городской Думы от 08.11.2005 № 187 (в редакции № 12 от 24.05.2016) текущие налоги, сборы и страховые взносы уплачивались не в полном объеме, и взыскивались налоговым органом исключительно в принудительном порядке на основании норм, закрепленных в законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, о чем ФИО1 было достоверно известно. 

По итогам финансово-хозяйственной деятельности на ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> имело недоимку по налогам в сумме 3 245 034 рубля, в том числе по транспортному налогу в сумме 283 335 рублей, по налогу на имущество в сумме 5 184 рубля, по налогу на доходы физических лиц в сумме 2 956 515 рублей, о чем ФИО1 было достоверно известно. 

За период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ недоимка по налогам и страховым взносам 

<

данные изъяты> под руководством ФИО1 увеличилась на общую сумму 59 331 787,50 рублей, в том числе: по налогу на добавленную стоимость на общую сумму 13 564 440,71 рублей; по налогу на доходы физических лиц на общую сумму 24 276 141 рубль; по налогу на прибыль на общую сумму 10 298 842 рубля; по налогу на имущество на общую сумму 398 687 рублей; по земельному налогу на общую сумму 1 431 384 рубля; по транспортному налогу на общую сумму 277 979 рублей; по страховым взносам на общую сумму 9 084 313,79 рублей.

В мае ДД.ММ.ГГГГ в 

<

Адрес>, более точное место не установлено, у ФИО1, являющегося генеральным директором 

<

данные изъяты>, достоверно знающего процедуру взыскания недоимки, регламентируемой Налоговым кодексом Российской Федерации, и предвидя действия налоговых органов по взысканию недоимки за счет денежных средств общества, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующей порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, возник умысел на сокрытие денежных средств в особо крупном размере, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах, должно быть произведено взыскание налогов по текущим налогам и страховых взносов, а также доначисленным в ходе выездной налоговой проверки, которые 

<

данные изъяты> обязано было уплачивать в сроки, указанные в Налоговом кодексе РФ, а именно налог на добавленную стоимость, налог на доходы физических лиц, налог на прибыль, транспортный, земельный налоги, налог на имущество и страховые взносы: на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и на обязательное медицинское страхование. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

Адрес>, более точное место не установлено, ФИО1, являясь генеральным директором 

<

данные изъяты>, осуществляя задуманный план, направленный на сокрытие денежных средств общества, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, умышленно не перечислил налоги, сборы и страховые взносы в общей сумме 59 331 787,50 рублей, исчисленные обществом самостоятельно, а также доначисленные в ходе выездной налоговой проверки, а именно: по налогу на добавленную стоимость в сумме 13 564 440,71 рублей; по налогу на доходы физических лиц в сумме 24 276 141 рубль; по налогу на прибыль в сумме 10 298 842 рубля; по налогу на имущество в сумме 398 687 рублей; по земельному налогу в сумме 1 431 384 рубля; по транспортному налогу в сумме 277 979 рублей; и страховым взносам в сумме 9 084 313,79 рублей, а также решил вести финансово-хозяйственную деятельность 

<

данные изъяты> через расчетные счета 

<

данные изъяты>, ИП Н.Н.П. и аффилированного юридического лица – ООО 

<

данные изъяты>, где в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлся соучредителем с долей в уставном капитале в размере 21%. 

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИФНС России по 

<

Адрес>, расположенная по 

<

Адрес>, выявив у 

<

данные изъяты> текущую недоимку по налогу на добавленную стоимость, налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль, имущество, земельному, транспортному налогам и страховым взносам, образовавшуюся в связи с неисполнением ФИО1 обязанностей по уплате налогов, направила в адрес указанной выше организации 29 требований об уплате налогов и страховых взносов, на общую сумму 59 331 787,50 рублей, а именно:

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц в сумме 590 851 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 36 881 рубль со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 37 024 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц и налога на имущество в общей сумме 2 370 848 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц и страховых взносов в общей сумме 4 797 992,38 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 21 715 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 36 881 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в сумме 2 414 674,41 рубль со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц в сумме 1 383 184 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 36 881 рубль со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 21 345 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в сумме 1 073 538 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате земельного налога в сумме 357 846 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль в общей сумме 22 774 533 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме 212 686 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц в сумме 16 181 188 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 282 683,71 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в сумме 2 044 801,67 рубль со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате транспортного налога в сумме 65 293 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц в сумме 993 514 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 326 922 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 269 298 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 35 741 рубль со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 18 988 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате страховых взносов в сумме 1 892 439,33 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 104 923 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на имущество в сумме 35 883 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на доходы физических лиц и налога на имущество в общей сумме 808 310 рублей со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ;

