№ 1-104/2020

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

06 мая 2020 г. г. Шахты

Судья Шахтинского городского суда Ростовской области Кузнецов А.В.,

при секретаре Комар Ю.В.,

с участием пом. прокурора г. Шахты Ростовской области Джалавян М.В.,

подсудимого ФИО1, 

адвоката Шапошникова В.В.,

рассмотрев в помещении Шахтинского городского суда Ростовской области в открытом судебном заседании уголовного судопроизводства уголовное дело в отношении ФИО1, 

<

данные изъяты> обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1, органами предварительного расследования обвиняется в том, что он являясь в соответствии с регистрационной записью в МИФНС № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ и решением № единственного участника 

<

данные изъяты>» от ДД.ММ.ГГГГ директором 

<

данные изъяты>», зарегистрированного в качестве юридического лица в МИФНС № по 

<

адрес> за основным государственным регистрационным номером 

<

данные изъяты> от ДД.ММ.ГГГГ и состоя по юридическому адресу - 

<

адрес>, 

<

адрес>, 

<

адрес> «Б» ком. 5, на налоговом учете в МИФНС России № по 

<

адрес> с 

<

данные изъяты>, уклонился в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ от уплаты налогов в крупном размере, а именно налога на добавленную стоимость (далее НДС) в размере 

<

данные изъяты> рубля, путем включения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 квартал 

<

данные изъяты> года, 3 квартал 

<

данные изъяты> года, 4 квартал 

<

данные изъяты> года, 2 квартал 

<

данные изъяты> года, 3 квартал 

<

данные изъяты> года, 4 квартал 

<

данные изъяты> года, при следующих обстоятельствах.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 7 Федерального закона №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» от ДД.ММ.ГГГГ (с учетом изменений и дополнений), подпунктом 4 пункта 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), пунктами 14.1, 14.4, 14.5 Устава 

<

данные изъяты>», утвержденного решением единственного участника № от ДД.ММ.ГГГГ (в том числе в редакции от ДД.ММ.ГГГГ), ФИО1, как директор, выступает единоличным исполнительным органом Общества, является лицом без доверенности действующем от имени Общества, а также ответственным за уплату законно установленных налогов в соответствии с формой налогообложения, за организацию и ведение бухгалтерского учета в организации, за соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, за формирование учетной политики, а также за своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской отчетности.

В перечне видов экономической деятельности 

<

данные изъяты>» заявлен основной вид деятельности – строительство жилых и нежилых зданий (ОКВЭД 41.20). 

<

данные изъяты>» применяет общую систему налогообложения, в связи с чем является плательщиком НДС и предоставляло в налоговый орган налоговые декларации по НДС за 1 

<

данные изъяты> и т.д.

В соответствии с п. 1 ст. 173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст. 171 НК РФ, общая сумма налога, исчисляемая в соответствии со ст. 166 НК РФ и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

В налоговых декларациях по НДС за 2 квартал 

<

данные изъяты>, на основании счетов-фактур, полученных от контрагентов 

<

данные изъяты> за оказанные и выполненные работы и услуги на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, отражены налоговые вычеты по НДС в размере 

<

данные изъяты> рубля. Финансовые показатели, отраженные в налоговых декларациях, полностью соответствуют показателям, отраженным в книге покупки и книге продаж 

<

данные изъяты>» за указанные периоды.

В соответствии п. 1, 2 ст.171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную в соответствии со ст.166 НК РФ на установленные ст.171 НК РФ налоговые вычеты. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи либо для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, за исключением товаров, предусмотренных п. 2 ст. 170 НК РФ.

Согласно п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав и вычетам под-лежат, если иное не установлено ст. 172 НК РФ, только суммы налога, предъявленные при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Российской Федерации после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 169 НК РФ счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету в порядке, предусмотренном главой 21 НК РФ. Счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных пп.5, 5.1, 6 ст.169 НК РФ.

