Уголовное дело № 1-77/2018

П Р И Г О В О Р

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

04 июня 2018 года г. Улан-Удэ 

Железнодорожный районный суд г.Улан-Удэ Республики Бурятия в составе: председательствующего судьи Сыреновой Е.С. единолично, при секретарях судебного заседания Будажаповой А.Б., Тугдумове Б.Б., Фрышкиной Д.С., Малютиной Е.С., с участием государственных обвинителей – помощников прокурора Железнодорожного района г. Улан-Удэ Республики Бурятия Сухаева Н.А., ФИО1, ФИО2, ФИО3, старшего помощника прокурора Томилиной Н.В., заместителя прокурора Железнодорожного района г. Улан-Удэ Раднаевой Ю.В., подсудимого ФИО4, его защитников – адвокатов Антоновой К.И., Свиридова Ю.Ю., Залуцкого А.А., представивших удостоверения и ордеры, рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: 

ФИО4, 

<

данные изъяты>, не судимого, 

- обвиняемого в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст.199.1, ст.199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО4, являясь генеральным директором и акционером ЗАО «Улан-Удэстальмост» не исполнял в личных интересах обязанности налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц, в крупном размере, при следующих обстоятельствах.

Закрытое акционерное общество «Улан-Удэстальмост» (далее по тексту: ЗАО «У-УСМ», Общество, Организация) юридический адрес и адрес места нахождения: Российская Федерация, Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, пос. Матросово, зарегистрировано в качестве юридического лица муниципальным учреждением «Регистрационно-лицензионная палата администрации г. Улан-Удэ» 13 июня 2002 г. Запись о регистрации ЗАО «У-УСМ» внесена в Единый государственный реестр юридических лиц (далее: ЕГРЮЛ) 22 августа 2002 г., присвоен индивидуальный номер налогоплательщика (далее: ИНН) 

<

***>. ЗАО «У-УСМ» состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Бурятия (далее: МРИ ФНС России № 1 по РБ), расположенной по адресу: 

<

...>. 

Размер уставного капитала ЗАО «У-УСМ» составляет 32 006 400 руб. Общество является эмитентом 640 128 именных обыкновенных бездокументарных акций номиналом 50 руб. каждая. В период с 13 июня 2002 г. по 26 мая 2014 г. ФИО4 являлся владельцем 302 446 обыкновенных именных бездокументарных акций номиналом по 50 руб. каждая, то есть владельцем 47,24 % акций Общества. В период с 26 мая 2014 г. по 10 августа 2016 г. ФИО4 являлся владельцем 288 799 обыкновенных именных бездокументарных акций номиналом по 50 руб. каждая, то есть владельцем 45,11 % акций Общества. Таким образом, в период с 13 июня 2002 г. по 10 августа 2016 г. ФИО4 являлся бенефициаром ЗАО «У-УСМ». 

19 апреля 2013 г. решением годового общего собрания акционеров ЗАО «Улан-Удэстальмост» на должность генерального директора Общества назначен ФИО4 

ЗАО «Улан-Удэстальмост» имеет лицензию номер ВП-64-000420, выданную 17.01.2012 управлением по технологическому и экологическому надзору по Республике Бурятия. Лицензируемая деятельность – Эксплуатация взрывоопасных производственных объектов; Эксплуатация взрывопожароопасных производственных объектов; Эксплуатация взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов.

Фактически ЗАО «Улан-Удэстальмост» осуществляет деятельность по производству строительных металлических конструкций.

В соответствии с абз. 1 ст. 19 Налогового Кодекса РФ (далее по тексту НК РФ) налогоплательщиками признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Согласно ст. 207 НК РФ налогоплательщиками налога на доходы физических лиц, установленного главой 23 НК РФ, признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами РФ.

Подпунктом 6 п. 1 ст. 208 НК РФ установлено, что для целей главы 23 НК РФ к доходам от источников в РФ относится вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в РФ.

Согласно п.1 ст. 209 НК РФ объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Согласно п.1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение, которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 настоящего Кодекса. Если из дохода налогоплательщика по его распоряжению, по решению суда или иных органов производятся какие-либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

Согласно ст. 216 НК РФ налоговым периодом признается календарный год.

При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком дохода согласно п. 2 ст. 223 НК РФ признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

Российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ. Указанные в п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации именуются в главе 23 НК РФ налоговыми агентами.

Налоговыми агентами согласно п. 1 ст. 24 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ), признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации.

Налоговые агенты, в соответствии с п. 3 ст. 24 НК РФ (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ), обязаны:

1) правильно и своевременно исчислять, удерживать из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять налоги в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующие счета Федерального казначейства;

2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах;

3) вести учет начисленных и выплаченных налогоплательщикам доходов, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации налогов, в том числе по каждому налогоплательщику;

4) представлять в налоговый орган по месту своего учета документы, необходимые для осуществления контроля за правильностью исчисления, удержания и перечисления налогов;

5) в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления, удержания и перечисления налогов.

Согласно п. 3 ст. 226 НК РФ (в ред. Федерального закона от 29.12.2000 N 166-ФЗ) исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ (13 %), начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы НДФЛ производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику, либо по его поручению третьим лицам. 

Если обязанность по исчислению и удержанию налога возложена в соответствии с НК РФ на налогового агента, то обязанность налогоплательщика по уплате налога считается исполненной с момента удержания налога налоговым агентом, что установлено подпунктом 5 п.3 ст. 45 НК РФ, предусматривающей исполнение обязанности по уплате налога или сбора.

В соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. В иных случаях налоговые агенты перечисляют суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем фактического получения налогоплательщиком дохода, - для доходов, выплачиваемых в денежной форме, а также дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога, - для доходов, полученных налогоплательщиком в натуральной форме либо в виде материальной выгоды.

Совокупная сумма НДФЛ, исчисленная и удержанная налоговым агентом у налогоплательщика, в отношении которого он признается источником дохода, согласно п. 7 ст. 226 НК РФ уплачивается по месту учета налогового агента в налоговом органе.

В нарушение вышеперечисленных норм законодательства о налогах и сборах, ФИО4, являясь генеральным директором и акционером ЗАО «Улан-Удэстальмост» ИНН 

<

***>, то есть лицом, заинтересованным в благосостоянии и увеличении доходов ЗАО «Улан-Удэстальмост», а так же лицом, на которое в соответствии с его должностным и служебным положением возложена обязанность по исчислению, удержанию, перечислению налогов, в период с 01 января 2014 г. по 31 декабря 2015 г. включительно совершил неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налога на доходы физических лиц в крупном размере. 

Компетенция генерального директора ЗАО «У-УСМ» определена ст. 9 Устава ЗАО «У-УСМ», утвержденного общим собранием акционеров Общества 28 апреля 2008 г.:

В соответствии с п.п. 9.1, 9.2, 9.4 ст. 9 Устава, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется генеральным директором-единоличным исполнительным органом Общества. К компетенции генерального директора Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Собрания и совета директоров Общества. Генеральный директор организует ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками Общества; исполняет другие функции, необходимые для обеспечения нормальной работы Общества и достижения им основной цели деятельности. 

Кроме того, компетенция генерального директора ЗАО «У-УСМ» определена ст. 9 Устава ЗАО «У-УСМ», утвержденного общим собранием акционеров Общества 28 мая 2014 г. (далее по тексту-Устав).

В соответствии с п.п. 9.1, 9.2, 9.4 ст. 9 Устава, руководство текущей деятельностью Общества осуществляется генеральным директором-единоличным исполнительным органом Общества. К компетенции генерального директора Общества относятся все вопросы руководства текущей деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к компетенции Собрания и совета директоров Общества. Генеральный директор организует ведение бухгалтерского учета и отчетности Общества; издает приказы и дает указания, обязательные для исполнения работниками Общества; исполняет другие функции, необходимые для обеспечения нормальной работы Общества и достижения им основной цели деятельности. 

ФИО4, действуя на основании Устава ЗАО «У-УСМ» и на основании Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06 декабря 2011 г., согласно которых ответственность за организацию бухгалтерского учета на предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несет руководитель предприятия, осуществлял руководство текущей деятельностью ЗАО «У-УСМ» и решал все вопросы, не отнесенные Уставом и законом к компетенции других участников предприятия, то есть ФИО4 нес персональную ответственность за производственно-хозяйственную деятельность, за организацию бухгалтерского учета и хозяйственно-финансовую деятельность ЗАО «У-УСМ».

В период с 01 декабря 2013 г. по 01 января 2014 г. в г. Улан-Удэ Республики Бурятия у генерального директора ЗАО «У-УСМ» ФИО4, то есть лица, на которое в соответствии с его должностным и служебным положением возложена обязанность по текущему оперативному руководству деятельностью Общества, в том числе, по организации исчисления, удержания и перечисления налогов, возник прямой преступный умысел, направленный на неисполнение обязанностей налогового агента по перечислению НДФЛ в бюджеты бюджетной системы РФ, исчисленного и удержанного из фактически выплаченной заработной платы работникам организации и использовании денежных средств в виде неперечисленного НДФЛ в личных интересах, выразившихся в стремлении извлечь выгоду имущественного характера, обусловленную корыстными побуждениями, в виде: 

- использования не перечисленного НДФЛ для получения прибыли и дополнительных оборотных средств предприятия, и как следствие, увеличение объема денежных средств ЗАО «У-УСМ» и материальной ценности активов данного Общества, а следовательно, для увеличения собственного финансового благосостояния как одного из бенефициаров ЗАО «У-УСМ»; 

- получения в более полном объеме заработной платы себе лично; 

-обеспечения своевременной выплаты платежей по кредитным договорам на пополнение оборотных средств предприятия, в обеспечение которых между кредитными организациями и ФИО4 как с физическим лицом, заключены договоры поручительства, а также в личных интересах неимущественного характера, обусловленных такими побуждениями, как желание приукрасить действительное положение дел в организации перед его работниками и контрагентами, с целью показать себя более компетентным и успешным руководителем, чем есть на самом деле, повысить свою деловую репутацию. 

ФИО4, являясь единственным распорядителем денежных средств ЗАО «У-УСМ» умышленно, не перечисляя в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации НДФЛ, изыскивал таким образом денежные средства на производственную деятельность ЗАО «У-УСМ». Увеличивал, таким образом объем оборотных денежных средств ЗАО «У-УСМ» и материальную ценность активов данного Общества, а следовательно, увеличивал собственное финансовое благосостояние как одного из бенефициаров ЗАО «У-УСМ».

ФИО4, проводя в первую очередь наиболее полные расчеты с контрагентами и кредиторами, не знавшими о растущей задолженности по НДФЛ, приукрашивал действительное состояние дел на предприятии и повышал свой авторитет перед контрагентами и кредиторами ЗАО «У-УСМ», как компетентный руководитель. 

Так, в период с 01 по 31 января 2014 года работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 18 173 531,03 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 3 051 378 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Реализуя свой прямой преступный умысел ФИО5 в период 01 по 31 января 2014 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за январь 2014 г. в размере 2 813 519 руб. по сроку уплаты 01 февраля 2014 г. При этом, ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно, поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период 01 по 31 января 2014 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели, не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: перечисление средств на депозит, оплату поставщикам, возврат средств покупателям, перечисление средств по кредитным договорам, оплату задолженности по кредитным договорам, выдачу ссуды, выплату дивидендов, оплату прочим кредиторам, денежные средства всего в сумме 752 476 880,95 руб.

Кроме того, в период с 01 по 28 февраля 2014 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 6 753 617,66 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 3 485 420 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел ФИО5 в период 01 по 28 февраля 2014 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, с целью создания видимости полного и своевременного перечисления НДФЛ, перечислил в бюджет 5 315 418 руб., тем самым осуществив переплату по перечислению НДФЛ в бюджет за февраль 2014 г. в размере 1 829 998 руб. 

При этом, в период с 01 по 28 февраля 2014 г. ФИО5 направил на производственные и иные цели, не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату поставщикам, перечисление средств по кредитным договорам, перечисление под отчет на командировочные расходы, оплату прочим кредиторам, денежные средства всего в сумме 69 584 563,38 руб.

Помимо этого, в период с 01 по 31 марта 2014 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 25 873 064,56 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 3 816 868 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 31 марта 2014 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, с целью создания видимости полного и своевременного перечисления НДФЛ, перечислил в бюджет 3 979 145 руб., тем самым осуществив переплату по перечислению НДФЛ в бюджет за март 2014 года в размере 162 277 руб. (всего с учетом переплаты за февраль 2014 года, переплата по НДФЛ составила 752 896 руб). 

При этом, в период с 01 по 31 марта 2014 г. ФИО5 направил на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату поставщикам, перечисление средств по кредитным договорам, оплату прочим кредиторам, денежные средства всего в сумме 129 906 868,41 руб.

Кроме того, в период с 01 по 30 апреля 2014 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 20 614 809,47 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 4 343 003 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 30 апреля 2014 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации части удержанных сумм НДФЛ за апрель 2014 года в размере 2 837 532 руб. по сроку уплаты 01 мая 2014 г. При этом, ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период 01 по 30 апреля 2014 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели, не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату поставщикам, возврат средств покупателям, перечисление средств по кредитным договорам, оплату прочим кредиторам, выплату дивидендов, денежные средства всего в сумме 139 903 223,90 руб.

Помимо этого, в период с 01 по 31 мая 2014 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 20 766 396,54 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 3 719 095 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 31 мая 2014 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации части удержанных сумм НДФЛ за май 2014 года в размере 3 285 407 руб. (всего с нарастающим итогом 5 370 043 руб.) по сроку уплаты 01 июня 2014 г. При этом, ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно, поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период 01 по 31 мая 2014 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели, не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату поставщикам, перечисление средств по кредитным договорам, оплату задолженности по кредитным договорам в сумме, оплату прочим кредиторам, денежные средства всего в сумме 72 374 032,68 руб.

Помимо этого, в период с 01 по 30 июня 2014 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 6 995 770,64 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 3 909 599 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 30 июня 2014 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации части удержанных сумм НДФЛ за июнь 2014 года в размере 2 903 299 руб. (всего с нарастающим итогом 8 273 342 руб.) по сроку уплаты 01 июля 2014 г. При этом, ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно, поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период 01 по 30 июня 2014 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату поставщикам, перечисленных средств по кредитным договорам, оплату задолженности по кредитным договорам, перечисление под отчет на командировочные расходы, оплату прочим кредиторам, возврат средств покупателям, выплату дивидендов, денежные средства всего в сумме 33 005 869,49 руб.

Кроме того, в период с 01 по 31 июля 2014 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 38 111 091,45 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 3 432 792 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 31 июля 2014 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за июль 2014 года в размере 3 432 792 руб. (всего с нарастающим итогом 11 706 134, руб.) по сроку уплаты 01 августа 2014 года. При этом ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно, поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период 01 по 31 июля 2014 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату поставщикам, перечисление средств по кредитным договорам, оплату задолженности по кредитным договорам, оплату прочим кредиторам, денежные средства всего в сумме 71 120 497,71 руб.

Помимо этого, в период с 01 по 31 августа 2014 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 14 835 218, 71 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 2 987 903 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 31 августа 2014 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за август 2014 года в размере 2 987 903 руб. (всего с нарастающим итогом 14 694 037 руб.) по сроку уплаты 01 сентября 2014 г. При этом, ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно, поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период 01 по 31 августа 2014 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату поставщикам, перечисление средств по кредитным договорам, оплату задолженности по кредитным договорам, перечисление под отчет на командировочные расходы, оплату прочим кредиторам, денежные средства всего в сумме 30 883 467,16 руб.

Помимо этого, в период с 01 по 30 сентября 2014 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 20 894 281,19 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 2 520 308 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 30 сентября 2014 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за сентябрь 2014 года в размере 2 520 308 руб. (всего с нарастающим итогом 17 214 345 руб.) по сроку уплаты 01 октября 2014 г. При этом, ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно, поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период 01 по 30 сентября 2014 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату поставщикам, перечисление средств по кредитным договорам, оплату задолженности по кредитным договорам, оплату прочим кредиторам, денежные средства всего в сумме 79 046 039,91 руб.

Кроме того, в период с 01 по 31 октября 2014 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 21 087 115,15 руб. Из средств, выплаченных своим работникам налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 2 418 581 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 31 октября 2014 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за октябрь 2014 года в размере 2 418 581 руб. (всего с нарастающим итогом 19 632 926 руб.) по сроку уплаты 01 ноября 2014 г. При этом, ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно, поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период 01 по 31 октября 2014 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату поставщикам, перечисление средств по кредитным договорам, оплату задолженности по кредитным договорам, оплату прочим кредиторам, выплату дивидендов, денежные средства всего в сумме 22 461 603,88 руб.

Кроме того, в период с 01 по 30 ноября 2014 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 14 338 256,25 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 2 414 019 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 30 ноября 2014 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за ноябрь 2014 года в размере 2 414 019 руб. (всего с нарастающим итогом 22 046 945 руб.) по сроку уплаты 01 декабря 2014 г. При этом, ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно, поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период с 01 по 30 ноября 2014 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату поставщикам, перечисление средств по кредитным договорам, оплату задолженности по кредитным договорам, оплату прочим кредиторам, денежные средства всего в сумме 18 348 452,04 руб.

Помимо этого, в период с 01 по 31 декабря 2014 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 19 943 294,31 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 2 780 492 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 31 декабря 2014 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за декабрь 2014 года в размере 2 780 492 руб. (всего с нарастающим итогом 24 827 437 руб.) по сроку уплаты 01 января 2015 г. При этом, ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно, поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период с 01 по 31 декабря 2014 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату поставщикам, перечисление средств по кредитным договорам, оплату задолженности по кредитным договорам, оплату прочим кредиторам, денежные средства всего в сумме 101 986 881,50 руб.

Помимо этого, в период с 01 по 31 января 2015 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 6 290 953,58 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 1 980 284 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 31 января 2015 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за январь 2015 года в размере 1 980 284 руб. (всего с нарастающим итогом 26 807 721 руб.) по сроку уплаты 01 февраля 2015 г. При этом, ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно, поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период с 01 по 31 января 2015 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату поставщикам, перечисление средств по кредитным договорам, оплату прочим кредиторам, денежные средства всего в сумме 1 406 228,05 руб.

Кроме того, в период с 01 по 28 февраля 2015 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 10 348 075,77 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 1 932 416 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 28 февраля 2015 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за февраль 2015 года в размере 1 932 416 руб. (всего с нарастающим итогом 28 740 137 руб.) по сроку уплаты 01 марта 2015 г. При этом, ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно, поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период с 01 по 28 февраля 2015 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату поставщикам, перечисление средств по кредитным договорам, оплату задолженности по кредитным договорам, оплату прочим кредиторам, выплату дивидендов, денежные средства всего в сумме 1 725 581,88 руб.

Кроме того, в период с 01 по 31 марта 2015 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 20 720 798,95 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 2 141 229 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период с 01 по 31 марта 2015 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за март 2015 года в размере 2 141 229 руб. (всего с нарастающим итогом 30 881 366 руб.) по сроку уплаты 01 апреля 2015 г. При этом, ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно, поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период с 01 по 31 марта 2015 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату поставщикам, перечисление средств по кредитным договорам, оплату задолженности по кредитным договорам, оплату прочим кредиторам, денежные средства всего в сумме 3 017 093,05 руб.

Помимо этого, в период с 01 по 30 апреля 2015 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 39 132 117,37 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 2 075 681 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период с 01 по 30 апреля 2015 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за апреля 2015 года в размере 2 075 681 руб. (всего с нарастающим итогом 32 957 047 руб.) по сроку уплаты 01 мая 2015 г. При этом, ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно, поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период с 01 по 30 апреля 2015 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей: оплату неустойки по кредитном договорам банка, денежные средства всего в сумме 258 895 руб.

Помимо этого ФИО4, реализуя свой преступный умысел, направленный на неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента в особо крупном размере, зная об имеющейся у ЗАО «У-УСМ» недоимке по налогам и сборам в сумме 13 659 234,86 руб. по состоянию на 01.04.2015, а также зная порядок принудительного взыскания средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, в период с 01.04.2015 по 29.04.2015 разработал схему распоряжения денежными средствами Общества, получаемыми в качестве оплаты от организаций - дебиторов ООО «ВостокТрансКонструкция» (далее-ООО «ВТК») и ЗАО «Строительное управление № 336» (далее- ЗАО «СУ-336»), минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

Согласно данной схеме, по распорядительным письмам ЗАО «У-УСМ», направляемым в адрес контрагентов - дебиторов ООО «ВТК» и ЗАО «СУ № 336» платежи контрагентам - кредиторам ЗАО «У-УСМ», осуществлялась минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» со счетов ООО «ВТК» и ЗАО «СУ № 336» в счет имеющейся задолженности. 

Таким образом, ФИО4 умышленно создал условия, исключающие возможность выполнения ЗАО «У-УСМ» обязанности налогового агента по перечислению суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. 

Так, по распорядительному письму, направленному ФИО4 в адрес ЗАО «СУ № 336», минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» со счета ЗАО «СУ № 336» на производственные и иные цели, не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей были перечислены денежные средства ЗАО «У-УСМ» всего на сумму 35 000 000 руб.

Кроме того, в период с 01 по 31 мая 2015 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 1 052 511,01 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 2 065 782 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период с 01 по 31 мая 2015 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за май 2015 года в размере 2 065 782 руб. (всего с нарастающим итогом 35 022 829 руб.) по сроку уплаты 01 июня 2015 г. При этом ФИО5 не давал указания сотрудникам Организации о составлении соответствующих платёжных поручений, исключив, таким образом, возможность уплаты данного вида налога с расчётных счетов предприятия. Одновременно, поступавшие на счета и в кассу Организации денежные средства ФИО5, действуя в личных интересах, имея реальную возможность перечислить их в бюджет для уплаты налога, игнорируя обязанности налогового агента, направлял на иные цели и нужды руководимого им предприятия. 

Так, в период с 01 по 31 мая 2015 г. ФИО4 направил на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей из кассы и с расчетного счета ЗАО «У-УСМ»: оплату неустойки по кредитным договорам денежные средства из кассы и с расчетного счета в сумме 112 241 руб., а также с расчетного счета ООО «ВТК» денежные средства ЗАО «У-УСМ» на сумму 889 564,04 руб. Таким образом, ФИО4 направил на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей всего денежные средства ЗАО «У-УСМ» всего на сумму 1 001 805,04 руб.

Помимо этого, в период с 01 по 30 июня 2015 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 16 829 291,81 коп. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 1 888 905 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 30 июня 2015 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за июнь 2015 года в размере 1 888 905 руб. (всего с нарастающим итогом 36 911 734 руб.) по сроку уплаты 01 июля 2015 г. 

При этом в период с 01 по 30 июня 2015 г. по распорядительным письмам, направленным ФИО4 в адрес ООО «ВТК», минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» со счета ООО «ВТК» на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей были перечислены денежные средства ЗАО «У-УСМ» всего на сумму 3 868 394,10 руб.

Кроме того, в период с 01 по 31 июля 2015 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 12 809 307,94 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 1 936 182 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 31 июля 2015 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за июль 2015 года в размере 1 936 182 руб. (всего с нарастающим итогом 38 847 916 руб.) по сроку уплаты 01 августа 2015 г. При этом, в период с 01 по 31 июля 2015 г. по распорядительным письмам, направленным ФИО4 в адрес ООО «ВТК», минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» со счета ООО «ВТК» на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей были перечислены денежные средства ЗАО «У-УСМ» всего на сумму 2 105 631,35 руб.

Помимо этого, в период с 01 по 31 августа 2015 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 17 676 596,81 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 1 710 214 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 31 августа 2015 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации удержанных сумм НДФЛ за август 2015 года в размере 1 710 214 руб. (всего с нарастающим итогом 40 558 130 руб.) по сроку уплаты 01 сентября 2015 г. При этом, в период с 01 по 31 августа 2015 г. по распорядительным письмам, направленным ФИО4 в адрес ООО «ВТК», минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» со счета ООО «ВТК» на производственные и иные цели, не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей были перечислены денежные средства ЗАО «У-УСМ» всего на сумму 461 509,47 руб.

Кроме того, в период с 01 по 30 сентября 2015 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 158 345,30 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 1 563 675 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 30 сентября 2015 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос.Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации части удержанных сумм НДФЛ за сентябрь 2015 года в размере 1 393 675 руб. (всего с нарастающим итогом 41 951 805 руб.) по сроку уплаты 01 октября 2015 г. При этом, в период с 01 по 30 сентября 2015 г. по распорядительным письмам, направленным ФИО4 в адрес ООО «ВТК», минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» со счета ООО «ВТК» на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей были перечислены денежные средства ЗАО «У-УСМ» всего на сумму 244 066,15 руб.

Помимо этого, в период с 01 по 31 октября 2015 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 19 472 696,47 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 1 698 470 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел, ФИО5 в период 01 по 31 октября 2015 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, умышленно не включал в перечень платежей предприятия перечисление в бюджетную систему Российской Федерации части удержанных сумм НДФЛ за октябрь 2015 года в размере 1 038 470 руб. (всего с нарастающим итогом 42 990 275 руб.) по сроку уплаты 01 ноября 2015 г. 

При этом в период с 01 по 31 октября 2015 г. по распорядительным письмам, направленным ФИО4 в адрес ООО «ВТК», минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» со счета ООО «ВТК» на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей были перечислены денежные средства ЗАО «У-УСМ» всего на сумму 2 842 503,38 руб.

Помимо этого, в период с 01 по 30 ноября 2015 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 11 372 193,34 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 1 495 406 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел ФИО5 в период 01 по 30 ноября 2015 г., находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, с целью создания видимости полного и своевременного перечисления НДФЛ, перечислил в бюджет 2 502 345 руб., тем самым, осуществив переплату по перечислению НДФЛ в бюджет за ноябрь 2015 года в размере 1 006 939 руб. 

При этом в период с 01 по 30 ноября 2015 г. по распорядительным письмам, направленным ФИО4 в адрес ООО «ВТК», минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» со счета ООО «ВТК» на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей были перечислены денежные средства ЗАО «У-УСМ» всего на сумму 5 416 809,19 руб.

Помимо этого, в период с 01 по 31 декабря 2015 г. работникам ЗАО «У-УСМ» выплачена заработная плата всего на сумму 12 856 930 руб. Из средств, выплаченных своим работникам, налоговым агентом ЗАО «У-УСМ» в тот же период времени, был исчислен и удержан НДФЛ, который в сумме 1 499 760 руб. должен был быть самостоятельно в полном объёме перечислен в соответствующий бюджет в установленные законодательством сроки, определённые п. 6 ст. 226 НК РФ, о чем ФИО4 было достоверно известно.

Продолжая реализовывать свой прямой преступный умысел ФИО5 в период 01 по 31 декабря 2015 года, находясь в административном здании ЗАО «У-УСМ» по адресу: г.Улан-Удэ, пос. Матросово, являясь единственным распорядителем денежных средств и лицом, определяющим очередность платежей, достоверно зная о наличии у налогового агента ЗАО «У-УСМ» обязанности по перечислению исчисленного и удержанного НДФЛ с заработной платы работников в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, с целью создания видимости полного и своевременного перечисления НДФЛ, перечислил в бюджет 3 400 000 руб., тем самым осуществив переплату по перечислению НДФЛ в бюджет за декабрь 2015 года в размере 1 900 240 руб. 

При этом в период с 01 по 31 декабря 2015 г. по распорядительным письмам, направленным ФИО4 в адрес ООО «ВТК», минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» со счета ООО «ВТК» на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей были перечислены денежные средства ЗАО «У-УСМ» всего на сумму 359 943,50 руб.

Таким образом, в период с 01.01.2014 по 31.12.2015 ФИО4, являясь генеральным директором и фактическим руководителем ЗАО «У-УСМ», осуществляя руководство последним и распоряжаясь его денежными средствами, будучи обязанным обеспечить выполнение обязательств общества по платежам в бюджетную систему Российской Федерации и обладая реальной возможностью для этого, в нарушение требований статей 24 и 226 НК РФ в личных интересах с учетом дебетового сальдо по уплате налога на доходы физических лиц на 01 января 2014 г. на сумму 1 574 140 руб., не исполнил обязанности налогового агента по перечислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации налога на доходы физических лиц в общей сумме 40 083 096 руб., удержанного ЗАО «У-УСМ» из доходов налогоплательщиков, что составляет 65,85 % от сумм налогов, подлежащих перечислению обществом в качестве налогового агента в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в данный период, т.е. на основании п. 1 примечания к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 325-ФЗ) в особо крупном размере, при этом, направив на производственные и иные цели, не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей с расчетного счета и кассы организации денежные средства в сумме 1 527 618 419,99 руб. Помимо этого, за указанный период по распорядительным письмам, направленным ФИО4 в адрес ООО «ВТК» и ЗАО «СУ № 336», минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» со счета ООО «ВТК» и ЗАО «СУ № 336» на производственные и иные цели не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей были перечислены денежные средства ЗАО «У-УСМ» всего на сумму 51 188 421,18 руб.

Кроме того, ФИО4 являясь с 19 апреля 2013 г. генеральным директором закрытого акционерного общества «Улан-Удэстальмост» (далее по тексту: ЗАО «У-УСМ», Общество, Организация), ИНН 

<

***>, юридический адрес и адрес места нахождения Общества: Российская Федерация, Республика Бурятия, г. Улан-Удэ, поселок Матросово, состоит на налоговом учете в Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 1 по Республике Бурятия (далее: МРИ ФНС России № 1 по РБ), расположенной по адресу: 

<

...>, то есть лицом, выполняющим управленческие функции в этой организации, которое в соответствии с законодательством Российской Федерации, несет полную ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций и на которого возложена государством обязанность по уплате законно установленных налогов, по ведению в установленном порядке учета своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, совершил умышленное сокрытие в крупном размере денежных средств предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам при следующих обстоятельствах. 

Так, согласно ст. 57 Конституции РФ каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

Согласно ст. 7 Федерального закона РФ «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011 г., ведение бухгалтерского учета и хранение документов бухгалтерского учета организуются руководителем экономического субъекта. 

В соответствии со ст. 11 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) недоимка – это сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.

В соответствии с п. 1 ст. 23 НК РФ налогоплательщик обязан «уплачивать законно установленные налоги».

Согласно п. 5 ст. 23 НК РФ за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на него обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ установлено, что неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ).

Пунктом 1 ст. 45 НК РФ установлено, что «неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику (ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков) требования об уплате налога. (в ред. Федерального закона от 16.11.2011 г. № 321-ФЗ). 

Согласно п. 2 ст. 45 НК РФ в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок производится взыскание налога в порядке, предусмотренном НК РФ (за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщика в банке, а также путем взыскания налога за счет иного имущества налогоплательщика).

Согласно п. 1 ст. 46 НК РФ «в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках» (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ).

Согласно п. 1 ст. 46 НК РФ «в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства» (в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ).

Пунктом 2 ст. 46 НК РФ установлено, что «взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ).

Согласно п. 1, п. 2 ст. 69 НК РФ требованием об уплате налога признается извещение налогоплательщика о неуплаченной сумме налога, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ). Требование об уплате налога направляется налогоплательщику при наличии у него недоимки (в ред. Федерального закона от 09.07.1999 N 154-ФЗ).

В соответствии ч. 3 ст. 861 ГК РФ безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов.

В соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации № 151-Т, Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № ФС-18-10/2 от 12.11.2002 г. «Об отдельных вопросах, связанных с уплатой организацией налогов и сборов», организации уплачивают налоги и сборы самостоятельно в безналичной форме со своих банковских счетов, открытых в кредитных организациях, филиалах кредитных организаций, учреждениях Банка России (далее - банки), если иное не предусмотрено законодательством Российском Федерации.

Налогоплательщики - организации при уплате налогов и сборов не вправе вносить в банки наличные денежные средства для перечисления их на счета по учету доходов соответствующих бюджетов, минуя свои банковские счета, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации.

Согласно сведениям налогового органа, недоимка ЗАО «У-УСМ» по налогам (сборам) составила: 

по состоянию на 01.02.2015 - 4 175 751 рублей 86 копеек;

по состоянию на 01.03.2015 - 8 706 501рублей 87 копеек;

по состоянию на 01.04.2015-13 659 234 рублей 86 копеек;

по состоянию на 01.05.2015 - 20 862 569 рублей 46 копеек;

по состоянию на 01.06.2015 - 39 247 631 рублей 04 копейки;

по состоянию на 01.07.2015 - 40 446 209 рублей 04 копейки;

по состоянию на 01.08.2015г. - 50 751 596 рублей 18 копеек;

по состоянию на 01.09.2015г. - 58 978 454рублей 12 копеек;

по состоянию на 01.10.2015г. - 67 370 798 рублей 12 копеек;

по состоянию на 01.11.2015г. - 72 170 779 рублей 96 копеек;

по состоянию на 01.12.2015г. - 107 027 724 рубля 96 копеек (с учетом налога, подлежащего уплате как налоговым агентом);

по состоянию на 31.12.2015г. - 111 747 065 рублей 09 копеек(с учетом налога, подлежащего уплате как налоговым агентом).

В связи с этим, МРИ ФНС России № 1 по Республике Бурятия были направлено в адрес ЗАО «У-УСМ» следующие требования об уплате задолженности по налогам и сборам с разъяснениями, что в случае, если требования будут оставлены без исполнения в установленный срок, то с целью принудительного взыскания налогов и сборов в соответствии с п. 2 ст. 46 НК РФ на расчетные счета предприятия будут выставлены инкассовые поручения, выписанные в соответствии с требованиями об уплате налогов и сборов с установленным сроком уплаты на основании ст.ст. 23, 46 НК РФ:

№ 103494 от 12 февраля 2015 года на сумму 388 869 рублей со сроком уплаты по требованию 06.03.2015 года;

№ 104148 от 07 марта 2015 года на сумму 4 161 056 рублей со сроком уплаты по требованию 31.03.2015 года;

№ 104548 от 26 марта 2015 года на сумму 4 161 058 рублей со сроком уплаты по требованию 08.04.2015 года;

№ 104903 от 03 апреля 2015 года на сумму 804 162 рубля со сроком уплаты по требованию 16.04.2015 года;

№ 106248 от 08 мая 2015 года на сумму 7 179 181 рубль со сроком уплаты по требованию 01.06.2015 года;

№ 4036 от 14 мая 2015 года на сумму 17 543 220 рублей со сроком уплаты по требованию 04.06.2015 года;

№ 109518 от 03 июня 2015 года на сумму 996 458 рублей со сроком уплаты по требованию 17.06.2015 года;

№ 109656 от 11 июня 2015 года на сумму 202 119 рублей со сроком уплаты по требованию 03.07.2015 года;

№ 113910 от 07 июля 2015 года на сумму 996 459 рублей со сроком уплаты по требованию 20.07.2015 года; 

№ 114290 от 30 июля 2015 года на сумму 8 306 671 рубль со сроком уплаты по требованию 20.08.2015 года;

№ 114907 от 10 августа 2015 года на сумму 6 145 289 рублей со сроком уплаты по требованию 21.08.2015 года;

№ 115079 от 28 августа 2015 года на сумму 8 265 819 рублей со сроком уплаты по требованию 10.09.2015 года;

№ 115278 от 23 сентября 2015 года на сумму 107 235 рублей со сроком уплаты по требованию 14.10.2015 года;

№ 115572 от 05 октября 2015 года на сумму 8 285 109 рублей со сроком уплаты по требованию 16.10.2015 года;

№ 171728 от 28 октября 2015 года на сумму 4 802 639 рублей со сроком уплаты по требованию 11.11.2015 года;

№ 6282 от 17 ноября 2015 года на сумму 24 028 055 рублей со сроком уплаты по требованию 08.12.2015 года;

№ 221956 от 18 ноября 2015 года на сумму 6 107 896 рублей со сроком уплаты по требованию 09.12.2015 года;

№ 222032 от 27 ноября 2015 года на сумму 4 768 815 рубля со сроком уплаты по требованию 10.12.2015 года.

Итого на сумму 107 250 110 рубля.

Согласно, ст. 23 НК РФ - налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги и ст. 46 п. 1 НК РФ – в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках. (в ред. Федерального закона от 27.07.2006 N 137-ФЗ); - в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства (в ред. Федерального закона от 27.06.2011 N 162-ФЗ), а также п. 2 –взыскание налога производится по решению налогового органа (далее в настоящей статье - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронном виде в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя (в ред. Федерального закона от 27.07.2010 N 229-ФЗ).

В связи с неисполнением требований налоговой инспекции в добровольном порядке, в соответствии со ст. 46 НК РФ, МРИ ФНС России № 1 по Республике Бурятия в период с 10 марта 2015 года, после истечения сроков установленных в требовании об уплате налогов (сборов), в связи с неисполнением руководителем ЗАО «У-УСМ» ФИО4 обязанностей по уплате законно установленных налогов, вынесены решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам ЗАО «У-УСМ».

Так, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету № 

<

данные изъяты> в банке Бурятский филиал ПАО АКБ «СвязьБанк»:

-№ 10840 от 10.03.2015;

-№ 11106 от 02.04.2015;

-№ 11345 от 09.04.2015;

-№ 11574 от 17.04.2015;

-№ 13751 от 05.06.2015;

-№ 14090 от 09.06.2015.

Кроме того, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету № 

<

данные изъяты> в банке Бурятский филиал ОАО «Востсибтранскомбанк»:

-№ 10841 от 10.03.2015;

-№ 11107 от 02.04.2015;

-№ 11346 от 09.04.2015;

-№ 11575 от 17.04.2015; 

-№ 13752 от 05.06.2015;

-№ 14091 от 09.06.2015;

-№ 14144 от 22.06.2015;

-№ 14564 от 07.07.2015;

-№ 14827 от 23.07.2015;

-№ 15445 от 25.08.2015;

-№ 15656 от 26.08.2015;

-№ 16428 от 15.09.2015;

-№ 16795 от 19.10.2015;

-№ 16899 от 21.10.2015;

-№ 17277 от 16.11.2015. 

Помимо этого, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам: № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты> в банке Филиал банка ВТБ (ПАО) в г. Красноярске:

-№ 10842 от 10.03.2015;

-№ 11108 от 02.04.2015;

-№ 11347 от 09.04.2015;

-№ 11576 от 17.04.2015.

Кроме этого, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам: № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты> в Отделении № 8601 Сбербанка России:

-№ 10843 от 10.03.2015;

-№ 11109 от 02.04.2015;

-№ 11348 от 09.04.2015;

-№ 11577 от 17.04.2015. 

Помимо этого, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету № 

<

данные изъяты> в банке Филиал «АТБ» ПАО в г. Улан-Удэ:

-№ 10844 от 10.03.2015; 

-№ 11110 от 02.04.2015;

-№ 11349 от 09.04.2015; 

-№ 11578 от 17.04.2015.

Кроме этого, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету № 

<

данные изъяты> в банке Иркутский филиал АКБ «Союз» (ОАО): 

-№ 10845 от 10.03.2015; 

-№ 11111 от 02.04.2015; 

-№ 11350 от 09.04.2015; 

-№ 11579 от 17.04.2015; 

-№ 13756 от 05.06.2015; 

-№ 14095 от 09.06.2015; 

-№ 14148 от 22.06.2015; 

-№ 14567 от 07.07.2015; 

-№ 14830 от 23.07.2015; 

-№ 15448 от 25.08.2015; 

-№ 15659 от 26.08.2015; 

-№ 16431 от 15.09.2015;

-№ 16798 от 19.10.2015; 

-№ 16902 от 21.10.2015; 

-№ 17280 от 16.11.2015.

Помимо этого, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам: № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты> в Новосибирском филиале ОАО «Банк Москвы»:

-№ 10846 от 10.03.2015;

-№ 14096 от 09.06.2015;

-№ 11112 от 02.04.2015;

-№ 11351 от 09.04.2015;

-№ 11580 от 17.04.2015;

-№ 13757 от 05.06.2015;

-№ 13757 от 05.06.2015.

Кроме того, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету № 

<

данные изъяты> в банке Восточно-Сибирский филиал ПАО «Росбанк»:

-№ 10847 от 10.03.2015;

-№ 14097 от 09.06.2015;

-№ 11113 от 02.04.2015;

-№ 11352 от 09.04.2015;

-№ 11581 от 17.04.2015;

-№ 13758 от 05.06.2015.