- требование № от ДД.ММ.ГГГГ об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 104 923 рубля со сроком исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

ФИО1, выполняя административно-хозяйственные функции и распоряжаясь денежными средствами 

<

данные изъяты>, требования, выставленные ИФНС России по 

<

Адрес> об уплате налогов и страховых взносов в соответствии со ст. 69 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ не исполнил. 

За неисполнение налогоплательщиком 

<

данные изъяты> двадцати девяти требований об уплате налогов, сборов и страховых взносов ИФНС России по 

<

Адрес>, в соответствии со ст.ст. 31, 46 НК РФ, с учетом предоставленных указанным Обществом уточненных расчетов по НДС и налогу на имущество за 3 и 4 кварталы ДД.ММ.ГГГГ согласно которым размер недоимки по НДС и налогу на имущество уменьшен на общую сумму 115 201 рубль, а также частичного включения размера недоимки по НДФЛ и страховым взносам в общей сумме 968 602,94 рублей в кредиторскую задолженность по заявлению налогового органа от ДД.ММ.ГГГГ, представленного в Арбитражный суд 

<

Адрес> о признании 

<

данные изъяты> банкротом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ вынесено двадцать девять решений о взыскании налогов, сборов и страховых взносов за счет денежных средств, находящихся на счетах в банках на общую сумму 58 247 983,56 рублей.

Для бесспорного взыскания имеющейся задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме 58 247 983,56 рублей, исчисленным 

<

данные изъяты> самостоятельно, а также доначисленным в ходе выездной налоговой проверки, ИФНС России по 

<

Адрес>, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетный счет вышеуказанного общества № открытый в 

<

данные изъяты> было выставлено сорок два инкассовых поручения на общую сумму 58 247 983,56 рублей. 

Для обеспечения исполнения решений о взыскании налогов и страховых взносов на общую сумму 58 247 983,56 рублей ИФНС России по 

<

Адрес> на основании ст. 76 НК РФ было вынесено сто четырнадцать решений о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам 

<

данные изъяты>.

О решениях, принятых ИФНС России по 

<

Адрес> в порядке ст.ст. 46, 76 НК РФ, налогоплательщик 

<

данные изъяты> в лице генерального директора ФИО1 был уведомлен почтовой корреспонденцией, которая была направлена по телекоммуникационным каналам связи, получена сотрудниками организации и доведена до сведения ФИО1

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

Адрес>, более точное место не установлено, ФИО1, достоверно зная, что у возглавляемого им общества имеется недоимка по текущим налогам, сборам и страховым взносам в общей сумме 58 247 983,56 рублей, исчисленная обществом самостоятельно, а также выявленная в ходе мероприятий налогового контроля, и то, что ИФНС России по 

<

Адрес> предприняты все предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах, сборах и страховых взносах мероприятия по принудительному взысканию недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, осуществляя задуманный план, направленный на сокрытие денежных средств 

<

данные изъяты> за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам и страховым взносам в особо крупном размере, давал указания главному бухгалтеру 

<

данные изъяты> С.О.В. на изготовление писем в адрес контрагентов-покупателей товаров (работ, услуг) Общества о перечислении причитающихся денежных средств 

<

данные изъяты> на расчетный счет подконтрольного ему ООО 

<

данные изъяты>. 

С.О.В. находясь в подчинении у ФИО1, не зная о его преступном умысле, по указанию ФИО1 в указанный период времени изготовила пять писем, которые после подписания их ФИО1 были направлены контрагентам-покупателям товаров (работ, услуг) Общества: 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>.

Руководители этих организаций, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислили на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты> №, открытый в 

<

данные изъяты> в общей сумме 4 017 341,26 рублей, в том числе: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 200 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 2 000 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 100 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 300 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ в сумме 1 417 341,26 рублей.