В связи с чем, 

<

данные изъяты>» с целью документального подтверждения обоснованности выставления налоговых вычетов по НДС в налоговых декларациях за 2 квартал 

<

данные изъяты>, предъявлены счета-фактуры по взаимоотношениям с 

<

данные изъяты>, согласно которым данные контрагенты выполнили работы и оказали услуги (поставка товарно-материальных ценностей, аренда транспортных средств и т.д.) на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей.

Однако установлено, что 

<

данные изъяты>» 

<

данные изъяты>, состоящее на учете в МИФНС России № по 

<

адрес>, по взаиморасчетам с 

<

данные изъяты>» в соответствии с договором поставки песка № от ДД.ММ.ГГГГ и договором оказания транспортных услуг по перевозке груза № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты> рубль, не осуществляло реальной предпринимательской деятельности, не имело фактической возможности выполнять договорные обязательства перед 

<

данные изъяты>», ввиду отсутствия в штате сотрудников, отсутствия на балансе предприятия складов, транспорта и иных объектов недвижимости, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, между тем как 

<

данные изъяты>» арендовало транспортные средства у частных лиц или у 

<

данные изъяты>», а также закупало песок напрямую в карьерах на территории 

<

адрес>. Кроме того руководитель 

<

данные изъяты>» являлся номинальным и фактически не руководил финансово-хозяйственной деятельностью организации, само общество ликвидировано с связи с непредставлением в налоговый орган налоговой отчетности и отсутствием операций по банковским счетам, поэтому все взаиморасчеты между 

<

данные изъяты> осуществлялись с целью формирования мнимых расходов и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, 

<

данные изъяты>» неправомерно заявило налоговый вычет по НДС, на основании счетов-фактур 

<

данные изъяты>», на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты>, состоящее на учете в МИФНС России № по 

<

адрес>, по взаиморасчетам с 

<

данные изъяты>» в соответствии с договором субсубподряда № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, не осуществляло реальной предпринимательской деятельности, не имело фактической возможности выполнять договорные обязательства перед 

<

данные изъяты>-

<

данные изъяты>», ввиду отсутствия в штате сотрудников, отсутствия на балансе предприятия складов, транспорта и иных объектов недвижимости, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, между тем как 

<

данные изъяты>» по вышеуказанному договору выполняло работы своими силами. Кроме того руководитель 

<

данные изъяты>» являлся номинальным и фактически не руководил финансово-хозяйственной деятельностью организации, само общество ликвидировано с связи с непредставлением в налоговый орган налоговой отчетности и отсутствием операций по банковским счетам, поэтому все взаиморасчеты между 

<

данные изъяты>» осуществлялись с целью формирования мнимых расходов и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, 

<

данные изъяты>» неправомерно заявило налоговый вычет по НДС, на основании счетов-фактур 

<

данные изъяты>», на общую сумму 

<

данные изъяты> рубля. 

<

данные изъяты>, состоящее на учете в МИФНС России № по 

<

адрес>, по взаиморасчетам с 

<

данные изъяты>» в соответствии с договором на перевозку груза автомобильным транспортом № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты> рубля, не осуществляло реальной предпринимательской деятельности, не имело фактической возможности выполнять договорные обязательства перед 

<

данные изъяты>», ввиду отсутствия в штате сотрудников, отсутствия на балансе предприятия складов, транспорта и иных объектов недвижимости, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, между тем как 

<

данные изъяты>» по вышеуказанному договору выполняло работы своими силами путем аренды транспортных средств у частных лиц. Кроме того руководитель 

<

данные изъяты>» являлся номинальным и фактически не руководил финансово-хозяйственной деятельностью организации, само общество было зарегистрировано для осуществления незаконной банковской деятельности, без цели осуществления хозяйственной деятельности, поэтому все взаиморасчеты между 

<

данные изъяты>» осуществлялись с целью формирования мнимых расходов и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, 

<

данные изъяты>» неправомерно заявило налоговый вычет по НДС, на основании счетов-фактур 

<

данные изъяты>», на общую сумму 

<

данные изъяты> рубля. 

