П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г.Старый Оскол ДД.ММ.ГГГГ

Старооскольский городской суд Белгородской области в составе председательствующего судьи Аралкиной Ю.С., с участием:

государственного обвинителя – помощника Старооскольского городского прокурора Вернидуб Р.В.,

подсудимого ФИО1, 

защитника – адвоката Шнайдмиллера Е.В., представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ, ордер № от ДД.ММ.ГГГГ,

при секретаре Малыхиной К.С.,

рассмотрев в открытом судебном заседании уголовное дело по обвинению: 

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, зарегистрированного и проживающего по адресу: 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, не судимого,

в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (вредакции Федерального закона от 07.12.2011 года №420-ФЗ), 

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 сокрыл денежные средства индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в крупном размере при следующих обстоятельствах.

ФИО1 с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя по адресу: 

<

адрес> и состоит на учете в качестве налогоплательщика в Межрайонной инспекции ФНС России № по Белгородской области, расположенной по адресу: 

<

адрес>. 

Основным видом предпринимательской деятельности ИП ФИО1 являлась оптовая торговля моторным топливом, включая авиационный бензин, которая осуществлялась на автозаправочной станции (далее АЗС), расположенной по адресу: 

<

адрес>, принадлежащей ему на праве собственности.

ИП ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ в налоговом органе в книге учета контрольно-кассовой техники (далее ККТ) под номером № зарегистрирована ККТ «Феликс-3СК, версия 01», заводской номер №, и установлена в помещении АЗС по вышеуказанному адресу. 

В целях ведения финансово-хозяйственной деятельности в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ИП ФИО1 использовался, в том числе расчетный счет №, открытый в ОАО Банк «Открытие» (в 2014 году присоединен к ПАО «Ханты-Мансийский Банк Открытие»), расположенном по адресу: 

<

адрес>. 

ИП ФИО1 в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (далее НК РФ) являлся плательщиком налогов и сборов.

Налоговым органом в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ осуществлялась процедура бесспорного взыскания имеющейся у ИП ФИО1 задолженности по налогам 

<

данные изъяты>, в том числе по акту выездной налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ.

Так, учитывая имеющуюся задолженность, Межрайонной инспекцией ФНС России № по Белгородской области в соответствии со ст. 45 и ст. 69 НК РФ в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в рамках проведения процедуры взыскания задолженности по уплате налогов направлены в адрес ИП ФИО1 следующие требования об уплате образовавшейся недоимки по налогам:

по налогу на добавленную стоимость:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> за 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> за 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> по решению № от ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> за 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ;

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> за 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; 

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> за 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; 

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> за 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; 

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> за 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ; 

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> за 

<

данные изъяты> ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

по налогу на доходы физических лиц:

- № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты> за ДД.ММ.ГГГГ по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ.

В связи с невыполнением ИП ФИО1 обязанностей по уплате налогов в установленные в требованиях сроки заместителем руководителя Межрайонной инспекции ФНС России № по Белгородской области в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ согласно ст. 46 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств ИП ФИО1 на расчетный счет в банке в пределах сумм, указанных в требованиях об уплате налогов. 

ИП ФИО1 будучи осведомленным о наличии недоимки и требованиях налогового органа, своей обязанности по уплате налогов не исполнил, в связи с чем заместителем Межрайонной инспекции ФНС России № по Белгородской области в обеспечение исполнения вышеназванных решений и в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесены решения о приостановлении расходных операций по расчетному счету ИП ФИО1 №, открытому в ОАО Банк «Открытие» (присоединенному ДД.ММ.ГГГГ к ПАО «Ханты-Мансийский Банк Открытие»).

Учитывая, что ИП ФИО1 каких-либо мер, направленных на исполнение своих обязанностей по уплате налогов не предпринял, в соответствии со ст. 46 НК РФ на расчетный счет ИП ФИО1 №, открытый в ОАО Банк «Открытие» (присоединенный ДД.ММ.ГГГГ к ПАО «Ханты-Мансийский Банк Открытие») выставлены инкассовые поручения:

по налогу на добавленную стоимость: 

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>.

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>;

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>;

по налогу на доходы физических лиц:

- № от ДД.ММ.ГГГГ по решению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 

<

данные изъяты>.

Таким образом, налоговым органом во исполнение своих полномочий, предпринимались необходимые и возможные меры, направленные на взыскание недоимки по налогам ИП ФИО1

В свою очередь ИП ФИО1 в нарушении ст. 57 Конституции Российской Федерации, п.п. 1 п.1 ст. 23, п.2 ст. 44, ст. 45 НК РФ, ст. 855 ГК РФ обязанность по уплате налога на добавленную стоимость и налога на доходы физических лиц не исполнил и имел задолженность по уплате в бюджет указанных налогов: 

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 

<

данные изъяты>, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость в сумме 

<

данные изъяты>;

- по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в общей сумме 

<

данные изъяты>, в том числе:

- по налогу на добавленную стоимость в сумме 

<

данные изъяты>;

- по налогу на доходы физических лиц в сумме 

<

данные изъяты>.

Заведомо зная об имеющейся задолженности по уплате налогов, осознавая противоправный характер своих действий, предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде непоступления установленных налогов в бюджетную систему Российской Федерации, ИП ФИО1, действуя с прямым умыслом, из корыстных побуждений с целью сохранения необоснованной выгоды в виде неуплаченных налогов, совершил ряд целенаправленных преступных действий, направленных на сокрытие денежных средств, полученных от своей предпринимательской деятельности, путем создания взаимозависимого юридического лица, перевода на него активов, то есть создания условий, при которых денежные средства, полученные им в результате продолжения осуществления предпринимательской деятельности поступали не на счет ИП ФИО1, а на счета юридического лица и были сокрыты от налогового органа и последний не имел возможности для их взыскания в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

С целью реализации своего преступного умысла ФИО1 ДД.ММ.ГГГГ предоставил заранее подготовленные им учредительные и уставные документы для государственной регистрации общества с ограниченной ответственностью (далее ООО) «МИС» в Межрайонную инспекцию ФНС России № по Белгородской области, расположенную по адресу: 

<

адрес>. 

ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом на основании представленных ФИО1 документов произведена регистрация ООО «МИС» с присвоением ОГРН № и ИНН № по адресу: 

<

адрес>, где единственным учредителем и в соответствии с решением единственного участника ООО «МИС» № от ДД.ММ.ГГГГ директором являлся ФИО1

В соответствии со статьей 40 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» и частью 15.3 Устава ООО «МИС», утвержденного решением № единственного участника ООО «МИС» от ДД.ММ.ГГГГ, ФИО1, как директор, являлся единоличным исполнительным органом ООО «МИС». 

В соответствии с выпиской из единого государственного реестра юридических лиц (далее ЕГРЮЛ) основным видом экономической деятельности ООО «МИС» является розничная торговля моторным топливом, то есть аналогичная деятельности, используемой ФИО1, как индивидуальным предпринимателем. 

В продолжение реализации своего преступного умысла ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, как индивидуальный предприниматель, заключил договор аренды с ООО «МИС» в своем лице, как директором, на следующее имущество: здание операторской 

<

данные изъяты>, навес над заправочными островками 

<

данные изъяты>, топливно-раздаточные колонки (ТРК)-

<

данные изъяты>, резервуары для хранения нефтепродуктов – 

<

данные изъяты>, подземный резервуар для сбора аварийных проливов с площадки слива АЦ 

<

данные изъяты>, подземный резервуар для сбора загрязненных ливнестоков 

<

данные изъяты>, подземный резервуар для сбора очищенных ливнестоков 

<

данные изъяты>, подземный пожарный резервуар 

<

данные изъяты>, расположенное по адресу: 

<

адрес>.

ККТ «Феликс-3СК, версия 01», заводской номер №, ранее использованное ФИО1, как индивидуальным предпринимателем, он, действуя в продолжение своего преступного умысла, перерегистрировал в налоговом органе на ООО «МИС» и установил в том же помещении АЗС.

В период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 для недопущения поступления денежных средств на расчетный счет ИП ФИО1, обременённый инкассовыми поручениями налогового органа с целью доведения своего преступного умысла до конца были открыты и использовались следующие расчетные счета ООО «МИС»: 

- № в филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие»;

- № в ПАО «Минбанк»;

- № в АО «Альфа-Банк»;

- № в филиале №3652 ВТБ 24 (ПАО);

- № в Белгородском филиале ПАО АКБ «Металлинвестбанк».

