Дело № 1-100/2019

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Сальск Ростовской области 08 августа 2019 года

Судья Сальского городского суда Ростовской области Ивченко В.А., при секретаре Андреевой Е.В., с участием государственных обвинителей Гвоздикова В.А., Божинской И.А., подсудимого ФИО1, защитника Ануфриева А.Д., рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, 

<

данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, 

У С Т А Н О В И Л:

ФИО1, являясь на основании протокола № 1 заседания совета директоров (наблюдательного совета) об избрании генерального директора ОАО «Водоканал» от 26.12.2014 года, приказа «О вступлении в должность генерального директора» № 115-лс от 31.12.2014 года с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года генеральным директором ОАО «Водоканал», с 28.07.2016 года переименованного в АО «Водоканал», зарегистрированного 27.10.2005 года, имеющего ОГРН №, расположенного по адресу: 347630, 

<

...>, состоящего на учете в Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области, расположенной по адресу: 347630, 

<

...>, достоверно зная о наличии у АО «Водоканал» недоимки по налогам в размере, превышающем два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, сокрыл в период времени с 06.10.2016 года по 17.11.2017 года денежные средства организации в размере 40 669 241 рубль 88 копеек, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 23 НК РФ в вышеуказанный период времени генеральный директор АО «Водоканал» ФИО1, будучи единоличным исполнительным органом Общества, осуществляя руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью общества, имея право без доверенности действовать от имени Общества, представлять его интересы, совершать сделки от имени Общества, являлся лицом, ответственным за полную и своевременную уплату законно установленных налогов.

В соответствии со ст. 45 НК РФ АО «Водоканал» обязано самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В период с 06.10.2016 года по 17.11.2017 года Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области в адрес АО «Водоканал» направлено 32 требования об уплате налогов на общую сумму 31 650 903 рубля 61 копейка (без учета НДФЛ и страховых взносов в сумме 16 574 601 рубль 76 копеек): № 3910 от 06.10.2016 года на сумму 943 983 рубля (НДС за 2 квартал 2016 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 3 785 600 рублей по сроку исполнения 26.10.2016 года; № 3965 от 12.10.2016 года на сумму 2 828 818 рублей (НДС за 3-4 квартал 2015 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 3 785 600 рублей по сроку исполнения 01.11.2016 года; № 4080 от 27.10.2016 года на сумму 157 998 рублей (водный налог за 3 квартал 2016 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 5 909 305 рублей по сроку исполнения 17.11.2016 года; № 4179 от 28.10.2016 года на сумму 1 018 135 рублей (НДС за 3 квартал 2016 года) на сумму 966 959 рублей (НДФЛ за 3 квартал 2016 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 5 909 305 рублей по сроку исполнения 18.10.2016 года; № 4639 от 05.12.2016 года на сумму 1 018 135 рублей (НДС за 3 квартал 2016 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 2 649 184 рубля 25 копеек по сроку исполнения 09.01.2017 года; № 4825 от 12.12.2016 года на сумму 4 705 рублей (налог на имущество организаций за 3 квартал 2016 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 1 816 235 рублей 99 копеек по сроку исполнения 16.01.2017 года; № 4968 от 30.12.2016 года на сумму 1 018 135 рублей (НДС за 3 квартал 2016 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 2 040 975 рублей по сроку исполнения 30.01.2017 года; № 146 от 30.01.2017 года на сумму 12 848 рублей 86 копеек (земельный налог за 2016 год) при сумме задолженности на дату выставления требования 3 222 526 рублей 86 копеек по сроку исполнения 21.02.2017 года; № 172 от 06.02.2017 года на сумму 1 168 703 рубля (НДС за 4 квартал 2016 года), на сумму 14 548 рублей (транспортный налог за 2016 год), на сумму 120 558 рублей (водный налог за 4 квартал 2016 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 3 226 068 рублей 86 копеек по сроку исполнения 02.03.2017 года; № 299 от 08.02.2017 года на сумму 27 068 рублей (земельный налог за 2016 год) при сумме задолженности на дату выставления требования 3 205 101 рубль 86 копеек по сроку исполнения 06.03.2017 года; № 351 от 16.02.2017 года на сумму 11 585 рублей (НДС за 3 квартал 2016 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 2 200 528 рублей 86 копеек по сроку исполнения 15.03.2017 года; № 355 от 16.02.2017 года на сумму 14 660 рублей (транспортный налог за 2016 год) при сумме задолженности на дату выставления требования 2 200 528 рублей 86 копеек по сроку исполнения 15.03.2017 года; № 11503 от 06.03.2017 года на сумму 1 128 047 рублей (НДС за 4 квартал 2016 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 3 283 214 рублей 86 копеек по сроку исполнения 29.03.2017 года; № 22972 от 06.04.2017 года на сумму 1 128 051 рубль (НДС за 4 квартал 2016 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 4 361 392 рубля 86 копеек по сроку исполнения 28.04.2017 года; № 22973 от 06.04.2017 года на сумму 1 068 663 рубля (НДФЛ за 4 квартал 2016 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 4 361 392 рубля 86 копеек по сроку исполнения 28.04.2017 года; № 23674 от 19.04.2017 года на сумму 31 871 рубль 90 копеек (НДС за 4 квартал 2016 года), на сумму 3 521 рубль (налог на имущество за 4 квартал 2016 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 5 862 491 рубль 66 копеек по сроку исполнения 16.05.2017 года; № 23675 от 19.04.2017 года на сумму 1 725 084 рубля (НДФЛ за 1 квартал 2017 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 5 862 491 рубль 66 копеек по сроку исполнения 16.05.2017 года; № 23824 от 27.04.2017 года на сумму 137 391 рубль (водный налог за 1 квартал 2017 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 8 357 558 рублей 98 копеек по сроку исполнения 24.05.2017 года; № 24044 от 05.05.2017 года на сумму 894 325 рублей (НДС за 4 квартал 2016 года - 1 квартал 2017 года), на сумму 3 375 053 рубля 08 копеек (страховые взносы за 1 квартал 2017 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 9 250 032 рубля 98 копеек по сроку исполнения 31.05.2017 года; № 24513 от 12.05.2017 года на сумму 33 220 рублей 58 копеек (страховые взносы) при сумме задолженности на дату выставления требования 9 287 021 рубль 56 копеек по сроку исполнения 05.06.2017 года; № 35685 от 30.05.2017 года на сумму 892 474 рубля (НДС за 1 квартал 2017 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 9 063 417 рублей 17 копеек по сроку исполнения 20.06.2017 года; № 1349 от 16.06.2017 года на сумму 2 889 рублей 38 копеек (страховые взносы) при сумме задолженности на дату выставления требования 845 024 рубля 94 копейки по сроку исполнения 10.07.2017 года; № 36348 от 06.07.2017 года на сумму 892 474 рубля (НДС за 1 квартал 2017 года), на сумму 3 093 780 рублей 87 копеек (страховые взносы за 1 квартал 2017 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 11 597 192 рубля 22 копейки по сроку исполнения 28.07.2017 года; № 38734 от 07.07.2017 года на сумму 3 768 рублей (налог на имущество за 1 квартал 2017 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 11 597 192 рубля 22 копейки по сроку исполнения 31.07.2017 года; № 1558 от 12.07.2017 года на сумму 27 000 рублей 82 копейки (страховые взносы) при сумме задолженности на дату выставления требования 10 826 597 рублей 85 копеек по сроку исполнения 03.08.2017 года; № 39161 от 27.07.2017 года на сумму 175 417 рублей (водный налог за 2 квартал 2017 года), на сумму 1 424 365 рублей (НДФЛ за 2 квартал 2017 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 15 338 982 рубля 36 копеек по сроку исполнения 18.08.2017 года; № 39311 от 04.08.2017 года на сумму 972 908 рублей (НДС за 2 квартал 2017 года), на сумму 3 042 668 рублей 43 копейки (страховые взносы за 2 квартал 2017 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 16 005 336 рублей 06 копеек по сроку исполнения 28.08.2017 года; № 39507 от 10.08.2017 года на сумму 315 725 рублей 08 копеек (страховые взносы) при сумме задолженности на дату выставления требования 15 089 061 рубль 99 копеек по сроку исполнения 01.09.2017 года; № 40325 от 30.08.2017 года на сумму 892 рубля 61 копейка (страховые взносы), на сумму 974 578 рублей (НДС за 2 квартал 2017 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 15 772 118 рублей 46 копеек по сроку исполнения 19.09.2017 года; № 40741 от 21.09.2017 года на сумму 1 670 рублей (НДС за 2 квартал 2017 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 13 501 392 рубля 67 копеек по сроку исполнения 13.10.2017 года; № 40742 от 21.09.2017 года на сумму 3 647 рублей (налог на имущество за 2 квартал 2017 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 13 501 392 рубля 67 копеек по сроку исполнения 13.10.2017 года; № 40762 от 05.10.2017 года на сумму 974 579 рублей (НДС за 2 квартал 2017 года) при сумме задолженности на дату выставления требования 12 798 467 рублей 48 копеек по сроку исполнения 27.10.2017 года. Таким образом, АО «Водоканал» имело непогашенную задолженность по уплате налоговых платежей в бюджетную систему РФ по состоянию на 06.10.2016 года в размере 3 785 600 рублей и по состоянию на 17.11.2017 года - 15 995 834 рубля 60 копеек.

Согласно п.п. 1 и 7 ст. 46 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты счета налогоплательщика, инкассового поручения (распоряжения) на списание и перечисление в соответствующие бюджеты (внебюджетные фонды) необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика в соответствии со статьей 47 НК РФ.

Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области в период с 06.10.2016 года по 17.11.2017 года приняты следующие меры принудительного взыскания непогашенной АО «Водоканал» недоимки.

