УИД 58RS0027-01-2025-004844-96

Дело № 2а-2893/2025

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

11 ноября 2025 г. г. Пенза

Октябрьский районный суд г. Пензы в составе

председательствующего судьи Марфиной Е.В.,

при секретаре Бахтеевой Д.Х., 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному иску Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням,

УСТАНОВИЛ:

Административный истец Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области обратилось в суд с вышеуказанным административным исковым заявлением к ФИО1, в котором просит суд взыскать с ФИО1 ИHH №, за счет имущества физического лица, задолженность в размере 52588,48 pyб., в том числе: транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 33310 pуб., земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2023 год в размере 206 pyб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023 год в размере 8 581 pyб.; пени сумме 10 491,48 руб., начисленным за период с 29.08.2024 по 07.12.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНC) B сумме 194 004,24 руб., состоящей из транспортного налога за 2020-2023 гг. в сумме 136 208,92pyб., налога на имущество физических лиц за 2020-2023 гг. в сумме 24 174,92 pуб., земельного налога за 2021-2023 гг. в сумме 636 руб., налога, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения за 2022 г. в размере 6 080 pуб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021-2022 г. в сумме 21602,38 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2022 г. в сумме 5302,02 pyб.

Представитель административного истца УФНС России по Пензенской области в судебное заседание не явился, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещен надлежащим образом.

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, о дне, времени и месте рассмотрения дела извещена надлежащим образом, мотивированных возражений относительно административных исковых требований суду не представила.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

Статья 57 Конституции РФ устанавливает, что каждый обязан платить законно установленные налоги.

В соответствии со ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога; обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах.

В судебном заседании установлено, что согласно сведениям, полученным Управлением Федеральной налоговой службы по Пензенской области в порядке п. 4 ст. 85 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - HK P?) от органов, осуществляющих кадастровый учет и (или) ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и от органа осуществляющего государственную регистрацию транспортных средств, ФИО1 (далее – ФИО1, налогоплательщик) владела на праве собственности:

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Maрка/Модель: ВАЗ 2106. Год выпуска 1994. Дата регистрации права 28.03.2007.

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ВАЗ 11183 ЛАДА ФИО2. Год выпуска 2006. Дата регистрации права16.04.2010. Дата снятия с учета 18.12.2012.

- Автомобили легковые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: LADA 111730 LADA KALINA. Год выпуска 2012. Дата регистрации права12.08.2016. Дата снятия с учeтa 18.05.2018.

- Aвтомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: ВОЛЬВО FH12. Год выпуска 2003. Дата регистрации права 20.08.2016.Дата снятия с учета 09.03.2021.

- Автомобили грузовые, Государственный регистрационный знак: №, Марка/Модель: СКАНИЯ G380 LA4X2HNA. Год выпуска 2010. Дата регистрации права12.10.2017.

- Земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>. Дата постановки на yчет: 18.06.2009.

- Земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес>. Дата постановки на yчeт 18.06.2009.

- Земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по aдpecу: 

<

адрес>. Дата постановки на учет 25.02.2016. Дата снятия с учета 06.12.2021.

- Земельный участок с кадастровым номером №, расположенный по адресу: 

<

адрес> Дата постановки на yчeт 06.05.2021.Дата снятия с учета 06.12.2021.

- Земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес>. Дата постановки на учет 06.12.2021.

- Земельный участок с кадастровым номером № расположенный по адресу: 

<

адрес>. Доля в праве: 0,00289. Дата постановки на учет 21.03.2003. Дата снятия с учета 31.12.2015.

- Жилой дом, местонахождение объекта: 

<

адрес>. Кадастровый №. Дата постановки на учет 25.02.2016.

- Жилой дом, местонахождение объекта: 

<

адрес>Кадастровый №. Дата постановки на учет 17.05.2010.

- Жилой дом, местонахождение объекта: 

<

адрес>. Кадастровый №. Дата постановки на учет 01.11.2022.

- Жилой дом, местонахождение объекта: 

<

адрес>). Кадастровый номep №. Дата постановки на учет 06.05.2021.

-квартира, местонахождение объекта: 

<

адрес>. Кадастровый №. Дата постановки на учет 06.03.2003. Дата снятия с учета28.02.2025.

- квартира, местонахождение объекта: 

<

адрес>. Кадастровый №. Дата постановки на учет 26.07.2010.

