Дело № 2а-280/2025

Строка 198а

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

с.Нижнедевицк 21 ноября 2025 года

Нижнедевицкий районный суд Воронежской области, в составе:

председательствующего – судьи Сидоренко О.В.,

при секретаре – Новичихиной Ю.М.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России №15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании задолженности и пени по транспортному и земельному налогам,

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная ИФНС России №15 по Воронежской области обратилась в суд с указанным административным иском, мотивировав его тем, что ФИО1 в 2023г. являлся собственником автомобиля – АУДИ А4 AVANT, государственный регистрационный знак № регион, с мощностью двигателя 116,0 л.с., в связи с чем, является плательщиком транспортного налога. За 2023г. административный ответчик обязан был заплатить транспортный налог на сумму 3480,00 рублей, но в добровольном порядке этого не сделал. В связи с частичным погашением транспортного налога, задолженность по нему составляет 1625,25 рублей.

Кроме того, согласно поступившим административному истцу сведений из уполномоченных органов, ФИО1 в 2022-2023 годах являлся правообладателем земельных участков, расположенных по адресам: 

<

адрес> (кадастровый №), площадью 4175 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; 

<

адрес> (кадастровый №), площадью 5000 кв.м., дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, является плательщиком земельного налога.

В соответствии с налоговыми уведомлениями № 114366869 от 29.07.2023г. и №187073688 от 03.08.2024г. он обязан был произвести оплату земельных налогов за 2023 год в общем размере 8096,00 рублей за земельные участки с кадастровыми номерами 36:15:0100056:41 и 36:15:0100056:58. В связи с частичным погашением сумма земельного налога с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах сельских поселений за 2023г. составила 3781,02 рубль.

Однако в установленный срок административный ответчик не исполнил данную обязанность и в соответствии со ст.75 НК РФ ему была начислена пеня по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 года по 30.04.2025 года в размере 10781,88 рубль.

23.07.2023 года административным истцом было выставлено административному ответчику требование об уплате налога №34672, соответственно, и предложено уплатить вышеуказанные налоги в добровольном порядке в указанный в требовании срок, чего им сделано не было.

Выданный Врио мирового судьи судебного участка № 1 в Нижнедевицком судебном районе Воронежской области мировой судьей судебного участка №2 в Хохольском судебном районе Воронежской области судебный приказ о взыскании задолженности по налогам, 23.07.2025г. отменен в связи с поступившими возражениями ФИО1

Учитывая, что до настоящего времени административным ответчиком задолженность по налогам и пени не погашена, административный истец просит суд взыскать с него имеющуюся задолженность по уплате транспортного и земельного налога и пени на общую сумму 16188,15 рублей (л.д.4-6).

В судебное заседание представитель административного истца – Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области по доверенности ФИО2 не явилась, при подаче административного иска ходатайствовала о поддержании заявленных требований и рассмотрении дела в ее отсутствие (л.д.6).

Административный ответчик ФИО1 о рассмотрении дела извещен заблаговременно и надлежащим образом, в судебное заседание не явился. Представил в суд письменное возражение, в котором указал, что он не является физическим лицом, поэтому опровергает судебную повестку.

Заинтересованное лицо Межрайонная инспекция ФНС России №1 по Воронежской области о дате и времени рассмотрения дела уведомлена надлежащим образом, в судебное заседание представитель заинтересованного лица не явился. Ходатайств о рассмотрении дела в отсутствие представителя или отложении дела слушанием в суд не представило.

Принимая во внимание положения ст.150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее по тексту - КАС РФ), суд считает возможным рассмотреть настоящее дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующим выводам.

В соответствии с п.1 ч.1 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно ст.45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога. 

В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок, взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, в редакции, действовавшей на момент рассматриваемых правоотношений, согласно которой налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если общая сумма налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом (таможенным органом) при расчете общей суммы налога, сбора, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, пеней, штрафов превысила 3 000 рублей, налоговый орган (таможенный орган) обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня, когда указанная сумма превысила 3000 рублей.

В судебном заседании установлено, что в собственности административного ответчика ФИО1 в 2023г. имелся автомобиль АУДИ А4 AVANT, государственный регистрационный знак № регион, с мощностью двигателя 116,0 л.с. (л.д.17).