В этот же период времени, с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

Адрес>, более точное место не установлено, ФИО1 в продолжение своих преступных действий, из корыстных побуждений, в нарушение ст.ст. 23, 45 НК РФ, а также ст. 855 ГК РФ, регламентирующих порядок очередности платежей при недостаточности денежных средств у юридического лица, давал указания главному бухгалтеру 

<

данные изъяты> С.О.В. на изготовление писем о расходовании денежных средств находящихся на расчетных счетах ООО 

<

данные изъяты>, ИП Н.Н.П., 

<

данные изъяты>, причитающиеся 

<

данные изъяты>.

С.О.В., не зная о преступном умысле ФИО1, по его указанию в указанный период времени изготовила не менее девяноста девяти распорядительных писем в адрес ООО 

<

данные изъяты>, ИП Н.Н.П. и 

<

данные изъяты> на осуществление платежей контрагентам-поставщикам товаров (работ, услуг) 

<

данные изъяты>. После подписания указанных писем ФИО1 они были направлены в указанные организации. 

В свою очередь руководители ООО 

<

данные изъяты>, ИП Н.Н.П. и 

<

данные изъяты>, находясь в заблуждении относительно истинных намерений ФИО1, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на основании распорядительных писем генерального директора 

<

данные изъяты> посредством направления платежных поручений, направленных в кредитные учреждения, в которых были открыты расчетные счета указанных выше юридических лиц, перечислили в адрес контрагентов-поставщиков товаров (работ, услуг) 

<

данные изъяты> в общей сумме 11 103 301,77 рубль, а именно: 

ООО 

<

данные изъяты> по распорядительным письмам генерального директора 

<

данные изъяты> ФИО1 платежными поручениями перечислено контрагентам-поставщикам общества в общей сумме 10 100 156,18 рублей, в том числе: в мае ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 395 865,44 рубля; в июне ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 358 579,86 рублей; в июле ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 175 964,74 рубля; в августе ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 1 539 487,60 рублей; в сентябре ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 1 588 483,12 рублей; в октябре ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 3 171 851,37 рублей; в ноябре ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 618 886,69 рублей; в декабре ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 457 104,39 рублей; в январе ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 240 538,38 рублей; в феврале ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 261 682,77 рублей; в марте ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 234 806,63 рубля; в апреле ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 260 591,00 рублей; в мае ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 543 771,43 рубля; в июне ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 252 542,76 рублей. 

ИП Н.Н.П. по распорядительным письмам генерального директора 

<

данные изъяты> ФИО1 платежными поручениями перечислила контрагентам-поставщикам общества денежные средства в общей сумме 274 878,93 рублей, в том числе: в мае ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 35 766,47 рублей; в июле ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 24 556,23 рублей; в сентябре ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 32 518,03 рублей; в октябре ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 13 911,76 рублей; в ноябре ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 14 182,26 рубля; в декабре ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 12 698,35 рублей; в январе ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 37 196,66 рублей; в феврале ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 11 621,37 рубль; в марте ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 17 913,17 рубля; в апреле ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 34 605,40 рублей; в мае ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 21 475,06 рублей; в июне ДД.ММ.ГГГГ всего на общую сумму 18 434,17 рубля.

ООО «

<

данные изъяты> по распорядительному письму генерального директора 

<

данные изъяты> ФИО1 в 

<

данные изъяты> платежным поручением, ДД.ММ.ГГГГ перечислено контрагенту-поставщику общества 728 266,66 рублей.

Своими умышленными преступными действиями ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в 

<

Адрес>, более точное место не установлено, единолично определявший очередность и конкретные направления расходования денежных средств 

<

данные изъяты>, а также степень необходимости расчетов с контрагентами и кредиторами, игнорируя обязанность погашения задолженности по налогам, сборам и страховым взносам, предпринял умышленные преступные действия, направленные на избежание пополнения расчетных счетов 

<

данные изъяты>, в условиях, когда оно возможно, то есть, умышленно создал ситуацию отсутствия денежных средств на расчетных счетах организации, тем самым выведя денежные средства организации из под механизма принудительного взыскания налоговыми органами недоимки по налогам, сборам и страховым взносам, предусмотренного Налоговым кодексом РФ, поставив свои личные интересы, выше интересов Российской Федерации.

Своими умышленными действиями генеральный директор 

<

данные изъяты> ФИО1 искусственно создал ситуацию с отсутствием денежных средств на расчетных счетах предприятия и как следствие, невозможности осуществления налоговыми органами процедуры взыскания задолженности по налогам, сборам и страховым взносам.