<

данные изъяты>, состоящее на учете в МИФНС России № по 

<

адрес>, по взаиморасчетам с 

<

данные изъяты>» в соответствии с договором субсубподряда № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, не осуществляло реальной предпринимательской деятельности, не имело фактической возможности выполнять договорные обязательства перед 

<

данные изъяты>», ввиду отсутствия в штате сотрудников, отсутствия на балансе предприятия складов, транспорта и иных объектов недвижимости, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, между тем как 

<

данные изъяты>» по вышеуказанному договору выполняло работы своими силами. Кроме того руководитель 

<

данные изъяты>» являлся номинальным и фактически не руководил финансово-хозяйственной деятельностью организации, поэтому все взаиморасчеты между 

<

данные изъяты>» осуществлялись с целью формирования мнимых расходов и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, 

<

данные изъяты>» неправомерно заявило налоговый вычет по НДС, на основании счетов-фактур 

<

данные изъяты>», на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты>, состоящее на учете в МИФНС России № по 

<

адрес>, по взаиморасчетам с 

<

данные изъяты>» в соответствии с договором оказания транспортных услуг № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, не осуществляло реальной предпринимательской деятельности, не имело фактической возможности выполнять договорные обязательства перед 

<

данные изъяты>», ввиду отсутствия в штате сотрудников, отсутствия на балансе предприятия складов, транспорта и иных объектов недвижимости, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, между тем как 

<

данные изъяты>» арендовало транспортные средства у частных лиц или у 

<

данные изъяты>». Кроме того руководитель 

<

данные изъяты> являлся номинальным и фактически не руководил финансово-хозяйственной деятельностью организации, поэтому все взаиморасчеты между 

<

данные изъяты>» осуществлялись с целью формирования мнимых расходов и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, 

<

данные изъяты>» неправомерно заявило налоговый вычет по НДС, на основании счетов-фактур 

<

данные изъяты>», на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты>, состоящее на учете в МИФНС России № по 

<

адрес>, по взаиморасчетам с 

<

данные изъяты>» в соответствии с договором на перевозку груза автомобильным транспортом № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, не осуществляло реальной предпринимательской деятельности, не имело фактической возможности выполнять договорные обязательства перед 

<

данные изъяты>», ввиду отсутствия в штате сотрудников, отсутствия на балансе предприятия складов, транспорта и иных объектов недвижимости, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, между тем как 

<

данные изъяты>» по вышеуказанному договору выполняло работы своими силами путем аренды транспортных средств у частных лиц. Кроме того руководитель 

<

данные изъяты>» являлся номинальным и фактически не руководил финансово-хозяйственной деятельностью организации, само общество было зарегистрировано для осуществления незаконной банковской деятельности, без цели осуществления хозяйственной деятельности, поэтому все взаиморасчеты между 

<

данные изъяты>» осуществлялись с целью формирования мнимых расходов и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, 

<

данные изъяты>» неправомерно заявило налоговый вычет по НДС, на основании счетов-фактур 

<

данные изъяты>», на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> состоящее на учете в МИФНС России № по 

<

адрес>, по взаиморасчетам с 

<

данные изъяты>» в соответствии с договором на перевозку груза автомобильным транспортом № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, не осуществляло реальной предпринимательской деятельности, не имело фактической возможности выполнять договорные обязательства перед 

<

данные изъяты>», ввиду отсутствия в штате сотрудников, отсутствия на балансе предприятия складов, транспорта и иных объектов недвижимости, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, между тем как 

<

данные изъяты>» по вышеуказанному договору выполняло работы своими силами путем аренды транспортных средств у частных лиц. Кроме того руководитель 

<

данные изъяты>» являлся номинальным и фактически не руководил финансово-хозяйственной деятельностью организации, само общество было зарегистрировано для осуществления незаконной банковской деятельности, без цели осуществления хозяйственной деятельности, поэтому все взаиморасчеты между 

<

данные изъяты>» осуществлялись с целью формирования мнимых расходов и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, 

<

данные изъяты>» неправомерно заявило налоговый вычет по НДС, на основании счетов-фактур 

<

данные изъяты>», на общую сумму 

<

данные изъяты>60 рублей. 