В соответствии со ст.357 НК РФ, налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ.

Налоговые ставки транспортного налога, согласно ст.361 НК РФ, устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства и для легкового автомобиля с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) - 3,5 рубля. При этом, данная ставка может быть увеличена (уменьшена) законами субъектов Российской Федерации, но не более чем в десять раз.

Законом Воронежской области от 27.12.2002г. № 80-ОЗ «О введении в действие транспортного налога на территории Воронежской области» для легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) - 30 рублей (с каждой лошадиной силы) в год, которая подлежала уплате не позднее 01.12.2023г.

Таким образом, учитывая категорию транспортных средств и мощность их двигателей, общий размер транспортного налога за 2023 год административным истцом определен правильно и составляет 3480,00 рублей. 

В связи с тем, что в силу требований ч.1 ст.362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации, для уплаты транспортного налога за 2023 год ФИО1 было направлено налоговое уведомление №187073688 от 03.08.2023г., полученное им, содержащее сведения о сумме транспортного налога, подлежащего уплате, общий размер которого административным истцом определен в расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога - 02.12.2023г. (л.д.13, 15).

Административный ответчик в установленный действующим законодательством срок не исполнил обязанность по уплате указанного транспортного налога и 23.07.2023г. в адрес ответчика направлено требование №34672 от 23.07.2023г., полученное им 08.08.2023г., об уплате имеющейся недоимки в срок до 11.09.2023г. (л.д.10).

Сведений об исполнении административным ответчиком налогового требования суду не представлено.

Кроме того, судом установлено, что в собственности ФИО1 в 2022-2023 годах имелись земельные участки, расположенные по адресам: 

<

адрес> (кадастровый №), площадью 4175 кв.м., с кадастровой стоимостью 1370694 рублей, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ; 

<

адрес> (кадастровый №), площадью 5000 кв.м., с кадастровой стоимостью 1641550 рублей, дата регистрации права ДД.ММ.ГГГГ, в связи с чем, является плательщиком земельного налога. 

В соответствии с ч.1 ст.388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно положениям ст.391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Земельный налог, согласно ст.387 НК РФ, устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Решением Совета народных депутатов Нижнедевицкого сельского поселения Нижнедевицкого муниципального района Воронежской области от 17.12.2019 года №155 «О введении в действие земельного налога, установлении ставок и сроков его уплаты» на территории Нижнедевицкого сельского поселения с 01.01.2020 года установлен размер налоговой ставки земельного налога в отношении земельных участков, отнесенных к землям личного подсобного хозяйства в 0,3%, общественно-деловых целей в 1,5 % его кадастровой стоимости, подлежащего уплате не позднее 01 октября года, следующего за истекшим налоговым периодам.

Таким образом, учитывая кадастровую стоимость земельных участков и ставку земельного налога за 2022 год, размер подлежащего к уплате земельного налога земельного участка с кадастровым номером № составляет 3504,00 рубля (1370694 (кадастровая стоимость)*1*0,30%:12*12=3504,00 рубля за 2022 год); и земельного участка с кадастровым номером № составляет 4334,00 рубля (1641550 (кадастровая стоимость)*1*0,30%:12*12=4334,00 рубля за 2022 год).

Всего 3504 рубля + 4334 рублей=7838 рублей.

Таким образом, учитывая кадастровую стоимость земельных участков и ставку земельного налога за 2023 год, размер подлежащего к уплате земельного налога земельного участка с кадастровым номером № составляет 3854,00 рубля (1341845 (кадастровая стоимость)*1*0,30%:12*12=3854,00 рубля за 2023 год); и земельного участка с кадастровым номером № составляет 4242,00 рубля (160700 (кадастровая стоимость)*1*0,30%:12*12=4242,00 рубля за 2023 год).

Всего 3854 рубля + 4242 рублей=8096 рублей.

В связи с тем, что в силу требований ч.4 ст.397 НК РФ налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом, ФИО1 были направлены налоговое уведомление №114366869 от 29.07.2023 года, содержащее сведения о сумме земельного налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога – до 01.12.2023 года (л.д.14), а также налоговое уведомление №187073688 от 03.08.2024 года, содержащее сведения о сумме земельного налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога – до 01.12.2024 года (л.д. 15).