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, являясь генеральным директором 

<

данные изъяты>, фактически расположенного по 

<

Адрес>, имеющего прогрессирующую задолженность по налогам, сборам и страховым взносам, накапливая бюджетные долги, которые с 3 245 034 рублей на ДД.ММ.ГГГГ возросли до 58 247 983,56 рублей на ДД.ММ.ГГГГ, одновременно располагая денежными средствами – дебиторской задолженностью, в размере не менее 11 103 301,77 рублей, находящихся на расчетных счетах ООО 

<

данные изъяты>, ИП Н.Н.П., 

<

данные изъяты>, принадлежащих 

<

данные изъяты>, расходовал их вопреки интересам государства. 

Сокрытыми денежными средствами на общую сумму не менее 11 103 301,77 рублей, то есть в крупном размере, ФИО1, являющийся одним из акционеров и генеральным директором 

<

данные изъяты> имел реальную возможность погасить часть задолженности по налогам, сборам и страховым взносам в сумме 11 103 301,77 рублей в бюджеты Российской Федерации для обеспечения деятельности государства. 

Подсудимый вину в совершении данного преступления признал, подтвердив обстоятельства, изложенные в предъявленном обвинении.

Вина подсудимого в совершении данного преступления подтверждается следующими доказательствами.

Из показаний представителя потерпевшего Д.Е.А. следует, что в ходе налогового контроля было установлено, что 

<

данные изъяты> имеет задолженность по налогам. Были обнаружены факты ведения финансово-хозяйственной деятельности через ООО 

<

данные изъяты>, которое производило оплату за 

<

данные изъяты> при наличии у организации задолженности по налогам и страховым взносам свыше 2 250 000 рублей. Из анализа движения денежных средств ООО 

<

данные изъяты> установлено, что денежные средства, причитающиеся 

<

данные изъяты>, перечислялись на счета 3-х лиц, с указанием в назначении платежа «плата за 

<

данные изъяты>. 

Свидетель Е.В.М. показала, что ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности по налогам и сборам у 

<

данные изъяты> превысила 2 250 000 рублей. Основным контрагентом у 

<

данные изъяты> было ООО 

<

данные изъяты>, которое в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ перечислило 9 631 403,92 рублей за 

<

данные изъяты> на расчетные счета третьих лиц. Однако, эти деньги должны были поступить на расчетные счета 

<

данные изъяты> и быть направлены на погашение имевшейся недоимки по налогам и сборам. 

Из показаний свидетеля У.М.А. следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает главным бухгалтером 

<

данные изъяты>. Распорядителем денежных средств в организации является только ФИО1 Она, как главный бухгалтер не имеет права определять, на какие цели необходимо расходовать деньги организации. В мае ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 сказал, что, поскольку все расчетные счета Общества заблокированы, расчеты с контрагентами необходимо производить через счета третьих лиц путем направления в их адрес распорядительных писем. Она ответила ФИО1, что в условиях наличия недоимки по налогам и сборам данная схема расчетов с контрагентами является незаконной, что за это предусмотрена уголовная ответственность. С мая ДД.ММ.ГГГГ по поручению ФИО1 она готовила проекты распорядительных писем о перечислении денег по обязательствам, имеющимся перед Обществом, не на расчетные счета Общества, а на счета третьих лиц. ФИО1 лично подписывал эти письма. Большее количество писем направлялось в аффилированное ФИО1 ООО 

<

данные изъяты>, а так же ИП Н.Н.П., 

<

данные изъяты>. 

Свидетель М.С.В. показала, что ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> был заключен договор на изготовление и поставку металлоконструкций. Однако, оплата по договору на основании письма ФИО1 осуществлялась на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты>.

Свидетель З.Д.Б. показал, что ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> был заключен договор субподряда на выполнение работ по строительству (реконструкции) коммунальной инфраструктуры в 

<

Адрес>. Последнее дополнительное соглашение к данному договору с 

<

данные изъяты> было заключено ДД.ММ.ГГГГ. Деньги за выполненные работы в соответствии с выставленными счетами перечислялись на расчетные счета 

<

данные изъяты>. Однако, по письмам генерального директора 

<

данные изъяты> ФИО1 деньги так же перечислялись и иным юридическим лицам. В соответствии с письмом ФИО1 от ДД.ММ.ГГГГ - 2 000 000 рублей были перечислены на расчетный счет ООО 

<

данные изъяты>.