<

данные изъяты>, состоящее на учете в МИФНС России № по 

<

адрес>, по взаиморасчетам с 

<

данные изъяты>» в соответствии с договором аренды транспортных средств № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, не осуществляло реальной предпринимательской деятельности, не имело фактической возможности выполнять договорные обязательства перед 

<

данные изъяты>», ввиду отсутствия в штате сотрудников, отсутствия на балансе предприятия складов, транспорта и иных объектов недвижимости, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, между тем как 

<

данные изъяты>» по вышеуказанному договору арендовало транспортные средства у частных лиц и у 

<

данные изъяты>». Кроме того руководитель 

<

данные изъяты> «

<

данные изъяты>» являлся номинальным и фактически не руководил финансово-хозяйственной деятельностью организации, само общество ликвидировано в связи с не представлением в налоговый орган налоговой отчетности и не осуществлением операций по банковским счетам, сведения о адресе местонахождения организации признаны не достоверными, поэтому все взаиморасчеты между 

<

данные изъяты> «

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>» осуществлялись с целью формирования мнимых расходов и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, 

<

данные изъяты>» неправомерно заявило налоговый вычет по НДС, на основании счетов-фактур 

<

данные изъяты>», на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты> состоящее на учете в МИФНС России № по 

<

адрес>, по взаиморасчетам с 

<

данные изъяты>» в соответствии с договором оказания транспортных услуг по перевозке груза № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, не осуществляло реальной предпринимательской деятельности, не имело фактической возможности выполнять договорные обязательства перед 

<

данные изъяты>», ввиду отсутствия в штате сотрудников, отсутствия на балансе предприятия складов, транспорта и иных объектов недвижимости, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, между тем как 

<

данные изъяты>» по вышеуказанному договору арендовало транспортные средства у частных лиц и у 

<

данные изъяты>». Кроме того руководитель 

<

данные изъяты>» являлся номинальным и фактически не руководил финансово-хозяйственной деятельностью организации, поэтому все взаиморасчеты между 

<

данные изъяты>» и 

<

данные изъяты>-

<

данные изъяты>» осуществлялись с целью формирования мнимых расходов и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, 

<

данные изъяты>» неправомерно заявило налоговый вычет по НДС, на основании счетов-фактур 

<

данные изъяты>», на общую сумму 

<

данные изъяты> рубля. 

<

данные изъяты>, состоящее на учете в МИФНС России № по 

<

адрес>, по взаиморасчетам с 

<

данные изъяты> в соответствии с договором субсубподряда № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, не осуществляло реальной предпринимательской деятельности, не имело фактической возможности выполнять договорные обязательства перед 

<

данные изъяты>», ввиду отсутствия в штате сотрудников, отсутствия на балансе предприятия складов, транспорта и иных объектов недвижимости, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, между тем как 

<

данные изъяты>» по вышеуказанному договору выполняло работы своими силами. Кроме того руководитель 

<

данные изъяты>» являлся номинальным и фактически не руководил финансово-хозяйственной деятельностью организации, поэтому все взаиморасчеты между 

<

данные изъяты>» осуществлялись с целью формирования мнимых расходов и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, 

<

данные изъяты>» неправомерно заявило налоговый вычет по НДС, на основании счетов-фактур 

<

данные изъяты>», на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей. 