В связи с тем, что административный ответчик в установленный действующим законодательством срок не исполнил обязанность по уплате указанного налога, 23.07.2023 года в адрес административного ответчика было направлено требование №34672 об уплате недоимки пени за период на общую сумму 4181,56 рубль, с установленным сроком уплаты до 11.09.2023 года (л.д.11, 21-22).

Поскольку обязанность по уплате земельного и транспортного налогов в полном объеме не была исполнена ФИО1 в установленные законом сроки, налоговым органом в соответствии со статьями 69, 70 Налогового кодекса Российской Федерации в его адрес заказным письмом направлены вышеуказанное требование об уплате налога и пени (л.д. 18).

Сведений об исполнении ответчиком в полном объеме требований налогового уведомления и налогового требования в материалы дела не представлено. 

Налоговые органы как следует из подпункта 9 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе взыскивать недоимки, а также пени, проценты и штрафы в случаях и порядке, которые установлены настоящим Кодексом.

Согласно пункту 1 статьи 72 Налогового кодекса Российской Федерации пени являются способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.

Положениями пункта 1 статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что пеней признается денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса (пункт 3 статьи 75).

Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме (пункт 5 статьи 75).

Принимая во внимание, что задолженность по земельным налогам за 2022-2023 годы и транспортному налогу за 2023 год в установленные законом сроки в полном объеме не оплачена, суд полагает, что в соответствии с правилами статьи 75 Налогового кодекса Российской Федерации подлежат удовлетворению требования налогового органа о взыскании пени по совокупности обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 года по 30.04.2025 год в размере 10781,88 рубль за нарушение сроков платежа согласно расчету, представленному налоговой. Размер пеней рассчитан правильно, проверен, ответчиком не оспорен. Следовательно, представленный суду расчет пени соответствует действующему налоговому законодательству.

Заявление о взыскании налога и пени было подано в суд общей юрисдикции налоговым органом в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов.

06.06.2025г. Врио мирового судьи судебного участка № 1 в Нижнедевицком судебном районе Воронежской области мировым судьей судебного участка №2 в Хохольском судебном районе Воронежской области на основании соответствующего заявления Межрайонной ИФНС России №15 по Воронежской области был вынесен судебный приказ № 2а-739/2025 о взыскании с ФИО1 недоимки по уплате транспортного налога с физических лиц за 2023г., недоимки по уплате земельного налога с физических лиц за 2022-2023гг., пени, подлежащие уплате в бюджетную систему РФ в связи с не исполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, образовавшиеся, который в соответствии со ст.123.7 КАС РФ отменен 23.07.2025г. по заявлению должника и настоящее административное исковое заявление подано в установленный законодательством шестимесячный срок (л.д. 8).

В силу положений ст.178 КАС РФ суд принимает решение по заявленным административным истцом требованиям.

При указанных обстоятельствах, доводы административного истца нашли свое подтверждение, транспортные средства административного ответчика является объектами налогообложения и он, являясь налогоплательщиком, не освобожденным от обязанности уплаты данного налога, не исполнил её, в связи с чем, заявленные требования обоснованы и подлежат удовлетворению в полном объеме.

В соответствии со ст.114 КАС РФ, п/п.19 ч.1 ст.333.36 и п/п.1 ч.1 ст.333.19 НК РФ, учитывая, что административный истец освобожден от уплаты государственной пошлины, с ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в размере 4000 рублей 00 копеек.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст.175-180,290,293 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л:

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, проживающего по адресу: 

<

адрес> (№) в пользу Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области задолженность по транспортному налогу за 2023 год в сумме 1625 (одна тысяча шестьсот двадцать пять) рублей 25 копеек, задолженность по земельному налогу за 2023 год в сумме 3781 (три тысячи семьсот восемьдесят один) рубль 02 копейки, пени по совокупности обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 года по 30.04.2025 года в размере 10781 (десять тысяч семьсот восемьдесят один) рубль 88 копеек, а всего взыскать 16188 (шестнадцать тысяч сто восемьдесят восемь) рублей 15 копеек.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину по делу в размере 4000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Судебную коллегию по административным делам Воронежского областного суда в течение месяца со дня его принятия, с подачей апелляционной жалобы через Нижнедевицкий районный суд Воронежской области.

Председательствующий О.В. Сидоренко