Свидетель Н.Н.П. показала, что она, как индивидуальный предприниматель оказывает услуги общественного питания в 

<

данные изъяты> по 

<

Адрес>, где арендует помещение для столовой. С ДД.ММ.ГГГГ ей от генерального директора 

<

данные изъяты> ФИО1 стали поступать письма с просьбой о перечислении денег, причитающихся 

<

данные изъяты> за аренду, на счета третьих лиц. В этих письмах было указано название организаций и реквизиты, по которым нужно было произвести оплату. На основании указанных писем она самостоятельно перечисляла деньги по указанным в письмах реквизитам. После перечисления денег, она передавала платежные поручения бухгалтеру 

<

данные изъяты>, и ей выдавали акт о выполненных работах.

Свидетель К.Ю.В. показал, что ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> был заключен договор на изготовление и поставку в 

<

данные изъяты> узлов и систем газоперекачивающего агрегата. Стоимость договора составила 1 326 095,23 рублей. В соответствии с данным договором в 

<

данные изъяты> первоначально был перечислен аванс в размере 30% от суммы договора. ДД.ММ.ГГГГ оставшиеся 728 266,66 рублей на основании письма ФИО1 были перечислены в 

<

данные изъяты>. 

Из показаний свидетеля Х.А.В. следует, что в январе – апреле ДД.ММ.ГГГГ между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> были заключены несколько договоров купли-продажи и поставки оборудования. По всем договорам 

<

данные изъяты> выполнило свои договорные обязательства, оборудование было поставлено. В феврале ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты> от генерального директора 

<

данные изъяты> ФИО1 поступили два письма о необходимости перечисления денежных средств по договорам на счет 

<

данные изъяты> и ООО 

<

данные изъяты>. Оплата в сумме 1 000 000 рублей была произведена в соответствии с указанными письмами. 

Из показаний свидетеля П.А.В. следует, что между 

<

данные изъяты> и 

<

данные изъяты> имелись договорные отношения по поставке строительных материалов. В ДД.ММ.ГГГГ оплата за поставленный товар стала поступать от 

<

данные изъяты> с назначением платежа «за 

<

данные изъяты>. Поскольку нарушений законодательства не было, они принимали оплату и отгружали товар в адрес 

<

данные изъяты>. 

Из показаний свидетеля К.А.М. следует, что с июня ДД.ММ.ГГГГ по май ДД.ММ.ГГГГ он работал директором ООО 

<

данные изъяты>. Учредителями Общества являлись ФИО1, П.Г.А., З.М.В. Юридический адрес совпадал с фактическим по 

<

Адрес>. По указанному адресу также находились производственные корпусы 

<

данные изъяты>. Когда он заступил на должность директора, в штате числился только он. Весной ДД.ММ.ГГГГ по договору оказания бухгалтерских услуг был привлечен бухгалтер. ФИО1 сказал, что необходимо развивать Общество, для этого тот сам вел переговоры с различными контрагентами, после чего с контрагентами заключались договоры. Физически Общество не могло выполнить работы, так как на это не было ни рабочих, ни производственных ресурсов, в связи с чем, между Обществом и 

<

данные изъяты> заключались договоры субподряда. Все работы по заключенным договорам осуществлялись полностью силами 

<

данные изъяты>. Все денежные средства по договорам подряда перечислялись от контрагентов на расчетный счет Общества, далее он должен был перевести денежные средства в 

<

данные изъяты> как субподрядчику. Однако, почти сразу после первых оплат от контрагентов, ФИО1 стал направлять в адрес Общества распорядительные письма о перечислении денежных средств не на расчетные счета 

<

данные изъяты>, а на счета контрагентов 

<

данные изъяты> с назначением платежа «за 

<

данные изъяты>. 

Кроме того, вина подсудимого в совершении данного преступления подтверждается следующими доказательствами.

в томе №1:

- протоколом изъятия (л.д.68-70), согласно которому ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты> изъяты распорядительные письма генерального директора ФИО1 о перечислении контрагентами денег на счета подконтрольных ему организаций;

- заявление начальника ИФНС России по 

<

Адрес> Т.О.В. об установлении факта сокрытия руководством 

<

данные изъяты> денежных средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам (л.д.72-76); 

в томе №9:

- протокол осмотра документов, предоставленных ИФНС России по 

<

Адрес> (л.д.197-254), согласно которым налоговым органом 

<

данные изъяты> предъявлены требования о взыскании налогов, страховых взносов: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

После неуплаты налогов, налоговым органом приняты решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств: № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ.

