Дело № 12-41/2018

РЕШЕНИЕ

<

...> 

13 февраля 2018 года

Судья Ломоносовского районного суда города Архангельска Пяттоева Л.Э., рассмотрев жалобу защитника общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» Волосковой И.А. на постановление мирового судьи судебного участка 

<

№> Ломоносовского судебного района города Архангельска от 

<

Дата>,

установил:

постановлением мирового судьи судебного участка 

<

№> Ломоносовского судебного района города Архангельска от 

<

Дата> общество с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, с назначением наказания в виде административного штрафа в размере 300 000 (триста тысяч) рублей.

Защитник ООО «Инвест Гарант» Волоскова И.А. не согласилась с указанным постановлением, обжаловав его в Ломоносовский районный суд города Архангельска. Просит постановление отменить, производство по делу прекратить.

Жалобу мотивирует тем, что требования Указаний Банка России от 

<

Дата> 

<

№>-У «Об осуществлении наличных расчетов» не являются лицензионными требованиями и условиями. Данное Указание применяется с учетом прав и обязанностей, установленных в Указании Банка России от 

<

Дата> 

<

№>-У, юридическое лицо самостоятельно определяет лимит остатка наличных денег, исходя из характера его деятельности с учетом объема поступлений или объемов выдачи наличных денег. Также указывает, что проверка лицензионных требований и условий проведена с грубыми нарушениями.

В судебном заседании защитник ООО «Инвест Гарант» Морозов А.С. поддержал жалобу по изложенным в ней доводам, дополнительно представил письменные пояснения к жалобе, в которых со ссылкой на разъяснения ЦБ РФ от 

<

Дата> 

<

№>, указал, что административная ответственность за неисполнение требований Указания ЦБ РФ от 

<

Дата> 

<

№>-У «Об осуществлении наличных расчетов» предусмотрена ч.1 ст.15.1 КоАП РФ.

Проверив дело и рассмотрев доводы жалобы, выслушав защитника ООО «Инвест Гарант» Морозова А.С., главного специалиста-эксперта правового отдела ИФНС России по г. Архангельску ФИО1, старшего государственного налогового инспектора ИФНС России по г. Архангельску ФИО2, исследовав дополнительно представленные документы, не нахожу правовых оснований для отмены постановления.

В соответствии с частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне с нарушением условий, предусмотренных разрешением на осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в игорной зоне, либо осуществление деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах с нарушением условий, предусмотренных лицензией, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трехсот тысяч до пятисот тысяч рублей.

В соответствии с требованиями ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 

<

Дата> N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» организатор азартных игр обязан соблюдать установленные Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Федеральным законом правила совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 

<

Дата> N 1130 утверждено Положение о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах (далее – Положение о лицензировании).

Согласно подпункту «з» пункта 4 данного Положения лицензионным требованием, предъявляемым к соискателю лицензии (лицензиату) при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является, в том числе соблюдение лицензиатом Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 

<

Дата> N 441 (далее – Правила совершения операций с денежными средствами).

Как следует из пункта 3 указанных Правил совершения операций с денежными средствами, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить, в том числе, соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

В соответствии с п.2 Указание Банка России от 

<

Дата> N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» юридическое лицо хранит на банковских счетах в банках денежные средства сверх установленного лимита остатка наличных денег, являющиеся свободными денежными средствами.

Уполномоченный представитель юридического лица сдает наличные деньги в банк или в организацию, входящую в систему Банка России, осуществляющую перевозку наличных денег, инкассацию наличных денег, операции по приему, пересчету, сортировке, формированию и упаковке наличных денег клиентов банка (далее - организация, входящая в систему Банка России), для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица. Уполномоченный представитель обособленного подразделения может в порядке, установленном юридическим лицом, сдавать наличные деньги в кассу юридического лица или в банк, или в организацию, входящую в систему Банка России, для зачисления их сумм на банковский счет юридического лица (п.3 Указание Банка России от 

<

Дата> N 3210-У).

