Дело № 2а-687/2025 / 66RS0003-01-2024-007227-17 

РЕШЕНИЕ

 

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Екатеринбург 11 марта 2025 года

Кировский районный суд г. Екатеринбурга в составе председательствующего судьи Головой Ю.В., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга обратилась в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением. В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика. Согласно сведениям, полученным налоговым органом, ФИО1 принадлежали на праве собственности земельные участки, в связи с чем являлся плательщиком земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов (далее – земельный налог) ОКТМО ***, за 2022 в сумме 175516 руб. С учетом частично произведенной оплаты сумма недоимки составила 94644,01 руб. Сумма задолженности в полном объеме своевременно налогоплательщиком не погашена, в связи с чем ФИО1 начислены пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации. Также согласно сведениям ЕНС у административного ответчика имелась задолженность по земельному налогу ОКТМО *** за 2021, по земельному налогу ОКТМО *** за 2022, по земельному налогу ОКТМО *** за 2021, по земельному налогу ОКТМО *** за 2022, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО *** за 2021, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО *** за 2022, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО *** за 2022, по транспортному налогу с физических лиц за 2022, по НПД за май 2023 по сроку уплаты 28.06.2023, по НПД за июнь 2023 по сроку уплаты 28.07.2023, по НПД за июль 2023 по сроку уплаты 28.08.2023, по НПД за октябрь 2023 по сроку уплаты 28.11.2023. Вышеуказанная недоимка в установленные сроки не уплачена ФИО1, в связи с чем налогоплательщику начислены пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации. Требование об уплате задолженности ФИО1 не исполнено. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей на взыскание недоимки, отменен определением мирового судьи в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника. На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика в доход бюджетов:

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов ОКТМО 65754000, за 2022 в размере 94644,01 руб.;

- сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 10311,28 руб. (образованы от суммы недоимки за 2021-2023).

Данному административному делу присвоен номер 2а-737/2025.

Определением суда от 23.01.2025 к данному производству присоединено административное дело № 2а-1360/2025 по административному иску ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика. Согласно сведениям ЕНС у административного ответчика имелась задолженность по земельному налогу ОКТМО *** за 2021, по земельному налогу ОКТМО *** за 2022, по земельному налогу ОКТМО *** за 2022, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО *** за 2022, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО *** за 2022, по транспортному налогу с физических лиц за 2022, по НПД за март 2024 по сроку уплаты 02.05.2024. Вышеуказанная недоимка в установленные сроки не уплачена ФИО1, в связи с чем налогоплательщику начислены пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации. Требование об уплате задолженности ФИО1 не исполнено. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей на взыскание недоимки, отменен определением мирового судьи в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника. На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика в доход бюджетов:

- сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 4505,48 руб. (образованы от суммы недоимки за 2021-2022, 2024).

Определением суда от 23.01.2025 к данному производству присоединено административное дело № 2а-736/2025 по административному иску ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика. Согласно сведениям ЕНС у административного ответчика имелась задолженность по земельному налогу ОКТМО *** за 2021, по земельному налогу ОКТМО *** за 2022, по земельному налогу ОКТМО *** за 2022, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО *** за 2022, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО *** за 2022, по транспортному налогу с физических лиц за 2022, по НПД за май 2023 по сроку уплаты 28.06.2023, по НПД за июнь 2023 по сроку уплаты 28.07.2023, по НПД за июль 2023 по сроку уплаты 28.08.2023, по НПД за октябрь 2023 по сроку уплаты 28.11.2023, по НПД за декабрь 2023 по сроку уплаты 29.01.2024. Вышеуказанная недоимка в установленные сроки не уплачена ФИО1, в связи с чем налогоплательщику начислены пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации. Требование об уплате задолженности ФИО1 не исполнено. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей на взыскание недоимки, отменен определением мирового судьи в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника. На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика в доход бюджетов:

- сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 11379,42 руб. (образованы от суммы недоимки за 2021-2023).

Определением суда от 23.01.2025 к данному производству присоединено административное дело № 2а-1315/2025 по административному иску ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика. Согласно сведениям ЕНС у административного ответчика имелась задолженность по земельному налогу ОКТМО *** за 2021, по земельному налогу ОКТМО *** за 2022, по земельному налогу ОКТМО *** за 2022, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО *** за 2022, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО *** за 2022, по транспортному налогу с физических лиц за 2022, по НПД за май 2023 по сроку уплаты 28.06.2023, НПД за июнь 2023 по сроку уплаты 28.07.2023, НПД за июль 2023 по сроку уплаты 28.08.2023, НПД за октябрь 2023 по сроку уплаты 28.11.2023, НПД за декабрь 2023 по сроку уплаты 29.01.2024. Вышеуказанная недоимка в установленные сроки не уплачена ФИО1, в связи с чем налогоплательщику начислены пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации. Требование об уплате задолженности ФИО1 не исполнено. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей на взыскание недоимки, отменен определением мирового судьи в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника. На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика в доход бюджетов:

- сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 11794,73 руб. (образованы от суммы недоимки за 2021-2023).