- квартира, местонахождение объекта: 

<

адрес>. Кадастровый №. Дата постановки на учет 03.06.2016.

- Гараж, местонахождение объекта: 

<

адрес> Кадастровый №. Дата постановки на учет 29.04.2009.

Согласно ст. 1 Закона PФ № 203-1 от 09.12.1991 "О налогах на имущество физичeских лиц" плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица - собственники имущества, признаваемого объектом Налогообложения. Объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

Согласно ст. 14 НК РФ транспортный налог относится к региональным налогам. В силу п. 5 ст. 58 НК РФ порядок уплаты региональных налогов устанавливается законами субъектов Российской Федерации в соответствии с НК РФ.

На территории Пензенской области транспортный налог введен Законом Пензенской области от 18 сентября 2002 года № 397-3ПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (с последующими изменениями и дополнениями).

В соответствии с положениями п. 1 ст. 361 НК РФ налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации соответственно в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчёте на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.

Согласно п. 1 ст. 363 НК РФ уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств, которым, в соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ, является место жительства (место пребывания) физического лица, по которым в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрировано транспортное средство.

B силу п. 1 ст. 360 НК РФ налоговым периодом по транспортному налогу признан календарный год.

B соответствии с п. 1 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей (п. 2 ст. 362 НК РФ).

B соответствии с п. 3 ст. 363 НК РФ налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.

B случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НКP?).

B соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 НК РФ, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

Объектом налогообложения земельным налогом признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (п. 1 ст. 389 НK P?).

Согласно n.1 ст. 397 HK P? налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговым периодом признается календарный год (п. 1 ст. 393 НК РФ). Налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как егo кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (п. 1 cт. 391 НК P?).

Сумма налога исчисляется по истечении налогового периода как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами15 u 16 cT.396 HK PФ (п. 1 ст. 396 НК РФ).

Haлoг уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом (п. 2 ст.409 HK P?).

Пунктом 2 статьи 52 НК РФ установлено, что в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.

В адрес налогоплательщика заказной корреспонденцией было направлено следующее налоговое уведомление:

Haлоговое уведомление № oт 11.07.2024, согласно которого налогоплательщику предлагалось уплатить следующие налоги:

- транспортный налог за 2023 г. со сроком уплаты не позднее 02.12.2024 в суMме33310 pyб., рассчитанный как:

a/м BA3-2106 гoc.номep № (73.00 л.c.* 15 pyб. *12/12)= 1 095,00 pyб.

a/м CKAНИЯ G380 LA4X2HNA, гoc.нoмep № (379,00 л.c. *85 pyб.*12/12)=32 215,00 pyб.

где 73,00 л.с., 379,00 л.с.- налоговая база, 15 pуб., 85 руб. - налоговая ставка; 12/12, - количество месяцев владения);

- земельный налог за 2023 г. со сроком уплаты не позднее 02.12.2024 в суммe 206 py6., рассчитанный как:

за земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>(51070,00 pyб.*1*0,10%*12/12)=51,00 py6.;

за земельный участок, расположенный по адрecy: 

<

адрес> (154957,00 pyб.*1*0,10%*12/12)=155,00 py6.;

- Hалог на имущество за 2023 г. со сроком уплаты не позднее 02.12.2024 в cyмме 8 581pуб., рассчитанный как:

за 2023г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: 

<

адрес> в сумме 1 592,00 pуб.;

за 2023 г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в сумме 3 898,00 pуб.;

за 2023 г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: 

<

адрес> B cумме 140,00 pуб.;

за 2023 г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в сумме 1 748,00 pуб.;

за 2023 г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в сyмме 555,00 pyб.;

за 2023 г. за объект недвижимости, расположенный по адресу: 

<

адрес>, в сумме 648,00 pyб.

Налоговое уведомление № oт 11.07.2024 года направлено в адрес налогоплательщика через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

В соответствии с п. 1 ст. 11.2 НК РФ личный кабинет налогоплательщика -информационный ресурс, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" и ведение которого осуществляется указанным органом в установленном им порядке.

Согласно п. 2 ст. 11.2 НК РФ налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте не направляются, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

По сроку уплаты, указанному в налоговом уведомлении, налогоплательщиком налог не оплачен.

Согласно статье 419 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ, Кодекс) плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющееся страхователями B соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования:

1) лицa, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями;

2) индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (далее - плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

Судом установлено, что ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя с 06.05.2014 по 08.08.2022.

В соответствии с Федеральными законами от 03.07.2016 № 243-?3 и № 250-?З полномочия по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование переданы налоговым органам с 1 января 2017 года.

Налогоплательщик является плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетные периоды, истекшие до 1 января 2023 года (в фиксированном размере, зачисляемые на выплату страховой пенсии, за расчетные периоды с 1 января 2017 года по 31 декабря 2022 года) и страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения за расчетные периоды, истекшие до 1января 2023 года (страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере).

На основании пункта 3.4 статьи 23 НЌ РФ плательщики страховых взносов обязан, в том числе, уплачивать установленные НК РФ страховые взносы.

Согласно п.1 ст. 423 НК РФ расчетным периодом признается календарный год.

В соответствии со статьей 430 НК РФ плательщики, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен статьей 432 HK P?. Согласно части 1 статьи 432 НК РФ исчисление суммы страховых взносов, подлежащих уплате за расчетный период плательщиками, указанными в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ, производится ими самостоятельно в соответствии со статьей430 HK P?.

Пунктом 5 статьи 430 НК РФ установлено, что, если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую деятельность в течение расчетного периода, соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими зa этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором плательщик снят с учета в налоговом органе в качестве, в частности, адвоката.

Частью 5 статьи 432 НК РФ предусмотрено, что в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов таким плательщиком осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками непозднее 31 декабря текущего календарного года, если иное не предусмотрено статьей 432 HK P?.

Расчёт по страховым взносам в фиксированном размере в отношении ФИО3 составляет:

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021 гoд:

380 000 руб. (фактический доход, полученный за 2021) - 300 000 руб. (доход для расчета фиксированного размера страховых взносов)*1%=800 pyб.

- Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2022 год:

(34 445 py6./12 мec.*8 мec.) + (34 445py6./12 мec./31дн.*8 дн.) = 20 833,67pyб. 

- Страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2022 гoд:

(8 766 pyб. /12 мес. * 7 меc.) + (8 766 pyб. /12 мес./31 дн.*8дн.) = 5 302,02 pуб.

В судебном заседании установлено, что в 2022 году ФИО1 применяла патентную систему налогообложения:

Дата начала действия патента 01.02.2021, наименование вида предпринимательской деятельности ПСН - оказание автотранспортных услуг по перевозке грузовым автомобильным транспортом, индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения)транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг. Дата окончания действия патента 08.08.2022.

Налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения в порядке, установленном ст.346.44 НК РФ.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальными предпринимателями осуществляется добровольно в порядке, установленном ст.346.44 НК Р?.

Постановка на учет индивидуального предпринимателя в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему налогообложения, осуществляется налоговым органом, в который он обратился с заявлением на получение патента, на основании указанного заявления в течение пяти дней со дня его получения.

Датой постановки индивидуального предпринимателя на учет в налоговом органе по основанию, предусмотренному настоящим пунктом, является дата начала действия патента.

Датой снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя является дата перехода индивидуального предпринимателя на общий режим налогообложения (на упрощенную систему налогообложения, на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (в случае применения налогоплательщиком соответствующего специального налогового режима) или дата прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения.

Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход индивидуального предпринимателя по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта Российской Федерации, если иное не предусмотрено ст. 346.47 HK PФ.

Налоговым периодом признается календарный год, если иное не установлено п. 1.1, 2 и 3 ст.346.49 HK PФ.

В 2022 году налоговым периодом признается календарный месяц, если иное не предусмотрено п. 2 ст.346.49 НК РФ. Если на основании пункта 5 статьи 346.45 HK P? патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. Если индивидуальный предприниматель прекратил предпринимательскую деятельность, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с даты начала действия патента до даты прекращения такой деятельности, указанной в заявлении, представленном в налоговый орган в соответствии с п. 8 ст. 346.45 HK P?.

B соответствии со ст.346.50 НК РФ налоговая ставка устанавливается в размере 6процентов.

Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.

В случае получения индивидуальным предпринимателем патента на срок менее календарного года налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней срока, на который выдан патент.

