Дело № 12-204/2020

РЕШЕНИЕ

02 ноября 2020 года г. Оренбург

Центральный районный суд г. Оренбурга в составе председательствующего, судьи Мельниковой Н.Б., 

при секретаре Мамошиной С.С., 

с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ФИО1,

должностных лиц – начальника отдела административных расследований №2 (г. Оренбург) Самарской таможни ФИО2, старшего государственного таможенного инспектора правового отдела Самарской таможни ФИО3,

рассмотрев в открытом судебном заседании жалобу лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ФИО1, на постановление. заместителя начальника Самарской таможни ФИО4 № от 01 октября 2020 года по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в отношении Ряховской Е,А.

УСТАНОВИЛ:

постановлением И.о. заместителя начальника Самарской таможни ФИО4 № от 01 октября 2020 года ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 20000 рублей в доход государства.

Не согласившись с вышеуказанным постановлением, ФИО1 обратилась в Центральный районный суд г. Оренбурга с жалобой, в которой просит данное постановление изменить, заменив наказание в виде штрафа предупреждением. Указывает, что факт совершения правонарушения она не оспаривает, вину признает, причиной нарушения послужило отсутствие практического опыта и юридическая неосведомленность по данному вопросу, выручка была отражена в бухгалтерском и налоговом учете. Административное правонарушение является несущественным, угрозы общественным отношениям не представляет, ущерб не причинен, совершено ею впервые, кроме того, ООО «Лагуна» является субъектом малого предпринимательства.

В судебном заседании ФИО1 доводы жалобы поддержала, просила постановление И.о. заместителя начальника Самарской таможни ФИО4 № от 01 октября 2020 года изменить, заменив назначенное наказание в виде штрафа на предупреждение. 

Должностное лицо – начальник отдела административных расследований №2 (г. Оренбург) Самарской таможни ФИО2, действующий на основании доверенности от 26 декабря 2019г. №, в судебном заседании возражал против удовлетворения жалобы ФИО1 и замены назначенного ей наказание на предупреждение.

Должностное лицо – старший государственный таможенный инспектор правового отдела Самарской таможни ФИО3, действующая на основании доверенности от 11 декабря 2019г. №, в судебном заседании возражала против удовлетворения жалобы ФИО1 и замены назначенного ей наказание на предупреждение.

Выслушав лицо, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении, ФИО1, должностных лиц ФИО2, ФИО3, изучив доводы жалобы, проверив материалы дела, суд пришел к следующему выводу. 

В соответствии со ст. 24.1 КоАП РФ задачами производства по делам об административных правонарушениях являются всестороннее, полное, объективное и своевременное выяснение обстоятельств каждого дела, разрешение его в соответствии с законом, обеспечение исполнения вынесенного постановления, а так же выявление причин и условий, способствовавших совершению административных правонарушений.

В силу ст. 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

Согласно части 1 статьи 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Из материалов дела об административном правонарушении следует, что в ходе проведения главным государственным таможенным инспектором отдела валютного контроля Самарской таможни ФИО5 проверки соблюдения обществом с ограниченной ответственностью «Лагуна» (далее – ООО «Лагуна») требований валютного законодательства Российской Федерации установлено следующее.

08.10.2019 года ООО «Лагуна» и ИП ФИО7 заключили договор поставки №. В рамках договора поставки от 08.10.2019 года № ООО «Лагуна» в адрес контрагента по товарной накладной от 08.10.2019 года №, международной товарно-транспортной накладной (CMR) от 08.10.2019 года б/н экспортировало товар – «гелий газообразный марки «Б» 40 л.» на сумму 10340 российских рублей в количестве 2 баллона.

Расчет за проданный на территории Российской Федерации товар осуществлен ФИО7 наличными денежными средствами путем передачи валюты Российской Федерации в размере 10340 российских рублей ООО «Лагуна». Данный факт подтверждается порядком расчетов, установленным п.3.2 договора поставки от 08.10.2019 года №,кассовым чеком от 10.10.2019 года №.

В соответствии с п.п. «б» п.9 ч.1 ст.1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Федеральный закон № 173-ФЗ) использование валюты Российской Федерации в качестве платежа является валютной операцией.

В соответствии с п. 6 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ резидентами являются:

а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;

б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;

в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;

г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подпункте "в" настоящего пункта;

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых настоящим Федеральным законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами. Нерезидентами:

а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами "а" и "б" пункта 6 настоящей части;

б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в подпунктах "б" и "в" настоящего пункта;

ж) иные лица, не указанные в пункте 6 настоящей части.

Согласно ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств.