В соответствии со ст.ст. 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1, 204 НК РФ вынесены 32 решения о взыскании сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, установленных в требованиях об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств АО «Водоканал» на счетах налогоплательщика, а также электронных денежных средств на общую сумму 30 581 522 рубля 61 копейка, а именно: № 3056 от 01.11.2016 года на сумму 937 395 рублей, № 3059 от 02.11.2016 года на сумму 2 828 818 рублей, № 3192 от 25.11.2016 года на сумму 157 998 рублей, № 3193 от 25.11.2016 года на сумму 1 985 094 рубля, № 47 от 11.01.2017 года на сумму 1 018 135 рублей, № 166 от 24.01.2017 года на сумму 4 705 рублей, № 326 от 03.02.2017 года на сумму 1 018 135 рублей, № 1115 от 28.02.2017 года на сумму 12 848 рублей 86 копеек, № 1634 от 10.03.2017 года на сумму 1 262 055 рублей, № 1684 от 15.03.2017 года на сумму 27 068 рублей, № 1785 от 23.03.2017 года на сумму 11 585 рублей, № 1786 от 23.03.2017 года на сумму 14 660 рублей, № 1837 от 04.04.2017 года на сумму 1 128 047 рублей, № 3482 от 11.05.2017 года на сумму 1 127 434 рубля, № 3483 от 11.05.2017 года на сумму 1 068 663 рубля, № 4016 от 23.05.2017 года на сумму 35 392 рубля 90 копеек, № 4017 от 23.05.2017 года на сумму 1 725 084 рубля, № 4370 от 30.05.2017 года на сумму 137 391 рубль, № 4999 от 06.06.2017 года на сумму 4 268 761 рубль 08 копеек, № 5230 от 19.06.2017 года на сумму 33 220 рублей 58 копеек, № 6307 от 04.07.2017 года на сумму 892 474 рубля, № 7289 от 19.07.2017 года на сумму 2 889 рублей 38 копеек, № 7819 от 14.08.2017 года на сумму 3 986 254 рубля 87 копеек, № 7820 от 14.08.2017 года на сумму 3 768 рублей, № 7829 от 15.08.2017 года на сумму 27 000 рублей 82 копейки, № 9114 от 24.08.2017 года на сумму 1 599 782 рубля, № 9619 от 08.09.2017 года на сумму 4 015 576 рублей 43 копейки, № 9651 от 12.09.2017 года на сумму 315 725 рублей 08 копеек, № 10541 от 29.09.2017 года на сумму 975 470 рублей 61 копейка, № 10816 от 16.10.2017 года на сумму 1 670 рублей, № 10817 от 16.10.2017 года на сумму 3 647 рублей, № 11776 от 07.11.2017 года на сумму 972 909 рублей.

В соответствии со ст. 46 НК РФ Межрайонной ИФНС России №16 по Ростовской области направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ со счета АО «Водоканал» №, открытого в ЮЗБ «Сбербанк России» (ПАО) на общую сумму налогов, сборов, взносов 28 414 035 рублей 56 копеек: № 3377 от 01.11.2016 года на сумму 937 395 рублей, № 3378 от 01.11.2016 года на сумму 272 999 рублей 28 копеек, № 3380 от 02.11.2016 года на сумму 2 828 818 рублей, № 3529 от 25.11.2016 года на сумму 157 998 рублей, № 3531 от 25.11.2016 года на сумму 1 018 135 рублей, № 3533 от 25.11.2016 года на сумму 966 959 рублей, № 23 от 11.01.2017 года на сумму 1 018 135 рублей, № 161 от 24.01.2017 года на сумму 4 705 рублей, № 377 от 03.02.2017 года на сумму 1 018 135 рублей, № 2151 от 28.02.2017 года на сумму 12 848 рублей 86 копеек, № 3106 от 10.03.2017 года на сумму 1 128 047 рублей, № 3108 от 10.03.2017 года на сумму 119 460 рублей, № 3110 от 10.03.2017 года на сумму 14 548 рублей, № 3185 от 15.03.2017 года на сумму 27 068 рублей, № 3311 от 23.03.2017 года на сумму 11 585 рублей, № 3313 от 23.03.2017 года на сумму 14 660 рублей, № 3465 от 04.04.2017 года на сумму 1 128 047 рублей, № 4475 от 11.05.2017 года на сумму 1 127 434 рубля, № 4477 от 11.05.2017 года на сумму 1 068 663 рубля, № 4479 от 11.05.2017 года на сумму 359 701 рубль, № 5103 от 23.05.2017 года на сумму 31 871 рубль 90 копеек, № 5105 от 23.05.2017 года на сумму 3 521 рубль, № 5107 от 23.05.2017 года на сумму 1 725 084 рубля, № 5585 от 30.05.2017 года на сумму 137 391 рубль, № 6803 от 06.06.2017 года на сумму 887 708 рублей, № 6805 от 06.06.2017 года на сумму 6 000 рублей, № 6808 от 06.06.2017 года на сумму 2 465 752 рубля 31 копейка, № 6810 от 06.06.2017 года на сумму 571 606 рублей 18 копеек, № 6812 от 06.06.2017 года на сумму 325 030 рублей 92 копейки, № 6814 от 06.06.2017 года на сумму 12 663 рубля 67 копеек, № 7299 от 19.06.2017 года на сумму 33 220 рублей 58 копеек, № 7738 от 04.07.2017 года на сумму 886 474 рубля, № 7740 от 04.07.2017 года на сумму 6 000 рублей, № 8291 от 19.07.2017 года на сумму 2 889 рублей 38 копеек, № 9371 от 14.08.2017 года на сумму 886 474 рубля, № 9373 от 14.08.2017 на сумму 6 000 рублей, № 9376 от 14.08.2017 на сумму 2 489 338 рублей 38 копеек, № 9378 от 14.08.2017 года на сумму 593 764 рубля 84 копеек, № 9380 от 14.08.2017 года на сумму 10 677 рублей 65 копеек, № 9382 от 14.08.2017 года на сумму 3 768 рублей, № 9401 от 15.08.2017 года на сумму 21 919 рублей 48 копеек, № 9404 от 15.08.2017 года на сумму 5 081 рубль 34 копейки, № 9928 от 24.08.2017 года на сумму 45 563 рубля 36 копеек, № 10367 от 08.09.2017 года на сумму 2 454 175 рублей 23 копейки, № 10369 от 08.09.2017 года на сумму 577 935 рублей 58 копеек, № 10371 от 08.09.2017 года на сумму 10 557 рублей 62 копейки, № 13370 от 16.10.2017 года на сумму 1 670 рублей, № 13372 от 16.10.2017 года на сумму 3 647 рублей, № 14298 от 07.11.2017 года на сумму 972 909 рублей.

В соответствии со ст.ст. 31, 76 НК РФ Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области вынесены решения о приостановлении операций по счетам данного налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов, взносов и сборов после истечения срока исполнения требований об уплате налогов, по которым налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств. Так, Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области по решениям приостановлены в Юго-Западном банке ПАО «Сбербанк» все расходные операции по расчетному счету № налогоплательщика АО «Водоканал»: № 2864 от 01.11.2016 года, № 2866 от 02.11.2016 года, №№ 2978-2979 от 25.11.2016 года, № 31 от 11.01.2017 года, № 118 от 24.01.2017 года, № 401 от 03.02.2017 года, № 570 от 28.02.2017 года, № 618 от 10.03.2017 года, № 700 от 15.03.2017 года, №№ 788-789 от 23.03.2017 года, № 835 от 04.04.2017 года, №№ 1581-1582 от 11.05.2017 года, №№ 2017-2018 от 23.05.2017 года, № 2497 от 30.05.2017 года, № 2559 от 06.06.2017 года, № 3095 от 04.07.2017 года, № 3434 от 19.07.2017 года, №№ 4034-4035 от 14.08.2017 года, № 4069 от 15.08.2017 года, №№ 4334-4335 от 24.08.2017 года, № 4538 от 08.09.2017 года, № 4587 от 12.09.2017 года, № 5401 от 29.09.2017 года, №№ 5718-5719 от 16.10.2017 года, № 6206 от 07.11.2017 года.

В соответствии со ст.ст. 31, 47, 68, 176.1, 204 НК РФ в связи с отсутствием и недостаточностью денежных средств на счетах плательщика в банках Межрайонной ИФНС России №16 по Ростовской области вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества налогоплательщика АО «Водоканал» на общую сумму взыскания налогов, сборов, страховых взносов 28 839 410 рублей 65 копеек: № 1592 от 09.11.2016 года на сумму 2 828 818 рублей (НДС), № 1643 от 30.11.2016 года на сумму 966 959 рублей (НДФЛ), 1 018 135 рублей (НДС), 157 998 рублей (водный налог), № 248 от 13.02.2017 года на сумму 1 018 135 рублей (НДС), 4 705 рублей (налог на имущество), № 63 от 16.01.2017 года на сумму 1 018 135 рублей (НДС), № 2223 от 03.03.2017 года на сумму 12 848 рублей 86 копеек (земельный налог), № 2277 от 24.03.2017 года на сумму 1 045 216 рублей 37 копеек (НДС), 14 548 рублей (транспортный налог), 27 068 рублей (земельный налог), 119 460 рублей (водный налог), № 2360 от 01.04.2017 года на сумму 14 660 рублей (транспортный налог), № 2536 от 07.04.2017 года на сумму 1 128 047 рублей (НДС), № 3754 от 16.05.2017 года на сумму 1 068 663 рублей (НДФЛ), 1 127 434 рублей (НДС), № 4173 от 27.07.2017 года на сумму 1 650 734 рублей 74 копейки (НДФЛ), № 61860004198 от 01.08.2017 года на сумму 892 474 рублей (НДС), № 61860004212 от 01.08.2017 года на сумму 3 408 273 рублей 66 копеек (страховые взносы), 608 069 рублей 22 копейки (НДС), 137 391 рублей (водный налог), № 61860004798 от 05.10.2017 года на сумму 2 889 рублей 38 копеек (страховые взносы), № 61860004828 от 06.10.2017 года на сумму 27 000 рублей 82 копейки (страховые взносы), № 61860004904 от 13.10.2017 года на сумму 1 356 775 рублей (НДФЛ), 175 417 рублей (водный налог), № 61860005415 от 24.10.2017 года на сумму 3 768 рублей (налог на имущество), № 61860005462 от 25.10.2017 года на сумму 6 452 174 рублей 38 копеек (страховые взносы), 2 553 613 рублей 22 копейки (НДС).

Генеральный директор АО «Водоканал» ФИО1, знал о вышеуказанных принятых в период с 06.10.2016 года по 17.11.2017 года Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области мерах по взысканию задолженности по налогам и сборам с АО «Водоканал», в том числе: о направленных АО «Водоканал» в порядке, предусмотренном ст.ст. 69, 70 НК РФ требованиях об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов; вынесенных в соответствии со ст.ст. 31, 46, 60, 68, 176.1, 203.1, 204 НК РФ решениях о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов за счет денежных средств налогоплательщика в банках; выставленных в соответствии со ст. 46 НК РФ поручениях на списание и перечисление в бюджетную систему РФ необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика; приостановлении в соответствии со ст. ст. 31, 76 НК РФ операций по счетам АО «Водоканал».

