Дело №1-45/20

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

28 апреля 2020 года город Туапсе

Туапсинский районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего судьи Твердова И.В.

при секретаре Паас В.К.

с участием государственного обвинителя Никитиной Я.Г.

защитника – адвоката Говязова Д.Н., представившего удостоверение №4614 и ордер №15, 

рассмотрев в предварительном судебном заседании уголовное дело в отношении:

ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, 

<

...>, гражданки РФ, имеющей высшее образование, не состоящей в браке, временно неработающей, зарегистрированной по адресу: 

<

адрес>, фактически проживающей по адресу: 

<

адрес>, ранее несудимой,

обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ,

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1 уклонилась от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере. 

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

В период с 2015 года по 07.11.2016 года у ФИО1, которая с 01.12.2014 года являлась управляющим директором ООО «УК «Жемчужина», возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, путем включения в налоговые декларации заведомо ложных сведений о фактическом наличии у данной организации имущества, на которое подлежит уплата налогов, во исполнение которого, ФИО1, действуя из иной личной заинтересованности, выразившейся в желании поддержать у контрагентов видимость благополучного ведения хозяйственной деятельности и платежеспособности руководимого ею предприятия, в целях укрепления своего имиджа успешного руководителя, будучи лицом, ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности и представление в МИФНС России №6 по Краснодарскому краю налоговых деклараций и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, зная о том, что ООО «УК «Жемчужина» является плательщиком налога на имущество организаций, с налоговым периодом год и, в соответствии со ст.386 НК РФ, сроком уплаты налога не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, умышленно, в нарушение ст.ст. 372, 374, 375, 376, 380, 382, 383, 386 НК РФ, порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24.11.2011 года №ммв-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения», 07.11.2016 года дала указание сотруднику ООО «УК «Жемчужина» ФИО2, неосведомленной о ее преступных намерениях, составить уточненную налоговую декларацию, в которой содержались заведомо ложные сведения по исчислению и уплате налога на имущество организаций, не соответствующие действительности, занижена налогооблагаемая база по налогу на имущество организаций за 2015 год, то есть сумма налога на имущество организации была занижена на сумму в размере 5 533 441 рубль, 07.11.2016 года, действуя умышленно, во исполнение своего преступного умысла, ФИО1 подписала электронной подписью и представила уточненную налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налогов, подлежащих исчислению и уплате ФИО2, которая, действуя по указанию ФИО1, будучи не осведомленной о преступных намерениях последней, в указанный день по средствам телекамуникационной связи, предоставила данную налоговую декларацию в МИФНС России №6 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: 

<

...> продолжая свой преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты налогов с организации, ФИО1, действуя из иной личной заинтересованности, выразившейся в желании поддержать у контрагентов видимость благополучного ведения хозяйственной деятельности и платежеспособности руководимого ею предприятия, в целях укрепления своего имиджа успешного руководителя, будучи лицом, ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности и представление в МИФНС России №6 по Краснодарскому краю налоговых деклараций и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, зная о том, что ООО «УК «Жемчужина» является плательщиком налога на имущество организаций, с налоговым периодом год и, в соответствии со ст. 386 НК РФ, сроком уплаты налога не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, умышленно, в нарушение ст.ст. 372, 374, 375, 376, 380, 382, 383, 386 НК РФ, Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций, утвержденного Приказом ФНС России от 24.11.2011 года №ммв-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения», 29.03.2017 года дала указание сотруднику ООО «УК «Жемчужина» ФИО2, неосведомленной о ее преступных намерениях, составить первичную налоговую декларацию, в которой содержались заведомо ложные сведения по исчислению и уплате налога на имущество организаций, не соответствующие действительности, заявлены нулевые показатели по налогу на имущество организаций за 2016 год, то есть сумма налога на имущество организации была занижена на сумму в размере 5 691 898 рублей, 29.03.2017 года, действуя умышленно, во исполнение своего преступного умысла, ФИО1 подписала электронной подписью и предоставила вышеуказанную первичную налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, содержащую заведомо ложные сведения о суммах налогов, подлежащих исчислению и уплате ФИО2, которая, действуя по указанию ФИО1, будучи не осведомленной о преступных намерениях последней, в указанный день по средствам телекамуникационной связи, предоставила данную налоговую декларацию в МИФНС России №6 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: 

<

...>.

