Дело №1-145/17

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г.Урюпинск

Волгоградской области 25 июля 2017г.

Судья Урюпинского городского суда Волгоградской области Миронов А.В. 

при секретаре судебного заседания Рожновой Н.В.

с участием:

государственного обвинителя - Панченко Е.В.

представителя потерпевшего – ФИО1

подсудимого - ФИО2

защитника подсудимого – адвоката Каменева Е.А.

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело в отношении ФИО2, 

<

данные изъяты>,

обвиняемого в совершении преступлений предусмотренных ч.1 ст.199 УК РФ, ч.1 ст.199 УК РФ,

установил:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО16, 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты> совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «Атлантис» (№) зарегистрировано 29.10.2009 в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером № и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС России №7 по Волгоградской области, расположенной по адресу: 

<

...> с присвоением №. Юридический адрес ООО «Атлантис»: 

<

...>. Единственным учредителем и директором предприятия являлся ФИО2, в соответствии с решением №1 от 21.10.2009.

Основным видом деятельности организации является розничная торговля в неспециализированных магазинах. 

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. 

На основании ст.143 НК РФ ООО «Атлантис» в 2013-2015 гг. являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС). 

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно ст.163 и п. 3 ст. 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов. 

Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ предусмотрено, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету. Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком. 

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг). 

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 13.10.2008 N172-ФЗ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.ст.7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» директор ООО «Атлантис» ФИО2, как руководитель экономического субъекта, несет ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

ФИО2, являясь лицом, заинтересованным в уменьшении расходов общества на осуществление обязательных налоговых платежей, в нарушение указанных нормативных актов, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере, в бухгалтерском учете ООО «Атлантис» необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени от ООО «Оберон» № (далее ООО «Оберон»), ООО «Опт-торг» № (далее ООО «Опт-торг»), ООО «ТрейдОпт» № (далее ООО «ТрейдОпт»), что привело к неуплате налога в бюджет в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Примерно в начале 2013 года, более точная дата следствием не установлена, у руководителя ООО «Атлантис» ФИО2 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем использования реквизитов, подконтрольных ему ООО «Оберон», ООО «Опт-торг» и ООО «ТрейдОпт», участниками и директорами которых являлись номинальные лица, при этом фактически указанные организации не имели трудовых ресурсов, не осуществляли реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производили уплату установленных законодательством налогов, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на получение незаконного права на применение налоговых вычетов по НДС ООО «Атлантис», ФИО2, примерно с января 2013 года по август 2015 года, точные даты следствием не установлены, передавал не осведомленным о его преступной деятельности А и ФИО5, привлеченным для ведения бухгалтерского учета ООО «Атлантис», реквизиты и светокопии учредительных документов ООО «Оберон», ООО «Опт-торг» и ООО «ТрейдОпт», с целью их использования в преступной схеме уклонения от уплаты налогов. При этом участники и директоры указанных организаций, от чьих имен ФИО2, либо по его указанию изготавливались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно счет-фактуры, товарные накладные, никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не имели. В соответствии с указанными документами «Оберон», ООО «Опт-торг» и ООО «ТрейдОпт», якобы осуществляли реализацию и поставку сельскохозяйственной продукции в ООО «Атлантис», тогда как в действительности указанные организации никаких поставок не осуществляли и никакой сельскохозяйственной продукции в ООО «Атлантис» не реализовывали, а расчетные счета данных недобросовестных налогоплательщиков использовались в преступной схеме уклонения от уплаты налогов. 

Реализуя свой преступный умысел, в период 2013-2015 гг., действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, ФИО2, будучи осведомленный о том, что закупка сельскохозяйственных культур у ООО «Оберон», ООО «Опт-торг» и ООО «ТрейдОпт», в действительности производилась у физических лиц, крестьянско-фермерских хозяйств и обществ с ограниченной ответственностью, не являвшихся плательщиками налога на добавленную стоимость, подписывал счет-фактуры, товарные накладные с указанными «лжепредприятиями» и осуществлял безналичное перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «Оберон», ООО «Опт-торг» и ООО «ТрейдОпт», якобы оплачивая закупку сельскохозяйственных культур с включением в их стоимость сумм НДС, тем самым создавая видимость правомерной предпринимательской деятельности. Согласно данным документам в период 2013-2015 гг. ООО «Атлантис» якобы осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с ООО «Оберон», ООО «Опт-торг» и ООО «ТрейдОпт», которые в соответствии с договорами, счет-фактурами и товарными накладными, изготовленными при вышеуказанных обстоятельствах, якобы осуществляли поставки сельскохозяйственных культур.

Таким образом, в результате оформления указанных документов и осуществления безналичного перечисления денежных средств, ФИО2 была создана видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «Атлантис» якобы производило закупку сельскохозяйственных культур у ООО «Оберон», ООО «Опт-торг» и ООО «ТрейдОпт».

Далее, ФИО2, заведомо зная о том, что первичные бухгалтерские документы (договоры, товарные накладные, счет-фактуры) по взаимоотношениям между его обществом и указанными выше предприятиями, фиктивны, в период 2013-2015 гг. передавал их Б и ФИО5, не посвящая последних относительно фиктивности указанных документов, которые отражали их в бухгалтерском и налоговом учетах общества, в том числе в книге покупок за 1, 2, 3 кварталы 2015 года: счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 878 085 рублей, в том числе НДС 79 825, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 889 200 рублей, в том числе НДС 80 836, 36 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 883 642, 50 рублей, в том числе НДС 80 331, 14 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 855 855 рублей, в том числе НДС 77 805 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 882 748, 80 рублей, в том числе НДС 80 249, 89 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 178 012, 80 рублей, в том числе НДС 16 182, 98 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 608 083, 20 рублей, в том числе НДС 55 280, 29 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 611 388 рублей, в том числе НДС 55 580, 73 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 230 816, 20 рублей, в том числе НДС 20 983, 29 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 022 514 рублей, в том числе НДС 92 955, 82 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 407 946 рублей, в том числе НДС 37 086 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 667 202, 40 рублей, в том числе НДС 60 654, 76 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 244 089, 20 рублей, в том числе НДС 113 099, 02 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 810 894 рублей, в том числе НДС 73 717, 64 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 693 615, 20 рублей, в том числе НДС 63 055, 93 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 391 664, 40 рублей, в том числе НДС 126 514, 95 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 769 048 рублей, в том числе НДС 69 913, 45 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 801 337, 60 рублей, в том числе НДС 72 848, 87 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 132 272, 20 рублей, в том числе НДС 102 933, 84 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 573 574, 40 рублей, в том числе НДС 52 143, 13 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 910 888, 20 рублей, в том числе НДС 82 808, 02 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 552 172, 50 рублей, в том числе НДС 50 197, 50 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 865 693, 20 рублей, в том числе НДС 78 699, 38 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 432 316, 80 рублей, в том числе НДС 39 301, 53 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 596 908 рублей, в том числе НДС 54 264, 36 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 291 917, 30 рублей, в том числе НДС 117 447, 03 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 3 568 556, 50 рублей, в том числе НДС 324 414, 23 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 330 797, 16 рублей, в том числе НДС 120 981, 56 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 387 869, 12 рублей, в том числе НДС 126 169, 92 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 918 537, 29 рублей, в том числе НДС 83 503, 39 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 898 788, 88 рублей, в том числе НДС 81 708, 08 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 446 321, 60 рублей, в том числе НДС 40 574, 69 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 207 082, 80 рублей, в том числе НДС 18 825, 71 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 447 475, 88 рублей, в том числе НДС 40 679, 63 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 441 319, 72 рублей, в том числе НДС 40 119, 97 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 408 644, 79 рублей, в том числе НДС 37 149, 53 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 391 192, 82 рублей, в том числе НДС 126 472, 07 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 903 350, 28 рублей, в том числе НДС 82 122, 75 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 925 806 рублей, в том числе НДС 84 164, 18 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 928 785 рублей, в том числе НДС 84 435 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 907 725 рублей, в том числе НДС 82 520, 45 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 468 390 рублей, в том числе НДС 42 580, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 403 546 рублей, в том числе НДС 36 686 рублей.

Таким образом, в налоговые декларации были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Оберон», ООО «Опт-торг» и ООО «ТрейдОпт».

Далее, с учетом данных документов А и Б в период 2013-2105 гг., будучи неосведомленными относительно фиктивности указанных выше финансово-хозяйственных отношений, составляли налоговые декларации по НДС за 1,2,3 кварталы 2013 года, 1,2,3,4 кварталы 2014 года, 1,2,3 кварталы 2015, где в графы «общая сумма НДС, подлежащая вычету» вносили заведомо ложные сведения относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Оберон», ООО «Опт-торг» и ООО «ТрейдОпт».

