Дело (УИД) № 69RS0026-01-2020-001741-82

Производство № 2а-699/2020 

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

22 сентября 2020 года г. Ржев Тверской области

Ржевский городской суд Тверской области в составе председательствующего судьи Андреевой Е.В., при секретаре Белковой Е.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2017 год и пени, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015-2016 год и пени, задолженности по земельному налогу за 2015 год и пени,

установил:

Межрайонная ИФНС России № 7 по Тверской области обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1684 рубля, пени за несвоевременную уплату указанного налога в сумме 120, 91 рублей в бюджет Тверской области; задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 47 рублей, пени за несвоевременную уплату указанного налога в сумме 12,21 рублей в бюджет СП «Хорошево» Ржевского района Тверской области и задолженности по земельному налогу за 2015 год в сумме 194 рубля и пени 50,39 рублей в бюджет города Ржева Тверской области, указав следующие обстоятельства. ФИО1 является налогоплательщиком транспортного налога. В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, т.е. за 2016 год – не позднее 01 декабря 2017 года, за 2017 год с учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ – не позднее 03 декабря 2018 года. ФИО1 исполнил обязанность по уплате транспортного налога за 2016 год в сумме 2525 рублей 00 копеек 12 января 2018 года, то есть несвоевременно. ФИО1 не исполнил своевременно обязанность по уплате транспортного налога за 2017 год в сумме 1684 рубля в срок установленный законодательством. В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату транспортного налога за 2016-2017 год были начислены пени в сумме 120 рублей 91 копейка. Согласно ст. 400 НК РФ, ФИО1 также являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, так как на основании сведений Управления Росреестра по Тверской области в 2015 году являлся собственником жилого дома по адресу: 

<

адрес>. Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2015 год – не позднее 01 декабря 2016 года. ФИО1 не исполнил своевременно обязанность по уплате налога на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 47 рублей в срок установленный законодательством. В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога на имущество физических лиц были начислены пени в сумме 12 рублей 21 копейка. В соответствии со ст. 388 НК РФ, ФИО1 является налогоплательщиком земельного налога, так как согласно сведениям органов, осуществляющих кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, направленных в адрес инспекции в электронном виде в соответствии со ст. 85 НК РФ, в 2015 году являлся собственником земельного участка, находящегося по адресу: 

<

адрес>. ФИО1 не исполнил своевременно обязанность по уплате земельного налога за 2015 год в сумме 194 рубля 00 копеек в срок установленный законодательством. В соответствии со ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату земельного налога были начислены пени в сумме 50 рублей 39 копеек. Налоговое уведомление на уплату транспортного налога за 2015 год, налога на имущество физических лиц за 2015 год, земельного налога за 2015 год направлялось заказным письмом согласно почтовому реестру от 17.10.2016 года. ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ являлся пользователем сервиса ЛК2 в соответствии со ст. 11.2 НК РФ. Налоговые уведомления на уплату транспортного налога за 2016-2017 год, налога на имущество физических лиц за 2016-2017 год, земельного налога за 2016-2017 год направлялись в личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщику в соответствии с п. 6 ст. 69 НК РФ через личный кабинет налогоплательщика направлены требования № 7039 от 29.09.2017, № 16068 от 21.12.2017, № 6082 от 31.01.2019, № 31171 от 08.07.2019 об уплате налога и пени. В сроки, установленные в требованиях и по настоящий момент ФИО1 сумму налога и пени не уплатил. В связи с вышеуказанными обстоятельствами Инспекцией мировому судье судебного участка № 49 Тверской области направлено заявление о вынесении судебного приказа в отношении ФИО1 № 6657 от 09.12.2019 года. 17.01.2020 года мировым судьей вынесен судебный приказ № 2а-41/2020 о взыскании с ФИО1 задолженности по имущественным налогам за 2015-2017 год, пени. 03.02.2020 года в связи с поступлением возражений должника относительно его исполнения мировым судьей судебного участка № 49 Тверской области вынесено определение об отмене судебного приказа № 2а-41/2020 от 17.01.2020.

Административный истец - межрайонная ИФНС России № 7 по Тверской области, надлежащим образом извещенный о дате, времени и месте судебного заседания, явку своего представителя в суд не обеспечила.

Административный ответчик ФИО1, в суд не явился, о дате, времени и месте судебного заседания извещался надлежащим образом.

Суд в соответствии с требованиями ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) признает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие представителя административного истца и административного ответчика.

Изучив административное исковое заявление, исследовав письменные доказательства, суд приходит к следующему.

В силу ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 и ст. 23 Налогового Кодекса РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Налог, как указал Конституционный Суд Российской Федерации в Постановлении от 17 декабря 1996 года N 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Согласно ч. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога.

В силу ст. 356 НК РФ и ст. 1 Закона Тверской области от 06 ноября 2002 года № 75-З0 «О транспортном налоге в Тверской области» на территории Тверской области действует транспортный налог, который обязателен к уплате.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками указанного налога признаются лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 363 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании достоверно установлено, что на имя административного ответчика в 2016-2017 годах было зарегистрировано два транспортных средства: ВАЗ 2108, государственный регистрационный знак 

<

***> и ОПЕЛЬ ASTRA 1.6 CARAVAN, государственный регистрационный знак 

<

***>.

Данное обстоятельство подтверждается представленными административным истцом сведениями из АИС Налог, полученными налоговым органом в порядке ст. 85 НК РФ в электронном виде.

Административным истцом за 2016 год ФИО1 был исчислен транспортный налог за транспортные средства: ВАЗ 2108, государственный регистрационный знак 

<

***> и ОПЕЛЬ ASTRA 1.6 CARAVAN, государственный регистрационный знак 

<

***> в сумме 2525 рублей.

Налоговым уведомлением № 145544969 от 10.10.2016 года ФИО1 было предложено уплатить данный налог не позднее 01.12.2016 года. 

Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы России № 7 по Тверской области за 2017 год ФИО1 был исчислен транспортный налог за транспортные средства: ВАЗ 2108, государственный регистрационный знак 

<

***> и ОПЕЛЬ ASTRA 1.6 CARAVAN, государственный регистрационный знак 

<

***> в сумме 1684 рубля.

Налоговым уведомлением № 55691692 от 21.09.2017 года было предложено уплатить данный налог не позднее 01.12.2017 года. 

Расчёт судом проверен, оснований сомневаться в его правильности не имеется, административным ответчиком возражений относительно заявленных требований не представлено.

В силу ст. 15 НК РФ налог на имущество физических лиц относится к местным налогам.

В соответствии со ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

Жилой дом в силу подпункта 2 пункта 1 статьи 401 названного Кодекса является объектом налогообложения.

Согласно пункту 1 статьи 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 2 настоящей статьи. Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Согласно ч. 1 ст. 409 НК РФ налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в спорный период являлся собственником жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес> (регистрация права собственности произведена 11 октября 2010 года), что подтверждается представленными истцом сведениями из АИС Налог, полученными налоговым органом в порядке ст. 85 НК РФ в электронном виде в соответствии с соглашением о взаимодействии и взаимном информационном обмене с Федеральной службой кадастра и картографии ММВ-27-11/9/37 от 03.09.2010 года.

На основании данных сведений административным истцом произведен расчет суммы налога на имущество физических лиц за 2015 год, подлежащей уплате: (302019 (налоговая база) х 0.30 % (ставка) х 1/5 (доля) – 74 (налог за 2014 год) х 0.2 (коэфф.) + 74 (налог за 2014 год) – 50% (льгота), итого - 47 рублей.

Правильность расчета налога судом проверена, сомнений не вызывает и сторонами не оспаривается.

В соответствии с ч. 1 ст. 388 НК РФ, налогоплательщиками земельного налога признаются физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В силу ст. 391 НК РФ установлено, что налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

Для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.

Согласно п. 2 ст. 66 ЗК РФ для установления кадастровой стоимости земельных участков проводится государственная кадастровая оценка земель в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками – физическими лицами в срок не позднее 1 декабря, следующего за истекшим налоговым периодом.

Административный ответчик ФИО1 в спорный период являлся собственником земельного участка, расположенного по адресу: Тверская область 

<

адрес> (регистрация права собственности произведена 11 сентября 2006 года), что подтверждается представленными истцом сведениями из АИС Налог, полученными налоговым органом в порядке ст. 85 НК РФ в электронном виде в соответствии с соглашением о взаимодействии и взаимном информационном обмене с Федеральной службой кадастра и картографии ММВ-27-11/9/37 от 03.09.2010 года.

На основании данных сведений административным истцом произведен расчет суммы земельного налога за 2015 год, подлежащей уплате: 620424 (налог. база) х 0.25% (ставка) х 1/4 (доля) х 12/12 (мес.) – 50% (льгота), итого - 194 рубля. 