Кроме того, ФИО1, действуя умышленно, из иной личной заинтересованности, выразившейся в желании поддержать у контрагентов видимость благополучного ведения хозяйственной деятельности и платежеспособности руководимого ею предприятия, в целях укрепления своего имиджа успешного руководителя, будучи лицом, ответственным за ведение финансово-хозяйственной деятельности и представление в МИФНС России №6 по Краснодарскому краю налоговых деклараций и иных документов, представление которых в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах является обязательным, зная о том, что ООО «УК «Жемчужина» является плательщиком налога на добавленную стоимость, с налоговым периодом квартал и сроком уплаты налога не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом, в нарушении ст.ст. 143, 146, 153-157, 162, 163, 166-167, 169, 171, 172, 174 НК РФ, Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом ФНС России от 29.10.2014 года №ммв-7-3/558@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме», 29.12.2016 года дала указание сотруднику ООО «УК «Жемчужина» ФИО2, неосведомленной о ее преступных намерениях, составить две уточненные налоговые декларации, в которых содержались заведомо ложные сведения по исчислению и уплате НДС не соответствующие действительности об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, а именно за 2 квартал 2016 года сумма НДС занижена на 65 249 рублей, за 3 квартал 2016 года сумма НДС занижена на 47 567 рублей, а всего на 112 816 рублей, 29.12.2016 года, действуя умышленно, во исполнение своего преступного умысла, ФИО1 подписала электронной подписью и предоставила вышеуказанные уточненные налоговые декларации по НДС, содержащие заведомо ложные сведения о суммах налогов, подлежащих исчислению и уплате ФИО2, которая, действуя по указанию ФИО1, будучи не осведомленной о преступных намерениях последней, в указанный день по средствам телекамуникационной связи, предоставила данные налоговые декларации в МИФНС России №6 по Краснодарскому краю, расположенную по адресу: 

<

...>.

Таким образом, ФИО1, как управляющий директор ООО «УК «Жемчужина», умышленно уклонилась от уплаты в бюджет налога на имущество организаций в размере 11 225 339 рублей, налога на добавленную стоимость в размере 112 816 рублей, на общую сумму 11 338 155 рублей, то есть в крупном размере, так как сумма неуплаченных налогов составила за период в пределах трех финансовых лет подряд более пяти миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов превысила 25 процентов подлежащих уплате сумм налогов и составила не менее 58,01 % от общей суммы налогов, подлежащих уплате организацией за тот же период.

ФИО1, извещенная о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, в материалах дела имеется ее ходатайство о рассмотрении дела в ее отсутствие, прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, по основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ, в связи с чем суд полагает возможным рассмотреть дело в отсутствие подсудимой. 

В судебном заседании защитник - адвокат Говязов Д.Н. ходатайство ФИО1 поддержал, ходатайствовал о прекращении уголовного дела в связи с истечением сроков давности уголовного преследования, по основанию, предусмотренному п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ.

Представитель потерпевшего ФИО3, извещенная о времени и месте судебного заседания надлежащим образом, в судебное заседание не явилась, в материалах дела имеется ее заявление о рассмотрении дела в ее отсутствие, прекращении уголовного дела на усмотрение суда.

Государственный обвинитель в судебном заседании против удовлетворения заявленных ходатайств не возражал, пояснил, что уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Выслушав участников процесса, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу о том, что уголовное дело подлежит прекращению в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

В соответствии со ст.15 УК РФ, совершенное ФИО1 преступление, предусмотренное ч.1 ст.199 УК РФ, относится к категории небольшой тяжести. 

В силу п.«а» ч.1 ст.78 УК РФ лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления небольшой тяжести истекло два года. 

В судебном заседании достоверно установлено, что с момента совершения ФИО1 преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, истекло два года, что свидетельствует о том, что срок привлечения ФИО1 к уголовной ответственности истек. 

Согласно п.3 ч.1 ст.24 УПК РФ уголовное дело не может быть возбуждено, а возбужденное уголовное дело подлежит прекращению в случае истечения сроков давности уголовного преследования.

На основании изложенного, руководствуясь ст.24 УПК РФ,

П О С Т А Н О В И Л:

Прекратить уголовное дело (уголовное преследование) в отношении ФИО1, обвиняемой в совершении преступления, предусмотренного ч.1 ст.199 УК РФ, в связи с истечением сроков давности уголовного преследования.

Меру пресечения ФИО1 до вступления постановления в силу оставить без изменения - подписку о невыезде и надлежащем поведении.

Вещественные доказательства: декларацию по НДС ООО «УК «Жемчужина» за 2 квартал 2016 года на 3 листах, декларацию по НДС ООО «УК «Жемчужина» за 3 квартал 2016 года на 3 листах, компакт-диск CD-R фирмы «Verbatim», содержащий в себе 3 декларации по налогу на имущество ООО «УК «Жемчужина» за 2014, 2015 и 2016, хранить при материалах уголовного дела. 

Настоящее постановление может быть обжаловано в Краснодарский краевой суд через Туапсинский районный суд в течение десяти суток со дня его вынесения.

Председательствующий

Судья: