Дело №2а-36/2025 (№2а-402/2024) УИД №

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ 

6 февраля 2025 года г. Кириллов

Кирилловский районный суд Вологодской области в составе:

председательствующего судьи Ведениной Е.В.,

при секретаре Баракиной А.Н.,

рассмотрев в открытом судебном заседании дело по административному исковому заявлению Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, 

У С Т А Н О В И Л:

Управление Федеральной налоговой службы по Вологодской области (далее – УФНС России по Вологодской области) обратилось в суд с административным иском к ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика земельный налог за период ДД.ММ.ГГГГ гг. в сумме 210,34 руб., налог на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ гг. – 1014,00 руб., транспортный налог за период ДД.ММ.ГГГГ гг. – 8610,00 руб., пени – 540,33 руб., а всего 10 374,67 руб. Заявленные требования мотивирует тем, что на налоговом учете в УФНС России по Вологодской области состоит в качестве налогоплательщика ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №. Налогоплательщику были направлены налоговое уведомление на оплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год в размере 4305,00 руб.; земельного налога – 131,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, в связи с частичным погашением остаток задолженности составил 66,34 руб.; налога на имущество физических лиц – 483,00 руб. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивается в рамках настоящего дела); налоговое уведомление на оплату транспортного налога за ДД.ММ.ГГГГ год, по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ в размере 4305,00 руб.; земельного налога - 144,00 руб., налога на имущество физических лиц – 531,00 руб., по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ (взыскивается в рамках настоящего дела). Задолженность по налогам за ДД.ММ.ГГГГ годы ФИО1 до настоящего времени не уплачена. Кроме того, в связи с тем, что в установленные НК РФ сроки обязанность по уплате налогов не исполнена, на сумму образовавшейся задолженности в соответствии со статьей 75 НК РФ начислены пени в общей сумме 540,33 руб. Налоговым органом в адрес ответчика были направлены требования №, №, № об уплате налога, в котором сообщалось о наличии задолженности по налогам. До настоящего времени сумма налога в полном объеме в бюджет не поступила. Изначально налоговый орган обращался к мировому судье Вологодской области по судебному участку № за вынесением судебного приказа, однако, по возражениям должника судебный приказ № от ДД.ММ.ГГГГ был отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ. 

Представитель административного истца - УФНС России по Вологодской области в судебное заседание не явился, просил о рассмотрении дела в его отсутствие, заявленные требования поддерживает в полном объеме.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дате и времени рассмотрения дела извещена по последнему месту регистрации надлежащим образом. 

Изучив материалы дела, суд считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии с частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей, вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Обязанность по оплате законно установленных налогов и сборов предусмотрена ст.57 Конституции Российской Федерации.

Согласно п.п. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В соответствии со ст. 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

В силу требований ст. 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

На основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Налогоплательщиками транспортного налога, согласно статье 357 НК РФ признаются физические лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, обладающие правом собственности на имущество и признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьями 358 НК РФ.

Транспортный налог, подлежащий уплате налогоплательщиками - физическими лицами (далее - имущественные налоги физических лиц), в соответствии со статьями 362 НК РФ исчисляются налоговыми органами самостоятельно. 

Согласно положениям ст. 357 НК РФ налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с Кодексом.

Сведения о транспортных средствах и об их владельцах поступают в налоговые органы в электронном виде от органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства (далее в настоящей главе - транспортные средства), зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (ч.1 ст.358 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (ч.1 ст.363 НК РФ).

Согласно ч.1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах. Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год (ст.360 НК РФ). 

Как установлено судом, на налоговом учете в качестве налогоплательщика состоит ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №. Административный ответчик является плательщиком транспортного налога, поскольку имеет в собственности автомобиль HYUNDAI SOLARIS, № и обязан платить его в установленные законом сроки.

Налогоплательщику направлялись налоговые уведомления об уплате транспортного налога: № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ год в сумме 4305,00 руб.; № от ДД.ММ.ГГГГ за 2020 год на сумму 4305,00 руб. 

Административный ответчик является собственником объектов недвижимости – квартиры с кадастровым номером №, расположенной по адресу: 

<

адрес>.

В соответствии с п.1 ст.399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст.400 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, федеральной территории "Сириус") следующее имущество: жилой дом, квартира, комната и др. (п.1 ст.401 НК РФ).

Таким образом, административный ответчик является плательщиком налога на имущество физических лиц. В соответствии с налоговыми уведомлениями № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ гг. ей начислен налог на имущество в общей сумме 1014,00 руб. (483,00 руб. +531,00 руб.). 

Согласно п.1 ст.387 НК РФ, земельный налог устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Положениями ст.388 НК РФ определено, что налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Налоговым периодом признается календарный год (п.1 ст.393 НК РФ).