Помимо этого, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету № 

<

данные изъяты> в банке АКБ «БНКВ»:

-№ 17281 от 16.11.2015;

-№ 16903 от 21.10.2015;

-№ 16799 от 19.10.2015; 

-№ 16432 от 15.09.2015; 

-№ 15449 от 25.08.2015; 

-№ 11582 от 17.04.2015; 

-№ 11353 от 09.04.2015; 

-№ 11114 от 02.04.2015; 

-№ 10848 от 10.03.2015; 

-№ 13759 от 05.06.2015; 

-№ 14098 от 09.06.2015; 

-№ 14149 от 22.06.2015; 

-№ 14831 от 23.07.2015.

Кроме того, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты> в банке ФОАО «Дальневосточный Банк» «Иркутский»:

-№ 10849 от 10.03.2015 ; 

-№ 16904 от 21.10.2015; 

-№ 16800 от 19.10.2015; 

-№ 16433 от 15.09.2015; 

-№ 15661 от 26.08.2015; 

-№ 14832 от 23.07.2015; 

-№ 14569 от 07.07.2015; 

-№ 14150 от 22.06.2015; 

-№ 14099 от 09.06.2015; 

-№ 13760 от 05.06.2015; 

-№ 11583 от 17.04.2015; 

-№ 11354 от 09.04.2015. 

Кроме того, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты> в банке Московский филиал ПАО «РосБанк»:

-№ 10850 от 10.03.2015;

-№ 11116 от 02.04.2015;

-№ 11584 от 17.04.2015;

-№ 11355 от 09.04.2015; 

-№ 13761 от 05.06.2015; 

-№ 14100 от 09.06.2015;

-№ 14151 от 22.06.2015;

-№ 14570 от 07.07.2015;

-№ 14833 от 23.07.2015; 

-№ 15451 от 25.08.2015; 

-№ 15662 от 26.08.2015; 

-№ 16434 от 15.09.2015.

Кроме того, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты> в банке ФОАО «Дальневосточный Банк» «Иркутский»:

-№ 11115 от 02.04.2015; 

- № 15450 от 25.08.2015.

Помимо этого, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам: № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты> в банке Филиал банка ВТБ (ПАО) в г. Красноярске: 

-№ 13753 от 05.06.2015;

-№ 16796 от 19.10.2015; 

-№ 16429 от 15.09.2015; 

-№ 15657 от 26.08.2015;

-№ 15446 от 25.08.2015;

-№ 14828 от 23.07.2015; 

-№ 14565 от 07.07.2015; 

-№ 14145 от 22.06.2015; 

-№ 14092 от 09.06.2015.

Кроме того, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам: № 

<

данные изъяты>; №

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты> в Отделении № 8601 Сбербанка России:

-№ 13754 от 05.06.2015;

-№ 14093 от 09.06.2015;

-№ 14146 от 22.06.2015;

-№ 14566 от 07.07.2015;

-№ 14829 от 23.07.2015;

-№ 15658 от 26.08.2015;

-№ 15447 от 25.08.2015;

-№ 16430 от 15.09.2015;

-№ 16797 от 19.10.2015;

-№ 16901 от 21.10.2015;

-№ 17279 от 16.11.2015.

Помимо этого, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету № 

<

данные изъяты> в банке Филиал «АТБ» ПАО в г. Улан-Удэ: 

-№ 13755 от 05.06.2015; 

-№ 14094 от 09.06.2015; 

-№ 14147 от 22.06.2015. 

Кроме того, налоговым органом вынесено решение о приостановлении всех расходных операций по расчетному счету № 

<

данные изъяты> в банке АКБ «БНКВ» № 15660 от 26.08.2015. 

Помимо этого, налоговым органом вынесены следующие решения о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам: № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты> в банке Филиал банка ВТБ (ПАО) в г. Красноярске:

-№ 16900 от 21.10.2015;

-№ 17278 от 16.11.2015.

Кроме того, налоговым органом вынесено решение о приостановлении всех расходных операций по расчетным счетам № 

<

данные изъяты>; № 

<

данные изъяты> в банке ФОАО «Дальневосточный Банк» «Иркутский» № 17282 от 16.11.2015. 

Кроме того, в связи с неисполнением требований налоговой инспекции в добровольном порядке, в соответствии со ст. 46 НК РФ, МРИ ФНС России № 1 по Республике Бурятия в период с 10 марта 2015 года, после истечения сроков установленных в требовании об уплате налогов (сборов), в связи с неисполнением руководителем ЗАО «У-УСМ» ФИО4 обязанностей по уплате законно установленных налогов, вынесены следующие решения о взыскании налогов (сборов) за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а так же электронных денежных средств на сумму не исполненной обязанности по уплате налогов (сборов), пени и штрафов:

№ 7852 от 10.03.2015 на сумму 386 386 рублей;

№ 8213 от 02.04.2015 на сумму 4 161 056 рублей;

№ 8353 от. 09.04.2015 на сумму 4 161 058 рублей;

№ 8552 от 17.04.2015 на сумму 804 162 рубля;

№ 9703 от 05.06.2015 на сумму 7 179 181 рубль;

№ 10095 от 09.06.2015 на сумму 17 543 220 рублей;

№ 10402 от 22.06.2015 на сумму 996 458 рублей;

№ 10739 от 07.07.2015 на сумму 202 119 рублей;

№ 10960 от 23.07.2015 на сумму 996 459 рублей;

№ 11461 от 25.08.2015 на сумму 8 284 845 рублей 70 копеек;

№ 11484 от 26.08.2015 на сумму 6 145 289 рублей;

№ 12186 от 15.09.2015 на сумму 8 265 819 рублей;

№ 12478 от 19.10.2015 на сумму 107 235 рублей;

№ 12614 от 21.10.2015 на сумму 8 285 109 рублей;

№ 12870 от 16.11.2015 на сумму 4 802 639 рублей;

№ 13541 от 11.12.2015 на сумму 23 980 234 рубля;

№ 13542 от 11.12.2015 на сумму 6 107 896 рублей;

№ 13543 от 11.12.2015 на сумму 4 768 815 рублей.

Итого на сумму 107 177 980 рублей 70 копеек.

После вынесения указанных решений налоговый орган направил в кредитную организацию инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджетную систему РФ денежных средств с расчетного счета ЗАО «У-УСМ» в банках. 

Так, на расчетные счета ЗАО «У-УСМ» были выставлены следующие инкассовые поручения:

№ 13676 от 10.03.2015 на взыскание 178 400 рублей со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в отделении № 8601 Сбербанка России по решению о взыскании № 7852 от 10.03.2015;

№ 13678 от 10.03.2015 на взыскание 207 986 рублей со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в отделении № 8601 Сбербанка России по решению о взыскании № 7852 от 10.03.2015;

№ 18846 от 22.06.2015 на взыскание 996 458руб. со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в отделении № 8601 Сбербанка России по решению о взыскании № 10402 от 22.06.2015;

№ 19551 от 07.07.2015 на взыскание 4 161 056 рублей со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Красноярск по решению о взыскании № 8213 от 02.04.2015;

№ 19541 от 07.07.2015 на взыскание 17 543 220 рублей со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в отделении № 8601 Сбербанка России по решению о взыскании № 10095 от 09.06.2015;

№ 19546 от 07.07.2015 на взыскание 996 458 рублей со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в отделении № 8601 Сбербанка России по решению о взыскании № 9703 от 05.06.2015; 

№ 19547 от 07.07.2015 на взыскание 6 182 723 рубля со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Красноярск по решению о взыскании № 9703 от 05.06.2015;

№ 19560 от 07.07.2015 на взыскание 202 119 рублей со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в отделении № 8601 Сбербанка России по решению о взыскании № 10739 от 07.07.2015;

№ 19969 от 23.07.2015 на взыскание 996 459 рублей со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Красноярск по решению о взыскании № 10960 от 23.07.2015;

№ 20312 от 04.08.2015 на взыскание 4 161 058 рублей со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в ФОАО «Дальневосточный банк» «Иркутский» по решению о взыскании № 14694 от 09.04.2015;

№ 20847 от 25.08.2015 на взыскание 8 265 819 рублей со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в филиале банка ВТБ (ПАО) в г. Красноярск по решению о взыскании № 11461 от 25.08.2015;

№ 22159 от 08.09.2015 на взыскание 804 162 рубля со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в отделении №8601 г.Улан-Удэ ПАО «Сбербанк» по решению о взыскании № 8552 от 17.04.2015;

№ 22646 от 01.10.2015 года на взыскание 6 145 289руб.00 коп. со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в отделении №8601 Сбербанка г.Улан-Удэ по решению о взыскании № 11484 от 26.08.2015 года;

№ 22648 от 01.10.2015 года на взыскание 8 265 819руб.00коп. со счета ЗАО «У-УСМ» № 

<

данные изъяты>, открытого в ФОАО «Дальневосточный банк» г. Иркутск, по решению о взыскании № 12186 от 15.09.2015года;

№22849 от 19.10.2015 года на взыскание 107 235руб.00 коп. со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в филиале ОАО «Востсибтранскомбанк» г.Улан-Удэ по решению о взыскании № 12478 от 19.10.2015года;

№ 22988 от 21.10.2015 года на взыскание 8 285 109руб.00коп. со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в филиале банка ВТБ (ПАО) в г.Красноярске по решению о взыскании № 12614 от 21.10.2015года;

№ 23357 от 16.11.2015 года на взыскание 4 768 815 рублей со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в отделении №8601 Сбербанка г.Улан-Удэ по решению о взыскании № 12870 от 16.11.2015года;

№ 23359 от 16.11.2015 года на взыскание 33 824 рубля со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в отделении №8601 Сбербанка г.Улан-Удэ по решению о взыскании № 12870 от 16.11.2015года;

№ 24744 от 11.12.2015 года на взыскание1 655 142 рубля со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в отделении №8601 Сбербанка г.Улан-Удэ по решению о взыскании № 13541 от 11.12.2015года;

№ 24747 от 11.12.2015 года на взыскание 22 325 092 рубля со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты>, открытого в отделении №8601 Сбербанка г.Улан-Удэ по решению о взыскании № 13541 от 11.12.2015года;

№ 24750 от 11.12.2015 года на взыскание 6 107 896 рубля со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты> в филиале банка ВТБ (ПАО) в г.Красноярске по решению о взыскании № 13542 от 11.12.2015года;

№ 24752 от 11.12.2015 года на взыскание 4 768 815 рублей со счета ЗАО «У-УСМ» №

<

данные изъяты> в филиале банка ВТБ (ПАО) в г.Красноярске по решению о взыскании № 13653 от 11.12.2015года.

Таким образом, на расчетный счет ЗАО «У-УСМ» были выставлены инкассовые поручения на общую сумму 107 177 980 рублей 70 копеек.

Согласно п. 2 ст. 855 ГК РФ (в ред. Федерального закона от 18.12.2006 N 231-ФЗ) при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности; 

в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования; 

в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди.

Таким образом, МРИ ФНС России № 1 по РБ были осуществлены все меры, устанавливающие и обеспечивающие порядок аккумулирования, сохранения и принудительного взыскания средств, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам и устанавливающие обязанность безусловного исполнения налогоплательщиком-недоимщиком в лице его руководителя ФИО5, данного порядка, предусмотренного ст. ст. 45, 46, 47, 69, 72 НК РФ, которые в совокупности предусматривают запрет налогоплательщику-недоимщику производить любые денежные операции помимо расчетного счета предприятия. 

ФИО5, достоверно знал об имеющейся у ЗАО «У-УСМ» недоимке по налогам и сборам, а также заведомо знал, что в отношении ЗАО «У-УСМ» будут выставлены требования об уплате налогов и сборов, а после истечения срока добровольной уплаты недоимки по налогам и сборам на расчетные счета ЗАО «У-УСМ» в последующем будут выставлены инкассовые поручения на удержание недоимки по налогам и сборам.

Обладая достоверными сведениями о финансово-хозяйственном состоянии ЗАО «У-УСМ» в период с 01.02.2015 по 23.04.2015, ФИО5, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, осознавая общественную опасность своих действий, предвидя возможность и неизбежность наступления общественно-опасных последствий, в виде нарушения установленного порядка уплаты налогов и сборов, гашения задолженности по ним и не поступления денежных средств от их уплаты в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, и желая их наступления, решил умышленно, с целью воспрепятствования принудительному взысканию денежных средств, сокрыть в крупном размере денежные средства предприятия, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам.

Для совершения преступления ФИО5, решил использовать расчетный счет предприятия-дебитора закрытого акционерного общества «Строительное управление № 336» (далее-ЗАО «СУ № 336»), являющегося дочерним предприятием ОАО «Трест Мосэлектротягстрой», а так же общества с ограниченной ответственностью «Восток транс конструкция» (далее - ООО «ВТК»). А именно решил, не посвящая главного руководителя проектов по дальнему востоку ОАО «Трест Мосэлектротягстрой», так же занимающего должность заместителя генерального директора ЗАО «СУ № 336» В. В.В. и исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В. в свои противоправные намерения, направлять в адрес последних письма, содержащие просьбу перечислять денежные средства в счет погашения задолженности перед ЗАО «У-УСМ» на расчетные счета третьих лиц минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ». 

Реализуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам ФИО5, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, 23.04.2015 года в дневное время, не посвящая подчиненного специалиста финансового отдела ЗАО «У-УСМ» С. О.Н. в свои противоправные намерения, дал последней указание составить письмо на имя главного руководителя проектов по дальнему востоку ОАО «Трест Мосэлектротягстрой», так же занимающего должность заместителя генерального директора ЗАО «СУ № 336» В. В.В., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 35 000 000 рублей в счет задолженности ЗАО «СУ № 336» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «ВТК» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

Неосведомленная о противоправных намерениях ФИО5, действующая по указания последнего специалист финансового отдела ЗАО «У-УСМ» С. О.Н., 23.04.2015, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, 23.04.2015 года в дневное время, подготовила посредством электронно-вычислительной машины письмо на имя главного руководителя проектов по дальнему востоку ОАО «Трест Мосэлектротягстрой», так же занимающего должность заместителя генерального директора ЗАО «СУ № 336» В. В.В., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 35 000 000 рублей в счет задолженности ЗАО «Строительное управление № 336» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «ВТК» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, 23.04.2015 года в дневное время, лично подписал и за исходящим номером №46/1048 от 23.04.2015г. направил посредством электронной почты в адрес главного руководителя проектов по дальнему востоку ОАО «Трест Мосэлектротягстрой», так же занимающего должность заместителя генерального директора ЗАО «Строительное управление № 336» В. В.В., письмо содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 35 000 000 рублей в счет задолженности ЗАО «СУ № 336» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ»-ООО «ВТК» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

24.04.2015 г. во исполнение письма, подписанного и направленного ФИО5 за исходящим номером №46/1048 от 23.04.2015г. с расчетного счета ЗАО «СУ-336» №40702810400080001735, открытого в ОАО «Банк Москвы» по платежному поручению №499 от 24.04.2015г. на расчетный счет ООО «ВТК» №

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АК «БайкалБанк» г.Улан-Удэ перечислены денежные средства в сумме 35 000 000 рублей. 

Кроме этого, 29.04.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 61 620 рублей 02 копейки в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ЗАО «Сбербанк Лизинг» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 29.04.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, 29.04.2015 в дневное время, лично подписал и за исходящим номером №46/1084 от 29.04.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо, содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 61 620 рублей 02 копейки в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ЗАО «Сбербанк Лизинг».

08.05.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1084 от 29.04.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 161 от 08.05.2015 на расчетный счет ЗАО «СБЕРБАНК ЛИЗИНГ» № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АК «БайкалБанк» перечислены денежные средства на сумму 61 620 рублей 02 копейки.

Кроме этого, 29.04.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 13 972 рубля 01 копейка в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ЗАО «Сбербанк Лизинг» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого 29.04.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, 29.04.2015 в дневное время, лично подписал и за исходящим номером №46/1085 от 29.04.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 13 972 рубля 01 копейка в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ЗАО «Сбербанк Лизинг».

08.05.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1085 от 29.04.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 162 от 08.05.2015 на расчетный счет ЗАО «СБЕРБАНК ЛИЗИНГ» № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АК «БайкалБанк» перечислены денежные средства на сумму 13 972 рублей 01 копеек.

Помимо этого, 29.04.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 13 972 рубля 01 копейка в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ЗАО «Сбербанк Лизинг» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого 29.04.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, 29.04.2015 в дневное время, лично подписал и за исходящим номером №46/1086 от 29.04.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 13 972 рубля 01 копейка в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ЗАО «Сбербанк Лизинг».

08.05.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1086 от 29.04.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 163 от 08.05.2015 на расчетный счет ЗАО «СБЕРБАНК ЛИЗИНГ» № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АК «БайкалБанк» перечислены денежные средства на сумму 13 972 рублей 01 копеек.

Кроме того, 20.05.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. Анатольевичу (далее-С.А.А.) - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 500 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Глав Транс» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 20.05.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером №46/1227 от 20.05.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 500 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Глав Транс» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

20.05.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1227 от 20.05.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 185 от 20.05.2015 на расчетный счет ООО «Глав Транс» № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале № 5440 ВТБ № 24 перечислены денежные средства на сумму 500 000 рублей. 

Кроме того, 27.05.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 300 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Транс Иркутск» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 27.05.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером №13/1308 от 27.05.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 300 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Транс Иркутск» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

27.05.2015 во исполнение письма с исходящим номером №13/1308 от 27.05.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет ООО «Транс Иркутск» № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале № 5440 ВТБ № 24 по платежному поручению № 190 от 27.05.2015 перечислены денежные средства на сумму 300 000 рублей. 

Помимо этого, 24.06.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 14 875 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - индивидуального предпринимателя К.Д.Т. (далее - ИП К.Д.Т..) минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 24.06.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1588 от 24.06.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 14 875 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет ИП К.Д.Т..

25.06.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1588 от 24.06.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ на расчетный счет ИП К.Д.Т. № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ по платежному поручению №178 от 25.06.2015 перечислены денежные средства на сумму 14 875 рублей.

Помимо этого, 24.06.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 127 026 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - НОУ ДПО «Учебно – аттестационный центр Иркутск НИИ Химмаш» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 24.06.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1590 от 24.06.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 127 026 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - НОУ ДПО «Учебно – аттестационный центр Иркутск НИИ Химмаш» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

25.06.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1590 от 24.06.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению № 1896 от 25.06.2015 на расчетный счет НОУ ДПО «Учебно-аттестационный центр ИркутскНИИхиммаш» № 

<

данные изъяты>, открытый в Байкальском Банке Сбербанка России г. Иркутск перечислены денежные средства на сумму 127 026 рублей.

Кроме того, 24.06.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 611 рублей 37 копеек в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Читаэнергосбыт».

После этого, 24.06.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1592 от 24.06.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 611 рублей 37 копеек в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Читаэнергосбыт».

25.06.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1592 от 24.06.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению № 1895 от 25.06.2015 на расчетный счет ОАО «Читаэнергосбыт» № 40702810304000008141, открытый в Сибирском филиале ПАО "Промсвязьбанк" г. Новосибирск перечислены денежные средства на сумму 611 рублей 37 копеек.

Помимо этого, 24.06.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 81 080 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Колонна №7».

После этого, 24.06.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1595 от 24.06.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 81 080 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Колонна №7».

24.06.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1595 от 24.06.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению № 175 от 24.06.2015 на расчетный счет ООО «Колонна №7» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 81 080 рублей.

Кроме того, 24.06.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 19 465 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Региональная торговая компания».

После этого, 24.06.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1589 от 24.06.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 19 465 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Региональная торговая компания».

24.06.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1589 от 24.06.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №169 от 24.06.2015 на расчетный счет ООО «Региональная торговая компания» № 

<

данные изъяты>, открытый в Филиале "АТБ" (ОАО) в г.Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму на сумму 19 465 рублей.

Помимо этого, 24.06.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 100 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Аудиторская фирма «Финкор-аудит».

После этого, 24.06.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1604 от 24.06.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 100 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Аудиторская фирма «Финкор-аудит».

25.06.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1604 от 24.06.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению № 1897 от 25.06.2015 на расчетный счет ООО «Аудиторская фирма «Финкор-аудит» № 

<

данные изъяты>, открытый в Бурятском Филиале ОАО "Востсибтранскомбанк" г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 100 000 рублей.

Помимо этого, 24.06.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 207 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Глав Транс».

После этого, 24.06.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером №013/1583 от 24.06.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 207 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Глав Транс».

24.06.2015 во исполнение письма с исходящим номером №013/1583 от 24.06.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению № 165 от 24.06.2015 на расчетный счет ООО «Глав Транс» № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале № 5440 ВТБ № 24 перечислены денежные средства на сумму 207 000 рублей.

Помимо этого, 24.06.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 29 376 рублей 73 копейки в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - УФПС РБ филиал ФГУП «Почта России».

После этого, 24.06.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1594 от 24.06.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 29 376 рублей 73 копейки в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - УФПС РБ филиал ФГУП «Почта России».

25.06.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1594 от 24.06.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №1894 от 25.06.2015 на расчетный счет УФПС РБ филиал ФГУП «Почта России» № 

<

данные изъяты>, открытый в Бурятском филиале ПАО АКБ "Связь-Банк" г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 29 376 рублей 73 копейки.

Помимо этого, 25.06.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 79 272 рубля в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - НОУ ДПО «Учебно – аттестационный центр Иркутск НИИ Химмаш» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 25.06.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №004/1613 от 25.06.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 79 272 рубля в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - НОУ ДПО «Учебно – аттестационный центр Иркутск НИИ Химмаш» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

25.06.2015 во исполнение письма с исходящим номером №004/1613 от 25.06.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению № 179 от 25.06.2015 на расчетный счет НОУ ДПО «Учебно-аттестационный центр ИркутскНИИхиммаш» № 

<

данные изъяты>, открытый в Байкальском Банке Сбербанка России г. Иркутск перечислены денежные средства на сумму 79 272 рубля.

Помимо этого, 25.06.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 45 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Перспектива» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 25.06.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1629 от 25.06.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 45 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Перспектива» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

26.06.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1629 от 25.06.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению № 188 от 26.06.2015 на расчетный счет ООО «Перспектива» № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АК "Байкалбанк" перечислены денежные средства на сумму 45 000 рублей.

Кроме того, 25.06.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 3 000 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Энергосбыт+» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 25.06.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1610 от 25.06.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 3 000 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Энергосбыт+» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

25.06.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1610 от 25.06.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению № 177 от 25.06.2015 на расчетный счет ООО «Энергосбыт+» № 

<

данные изъяты>, открытый в Филиале ПАО "Бинбанк" в г. Новосибирск перечислены денежные средства на сумму 3 000 000 рублей.

Помимо этого, 02.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 11 700 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - филиал ОАО «Банк ВТБ» в г. Красноярске.

После этого, 02.07.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером №46/1702 от 02.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 11 700 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - филиал ОАО «Банк ВТБ» в г. Красноярске.

02.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1702 от 02.07.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 210 от 02.07.2015 на расчетный счет филиала ОАО Банка ВТБ (ПАО) в г. Красноярске № 

<

данные изъяты> перечислены денежные средства на сумму 11 700 рублей. 

Кроме того, 02.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 15 060 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - филиал ОАО «Банк ВТБ» в г. Красноярске.

После этого, 02.07.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером №46/1701 от 02.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 15 060 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - филиал ОАО «Банк ВТБ» в г. Красноярске.

02.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1702 от 02.07.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 211 от 02.07.2015 на расчетный счет филиала ОАО Банка ВТБ (ПАО) в г. Красноярске № 

<

данные изъяты> перечислены денежные средства на сумму 15 060 рублей. 

Помимо этого того, 07.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 300 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Глав Транс».

После этого, 07.07.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером №0009/1735 от 07.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 300 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Глав Транс»

07.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №0009/1735 от 07.07.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 231 от 07.07.2015 на расчетный счет ООО «Глав Транс» № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале № 5440 ВТБ № 24 перечислены денежные средства на сумму 300 000 рублей. 

Кроме того, 09.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 50 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Мегафон» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 09.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1758 от 09.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 50 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Мегафон» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

09.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1758 от 09.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №239 от 09.07.2015 на расчетный счет ПАО «Мегафон» № 

<

данные изъяты>, открытый в Дальневосточный Банк ОАО "Сбербанк России" г. Хабаровск перечислены денежные средства на сумму 50 000 рублей.

Помимо этого, 10.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 8 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К.С.А.. минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 10.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №39/1772 от 10.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 8 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К.С.А.. минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

10.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №39/1772 от 10.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению № 248 от 10.07.2015 на расчетный счет ИП К.С.А. № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделение N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 8 000 рублей.

Кроме того, 10.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 50 540 рублей 58 копеек в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 10.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1775 от 10.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 50 540 рублей 58 копеек в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

10.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1775 от 10.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №245 от 10.07.2015 на расчетный счет ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 50 540 рублей 58 копеек.

Помимо этого, 10.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 79 933 рубля 20 копеек в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 10.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1776 от 10.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 79 933 рубля 20 копеек в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

10.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1776 от 10.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №244 от 10.07.2015 на расчетный счет ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 79 933 рубля 20 копеек.

Кроме того, 10.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 21 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Улан-Удэоргтехника» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 10.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №39/1773 от 10.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 21 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Улан-Удэоргтехника» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

13.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №39/1773 от 10.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №255 от 13.07.2015 на расчетный счет ОАО «Улан-Удэторгтехника» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 21 000 рублей.

Помимо этого, 10.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 26 386 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Агро-Юнион» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 10.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №39/1770 от 10.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 26 386 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Агро-Юнион» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

10.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №39/1770 от 10.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №250 от 10.07.2015 на расчетный счет ООО «Агро-Юнион» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 26 386 рублей.

Кроме того, 10.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 16 558 рублей 90 копеек в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «БМПК» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 10.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №39/1769 от 10.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 16 558 рублей 90 копеек в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «БМПК» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

10.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №39/1769 от 10.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №249 от 10.07.2015 на расчетный счет ООО «БМПК» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 16 558 рублей 90 копеек. 

Кроме того, 10.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 37 000 в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Мясная лавка» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 10.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №39/1771 от 10.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 37 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Мясная лавка» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

10.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №39/1771 от 10.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №251 от 10.07.2015 на расчетный счет ООО «Мясная лавка» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 37 000 рублей. 

Кроме того, 14.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 46 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Ростелеком» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 14.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1792 от 14.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 46 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Ростелеком» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

14.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1792 от 14.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ на расчетный счет ОАО «Ростелеком» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства по платежному поручению №261 от 14.07.2015 на сумму 11 000 рублей и по платежному поручению №260 от 14.07.2015 на сумму 35 000 рублей, всего на общую сумму 46 000 рублей. 

Кроме этого, 14.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 12 938 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 14.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1794 от 14.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 12 938 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

14.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1794 от 14.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №258 от 14.07.2015 на расчетный счет ОАО «Фриком» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму на сумму 12 938 рублей. 

Помимо этого, 21.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 080 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Металист».

После этого, 21.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером №46/1858 от 21.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 080 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Металист».

22.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1858 от 21.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №277 от 22.07.2015 на расчетный счет ООО «Металлист» № 

<

данные изъяты>, открытый в Филиале ОАО Банка ВТБ в г.Красноярске перечислены денежные средства на сумму 1 080 рублей.

Кроме того, 21.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а главному бухгалтеру ЗАО «У-УСМ» Г. З.П. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 35 764 рубля 25 копеек в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Мясная лавка».

После этого, 21.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а главный бухгалтер ЗАО «У-УСМ» Г. З.П. – подписал и за исходящим номером №39/1867 от 21.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 35 764 рубля 25 копеек в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Мясная лавка».

21.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №39/1867 от 21.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №275 от 21.07.2015 на расчетный счет ООО «Мясная лавка» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 35 764 рублей 25 копеек.

Кроме того, 22.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю главного бухгалтера ЗАО «У-УСМ» Г. Е.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 12 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП Ш.П.А. И.А.

После этого, 22.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель главного бухгалтера ЗАО «У-УСМ»Г. Е.А. – подписал и за исходящим номером №46/1884 от 22.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 12 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП Ш.П.А. И.А.

22.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1884 от 22.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению № 285 от 22.07.2015 на расчетный счет ИП Ш.П.А. П.А. № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АК «БайкалБанк» перечислены денежные средства на сумму 12 000 рублей.

Помимо этого, 24.06.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 164 688 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО ОА «Купол» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 24.06.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1587 от 24.06.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 164 688 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО ОА «Купол» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

24.06.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1587 от 24.06.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №168 от 24.06.2015 на расчетный счет ООО ОА «Купол» № 

<

данные изъяты>, открытый в Сибирском филиале ПАО "Промсвязьбанк" г. Новосибирск перечислены денежные средства на сумму 164 688 рублей. 

Кроме того, 27.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 20 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Мегафон» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 27.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1927 от 27.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 20 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Мегафон» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

28.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1927 от 27.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению № 304 от 28.07.2015 на расчетный счет ПАО «Мегафон» № 

<

данные изъяты>, открытый в Дальневосточный Банк ОАО "Сбербанк России" г. Хабаровск перечислены денежные средства на сумму 20 000 рублей.

Помимо этого, 27.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 159 962 рубля 42 копейки в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Центр по перевозке грузов в контейнерах «Трансконтейнер».

После этого, 27.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером №13/1917 от 27.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 159 962 рубля 42 копейки в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Центр по перевозке грузов в контейнерах «Трансконтейнер».

28.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №13/1917 от 27.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №1900 от 28.07.2015 на расчетный счет ПАО «Трансконтейнер» № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в г.Красноярск перечислены денежные средства на сумму 1 159 962 рублей 42 копейки.

Кроме того, 28.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 708 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Аквафор РБ» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 28.07.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/1933 от 28.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 708 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Аквафор РБ» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

28.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/1933 от 28.07.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №301 от 28.07.2015 на расчетный счет ООО «Аквафор-РБ» № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 1 708 рублей.

Помимо этого того, 28.07.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 200 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Транс Иркутск».

После этого, 28.07.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером №013/1943 от 28.07.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 200 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Транс Иркутск».

28.07.2015 во исполнение письма с исходящим номером №013/1943 от 28.07.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 300 от 28.07.2015 на расчетный счет ООО «Транс Иркутск» № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале № 5440 ВТБ № 24 перечислены денежные средства на сумму 200 000 рублей. 

Кроме того, 11.08.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 25 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Мегафон» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 11.08.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/2042 от 11.08.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 25 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Мегафон» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

11.08.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/2042 от 11.08.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №355 от 11.08.2015 на расчетный счет ПАО «Мегафон» № 

<

данные изъяты>, открытый в Дальневосточный Банк ОАО "Сбербанк России" г. Хабаровск перечислены денежные средства на сумму 25 000 рублей.

Кроме того, 13.08.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 16 500 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К.Д.Т.. минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 13.08.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером № 18/2063 от 13.08.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 16 500 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К.Д.Т.. минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

14.08.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 18/2063 от 13.08.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №366 от 14.08.2015 на расчетный счет ИП К.Д.Т. № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 16 500 рублей.

Помимо этого, 18.08.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 12 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП Ш.П.А. минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 18.08.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером № 009/__ от 18.08.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 12 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП Ш.П.А. минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

18.08.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 009/__ от 18.08.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению № 378 от 18.08.2015 на расчетный счет ИП Ш.П.А. П.А. № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АК «БайкалБанк» перечислены денежные средства на сумму 12 000 рублей.

Помимо этого того, 18.08.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 080 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком».

После этого, 18.08.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 22/2088 от 18.08.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 080 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком».

20.08.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 22/2088 от 18.08.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №390 от 20.08.2015 на расчетный счет ОАО «Фриком» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 1 080 рублей. 

Кроме того, 19.08.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 45 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Ростелеком» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 19.08.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/2102 от 19.08.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 45 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Ростелеком» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

19.08.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/2102 от 19.08.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ на расчетный счет ОАО «Ростелеком» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства по платежному поручению №384 от 19.08.2015 на сумму 35 000 рублей и по платежному поручению №385 от 19.08.2015 на сумму 10 000 рублей, всего на общую сумму 45 000 рублей. 

Кроме того, 19.08.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 10 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Новосибирский ЦСМ» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 19.08.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/2101 от 19.08.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 10 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Новосибирский ЦСМ» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

19.08.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/2101 от 19.08.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №388 от 19.08.2015 на расчетный счет ООО «Новосибирский ЦСМ» № 

<

данные изъяты>, открытому в ОАО АКБ "Авангард" г. Москва перечислены денежные средства на сумму 10 000 рублей. 

Помимо этого того, 25.08.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 9 911 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «АгроС».

После этого, 25.08.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 39/2145 от 25.08.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 9 911 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «АгроС».

26.08.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 39/2145 от 25.08.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №397 от 26.08.2015 на расчетный счет ООО «АгроС» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 9 911 рублей. 

Кроме того, 25.08.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 5 900 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Бурятский центр испытания качества продукции».

После этого, 25.08.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 39/2144 от 25.08.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 5 900 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Бурятский центр испытания качества продукции».

26.08.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 39/2144 от 25.08.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №395 от 26.08.2015 на расчетный счет ООО «Бурятский центр испытания качества продукции» № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 5 900 рублей. 

Кроме того, 25.08.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 10 021 рубль 74 копейки в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - Улан-Удэнский ФБЗУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии по железнодорожному транспорту».

После этого, 25.08.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 39/2146 от 25.08.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 10 021 рубль 74 копейки в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - Улан-Удэнский ФБЗУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии по железнодорожному транспорту».

26.08.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 39/2146 от 25.08.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №396 от 26.08.2015 на расчетный счет ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии по железнодорожному транспорту» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении НБ Республики Бурятия перечислены денежные средства на сумму 10 021 рубль 74 копейки. 

Кроме того, 26.08.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 32 960 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К. Г.В., а так же 4 280 рублей 73 копейки на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ФБЗУ «Бурятский ЦСМ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 26.08.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 19/2168 от 26.08.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 32 960 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К. Г.В., а так же 4 280 рублей 73 копейки на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ФБЗУ «Бурятский ЦСМ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

27.08.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 19/2168 от 26.08.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 406 от 27.08.2015 на расчетный счет ФБУ «Бурятский ЦСМ» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении НБ Республики Бурятия перечислены денежные средства на сумму 4 280 рублей 73 копейки, а так же по платежному поручению № 407 от 27.08.2015 на расчетный счет ИП К. Г.В. перечислены денежные средства на сумму 32 960 рублей 

Кроме того, 26.08.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 270 200 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Глав Транс» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 26.08.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 13/ от 26.08.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 270 200 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Глав Транс» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

27.08.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 13/ от 26.08.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 401 от 27.08.2015 на расчетный счет ООО «Глав Транс» № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале № 5440 ВТБ № 24 перечислены денежные средства на сумму 270 200 рублей. 

Помимо этого, 27.08.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 8 380 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Улан-Удэоргтехника» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 27.08.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 39/2178 от 27.08.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 8 380 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Улан-Удэоргтехника» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

27.08.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 39/2178 от 27.08.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №411 от 27.08.2015 на расчетный счет ОАО «Улан-Удэторгтехника» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 8 380 рублей. 

Кроме того, 27.08.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 8 976 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - филиала ОАО банка ВТБ в г. Красноярск, а так же денежные средства на сумму 1 300 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - филиала ОАО Банка ВТБ в г. Красноярск в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 27.08.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером №46/2172 от 27.08.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 8 976 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - филиала ОАО банка ВТБ в г. Красноярск, а так же денежные средства на сумму 1 300 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - филиала ОАО банка ВТБ в г. Красноярск в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

27.08.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/2172 от 27.08.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в филиале ОАО Банк ВТБ в г. Красноярск по платежному поручению № 409 от 27.08.2015 на расчетный счет № 

<

данные изъяты> в филиале ОАО Банк ВТБ в г. Красноярске перечислены денежные средства на сумму 1 300 рублей, а так же по платежному поручению № 410 от 27.08.2015 на расчетный счет № 

<

данные изъяты> в филиале ОАО Банк ВТБ в г. Красноярске перечислены денежные средства на сумму 8 976 рублей. 

Помимо этого, 04.09.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 30 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - УФПС РБ филиала «Почта России» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 04.09.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 7/2233 от 04.09.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 30 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - УФПС РБ филиала «Почта России» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

04.09.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 7/2233 от 04.09.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 424 от 04.09.2015 на расчетный счет УФПС РБ филиал ФГУП «Почта России» № 

<

данные изъяты>, открытый в Бурятском филиале ПАО АКБ "Связь-Банк" г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 30 000 рублей. 

Кроме того, 14.09.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 067 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 14.09.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 10/2291 от 14.09.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 067 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

14.09.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 10/2291 от 14.09.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 455 от 14.09.2015 на расчетный счет ОАО «Фриком» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 1 067 рублей. 

Кроме того, 14.09.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 7 336 рублей 05 копеек на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ФБУ «Иркутский ЦСМ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 14.09.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 19/2290 от 14.09.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 7 336 рублей 05 копеек на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ФБУ «Иркутский ЦСМ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

14.09.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 19/2290 от 14.09.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 447 от 14.09.2015 на расчетный счет ФБУ «Иркутский ЦСМ» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении НБ г. Иркутск перечислены денежные средства на сумму 7 336 рублей 05 копеек.

Кроме того, 14.09.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 26 297 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Улан-Удэоргтехника», а так же денежные средства на сумму 13 703 рубля на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «АгроС» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 14.09.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 39/2292 от 14.09.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 26 297 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Улан-Удэоргтехника», а так же денежные средства на сумму 13 703 рубля на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «АгроС» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

14.09.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 39/2292 от 14.09.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 457 от 14.09.2015 на расчетный счет ОАО «Улан-Удэторгтехника» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 26 297 рублей, а так же по платежному поручению № 456 от 14.09.2015 на расчетный счет ООО «АгроС» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 13 703 рубля. 

Помимо этого, 14.09.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 20 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Мегафон» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 14.09.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2287 от 14.09.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 20 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Мегафон» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

14.09.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 46/2287 от 14.09.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 436 от 14.09.2015 на расчетный счет ПАО «Мегафон» № 

<

данные изъяты>, открытый в Дальневосточный Банк ОАО "Сбербанк России" г. Хабаровск перечислены денежные средства на сумму 20 000 рублей. 

Помимо этого, 14.09.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 30 371 рубль 53 копейки рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ФБЗУ «Бурятский ЦСМ», денежные средства на сумму 76 157 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «ИркутскНИИ Химмаш», а так же денежные средства на сумму 28 215 рублей 57 копеек на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ФБУ «Иркутский ЦСМ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 14.09.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2288 от 14.09.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 30 371 рубль 53 копейки рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ФБЗУ «Бурятский ЦСМ», денежные средства на сумму 76 157 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «ИркутскНИИ Химмаш», а так же денежные средства на сумму 28 215 рублей 57 копеек на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ФБУ «Иркутский ЦСМ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

14.09.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 46/2288 от 14.09.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» совершены следующие платежи: 

По платежному поручению № 449 от 14.09.2015 на расчетный счет ФБУ «Бурятский ЦСМ» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении НБ Республики Бурятия на сумму 4 074 рублей 75 копеек;

По платежному поручению № 450 от 14.09.2015 на расчетный счет ФБУ «Бурятский ЦСМ» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении НБ Республики Бурятия на сумму 18 526 рублей 85 копеек;

По платежному поручению № 451 от 14.09.2015 на расчетный счет ФБУ «Бурятский ЦСМ» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении НБ Республики Бурятия на сумму 4 662 рублей 94 копейки;

По платежному поручению № 452 от 14.09.2015 на расчетный счет ФБУ «Бурятский ЦСМ» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении НБ Республики Бурятия на сумму 3 106 рублей 99 копеек;

По платежному поручению № 453 от 14.09.2015 на расчетный счет ФБУ «Иркутский ЦСМ» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении НБ г. Иркутск на сумму 28 215 рублей 57 копеек;

По платежному поручению № 454 от 14.09.2015 на расчетный счет ООО НТЦ «ИркутскНИИ Химмаш» № 

<

данные изъяты>, открытый в Байкальском Банке Сбербанка России г. Иркутск на сумму 76 157 рублей. 