В последующем, на протяжении периода времени 2013-2015 гг. А. и Б по электронным каналам связи с электронно-цифровой подписью директора общества ФИО2 в МИ ФНС России №7 по Волгоградской области, расположенную по адресу: 

<

...> направляли следующие налоговые декларации по НДС: 22.04.2013 за 1 квартал 2013 года (первичная); 07.05.2014 за 1 квартал 2013 года (уточненная); 22.07.2013 за 2 квартал 2013 года (первичная); 04.10.2013 за 2 квартал 2013 года (уточненная); 07.05.2014 года за 2 квартал 2013 года (уточненная); 21.10.2013 за 3 квартал 2013 года (первичная); 25.11.2013 за 3 квартал 2013 года (уточненная); 07.05.2014 за 3 квартал 2013 года (уточненная); 10.04.2014 за 1 квартал 2014 года (первичная); 05.09.2014 за 1 квартал 2014 года (уточненная); 21.07.2014 за 2 квартал 2014 года (первичная); 20.10.2014 за 3 квартал 2014 года (первичная); 26.01.2015 за 4 квартал 2014 года (первичная); 27.04.2015 за 1 квартал 2015 года (первичная); 13.07.2015 за 1 квартал 2015 года (уточненная); 21.07.2015 за 2 квартал 2015 (первичная); 21.10.2015 за 3 квартал 2015 (первичная). 

При этом, в налоговых декларациях по НДС необоснованно были применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Оберон», ООО «Опт-торг» и ООО «ТрейдОпт».

Таким образом, директор ООО «Атлантис» ФИО2, осуществляя ведение бухгалтерского и налогового учетов предприятия, с целью уклонения от уплаты налогов с общества в период 2013 – 2015 гг. создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ООО «Атлантис» к вычету сумм НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Оберон», ООО «Опт-торг» и ООО «ТрейдОпт», являлось необоснованным.

Таким образом, в результате неправомерных действий директора ООО «Атлантис» ФИО2, в нарушение п.п. 2,5,6 п. 5 ст. 169, п. 1 и 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, с ООО «Атлантис» не исчислен и не уплачен НДС: за 1 квартал 2013 года в сумме 883 291, 77 руб. по срокам уплаты: 22.04.2013 в сумме 294 430, 59 руб., 20.05.2013 в сумме 294 430, 59 руб., 20.06.2013 в сумме 294 430, 59 руб.; за 2 квартал 2013 года в сумме 1 163 542, 43 руб. по срокам уплаты: 22.07.2013 в сумме 387 847, 47 руб., 20.08.2013 в сумме 387 847, 48 руб., 20.09.2013 в сумме 387 847, 48 руб.; 3 квартал 2013 года в сумме 792 933, 12 руб. по срокам уплаты: 21.10.2013 в сумме 264 311, 04 руб., 20.11.2013 в сумме 264 311, 04 руб., 20.12.2013 в сумме 264 311, 04 руб.; за 1 квартал 2014 года в сумме 149 227, 27 руб. по срокам уплаты: 21.04.2014 в сумме 49 742, 42 руб., 20.05.2014 в сумме 49 742, 42 руб., 20.06.2014 в сумме 49 742, 43 руб.; за 2 квартал 2014 года в сумме 195 850, 82 руб. по срокам уплаты: 21.07.2014 в сумме 65 283, 60 руб., 20.08.2014 в сумме 65 283, 61 руб., 22.09.2014 в сумме 65 283, 61 руб.; за 3 квартал 2014 года в сумме 1 036 341, 60 руб. по срокам уплаты: 20.10.2014 в сумме 345 447, 20 руб., 20.11.2014 в сумме 345 447, 20 руб., 22.12.2014 в сумме 345 447, 20 руб.; за 4 квартал 2014 года в сумме 288 143, 07 руб. по срокам уплаты: 26.01.2015 в сумме 96 047, 69 руб., 25.02.2015 в сумме 96 047, 69 руб., 25.03.2015 в сумме 96 047, 69 руб.; за 1 квартал 2015 года в сумме 318 798, 41 руб. по срокам уплаты: 27.04.2015 в сумме 106 266, 13 руб., 25.05.2015 в сумме 106, 266, 14 руб., 25.06.2015 в сумме 106 266, 14 руб.; за 2 квартал 2015 года в сумме 1 515 918, 41 руб. по срокам уплаты: 27.07.2015 в сумме 505 306, 13 руб., 25.08.2015 в сумме 505 306, 14 руб., 25.09.2015 в сумме 505 306, 14 руб.; за 3 квартал 2015 года в сумме 1 453 108, 07 руб. по срокам уплаты: 26.10.2015 в сумме 484 369, 35 руб., 25.11.2015 в сумме 484 369, 36 руб., 25.12.2015 в сумме 484 369, 36 руб., а всего в общей сумме 7 797 154, 97 рублей, что составляет 95,62% от общей суммы, подлежащих уплате налогов и сборов, то есть в крупном размере.

Он же, являясь директором ООО «Зевс», совершил уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ООО «Зевс» зарегистрировано 22.07.2015 в качестве юридического лица за основным государственным регистрационным номером № и поставлено на налоговый учет в МИ ФНС России №6 по Волгоградской области, расположенной по адресу: 

<

...> с присвоением №. Юридический адрес ООО «Зевс»: Волгоградская область, Кумылженский район, ст. Глазуновская, ул. Грейдерная, д. 70А. Единственным учредителем и директором предприятия является ФИО2, в соответствии с решением №1 от 13.07.2015.

Основным видом деятельности организации является оптовая торговля зерном, необработанным табаком, семенами и кормами для сельскохозяйственных животных. 

Согласно ст.57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В соответствии с п.п.1 и 3 ст.23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту НК РФ) - налогоплательщик обязан уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения. 

На основании ст.143 НК РФ ООО «Зевс» в 2015 году являлось плательщиком налога на добавленную стоимость (далее НДС). 

В соответствии с пп.1 п.1 ст.146 НК РФ объектом налогообложения признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.154 НК РФ налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг) определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг).

Согласно ст.163 и п. 3 ст. 164 НК РФ налоговый период устанавливается как квартал, а налогообложение производится по налоговой ставке 18 процентов. 

Согласно пп.2 п.1 ст.167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из дат - день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога. Сумма налога, предъявляемая налогоплательщиком покупателю товаров (работ, услуг), имущественных прав, исчисляется по каждому виду этих товаров (работ, услуг), имущественных прав как соответствующая налоговой ставке процентная доля указанных в пункте 1 настоящей статьи цен (тарифов).

В соответствии с п. 1 ст. 169 НК РФ предусмотрено, что счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав (включая комиссионера, агента, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав от своего имени) сумм налога к вычету. Счет-фактура может быть составлен и выставлен на бумажном носителе и (или) в электронной форме. Счета-фактуры составляются в электронной форме по взаимному согласию сторон сделки и при наличии у указанных сторон совместимых технических средств и возможностей для приема и обработки этих счетов-фактур в соответствии с установленными форматами и порядком. 

В соответствии с п.п.1 и 2 ст.171 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщик вправе уменьшить общую сумму налога на сумму налоговых вычетов. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Российской Федерации.

Согласно п.1 ст.172 НК РФ налоговые вычеты производятся на основании счет-фактур, выставленных продавцами при приобретении плательщиком товаров (работ, услуг). 

В соответствии с п.1 ст.173 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода, как уменьшенная на сумму налоговых вычетов.

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 13.10.2008 N172-ФЗ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В соответствии с п.1 ст.174 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ) - уплата налога по операциям, признаваемым объектом налогообложения в соответствии с подпунктами 1 - 3 пункта 1 статьи 146 настоящего Кодекса, на территории Российской Федерации производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом.

В силу ст.ст.7 и 19 Федерального Закона №402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» директор ООО «Зевс» ФИО2, как руководитель экономического субъекта, несет ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета, хранение документов, а также организацию и осуществление внутреннего контроля совершаемых фактов хозяйственной жизни, то есть несет ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, правильность исчисления и уплаты в соответствующие бюджеты и внебюджетные фонды налогов и страховых взносов.

ФИО2, являясь лицом, заинтересованным в уменьшении расходов общества на осуществление обязательных налоговых платежей, в нарушение указанных нормативных актов, имея умысел, направленный на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость в крупном размере, в бухгалтерском учете ООО «Зевс» необоснованно применил налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени от ООО «Опт-торг» № (далее ООО «Опт-торг») и «НАДЕЖДА» № (далее ООО «НАДЕЖДА») что привело к неуплате налога в бюджет в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Примерно в июле 2015 года, более точная дата следствием не установлена, у руководителя ООО «Зевс» ФИО2 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации путем использования реквизитов, подконтрольных ему ООО «Опт-торг» и ООО «НАДЕЖДА», участниками и директорами которых являлись номинальные лица, при этом фактически указанные организации не имели трудовых ресурсов, не осуществляли реальной финансово-хозяйственной деятельности, а, следовательно, не производили уплату установленных законодательством налогов, с дальнейшим включением в налоговые декларации заведомо ложных сведений.

С целью реализации своего преступного умысла, направленного на получение незаконного права на применение налоговых вычетов по НДС ООО «Зевс», ФИО2, примерно с июля по декабрь 2015 года, точные даты следствием не установлены, с использованием реквизитов и светокопий учредительных документов ООО «Опт-торг» и ООО «НАДЕЖДА», при неустановленных следствием обстоятельствах, изготавливались заведомо подложные первичные документы бухгалтерского учета, а именно договоры, счет-фактуры, товарные накладные. При этом участники и директоры указанных организаций никакого отношения к финансово-хозяйственной деятельности данных организаций не имели. В соответствии с указанными документами ООО «Опт-торг» и ООО «НАДЕЖДА», якобы осуществляли реализацию и поставку сельскохозяйственной продукции в ООО «Зевс», тогда как в действительности указанные организации никаких поставок не осуществляли и никакой сельскохозяйственной продукции в ООО «Зевс» не реализовывали, а расчетные счета данных недобросовестных налогоплательщиков использовались в преступной схеме уклонения от уплаты налогов. 

Реализуя свой преступный умысел, в период с июля по декабрь 2015 года, точные даты следствием не установлены, действуя из корыстных побуждений, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий и желая их наступления, ФИО2, будучи осведомленный о том, что закупка сельскохозяйственных культур у ООО «Опт-торг» и ООО «НАДЕЖДА», в действительности производилась у физических лиц, крестьянско-фермерских хозяйств и обществ с ограниченной ответственностью, не являвшихся плательщиками налога на добавленную стоимость, подписывал счет-фактуры, товарные накладные с указанными «лжепредприятиями» и осуществлял безналичное перечисление денежных средств на расчетные счета ООО «Опт-торг» и ООО «НАДЕЖДА», якобы оплачивая закупку сельскохозяйственных культур с включением в их стоимость сумм НДС, тем самым создавая видимость правомерной предпринимательской деятельности. Согласно данным документам в период с июля по декабрь 2015 года ООО «Зевс» якобы осуществляло финансово-хозяйственную деятельность с ООО «Опт-торг» и ООО «НАДЕЖДА», которые в соответствии с договорами, счет-фактурами и товарными накладными, изготовленными при вышеуказанных обстоятельствах, якобы осуществляли поставки сельскохозяйственных культур.

Таким образом, в результате оформления указанных документов и осуществления безналичного перечисления денежных средств, ФИО2 была создана видимость правомерной предпринимательской деятельности, согласно которой ООО «Зевс» якобы производило закупку сельскохозяйственных культур у ООО «Опт-торг» и ООО «НАДЕЖДА».