В соответствии с п.1 ст.397 НК РФ, земельный налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Согласно материалам дела, ФИО1 является собственником объектов недвижимости земельного участка с кадастровыми номерами №, по адресу: 

<

адрес>

В связи с этим, административный ответчик является плательщиком земельного налога. В соответствии с налоговыми уведомлениями № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ гг. ей начислен земельный налог с учетом частичной уплаты в общей сумме 210,34 руб. (66,34 руб. + 144,00 руб.). 

Налоги по уведомлениям подлежали уплате соответственно не позднее срока, установленного законодательством о налогах и сборах, соответственно до ДД.ММ.ГГГГ, и ДД.ММ.ГГГГ

Вместе с тем, в установленный срок указанные налоги административным ответчиком уплачены не были. 

Статья 75 НК РФ закрепляет обеспечение исполнения обязанности по уплате налога пенями, которые начисляются за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора по день исполнения обязанности по его уплате включительно. Сумма пеней, начисленных на недоимку, не может превышать размер этой недоимки.

В связи с тем, что в установленные сроки налоги ответчиком уплачены не были, должнику на сумму недоимки в соответствии со статьей 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

Налоговым органом в адрес ответчика было направлено требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности, в котором сообщалось о наличии задолженности. За период на недоимку по транспортному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ в сумме 323,03 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 126,67 руб.; по земельному налогу за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 2,90 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 3,53 руб.; по налогу на имущество с физических лиц за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 12,35 руб., с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 15,06 руб. Срок исполнения до ДД.ММ.ГГГГ.

На недоимку по налогу на имущество с физических лиц за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 4,65 руб.; по земельному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 1,26 руб.; по транспортному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 41,47 руб. (включены в требование № от ДД.ММ.ГГГГ). Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.

В адрес ответчика было направлялось требование от ДД.ММ.ГГГГ № об уплате задолженности, в котором сообщалось о наличии задолженности на недоимку по транспортному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 19,37 руб.; земельному налогу за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 0,65 руб.; налогу на имущество физических лиц за период со ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ – 2,39 руб. Срок исполнения требования до ДД.ММ.ГГГГ.

С учетом принятых ранее мер взыскания, остаток задолженности по пени составил 540,33 руб.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

В соответствии с пунктом 11 НК РФ задолженностью по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации признается общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных НК РФ, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему Российской Федерации в случаях, предусмотренных НК РФ, равная размеру отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица.

В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст.69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

Требование формируется 1 раз на отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщика и действует до момента полного погашения задолженности на ЕНС налогоплательщика.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного (уточненного) требования об уплате задолженности НК РФ не предусмотрено, актуальную информацию об имеющейся задолженности налогоплательщик может получить в Личном кабинете налогоплательщика (при его наличии).

Таким образом, неисполнение обязанности по уплате налогов, повлекшее формирование отрицательного сальдо ЕНС, является основанием для направления налоговым органом требования об уплате задолженности и принудительного взыскания задолженности.

В связи с неуплатой ФИО1 задолженности по налогам и пени налоговый орган обратился с заявлением о вынесении судебного приказа. ДД.ММ.ГГГГ мировым судьей Вологодской области по судебному участку № был выдан судебный приказ № о взыскании со ФИО1 задолженности перед бюджетом, который отменен определением мирового судьи от ДД.ММ.ГГГГ в связи с поступившими возражениями от административного ответчика.

До настоящего времени задолженность в бюджет не поступила. 

Указанные обстоятельства административным ответчиком не опровергнуты. 

Согласно ст. 23 и ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате законно установленных налогов в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

Поскольку размер задолженности перед бюджетом административным истцом подтвержден документально, сроки и порядок для взыскания соблюдены, доказательств, подтверждающих отсутствие задолженности, со стороны административного ответчика не представлено, то суд находит заявленные требования налогового органа обоснованными и подлежащими удовлетворению.

В соответствии с частью 1 статьи 114 КАС РФ, государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскивается с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. 

На основании изложенного, руководствуясь ст.ст.290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Вологодской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам удовлетворить. 

Взыскать со ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженки 

<

адрес>, в настоящее время не имеющей регистрации по месту жительства (пребывания), (паспорт №, ИНН № задолженность:

- по транспортному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ годы - сумме 8 610 рублей 00 копеек;

- по налогу на имущество физических лиц за период ДД.ММ.ГГГГ годы – в сумме 1 014 рублей 00 копеек;

- по земельному налогу за период ДД.ММ.ГГГГ годы - в сумме 210 рублей 34 копейки; 

- пени на недоимку по налогам – в сумме 540 рублей 33 копейки, 

а всего 10 374 (десять тысяч триста семьдесят четыре) рубля 67 копеек. 

Взыскать со ФИО1 (паспорт №, ИНН №) в доход местного бюджета государственную пошлину в сумме 4 000 (четыре тысячи) рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в Вологодский областной суд через Кирилловский районный суд 

<

адрес> в течение одного месяца со дня принятия решения в окончательной форме. 

Судья: Е.В.Веденина

Копия верна.

Судья Е.В. Веденина