Правильность расчета налога судом проверена, ответчик возражений либо конррасчёта не представил.

Налоговое уведомление на уплату транспортного налога за 2015, налога на имущество физических лиц за 2015 год, земельного налога налоговым органом 17.10.2016 года направлялось налогоплательщику по реестру от 17.10.2016. 

Налоговым органом в личный кабинет налогоплательщика направлялись налоговые уведомления на уплату транспортного налога за 2016-2017 год, налога на имущество физических лиц за 2016-2017 год, земельного налога за 2016-2017 год. 

Однако обязанность налогоплательщика административным ответчиком не исполнена в полном объеме, в установленный законом срок в указанном размере не произведена. 

Согласно ст. 75 НК РФ за несвоевременную уплату налога начисляются пени, размер которых определяется за каждый день просрочки в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Согласно расчетам административного истца административному ответчику в связи с неуплатой транспортного налога за 2017 г. начислены пени за период со 02.12.2017 по 07.07.2019 в сумме 120 рублей 91 копейка; в связи с неуплатой налога на имущество физических лиц за 2015 год начислены пени со 02.12.2016 по 07.07.2019 в сумме 12 рублей 21 копейка; в связи с неуплатой земельного налога за 2015 год начислены пени со 02.12.2016 по 07.07.2019 в сумме 50 рублей 39 копеек.

Налоговым органом требования № 7039, № 16068, № 6082, № 31171 об уплате налогов и пеней были отправлены административному ответчику в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о том, что налоговым органом был соблюден предусмотренный налоговым законодательством порядок взыскания налогов, а у административного ответчика ФИО1 возникла обязанность по уплате налогов.

Задолженность по налогам и пени должником не оплачена до настоящего времени, доказательств обратного в соответствии с положениями ст. 62 КАС РФ суду не представлено.

Как следует из справки о расчётах с бюджетом задолженность по транспортному налогу за 2017 год у ФИО1 составляет 1684 рубля, по налогу на имущество физических лиц за 2015 год – 47 рублей, земельному по налогу за 2016 год – 194 рубля.

Согласно п. 1 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, пеней за счёт имущества физического лица подаётся в отношении всех требований об уплате налога, пеней, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Абзацем 2 части 3 указанной статьи предусмотрено, что рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве.

Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового заявления не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

09.12.2019 года налоговый орган обращался к мировому судье судебного участка № 49 Тверской области с заявлением о выдаче судебного приказа на взыскание с административного ответчика задолженности по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2016 год, по налогу на имущество физических лиц за 2015 год, транспортному налогу за 2017 год, который был выдан 17.01.2020, а в последующем - 03.02.2020 года - был отменен по заявлению административного ответчика.

Административный иск был подан в суд 27.07.2020 года, то есть в шестимесячный срок со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа.

Административный ответчик не представил доказательств исполнения обязанности по уплате налогов, ввиду чего требования административного истца суд находит обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

В соответствии с положениями ст. 114 КАС РФ с ответчика в доход муниципального образования «Город Ржев» Тверской области взыскивается госпошлина в сумме 400 рублей исчисленная в соответствии с требованиями п. п. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 175-180, 289, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Административные исковые требования Межрайонной ИФНС России № 7 по Тверской области к ФИО1 о взыскании задолженности по транспортному налогу за 2017 год и пени, задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2015-2016 год и пени, задолженности по земельному налогу за 2015 год и пени, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, задолженность по транспортному налогу за 2017 год в сумме 1684 рубля 00 копеек, пени за несвоевременную оплату налога в сумме 120 рублей 91 копейка в бюджет Тверской области; задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2015 год в сумме 47 рублей 00 копеек, пени за несвоевременную оплату налога в сумме 12 рублей 21 копейка в бюджет сельского поселения «Хорошево» Ржевского района Тверской области и задолженность по земельному налогу за 2015 год в сумме 194 рубля 00 копеек, пени за несвоевременную оплату налога в сумме 50 рублей 39 копеек в бюджет города Ржева Тверской области, а всего 2108 (две тысячи сто восемь) рублей 51 копейка.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход бюджета муниципального образования «Город Ржев» в размере 400 рублей. 

Решение может быть обжаловано в Тверской областной суд через Ржевский городской суд Тверской области в течение одного месяца со дня его изготовления в окончательной форме.

Председательствующий судья Е.В. Андреева

Дело (УИД) № 69RS0026-01-2020-001741-82

Производство № 2а-699/2020