С 06.10.2016 года по 17.11.2017 года генеральный директор АО «Водоканал» ФИО1, находясь в здании АО «Водоканал», расположенном по вышеуказанному адресу, достоверно зная о наличии у АО «Водоканал» недоимки по налогам, прирост которой за период с 06.10.2016 года по 15.11.2017 года произошел с 3 785 600 рублей до 15 995 834 рублей 60 копеек и принятых Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области мерах по её принудительному взысканию, имея реальную возможность погашения недоимки за счет денег, полученных от контрагентов и потребителей воды для питьевых и промышленных нужд г. Сальска и Сальского района Ростовской области, в качестве оплаты за таковую, осознавая, что в случае поступления денег на единственный расчетный счет АО «Водоканал» №, открытый в ЮЗБ «Сбербанк России» (ПАО), поступившие денежные средства в принудительном порядке будут направлены на погашение недоимки по налогам, реализуя единый преступный умысел на сокрытие в особо крупном размере денежных средств АО «Водоканал», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, с целью недопущения поступления денег от ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» на расчетный счет АО «Водоканал» №, с которого они в порядке, предусмотренном ст.ст. 46, 76 НК РФ, будут принудительно направлены на погашение имеющейся недоимки по налогам, то есть с целью сокрытия указанных денежных средств от уплаты недоимки по налогам, в нарушение требований п.п. 1 п. 1 ст. 23, ст.ст. 45 и 46 НК РФ и ст. 855 ГК РФ составил, подписал и направил в адрес ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» распорядительные письма: № 1233 от 08.10.2016 года, № 1203 от 28.10.2016 года, № 1211 от 01.11.2016 года, № 1216 от 02.11.2016 года, № 1228 от 07.11.2016 года, № 1284 от 28.11.2016 года, № 1241 от 10.11.2016 года, № 1249 от 14.11.2016 года, №№ 1280, 1282 от 25.11.2016 года, №№ 1297, 1352 от 05.12.2016 года, № 1303 от 07.12.2016 года, № 1334 от 12.12.2016 года, № 1344 от 14.12.2016 года, № 1359 от 19.12.2016 года, № 1386 от 23.12.2016 года, №№ 26-27 от 13.01.2017 года, № 30 от 16.01.2017 года, № 45 от 17.01.2017 года, № 49 от 18.01.2017 года, № 60 от 20.01.2017 года, № 75 от 24.01.2017 года, № 79 от 26.01.2017 года, № 81 от 27.01.2017 года, №№ 84-85 от 30.01.2017 года, № 92 от 07.02.2017 года, № 105 от 09.02.2017 года, № 125 от 16.02.2017 года, № 129 от 17.02.2017 года, № 134 от 20.02.2017 года, № 135 от 21.02.2017 года, № 143 от 28.02.2017 года, № 151 от 03.03.2017 года, № 196 от 13.03.2017 года, № 225 от 14.03.2017 года, № 233 от 17.03.2017 года, № 235 от 20.03.2017 года, № 242 от 22.03.2017 года, б/н от 23.03.2017 года, № 239 от 21.03.2017 года, № 258 от 29.03.2017 года, № 268 от 30.03.2017 года, № 270 от 31.03.2017 года, № 271 от 03.04.2017 года, № 275 от 04.04.2017 года, № 283 от 06.04.2017 года, № 298 от 13.04.2017 года, №№ 300, 303 от 14.04.2017 года, № 314 от 19.04.2017 года, № 306 от 17.04.2017 года, № 322 от 21.04.2017 года, № 324 от 24.04.2017 года, № 326 от 25.04.2014 года, № 340 от 02.05.2017 года, № 347 от 03.05.2017 года, № 159 от 10.05.2017 года, №№ 360-361 от 12.05.2017 года, №№ 381-382 от 17.05.2017 года, № 391 от 22.05.2017 года, № 403 от 25.05.2017 года, № 406 от 26.05.2017 года, № 429 от 02.06.2017 года, №№ 436, 444 от 07.06.2017 года, № 443 от 08.06.2017 года, №№ 447, 449 от 14.06.2017 года, №№ 452, 454 от 15.06.2017 года, № 455 от 16.06.2017 года, № 458 от 19.06.2017 года, № 459 от 20.06.2017 года, №№ 464, 466 от 22.06.2017 года, № 473 от 23.06.2017 года, № 475 от 26.06.2017 года, № 482 от 28.06.2017 года, № 490 от 03.07.2017 года, №№ 493, 495 от 04.07.2017 года, № 497 от 05.07.2017 года, № 505 от 06.07.2017 года, № 506 от 07.07.2017 года, № 509 от 10.07.2017 года, № 510 от 11.07.2017 года, №№ 516, 518 от 12.07.2017 года, № 520 от 13.07.2017 года, №№ 524-527 от 17.07.2017 года, № 530 от 18.07.2017 года, №№ 536-538 от 20.07.2017 года, № 547 от 26.07.2017 года, №№ 555-557 от 31.07.2017 года, №№ 559, 561 от 01.08.2017 года, № 568 от 03.08.2017 года, № 571 от 04.08.2017 года, №№ 574-576 от 07.08.2017 года, № 580 от 08.08.2017 года, № 582 от 09.08.2017 года, №№ 584, 586 от 10.08.2017 года, № 588 от 11.08.2017 года, №№ 591, 595 от 14.08.2017 года, № 598 от 15.08.2017 года, № 602 от 16.08.2017 года, №№ 604, 606 от 17.08.2017 года, №№ 607-608 от 18.08.2017 года, №№ 611, 616 от 21.08.2017 года, № 622 от 23.08.2017 года, № 628 от 28.08.2017 года, №№ 632, 636 от 30.08.2017 года, № 641 от 31.08.2017 года, №№ 643-644 от 01.09.2017 года, № 645 от 04.09.2017 года, №№ 647, 649 от 05.09.2017 года, № 653 от 07.09.2017 года, № 654 от 08.09.2017 года, № 657 от 11.09.2017 года, № 658 от 12.09.2017 года, № 660 от 13.09.2017 года, №№ 698, 701 от 19.09.2017 года, № 704 от 21.09.2017 года, № 708 от 22.09.2017 года, № 711 от 25.09.2017 года, № 713 от 26.09.2017 года, № 715 от 27.09.2017 года, №№ 719, 720, 722 от 28.09.2017 года, №№ 723-724 от 29.09.2017 года, № 725 от 01.10.2017 года, № 736 от 03.10.2017 года, № 754 от 06.10.2017 года, № 776 от 11.10.2017 года, №№ 781-783 от 13.10.2017 года, № 785 от 16.10.2017 года, № 789 от 18.10.2017 года, № 804 от 24.10.2017 года, № 812 от 27.10.2017 года, №№ 816, 817 от 30.10.2017 года, №№ 829-830 от 03.11.2017 года, №№ 834, 835, 837 от 07.11.2017 года, № 841 от 09.11.2017 года, № 844 от 10.11.2017 года, № 847 от 13.11.2017 года, №№ 869, 870, 873 от 14.11.2017 года, № 877 от 16.11.2017 года, № 880 от 17.11.2017 года о перечислении денежных средств в адрес контрагентов АО «Водоканал» с указанием в назначении платежей, что эти денежные средства перечисляются за АО «Водоканал» или от его имени.

На основании вышеуказанных распорядительных писем генерального директора АО «Водоканал» ФИО1 с расчетного счета ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» №, открытого в ПАО КБ «Центр-Инвест», перечислены денежные средства сторонним организациям по письмам-распоряжениям АО «Водоканал» в общей сумме 18 969 634 рубля 46 копеек, с 01.11.2016 года по 14.11.2017 года с расчетного счета ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» №, открытого в ПАО КБ «Центр-Инвест», перечислены денежные средства сторонним организациям по письмам-распоряжениям АО «Водоканал» в общей сумме 21 699 607 рублей 42 копейки. Всего за период с 06.10.2016 года по 17.11.2017 года с двух вышеуказанных расчетных счетов ГУП РО «ИВЦ ЖКХ», открытых в ПАО КБ «Центр-Инвест», осуществлены расходные операции сторонним организациям по письмам-распоряжениям АО «Водоканал» в общей сумме 40 669 241 рубль 88 копеек, минуя тем самым расчетный счет АО «Водоканал», то есть АО «Водоканал» осуществлены платежи, являющиеся в соответствии со ст. 855 ГК РФ платежами четвертой и пятой очереди, при этом генеральный директор АО «Водоканал» ФИО1 действовал умышленно и понимал, что расходование денег, полученных от АО «Водоканал» на расчеты с другими контрагентами при наличии непогашенной задолженности перед бюджетной системой РФ является нарушением, а уплата недоимки по налогам в соответствии с положениями ст. 855 ГК РФ является первоочередной обязанностью по отношению к платежам на производственные нужды АО «Водоканал». 

Таким образом, генеральный директор АО «Водоканал» ФИО1 в период с 06.10.2016 года по 17.11.2017 года, находясь в помещении АО «Водоканал», расположенном по вышеуказанному адресу, сокрыл денежные средства АО «Водоканал» в размере 40 669 241 рубль 88 копеек, что в соответствии с действующим законодательством составляет особо крупный размер, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, увеличившейся за период с 06.10.2016 года по 17.11.2017 года с 3 785 600 рублей до 15 995 834 рублей 60 копеек.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 по предъявленному ему обвинению свою вину не признал, показал, что должность генерального директора АО «Водоканал» он занимал с 2009 года. В 2016-2017 г.г. он также являлся арбитражным управляющим, руководителем и учредителем других организаций. Основным видом деятельности АО «Водоканал» является водоснабжение и водоотведение г. Сальска. Когда он приступил к должности генерального директора АО «Водоканал», то провел инвентаризацию имущества, установил, что износ сетей составляет почти 100%. Тариф на водоснабжение и водоотведение ранее ежегодно утверждался местной администрацией, затем стал – тарифной комиссией. На дату событий, инкриминируемых ему, тариф был очень низкий, предприятие несло убытки. Они оспорили тариф в Верховном Суде РФ, но реально это ничего не дало, поскольку убытки возмещены не были. В АО «Водоканал» сложилась кризисная ситуация: счет в банке был заблокирован, электрики могли отключить электроэнергию, и предприятие не смогло бы работать. У АО «Водоканал» был действующий договор с ИВЦ ЖКХ на оказание услуг, с ИВЦ было выгодно работать, так как банки брали с них больший процент: с них берут за сбор 2%, а с ИВЦ 1 % - 1,5%. Денежные средства за оказываемые АО «Водоканал» услуги поступали на счет ИВЦ ЖКХ. Он вынужден был писать письма в ИВЦ ЖКХ, чтобы он перечислил деньги за электроэнергию. Поступающие денежные средства на счет ИВЦ ЖКХ по его письмам были распределены на приобретение материалов, необходимых на ремонт прорывов сетей, оплату электроэнергии, налогов, страховых взносов, выплату заработной платы и т.д. Он не присваивал себе деньги, которые он якобы сокрыл, они все ушли на оплату электроэнергии и необходимых при ремонтах материалов. Он не знает, кто бы на его месте поступил иначе: город остался с водой, люди с зарплатой, НДФЛ оплачен, сделана инвестпрограмма. В связи с заниженным тарифом в 2016-2017 г.г. АО «Водоканал» понесло убытки около 8 000 000 рублей в год. Из тарифа убрали расходы на ГСМ. Он с коллективом сделали все, что можно, чтобы не оставить город без воды. Он производил перечисление денежных средств через ИВЦ ЖКХ вынужденно, поскольку не имел возможность пользоваться расчетным счетом, который был заблокирован, он даже зарплату не мог платить. Перечисление денег в ИВЦ ЖКХ он осуществлял, чтобы поддержать работоспособность предприятия. Водопроводу очень много лет, Администрация не выделяет денежные средства на ремонт труб, которые являются её имуществом, им трубы сданы в аренду. АО «Водоканал» в этот период времени приобрел трактор за 5 миллионов, по договору лизингу получателем была компания Мир воды «Донбасс Вод Снаб», учредителем и директором которой он являлся. АО «Водоканал» оплачивал лизинговые платежи, так как трактор находился в пользовании АО «Водоканал». Через 2 года они обратились в лизинговую компанию, пояснили, что нет смысла перекидывать деньги с одной на другую фирму, и предложили уступить оставшуюся сумму долга. Лизингополучателем стал АО «Водоканал». Сейчас данный трактор стоит на балансе АО «Водоканал». Иные расходы, не связанные непосредственно с деятельностью АО «Водоканал», не осуществлялись. Он подтверждает, что исследованные письма, согласно которым ИВЦ перечисляло денежные средства сторонним организациям, подписаны им. АО «Водоканал» - это коммерческая организация, учредителями которой являются его теща Свидетель №1 и ФИО21 Он понимал и знал, что у АО «Водоканал» имеется недоимка по налогам, но чтобы осуществлять платежи вынужденно направлял соответствующие письма в ИВЦ ЖКХ о перечислении денежных средств. Ему известно, что согласно установленным законом требованиям в первую очередь идет погашение зарплаты, налоги платятся во вторую-третью очередь. Прекратить работу в должности генерального директора АО «Водоканала», несмотря на то, что предприятие было убыточным, и он имел другие места работ, ему мешала борьба за справедливость, если бы он ушел, то ничего не изменилось бы. В настоящее время он является исполнительным директором АО «Водоканал». Он не считает себя виновным в инкриминируемом ему преступлении, так как сложилась ситуация, что он вынужден был оплачивать необходимые платежи, чтобы город не остался без воды и канализации, что, по его мнению, было бы еще хуже. В инкриминируемый период времени он как руководитель получал заработную плату в размере около 

