Дело № 2а-20/2025

УИД№34RS0021-01-2024-000473-46

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

18 февраля 2025 года ст. Клетская Волгоградская область

Клетский районный суд Волгоградской области 

в составе: председательствующего судьи Беляковой С.А.

при секретаре судебного заседания Ващейкиной Ю.К.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы России № 5 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России № 5 по Волгоградской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени. В обосновании иска указано, что налогоплательщик ФИО1 обязан уплачивать законно установленные налоги. Объектами налогообложения у физического лица являются: автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: № марка/модель 

<

данные изъяты>, VIN:№, год выпуска 2008, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, индивидуальный жилой дом по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, с кадастровым номером № площадью 

<

данные изъяты> дата регистрации права -ДД.ММ.ГГГГ, земельный участок по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, с кадастровым номером № площадью 

<

данные изъяты> дата регистрации права -ДД.ММ.ГГГГ. По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном ст. 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявление о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 16339,81 рублей, в том числе налог – 15288,00 рублей, пени – 1051,81 рублей. Указанная задолженность образовалось в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размере 194,00 рублей, налог на имущество физических лиц по ставкам, применительно к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 года в размере 19,00 рублей, транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 15075,00 рублей, пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1051,81 рублей. ДД.ММ.ГГГГ в адрес налогоплательщика отправлено налоговое уведомление, в котором инспекцией произведены начисления налога за периоды владения имуществом. В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов ДД.ММ.ГГГГ налогоплательщику было направлено требование об уплате задолженности в размере 15341,51 рублей, в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета (ЕНС) и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок (до ДД.ММ.ГГГГ) сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено. 

Административный истец просит суд взыскать задолженность с ФИО1 за счет имущества физического лица в размере 16339,81 рублей, в том числе земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размере 194,00 рублей, налог на имущество физических лиц по ставкам, применительно к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 года в размере 19,00 рублей, транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 15075,00 рублей, суммы пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1051,81 рублей.

Административный истец в судебное заседание не явился, был надлежащим образом извещен, в материалах дела имеется ходатайство о рассмотрении дела в отсутствии административного истца.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, был извещен надлежащим образом. Судебная корреспонденция направлена административному ответчику по адресу, указанному в административном исковом заявлении. 

Согласно отчета с официального сайта «Почта России» об отслеживании почтового отправления, почтовое отправление, направленное ФИО1, возвращено в суд с отметкой "срок хранения истек", что в силу п. 39 Постановления Пленума ВС РФ от 27 сентября 2016 года № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации», извещение считается доставленным, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 Кодекса об административном судопроизводстве Российской Федерации (далее по тексту КАС РФ), суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

На основании изложенного, суд считает возможным рассмотреть административное исковое заявление МИФНС России № 5 по Волгоградской области в отсутствие неявившихся лиц.

Суд, изучив письменные доказательства, приходит к следующему выводу.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации и пунктом 1 статьи 3 Налогового кодекса Российской Федерации закреплено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Согласно ч. 1 ст. 23 НК РФ, налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно п. 1 ч. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

В соответствии со ст. 69 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности.

Согласно ст. 70 НК РФ (в редакции, действующей на момент выставления требования), требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание задолженности в порядке, предусмотренном настоящим Кодексом.

В силу п. 1 ст. 48 НК РФ, в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя) (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 настоящего Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей (п.1 ч. 3 ст. 48 НК РФ).

Согласно ст. 75 НК РФ, пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки (п.1). 

Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п.2).

Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки (п.4).

Если иное не установлено настоящей статьей, процентная ставка пени принимается равной для физических лиц - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации (п.4).

В соответствии со ст. 286 КАС РФ, органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. 

Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций, если иное не установлено федеральным законом (ч. 2 ст. 286 КАС РФ). 

Судом установлено, что на налоговом учете в МИФНС России № 5 по Волгоградской области состоит ФИО1, плательщик транспортного налога в соответствии с главой 28 НК РФ, Законом Волгоградской области от 11.11.2002 года № 750-ОД «О транспортном налоге», земельного налога в соответствии с главой 31 НК РФ, налога на имущество физических лиц в соответствии с главой 32 НК РФ (л.д.96).

Объектом налогообложения по транспортному налогу по расчету за 2022 год является:автомобиль легковой, государственный регистрационный знак: №, марка/модель 

<

данные изъяты>, VIN:№, год выпуска 2008, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ (л.д.97).

Объектом налогообложения на имущество физических лиц по расчету за 2022 год является: индивидуальный жилой дом, расположенный по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 

<

данные изъяты>., дата регистрации права -ДД.ММ.ГГГГ (л.д.97).

Объектом налогообложения по земельному налогу по расчету за 2022 год является земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, 

<

адрес>, с кадастровым номером №, площадью 

<

данные изъяты>м., дата регистрации права -ДД.ММ.ГГГГ (л.д.97).

МИФНС России № 5 по Волгоградской области в адрес ФИО1 направлено налоговое уведомление от ДД.ММ.ГГГГ №, в котором произведен расчет налога с указанием размера налоговой базы, ставки налога, срока уплаты (л.д. 81). 

В связи с неисполнением налогоплательщиком обязанности по уплате налогов в установленные сроки МИФНС России № 5 по Волгоградской области в адрес налогоплательщика направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности за 2022 год: по транспортному налогу в размере 15075,00 рублей, по налогу на имущество физических лиц в размере 19,00 рублей, по земельному налогу в размере 194,00 рублей в срок до ДД.ММ.ГГГГ, которое получено последним ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 82-83).