Таким образом, в соответствии с Указанием Банка России от 

<

Дата> N 3210-У денежная наличность, поступившая в кассу юридического лица (его обособленного подразделения) при приеме ставок, должна быть сдана в банк для хранения на банковских счетах или находиться в кассе организации в пределах установленного лимита. 

Согласно п.2 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» индивидуальные предприниматели и юридические лица не вправе расходовать поступившие в их кассы наличные деньги в валюте Российской Федерации за проданные ими товары, выполненные ими работы и (или) оказанные ими услуги, а также полученные в качестве страховых премий, за исключением следующих целей:

- выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера;

- выплат страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физическим лицам, уплатившим ранее страховые премии наличными деньгами;

- выдачи наличных денег на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности;

- оплаты товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

- выдачи наличных денег работникам под отчет;

- возврата за оплаченные ранее наличными деньгами и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

- выдачи наличных денег при осуществлении операций банковским платежным агентом (субагентом) в соответствии с требованиями статьи 14 Федерального закона от 

<

Дата> N 161-ФЗ «О национальной платежной системе».

В соответствии с п.4 Указание Банка России от 

<

Дата> N 3073-У наличные расчеты в валюте Российской Федерации между участниками наличных расчетов (с соблюдением предельного размера наличных расчетов, установленного пунктом 6 настоящего Указания), между участниками наличных расчетов и физическими лицами по операциям с ценными бумагами, по договорам аренды недвижимого имущества, по выдаче (возврату) займов (процентов по займам), по деятельности по организации и проведению азартных игр осуществляются за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Как усматривается из материалов дела, на основании лицензии от 

<

Дата> 

<

№> ООО «Инвест Гарант» осуществляет деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах, в том числе в Архангельской области по адресу: г. Архангельск, ....

На основании поручения заместителя начальника Инспекции Федеральной налоговой службы по г. Архангельску от 

<

Дата> 

<

№>.22-44/1926 должностными лицами налогового органа в отношении ООО «Инвест Гарант» в пункте приема ставок букмекерской конторы по адресу: г. Архангельск, ..., проведена проверка полноты учета выручки, порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций. 

По результатам проведенной проверки 

<

Дата> составлен акт проверки 

<

№>.22-13/9.

Согласно данному акту в рамках проверки выявлены нарушения ООО «Инвест Гарант» правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр (порядка хранения и расходования свободных денежных средств), выразившееся в том, что наличные деньги, поступавшие в кассу Общества при приеме ставок от участников азартных игр, не сдавались на расчетный счет в банке, в кассе не хранились, а выплачивались в виде выигрышей клиентам пункта приема ставок букмекерской конторы, что является нарушением ч. 5 ст. 6 Федерального закона от 

<

Дата> N 244-ФЗ «О государственном регулировании деятельности по организации и проведению азартных игр и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации», пп. «з» п. 4 Положения о лицензировании деятельности по организации и проведению азартных игр, утвержденных постановлением Правительства РФ от 

<

Дата> N 1130, п. 3 Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных постановлением Правительства РФ от 

<

Дата> N 441, п. 2, 3 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства», п. 2, 4 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов».

<

Дата> по факту выявленных нарушений в отношении общества составлен протокол 

<

№>.22/01-17ИБ об административном правонарушении, предусмотренном частью 3 статьи 14.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Постановлением мирового судьи судебного участка 

<

№> Ломоносовского судебного района города Архангельска от 

<

Дата> ООО «Инвест Гарант» признано виновным в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 3 статьи 14.1.1 КоАП РФ.

Обстоятельства совершения ООО «Инвест Гарант» административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, подтверждаются собранными по делу доказательствами, которые получили надлежащую оценку в постановлении мирового судьи на предмет их допустимости, достоверности и достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 КоАП РФ.

Вывод мирового судьи о наличии события административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ, и виновности ООО «Инвест Гарант» в его совершении является правильным и обоснованным.