В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента сумма налога пересчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода на количество дней в этом календарном году и умножения полученного результата на налоговую ставку и количество дней, в течение которых индивидуальным предпринимателем применялась патентная система налогообложения.

B соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах (п. 1 ст. 45, п. 2 ст. 58 НК РФ).

При уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных НК РФ (п.2 ст. 57 НК РФ).

B соответствии с п. 1 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах (п. 2 ст. 75 НК РФ).

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25и 26.1 настоящего Кодекса (п. 3 ст. 75 НК РФ).

Согласно п. 4 ст. 75 НК РФ пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора.

Начисление пени прекращается в момент фактической уплаты суммы налога.

Согласно пп. 1 п. 9 ст. 4 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-?3 «O внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» требование об уплате задолженности, направленное после 01.01.2023 в соответствии со ст. 69 НК РФ, прекращает действие требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, направленных до 31.12.2022 (включительно), в случае, если налоговым органом на основании таких требований неприняты меры взыскания, предусмотренные НК РФ.

Согласно п. 1 cт. 69 НК РФ требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности.

В случае изменения суммы задолженности направление дополнительного(уточненного) требования законодательством Российской Федерации о налогах и сборах не предусмотрено.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление)суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3 ст. 69 НK P?). В связи с этим, и руководствуясь ст. ст. 69, 70 НК РФ, налоговым органом в адрес налогоплательщика было направлено:

Требование № (направлено через Личный кабинет налогоплательщика) (по состоянию на 16.05.2023, по сроку уплаты - дo 15.06.2023):

- страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере 21 602,38 pyб.,

- страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 302,02 pyб.,

- штраф по НДФЛ в сумме 360,10 руб.;

- транспортный налог в сумме 83 427,36 руб.,

- налог на имущество физических лиц в сумме 11 823,07 рyб.,

- штраф по УСН в сумме 6 000 руб.,

- налог, взимаемый в связи с применением патентной системой налогообложения в сумме 6 080 pуб.,

- земельный налог в сумме 201 py6.,

-пени в сумме 20 410,13 руб., начисленные на сумму недоимки в порядке cт.75 HK P? по состоянию на 16.05.2023.

Требование налогоплательщиком получено 17.05.2023.

Федеральным законом от 14.07.2022 № 263 - ?3 с 01.01.2023 в НК PФ внесены изменения, введена в действие ст. 11.3 «Единый налоговый платеж, единый налоговый счет», в связи с чем, изменен порядок учета налоговых обязательств и уплаты налогов, все налогоплательщики перешли на уплату единого налогового платежа, а также для учета налоговых обязательств открыты единые налоговые счета (далее - ЕНC).

ЕНC ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами (в том числе при исполнении обязанности управляющего товарища, ответственного за ведение налогового учета в связи с невыполнением договора инвестиционного товарищества).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление)суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения (п. 3 ст. 69 НK P?).

В силу п.6 ст.69 НК РФ в случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

В установленный срок налогоплательщиком требование не исполнено, задолженность не погашена до настоящего времени.

В связи с неисполнением требования об уплате задолженности № от 16.05.2023года на основании ст. 46 НК РФ принято решение о взыскании за счет денежных средств (драгоценных металлов) на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств № от 08.08.2023 года (реестр отправки прилагается).

B соответствии с положениями ст. 48 НК PФ в случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации налоговый орган, направивший требование об уплате задолженности, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, и наличных денежных средств, этого физического лица.

Согласно п. 3 cт. 48 НК РФ налоговый орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности:

1) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате задолженности в случае, если размер отрицательного сальдо превышает 10 тысяч рублей;

2) не позднее 1 июля года, следующего за годом, в течение которого налоговым органом осуществлено обращение в суд с заявлением о взыскании задолженности, в случае неисполнения обязанности по требованию об уплате задолженности, на основании которого подано такое заявление, и образовании после подачи предыдущего заявления задолженности, подлежащей взысканию в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, в сумме более10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ, превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года со срока исполнения требования об уплате, и сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с пунктом 3 статьи48 НК РФ, не превысила 10 тысяч рублей,

либо года, на 1 января которого истекло три года, следующих за годом, в течение которого налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании задолженности, и при этом по требованию об уплате указанной задолженности, взыскиваемой в судебном порядке, образовалась новая сумма задолженности, подлежащая взысканию в соответствии с п.3ст. 48 НК РФ, в сумме менее 10 тысяч рублей.