<

данные изъяты> рублей каждый месяц. В отношении него в производстве Гукововского суда Ростовской области на рассмотрении находится уголовное дело, по которому его обвиняют в совершении преступлений, предусмотренных ст.ст. 201, 160 УК РФ, которое не рассмотрено по существу.

Проверив и оценив все собранные по делу доказательства, суд приходит к выводу о том, что вина подсудимого ФИО1 в совершении вышеуказанного преступления установлена и подтверждается совокупностью исследованных доказательств по делу.

Показаниями свидетеля Свидетель №2, согласно которым она работает в должности главного бухгалтера АО «Водоканал» с 2003 года. В её обязанности входит организация ведения бухгалтерского учета и налоговой отчетности. Её непосредственным руководителем является генеральный директор АО «Водоканал», которым в период времени с 01.01.2016 года по 31.12.2017 года являлся ФИО1 В организации был один расчетный счет, открытый в ПАО «Сбербанк России». Право первой подписи имел генеральный директор.

У АО «Водоканал» образовалась задолженность по налогам из-за тяжелого финансового положения организации, основной причиной которого был заниженный тариф. В месяц организация расходует около 2,5 миллионов рублей на зарплату, на электроэнергию – около 1,5 миллионов рублей, а также на аренду, ГСМ и другие расходы, размер которых больше, чем размер доходов. АО «Водоканал» - это коммерческая организация, но ее деятельность велась так, что в 2016-2017 г.г. была убыточной. Энергетики выставляли претензии, просили оплатить. Генеральный директор ФИО1 принимал решение, какие платежи необходимо заплатить в первую очередь, а какие во вторую. Он знал об имеющейся задолженности по налогам. Он давал ей устные и письменные распоряжения, она оформляла платежные документы. Они работали с ИВЦ ЖКХ по распорядительным письмам, подписываемым ФИО1, оплачивали материалы, электроэнергию, заработную плату и т.д. ФИО1 пояснил, что налоги будут позже оплачены. АО «Водоканал» осуществляло расходование денежных средств в том числе в адрес ООО «Мир воды Джиманджи» (директор ФИО1), которое потребляет поставляемую АО «Водоканал» воду, по состоянию на 31.12.2017 не погасило задолженность порядка двухсот тысяч рублей, задолженность является просроченной, претензионная работа не велась. Кроме того, АО «Водоканал» в период 2016-2017 г.г. потратило на аренду экскаватора у ООО «УК «Водная корпорация Донбасс» (генеральный директор ФИО1) порядка пяти миллионов рублей, в том числе на заработную плату водителя, страховые взносы, ГСМ, запчасти страховки, аренду, а также погашение пеней, штрафов в адрес лизингодателя. У ООО «Грамм», в котором директором и учредителем являлся ФИО1, и которому АО «Водоканал» оказывало услуги по строительству и монтажу зданий и сооружений, не погашена задолженность перед АО «Водоканал» на сумму порядка семисот тысяч рублей, претензионная работа не велась. Всего за период 2016-2017 г.г. у АО «Водоканал» задолженность по перечислению в бюджет налогов продолжала нарастать. МИФНС России № 16 по Ростовской области проводились налоговые проверки по вопросу правильности начисления и полноты перечисления в бюджет налогов. Вынесенные по результатам решения налоговых проверок АО «Водоканал» не обжаловались при отсутствии к тому оснований, так как в них все соответствовало действительности. К декабрю 2017 года задолженность по налогам составляла порядка шестнадцати миллионов рублей.

МИФНС России № 16 по Ростовской области в адрес АО «Водоканал» направила ряд требований об уплате налогов, сборов, страховых взносов за два года на сумму около 35-40 миллионов, которые в установленный срок не были оплачены. Также инспекцией вынесено более двадцати решений о взыскании налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах АО «Водоканал» в банках, на сумму более двадцати миллионов рублей. Кроме того, с 01.06.2016 года МИФНС России № 16 по Ростовской области приняты решения о приостановлении операций по расчетному счету АО «Водоканал» в ПАО «Сбербанк России»; с ноября 2016 года - вынесено 11 решений о взыскании налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов за счет имущества АО «Водоканал» на общую сумму свыше двадцати двух миллионов рублей. Также в период 2016-2017 г.г. МИФНС России № 16 на расчетный счет АО «Водоканал» выставлено более ста семидесяти инкассовых поручений на общую сумму налогов свыше тридцати шести миллионов рублей.

Она неоднократно говорила генеральному директору АО «Водоканал» ФИО1 о необходимости первоочередного погашения задолженности по налогам, но он принимал решения о направлении денежных средств на расчеты с контрагентами. Поскольку на расчетный счет налоговым органом выставлялись инкассовые поручения, он принял решение направлять в ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» письма-распоряжения о перечислении денежных средств для расчетов с контрагентами. При этом, в адрес данного учреждения направлялись в качестве приложения к письмам-распоряжениям счета от контрагентов с резолюцией руководителя «оплатить». В связи с частым направлением в адрес ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» писем-распоряжений, между ним и АО «Водоканал» осенью 2017 года заключено дополнительное соглашение о взимании дополнительной платы за услугу перечисления денежных средств в адрес контрагентов, поскольку это приобрело массовый характер. Генеральный директор ФИО1 знал о том, что в случае поступления денежных средств на расчетный счет общества, открытый в АО «Сбербанк», они будут списаны по требованию налогового органа. За 2016-2017 г.г. генеральным директором АО «Водоканал» ФИО1 распорядительных писем с просьбой о перечислении денежных средств АО «Водоканал» на счета третьих лиц направлено в адрес ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» на сумму свыше тридцати двух миллионов рублей. С ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» с 2013 года был заключен агентский договор № 862, по условиям которого принципал - АО «Водоканал» поручает, а агент – ИВЦ ЖКХ обязуется совершать от имени принципала и за свой счет деятельность по расчету, обработке, приему платежей от граждан за услуги водоснабжения и водоотведения, печати и доставки счетов-квитанций. Данные услуги ИВЦ ЖКХ оказывает за вознаграждение в размере 3,83% от собранной с населения суммы. Денежные средства от населения поступали на расчетный счет ИВЦ ЖКХ, открытый в ОАО КБ «Центр-Инвест», а далее они подлежали перечислению АО «Водоканал».

Кроме поступления оплаты за услуги безналичным способом, АО «Водоканал» в 2016-2017 г.г. получало оплату от физических лиц и индивидуальных предпринимателей наличными денежными средствами путем их внесения в кассу. Данные денежные средства не вносились на расчетный счет, а выдавались в подотчет для приобретение ГСМ, запчастей, страхования транспорта, приобретения материалов и прочее. За 2016-2017 г.г. из кассы таким образом израсходовано свыше четырех миллионов рублей.