Довод жалобы о том, что требования Указаний Банка России от 

<

Дата> 

<

№>-У «Об осуществлении наличных расчетов» не являются лицензионными требованиями и условиями, основан на неверном толковании норм материального права. 

Как было отмечено выше, согласно подпункту «з» пункта 4 Положения лицензионным требованием, предъявляемым к соискателю лицензии (лицензиату) при осуществлении лицензируемого вида деятельности, является, в том числе соблюдение лицензиатом Правил совершения операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 

<

Дата> N 441.

В силу требований пункта 3 указанных Правил совершения операций с денежными средствами, организатор азартных игр при совершении операций с денежными средствами при организации и проведении азартных игр в игорном заведении должен обеспечить в том числе соблюдение порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, определенного Центральным банком Российской Федерации.

Такой порядок установлен, в том числе, Указаниями Банка России от 

<

Дата> N 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов» и от 

<

Дата> N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства».

Нарушив в своей деятельности п.п.2 и 3 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3210-У и п.п. 2 и 4 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3073-У, Общество нарушило требования подпункта «з» пункта 4 Положения о лицензировании, что образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного ч.3 ст.14.1.1 КоАП РФ. 

Ссылка подателя жалобы на положения п/п 2 п.2 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3210-У, предусматривающего юридическому лицу самостоятельно определять лимит остатка наличных денег в соответствии с приложением к настоящему Указанию, исходя из характера его деятельности с учетом объемов поступлений или объемов выдач наличных денег, не свидетельствует об отсутствии в действиях ООО «Инвест Гарант» состава вмененного ему административного правонарушения и не является основанием для его освобождения от ответственности за совершенное деяние. 

Организации и индивидуальные предприниматели вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы, только по основаниям, предусмотренным в п.2 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3073-У, указанный перечень является закрытым. Выдача выигрышей участникам азартных игр из наличных денег, поступивших при приеме ставок, не относится к целям, предусмотренным п.2 Указания Банка России от 

<

Дата> N 3073-У и предназначенным на расходование денежных средств. 

Вопреки доводам жалобы, обстоятельств, свидетельствующих о грубых нарушениях требований Федерального закона от 

<

Дата> N 294-ФЗ, исчерпывающий перечень которых предусмотрен в его ст. 20, допущенных должностными лицами в ходе проверки, по делу не установлено. 

Утверждение защитника ООО «Инвест Гарант» Морозова А.С. о том, что действия ООО «Инвест Гарант» подлежали квалификации по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, несостоятельно.

Допущенное ООО «Инвест Гарант» нарушение обоснованно квалифицировано по ч. 3 ст. 14.1.1 КоАП РФ, являющейся специальной нормой по отношению к общей норме - ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ, которая предусматривает административную ответственность за нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушения требований об использовании специальных банковских счетов.

Порядок рассмотрения дела об административном правонарушении, установленный главой 29 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, мировым судьей соблюден.

Нормы материального права применены и истолкованы правильно, нарушения норм процессуального права не допущено. 

Постановление вынесено в соответствии с установленными обстоятельствами и в рамах процедуры, установленной Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, надлежащим образом мотивировано и отвечает требованиям ст.29.10 КоАП РФ.

Административное наказание назначено ООО «Инвест Гарант» в пределах санкции ч.1 ст.14.1.1 КоАП РФ с соблюдением общих правил назначения наказания, установленных ст.ст.4.1-4.3 КоАП РФ, и является минимальным, поэтому правовых оснований для отмены постановления не имеется.

Руководствуясь пунктом 1 части 1 статьи 30.7 и статьей 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях,

решил:

Постановление мирового судьи судебного участка 

<

№> Ломоносовского судебного района города Архангельска от 

<

Дата> оставить без изменения, жалобу защитника общества с ограниченной ответственностью «Инвест Гарант» Волосковой И.А. – без удовлетворения.

Настоящее решение вступает в законную силу немедленно после вынесения.

Судья Л.Э. Пяттоева

Копия верна

Судья Л.Э. Пяттоева