Определением суда от 23.01.2025 к данному производству присоединено административное дело № 2а-687/2025 по административному иску ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций. В обоснование административных исковых требований указано, что ФИО1 состоит на учете в качестве налогоплательщика. Согласно сведениям ЕНС у административного ответчика имелась задолженность по земельному налогу ОКТМО *** за 2019, по земельному налогу ОКТМО *** за 2020, по земельному налогу ОКТМО *** за 2021, по земельному налогу ОКТМО *** за 2021, по транспортному налогу с физических лиц за 2019, по транспортному налогу с физических лиц за 2020, по транспортному налогу с физических лиц за 2021, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО *** за 2020, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО *** за 2020, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО *** за 2021, по НПД за октябрь 2022 по сроку уплаты 25.11.2022, по НПД за февраль 2023 по сроку уплаты 28.03.2023, НПД за май 2023 по сроку уплаты 28.06.2023, НПД за июнь 2023 по сроку уплаты 28.07.2023. Вышеуказанная недоимка в установленные сроки не уплачена ФИО1, в связи с чем налогоплательщику начислены пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации. Требование об уплате задолженности ФИО1 не исполнено. Судебный приказ, вынесенный мировым судьей на взыскание недоимки, отменен определением мирового судьи в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника. На основании изложенного, административный истец просит взыскать с административного ответчика в доход бюджетов:

- сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 14810,84 руб. (образованы от суммы недоимки за 2019-2022).

В судебное заседание представитель административного истца ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга не явился, извещен надлежащим образом, просил рассмотреть дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, извещен надлежащим образом, не просил отложить рассмотрение дела либо рассмотреть дело в свое отсутствие.

Согласно части 7 статьи 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации если в судебное заседание не явились все лица, участвующие в деле, надлежащим образом извещенные о времени и месте его рассмотрения, явка которых не является обязательной или не признана судом обязательной, или представители этих лиц, суд рассматривает административное дело в порядке упрощенного (письменного) производства, предусмотренного главой 33 настоящего Кодекса.

В связи с изложенным, суд рассмотрел дело в порядке упрощенного (письменного) производства.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Отношения по уплате налогов и сборов регулируются Налоговым кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации (в редакциях на момент возникновения спорных правоотношений).

Согласно статье 15 Налогового кодекса Российской Федерации к местным налогам относится земельный налог.

Согласно статье 387 Налогового кодекса Российской Федерации земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

В соответствии со статьей 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Согласно пункту 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, федеральной территории «Сириус»), на территории которого введен налог.

В соответствии с пунктом 1 статьи 394 Налогового кодекса Российской Федерации налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории «Сириус»).

Из материалов дела следует, что в 2022 ФИО1 являлся собственником земельных участков.

В связи с изложенным, ФИО1 начислена сумма земельного налога за 2022 ОКТМО *** и ОКТМО *** в размере 176 248 руб.

Согласно пункту 1 статьи 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налогоплательщиком в установленные сроки задолженность по земельному налогу за 2022 не уплачена, следовательно, требования налогового органа о ее принудительном взыскании заявлены обоснованно.

Согласно административному иску задолженность по земельному налогу уплачена частично: 21.10.2024 на сумму 20322,40 руб., 22.10.2024 на сумму 27126,20 руб., 24.10.2024 на сумму 31916,09 руб., 28.10.2024 на сумму 1507,30 руб. Итого сумма недоимки составила 94644,01 руб.

В соответствии с пунктами 1-4 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, принимается равной одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации. Правила, предусмотренные настоящей статьей, применяются также в отношении сборов, страховых взносов и распространяются на плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов, налоговых агентов.

Учитывая, что при рассмотрении дела установлено, что ФИО1 в установленные законом сроки не уплачены земельный налог ОКТМО *** за 2019, 2020, 2021, 2022, земельный налог ОКТМО *** за 2021, 2022, налог на имущество физических лиц ОКТМО *** за 2020, 2021, 2022, по налогу на имущество физических лиц ОКТМО *** за 2020, 2022, по транспортному налогу с физических лиц за 2019, 2020, 2021, 2022, НПД за октябрь 2022 по сроку уплаты 25.11.2022, НПД за февраль 2023 по сроку 28.03.2023, НПД за май 2023 по сроку уплаты 28.06.2023, НПД за июнь 2023 по сроку уплаты 28.07.2023, НПД за июль 2023 по сроку уплаты 28.08.2023, НПД за октябрь 2023 по сроку уплаты 28.11.2023, НПД за декабрь 2023 по сроку уплаты 29.01.2024, НПД за март 204 по сроку уплаты 02.05.2024.

В связи с неуплатой вышеуказанной недоимки ФИО1 начислены пени в соответствии со статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации.

Расчет пени приведен налоговым органом в административном иске. Судом расчет пени проверен, признан арифметически верным. Административным ответчиком расчет пени по существу не оспорен, контррасчет не представлен.