Она неоднократно предупреждала ФИО1 о возможности привлечения к уголовной ответственности за сокрытие денежных средств, за счет которых должно быть произведено погашение обязательных платежей в бюджет, недоимки. Его неоднократно вызывали в администрацию Сальского района, в налоговую инспекцию, где также сообщалось о необходимости уплаты налоговых платежей. По предъявленным ей в ходе допроса копиям распорядительных писем: №185 от 12.02.2016, № 536 от 31.03.2016, № 652 от 28.04.2016, № 658 от 04.05.2016, № 10.05.2016, № 683 от 12.05.2016, № 735 от 31.05.2016, № 746 от 03.06.2016, № 748 от 06.06.2016, №758 от 07.06.2016, №761 от 08.06.2016, № 781 от 16.06.2016, №802 от 28.06.2016, №803 от 28.06.2016, № 1072 от 13.09.2016, № 1085 от 14.09.2016, № 1090 от 15.09.2016, № 1091 от 16.09.2016, № 1092 от 19.09.2016, № 1094 от 20.09.2016, № 1099 от 21.09.2016, № 1112 от 27.09.2016, № 1116 от 28.09.2016, №1233 от 08.10.2016, № 1203 от 28.10.2016, №1211 от 01.11.2016, №1216 от 02.11.2016, №1228 от 07.11.2016, №1284 от 28.11.2016, №1241 от 10.11.2016, №1249 от 14.11.2016, №1280 от 25.11.2016, № 1282 от 25.11.2016, №1297 от 05.12.2016, №1303 от 07.12.2016, №1334 от 12.12.2016, №1344 от 14.12.2016, № 1352 от 05.12.2016, №1359 от 19.12.2016, № 1386 от 23.12.2016, №26 от 13.01.2017, №27 от 13.01.2017, №30 от 16.01.2017, № 45 от 17.01.2017, № 49 от 18.01.2017, № 60 от 20.01.2017, № 75 от 24.01.2017, № 79 от 26.01.2017, № 81 от 27.01.2017, № 84 от 30.01.2017, № 85 от 30.01.2017, № 92 от 07.02.2017, № 105 от 09.02.2017, № 125 от 16.02.2017, № 129 от 17.02.2017, №134 от 20.02.2017, № 135 от 21.02.2017, № 143 от 28.02.2017, № 151 от 03.03.2017, № 196 от 13.03.2017, №225 от 14.03.2017, №233 от 17.03.2017, № 235 от 20.03.2017, № 242 от 22.03.2017, б/н от 23.03.2017, № 239 от 21.03.2017, № 258 от 29.03.2017, №268 от 30.03.2017, № 270 от 31.03.2017, № 271 от 03.04.2017, № 275 от 04.04.2017, № 283 от 06.04.2017, № 298 от 13.04.2017, № 300 от 14.04.2017, №303 от 14.04.2017, №314 от 19.04.2017, № 306 от 17.04.2017, № 322 от 21.04.2017, № 324 от 24.04.2017, № 326 от 25.04.2014, №340 от 02.05.2017, 347 от 03.05.2017. № 159 от 10.05.2017, № 360 от 12.05.2017, № 361 от 12.05.2017, №381 от 17.05.2017, №382 от 17.05.2017, № 391 от 22.05.2017, № 403 от 25.05.2017, № 406 от 26.05.2017, №429 от 02.06.2017, № 436 от 07.06.2017, № 443 от 08.06.2017, № 444 от 07.06.2017, №447 от 14.06.2017, № 449 от 14.06.2017, № 452 от 15.06.2017, №454 от 15.06.2017, № 455 от 16.06.2017, № 458 от 19.06.2017, № 459 от 20.06.2017, №464 от 22.06.2017, № 466 от 22.06.2017, №473 от 23.06.2017, №475 от 26.06.2017, №482 от 28.06.2017, № 490 от 03.07.2017, № 493 от 04.07.2017, №495 от 04.07.2017, №497 от 05.07.2017, № 505 от 06.07.2017, №506 от 07.07.2017, № 509 от 10.07.2017, №510 от 11.07.2017, №518 от 12.07.2017, № 516 от 12.07.2017, №520 от 13.07.2017, № 524 от 17.07.2017, № 525 от 17.07.2017, № 526 от 17.07.2017, №527 от 17.07.2017, № 530 от 18.07.2017, № 536 от 20.07.2017, № 537 от 20.07.2017, № 538 от 20.07.2017, № 547 от 26.07.2017, № 555 от 31.07.2017, № 556 от 31.07.2017, № 557 от 31.07.2017, № 559 от 01.08.2017, № 561 от 01.08.2017, №568 от 03.08.2017, № 571 от 04.08.2017, № 574 от 07.08.2017, № 575 от 07.08.2017, № 576 от 07.08.2017, № 580 от 08.08.2017, № 582 от 09.08.2017, № 584 от 10.08.2017, № 586 от 10.08.2017, № 588 от 11.08.2017, № 591 от 14.08.2017, №595 от 14.08.2017, № 598 от 15.08.2017, № 602 от 16.08.2017, № 604 от 17.08.2017, № 606 от 17.08.2017, № 607 от 18.08.2017, № 608 от 18.08.2017, № 611 от 21.08.2017, № 616 от 21.08.2017, № 622 от 23.08.2017, № 628 от 28.08.2017, №632 от 30.08.2017, № 636 от 30.08.2017, № 641 от 31.08.2017, № 643 от 01.08.2017, №644 от 01.09.2017, № 645 от 04.09.2017, № 647 от 05.09.2017, № 649 от 05.09.2017, № 653 от 07.09.2017, № 654 от 08.09.2017, № 657 от 11.09.2017, №658 от 12.09.2017, № 660 от 13.09.2017, № 698 от 19.09.2017, № 701 от 19.09.2017, №704 от 21.09.2017, № 708 от 22.09.2017, № 711 от 25.09.2017, № 713 от 26.09.2017, № 715 от 27.09.2017, № 719 от 28.09.2017, № 720 от 28.09.2017, №722 от 28.09.2017, № 723 от 29.09.2017, № 724 от 29.09.2017, № 725 от 10.10.2017, №736 от 03.10.2017, № 754 от 06.10.2017, № 776 от 11.10.2017, № 781 от 13.10.2017, №782 от 13.10.2017, № 783 от 13.10.2017, № 785 от 16.10.2017, № 789 от 18.10.2017, № 804 от 24.10.2017, № 812 от 27.10.2017, № 816 от 30.10.2017, №817 от 30.10.2017, № 829 от 03.11.2017, № 830 от 03.11.2017, № 834 от 07.11.2017, №835 от 07.11,2017, №837 от 07.11.2017, №841 от 09.11.2017, № 844 от 10.11.2037, № 847 от 13.11.2017, № 869 от 14.11.2017, № 870 от 14.11.2017, №873 от 14.11.2017, № 877 от 16.11.2017, № 880 от 17.11.2017, № 892 от 24.11.2017, №890 от 22.11.2017, № 896 от 27.11.2017, № 897 от 27.11.2017, № 904 от 29.11.2017, № 905 от 29.11.2017, пояснила, что это именно те распорядительные письма, за подписью директора АО «Водоканал» ФИО1, которые составлялись, чтобы избежать ситуации, при которой в бюджет в безакцептном порядке перечислялись бы все денежные средства, которые должны были поступать со счета ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» в адрес АО «Водоканал». Заработная плата генеральному директору выплачивалась в 2016-2017 г.г. в сумме от 

<

данные изъяты> рублей в месяц, затем постепенно повышалась и на декабрь 2017 года составляла 

<

данные изъяты> рублей. Задолженность у АО «Водоканал» по выплате заработной платы перед ним отсутствует.

Показаниями свидетеля Свидетель №4, согласно которым она является в должности главного бухгалтера ГУП Ростовской области «ИВЦ ЖКХ» с 10.05.2016 по настоящее время. В её обязанности входит руководство отделом бухгалтерии, организация ведения бухгалтерского и налогового учета, отчетности. Предприятие оказывает услуги юридическим лицам по начислению услуг ЖКХ, печати и доставке квитанций потребителям услуг. Учредителем предприятия является Министерство ЖКХ Ростовской области. Их предприятие обслуживает более ста юридических лиц в Ростовской области и Краснодарском крае. Информационно-вычислительный центр работает в сфере жилищно-коммунальных услуг, специализируясь на обслуживании населения при расчете коммунальных платежей, а также на разработке необходимого для этих целей программного обеспечения. Одним из клиентов является АО «Водоканал», с которым заключен агентский договор № 862 от 01.08.2013 года. По условиям договора принципал - АО «Водоканал» поручает, а агент – ИВЦ ЖКХ обязуется совершать от имени принципала и за свой счет деятельность по расчетам, обработке, приему платежей граждан, проживающих в домах г. Сальска, за услуги водоснабжения и водоотведения, печати и доставке счетов-квитанций с предоставлением доступа к системе расчетов в режиме онлайн. Согласно договору ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» оказывает данную услугу за вознаграждение -3,83% от собранной с населения суммы. Денежные средства от населения с момента заключения договора поступают на расчетный счет ГУП РО «ИВЦ ЖКХ», открытый в ОАО КБ «Центр-Инвест». Согласно п. 2.1.8. договора, агент обязуется производить перечисление денежных средств, поступивших на расчетный счет Агента на расчетный счет Принципала либо по письменному распоряжению Принципала и за его счет на другой расчетный счет. Денежные средства перечисляются по реквизитам, указанным в приложении к договору и дополнительных соглашениях. В соответствии с положениями договора накопленная на расчетном счете ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» сумма в размере 5 000 рублей автоматически перечисляется на расчетный счет Принципала, указанный в договоре. Перечисление меньшей суммы экономически нецелесообразно. Согласно дополнительному соглашению № 12/1 от 27.04.2016 года изменились реквизиты Принципала, денежные средства должны перечисляться на расчетный счет АО «Водоканал», открытый в ЮЗБ ПАО «Сбербанк» №. Позже из АО «Водоканал» стали поступать распорядительные письма за подписью руководителя ФИО1 о перечислении денежных средств в адрес его контрагентов напрямую, минуя счет АО «Водоканал». В данных письмах указывались основания перечисления, реквизиты получателя, сумма, назначение платежа, прикладывались счета от контрагентов АО «Водоканал». При поступлении такого письма денежные средства перечислялись в адрес третьих лиц, указанных ФИО1 С учетом достаточно большого количества таких писем и требованием данного общества предоставлять в их адрес копии платежных поручений в качестве подтверждения факта перечисления денежных средств в адрес их получателей, между ИВЦ ЖКХ и АО «Водоканал» было заключено дополнительное соглашение № 26 от 07.09.2017 года, согласно которому с принципала взимается дополнительная плата за данную услугу в виде фиксированной суммы в размере 1 500 рублей с учетом НДС в месяц. О том, что у АО «Водоканал» была недоимка по налогам и, что его расчетный счет арестован, ей стало известно в конце ноября 2017 года, когда в отношении Водоканала стали применятся принудительные меры взыскания задолженности. Всего в 2016-2017 г.г. в адрес ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» поступали распорядительные письма с просьбой о перечислении денежных средств АО «Водоканал» на счета контрагентов АО «Водоканал», минуя расчетный счет АО «Водоканала», на общую сумму около 40 000 000 рублей. Указанные распорядительные письма АО «Водоканал» отписывались руководителем ИВЦ ЖКХ ей для исполнения. Какие-либо письма из налоговых органов о том, что на денежные средства, предназначенные для перевода АО «Водоканалу», наложен арест либо за их счет требуется погасить задолженность по каким-либо налоговым платежам, в адрес ИВЦ ЖКХ не поступали.

Показаниями свидетеля Свидетель №5 - директора ГУП РО «Информационно-вычислительный центр ЖКХ», данными в ходе предварительного следствия и оглашенными в судебном заседании в соответствии с ч. 1 ст. 281 УПК РФ, которые, по сути, аналогичны вышеуказанным показаниям свидетеля Свидетель №4 (т. 24 л.д. 53-58). 

Показаниями свидетеля Свидетель №6 – экономиста ПАО «ТНС Энерго Ростов-на-Дону», согласно которым АО «Водоканал» является клиентом их организации, ей известно, что редко, но была несвоевременная оплата услуг. Денежные средства за оказанные АО «Водоканал» услуги поступали от ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» с соответствующими пометками об оплате за потребленную электроэнергию – за Водоканал, а не с расчетного счета АО «Водоканал». Указанные денежные средства принимались к оплате, поскольку платежи могли поступить от любых третьих лиц.

Показаниями свидетеля Свидетель №7 – начальника ПАО «ТНС Энерго Ростов-на-Дону», согласно которым между АО «Водоканал» и ПАО «ТНС Энерго Ростов-на-Дону» заключены договора на энергоснабжение. ТНС снабжает электроэнергией перечисленные в договоре объекты (скважины, производственные помещения, иные объекты). Оплата за предоставленные услуги должна производиться ежемесячно, в среднем в зависимости от сезона это около 1 500 000 - 2 000 000 рублей в месяц. В период с января 2016 по конец 2017г фактов неоплаты услуг, оказываемых АО «Водоканал», не было, однако часто практически ежемесячно направлялись уведомления о возможном приостановлении подачи электроэнергии. Таким уведомления направляются потребителям с указанием сроков и точек поставки, по которым будет произведено ограничение, если оплата не будет произведена. С какого расчетного счета поступали денежные средства от АО «Водоканал», точно сказать не может, помнит, что были поступления денежных средств от «ИВЦ ЖКХ» за АО «Водоканал». 