Таким образом, ФИО1 во исполнение своего преступного намерения, не желая нести дополнительные расходы, связанные с исполнением обязанностей по уплате налогов, создал взаимозависимое с ним, как с индивидуальным предпринимателем, ООО «МИС», совершив активные действия по уводу активов и продолжил осуществлять предпринимательскую деятельность по реализации моторного топлива на автозаправочной станции, расположенной по адресу: 

<

адрес>, с тем же видом деятельности, с использованием того же имущества, оборудования, основных контрагентов, сотрудников, получая тем самым доход в виде денежных средств, поступающих в ООО «МИС» от реализации моторного топлива, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки. 

Далее, ФИО1, реализуя свои преступные намерения, при наличии недоимки по налогам в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ 

<

данные изъяты>, имея реальную возможность производить перечисление платежей в бюджет и погасить имеющуюся недоимку по налогам, заведомо зная о мерах, которые применялись налоговым органом в связи с неисполнением им обязанностей по уплате налогов, действуя умышленно, с целью воспрепятствовать принудительному взысканию налоговым органом недоимки по налогам в крупном размере путем сокрытия денежных средств, получаемых от предпринимательской деятельности, осуществлял расчеты при реализации моторного топлива, минуя расчетный счет ИП ФИО1 

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ на расчетные счета ООО «МИС» от контрагентов в рамках ведения финансово-хозяйственной деятельности, минуя расчетный счет ИП ФИО1, на который в рамках проведенной налоговым органом процедуры бесспорного взыскания наложены обременения, поступили денежные средства 

<

данные изъяты>, в том числе:

- № в ПАО «МИнБанк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты>;

- № в филиале Центральный ПАО Банка «ФК Открытие» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты>;

- № в АО «Альфа-Банк» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты>;

- № в Белгородском филиале ПАО АКБ «Металлинвестбанк» ДД.ММ.ГГГГ в сумме 

<

данные изъяты>. 

Кроме того, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «МИС», которое является взаимозависимым к ФИО1, как к индивидуальному предпринимателю, с применением ККТ «Феликс-3СК, версия 01», заводской номер № получена выручка 

<

данные изъяты>. 

В результате умышленных действий ФИО1, направленных на сокрытие денежных средств от уплаты задолженности ИП ФИО1 по налогам перед бюджетом, денежные средства 

<

данные изъяты> не поступили на расчетный счет ИП ФИО1 и к ним не мог быть применен порядок взыскания недоимки по налогам, предусмотренный ст. 46 НК РФ. 

Таким образом, ФИО1, путем создания и ведения финансово-хозяйственной деятельности через взаимозависимое к нему, как к индивидуальному предпринимателю, ООО «МИС», зная об имеющейся недоимке по уплате налога на добавленную стоимость, налога на доходы физического лица, будучи обязанным в соответствии с законодательством о налогах и сборах уплатить установленные налоги, и, имея реальную возможность произвести уплату налогов в бюджет за счет денежных средств 

<

данные изъяты>, действуя из корыстной заинтересованности с прямым преступным умыслом, направленным на сокрытие денежных средств, получаемых от предпринимательской деятельности, связанной с реализацией моторного топлива на АЗС, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ сокрыл от взыскания налоговым органом (Межрайонной инспекцией ФНС России № по Белгородской области) денежные средства, в том числе на сумму неуплаченных налогов 

<

данные изъяты>, что является крупным размером путем увода активов ИП ФИО1 в ООО «МИС», что привело к не поступлению денежных средств на расчетный счет индивидуального предпринимателя и тем самым к невозможности взыскания задолженности по налогам в бюджет Российской Федерации.

Подсудимый ФИО1 понимает существо предъявленного ему обвинения, соглашается с ним в полном объеме, он своевременно, добровольно и в присутствии защитника заявил ходатайство о рассмотрении уголовного дела в особом порядке, осознает характер и последствия заявленного им ходатайства.

Государственный обвинитель Вернидуб Р.В., защитник – адвокат Шнайдмиллер Е.В. не возражали против рассмотрения уголовного дела в особом порядке. 