Далее, ФИО2, заведомо зная о том, что первичные бухгалтерские документы (договоры, товарные накладные, счет-фактуры) по взаимоотношениям между его обществом и указанными выше предприятиями, фиктивны, в период с июля по декабрь 2015 года, при неустановленных обстоятельствах отражал их в бухгалтерском и налоговом учетах общества, а именно в книге покупок за 3 и 4 кварталы 2015 года, а именно: счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 438 604 рублей, в том числе НДС 39 873, 09 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 788 064 рублей, в том числе НДС 71 642, 18 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 318 272 рублей, в том числе НДС 119 842, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 393 360 рублей, в том числе НДС 35 760 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 375 776 рублей, в том числе НДС 125 070, 55 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 349 952 рублей, в том числе НДС 122 722, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 319 616 рублей, в том числе НДС 119 965, 09 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 365 696 рублей, в том числе НДС 124 154, 18 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 330 033, 42 рублей, в том числе НДС 120 912, 13 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 725 884 рублей, в том числе НДС 65 989, 45 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 905 262 рублей, в том числе НДС 82 296, 55 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 882 384 рублей, в том числе НДС 80 216, 73 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 891 870 рублей, в том числе НДС 81 079, 09 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 438 588 рублей, в том числе НДС 39 871, 64 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 371 072 рублей, в том числе НДС 124 642, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 833 280 рублей, в том числе НДС 75 752, 73 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 121 472 рублей, в том числе НДС 101 952 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 306 720 рублей, в том числе НДС 27 883, 64 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 777 408 рублей, в том числе НДС 70 673, 45 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 895 872 рублей, в том числе НДС 81 442, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 710 287, 20 рублей, в том числе НДС 64 571, 56 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 331 136 рублей, в том числе НДС 121 012, 36 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 319 520 рублей, в том числе НДС 119 956, 36 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 255 552 рублей, в том числе НДС 23 232 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 233 924 рублей, в том числе НДС 112 174, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 471 168 рублей, в том числе НДС 42 833, 45 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 431 892 рублей, в том числе НДС 39 262, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 453 080 рублей, в том числе НДС 41 189, 09 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 853 089 рублей, в том числе НДС 77 553, 55 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 390 080 рублей, в том числе НДС 126 370, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 671 348 рублей, в том числе НДС 61 031, 64 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 402 944 рублей, в том числе НДС 127 540, 36 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 024 036 рублей, в том числе НДС 93 094, 18 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 295 666, 50 рублей, в том числе НДС 117 787, 86 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 131 196 рублей, в том числе НДС 102 836 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 391 040 рублей, в том числе НДС 35 549, 09 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 593 018 рублей, в том числе НДС 144 819, 82 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 397 244 рублей, в том числе НДС 36 113, 09 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 806 976 рублей, в том числе НДС 73 361, 45 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 408 363 рублей, в том числе НДС 37 123, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 248 980, 50 рублей, в том числе НДС 113 543, 69 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 10 561 134 рублей, в том числе НДС 960 103, 09 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 285 120 рублей, в том числе НДС 25 920 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 831 885 рублей, в том числе НДС 75 625, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 909 141, 30 рублей, в том числе НДС 82 649, 21 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 803 706 рублей, в том числе НДС 73 064, 18 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 287 904 рублей, в том числе НДС 26 173, 09 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 569 718 рублей, в том числе НДС 51 792, 55 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 804 527, 75 рублей, в том числе НДС 73 138, 89 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 481 920 рублей, в том числе НДС 43 810, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 026 048, 60 рублей, в том числе НДС 93 277, 15 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 419 337 рублей, в том числе НДС 38 121, 55 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 237 522 рублей, в том числе НДС 21 592, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 797 346 рублей, в том числе НДС 72 486 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 029 120 рублей, в том числе НДС 93 556, 36 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 506 286 рублей, в том числе НДС 46 026 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 285 120 рублей, в том числе НДС 25 920 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 106 304 рублей, в том числе НДС 100 573, 09 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 529 947 рублей, в том числе НДС 48 177 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 884 832 рублей, в том числе НДС 80 439, 27 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 863 136 рублей, в том числе НДС 78 466, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 776 259 рублей, в том числе НДС 70 569 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 776 061 рублей, в том числе НДС 70 551 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 916 992 рублей, в том числе НДС 83 362, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 987 160, 18 рублей, в том числе НДС 89 741, 83 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 047 163, 86 рублей, в том числе НДС 95 196, 71 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 486 756 рублей, в том числе НДС 44 250, 55 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 040 рублей, в том числе НДС 45 458, 18 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 500 256 рублей, в том числе НДС 45 477, 82 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 405 944 рублей, в том числе НДС 127 813, 09 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 915 354 рублей, в том числе НДС 83 214 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 276 930 рублей, в том числе НДС 25 175, 45 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 183 683, 52 рублей, в том числе НДС 16 698, 50 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 654 359, 13 рублей, в том числе НДС 59 487, 19 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 943 704 рублей, в том числе НДС 85 791, 27 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 815 462 рублей, в том числе НДС 165 042 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 403 425 рублей, в том числе НДС 36 675 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 535 572 рублей, в том числе НДС 48 688, 36 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 287 232 рублей, в том числе НДС 26 112 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 459 080 рублей, в том числе НДС 132 643, 64 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 803 816 рублей, в том числе НДС 163 983, 27 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 736 332, 08 рублей, в том числе НДС 66 939, 28 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 933 336 рублей, в том числе НДС 84 848, 73 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 765 041, 76 рублей, в том числе НДС 69 549, 25 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 445 167, 95 рублей, в том числе НДС 40 469, 81 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 278 720 рублей, в том числе НДС 25 338, 18 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 380 640 рублей, в том числе НДС 34 603, 64 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 411 840 рублей, в том числе НДС 37 440 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 678 912 рублей, в том числе НДС 61 719, 27 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 642 764 рублей, в том числе НДС 58 433, 09 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 889 002 рублей, в том числе НДС 80 818, 36 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 523 328 рублей, в том числе НДС 47 575, 27 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 487 136 рублей, в том числе НДС 44 285, 09 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 1 634 079 рублей, в том числе НДС 148 552, 64 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 745 885 рублей, в том числе НДС 67 807, 73 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 464 600 рублей, в том числе НДС 42 236, 36 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 282 048 рублей, в том числе НДС 25 640, 73 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 893 244 рублей, в том числе НДС 81 204 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 741 520 рублей, в том числе НДС 67 410, 91 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 512 070 рублей, в том числе НДС 46 551, 82 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 767 104 рублей, в том числе НДС 69 736, 73 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 910 818 рублей, в том числе НДС 82 801, 64 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 749 840 рублей, в том числе НДС 68 167, 27 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 714 171 рублей, в том числе НДС 64 924, 64 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 699 021 рублей, в том числе НДС 63 547, 36 рублей; счет фактура № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 459 371, 80 рублей, в том числе НДС 41 761, 07 рублей.