Показаниями свидетеля Свидетель №8 – начальника отдела камеральных проверок № 3 ИФНС № 16, согласно которым на учете в МИФНС России № 16 России по Ростовской области состоит АО «Водоканал», в отношении которого проводились камеральные проверки в 2016-2017 г.г. по вопросу своевременности предоставления налоговых расчетов и своевременности уплаты НДФЛ в бюджет. Установлены факты несвоевременного перечисления налогов в бюджет за проверяемые периоды (поквартально). 

Показаниями свидетеля Свидетель №9 – заместителя начальника отдела по урегулированию задолженности МИ ФНС № 16 по Ростовской области, согласно которым в компетенцию их отдела входит урегулирование задолженности, то есть применение мер принудительного взыскания ко всем лицам, в частности к АО «Водоканал», поскольку у них была задолженность. В АО «Водоканал» направлялись требования, принимались меры о принудительном взыскании. С 01.01.2016 года по 31.12.2017 года неоднократно принимались решения о приостановлении расходных операций по счету одновременно с вынесением решения о взыскании денежных средств на сумму 30 397 203 рубля, выставлялись инкассовые поручения (149 поручений) на сумму 29 542 153 рублей 64 копейки. Задолженность у АО «Водоканал» образовывалась в связи с тем, что они не платили в срок налоги.

Исследованными письменными доказательствами: 

- сведениями об открытых (закрытых) счетах в кредитных организациях, согласно которым АО «Водоканал», ИНН №, с 19.05.2016 года имело один действующий расчетный счет №, открытый в ПАО «Сбербанк» (т. 5 л.д. 55);

- протоколом № 1 заседания Совета директоров (наблюдательного совета) об избрании генерального директора ОАО «Водоканал» от 26.12.2014 года, согласно которому ФИО1 избран на должность генерального директора ОАО «Водоканал» сроком на три года с 01.01.2015 года по 31.12.2017 года (т. 6 л.д. 7);

- приказом №115-лс от 31.12.2014, согласно которому ФИО1 с 01.01.2015 года вступает в должность генерального директора ОАО «Водоканал» (т. 6 л.д. 8);

- должностной инструкцией генерального директора АО «Водоканал», утвержденной протоколом № 2 от 27.12.2014 года, согласно которой генеральный директор является единоличным исполнительным органом Общества, решает все вопросы текущей деятельности Общества, без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы, совершает сделки от имени Общества, распоряжается имуществом Общества в пределах Устава Общества, действующего законодательства и трудового договора, обеспечивает выполнение обязательств Общества перед контрагентами по хозяйственным договорам, несет персональную ответственность за состояние дел и деятельность общества. (т. 6 л.д. 15-17);

- заключением специалиста № 42 по результатам исследования документов АО «Водоканал», с приложением, согласно которому в период с 06.10.2016 года по 17.11.2017 года у АО «Водоканал» имелась недоимка по налогам, сборам и взносам в размере 31 650 903 рубль 61 копейка, без учета НДФЛ и страховых взносов – 16 574 601 рублей 76 копеек. Межрайонной ИФНС России № 16 по Ростовской области в соответствии со ст.ст. 45, 46 НК РФ приняты меры по взысканию задолженности по налогам, сборам, страховым взносам с АО «Водоканал» в вышеуказанный период времени: направлены требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов на общую сумму налогов, сборов, страховых взносов 31 650 903 рубль 61 копейка; вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств на общую сумму налогов, сборов, страховых взносов 30 581 522 рубля 61 копейка; направлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ на общую сумму 28 414 035 рублей 56 копеек; вынесены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, а также переводов электронных денежных средств в связи с неисполнением обязанностей по уплате налогов после истечения срока исполнения требований об уплате налогов АО «Водоканал», по которым налоговым органом вынесены решения о взыскании налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; вынесены решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика на общую сумму взыскания налогов, сборов, страховых взносов 28 839 410 рублей 65 копеек. За период с 06.10.2016 года по 17.11.2017 года с расчетных счетов ГУПРО «ИВЦ ЖКХ» № и №, открытых в ПАО КБ «Центр-Инвест», осуществлены расходные операции сторонним организациям по письмам-распоряжениям АО «Водоканал» в общей сумме 40 669 241 рублей 88 копеек. На расчетный счет АО «Водоканал» №, открытый в ЮЗБ ПАО Сбербанк, в период с 06.10.2016 года по 17.11.2017 года поступили денежные средства в общей сумме 69 281 187 рублей 33 копейки. С данного расчетного счета за этот период времени израсходовано денежных средств в общей сумме 69 287 492 рубля 23 копейки, из них 20 521 380 рублей 19 копеек перечислено МИФНС России № 16 по Ростовской области; 2 941 874 рублей 08 копеек – ГУ ОПФР по Ростовской области; 439 173 рублей 12 копеек - ГУ - РРО Фонда социального страхования РФ; 40 876 274 рубля 98 копеек - на выплату заработной платы, алиментов, а также выплаты по исполнительным листам; 4 508 789 рублей 86 копеек – прочие перечисления. (т. 12 л.д. 6-161);

- заключением № 3/73 от 30.12.2018 года бухгалтерской судебной экспертизы, с приложением, согласно которому за период с 01.01.2016 года по 31.12.2017 года общая сумма налога, исчисленного с заработной платы работников АО «Водоканал» (ОАО «Водоканал»), составила 11 110 712 рублей, общая сумма налога на доходы физических лиц с заработной платы работников АО «Водоканал» (ОАО «Водоканал»), удержанная и подлежащая перечислению в бюджет, составила не менее 11 000 450 рублей. В указанный период времени с расчетного счета АО «Водоканал» (ОАО «Водоканал») №, открытого в ЮЗБ ПАО Сбербанк России, и с расчетного счета №, открытого в ПАО Мособлбанке, перечислено денежных средств в УФК по Ростовской области (Межрайонная ИФНС России № 16 по Ростовской области) в качестве налога на доходы физических лиц в общей сумме 6 629 148 рублей. На расчетный счет АО «Водоканал» №, открытый в ЮЗБ ПАО Сбербанк, поступило денежных средств в общей сумме 130 159 793 рублей 77 копеек; в кассу АО «Водоканал (ОАО «Водоканал») поступило денежных средств в общей сумме 17 921 775 рублей 80 копеек.

В анализируемый период времени общая сумма выплаченной заработной платы ФИО1 из кассы АО (ОАО) «Водоканал» и с расчетного счета АО (ОАО) «Водоканал» составляет 

<

данные изъяты>

За период с 01.01.2016 года по 31.12.2017 года с расчетного счета АО «Водоканал» №, открытого в ЮЗБ ПАО Сбербанк, перечислено денежных средств: в Межрайонную ИФНС России № 16 по РО - 31 631 934 рубля 05 копеек, в ГУ ОПФР по РО - 8 603 027 рублей 86 копеек. В этот период времени из кассы АО «Водоканал (ОАО «Водоканал») не расходовались денежные средства на оплату в МИ ФНС России № 16 по РО, УПФР России по РО. 

За период с 01.01.2016 года по 31.12.2017 года с расчетного счета ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» №, открытого в ПАО КБ «Центр-Инвест», перечислено денежных средств в адрес третьих лиц за АО «Водоканал» (ОАО «Водоканал») в общей сумме 21 650 066 рубля 64 копейки, в том числе платежи на сумму 1 563 279 рублей 58 копеек, в назначении которых отсутствует фраза «за АО (ОАО) «Водоканал», но указано «АО (ОАО) «Водоканал», и перечисления произведены в адрес третьих лиц. С расчетного счета ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» №, открытого в ПАО КБ «Центр-Инвест», перечислено денежных средств в адрес третьих лиц за АО (ОАО) «Водоканал» 33 738 733 рубля 74 копейки, в том числе платежи на сумму 6 540 102 рубля 74 копейки, в назначении которых отсутствует фраза «за АО (ОАО) «Водоканал», но указано «АО (ОАО) «Водоканал» и перечисления произведены в адрес третьих лиц.

За период с 01.01.2016 года по 31.12.2017 года с расчетного счета АО «Водоканал» №, открытого в ЮЗБ ПАО Сбербанк, израсходовано денежных средств 130 357 073 рубля 44 копейки; из кассы АО (ОАО) «Водоканал - 17 923 057 рублей 84 копейки. Сумма выплаченной заработной платы работникам АО (ОАО) «Водоканал» из кассы составляет 9 883 607 рублей 25 копеек; с расчетного счета АО «Водоканал» - 65 976 621 рубль 10 копеек. С расчетных счетов ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» заработная плата работникам АО (ОАО) «Водоканал» не выплачивалась. (т.т. 13-21, т. 22 л.д. 1-27);