Помимо этого, 14.09.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 10 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Новосибирский ЦСМ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 14.09.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2289 от 14.09.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 10 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Новосибирский ЦСМ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

14.09.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 46/2289 от 14.09.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 446 от 14.09.2015 на расчетный счет ООО «Новосибирский ЦСМ» № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АКБ "Авангард" г. Москва перечислены денежные средства на сумму 10 000 рублей. 

Помимо этого, 21.09.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 919 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 21.09.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 10/2349 от 21.09.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 919 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

21.09.2015 во исполнение письма с исходящим номером № 10/2349 от 21.09.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 471 от 21.09.2015 на расчетный счет ОАО «Фриком» № 

<

данные изъяты> в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 919 рублей. 

Помимо этого, 30.09.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП А.А.А. в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 30.09.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и направил нарочным в ООО «ВТК» письмо без номера от 30.09.2015 на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП А.А.А. в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

02.10.2015 во исполнение письма без номера от 30.09.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 497 от 02.10.2015 на расчетный счет ИП А.А.А. № 

<

данные изъяты> БИК 

<

данные изъяты> перечислены денежные средства на сумму 1 000 рублей. 

Помимо этого, 02.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 2 000 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Энергосбыт+» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 02.10.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2446 от 02.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 2 000 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Энергосбыт+» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

02.10.2015 во исполнение письма № 46/2446 от 02.10.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №505 от 02.10.2015 на расчетный счет ООО «Энергосбыт+» № 

<

данные изъяты>, открытый в Филиале ОАО "Бинбанк" в г. Новосибирск перечислены денежные средства на сумму 2 000 000 рублей. 

Кроме того, 02.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 863 рубля 81 копейка на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - Улан-Удэнский ФБЗУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии по железнодорожному транспорту» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 02.10.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2442 от 02.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 863 рубля 81 копейка на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - Улан-Удэнский ФБЗУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии по железнодорожному транспорту» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

02.10.2015 во исполнение письма № 46/2442 от 02.10.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №508 от 02.10.2015 на расчетный счет ФБУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии по железнодорожному транспорту» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении НБ Республики Бурятия перечислены денежные средства на сумму 1 863 рубля 81 копейка. 

Кроме того, 05.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 10 500 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К.Д.Т.. в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 05.10.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 10/2444 от 05.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 10 500 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К.Д.Т.. в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

06.10.2015 во исполнение письма № 10/2444 от 05.10.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №513 от 06.10.2015 на расчетный счет ИП К.Д.Т. № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 10 500 рублей. 

Помимо этого, 05.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 4 266 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - МУ «Комитет по финансам администрации г. Улан-Удэ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 05.10.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2447 от 05.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 4 266 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - МУ «Комитет по финансам администрации г. Улан-Удэ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

06.10.2015 во исполнение письма № 46/2447 от 05.10.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №514 от 06.10.2015 на расчетный счет МУ «Комитет по финансам администрации г. Улан-Удэ» № 40702810500003000001, открытый в Отделении НБ Республика Бурятия г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 4 266 рублей. 

Помимо этого, 05.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание неустановленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 919 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 05.10.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2443 от 05.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 919 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

06.10.2015 во исполнение письма № 46/2443 от 05.10.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №512 от 06.10.2015 на расчетный счет ОАО «Фриком» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 919 рублей. 

Кроме того, 06.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 52 225 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП П. Т.А., а так же перечислить денежные средства на сумму 2 439 рублей 57 копеек на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ФБЗУ «Бурятский ЦСМ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 06.10.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2458 от 06.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 52 225 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП П. Т.А., а так же перечислить денежные средства на сумму 2 439 рублей 57 копеек на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ФБЗУ «Бурятский ЦСМ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

06.10.2015 во исполнение письма № 46/2458 от 06.10.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №510 от 06.10.2015 на расчетный счет ФБУ «Бурятский ЦСМ» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении НБ Республики Бурятия перечислены денежные средства на сумму на сумму 2 439 рублей 57 копеек, а так же по платежному поручению №511 от 06.10.2015 на расчетный счет ИП П. Т.А. № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделение N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 52 225 рубля. 

Помимо этого, 07.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 12 528 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К.Д.Т. в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 07.10.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером №10/2468 от 07.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 12 528 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К.Д.Т. в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

08.10.2015 во исполнение письма с исходящим номером №10/2468 от 07.10.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №524 от 08.10.2015 на расчетный счет ИП К.Д.Т. № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 12 528 рублей. 

Кроме того, 08.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 150 121 рубль в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «ГАЦ ВСР».

После этого, 08.10.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером №46/2470 от 08.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 150 121 рубль в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «ГАЦ ВСР».

08.10.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/2470 от 08.10.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №1902 от 08.10.2015 на расчетный счет ООО «ГАЦ ВСР» № 

<

данные изъяты> БИК 

<

данные изъяты> перечислены денежные средства на сумму 150 121 рубль.

Помимо этого, 08.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 25 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Мегафон» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 08.10.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/2475 от 08.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 25 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Мегафон» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

08.10.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/2475 от 08.10.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №522 от 08.10.2015 на расчетный счет ПАО «Мегафон» № 

<

данные изъяты>, открытый в Дальневосточный Банк ОАО "Сбербанк России" г. Хабаровск перечислены денежные средства на сумму 25 000 рублей.

Кроме того, 09.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 21 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Регион плюс».

После этого, 09.10.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером №10/2507 от 09.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 21 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Регион плюс».

09.10.2015 во исполнение письма с исходящим номером №10/2507 от 09.10.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №530 от 09.10.2015 на расчетный счет ООО «Регион Плюс» № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 21 000 рубль.

Помимо этого, 09.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 496 800 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Угольная компания Бурятии» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 09.10.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/2484 от 09.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 496 800 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Угольная компания Бурятии» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

09.10.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/2484 от 09.10.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №526 от 09.10.2015 на расчетный счет ООО «Угольная компания Бурятии» № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО "АБ "Россия" г. Санкт-Петербург перечислены денежные средства в сумме 496 800 рублей. 

Кроме того, 09.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 577 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком».

После этого, 09.10.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером №10/2506 от 09.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 577 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком».

09.10.2015 во исполнение письма с исходящим номером №10/2506 от 09.10.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №531 от 09.10.2015 на расчетный счет ОАО «Фриком» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 577 рублей. 

Кроме того, 15.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 23 600 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «ГАЦ ВСР» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 15.10.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2568 от 15.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 23 600 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «ГАЦ ВСР» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

15.10.2015 во исполнение письма № 46/2568 от 15.10.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №1904 от 15.10.2015 на расчетный счет ООО «ГАЦ ВСР» № 

<

данные изъяты> БИК 

<

данные изъяты> перечислены денежные средства на сумму 23 600 рублей. 

Помимо этого, 22.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 3 825 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - филиала ОАО «Банк ВТБ» в Красноярске в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 22.10.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2610 от 22.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 3 825 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - филиала ОАО «Банк ВТБ» в Красноярске в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

23.10.2015 во исполнение письма № 46/2610 от 22.10.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 542 от 23.10.2015 на расчетные счета ЗАО «Улан-Удэстальмост» в Филиале ОАО Банка ВТБ (ПАО) в г. Красноярске № 

<

данные изъяты> перечислены денежные средства на сумму 3 825 рублей. 

Кроме того, 26.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 35 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Ростелеком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 26.10.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2629 от 26.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 35 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ОАО «Ростелеком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

27.10.2015 во исполнение письма № 46/2629 от 26.10.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №555 от 27.10.2015 на расчетный счет ОАО «Ростелеком» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 35 000 рублей. 

Кроме того, 29.10.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 839 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» ООО «Фриком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 29.10.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 10/2656 от 29.10.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 839 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» ООО «Фриком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

30.10.2015 во исполнение письма № 10/2656 от 29.10.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет ОАО «Фриком» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ по платежному поручению №573 от 30.10.2015 перечислены денежные средства на сумму 839 рублей. 

Кроме того, 03.11.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 200 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП Е.Е.В. в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 03.11.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2681 от 03.11.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 200 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» ИП Е.Е.В. в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

03.11.2015 во исполнение письма № 46/2681 от 03.11.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №604 от 03.11.2015 на расчетный счет ИП Е.Е.В. № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 200 000 рублей. 

Помимо этого, 03.11.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 10 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Новосибирский ЦСМ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 03.11.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2682 от 03.11.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 10 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Новосибирский ЦСМ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

03.11.2015 во исполнение письма № 46/2682 от 03.11.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №585 от 03.11.2015 на расчетный счет ООО «Новосибирский ЦСМ» № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АКБ "Авангард" г. Москва перечислены денежные средства на сумму 10 000 рублей. 

Кроме того, 03.11.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 5 000 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Энергосбыт+» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 03.11.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2680 от 03.11.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 5 000 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Энергосбыт+» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

03.11.2015 во исполнение письма № 46/2680 от 03.11.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №586 от 03.11.2015 на расчетный счет ООО «Энергосбыт+» № 

<

данные изъяты>, открытый в Филиале ОАО "Бинбанк" в Новосибирске г. Новосибирск перечислены денежные средства на сумму 5 000 000 рублей. 

Помимо этого, 03.11.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 600 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 03.11.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2683 от 03.11.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 1 600 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

03.11.2015 во исполнение письма № 46/2683 от 03.11.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №605 от 03.11.2015 на расчетный счет ОАО «Фриком» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 1 600 рублей. 

Помимо этого, 05.11.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а начальнику финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 21 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Регион плюс» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

После этого, 05.11.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а начальник финансового отдела ЗАО «У-УСМ» Ж. И.А. – подписал и за исходящим номером №46/2687 от 05.11.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 21 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Регион плюс» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ».

05.11.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/2687 от 05.11.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №615 от 05.11.2015 на расчетный счет ООО «Регион Плюс» № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 21 000 рублей.

Кроме того, 06.11.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 4 211 рублей 69 копеек в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ФБЗУ «Бурятский ЦСМ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 06.11.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером №46/2715 от 06.11.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 4 211 рублей 69 копеек в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ФБЗУ «Бурятский ЦСМ» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

10.11.2015 во исполнение письма с исходящим номером №46/2715 от 06.11.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №630 от 10.11.2015 на расчетный счет ФБУ «Бурятский ЦСМ» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении НБ Республики Бурятия перечислены денежные средства на сумму 4 211 рублей 69 копеек.

Помимо этого, 11.11.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 29 896 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К.С.А.. в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 11.11.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 39/2747 от 11.11.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 29 896 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К.С.А.. в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

16.11.2015 во исполнение письма № 39/2747 от 11.11.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 663 от 16.11.2015 на расчетный счет ИП К.С.А. № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделение N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 29 896 рублей. 

Помимо этого, 11.11.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 25 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Мегафон» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 11.11.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2737 от 11.11.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 25 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Мегафон» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

11.11.2015 во исполнение письма № 46/2737 от 11.11.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №639 от 11.11.2015 на расчетный счет ПАО «Мегафон» № 

<

данные изъяты>, открытый в Дальневосточный Банк ОАО "Сбербанк России" г. Хабаровск перечислены денежные средства на сумму 25 000 рублей. 

Помимо этого, 11.11.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 3 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Бурятский центр сертификации» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 11.11.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2750 от 11.11.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 3 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Бурятский центр сертификации» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

12.11.2015 во исполнение письма № 46/2750 от 11.11.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №640 от 12.11.2015 на расчетный счет ООО «Бурятский центр сертификации» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 3 000 рублей. 

Кроме того, 13.11.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства в качестве лизинговых платежей на сумму 56 703 рубля 76 копеек, на сумму 25 887 рублей 87 копеек, а так же на сумму 25 887 рублей 87 копеек на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ЗАО «Сбербанк лизинг» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 13.11.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/2772 от 13.11.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства в качестве лизинговых платежей на сумму 56 703 рубля 76 копеек, на сумму 25 887 рублей 87 копеек, а так же на сумму 25 887 рублей 87 копеек на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ЗАО «Сбербанк лизинг» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

13.11.2015 во исполнение письма 46/2772 от 13.11.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ на расчетный счет ЗАО «СБЕРБАНК ЛИЗИНГ» № 

<

данные изъяты>, открытый в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ» перечислены денежные средства по платежному поручению № 850 от 13.11.2015 на сумму 56 703,76 рублей, по платежному поручению № 851 от 13.11.2015 на сумму 25 887,87 рублей, по платежному поручению № 852 от 13.11.2015 на сумму 25 887,87 рублей. 

Кроме того, 13.11.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 2 167 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 13.11.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и направил нарочным в ООО «ВТК» письмо без номера на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 2 167 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

13.11.2015 во исполнение письма без номера от 13.11.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №649 от 13.11.2015 на расчетный счет ОАО «Фриком» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 2 167 рублей.

Помимо этого, 18.11.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 955 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 18.11.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером № 10/2805 от 18.11.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 955 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Фриком» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

20.11.2015 во исполнение письма № 10/2805 от 18.11.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №679 от 20.11.2015 на расчетный счет ОАО «Фриком» № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 955 рублей.

Помимо этого, 20.11.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 10 500 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К.Д.Т.. в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 20.11.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером № 10/2830 от 20.11.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 10 500 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К.Д.Т.. в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

30.11.2015 во исполнение письма № 10/2830 от 20.11.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №678 от 30.11.2015 на расчетный счет ИП К.Д.Т. № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 10 500 рублей.

Помимо этого, 02.12.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 15 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Мегафон» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 02.12.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером № 46/2900 от 02.12.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 15 000 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ПАО «Мегафон» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

02.12.2015 во исполнение письма № 46/2900 от 02.12.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №707 от 02.12.2015 на расчетный счет ПАО «Мегафон» № 

<

данные изъяты>, открытый в Дальневосточный Банк ОАО "Сбербанк России" г. Хабаровск перечислены денежные средства на сумму 15 000 рублей.

Помимо этого, 04.12.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 12 780 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Сервис - Экспресс» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 04.12.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером № 46/2909 от 04.12.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 12 780 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Сервис - Экспресс» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

04.12.2015 во исполнение письма № 46/2909 от 04.12.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №724 от 04.12.2015 на расчетный счет ООО «Сервис-Экспресс» № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале ОАО Банк ВТБ в г.Красноярск перечислены денежные средства на сумму 12 780 рублей.

Кроме того, 11.12.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 81 960 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО НПФ «Форус» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 11.12.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и направил нарочным в ООО «ВТК» письмо без номера от 11.12.2015 на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 81 960 рублей в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО НПФ «Форус» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

11.12.2015 во исполнение письма без номера от 11.12.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №759 от 11.12.2015 на расчетный счет ООО НПФ «Форус» № 

<

данные изъяты>, открытый в Байкальском Банке Сбербанка России г. Иркутск перечислены денежные средства на сумму 81 960 рублей.

Помимо этого, 21.12.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 10 500 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К.Д.Т.. в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 21.12.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 10/3000 от 21.12.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 10 500 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ИП К.Д.Т.. в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

21.12.2015 во исполнение письма № 10/3000 от 21.12.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению №800 от 21.12.2015 на расчетный счет ИП К.Д.Т. № 

<

данные изъяты>, открытый в Отделении N8601 Сбербанка России г. Улан-Удэ перечислены денежные средства на сумму 10 500 рублей. 

Помимо этого, 22.12.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 200 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Транс Иркутск» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 22.12.2015 в дневное время ФИО5, продолжая реализацию своего преступного умысла, находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, лично подписал и за исходящим номером № 46/3020 от 22.12.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 200 000 рублей на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Транс Иркутск» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

22.12.2015 во исполнение письма № 46/3020 от 22.12.2015 с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» по платежному поручению № 803 от 22.12.2015 на расчетный счет ООО «Транс Иркутск» № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале № 5440 ВТБ № 24 перечислены денежные средства на сумму 200 000 рублей. 

Помимо этого, 22.12.2015 в дневное время, ФИО5 продолжая реализацию своего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств предприятия в крупном размере от обращения на них взыскания недоимки по налогам и сборам, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», находясь в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, дал обязательное для исполнения указание не установленному лицу из числа подчиненных работников ЗАО «У-УСМ» изготовить, а заместителю генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А.А. - подписать и направить письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 39 703 рубля 50 копеек в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Региональный центр кадастровых технологий» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

После этого, 22.12.2015 в дневное время в офисном помещении ЗАО «У-УСМ» по адресу: г. Улан-Удэ, п. Матросово, неосведомленные о преступных намерениях ФИО5, действуя в соответствии с полученным от ФИО5 указаниями, неустановленный следствием работник ЗАО «У-УСМ» составил, а заместитель генерального директора ЗАО «У-УСМ» С.А. – подписал и за исходящим номером № 3022 от 22.12.2015 направил нарочным в ООО «ВТК» письмо на имя исполнительного директора ООО «ВТК» С.К.В.., содержащее просьбу перечислить денежные средства на сумму 39 703 рубля 50 копеек в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» на расчетный счет третьего лица, являющегося кредитором ЗАО «У-УСМ» - ООО «Региональный центр кадастровых технологий» в счет задолженности ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ».

22.12.2015 во исполнение письма № 3022 от 22.12.2015 с расчетного с расчетного счета ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытого в ОАО АК «БайкалБанк» г. Улан-Удэ по платежному поручению №802 от 22.12.2015 на расчетный счет ООО «Региональный центр кадастровых технологий» № 

<

данные изъяты>, открытый в филиале ОАО "Бинбанк" в г. Новосибирск перечислены денежные средства на сумму 39 703 рубля 50 копеек.

Таким образом, ФИО5, являясь генеральным директором ЗАО «У-УСМ», в период с 01 февраля 2015 г. по 22 декабря 2015 г., при имеющейся недоимке по налогам и сборам по состоянию на 01.02.2015 в размере 4 175 751 рублей 86 копеек, по состоянию на 01.12.2015 в размере 107 027 724 рубля 96 копеек, в последующем по состоянию на 31.12.2015 в размере 111 747 065 рублей 09 копеек, умышленно путем направления писем в адрес главного руководителя проектов по дальнему востоку ОАО «Трест Мосэлектротягстрой», так же занимающего должность заместителя генерального директора контрагента – дебитора ЗАО «У-УСМ» - ЗАО «СУ № 336» В. В.В. и исполнительного директора ООО «ВТК», содержащих просьбу перечислить денежные средства в счет погашения задолженности перед ЗАО «УСМ» на расчетные счета третьих лиц, сокрыл денежные средства ЗАО «У-УСМ» на общую сумму 51 188 421 рубль 18 копеек, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что является крупным размером, направив их на цели, которым предшествует погашение недоимки по налогам и сборам.

Подсудимый ФИО4 вину в совершенных преступлениях признал, суду пояснил, что признает факт того, что в период с 01.01.2014 по 31.12.2015 уклонился от исполнения обязанности налогового агента по перечислению НДФЛ, исчисленного и удержанного из фактически выплаченного дохода работникам ЗАО «У-УСМ». При этом, пояснил, что не имел личной заинтересованности в неисполнении обязанностей налогового агента. Денежные средства из кассы предприятия на личные нужды в качестве заемщика не получал, данные средства использовались на цели соответствующие интересам предприятия, обеспечение работы завода. Кроме того, просил учесть, что целью его действий являлось не сокрытие денежных средств предприятия от принудительного взыскания задолженности, а поддержание бесперебойного производственного цикла. Просил признать недопустимым доказательством заключение эксперта Б. А.Р. от 31.07.2017 года в связи с нарушениями закона, допущенными при назначении и проведении экспертизы, поскольку производство экспертизы было поручено не работающему в экспертном учреждении гражданину Б. А.Р., кроме того, не представлены сведения свидетельствующие о компетентности и надлежащей квалификации Б. А.Р., также просил учесть на допущенные экспертом неясности в датах и суммах и прекратить уголовное преследование в связи с истечением сроков давности. 

Кроме признания вины подсудимым, его вина подтверждается исследованными судом показаниями свидетелей. 