Таким образом, в налоговые декларации были внесены ложные сведения относительно необоснованного применения налоговых вычетов по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Опт-торг» и ООО «НАДЕЖДА».

Далее, с учетом данных документов в период с октября 2015 по январь 2016 года, при неустановленных обстоятельствах составлялись налоговые декларации по НДС за 3 и 4 кварталы 2015, где в графы «общая сумма НДС, подлежащая вычету» вносились заведомо ложные сведения относительно сумм денежных средств, подлежащих вычетам по фиктивным взаимоотношениям с ООО «Опт-торг» и ООО «НАДЕЖДА».

В последующем, в период с октября 2015 по январь 2016 года с электронно-цифровой подписью директора общества ФИО2 в МИ ФНС России №6 по Волгоградской области, расположенную по адресу: 

<

...> «а», направлены следующие налоговые декларации по НДС: 22.10.2015 за 3 квартал 2015 года (первичная); 22.01.2016 за 4 квартал 2015 года (первичная). 

При этом, в налоговых декларациях по НДС необоснованно были применены налоговые вычеты по НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Опт-торг» и ООО «НАДЕЖДА».

Таким образом, директор ООО «Зевс» ФИО2, осуществляя ведение бухгалтерского и налогового учетов предприятия, с целью уклонения от уплаты налогов с общества в период с июля по декабрь 2015 года создал систему документооборота без реального совершения финансово-хозяйственных операций, в связи с чем предъявление ООО «Зевс» к вычету сумм НДС на основании документов, оформленных от имени ООО «Опт-торг» и ООО «НАДЕЖДА», являлось необоснованным.

Таким образом, в результате неправомерных действий директора ООО «Зевс» ФИО2, в нарушение п.п. 2,5,6 п. 5 ст. 169, п. 1 и 2 ст. 171, п. 1 ст. 172, п. 1 ст. 173, п. 1 ст. 174 НК РФ, с ООО «Зевс» не исчислен и не уплачен НДС: за 3 квартал 2015 года в сумме 4 382 805, 42 руб. по срокам уплаты: 26.10.2015 в сумме 1 460 935, 14 руб., 25.11.2015 в сумме 1 460 935, 14 руб., 25.12.2015 в сумме 1 460 935, 14 руб.; за 4 квартал 2015 года в сумме 4 189 105, 62 руб. по срокам уплаты: 25.01.2016 в сумме 1 396 368, 54 руб., 25.02.2016 в сумме 1 396 368, 54 руб., 25.03.2016 в сумме 1 396 368, 54 руб., а всего в общей сумме 8 571 911, 04 рублей, что составляет 98,16% от общей суммы, подлежащих уплате налогов и сборов, то есть в крупном размере.

Подсудимый ФИО2 согласился с предъявленным обвинением в полном объеме.

В момент ознакомления с материалами уголовного дела обвиняемым ФИО2 в присутствии защитника было заявлено ходатайство о применении особого порядка судебного разбирательства, о чем в протоколе ознакомления обвиняемого и его защитника с материалами уголовного дела сделана соответствующая запись.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 заявленное ходатайство о рассмотрении дела в особом порядке поддержал. Защитник подсудимого адвокат Каменев Е.А. не видит препятствий для рассмотрения дела в порядке особого производства. 

Представитель потерпевшего – ФИО1 не возражала против рассмотрения дела в особом порядке.