- заключением эксперта № 428 от 10.10.2018 года, согласно которому оттиски печати с читаемым текстом «Акционерное общество «Водоканал» Сальск водоканал» в представленных документах «АО «Водоканал» г. Сальск - письмах–распоряжениях в адрес ИВЦ в 3-х сшивах на 46 листах (с 16-го по 46 листы), на 119 листах, на 131 листе: № 1072 от 13.09.2016 года, № 1085 от 14.09.2016 года, № 1090 от 15.09.2016 года, № 1091 от 16.09.2016 года, № 1092 от 19.09.2016 года, № 1094 от 20.09.2016 года, № 1099 от 21.09.2016 года, № 1112 от 27.09.2016 года, № 1116 от 28.09.2016 года, № 1233 от 08.10.2016 года, № 1203 от 28.10.2016 года, № 1211 от 01.11.2016 года, № 1216 от 02.11.2016 года, № 1228 от 07.11.2016 года, № 1284 от 28.11.2016 года, № 1241 от 10.11.2016 года, № 1249 от 14.11.2016 года, № 1280 от 25.11.2016 года, № 1282 от 25.11.2016 года, № 1297 от 05.12.2016 года, № 1303 от 07.12.2016 года, № 1334 от 12.12.2016 года, № 1344 от 14.12.2016 года, № 1352 от 05.12.2016 года, № 1359 от 19.12.2016 года, № 1386 от 23.12.2016 года, № 26 от 13.01.2017 года, № 27 от 13.01.2017 года, № 30 от 16.01.2017 года, № 45 от 17.01.2017 года, № 49 от 18.01.2017 года, № 60 от 20.01.2017 года, № 75 от 24.01.2017 года, № 79 от 26.01.2017 года, № 81 от 27.01.2017 года, № 84 от 30.01.2017 года, № 85 от 30.01.2017 года, № 92 от 07.02.2017 года, № 105 от 09.02.2017 года, № 125 от 16.02.2017 года, № 129 от 17.02.2017 года, № 134 от 20.02.2017 года, № 135 от 21.02.2017 года, № 143 от 28.02.2017 года, № 151 от 03.03.2017 года, № 196 от 13.03.2017 года, № 225 от 14.03.2017 года, № 233 от 17.03.2017 года, № 235 от 20.03.2017 года, № 242 от 22.03.2017 года, б/н от 23.03.2017 года, № 239 от 21.03.2017 года, № 258 от 29.03.2017 года, № 268 от 30.03.2017 года, № 270 от 31.03.2017 года, № 271 от 03.04.2017 года, № 275 от 04.04.2017 года, № 283 от 06.04.2017 года, № 298 от 13.04.2017 года, № 300 от 14.04.2017 года, № 303 от 14.04.2017 года, № 314 от 19.04.2017 года, № 306 от 17.04.2017 года, № 322 от 21.04.2017 года, № 324 от 24.04.2017 года, № 326 от 25.04.2014 года, № 340 от 02.05.2017 года, № 347 от 03.05.2017 года, № 159 от 10.05.2017 года, № 360 от 12.05.2017 года, № 361 от 12.05.2017 года, № 381 от 17.05.2017 года, № 382 от 17.05.2017 года, № 391 от 22.05.2017 года, № 403 от 25.05.2017 года, № 406 от 26.05.2017 года, № 429 от 02.06.2017 года, № 436 от 07.06.2017 года, № 443 от 08.06.2017 года, № 444 от 07.06.2017 года, № 447 от 14.06.2017 года, № 449 от 14.06.2017 года, № 452 от 15.06.2017 года, № 454 от 15.06.2017 года, № 455 от 16.06.2017 года, № 458 от 19.06.2017 года, № 459 от 20.06.2017 года, № 464 от 22.06.2017 года, № 466 от 22.06.2017 года, № 473 от 23.06.2017 года, № 475 от 26.06.2017 года, № 482 от 28.06.2017 года, № 490 от 03.07.2017 года, № 493 от 04.07.2017 года, № 495 от 04.07.2017 года, № 497 от 05.07.2017 года, № 505 от 06.07.2017 года, № 506 от 07.07.2017 года, № 509 от 10.07.2017 года, № 510 от 11.07.2017 года, № 518 от 12.07.2017 года, № 516 от 12.07.2017 года, № 520 от 13.07.2017 года, № 524 от 17.07.2017 года, № 525 от 17.07.2017 года, № 526 от 17.07.2017 года, № 527 от 17.07.2017 года, № 530 от 18.07.2017 года, № 536 от 20.07.2017 года, № 537 от 20.07.2017 года, № 538 от 20.07.2017 года, № 547 от 26.07.2017 года, № 555 от 31.07.2017 года, № 556 от 31.07.2017 года, № 557 от 31.07.2017 года, № 559 от 01.08.2017 года, № 561 от 01.08.2017 года, № 568 от 03.08.2017 года, № 571 от 04.08.2017 года, № 574 от 07.08.2017 года, № 575 от 07.08.2017 года, № 576 от 07.08.2017 года, № 580 от 08.08.2017 года, № 582 от 09.08.2017 года, № 584 от 10.08.2017 года, № 586 от 10.08.2017 года, № 588 от 11.08.2017 года, № 591 от 14.08.2017 года, № 595 от 14.08.2017 года, № 598 от 15.08.2017 года, № 602 от 16.08.2017 года, № 604 от 17.08.2017 года, № 606 от 17.08.2017 года, № 607 от 18.08.2017 года, № 608 от 18.08.2017 года, № 611 от 21.08.2017 года, № 616 от 21.08.2017 года, № 622 от 23.08.2017 года, № 628 от 28.08.2017 года, № 632 от 30.08.2017 года, № 636 от 30.08.2017 года, № 641 от 31.08.2017 года, № 643 от 01.08.2017 года, № 644 от 01.09.2017 года, № 645 от 04.09.2017 года, № 647 от 05.09.2017 года, № 649 от 05.09.2017 года, № 653 от 07.09.2017 года, № 654 от 08.09.2017 года, № 657 от 11.09.2017 года, № 658 от 12.09.2017 года, № 660 от 13.09.2017 года, № 698 от 19.09.2017 года, № 701 от 19.09.2017 года, № 704 от 21.09.2017 года, № 708 от 22.09.2017 года, № 711 от 25.09.2017 года, № 713 от 26.09.2017 года, № 715 от 27.09.2017 года, № 719 от 28.09.2017 года, № 720 от 28.09.2017 года, № 722 от 28.09.2017 года, № 723 от 29.09.2017 года, № 724 от 29.09.2017 года, № 725 от 10.10.2017 года, № 736 от 03.10.2017 года, № 754 от 06.10.2017 года, № 776 от 11.10.2017 года, №781 от 13.10.2017 года, № 782 от 13.10.2017 года, № 783 от 13.10.2017 года, № 785 от 16.10.2017 года, № 789 от 18.10.2017 года, № 804 от 24.10.2017 года, № 812 от 27.10.2017 года, № 816 от 30.10.2017 года, № 817 от 30.10.2017 года, № 829 от 03.11.2017 года, № 830 от 03.11.2017 года, № 834 от 07.11.2017 года, № 835 от 07.11.2017 года, № 837 от 07.11.2017 года, № 841 от 09.11.2017 года, № 844 от 10.11.2017 года, № 847 от 13.11.2017 года, № 869 от 14.11.2017 года, № 870 от 14.11.2017 года, № 873 от 14.11.2017 года, № 877 от 16.11.2017 года, № 880 от 17.11.2017 года, № 892 от 24.11.2017 года, № 890 от 22.11.2017 года, № 896 от 27.11.2017 года, № 897 от 27.11.2017 года, № 904 от 29.11.2017 года, № 905 от 29.11.2017 года вероятно нанесены представленной печатью АО «Водоканал». (т. 22 л.д. 41-50);

- заключением эксперта № 464 от 18.10.2018 года, согласно которому оттиски печати с читаемым текстом «Открытое акционерное общество «Водоканал» Сальск водоканал» в представленных документах «АО «Водоканал» г. Сальск письмах –распоряжениях в адрес ИВЦ в сшиве на 46 листах (с 1-го по 15-й листы): № 185 от 12.02.2016 года, № 536 от 31.03.2016 года, № 652 от 28.04.2016 года, № 658 от 04.05.2016 года, от 10.05.2016 года, № 683 от 12.05.2016 года, № 735 от 31.05.2016 года, № 746 от 03.06.2016 года, № 748 от 06.06.2016 года, № 758 от 07.06.2016 года, № 761 от 08.06.2016 года, № 781 от 16.06.2016 года, № 802 от 28.06.2016 года, № 803 от 28.06.2016 года вероятно нанесены представленной печатью ОАО «Водоканал» (т. 22 л.д. 61-67);

-заключением эксперта № 472 от 31.10.2018 года, с фототаблицей, согласно которому подпись от имени ФИО1 в графе «Копия верна Генеральный директор ОАО «Водоканал»» в вышеуказанных распорядительных письмах вероятно выполнена ФИО1 (т. 22 л.д. 79-86);

- платежными поручениями ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» за период с 01.01.2016 года по 31.12.2017 года, согласно которым ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» осуществлялись платежи за АО «Водоканал» (т. 22 л.д. 90-91);

- протоколом выемки от 27.07.2018 года, согласно которому в АО «Водоканал» изъяты сшивы с ежемесячными авансовыми отчетами за 2016-2017 г.г., кассой за 2016-2017 г.г., платежными ведомостями по заработной плате за 2016-2017 г.г., расчетными ведомостями по заработной плате за 2016-2017 г.г., оплаченными счетами за 2016-2017 г.г., письмами-распоряжениями в адрес ИВЦ ЖКХ за 2016-2017 г.г., оборотно-сальдовыми ведомостями по счету 62, 60, 76, карточками счета 71, 60, 76.09, 68.02, оборотами счета 50, карточкой сч. «налоги» и оборотно-сальдовой ведомостью «страховые взносы», оборотно-сальдовой ведомостью по счету 51, приказами, трудовыми договорами, должностными инструкциями, выписками из ЕГРЮЛ и прочими документами за 2016-2017 г.г. (т. 25 л.д. 10-15);

- протоколом выемки от 01.08.2018 года, согласно которому в МИ ФНС России № 16 по Ростовской области изъяты: расчеты сумм НДФЛ за 2016-2017 г.г., расчеты по страховым взносам за 2017 г., сшивы № 1 и № 2, содержащие налоговые декларации по налогу на прибыль, НДС, транспортному налогу, земельному налогу, водному налогу, налогу на имущество и бухгалтерскую отчетность за 2016-2017 г.г. (т. 25 л.д. 28-32);

- протоколом выемки от 29.08.2018 года, согласно которому в МИ ФНС России № 26 по Ростовской области изъято регистрационное дело АО «Водоканал» в трех сшивах (т. 25 л.д. 34-37);

- протоколом выемки от 10.09.2018 года, согласно которому в ПАО КБ «Центр-Инвест» изъяты письма и два компакт-диска, содержащие сведения о движении денежных средств по расчетным счетам ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» за период с 01.01.2016 года по 31.12.2017 года (т. 25 л.д. 68-71);

- протоколом выемки от 05.09.2018 года, согласно которому в ПАО «Сбербанк» изъяты внутренняя опись документов досье клиента, два сшива досье клиента АО «Водоканал», сшив документов клиента АО «Водоканал», оптический диск CD-R, содержащий сведения о движении денежных средств АО «Водоканал» за период с 01.01.2016 года по 31.12.2017 года (т. 25 л.д. 74-77);

- протоколами выемки от 05.09.2018 года, 10.10.2018 года, согласно которым в ПАО «Сбербанк», АО «Альфа-Банк» и ПАО ВТБ изъяты сведения о движении денежных средств по счетам ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» на компакт-дисках за период с 01.01.2016 года по 31.12.2017 года (т. 25 л.д. 79-82, 85-87, 89-92);

- протоколом обыска от 14.09.2018 года, согласно которому в ГУП РО «ИВЦ ЖКХ» изъяты сшивы распорядительных писем АО «Водоканал» за 2016- 2017 г.г., агентский договор № 862 от 01.08.2013 года с приложениями, в том числе компакт-диск (т. 25 л.д. 95-99);

- протоколом выемки от 17.10.2018 года, которым в МИ ФНС № 16 по Ростовской области изъяты сшивы: № 1 - требования об уплате налога, сбора, пени, штрафа, процентов (для организаций, индивидуальных предпринимателей); № 2 - решения о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента, банка) в банках, а также электронных денежных средств; № 3 - поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в бюджетную систему РФ; № 4 - решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в банке, а также переводов электронных денежных средств; № 5 - решения о взыскании налога, сбора, пени, штрафа, процентов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента, банка) с приложением расшифровки задолженности (т. 25 л.д. 104-108);

- протоколами обыска от 20.09.2018 года, 06.12.2018 года, 29.08.2018 года, 25.12.2018 года, 17.12.2018 года, согласно которым в АО «Водоканал» изъяты: печать ОАО «Водоканал»; лист с оттисками печати, акты сверки; сшивы: «Учетная политика АО «Водоканал» 2016-2017 г.г.», «План счетов АО «Водоканал», оптический диск Mirex CD-R, содержащий электронные файлы документов; печать АО «Водоканал» в пластиковом корпусе; документы, содержащие свободные образцы подписи ФИО1; справка АО «Водоканал» о задолженности по заработной плате, сшив, содержащий приказ ОАО «Водоканал» № 3 от 31.03.2006 «Об учетной политике организации» с приложениями; заверенные копии решений, требований МИФНС № 16 по Ростовской области о взыскании налога, сшив «Обороты счета 76.02 2016-2017 год»; сшив «Ведомости и расходные ордера на выплату заработной платы и материальной помощи за 2016 г. и 2017 г.»; оптический диск с рукописной надписью «АО «Водоканал» 25.12.2018 г.», содержащий электронные файлы документов; оптический диск Mirex CD-R, содержащий сведения по заработной плате, и иные документы (т. 25 л.д. 113-116, 121-123, 127-131, 136-140, 145-149);

- протоколом осмотра предметов от 03.01.2019 года, согласно которому осмотрены вышеуказанные документы и предметы, изъятые в ходе выемок и обысков, а также сшив, полученный по запросу в МИ ФНС России № 16 по Ростовской области – выписка по расчетному счету АО «Водоканал», открытому в ПАО «Мособлбанк»; три сшива на 46, 119 и 131 листах, полученных по запросу в АО «Водоканал» (т. 26 л.д. 1-15);

- протоколом осмотра предметов (документов) от 03.02.2019 года, с фототаблицей, согласно которому осмотрены сведения о движении денежных средств по счету АО «Водоканал» в ПАО «Мособлбанк» на компакт-диске за период с 01.01.2016 года по май 2016 года, выписка по операциям на счета ОАО «Водоканал» (т. 26 л.д. 29-30). 