По указанным решениям налоговым органом выставлены инкассовые поручения и приостановлены операции по счетам 

<

данные изъяты> теми же датами;

- протоколы осмотра распорядительных писем генерального директора 

<

данные изъяты> ФИО1, согласно которым в период с июня ДД.ММ.ГГГГ по февраль ДД.ММ.ГГГГ в ООО 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> и ИП Н.Н.П. направлено девяноста таких писем на общую сумму 6 287 460,36 рублей: в июне ДД.ММ.ГГГГ 6 писем на общую сумму 352 579,86 рублей; в июле ДД.ММ.ГГГГ 5 писем на общую сумму 339 791,23 рублей; в августе ДД.ММ.ГГГГ 7 писем на общую сумму 1 496 541,08 рублей; в сентябре ДД.ММ.ГГГГ 12 писем на общую сумму 1 621 001,15 рублей; в октябре ДД.ММ.ГГГГ 16 писем на общую сумму 1 026 513,19 рублей; в ноябре ДД.ММ.ГГГГ 14 писем на общую сумму 635 342,48 рублей; в декабре ДД.ММ.ГГГГ 12 писем на общую сумму 370 964,74 рублей; в январе ДД.ММ.ГГГГ 10 писем на общую сумму 257 735,04 рублей; в феврале ДД.ММ.ГГГГ 8 писем на общую сумму 186 991,59 рублей (т.9 л.д.177-196, т.10 л.д.20-37);

в томе №10:

- протоколы осмотра выписки по операциям на счете ИП Н.Н.П., распорядительных писем ФИО1 и платежных поручений (л.д.6-12, 64-70, 139-151), согласно которым с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП Н.Н.П. выполнила расходных операций за 

<

данные изъяты> в адрес контрагентов 

<

данные изъяты>, всего на общую сумму 260 957,93 рублей;

- протокол осмотра договора купли-продажи от ДД.ММ.ГГГГ, писем 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ (л.д.48-51), согласно которым ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> перечислило за 

<

данные изъяты> на счет ООО 

<

данные изъяты> 300 000 рублей;

- протокол осмотра договора от ДД.ММ.ГГГГ и копии платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.52-55),согласно которым ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> перечислило за 

<

данные изъяты> на счет ООО 

<

данные изъяты> 200 000 рублей;

- прокол осмотра договора субподряда на выполнение работ по строительству (реконструкции) коммунальной инфраструктуры в 

<

Адрес> и копии платежного поручения от ДД.ММ.ГГГГ (л.д.56-59), согласно которым ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты> перечислило за 

<

данные изъяты> на счет ООО 

<

данные изъяты> 2 000 000 рублей; 

- протокол осмотра договора от ДД.ММ.ГГГГ, спецификации от ДД.ММ.ГГГГ, дополнительного соглашения от ДД.ММ.ГГГГ, писем 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ, платежных поручений от ДД.ММ.ГГГГ и ДД.ММ.ГГГГ (л.д.135-138), согласно которым 

<

данные изъяты> перечислило за 

<

данные изъяты> на счет ООО 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ – 100 000 рублей, ДД.ММ.ГГГГ – 1 417 341,26 рублей;

- протокол осмотра учетного и регистрационного дела, выписки из ЕГРЮЛ и документов, поступивших из МИФНС России № по 

<

Адрес> в отношении 

<

данные изъяты> (л.д.72-134), согласно которым 

<

данные изъяты> зарегистрировано по 

<

Адрес>, а фактически осуществляет свою деятельность по монтажу металлических строительных конструкций по 

<

Адрес>. Дополнительными видами деятельности являются: деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта; транспортная обработка прочих грузов; оптовая торговля прочими строительными материалами; производство строительных металлических конструкций; деятельность агентов по оптовой торговле строительными материалами; испытание и анализ механических и электрических характеристик готовой продукции; испытание и анализ физических свойств материалов и веществ; подготовка строительного участка; строительство зданий и сооружений; монтаж инженерного оборудования зданий и сооружений.

Единоличным исполнительным органом предприятия является его генеральный директор. 