<

данные изъяты>, состоящее на учете в МИФНС России № по 

<

адрес>, по взаиморасчетам с 

<

данные изъяты>» в соответствии с договором субсубподряда № от ДД.ММ.ГГГГ на общую сумму 

<

данные изъяты> рублей, не осуществляло реальной предпринимательской деятельности, не имело фактической возможности выполнять договорные обязательства перед 

<

данные изъяты> «

<

данные изъяты>», ввиду отсутствия в штате сотрудников, отсутствия на балансе предприятия складов, транспорта и иных объектов недвижимости, необходимых для осуществления предпринимательской деятельности, между тем как 

<

данные изъяты>» по вышеуказанному договору выполняло работы своими силами путем аренды транспортных средств у частных лиц, 

<

данные изъяты>». Кроме того руководитель 

<

данные изъяты>» являлся номинальным и фактически не руководил финансово-хозяйственной деятельностью организации, налоговая отчетность в налоговый орган не представлялась, расчетные счета организации приостановлены, поэтому все взаиморасчеты между 

<

данные изъяты>» осуществлялись с целью формирования мнимых расходов и получения необоснованной налоговой выгоды, в виде необоснованного вычета по налогу на добавленную стоимость. Таким образом, 

<

данные изъяты>» неправомерно заявило налоговый вычет по НДС, на основании счетов-фактур 

<

данные изъяты>», на общую сумму 

<

данные изъяты> рубль. 

Таким образом, все взаиморасчеты между ООО 

<

данные изъяты>», не носили фактический характер, так как данные контрагенты были созданы без намерения осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности, только с целью минимизации уплачиваемых налогов путем формирования фиктивного документооборота, необходимого для предъявления НДС к возмещению. 

В соответствии со ст. 174 НК РФ 

<

данные изъяты>» обязано предоставлять в налоговый орган налоговые декларации по НДС в срок не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, которым, согласно ст. 163 НК РФ, является квартал, и уплатить НДС по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии со ст. 146 НК РФ, по итогу налогового периода исходя из фактической реализации товаров (выполнение работ, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25 числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

Директор 

<

данные изъяты> ФИО1, достоверно зная требования указанных норм налогового законодательства Российской Федерации, а также о фиктивном взаимодействии его организации с 

<

данные изъяты> и отсутствии между ними взаиморасчетов, действуя из корыстных побуждений с умыслом на уклонение от уплат налогов на добавленную стоимость в крупном размере путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 

<

данные изъяты>, находясь на территории 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составил налоговые декларации по НДС (в том числе уточненные налоговые декларации) за 2 

<

данные изъяты>, которые в последующем представил через ТКС в МИФНС № по 

<

адрес>, где в нарушении ст.ст. 146, 167, 170, 171, 172, 174 НК РФ неправомерно заявил вычет по НДС в сумме 

<

данные изъяты> рубля, тем самым уклонившись от уплаты налога на добавленную стоимость в сумме 

<

данные изъяты> рубля, в том числе по срокам уплаты: за 2 квартал 

<

данные изъяты> года - не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рублей 67 копеек; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рублей 67 копеек; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рублей 66 копеек; за 3 квартал 

<

данные изъяты> года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рубль 34 копейки; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рубль 33 копейки; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рубль 33 копейки; за 4 квартал 

<

данные изъяты> года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рубля; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рубля; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рубля; за 2 квартал 

<

данные изъяты> года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рубля 67 копеек; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рубля 67 копеек; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рубля 66 копеек; за 3 квартал 

<

данные изъяты> года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рублей; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рублей; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рублей; за 4 квартал 

<

данные изъяты> года – не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> копеек; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> рублей 67 копеек; не позднее ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты> копеек. 

Таким образом, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор 

<

данные изъяты>» ФИО1, находясь на территории 

<

адрес>, путем внесения заведомо ложных сведений в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за 2 

<

данные изъяты>, умышленно уклонился от уплаты налога на добавленную стоимость на общую сумму 

<

данные изъяты> рубля, что является крупным размером, поскольку превышает 5 миллионов рублей, доля неуплаченных налогов составляет 67,04 %.