Так, свидетель С.К.В.. показала, что ФИО4 приходится ей свекром, она работает в ООО «Улан-Удэстальмост» с 2014 года. Ранее организация называлась ООО «Консул», после чего имело название ООО «Восток транс конструкция». Изначально она была трудоустроена в должности бухгалтера и была единственным бухгалтером на предприятии. На указанную должность была принята генеральным директором ООО «Консул», однако кто точно являлся генеральным директором ООО «Консул» в тот момент пояснить не может, отмечает, что генеральные директора менялись не часто, на ее памяти в должности генерального директора были С.А.А. ее супруг и В. Л.А. – ее мама, при этом мама являлась учредителем ЗАО «Улан-Удэстальмост». Предполагает, что с 2015 года являлась исполнительным директором предприятия и одновременно с этим исполняла функции бухгалтера. Изначально общество было создано для извлечения коммерческой прибыли, у ее отца имелись кое-какие патенты, ее мама долгое время работала в указанной сфере, у нее имелись наработки, контакты и соответственно общество было создано с целью производства горно-шахтного оборудования. В. договаривалась с заказчиками по поводу производства необходимого оборудования. Она же (С.К.В..) занималась учетом, подачей бухгалтерской, налоговой отчётности, осуществлением платежей, платежных поручений, имела право подписи финансово-хозяйственных документов, у нее имелась доверенность от предприятия с правом первой подписи на банковских документах и платёжных поручениях, право на совершение всех операций по расчетным счетам общества посредством программы «Банк клиент». С В. занимались финансово-хозяйственной деятельностью предприятия, ведение расчетных счетов было одной из ее трудовых функций. Право представления интересов предприятия в других органах имел генеральный директор и она. В. была осведомлена относительно текущей финансово – хозяйственной деятельности организации в период с 201 по 2015 гг. После переименования общества в ООО «ВТК» ее должность и обязанности не изменились. В период времени 2014 – 2015 г.г. общество занималось разработкой необходимых материалов для продажи оборудования, поиском заказчиков. Заключались договоры на поставку продукции, однако производственные работы не осуществлялись. Полученные заказы на производство металлоконструкций размещались в ЗАО «Улан-Удэстальмост». В период с 2014 по 2015 гг. в штат предприятия также входил бухгалтер Г. Б.В., коммерческий руководитель, специалист по работе с договорами Л.. Их организация арендует у ЗАО «Улан-Удэстальмост» офисные и складские помещения, имеется договор аренды, договоры на покупку металлоконструкций ЗАО «Улан-Удэстальмост». В организации и ЗАО «Улан-Удэстальмост» имелась дебиторская и кредиторская задолженность, составлялись акты взаимных расчетов, с их стороны указанный акты подписывали либо В. Л.А., либо она, а со стороны ЗАО «Улан-Удэстальмост» либо ген.директор ФИО4, либо его заместителями. С такими организациями как ЗАО «Строительное управление - 336», ОАО «Ордена трудового красного знамени», специализированный строительно-монтажный трест по электрификации московского железнодорожного узла, с ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» они не работали, однако 24 апреля 2015 г. на расчетный счет ООО «ВТК» было поступление денежных средств в размере 35 млн. руб. от ЗАО «СУ-336», точной информацией не располагает, поскольку нужно поднимать соответствующие документы. Данные денежные средства переводились в рамках оплаты по различным договорам и предназначались ЗАО «Улан-Удэстальмост». К ним поступали распорядительные письма от ЗАО «Улан-Удэстальмост», согласно которым указывалось, на какие цели распределить поступившие денежные средства, однако за чьей подписью, пояснить не может. Часть указанных денежных средств была направлена на погашение займа, по остальной части, не помнит в связи с давностью произошедших событий. Кроме того, пояснила, что имелся договор займа между их организацией ООО «ВТК», или ООО «Консул» с ЗАО «Улан-Удэстальмост» о перечислении денежных средств в размере 15 млн. руб. в ЗАО «Улан-Удэстальмост». Кроме того, имелся договор заключенный между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост», согласно которому их организация предоставляла различные материалы: уголок, швеллер, болты гайки, манжеты. В рамках данного договора, ОАО «Улан-Удэстальмост» осуществляла поставку материалов, согласно заявок. Возможно, часть денежных средств из 35 млн. руб. учитывалась как оплата по данному договору. Также возможно, что имелся договор на оказание транспортных услуг по поставке металлоконструкций, по которому была произведена оплата. 

В ходе дополнительного допроса свидетель С.К.В.. пояснила по платежному поручению на 35 млн. руб. и о дальнейшем расходовании данных денежных средств, что денежные средства поступили от ЗАО «СУ-336», в платежном поручении было указано, что эти денежные средства поступили для ЗАО «Улан-Удэстальмост». От ЗАО «Улан-Удэстальмост» пришло письмо, в котором было указано, как необходимо учесть эти денежные средства, а именно по трем договорам: 1) договор займа, 2) договор оказания транспортно-экспедиционных услуг, 3) договор поставки товарно-материальных ценностей. Подробно может рассказать о договоре займа, так, у них были заказы в ЗАО «Улан-Удэстальмост» на металлоконструкции. Она знала, что была не очень хорошая ситуация на ЗАО и необходимо было выплачивать заработную плату. Они с фондом поддержки предпринимательства при Минпроме Бурятии заключили договор и фонд поддержки предпринимательства предоставил им займ, который был перечислен ЗАО «Улан-Удэстальмост», соответственно был расходован на заработную плату. Интерес был в том, что если у ЗАО такие проблемы и они не могут выплачивать заработную плату, работа могла быть приостановлена, они же в свою очередь, не могут отвечать по своим обязательствам перед заказчиком, они пошли на это, взяли займ и рассчитались. Остальная сумма в 20 млн. руб. была учтена по договору транспортной экспедиции, то есть 10 млн. 500 тыс. руб. были израсходованы на поставку металлоконструкций. Они отправили 31 автомобиль и 12 вагонов, на общую сумму 14 млн. 380 тыс. руб., при этом ЗАО отправило им только 10 млн. 500 тыс. руб. По договору поставки товарно-материальных ценностей было направлено 10 млн. руб., в рамках этого договора от ЗАО была заявка на поставку комплектующих и технологических материалов, в рамках этой заявки поставили для ЗАО «Улан-Удэстальмост» материалы на сумму 4 млн. 338 тыс. руб. плюс еще было три письма от ЗАО «Улан-Удэстальмост» в рамках исполнения обязательств по трем договорам. Они перечислили три платежа, два платежа в адрес "Главтранса" на 1 млн. 840 тыс. и на 30 тысяч, также один заказ на "ТрансИркутск", в сумме 200 тыс.руб. Таким образом, 30 млн. руб. были распределены к концу июля 2015 г., были погашены займы, отправлены металоконструкции, приобретены материалы. Указанные расчеты были за ЗАО "Улан-Удэстальмост", из 35 млн. руб. 14,5 млн. руб. отняли в счет займа, осталось 20,5 млн. руб.; 10,5 млн. руб. в счет транспортной экспедиции и 10 млн. руб. по договору поставки товарно-материальных ценностей. По договору оказания транспортных услуг получили 10,5 млн. руб., отправили 31 автомобиль и 12 вагонов на общую сумму 14 млн. 380 тыс. руб., т.е. перерасходовали. Также осуществили три платежа на 1 млн. 840 тыс. руб., на 30 тыс. и на 200 тыс. руб. Далее по второму договору по поставке товарно-материальных ценностей получили заявку от ЗАО "Улан-Удэстальмост" на поставку комплектующих на сумму 4 млн. 38 тыс. руб. По одному договору получился перерасход, дебиторская задолженность, по второму договору возникла кредиторская задолженность. На сумму 200 тыс. руб., 1 млн. 840 тыс. руб. и 30 308 руб. были отдельные письма с разными датами. 24 июня 2015 г. было перечислено на "Главтранс" 1 млн. 80 тыс. руб. и 30 тыс. руб., 29 июня 2015 г. также было письмо о перечислении 1 млн. 840 тыс. руб., а также по письму от 1 июля 2015 г. было перечислено 200 тыс. руб. в адрес "ТрансИркутска". Письмо на 30 тыс. руб. было подписано ФИО4, второе письмо на 1 млн. 840 тыс.руб. С.А.А.. Третье письмо было подписано ФИО4 Его сын мог подписывать такие документы как заместитель ген.директора, имел доверенность. Без этих писем указанные платежи не прошли бы. В бухгалтерских отчетах данные перечисления отразили как перечисление денежных средств, формировалась платежка, после чего, путем бухгалтерской справки перевешивали на ЗАО "Улан-Удэстальмост». В итоге получилась дебиторская задолженность по одному договору и кредиторская задолженность по другому, после чего сводится общее сальдо, и получается в любом случае кредиторская задолженность. Была кредиторская задолженность по первому договору, а по десятому договору по поставке была дебиторская задолженность. По первому договору ЗАО "Улан-Удэстальмост" должны были им, а по десятому договору они должны были ЗАО. В последующем данная задолженность была перекрыта, в конце июня, все суммы были закрыты. На тот момент денежные средства были перечислены на счет в Байкал Банк. Данные распорядительные письма приносили работники канцелярии и принимала их она. Были и другие 16 писем, на разные нужды, без которых предприятие не может работать: платежи за электроэнергию, отопление, обслуживание программного обеспечения, 1С, подписанные заместителями руководителя, главным бухгалтером, одно письмо, подписанное Т.. Ввиду отсутствия руководителя, был проведен платеж. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля С.К.В.., данных ею ходе допроса 17.05.2016 следует, что работает с апреля 2014 года в ООО «Улан-Удэстальмост». На момент трудоустройства организация называлась ООО «Консул», потом 15.04.2015 сменила название на ООО «Востоктрансконструкция» (ООО «ВТК»). Сначала она трудоустроилась на должность бухгалтера. В ее обязанности входило ведение бухгалтерского учета организации. Главного бухгалтера на предприятии не было. На работу ее принимал супруг ген.директор ООО «Консул» С.А. (далее С.А.). Он же тогда был соучредителем ООО «Консул». На тот момент С.А. еще работал специалистом в финансовом отделе ЗАО «У-УСМ». С С.А.А. они проживают совместно с 2007 года. С того момента он уже работал в ЗАО «У-УСМ». В настоящее время он является первым заместителем ген. директора ЗАО «У-УСМ». В. Л.А – её мать в августе 2014 года стала ген.директором ООО «Консул». На 15.08.2014 В. Л.А. уже была единственным учредителем Общества. В августе 2014 года она стала исполнительным директором ООО «Консул». Одновременно на нее были возложены обязанности по ведению бухгалтерского учета Общества. С матерью В. Л.А. они распределили обязанности следующим образом. В. стала заниматься развитием направления по производству горно-шахтного оборудования, а она занималась всей текущей финансово- хозяйственной деятельностью ООО «Консул», включая подачу бухгалтерской и налоговой отчетности, ведением расчетных счетов, осуществлением платежей, представлением интересов Общества по всем вопросам во всех органах. Также она имела право подписи всех финансов-хозяйственных документов Общества. Все эти полномочия ей позволяла осуществлять нотариально заверенная доверенность от 15.08.2014, на основании которой имела право первой подписи на банковских документах, платежных поручениях, на совершение всех операций по расчетным счетам Общества посредством программы «Банк-Клиент». В период 2014-2015 гг. она В. Л.А. не ставила в известность относительно текущей финансово-хозяйственной деятельности ООО «Консул». После перенаименования организации в ООО «ВТК» ее должность и должностные обязанности не изменились. ООО «У-УСМ» (ООО «Консул», «ВТК») в период 2014-2015 гг. занималась заключением договоров с различными компаниями на поставку продукции производственно-технического назначения, включая металлоконструкции, метизы, работы по оцинковке, гидроизоляции. Общество не осуществляет производственных работ, а является только посредником. Полученные Заказы на производство металлоконструкций они размещали в ЗАО «У-УСМ», офис находится по адресу: г.Улан-Удэ, п. Матросова, 7. Помещение арендуют у ЗАО «У-УСМ». Ее кабинет на 3 этаже, рядом с кабинетом зам. ген. директора ЗАО «УУСМ» по экономической безопасности Х. Н.М. и зам. главного инженера. В период 2014-2015 гг. в штат предприятия ООО «У-УСМ» входило 2 человека, она и В. Л.А. ФИО4 – ген. директор ЗАО «У-УСМ», её свекор. Ее взаимоотношения с ФИО4 как родственными, так и деловые. По работе они сталкивается в связи с размещением заказов на изготовление металлоконструкций. С супругом ФИО5 также сталкивается по рабочим вопросам, связанным с изготовлением металлоконструкций. ООО «У-УСМ» арендует у ЗАО «У-УСМ» офисные и складские помещения, один раз арендовало технику. В силу этого у них возникала и возникает текущая задолженность перед ЗАО «У-УСМ». Также они приобретают у ЗАО «У-УСМ» металлоконструкции и должны им за поставленные металлоконструкции. В общем, у данных предприятий имелась взаимная кредиторская и дебиторская задолженность, которая в последующем погашалась перечислениями по расчетным счетам или подписанием актов взаимных расчетов. Со стороны ООО «У-УСМ» их подписывала она, со стороны ЗАО «У-УСМ» ФИО4 С ЗАО «СУ-336» и ОАО «Ордена трудового красного знамени специализированный строительно-монтажный трест по электрофикации московского железнодорожного узла имени В.Ю. Абдурахманова» (сокращенно ОАО «Трест Мосэлектротягстрой») у их организации (ООО «У-УСМ», «Консул», «ВТК») никаких финансово-хозяйственных отношений не было. По факту поступления 24.04.2015 на расчетный счет ООО «ВТК» денежных средств в размере 35 000 000 руб. от ЗАО «СУ-336» с назначением платежа: «По письму № 46/1048» от 23.04.15 за ЗАО «У-УСМ» в счет взаиморасчетов по дог. № 685 от 18.12.13 за поставку металлоконструкций сумма 35 000 000-00 в т.ч. НДС (18%) 5338983-05» может пояснить, что такого поступления было. Согласно данного платежного поручения ЗАО «СУ-336» в счет взаиморасчетов перечисляло деньги для ЗАО «У-УСМ». В тот же день в их адрес поступило распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» за подписью ген. директора ФИО4, согласно которому указывалось на какие цели распределить поступившие денежные средства. Помнит, что часть денежных средств была направлена на погашение задолженности ЗАО «У-УСМ» перед ООО «У-УСМ» по договору займа. Тогда была погашена задолженность ЗАО «У-УСМ» по договору займа в размере 14 500 000 руб. Оставшиеся денежные средства были учтены в соответствии с распорядительным письмо ЗАО «У-УСМ» (т. 10 л.д. 65-69).

В ходе допроса от 28.07.2016 свидетель С.К.В.. показала, что 24.04.2015 на расчетный счет ООО «ВТК» поступили 35 000 000 руб. от ЗАО «СУ-336» с назначением платежа: «По письму № 46/1048» от 23.04.15 за ЗАО «У-УСМ» в счет взаиморасчетов по дог. № 685 от 18.12.13 за поставку металлоконструкций. Сумма 35 000 000-00 В т.ч. НДС (18%) 5338983-05». Согласно данного платежного поручения ЗАО «СУ-336» в счет взаиморасчетов перечисляло деньги для ЗАО «У-УСМ». На 24.04.2015 никаких иных перечислений денежных средств от контрагентов ЗАО «У-УСМ» на счета ООО «ВТК» за ЗАО «У-УСМ» не было. Таким образом, кроме 35 000 000 руб., перечисленных ЗАО «СУ-336» никакими иными денежными средствами, перечисленными за ЗАО «У-УСМ» на 24.04.2015 ООО «ВТК» не располагало. На тот момент на всех счетах ООО «ВТК» имелись денежные средства на сумму около 6 000 000 руб., более точно сумму не помнит. В тот же день в их адрес поступило распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» за подписью ген. директора ФИО4, согласно которому указывалось во исполнение обязательств по каким договорам учитывать эти денежные средства. Как она и показывала ранее, согласно данного письма ЗАО «У-УСМ» просит: «Денежные средства, перечисленные от ЗАО «СУ-336» по платежному поручению исх. № 499 от 24.04.2015 в сумме 35 000 000 руб. 00 коп. зачесть как: 1) погашение суммы основного долга в сумме 14 500 000 руб. 00 коп., по договору займа между ООО «Консул» и ЗАО «У-УСМ» от 29.10.2014; 2) предоплата по договору купли-продажи ТМЦ № 10/Т от 01.01.2014 в сумме 10 000 000 руб. 00 коп.; 3) предоплата по договору №1 от 01.06.2014 в сумме 10 500 000 руб. 00 коп.». Договор купли-продажи ТМЦ № 10/Т от 01.01.2014 предусматривает поставку ООО «ВТК» в адрес ЗАО «У-У СМ» материалов согласно заявкам ЗАО «У-УСМ». Оплата за поставленные материалы осуществлялась перечислением либо по мере осуществления поставок или по предоплате. Договор №1 от 01.06.2014 предусматривает оказание ООО «ВТК» в адрес ЗАО «У-У СМ» транспортных услуг. Оплата за оказанные услуги осуществлялась перечислением либо по мере оказания услуг или по предоплате. Уточняет также последующее расходование данных денежных средств: 1) 24.06.2015 поступило распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх № 46/1582 от 24.06.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «В счет взаиморасчетов по Договору №1 от 01.06.2015 перечислить денежные средства в сумме 30 308,58 руб. по следующим реквизитам: ООО «ГлавТранс» ИНН 3811119651… В назначении платежа указать: «Оплата за ЗАО «У-УСМ» (ИНН 

<

***>) в счет взаиморасчетов по договору ПЛ-08/003 от 21.05.2008». Данное письмо подписано ген. директором ФИО4. Во исполнение письма по платежному поручению № 166 от 24.06.2014 ООО «ВТК» перечислено в адрес ООО «ГлавТранс» 30 308, 58 руб.; 2) 29.06.2015 поступило распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 13/1639 от 29.06.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило ООО «ВТК»: «В счет взаиморасчетов по Договору №1 от 01.06.2015 1) по спецификации № 1 перечислить 340 000 руб., 3) по спецификации №3 перечислить 1 500 000 руб. … по следующим реквизитам: ООО «ГлавТранс» ИНН 3811119651… В назначении платежа указать: «Оплата за ЗАО «Улан-Удэстальмост» (ИНН 

<

***>) в счет взаиморасчетов по договору ПЛ-08/003 от 21.05.2008». Подписано ген. директором ФИО4. Вместе с этим, данная подпись выполнена не ФИО4, а её супругом С.А.А.. Она не знает, полномочен ли был тот подписывать такие документы или нет. В данном письме вычеркнут пункт №2. Письмо пришло нарочно и исполнено без вычеркнутого пункта. По данному письму ООО «ВТК» перечислено в адрес ООО «ГлавТранс» 1 840 000 руб.; 3) 14.07.2015 поступило распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 13/1807 от 14.07.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило ООО «ВТК»: «В счет взаиморасчетов по Договору №1 от 01.06.2015 перечислить 200 (триста тысяч) руб. ООО «ТрансИркутск» по договору на подачу и уборку вагонов № У-012 от 27.12.2013 за ЗАО «Улан-Удэстальмост» по следующим реквизитам: Получатель: ООО «Транс-Иркутск»…). Подписано ген. директором ФИО4. Во исполнение его по платежному поручению № 257 от 14.07.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес ООО «ТрансИркутск» 200 000 руб. В данном случае вышеуказанные расчеты произведены с ООО «Транс-Иркутск» и ООО «ГлавТранс» за ЗАО «У-УСМ», а не по финансово-хозяйственным взаимоотношениям между ООО «ВТК» и данными организациями. При этом, у ООО «ВТК» непосредственно с ООО «Транс-Иркутск» финансово-хозяйственных взаимоотношений никогда не было. Эти платежи были совершены только на основании поступивших писем от ЗАО «У-УСМ». Без распорядительных писем ЗАО «У-УСМ» совершать эти платежи не было оснований. Поскольку платежи на общую сумму 2 070 308, 58 руб. были совершены на основании распорядительных писем ЗАО «У-УСМ» со ссылкой на Договору №1 от 01.06.2015, в бухгалтерском учете ООО «ВТК» они отразили эти затраты как погашение кредиторской задолженности перед ЗАО «У-УСМ» по Договору №1 от 01.06.2015. Оставшаяся сумма кредиторской задолженности по договорам №1 от 01.06.2015 об оказании транспортных услуг и договору купли-продажи ТМЦ № 10/Т от 01.01.2014 была погашена в период с мая по конец июля 2015 г. Так, в соответствии с договором об оказании транспортных услуг №1 от 01.06.2015 ООО «ВТК» в указанный период были арендованы для перевозки грузов для нужд ЗАО «У-УСМ» от г. Улан-Удэ до ст. Сибирцево в Дальневосточном крае 14 транспортных средств. Также ООО «ВТК» в рамках договора купли-продажи ТМЦ № 10/Т от 01.01.2014 были поставлены ЗАО «Улан-Удэ-Стальмост» товаро-материальные ценности согласно заявкам. По предъявленным ей распорядительным письмам, направленные ЗАО «У-УСМ» в адрес ООО «ВТК», выписки движения денежных средств по расчетному счету ООО «У-УСМ» показала, что на основании данных документов ею были совершены перечисления денежных средств с расчетного счета ООО «ВТК» на счета контрагентом ЗАО «У-УСМ». Предъявленная ей банковская выписка движения денежных средств по расчетному счету, является выпиской по расчетному счету ООО «ВТК» № 