- протокол осмотра предметов (документов) (л.д.139-151, согласно которому ООО 

<

данные изъяты>, ИП Н.Н.П. и 

<

данные изъяты> перечислили контрагентам 

<

данные изъяты> в общей сумме 11 103 301,77 рублей. ООО 

<

данные изъяты> за 

<

данные изъяты> в период с мая ДД.ММ.ГГГГ по июнь ДД.ММ.ГГГГ перечислено в общей сложности 10 100 156,18 рублей; ИП Н.Н.П. в период с мая ДД.ММ.ГГГГ по июнь ДД.ММ.ГГГГ в общей сложности 274 878,93 рублей; ПАО «НПО «Искра» в январе ДД.ММ.ГГГГ - 728 266,66 рублей;

в томе №16:

- протокол выемки в ИФНС России по 

<

Адрес> регистрационного и учетного дела 

<

данные изъяты> (л.д.58-63);

в томе №19:

- выписка из протокола № годового общего собрания акционеров 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ, (л.д.82-84), согласно которому ФИО1 избран единоличным исполнительным органом – генеральным директором 

<

данные изъяты>;

- приказ от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.85), согласно которому ФИО1 вступил в должность генерального директора 

<

данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ;

- приказ от ДД.ММ.ГГГГ № (л.д.91), согласно которому ФИО1 вступил в должность генерального директора 

<

данные изъяты> с ДД.ММ.ГГГГ;

Анализ данных доказательств позволяет сделать вывод, что действия ФИО1 были умышленными, направленными на сокрытие от налоговых органов денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам. 

После выставления 

<

данные изъяты> налоговым органом с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ двадцати девяти требований об уплате налогов и страховых взносов со сроком исполнения с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 59 331 787,50 рублей, ФИО1 эти требования не исполнил, а все расчеты с контрагентами вел через афилированные или подконтрольные ему организации. 

В итоге, 11 103 301,77 рублей, находящихся в рассматриваемый период на расчетных счетах ООО 

<

данные изъяты>, ИП Н.Н.П., 

<

данные изъяты> и фактически принадлежащих 

<

данные изъяты>, ФИО1 сокрыл от налоговых органов и израсходовал вопреки интересам государства. 

Согласно доводам стороны защиты, подсудимый сокрыл от налоговых органов денежные средства в состоянии крайней необходимости, т.к. ему необходимо было в первую очередь заплатить за тепловую энергию и охрану опасного производства его предприятия, что в противном случае могло привести негативным экологическим последствиям. 

Оценивая эти доводы, суд учитывает, что в силу ч.1 ст.39 УК РФ не является преступлением причинение вреда охраняемым уголовным законом интересам в состоянии крайней необходимости, то есть для устранения опасности, непосредственно угрожающей личности и правам данного лица или иных лиц, охраняемым законом интересам общества или государства, если эта опасность не могла быть устранена иными средствами и при этом не было допущено превышения пределов крайней необходимости.

Однако, вопреки доводам стороны защиты, судом таких обстоятельств не установлено.

Таким образом, вина ФИО1 в сокрытии в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от налоговых органов 11 103 301,77 рублей, за счет которых должна быть взыскана недоимка, установлена. 

Вместе с тем, согласно примечанию к статье 170.2 УК РФ (в действующей на момент совершения преступления редакции), применительно к ст.199.2 УК РФ крупным размером признается стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей.

Из предъявленного подсудимому по ч.2 ст.199.2 УК РФ обвинения следует, что ФИО1 сокрыл от налоговых органов 11 103 301,77 рублей, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, т.е. в особо крупном размере. 

Однако, из этого же обвинения следует, что преступление начато ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ, т.е. еще до введения в Уголовный кодекс Российской Федерации части второй статьи 199.2, действующей с 10.08.2017, которая усиливает наказание за данное преступление. 

При этом, из предъявленного обвинения следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 сокрыто от налоговых органов 2 530 220,34 рублей, что на тот момент образовывало состав преступления, предусмотренный ст.199.2 УК РФ в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ. 

После ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 сокрыто от налоговых органов 8 573 081,36 рублей, чего не достаточно для квалификации его действий по ч.2 ст.199.2 УК РФ в редакции Федерального закона от 29.07.2017 №250-ФЗ.

Таким образом, с учетом требований ст.ст.9, 10 УК РФ, действия ФИО1 неверно квалифицированы стороной обвинения по ч.2 ст.199.2 УК РФ.