Предъявленное ФИО1 обвинение суд находит обоснованным, подтвержденным доказательствами, собранными по уголовному делу и изложенными в обвинительном заключении.

Судом установлено, что требования положений ст.ст.314-316 УПК РФ выполнены, в связи с чем приговор постанавливается в особом порядке.

Содеянное ФИО1 суд квалифицирует по ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ) – сокрытие денежных средств индивидуального предпринимателя, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное индивидуальным предпринимателем в крупном размере.

При назначении наказания подсудимому суд учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства смягчающие наказание, влияние назначенного наказания на исправление ФИО1 и условия жизни его семьи. 

ФИО1 совершил преступление в сфере экономической деятельности, относящееся к категории средней тяжести, 

<

данные изъяты>, по месту жительства характеризуется положительно, жалоб на его поведение не поступало, 

<

данные изъяты>. ФИО1 активно участвует в общественной жизни 

<

адрес>, принимает участие во всех социально значимых мероприятиях, за что поощрялся благодарностью и благодарственным письмом начальника Управления сельской территории. ФИО1 как прихожанин 

<

данные изъяты> храма 

<

адрес> принимает участие в общественных работах по благоустройству храма и прилегающей территории, а также являясь членом попечительского совета СШОР им. А.Невского оказывает материальную поддержку при проведении спортивных мероприятий и соревнований.

Обстоятельств, отягчающих наказание ФИО1, по делу не установлено. 

Признание вины, 

<

данные изъяты> суд признает обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого. 

Ходатайство ФИО1 о постановлении приговора в особом порядке свидетельствует о его раскаянии и также учитывается судом при назначении наказания.

Вышеуказанные смягчающие обстоятельства, положительные сведения о личности виновного, а также то, что ФИО1 впервые привлекается к уголовной ответственности, производству следствия не препятствовал, существенно уменьшают степень общественной опасности личности подсудимого и совершенного им преступления, поэтому суд полагает возможным назначить ему наказание, не связанное с лишением свободы, в виде штрафа в пределах санкции статьи. 

При этом, суд учитывает его трудоспособный возраст, семейное и имущественное положение, а также отсутствие предусмотренных уголовным законом препятствий для применения этого вида наказания.

По мнению суда, назначение наказания в виде штрафа в полной мере будет соответствовать характеру и степени общественной опасности совершенного преступления, требованиям соразмерности и справедливости наказания, целью которого является исправление подсудимого и предупреждение совершения им новых преступлений.

Оснований для применения положения ч.1 ст.64 УК РФ, освобождения подсудимого от наказания, изменения категории преступления на менее тяжкую, учитывая общественно-опасный характер и фактические обстоятельства совершенного преступления, суд не усматривает. 

Меру процессуального принуждения до вступления приговора в законную силу оставить ФИО1 прежней в виде обязательства о явке. 

Процессуальные издержки по делу отсутствуют.

Вещественные доказательства: 

-документы и предметы финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 оставить храниться при материалах уголовного дела;

- трудовые книжки № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1, № на имя М.С.Н., личные медицинские книжки на имя А.Н.Н. №, М.С.Н. №, М.С.А. №, хранящиеся у ФИО1 – передать по вступлению приговора в законную силу законным владельцам.

Руководствуясь ст.ст.304, 307-309, 314-316 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного ст.199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 07.12.2011 N 420-ФЗ), и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей в доход государства.

Меру процессуального принуждения ФИО1 до вступления приговора в законную силу оставить без изменения в виде обязательства о явке. 

Вещественные доказательства: 

-документы и предметы финансово-хозяйственной деятельности ИП ФИО1 оставить храниться при материалах уголовного дела;

- трудовые книжки № от ДД.ММ.ГГГГ на имя ФИО1, № на имя М.С.Н., личные медицинские книжки на имя А.Н.Н. №, М.С.Н. №, М.С.А. №, хранящиеся у ФИО1 – передать по вступлению приговора в законную силу законным владельцам.

Приговор может быть обжалован в судебную коллегию по уголовным делам Белгородского областного суда в течение 10 суток со дня его провозглашения путем подачи апелляционной жалобы и представления через Старооскольский городской суд, с соблюдением требований, предусмотренных ст. 317 УПК РФ.

Председательствующий Ю.С. Аралкина