Суд признает достоверными вышеперечисленные доказательства стороны обвинения, подтверждающие вину ФИО1 в совершении вышеуказанного преступления, поскольку показания свидетелей подробны, последовательны, не противоречат добытым по делу письменным и иным доказательствам, соответствуют друг другу и установленным обстоятельствам дела. Оснований для оговора подсудимого ФИО1 вышеуказанными свидетелями, судом не установлено. 

Все вышеперечисленные доказательства в ходе следствия получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, судом не установлено существенных нарушений процессуальных прав и законных интересов участников процесса со стороны органов предварительного следствия, влекущих необходимость признания имеющихся доказательств недопустимыми.

Судом в соответствии со ст. 15 УПК РФ сторонам обвинения и защиты были предоставлены равные процессуальные возможности по отстаиванию своих прав и законных интересов, без ограничения в предоставлении доказательств и заявлении ходатайств, как в обоснование доказанности вины подсудимого в инкриминируемом ему деянии, так и его невиновности в совершении вменяемого преступления в условиях состязательности сторон.

В судебном заседании по ходатайству стороны защиты допрошен свидетель ФИО10, которая показала, что она работает в АО «Водоканал» с мая 2005 года старшим экономистом, в её обязанности входит расчет планов затрат в тариф, анализ фактических данных о затратах. В 2016 году предприятие получило убыток в размере 13 359 000 рублей, в 2017 году - 10 134 000 рублей. Такая ситуация началась с 2013 года, по ее мнению, основной причиной убытка является то, что тариф, установленный региональной службой по тарифам, экономически не обоснован, занижен. Им удалось доказать это в суде - по тарифам за 2017 году - на сумму 7 645 000 рублей, за 2018 год - 6 058 000 рублей. Эти доходы предприятие не дополучило своевременно, и, естественно, своевременно не смогло свои затраты. ГСМ, без которого им нельзя, был исключен из тарифа, не включен необходимый объем электроэнергии, всегда уменьшалась заработная плата. Предприятие ежегодно выполняет капитальные ремонты на сумму до 6 000 000 рублей. Она знала, что предприятие имело задолженность по налогам. Главный бухгалтер также сообщала директору об имеющейся задолженности. Наличие убытков влияло на наличие задолженности по налогам. Ей известно, что оплата текущих расходов АО «Водоканал» третьим лицам производилась по письмам АО «Водоканал». 

Кроме того, в судебном заседании по ходатайству стороны защиты дополнительно допрошена свидетель стороны обвинения Свидетель №2, которая также подтвердила убыточность деятельности АО «Водоканал» в 2016-2017 г.г. Так, в 2016 году убыток составил 14 450 000 рублей, он сформировался из-за расходов, не включенных в тариф: штрафы за нарушения, аренда, компенсация за несвоевременную выплату заработной платы, штрафы за несвоевременную плату налогов, взносов, госпошлина, расходов на ГСМ, в связи с чем на предприятии образовалось сложное финансовое положение. Образовавшуюся задолженность АО «Водоканал» не мог погасить единовременно, потому что она была большой, а также потому, что население производит оплату неравномерно. По мере поступления денежных средств задолженность погашалась. По распорядительным письмам через ИВЦ оплачивалась электроэнергия, налоги, материалы и услуги, то есть то, что необходимо для деятельности предприятия. ФИО1 хотел купить для АО «Водоканал» погрузчик, но поскольку у предприятия были убытки и задолженность по налогам, то оно не смогли бы провести торги, поэтому АО «Водоканал» арендовал его и платил суб. аренду по договору аренды. В ноябре 2016 года погрузчик был введен в эксплуатацию, поставлен на баланс АО «Водоканал». Предприятие должно платить налоги в первую очередь после зарплаты, о чем она сообщала директору. Он давал указания, какие платежи необходимо оплатить.

Вышеуказанные показания свидетеля стороны защиты ФИО10 и дополнительные показания свидетеля Свидетель №2 об убыточности деятельности АО «Водоканал», заниженном тарифе на оказываемые АО «Водоканал» услуги по водоснабжению и водоотведению, оспоренном в последующем в судебном порядке, не опровергают исследованные в судебном заседании доказательства стороны обвинения, признанные судом достоверными. Более того, указанные лица подтвердили то обстоятельство, что генеральный директор АО «Водоканал» ФИО1 знал о наличии у организации задолженности по налогам, об очередности ее погашения, и именно он принимал решения через распорядительные письма, направляемые в адрес ГУП РО «ИВЦ ЖКХ», расходовать денежные средства АО «Водоканал» на осуществление различного рода платежей, в результате чего они не поступали на расчетный счет АО «Водоканал» и не списывались в счет погашения задолженности по налогам. 

Суд не может согласиться с доводами подсудимого ФИО1 и его защитника о необходимости оправдания ФИО1 по предъявленному обвинению ввиду вынужденности его действий по сокрытию денежных средств от налогообложения для поддержания деятельности АО «Водоканал» и обеспечения населения водой. По мнению суда, оказание АО «Водоканал» услуг по холодному водоснабжению и водоотведению не является основанием для сокрытия получаемых денежных средств с целью избежания их перечисления в бюджетную систему РФ для погашения задолженности по налогам и страховым взносам. 

Таким образом, суд, оценив все исследованные по уголовному делу доказательства в их совокупности, находит доказанной вину ФИО1 в совершении инкриминируемого ему преступления и квалифицирует его действия по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ - сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, совершенное в особо крупном размере.

При назначении наказания ФИО1 суд учитывает характер и степень общественной опасности преступления, данные о личности виновного, наличие обстоятельства, смягчающего наказание, отсутствие обстоятельств, отягчающих наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление виновного и на условия жизни его семьи.

ФИО1 не судим, работает, положительно характеризуется по месту жительства.

Обстоятельством, смягчающим наказание ФИО1, суд в соответствии с ч. 2 ст. 61 УК РФ признает наличие у него несовершеннолетнего ребенка, 

<

данные изъяты>. 

Обстоятельств, отягчающих наказание, предусмотренных ч. 1 ст. 63 УК РФ, не имеется. 

С учетом всех вышеизложенных обстоятельств, в соответствии со ст.ст. 6, 43, 60 УК РФ, в целях восстановления социальной справедливости, а также исправления ФИО1 и предупреждения совершения им новых преступлений, суд считает необходимым назначить ему наказание в виде штрафа, размер которого определить с учетом материального положения подсудимого и возможности получения им дохода.

Исключительных обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности преступления, не установлено, в связи с чем оснований для применения ст. 64 УК РФ не имеется. С учетом фактических обстоятельств преступления и степени его общественной опасности оснований для применения ч. 6 ст. 15 УК РФ об изменении категории преступления на менее тяжкую, не установлено. 

Вещественными доказательствами распорядиться в соответствии со ст. 81 УПК РФ. Гражданский иск и процессуальные издержки отсутствуют.

Арест, наложенный на имущество ФИО1, суд считает необходимым сохранить до исполнения приговора в части назначенного наказания в виде штрафа. 

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 1 000 000 (один миллион) рублей.

Реквизиты для оплаты штрафа: УФК по Ростовской области (СУ СК РФ по РО), ИНН 

<

***>, КПП 616401001, ОКТМО 60701000, Банк Отделение Ростов-на-Дону, БИК 046015001, расчетный счет № 

<

***>, лицевой счет № 

<

***>, КБК № 41711621010016000140, номер уголовного дела (11802600001000019), ФИО следователя (ФИО22), ФИО осужденного (ФИО1). 

До вступления приговора в законную силу меру пресечения ФИО1 не избирать. 

Арест, наложенный на имущество ФИО1:

- нежилое здание, расположенное по адресу: 

<

адрес> площадью 2318,8 кв. м., кадастровый №;

- нежилое здание, расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 219,8 кв. м., кадастровый №;

- нежилое здание, расположенное по адресу: 

<

адрес>, площадью 53.9 кв.м., кадастровый №;

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 2074 кв.м., кадастровый №;

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 1043 кв.м., кадастровый №;

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 1029 кв.м., кадастровый №;

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 1111 кв.м., кадастровый №;

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 897 кв.м., кадастровый №;

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 51423 кв.м., кадастровый №;

- земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, площадью 23246 кв.м., кадастровый №,

сохранить до исполнения приговора в части назначенного наказания в виде штрафа. 

Вещественные доказательства: бухгалтерские и иные документы АО «Водоканал», печати - вернуть по принадлежности в АО «Водоканал»;

- расчеты сумм НДФЛ за 3, 6, 9, 12 месяцев 2016 г.; расчеты сумм НДФЛ за 3, 6, 9, 12 месяцев 2017 г.; расчеты по страховым взносам за 3, 6, 9, 12 месяцев 2017 г. (уточненные); сшивы № 1 и № 2, содержащие налоговые декларации по налогу на прибыль, НДС, транспортному налогу, земельному налогу, водному налогу, налогу на имущество и бухгалтерскую отчетность за 2016 г. и 2017 г. – вернуть по принадлежности в МИ ФНС России № 16 по Ростовской области, остальные документы, изъятые в МИ ФНС России № 16 по Ростовской области – хранить при уголовном деле;

- документы, изъятые в МИ ФНС России № 26 по Ростовской области – вернуть по принадлежности в МИ ФНС России № 26 по Ростовской области;

- внутреннюю опись документов досье клиента, два сшива досье клиента АО «Водоканал», сшив документов клиента АО «Водоканал» - вернуть по принадлежности в ПАО «Сбербанк»;

- остальные бухгалтерские и иные документы, 11 компакт дисков - хранить при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Ростовский областной суд через Сальский городской суд Ростовской области в течение десяти суток со дня постановления.

Судья В.А. Ивченко