В связи с неисполнением налогоплательщиком требования № от ДД.ММ.ГГГГ в установленный срок до ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом ДД.ММ.ГГГГ принято решение № о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, которое было направлено в адрес налогоплательщика и получено им ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 84-85).

В связи с отсутствием оплаты налога в установленные сроки МИФНС России № 5 по Волгоградской области в порядке ст. 75 НК РФ начислены пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации и составляет - 1051,81 рублей (л.д. 86-95).

В соответствии с ч. 6 ст. 289 КАС РФ, при рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В силу ч. 4 ст. 48 НК РФ, административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа, об отказе в принятии заявления о вынесении судебного приказа либо определения о повороте исполнения судебного приказа, если на момент вынесения судом определения об отмене судебного приказа задолженность была погашена.

Согласно административного дела № предоставленного мировым судьей судебного участка № Клетского судебного района 

<

адрес> по запросу суда, ДД.ММ.ГГГГ и.о. мирового судьи судебного участка № Клетского судебного района 

<

адрес> мировым судьей судебного участка № Серафимовичского судебного района 

<

адрес> был вынесен судебный приказ о взыскании с ФИО1 в пользу МИФНС России № 5 по Волгоградской области задолженности по налогам и пени в размере 16339,81 рублей, который 03.07.2024 был отменен в связи с поступившими возражениями налогоплательщика (л.д. 38-71). 

С данным административным иском истец обратился в суд 24.12.2024 года, то есть в течении шести месяцев с моменты отмены судебного приказа, что свидетельствует о соблюдении административным истцом требований ст. 48 НК РФ и ст. 286 КАС РФ.

Проверив представленный МИФНС России № 5 по Волгоградской области расчет задолженности в отношении ФИО1 в сумме 16339,81 рублей, суд нашел его правильным, составленным в соответствии требованиям закона (л.д.81,86-95).

Административным истцом были представлены доказательства, подтверждающие административные исковые требования в части взыскания с административного ответчика налога и пени в размере 16339,81 рублей.

Административным ответчиком ФИО1 возражений, обоснований и доказательств, опровергающих административные исковые требования и доводы административного истца, суду представлено не было, хотя такая возможность у него имелась.

Согласно ст. 14 КАС РФ, административное судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равноправия сторон. Суд, сохраняя независимость, объективность и беспристрастность, создает условия и принимает предусмотренные настоящим Кодексом меры для всестороннего и полного установления всех фактических обстоятельств по административному делу, в том числе для выявления и истребования по собственной инициативе доказательств, а также для правильного применения законов и иных нормативных правовых актов при рассмотрении и разрешении административного дела.

Согласно ст. 62 КАС РФ, лица, участвующие в деле, обязаны доказывать обстоятельства, на которые они ссылаются как на основания своих требований или возражений, если иной порядок распределения обязанностей доказывания по административным делам не предусмотрен настоящим Кодексом.

Обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для взыскания обязательных платежей и санкций, возлагается на административного истца (ч. 4 ст. 289 КАС РФ).

Судом были созданы сторонам равные условия для предоставления и исследования доказательств.

Таким образом, суд приходит к выводу о том, что административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности подлежит удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст. 103 КАС РФ, судебные расходы состоят из государственной пошлины и издержек, связанных с рассмотрением административного дела. Размер и порядок уплаты государственной пошлины устанавливаются законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 

В соответствии со ст. 114 КАС РФ, судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

В соответствии с подпунктом 8 пункта 1 статьи 333.20 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с главой 25.3 НК РФ, государственная пошлина уплачивается административным ответчиком (если он не освобожден от уплаты государственной пошлины) пропорционально размеру удовлетворенных судом исковых требований, административных исковых требований, а в случаях, предусмотренных законодательством об административном судопроизводстве, в полном объеме.

Подпунктом 1 пункта 1 статьи 333.19 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что по делам, рассматриваемым судами общей юрисдикции, государственная пошлина уплачивается в следующих размерах: при подаче искового заявления имущественного характера, административного искового заявления имущественного характера, подлежащих оценке, при цене иска до 100 000 рублей - 4000 рублей.

Учитывая, что административный истец при подаче административного иска был освобожден от уплаты государственной пошлины в силу закона, государственная пошлина подлежит взысканию с административного ответчика в доход бюджета Клетского муниципального района Волгоградской области в сумме 4000,00 рублей.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 175-180, 286 КАС РФ, суд 

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Волгоградской области к ФИО1 о взыскании задолженности по земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, транспортному налогу, пени удовлетворить в полном объеме.

Взыскать с ФИО1 (№), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, 

<

адрес>, №, №, выдан ДД.ММ.ГГГГ 

<

адрес> 

<

адрес>), зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 5 по Волгоградской области задолженность за счет имущества физического лица в размере 16339 рублей 81 копейки, в том числе: земельный налог физических лиц в границах сельских поселений за 2022 год в размере 194 рублей 00 копеек, налог на имущество физических лиц по ставкам, применительно к объектам налогообложения в границах сельских поселений за 2022 года в размере 19 рублей 00 копеек, транспортный налог с физических лиц за 2022 год в размере 15075 рублей 00 копеек, суммы пени за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ год в размере 1051 рубля 81 копейки.

Взыскать с ФИО1 №), ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 

<

адрес>, 

<

адрес>, №, №, выдан ДД.ММ.ГГГГ 

<

адрес> 

<

адрес>), зарегистрированного по адресу: 

<

адрес> государственную пошлину в размере 4000 рублей 00 копеек в доход бюджета Клетского муниципального района Волгоградской области.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в судебную коллегию по административным делам Волгоградского областного суда в течение месяца со дня принятия решения в окончательной форме через Клетский районный суд Волгоградской области.

Председательствующий С.А. Белякова