В этой связи суд квалифицирует действия ФИО1 по ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 №420-ФЗ), как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

Оценив и проанализировав показания свидетелей Д.Е.А., Е.В.М., Л.Е.Н., М.С.В., З.Д.Б., Н.Н.П., К.Ю.В., У.М.А., С.О.В., П.А.В., К.А.М., Х.А.В., а так же указанные в приговоре доказательства, суд находит их допустимыми, достоверными и соответствующими обстоятельствам совершенных преступлений. 

Указанные лица дают последовательные, не противоречивые и взаимодополняющие показания, полностью согласующиеся с другими, исследованными судом доказательствами. Оснований для оговора подсудимого свидетелями не установлено, каких либо доводов для оговора самим подсудимым не приведено. Напротив, сам подсудимый подтверждает обстоятельства совершенных преступлений, поэтому указанные доказательства положены в основу приговора.

Решая вопрос о наказании суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенных преступлений, данные о личности подсудимого, а также влияние назначенного наказания на исправление подсудимого и на условия жизни его семьи. Смягчающими наказание обстоятельствами являются признание подсудимым вины в совершении преступлений, раскаяние, возмещение ущерба. Отягчающих наказание обстоятельств не установлено. 

Подсудимый совершил тяжкое и средней тяжести преступления, вместе с тем, он работает, положительно характеризуется по месту работы и в быту, не судим, возместил ущерб по преступлению, предусмотренному ч.2 ст.199.1 УК РФ.

Учитывая изложенное, тяжесть и обстоятельства совершения преступлений, суд, с учетом возмещения ущерба, полагает возможным назначить подсудимому наказание в виде штрафа по обоим преступлениям. 

Данный вид наказания, по мнению суда, обеспечит достижение целей наказания, будет в полной мере способствовать восстановлению социальной справедливости, исправлению подсудимого и предупреждению совершения им новых преступлений. 

Оснований для назначения дополнительного наказания в виде лишения права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью, суд не усматривает.

С учетом характера, фактических обстоятельств преступлений, степени общественной опасности и отсутствия исключительных обстоятельств их совершения суд не находит оснований для применения ч.6 ст.15 и ст.64 УК РФ.

Исковые требования по делу не заявлены. Процессуальных издержек по делу нет.

Вещественные доказательства: требования о взыскании налогов и страховых взносов; решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа; платежные поручения; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика – поступившие из МИФНС России № по 

<

Адрес>, подлежат возвращению по принадлежности.

Изъятые в ИФНС России по 

<

Адрес> материалы выездной налоговой проверки тома № и регистрационное дело 

<

данные изъяты>, подлежат возвращению по принадлежности.

Папки №, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты>, подлежат возвращению по принадлежности.

Выписку операций по счету ООО 

<

данные изъяты>; все имеющиеся в деле CD-диски; поступивший из ИФНС России по 

<

Адрес> анализ счета 

<

данные изъяты>, следует хранить при деле. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.307-309 УПК РФ, суд 

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.2 ст.199.1, ст.199.2 УК РФ и назначить наказание в виде штрафа в размере 300 000 рублей за каждое преступление. 

В силу ч.3 ст.69 УК РФ путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить наказание в виде штрафа в размере 500 000 рублей.

Меру пресечения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить прежней, - в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении. 

Вещественные доказательства: требования о взыскании налогов и страховых взносов; решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа; платежные поручения; решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, поступившие из МИФНС России № по 

<

Адрес> – вернуть по принадлежности в МИФНС России № по 

<

Адрес>.

Изъятые в ИФНС России по 

<

Адрес> материалы выездной налоговой проверки тома № и регистрационное дело 

<

данные изъяты> - вернуть по принадлежности в ИФНС России по 

<

Адрес>.

Папки №, изъятые ДД.ММ.ГГГГ в 

<

данные изъяты> - вернуть по принадлежности в 

<

данные изъяты>.

Выписку операций по счету ООО 

<

данные изъяты>; все имеющиеся в деле CD-диски; поступивший из ИФНС России по 

<

Адрес> анализ счета 

<

данные изъяты> - хранить при деле. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Пермский краевой суд через Ленинский районный суд г. Перми в течение десяти суток со дня провозглашения, а осужденным, находящимся под стражей, в тот же срок со дня вручения копии приговора. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе в письменном виде ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. 

Председательствующий: 

Подлинный приговор находится в уголовном деле № 1-186/2019 Ленинского районного суда г. Перми.