Представитель потерпевшего – ФИО3, просила рассмотреть дело в отсутствие представителя, против рассмотрения дела в особом порядке не возражает.

Государственный обвинитель считает, что ходатайство подсудимого о применении особого порядка судебного разбирательства подлежит удовлетворению.

Рассмотрев заявленное подсудимым ходатайство о постановлении приговора с применением особого порядка судебного разбирательства, выслушав мнение защитника, государственного обвинителя, суд пришел к выводу о возможности постановить приговор без проведения судебного разбирательства - в порядке особого производства, так как подсудимый пояснил суду, что он осознаёт характер и последствия заявленного им ходатайства. Ходатайство заявлено им добровольно и после проведения консультации с защитником. С предъявленным обвинением полностью согласен. Последствия рассмотрения дела в особом порядке подсудимому, а также потерпевшему известны. ФИО2 обвиняется в совершении преступлений, наказание за которое, предусмотренное УК РФ, не превышает 10 лет лишения свободы.

С учетом вышеизложенного, на основании ст. 314 УПК РФ суд постановляет приговор без проведения судебного разбирательства - в особом порядке.

Суд считает, что обвинение, с которым согласился подсудимый ФИО2, обоснованно, в полном объеме подтверждается доказательствами, собранными по делу, и приходит к выводу о том, что он виновен в совершении преступления и его действия подлежат квалификации:

- по эпизоду связанному с налогообложением ООО «Атлантис» - по ч.1 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере;

- по эпизоду связанному с налогообложением ООО «Зевс» - по ч.1 ст.199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере;

Назначая вид и размер наказания подсудимому ФИО2, суд принимает во внимание характер и степень общественной опасности содеянного. Совершенное им преступление относится к категории преступлений небольшой тяжести. Суд учитывает личность подсудимого, который положительно характеризуется по месту жительства, не состоит на психоневрологическом учете, не состоит на наркологическом учете.

В качестве обстоятельств, смягчающих наказание, суд учитывает, по всем эпизодам, признание вины подсудимым, раскаяние в содеянном, 

<

данные изъяты>.

Обстоятельств отягчающих наказание не установлено.

Поскольку ФИО2 впервые привлекается к уголовной ответственности, совершил преступления небольшой тяжести, в его действиях отсутствуют отягчающие наказание обстоятельства, предусмотренные ст.63 УК РФ, вид наказания подсудимому следует избирать с учетом положений ч.1 ст.56 УК РФ.

Учитывая характер и степень общественной опасности преступления, личность подсудимого, влияние наказание на его исправление, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, суд приходит к выводу о назначении ФИО2 наказания в виде штрафа.

Поскольку ФИО2 совершены преступления небольшой тяжести, окончательное наказание суд определяет в соответствии с ч.2 ст.69 УК РФ.

Оснований для применения положений ст.64 УК РФ и ч. 6 ст. 15 УК РФ судом не установлено.

В рамках уголовного дела первым заместителем прокурора Волгоградской области заявлен гражданский иск о взыскании с ФИО2 в счет возмещения причиненного бюджету ущерба в размере 

<

данные изъяты>.

Выслушав мнение сторон, суд, признавая права гражданского истца на удовлетворение гражданского иска, считает, что заявленный гражданский иск, подлежит выделению для рассмотрения в гражданском судопроизводстве, поскольку расчет сумм причиненного ущерба заявленного к взысканию, подлежит проверке, необходимо произвести дополнительные расчеты, установить степень финансовой ответственности участников рассматриваемых налоговых отношений. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. ст. 307-310 УПК РФ, суд,

приговорил:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч.1 ст.199 УК РФ и ч.1 ст.199 УК РФ и назначить ему наказание:

- по ч.1 ст.199 УК РФ в виде штрафа в доход государства в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей;

- по ч.1 ст.199 УК РФ в виде штрафа в доход государства в размере 150 000 (сто пятьдесят тысяч) рублей;

С применением ч.2 ст.69 УК РФ по совокупности преступлений, путем частичного сложения назначенных наказаний, окончательно назначить ФИО2 наказание в виде штрафа в доход государства в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

Меру пресечения ФИО2 в виде подписки о невыезде оставить без изменения до вступления приговора в законную силу.

Вещественные доказательства по уголовному делу: 

<

данные изъяты>., оставить при уголовном деле.

Гражданский иск передать для рассмотрения в гражданском судопроизводстве.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Волгоградский областной суд через Урюпинский городской суд в течение 10 суток со дня провозглашения.

Судья Миронов А.В.