<

данные изъяты>, открытому в АКБ «БайкалБанк», на который 24.04.2015 были перечислены денежные средства со счета ООО «СУ-336» в размере 35 000 000 руб. Офисное помещение ООО «ВТК» в 2015 г. находилось в помещении, арендованном у ЗАО «У-УСМ». Канцелярии у ООО «ВТК» в 2015 году и в настоящее время нет. Управление расчетными счетами ООО «ВТК» производилось посредством системы «Банк-клиент» с использованием сетей «Интернет». Для подписания электронного платежного документа по счету в АКБ «Байкалбанк» и «ВТБ» были необходимы ЭЦП. По «Байкал банку» ЭЦП было зарегистрировано на её имя и на имя В.. По счету «ВТБ» только на её имя. Носителями ЭЦП по всем счетам являлись «USB-устройства», которые фактически находились у нее. К ним, кроме неё никто не имел доступа. Также для управления счетами необходимо ввести пароли, которые знала только она. Распорядительные письма от ЗАО «У-УСМ» в 2015 году она принимала лично в тот день, которым они датированы. Их приносили сотрудники ЗАО «У-УСМ». 29.04.015 поступило распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх № 46/1085 от 29.04.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «во исполнение договора №734 от 20.01.2015 произвести оплату в адрес ЗАО «Сбербанк лизинг» за ЗАО «У-УСМ» по договору № 7610-04-01 в сумме 13 972,01 руб», подписанное ген.директором ФИО4 и глав. бухгалтером Г. З.П. Во исполнение которого по платежному поручению № 162 от 08.05.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес ЗАО «Сбербанк лизинг» 13 972,01 руб; В обоснование платежа произведена корректировка, т.к. в распорядительном письме неправильно указан номер договора. Исправленный номер договора «75-05-01» ей сообщил сотрудник фин.отдела ЗАО «У-УСМ», кто конкретно, не помнит. У ООО «ВТК» взаимоотношений с ЗАО «СбербанкЛизинг» не имелось. Платеж был совершен за ЗАО «У-УСМ». 29.04.2015 к ним поступило распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх № 46/1086 от 29.04.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «во исполнение договора №734 от 20.01.2015 произвести оплату в адрес ЗАО «Сбербанк лизинг» за ЗАО «У-УСМ» по договору № 7610-04-01 всумме 13 972,01 руб». Данное письмо подписано ген.директором ФИО4 и гл.бухгалтером Г. З.П. Во исполнение которого по платежному поручению № 163 от 08.05.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес ЗАО «Сбербанк лизинг» 13 972,01 руб; В обосновании платежа произведена корректировка, т.к. в распорядительном письме неправильно был указан номер договора. Исправленный номер договора «76-10-06-01» ей сообщил сотрудник фин. отдела ЗАО «У-УСМ», кто конкретно, не помнит. 29.04.2015 к ним поступило распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 46/1084 от 29.04.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «во исполнение договора №734 от 20.01.2015 произвести оплату в адрес ЗАО «Сбербанк лизинг» по договору № 7610-04-01 в сумме 61 620,02 руб». Данное письмо подписано ген.директором ФИО4 и гл. бухгалтером Г. З.П. Во исполнение которого по платежному поручению № 161 от 08.05.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес ЗАО «Сбербанк лизинг» 61 620,02 руб; В обосновании платежа произведена корректировка, т.к. в распорядительном письме неправильно указан номер договора. Исправленный номер договора ей сообщил сотрудник финотдела ЗАО «У-УСМ». 27.05. 2015 ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 13/1308 от 27.05.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «в счет взаимозачетов перечислить 300 000 руб. ООО «ТрансИркутск», подписанное ген. директором ФИО4. Во исполнение которого по платежному поручению № 190 от 27.05.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес ООО «Транс Иркутск» 300 000 руб. В обосновании платежа она ошибочно не указала, что платеж произведен за ЗАО «У-УСМ». В последующем направляла к ООО «ТрансИркутск» уточняющее письмо. У ООО «ВТК» отношений с ООО «ТрансИркутск» не было, платеж бы произведен за ЗАО «У-УСМ». 15.06.2015 ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх № 46/1759 от 15.06.2015 на 1л. с просьбой за ЗАО «У-УСМ» произвести оплату 6 210 руб., подписанное от имени ген. директора ФИО4 Ж. и от имени Г. зам. гл. бухгалтера. Во исполнение которого по платежному поручению № 216 от 03.07.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес ООО «ТрансИркутск» 6 210 руб. 24.06.2015 ей представили распорядительное письмо от ЗАО ««У-УСМ» исх № 46/604 от 24.06.2015 на 1л., по которому ЗАО «У-УСМ» просило произвести оплату в адрес ООО «Аудиторская фирма «Финкор-аудит»»….. в сумме 100 000 руб», подписанное от имени ген.директора ФИО4 Ж. И.А. и Г. З.П. Во исполнение которого по платежному поручению № 1897 от 25.06.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес ООО «Аудиторская фирма «Финкор-аудит»» 100 000 руб. У ООО «ВТК» отношений с ООО «Аудиторская фирма «Финкор-аудит»» не было. 25.06.2015 ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх № 004/1613 от 25.06.2015 на 1л., по которому ЗАО просило произвести оплату в адрес НОУ ДПО Учебно-аттестационный центр ИркутскНИИХиммаш 79 272 руб.», подписанное начальником ОТК ЗАО «У-УСМ» К.Я. Т.. Во исполнение которого по платежному поручению № 179 от 25.06.2015 ООО «ВТК» перечислено 79 272 руб. за ЗАО «У-УСМ» во исполнение распорядительного письма. У ООО «ВТК» отношений с ИркутскНИИХиммаш не было. 25.06. 2015 ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх № 46/1610 от 25.06.2015 на 1л., по которому ЗАО просило произвести оплату ООО «Энергосбыт+» в сумме 3 000 000 руб., одписанное от имени ФИО6 и Г.. Во исполнение письма по платежному поручению № 177 от 25.06.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес ООО «Энергосбыт+» 3 млн. руб. Платеж произведен за ЗАО во исполнение распорядительного письма. У ООО «ВТК» отношений с ООО «Энергосбыт+» не было. 26.06.2015 ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ») исх № 46/1629 от 25.06.2015 на 1л., по которому ЗАО просило произвести оплату ООО «Перспектива» в сумме 45 000 руб., подписанное от имени ФИО6 и от имени Г. зам. гл. бухгалтера. Во исполнение письма по платежному поручению № 188 от 26.06.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес ООО «Перспектива» 45 000 руб. Платеж произведен за ЗАО во исполнение распорядительного письма. У ООО «ВТК» отношений с ООО «Перспектива»» не было. 29.06.2015 ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх № 46/1639 от 29.06.2015 на 1л., по которому ЗАО просило в счет взаиморасчетов по договору № 1 от 01.06.2015: произвести оплату 340 000 руб. и 1 500 000 руб. ООО «ГлавТранс», подписанное ФИО4 Во исполнение письма по платежному поручению № 192 от 29.06.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес ООО «ГлавТранс» 1 840 000 руб. Платеж произведен за ЗАО «Улан-Удэстальмост» во исполнение распорядительного письма. 02.07.2015 ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» без номера от 29.06.2015 на 1л., по которому ЗАО просило произвести оплату в сумме 11 700 руб. по реквизитам Филиала ОАО «ВТБ» в г. Красноярске, подписанное от имени ФИО4 и Г. зам.главного бухгалтера. Во исполнение данного письма по платежному поручению № 210 от 02.07.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес Филиал ОАО «ВТБ» в г. Красноярске 11 700 руб. Платеж произведен за ЗАО «УУСМ» во исполнение распорядительного письма. 2 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» без номера от 02.07.2015 на 1л., по которому ЗАО «У-УСМ» просило произвести оплату 15 060 рубл. в филиал ОАО «ВТБ» в г. Красноярске. Данное письмо подписано от имени ФИО4 и зам. главного бухгалтера от имени Г.. Во исполнение которого по платежному поручению № 211 от 02.07.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес Филиал ОАО «ВТБ» в г. Красноярске 15 600 руб. Платеж произведен за ЗАО «У-УСМ». 2 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 46/1760 от 02.07.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: произвести оплату 12 000 руб. для ИП Ш.П.А. П.А., подписано от имени ФИО6 и зам. главного бухгалтера от имени Г.. Во исполнение письма по платежному поручению № 243 от 09.07.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес ИП Ш.П.А. 12 000 руб. за ЗАО «У-УСМ» во исполнение распорядительного письма. У ООО «ВТК» отношений с ИП Ш.П.А. не было. 7 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 009/1735 от 07.07.2015 на 1л. По нему ЗАО «У-УСМ» просило произвести оплату в сумме 300 000 руб. в адрес ООО «Глав-Транс»». Данное письмо подписано ФИО5. Во исполнение письма по платежному поручению № 231 от 07.07.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес ООО «Глав-Транс» 300 000 руб. за ЗАО «У-УСМ». 10 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 39/1772 от 10.07.2015 на 1л. По нему ЗАО «У-УСМ» просило произвести оплату в сумме 8 000 руб. в адрес ИП К.С.А.. Данное письмо подписано от имени ФИО6 и зам. главного бухгалтера от имени Г.. Во исполнение которого по платежному поручению № 248 от 10.07.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес ИП ФИО7 8 000 руб. за ЗАО «У-УСМ. У ООО «ВТК» отношений с ИП ФИО7 не было. 10 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 39/1771 от 10.07.2015 на 1л. По нему ЗАО «У-УСМ» просило произвести оплату 37 000 руб. в адрес ООО «Мясная лавка», подписанное от имени ФИО6 и зам. главного бухгалтера от имени Г.. Во исполнение письма по платежному поручению № 248 от 10.07.2015 ООО «ВТК» перечислено в адрес ООО «Глав-Транс» 8 000 руб за ЗАО «У-УСМ». У ООО «ВТК» отношений с ИП ФИО7 не было. Всего таких распорядительных писем от ЗАО ЗАО «У-УСМ» у ООО «ВТК» было изъято 43 шт. По каждому ри аналогичных обстоятельствах со счета ООО «ВТК» были перечислены денежные средства на счета контрагентов ЗАО «У-УСМ». При этом оплата производилась согласно распорядительных писем за ЗАО «Улан-Удэстальмост» во исполнения обязательств по договорам между ООО «ВТК» и ЗАО «У-УСМ». На момент совершения перечислений денежных средств согласно писем ЗАО «У-УСМ» ей не было известно, о том, что расчетные счета ЗАО «У-УСМ» арестованы налоговым органом. Она на эту тему с ФИО4 не разговаривала. Она совершала платежи за ЗАО «У-УСМ» только согласно распорядительных писем, за счет денежных средств в размере 35 000 000 руб., поступивших 24.04.2015 на счет ООО «ВТК» было совершено 3 платежа за ЗАО «У-УСМ»: 29 июня 2015 г. в адрес ООО «ГлавТранс» - 1 840 000 руб.; 30 308,38 руб. на счет ООО «Главтранс»; 14 июля 2015 г. - 200 000 руб. на счет ООО «Транс Иркутск» (т. 10л.д. 82-93).