В соответствии с абз. 3 ч. 2 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ юридические лицо – резиденты, могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами – нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров.

Договор поставки от 08.10.2019 года № содержит данные о покупателе – «ФИО7 (ИНН №), юридический адрес: Республика Казахстан, 

<

адрес> ООО «Лагуна» на момент совершения валютной операции было известно, что покупатель является гражданином иностранного государства.

Таким образом, юридическим лицом ООО «Лагуна» были нарушены требования валютного законодательства, установленные п. 2 ст. 14 Федерального закона № 173-ФЗ, выразившиеся в осуществлении валютной операции по принятию ООО «Лагуна» от ИП ФИО7 10.10.2019 года наличных денежных средств в сумме 10 340 российских рублей и внесению их в кассу ООО «Лагуна».

В соответствии с приказом ООО «Лагуна» от 25 июля 2019 года № и трудовым договором от 25 июля 2019 года № ФИО1 является главным бухгалтером ООО «Лагуна» с 25 июля 2019 года.

Согласно должностной инструкции главного бухгалтера ООО «Лагуна» от 25 июля 2019 года, главный бухгалтер относится к категории руководителей, в функции которого входит организация работ по ведению бухгалтерского учета организации, контроль за соблюдением порядка оформления первичных учетных документов, обеспечение сохранности бухгалтерских документов.

Следовательно, обязанность организации работы по осуществлению хозяйственных операций и контроля за движением материальных ценностей возложена на главного бухгалтера ООО «Лагуна» ФИО1

В соответствии со ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей.

Указанные обстоятельства послужили основанием для составления в отношении ФИО1 протокола об административном правонарушении, предусмотренном ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Оценив все представленные суду доказательства в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ, суд приходит к выводу, что вина ФИО1 в совершении административного правонарушения полностью нашла свое подтверждение в судебном заседании. 

Постановление о привлечении ФИО1 к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, вынесено в пределах срока давности, установленного ч. 1 ст. 4.5 КоАП РФ для данной категории дел.

Обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, не установлено, а потому оснований к отмене постановления не имеется.

Вместе с тем суд усматривает основания для изменения постановления, по следующим основаниям.

Частью 2 статьи 3.4 КоАП РФ предусмотрено, что предупреждение устанавливается за впервые совершенные административные правонарушения при отсутствии причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей, объектам животного и растительного мира, окружающей среде, объектам культурного наследия (памятникам истории и культуры) народов Российской Федерации, безопасности государства, угрозы чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, а также при отсутствии имущественного ущерба.

В соответствии с частью 1 статьи 4.1.1 КоАП РФ предусмотрена возможность замены наказания в виде административного штрафа предупреждением являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юридическим лицам, а также их работникам за впервые совершенное административное правонарушение, выявленное в ходе осуществления государственного контроля (надзора), муниципального контроля, в случаях, если назначение административного наказания в виде предупреждения не предусмотрено соответствующей статьей раздела II настоящего Кодекса или закона субъекта Российской Федерации об административных правонарушениях, административное наказание в виде административного штрафа подлежит замене на предупреждение при наличии обстоятельств, предусмотренных частью 2 статьи 3.4 настоящего Кодекса, за исключением случаев, предусмотренных частью 2 настоящей статьи.

Как следует из материалов дела, ООО «Лагуна» является объектом малого предпринимательства, что подтверждается сведениями из Единого государственного реестра субъектов малого и среднего предпринимательства от 01 октября 2020 года.

Должностное лицо – главный бухгалтер ООО «Лагуна» ФИО1 впервые совершила административное правонарушение, которое выявлено в ходе осуществления государственного контроля (надзора), не повлекло причинения вреда или возникновения угрозы причинения вреда жизни и здоровью людей либо других негативных последствий. 

Учитывая фактические обстоятельства настоящего дела, личность виновного лица, наличие двоих малолетних детей, характер совершенного административного правонарушения, отсутствие отягчающих обстоятельств, суд полагает возможным назначить ФИО1 наказание в виде предупреждения.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст. 30.6, 30.7, 30.9 КоАП РФ, суд

РЕШИЛ:

жалобу ФИО1 – удовлетворить.

постановление И.о. заместителя начальника Самарской таможни ФИО4 № от 15 октября 2020 года в отношении ФИО1 изменить, назначить ФИО1 наказание в виде предупреждения.

В остальной части постановление И.о. заместителя начальника Самарской таможни ФИО4 № от 15 октября 2020 года оставить без изменения.

Решение может быть обжаловано в Оренбургский областной суд в течение десяти суток со дня вручения или получения его копии. 

Судья Центрального районного

суда г. Оренбурга Н.Б. Мельникова