Действия подсудимого ФИО1 органами предварительного расследования квалифицированы по ч.1 ст. 199 УК РФ как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере.

В судебном заседании от подсудимого ФИО1, а также его защитника адвоката ФИО13 поступило ходатайство о прекращении уголовного дела, в соответствии со п.2 ч.1 ст.24 и ч.2 ст.24 УПК РФ за а отсутствием в деянии состава указанного преступления, поскольку преступность и наказуемость деяния были устранены новым уголовным законом. Подсудимому ФИО1 последствия прекращения уголовного дела по указанным основаниям понятны.

В судебном заседании помощник прокурора, с учетом позиции подсудимого и его защитника адвоката, не возражал против прекращения уголовного преследования, и считал необходимым, прекратить уголовное преследование в отношении подсудимого ФИО1 по основаниям п.2 ч.1 ст.24 и ч.2 ст.24 УПК РФ. 

Выслушав мнение лиц участвующих в деле, суд приходит к следующему.

В соответствии с ч.1 ст.10 УК РФ уголовный закон, устраняющий преступность деяния, смягчающий наказание или иным образом улучшающий положение лица, совершившего преступление, имеет обратную силу, то есть распространяется на лиц, совершивших соответствующие деяния до вступления такого закона в силу.

Согласно п.1 ст.254 УПК РФ в случаях, если во время судебного разбирательства будут установлены обстоятельства, указанные в ч.2 ст.24 УПК РФ, согласно которой уголовное дело подлежит прекращению по основанию, предусмотренному п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ.

В судебном заседании судом установлено, что ФИО1 инкриминируется уклонение от уплаты налогов с организации - 

<

данные изъяты>» на территории 

<

адрес> в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в крупном размере на общую сумму 

<

данные изъяты> рубля, поскольку доля неуплаченного 

<

данные изъяты>» налога на добавленную стоимость к общей сумме налогов, подлежащих уплате в бюджет в период трех финансовых лет подряд, составляла 67,04%.

Вместе с тем, ФЗ от ДД.ММ.ГГГГ № 73-ФЗ «О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и статью 28-1 Уголовно-процессуального кодекса Российской Федерации» в пункт 1 примечаний к ст. 199 УК РФ внесены изменения, в соответствии с которыми крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов, сборов, страховых взносов, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд пятнадцать миллионов рублей, а особо крупным размером - сумма, превышающая за период в пределах трех финансовых лет подряд сорок пять миллионов рублей.

Исходя из внесенных изменений в уголовное законодательство, инкриминируемое уклонение от уплаты налогов с организации за период трех финансовых лет подряд в общей сумме 

<

данные изъяты> рубля в настоящее время не является крупным размером, поскольку меньше, чем 15 миллионов рублей, что не образует состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 199 УК РФ.

С учетом обстоятельств, установленных судом, а также мнения участвующих в деле лиц, суд полагает необходимым прекратить уголовное дело в отношении подсудимого ФИО1 по основаниям, предусмотренным п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Поскольку разрешить гражданский иск, заявленный в рамках данного уголовного дела, без проведения судебного разбирательства не представляется возможном, суд полагает необходимым оставить его на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Руководствуясь п.2 ч.1 ст.24 и ч.2 ст.24 УПК РФ, 239 УПК РФ, 

П О С Т А Н О В И Л :

Производство по уголовному делу в отношении ФИО1 обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 1 ст. 199 УК РФ, прекратить на основании п.2 ч.1 ст.24 УПК РФ в связи с отсутствием в действиях ФИО1 состава преступления.

Меру пресечения ФИО1 в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении - отменить.

Гражданский иск Прокуратуры 

<

адрес> оставить на рассмотрение в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по уголовному делу, а именно:

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

<

данные изъяты>

Постановление может быть обжаловано в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Шахтинский городской суд Ростовской области в течение 10 суток со дня оглашения.

Судья (подпись) А.В. Кузнецов