Рассмотрение дел о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве (п. 3 ст. 48 НК РФ).

В силу ст. 17.1 КАС РФ мировой судья рассматривает заявления о вынесении судебного приказа по требованиям о взыскании обязательных платежей и санкций в порядке, установленном главой 11.1 настоящего Кодекса.

Мировым судьей судебного участка № 2 Октябрьского района г. Пeнзы 04.02.2025 был вынесен судебный приказ № о взыскании с ФИО1 в пользу УФНС России по Пензенской области задолженности в соответствующей сумме.

В связи с поступлением от должника заявления об отмене судебного приказа Мировым судьей судебного участка № 2 Октябрьского района г. Пензы, было вынесено Определение об отмене судебного приказа от 17.07.2025.

Таким образом, судом установлено, что административный ответчик не исполнил вышеуказанные требования налогового органа, в связи с чем, налоговый орган обращается в суд с административным исковым заявлением о взыскании с административного ответчика соответствующих пени.

Согласно п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации рассмотрение дел о взыскании задолженности за счет имущества физического лица производится в соответствии с законодательством об административном судопроизводстве. 

Административное исковое заявление о взыскании задолженности за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке административного судопроизводства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Настоящее административное исковое заявление поступило в суд 22.09.2025, что подтверждается штампом на конверте, то есть в пределах шестимесячного срока, предусмотренного п. 4 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации.

Таким образом, налоговый орган может обратиться в суд с административным исковым заявлением не позднее 17.01.2026, в связи с чем срок обращения с настоящим административным исковым заявлением налоговым органом не пропущен.

Оценив собранные по делу доказательства в совокупности, суд приходит к выводу о том, что исковые требования Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области являются обоснованными и подлежащими удовлетворению в полном объеме.

Доказательств отсутствия задолженности по вышеуказанным налогам и пеням административным ответчиком не представлено.

В соответствии с ч. 1 ст. 111 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст.107 и ч. 3 ст. 109 настоящего Кодекса. По делам о взыскании обязательных платежей и санкций судебные расходы распределяются между сторонами пропорционально удовлетворенным требованиям.

Согласно с ч. 1 ст. 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета.

Поскольку Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области в силу положений пп. 19 п. 2 ст. 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации освобождено от уплаты государственной пошлины при подаче административного искового заявления, суд считает необходимым взыскать с административного ответчика государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Пензы в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам и пеням удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, в пользу Управления Федеральной налоговой службы по Пензенской области, ОГРН: 

<

***>, ИНН: 

<

***>, задолженность в размере 52 588,48 pyб., в том числе по транспортному налогу с физических лиц за 2023 год в размере 33 310 pуб., земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов за 2023 год в размере 206 pyб., налог на имущество физических лиц, взимаемый по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов за 2023 год в размере 8 581 pyб.; пени сумме 10 491,48 руб., начисленным за период с 29.08.2024 по 07.12.2024 за несвоевременную уплату совокупной обязанности (отрицательное сальдо ЕНC) в сумме 194 004,24 руб., состоящей из транспортного налога за 2020-2023 гг. в сумме 136 208,92pyб., налога на имущество физических лиц за 2020-2023 гг. в сумме 24 174,92 pуб., земельного налога за 2021-2023 гг. в сумме 636 руб., налога, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения за 2022 г. в размере 6 080 pуб., страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере за 2021-2022 г. в сумме 21 602,38 руб., страховых взносов на обязательное медицинское страхование работающего населения в фиксированном размере за 2022 г. в сумме 5 302,02pyб.

Налоги и пени подлежат зачислению на следующий расчетный счет: получатель Казначейство России (ФНС России), ИНН получателя: 7727406020, КПП получателя: 770801001, банк получателя: отделение ТУЛА БАНКА РОССИИ // УФК по Тульской области г. Тула, БИК Банка получателя: 017003983, номер казначейского счета 03100643000000018500, номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав казначейского счета) 40102810445370000059, КБК – единый налоговый платеж 18201061201010000510.

Взыскать с ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, ИНН №, государственную пошлину в бюджет муниципального образования г. Пензы в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в Пензенский областной суд через Октябрьский районный суд г. Пензы в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Судья Е.В. Марфина

Мотивированное решение изготовлено 14 ноября 2025 года