В соответствии с пунктами 1, 2, 4 статьи 69 Налогового кодекса Российской Федерации неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование об уплате задолженности также должно содержать:

сведения о сроке исполнения требования;

сведения о мерах по взысканию задолженности и обеспечению исполнения обязанности по уплате налога, авансовых платежей, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, которые будут применены в случае неисполнения требования налогоплательщиком;

предупреждение об обязанности налогового органа в соответствии с пунктом 3 статьи 32 настоящего Кодекса направить материалы в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела (в случае, если размер недоимки позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления).

Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Требование об уплате задолженности может быть передано руководителю организации (ее законному или уполномоченному представителю) или физическому лицу (его законному или уполномоченному представителю) лично под расписку, направлено по почте заказным письмом, передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика, а также может быть передано налогоплательщику - физическому лицу в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Согласно статье 70 Налогового кодекса Российской Федерации требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.03.2023 № 500 «О мерах по урегулированию задолженности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, в 2023 и 2024 годах» предусмотренные Налоговым кодексом Российской Федерации предельные сроки направления требований об уплате задолженности и принятия решений о взыскании задолженности увеличены на 6 месяцев.

Посредством личного кабинета налогоплательщика в адрес ФИО1 направлено требование об уплате задолженности № 690 от 16.05.2023, срок исполнения требования — 15.06.2023.

Согласно подпунктам 1 и 2 пункта 3 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с настоящим пунктом, в сумме более 10 тысяч рублей.

Требование административным ответчиком в установленные сроки не исполнено, в связи с чем на основании статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации и статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа о взыскании с ФИО1 задолженности по обязательным платежам:

- 11.09.2023 /2а-687/2025/ - мировым судьей судебного участка № 5 Кировского судебного района 18.09.2023 вынесен судебный приказ № 2а-2421/2023; 

- 09.01.2024 /2а-737/2025/ - мировым судьей судебного участка № 5 Кировского судебного района 16.01.2024 вынесен судебный приказ № 2а-37/2024;

- 27.02.2024 /2а-736/2025/ - мировым судьей судебного участка № 5 Кировского судебного района 05.03.2024 вынесен судебный приказ № 2а-751/2024;

- 02.05.2024 /2а-1315/2025/ - мировым судьей судебного участка № 5 Кировского судебного района 13.05.2024 вынесен судебный приказ № 2а-1611/2024;

- 28.05.2024 /2а-1360/2025/ - мировым судьей судебного участка № 5 Кировского судебного района 04.06.2024 вынесен судебный приказ № 2а-1924/2024.

Определениями мирового судьи от 22.05.2024 /2а-737/2025, 2а-687/2025/, 31.05.2024 /2а-736/2025/, 10.07.2024 /2а-1315/2025, 2а-1360/2025/ судебные приказы отменены в связи с поступившими на судебный участок возражениями должника.

Согласно пункту 4 статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

В соответствии с положениями статьи 48 Налогового кодекса Российской Федерации с административными исковыми требованиями о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам, пени налоговый орган был вправе обратиться в срок до 25.11.2024 /2а-737/2025, 2а-687/2025/, 02.12.2024 /2а-736/2025/, 13.01.2025 /2а-1315/2025, 2а-1360/2025/ с учетом правил исчисления сроков, установленных статьей 6.1 Налогового кодекса Российской Федерации.

С настоящим административным иском в суд налоговый орган обратился 20.11.2024 /2а-687/2025/, 22.11.2024 /2а-737/2025, 2а-736/2024/, 27.12.2024 /2а-1315/2025/, 28.12.2024 /2-1360/2025/, то есть в пределах установленных сроков.

Таким образом, административные исковые требования ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга о взыскании обязательных платежей и санкций с ФИО1 подлежат удовлетворению в полном объеме.

В силу статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина, исчисленная по правилам подпункта 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме 5423,37 руб.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 290, 293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

административные исковые требования ИФНС России по Кировскому району г. Екатеринбурга к ФИО1 о взыскании обязательных платежей и санкций – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ИНН ***, адрес регистрации: г***, в доход бюджетов 

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов ОКТМО ***, за 2022 в размере 94 644,01 руб.;

- сумму пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемых в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в размере 52801,75 руб. (образованы от суммы недоимки за 2019-2024).

Взыскать с ФИО1, ИНН ***, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 5423,37руб.

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Суд по ходатайству заинтересованного лица выносит определение об отмене решения суда, принятого им в порядке упрощенного (письменного) производства, и о возобновлении рассмотрения административного дела по общим правилам административного судопроизводства, если после принятия решения поступят возражения относительно применения порядка упрощенного (письменного) производства лица, имеющего право на заявление таких возражений, или новые доказательства по административному делу, направленные в установленный законом срок, либо если в течение двух месяцев после принятия решения в суд поступит заявление лица, не привлеченного к участию в деле, свидетельствующее о наличии оснований для отмены решения суда, предусмотренных пунктом 4 части 1 статьи 310 настоящего Кодекса. 

Судья Ю.В. Голова