В ходе допроса от 01.08.2016 свидетель С.К.В.. показала, что 24.04.2015 на расчетный счет ООО «ВТК» поступили денежные средства в размере 35 000 000 руб. от ЗАО «СУ-336» с назначением платежа: «По письму № 46/1048» от 23.04.15 за ЗАО «Улан- ЗАО «У-УСМ» в счет взаиморасчетов по дог. № 685 от 18.12.13 за поставку металлоконструкций. Сумма 35 000 000-00 В т.ч. НДС (18%) 5338983-05». Согласно платежного поручения ЗАО «СУ-336» в счет взаиморасчетов перечисляло деньги для ЗАО «У-УСМ». В тот же день в их адрес поступило распорядительное письмо ЗАО ЗАО «У-УСМ» исх. № 046/1058 от 24.04.2015 за подписью ген. директора ФИО4 и гл. бухгалтера ЗАО «У-УСМ» Г. З.П. Подпись от имени генерального директора ЗАО «У-УСМ» фактически выполнена начальником финансового отдела Ж.. Подпись от имени Г. З.П. выполнена самой Г.. Согласно данному письму указывалось: во исполнение обязательств по каким договорам учитывать эти денежные средства. Согласно данного письма ЗАО «У-УСМ» просит: «Денежные средства, перечисленные от ЗАО «СУ-336» по платежному поручению исх. № 499 от 24.04.2015 в сумме 35 000 000 руб. зачесть как: 1) погашение суммы основного долга 14 500 000 руб. по договору займа между ООО «Консул» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» от 29.10.2014; 2) предоплата по договору купли-продажи ТМЦ № 10/Т от 01.01.2014 в сумме 10 000 000 руб.; 3) предоплата по договору №1 от 01.06.2014 в сумме 10 500 000 руб. Договор купли-продажи ТМЦ № 10/Т от 01.01.2014 предусматривает поставку ООО «ВТК» в адрес ЗАО «У-У СМ» материалов согласно заявкам ЗАО «У-УСМ». Оплата за поставленные материалы осуществлялась перечислением либо по мере осуществления поставок или по предоплате. Договор №1 от 01.06.2014 предусматривает оказание ООО «ВТК» в адрес ЗАО «У-УСМ» транспортных услуг. Денежные средства в сумме 35 00 000 руб., поступившие на расчетный счет ООО «ВТК» со счета ЗАО «СУ-336» за ЗАО «У-УСМ» расходовались следующим образом: 1) 24 июня 2015 г. поступило распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх № 46/1582 от 24.06.2015. По данному письму ЗАО просило в счет взаиморасчетов по Договору №1 от 01.06.2015 перечислить 30 308,58 руб. по реквизитам ООО «Глав Транс» с назначением платежа: «Оплата за ЗАО «У-УСМ» в счет взаиморасчетов по договору ПЛ-08/003 от 21.05.2008. Данное письмо подписано генеральным директором ФИО4. Во исполнение письма по платежному поручению № 166 от 24.06.2014 ООО «ВТК» перечислено в адрес ООО «Глав Транс» 30 308, 58 руб. Этот платеж был совершен именно на основании поступившего письма № 46/1582 от 24.06.2015 за ЗАО «У-УСМ» в рамках выполнения обязательств ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» по договору № 1 от 01.06.2015 в силу того, что по данному договору в соответствии с ранее поступившим 24.04.2015 распорядительным письмом исх. № 046/1058 от 24.04.2015 у ООО «ВТК» появилась кредиторская задолженность перед ЗАО «У-УСМ», то есть ООО «ВТК» должно было ЗАО «У-УСМ» сумму аванса по данному договору. 2) 29.06.2015 поступило распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 13/1639 от 29.06.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило в счет взаиморасчетов по Договору №1 от 01.06.2015 1) по спецификации № 1 перечислить 340 000 руб., 3) по спецификации №3 перечислись 1 500 000 руб. по реквизитам ООО «Глав Транс» ИНН с назначением платежа: «оплата за ЗАО «У-УСМ» в счет взаиморасчетов по договору ПЛ-08/003 от 21.05.2008». Подписано генеральным директором ФИО4. Фактически подпись от имени генерального директора ЗАО «У-УСМ» выполнена С.А.А.. Это она может утверждать, ей хорошо знакомо каким образом визуально выглядят их подписи. Какую должность на тот момент С.А. занимал в ЗАО «У-УСМ», не помнит. По данному письму ООО «ВТК» перечислено в адрес ООО «Глав Транс» 1 840 000 руб. на основании поступившего письма № 13/1639 от 29.06.2015 за ЗАО «У-УСМ» в рамках выполнения обязательств ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» по договору № 1 от 01.06.2015, в силу того, что по данному договору в соответствии ранее поступившим 24.04.2015 распорядительным письмом исх. № 046/1058 от 24.04.2015 у ООО «ВТК» появилась кредиторская задолженность перед ЗАО «У-УСМ», то есть ООО «ВТК» должно было ЗАО «У-УСМ» сумму аванса по данному договору. 3) 14.07.2015 поступило распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 13/1807 от 14.07.2015. По данному письму ЗАО просило в счет взаиморасчетов по Договору №1 от 01.06.2015 перечислить 200 (триста тысяч) руб. ООО «Транс Иркутск» по договору на подачу и уборку вагонов № У-012 от 27.12.2013 за ЗАО по реквизитам ООО «Транс-Иркутск». В письме была опечатка, а именно цифрами была обозначена одна сумма – 200 000 руб., а в расшифровке- 300 000 руб. Подпись в письме выполнена ген. директором ФИО4. На основании данного письма по платежному поручению № 257 от 14.07.2015 ООО «ВТК» перечислено ООО «Транс-Иркутск» 200 000 руб. Этот платеж совершен именно на основании поступившего письма исх. № 13/1807 от 14.07.2015 за ЗАО «У-УСМ» в рамках выполнения обязательств ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» по договору № 1 от 01.06.2015, в силу того, что по данному договору в соответствии ранее поступившим 24.04.2015 распорядительным письмом исх. № 046/1058 от 24.04.2015 у ООО «ВТК» появилась кредиторская задолженность перед ЗАО «У-УСМ», то есть ООО «ВТК» должно было ЗАО «У-УСМ» сумму аванса по данному договору. Как она показывала ранее, поскольку платежи на общую сумму 2 070 308, 58 руб. были совершены на основании распорядительных писем ЗАО «У-УСМ» со ссылкой на Договор №1 от 01.06.2015, в бухгалтерском учете ООО «ВТК» они отразили эти затраты как погашение кредиторской задолженности перед ЗАО «У-УСМ» по договору Договору №1 от 01.06.2015 г. Кредиторская задолженность ООО «ВТК» перед ЗАО «У-УСМ» по договору №1 от 01.06.2015 сложилась на основании письма ЗАО «У-УСМ» исх. № 046/1058 от 24.04.2015. 10 июля 2015 г. кто-то из работников ЗАО «У-УСМ» ей представил распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 39/1770 от 10.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило произвести оплату в сумме 26 386 руб. в адрес ООО «Агро-Юнион». Данное письмо подписано от имени ФИО6 и зам. главного бухгалтера от имени Г.. Во исполнение данного письма по платежному поручению № 250 от 10.07.2015 перечислено с расчетного счета ООО «ВТК» в адрес ООО «Агро-Юнион» 26 386 руб. Платеж произведен за ЗАО во исполнение распорядительного письма. У ООО «ВТК» отношений с ООО «Агро-Юнион» не было. В этот же день, 10 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 39/1769 от 10.07.2015. По которому ЗАО «У-УСМ» просило перечислить в адрес ООО «БМПК» 16 558,90 руб. Данное письмо подписано от имени ФИО6 и зам. главного бухгалтера от имени Г.. Во исполнение письма о платежному поручению № 249 от 10.07.2015 перечислено с расчетного счета ООО «ВТК» в адрес ООО «БМПК» 16 558,90 руб. Платеж произведен за ЗАО во исполнение распорядительного письма. У ООО «ВТК» отношений с ООО «БМПК» не было. 10 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо ЗАО «У-УСМ» исх. № 46/1775 от 10.07.2015. По которому ЗАО просило перечислить в адрес ОАО «Улан-Удэнский Авиационный завод» 50 540,58 руб., подписанное от имени ФИО6 и зам. главного бухгалтера от имени Г.. Во исполнение письма она по платежному поручению № 245 от 10.07.2015 перечислила с расчетного счета ООО «ВТК» в адрес ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод»» 50 540,58 руб. за ЗАО «У-УСМ». У ООО «ВТК» отношений с ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод» не было. 10 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо ЗАО «У-УСМ» исх. № 46/1776 от 10.07.2015. По нему ЗАО просило перечислить в адрес ОАО «Улан-Удэнский Авиационный завод» 79 933,20 руб., подписанное от имени ФИО6 и зам. главного бухгалтера от имени Г.. Во исполнение письма она по платежному поручению № 244 от 10.07.2015 перечислила с расчетного счета ООО «ВТК» в адрес ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод»» 79 993,20 руб. 10 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо ЗАО «У-УСМ» исх. № 39/1773 от 10.07.2015. По нему ЗАО просило перечислить в адрес ОАО «Улан-Удэоргтехника» 21 000 руб., подписано от имени ФИО6 и зам. главного бухгалтера от имени Г.. Во исполнение письма она по платежному поручению №255 от 13.07.2015 перечислила с расчетного счета ООО «ВТК» в адрес ОАО «Улан-Удэоргтехника» 21 000 руб. за ЗАО «Улан-Удэстальмост». У ООО «ВТК» отношений с ОАО «Улан-Удэоргтехника» не было. 14 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 013/1807 от 14.07.2015. По нему ЗАО просило в счет взаиморасчетов по договору № 1 от 01.06.2014 перечислить в адрес ООО «ТрансИркутск» 200 000 руб. Данное письмо подписано лично ФИО4, по данному письму денежные средства перечислялись именно из тех 35 000 000 руб., которые поступили на расчетный счет ООО «ВТК» 24.04.2015 со счета ЗАО «СУ-336». Во исполнение письма она по платежному поручению №257 от 14.07.2015 перечислила с расчетного счета ООО «ВТК» в адрес ООО «ТрансИркутск» 200 000 руб. за ЗАО «У-УСМ». 14 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо ЗАО «У-УСМ» исх. № 46/1794 от 14.07.2015. По нему ЗАО «У-УСМ» просило перечислить в адрес ОАО «Фриком» 12 938 руб. Данное письмо подписано от имени ФИО6 и гл. бухгалтером Г.. Во исполнение письма она по платежному поручению №258 от 14.07.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ОАО «Фриком» 12 938 руб. за ЗАО. 15 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 46/1809 от 15.07.2015. По нему ЗАО просило перечислить в адрес ОАО «АК Мобилтелеком» 554,60 руб., подписанное от имени ФИО6 и главным бухгалтером Г.. Во исполнение письма она по платежному поручению №270 от 17.07.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ОАО «Ока мобилтелеком» 554,60 руб. за ЗАО «Улан-Удэстальмост». 21 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо ЗАО «У-УСМ» исх. № 39/1867 от 21.07.2015. По нему ЗАО просило перечислить в адрес ООО «Мясная лавка» 35 764,25 руб. Данное письмо подписано главным бухгалтером Г.. Во исполнение письма она по платежному поручению №275 от 22.07.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ООО «Мясная лавка» 35 764,25 руб. за ЗАО «У-УСМ» 21 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо ЗАО «У-УСМ» исх. № 46/1858 от 21.07.2015. По нему ЗАО просило перечислить в адрес ООО «Металлист» 1 080 руб. Данное письмо подписано ген. директором ФИО4 и главным бухгалтером Г.. Во исполнение письма она по платежному поручению №277 от 22.07.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ООО «Металлист» 1 080 руб. за ЗАО «У-УСМ». 21 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо ЗАО «У-УСМ» исх. № 46/1857 от 21.07.2015. По нему ЗАО просило перечислить в адрес ООО «МТС-сервис» 5 860 руб., подписано ген. директором ФИО4 и главным бухгалтером Г.. Во исполнение письма она по платежному поручению №276 от 22.07.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ООО «МТС-сервис» 5 860 руб. за ЗАО «У-УСМ». 22 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо ЗАО «У-УСМ» исх. № 46/1884 от 22.07.2015. По нему ЗАО просило перечислить в адрес ИП Ш.П.А.. 12 000 руб., подписано зам.главного бухгалтера. Во исполнение письма она по платежному поручению №285 от 22.07.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ИП Ш.П.А. 12 000 руб. за ЗАО «У-УСМ». 28 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 013/1943 от 28.07.2015. По нему ЗАО просило в рамках исполнения обязательств по договору № 1 от 01.06.2014, перечислить в адрес ООО «ТрансИркутск» 200 000 руб. Данное письмо подписано лично ФИО4, денежные средства перечислялись именно из тех 35 000 000 руб., которые поступили на расчетный счет ООО «ВТК» 24.04.2015 со счета ЗАО «СУ-336». Во исполнение данного письма она по платежному поручению №300 от 28.07.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ООО «ТрансИркутск» 200 000 руб. за ЗАО «У-УСМ». 29 июля 2015 г. ей представили распорядительное письмо ЗАО «У-УСМ» исх. № 46/1952 от 29.07.2015. По нему ЗАО просило перечислить в адрес ОАО «Институт по изысканию и проектированию мостовых переходов «Гипротрансмост»» 164 369,28 руб. Данное письмо подписано от имени ген. директора Ж. и главным бухгалтером Г.. Во исполнение письма она по платежному поручению №312 от 29.07.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ОАО «Институт по изысканию и проектированию мостовых переходов «Гипротрансмост»» указанную сумму за ЗАО «У-УСМ». 07 августа 2015 г. ей представили распорядительное письмо ЗАО «У-УСМ» исх. № 39/2013 от 07.08.2015. По нему ЗАО просило перечислить в адрес ООО «АгроС» 22 612 руб., ИП К.С.А. 19 130,06 руб. Данное письмо подписано от имени ген. директора Ж. и зам. главного бухгалтера. Во исполнение данного письма она по платежным поручениям №341 от 07.08.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ООО «АгроС» 22 612 руб., №340 от 07.08.2015 в адрес ИП ФИО544 19 130 руб. за ЗАО «У-УСМ». 12 августа 2015 г. ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 39/2056 от 12.08.2015. По нему ЗАО просило перечислить в адрес ООО «Мясная лавка» 60 027 руб., ООО «БМПК» 36 101,30 руб., подписано от имени ген. директора Ж. и главным бухгалтером Г.. Во исполнение данного письма она по платежным поручениям №359 от 12.08.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ООО «Мясная лавка» 60 027 руб., №360 от 12.08.2015 в адрес ООО «БМП» 36 101,30 руб. 13 августа 2015 г. ей представили распорядительное письмо ЗАО «У-УСМ» исх. № 18/2063 от 13.08.2015. По нему ЗАО просило перечислить в адрес ИП К.Д.Т. 16 500 руб., подписанное от имени ген. директора Ж. и главным бухгалтером Г.. Во исполнение письма она по платежному поручению №366 от 14.08.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ИП К.Д.Т. 16 500 руб. 14 августа 2015 г. ей представили распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» без номера и даты. По нему ЗАО «У-УСМ» просило перечислить в адрес ООО «ГлавТранс» 260 200 руб. за подписью ФИО4, хотя фактически подпись отсутствует. Во исполнение данного письма она по платежному поручению №367 от 14.08.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ООО «ГлавТранс» 260 200 руб. Она оплатила по письму без подписи вследствие того, что не заметила отсутствие подписи. 18 августа 2015 г. ей представили распорядительное письмо ЗАО «У-УСМ» исх. № 009 от 18.08.2015. По нему ЗАО просило перечислить в адрес ИП Ш.П.А. 12 000 руб., подписано ген. директором ФИО4 и начальником отдела снабжения Д.Е. В.. Во исполнение данного письма она по платежному поручению №378 от 18.08.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ИП ФИО541 денежные средства на сумму 12 000 рублей. Платеж произведен за ЗАО «Улан-Удэстальмост» исключительно во исполнение распорядительного письма. 18 августа 2015 года, кто-то из работников ЗАО «У-УСМ» ей представил распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 22/2088 от 18.08.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «Фриком» 1 080 рублей». Данное письмо подписано генеральным директором ФИО4 главным бухгалтером Г.. Во исполнение данного письма она по платежному поручению №290 от 20.08.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ООО «Фриком» денежные средства на сумму 1080 рублей. Платеж произведен за ЗАО «Улан-Удэстальмост» исключительно во исполнение распорядительного письма. 19 августа 2015 года, кто-то из работников ЗАО «У-УСМ» ей представил распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 46/2101 от 18.08.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «Новосибирский ЦСН» 10 000 рублей». Данное письмо подписано от лица ФИО4 Ж. и главным бухгалтером Г.. Во исполнение данного письма она по платежному поручению №388 от 19.08.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ООО «Новосибирский ЦСН» денежные средства на сумму 10 000 рублей. Платеж произведен за ЗАО «Улан-Удэстальмост» исключительно во исполнение распорядительного письма. 25 августа 2015 года, кто-то из работников ЗАО «У-УСМ» ей представил распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 39/2146 от 25.08.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес УФК по РБ, Улан-Удэнский филиал ФБЗУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии по ЖД транспорту » 10 021 рубль 74 копейки». Данное письмо подписано ФИО5 и главным бухгалтером Г.. Во исполнение данного письма она по платежному поручению №396 от 26.08.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ФБЗУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии по ЖД транспорту » 10 021 рубль 74 копейки Платеж произведен за ЗАО «Улан-Удэстальмост» исключительно во исполнение распорядительного письма. 25 августа 2015 года, кто-то из работников ЗАО «У-УСМ» ей представил распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 39/2144 от 25.08.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «Бурятский центр испытания качества продукции» …. 5 900 рублей». Данное письмо подписано ФИО5 и главным бухгалтером Г.. Во исполнение данного письма она по платежному поручению №395 от 26.08.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ООО «Бурятский центр испытания качества продукции» денежные средства на сумму 5 900 рублей. 25 августа 2015 года, кто-то из работников ЗАО «У-УСМ» ей представил распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 39/2145 от 25.08.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «АгроС» …. 9 911 рублей». Данное письмо подписано ФИО5 и главным бухгалтером Г.. Во исполнение данного письма она по платежному поручению №397 от 26.08.2015 перечислила со счета ООО «ВТК» в адрес ООО «АгроС» денежные средства на сумму 9 911 рублей. Платеж совершен ею исключительно во исполнения письма. Отношений между ООО «ВТК» и ООО «АгроС» не было. 26 августа 2015 года, кто-то из работников ЗАО «У-УСМ» мне представил распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 13 от 26.08.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «ГлавТранс» …. 270 200 рублей». Данное письмо подписано ФИО5. Когда был совершен платеж по данному письму она не помнит. В предъявленной ей выписке она данный платеж найти не смогла. 26 августа 2015 года, кто-то из работников ЗАО «У-УСМ» ей представил распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 19/2168 от 26.08.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес УФК по РБ РБЗУ Бурятский ЦСН …. 4 280 рублей 73 копейки. ИП К. Г.В…..32 960 рублей». Данное письмо подписано ФИО5 и главным бухгалтером Г.. Когда был совершен платеж по данному письму она не помнит. В предъявленной ей выписке она данный платеж найти не смогла. 27 августа 2015 года, кто-то из работников ЗАО «У-УСМ» ей представил распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 46/2172 от 25.08.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес филиал ОАО «Банк ВТБ» в г. Красноярске ….1300 рублей и на второй счет 8 976 рублей». Данное письмо подписано ФИО5 и главным бухгалтером Г.. Когда был совершен платеж по данному письму она не помнит. В предъявленной ей выписке она данный платеж найти не смогла. За исключением 3-х платежей по письмам: исх.№ 46/1582от 24.06.2015 на сумму 30 308 рублей 58 копеек, письма исх. № 13/1639 от 29.06.2015 на сумму 1 840 000 рублей, письма исх.№ 13/1807 от 14.07.2015года на сумму 200 000 рублей, в которых ЗАО «У-УСМ» ссылается на договор № 1 от 01.06.2014 года, во всех остальных письмах ЗАО «У-УСМ» ссылается на договора: договор поставки № 734 от 20.01.2015 года, на договор № 729 от 15.04.2015 года и на договор № 737 от 01.07.2015. 

Договор поставки № 734 от 20.01.2015 года был заключен между ООО «ВТК» (покупатель) и ЗАО «У-УСМ» (поставщик). Согласно условиям договора ЗАО «У-УСМ» должен был поставлять металлоконструкции согласно спецификации, а ООО «ВТК» должно было принять и оплатить товар.

Договор поставки № 729 от 15.04.2015 года был заключен между ООО «ВТК» (покупатель) и ЗАО «У-УСМ» (поставщик). Согласно условиям договора ЗАО «У-УСМ» должен был поставлять металлоконструкции согласно спецификации, а ООО «ВТК» должно было принять и оплатить товар.

Договор поставки № 737 от 01.07.2015 года был заключен между ООО «ВТК» (покупатель) и ЗАО «У-УСМ» (поставщик). Согласно условиям договора ЗАО «У-УСМ» должен был поставлять металлоконструкции согласно спецификации, а ООО «ВТК» должно было принять и оплатить товар.

Совершение платежей согласно распорядительным письмам ЗАО «У-УСМ» отражалось на состоянии взаимных расчетов ООО «ВТК» и ЗАО «У-УСМ» по указанному в письме договору. А именно, при совершении платежей согласно распорядительного письма, сумма платежа учитывалась в счет взаиморасчетов между ООО «ВТК» и ЗАО «У-УСМ» по указанному в письме договору. Получателями платежей были контрагенты ЗАО «У-УСМ», перед которыми ЗАО «У-УСМ» таким образом гасил свою задолженность (т. 10 л.д. 94-106)

В ходе допроса 04.08.2016 свидетель С.К.В.. показала, что уточняет:

Распорядительное письмо от УУСМ исх. № 13/1308 от 27.05.2015 подписано от заместителем генерального директора УУСМ С.А.А.. Распорядительное письмо от ЗАО «Улан-Удэстальмост» (далее ЗАО «У-УСМ») исх № 46/1604 от 24.06.2015 фактически имеет номер именно 46/1604, а не 46/604, как ошибочно указала ранее. 

Распорядительное письмо от 29 июня 2015 года о перечислении ООО «Глав Транс» 1 840 000 рублей имеет исх. Номер № 13/1639, а не 46/1639, как она по ошибке указала ранее. Это письмо подписано от имени генерального директора подписано фактически заместителем генерального директора С.А.А.. 

Распорядительное письмо от 2 июля 2015 года без номера об оплате филиалу ОАО «ВТБ» в г. Красноярске 11 700 рублей датировано именно 02.07.2015 года, а не июнем 2015 года. Данное письмо подписано ФИО4 и от имени Г. заместителем главного бухгалтера.

Распорядительное письмо от УУСМ без номера от 02.07.2015 о перечислении 15 060 рублей филиалу ОАО «ВТБ» в г. Красноярске подписано ФИО4 и заместителем главного бухгалтера от имени Г..

Распорядительное письмо от УУСМ исх. № 009/1735 от 07.07.2015 подписано ФИО4.

Распорядительное письмо от УУСМ исх. № 46/1858 от 21.07.2015 подписано от имени генерального директора С.А.А. и главным бухгалтером Г..

Распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 46/1857 от 21.07.2015 подписано от имени генерального директора С.А.А. и главным бухгалтером Г..

Распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 009 от 18.08.2015 подписано от имени генерального директора С.А.А. и начальником отдела снабжения Д.Е. В.. 

Распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 39/2146 от 25.08.2015 подписано ФИО4 и главным бухгалтером Г.. 

Распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 39/2144 от 25.08.2015 подписано ФИО4 и главным бухгалтером Г..

Распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 39/2145 от 25.08.2015 подписано ФИО4 и главным бухгалтером Г.. 

Распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 13 от 26.08.2015 подписано ФИО4. 

Распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 19/2168 от 26.08.2015 подписано ФИО4 и главным бухгалтером Г.. 

Распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 46/2172 от 25.08.2015 подписано от имени генерального директора С.А.А. и главным бухгалтером Г.. Ранее она ошибочно показала, что платеж по письму от ЗАО «У-УСМ» исх. № 013/1943 от 28.07.2015 в адрес ООО «ТрансИркутск» 200 000 рублей был ею произведен именно из тех 35 000 000 рублей, которые поступили на расчетный счет ООО «ВТК» 24.04.2015 года со счета ЗАО «СУ-336».

Несмотря на то, что в распорядительном письме имеется ссылка на договор № 1 от 01.06.2014 года, фактически платеж, который она произвела по платежному поручению № 300 от 28.07.2015 в адрес ООО «ТрансИркутск» не имеет к денежным средствам, поступившим со счета ЗАО «СУ-336» никакого отношения. 

Так как денежные средства в сумме 35 000 000 рублей, полученные со счета ЗАО «СУ-336» на счет ООО «ВТК» 24.04.2016 года с учетом поставленных товаров и оказанных услуг, а так же платежей по распорядительным письмам от ЗАО «У-УСМ» Исх. № 46/1582 от 24.06.2015г., Исх. № 13/1639 от 29.06.2015г., исх. № 13/1807 от 14.07.2015г. были израсходованы 14 июля 2016 года. 

Так же хочет дополнить, что в счет аванса по Договору №10/Т от 01.01.2014г. ООО «ВТК» поставил ЗАО «У-УСМ» ТМЦ согласно Заявке № 1 от 24.04.2015г., что так же отражено в карточке счета 62 за период с 24.04.2015г.-30.06.2015г. (изъятой 20.05.2016 следователем З. А.В.) и подтверждено первичными документами:

1. 51 от 06.05.2015 70 946,32

2. 47 от 06.05.2015 6 498,09

3. 48 от 06.05.2015 46950,67

4. 49 от 06.05.2015 411 474,07

5. 52 от 14.05.2015 157 619,01

6. 54 от 15.05.2015 965 404,02

7. 56 от 15.05.2015 346 392,93

8. 57 от 20.05.2015 204 817,54

9. 58 от 20.05.2015 1 112 646,79

10. 64 от 25.05.2015 622 093,30

11. 1 от 31.05.2015 50 890,70

12. 78 от 16.06.2015г. 42 554,73

Итого: 4 038 288-17

В счет аванса по Договору №1 от 01.06.2014г. в период с 05.05.2015г. по 30.06.2015г. ООО «ВТК» были оказаны транспортные услуги ЗАО «У-УСМ» по перевозке металлоконструкций из г. Улан-Удэ до ст. Сибирцево на сумму 13 999 262-76, что так же отражено в карточке счета 62 за период с 24.04.2015г. – 30.06.2015г., (изъятой 20.05.2016г. следователем З. А.В.) и подтверждено первичными документами:

1. 151 от 05.05.2015г.

2. 152 от 10.05.2015г. 

3. 153 от 15.05.2015г.

4. 63 от 20.05.2015г.

5. 154 от 20.05.2015г.

6. 155 от 25.05.2015г.

7. 156 от 25.05.2015г. 

8. 157 от 30.05.2015г. 

9. 158 от 05.06.2015г.

10. 159 от 05.06.2015г.

11. 160 от 10.06.2015г.

12. 161 от 15.06.2015г.

13. 162 от 20.06.2015г.

14. 163 от 25.06.2015г.

15. 164 от 25.06.2015г.

16. 165 от 30.06.2015г

17. 166 от 30.06.2015г.

Всего в 2015г. до ст. Сибирцево было отправлено 31 автомобиль и 12 вагонов. В 2015г. ООО «ВТК» предъявил ЗАО «У-УСМ» 31 автомобиль и 11 вагонов, в соответствии с ПБУ 7/98, еще один вагон был предъявлено ЗАО «У-УСМ» 23.05.2016г УПД № 97. Таким образом, в рамках исполнения обязательств в по Договору №1 от 01.06.2014г. ООО «ВТК» были оказаны транспортные услуги ЗАО «У-УСМ» на сумму 14 380 987-56.

Так же в рамках исполнения обязательств по Договору №1 от 01.06.2014г. ООО «ВТК» в 2015г. были совершены три платежа по распорядительным письмам от ЗАО «У-УСМ»:

1. Не позднее 24.06. 2015г., к нам поступило распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» Исх. № 46/1582 от 24.06.2015г. на 1л. Согласно данного письма ЗАО «У-УСМ» просило в счет взаиморасчетов по Договору №1 от 01.06.2014г., перечислить денежные средства в сумме 30 308-58 руб., по указанным в письме реквизитам на расчетный счет ООО «Глав Транс».

2. Не позднее 29.06.2015г., к нам поступило распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» Исх. № 13/1639 от 29.06.2015г. на 1л. Согласно данного письма ЗАО «У-УСМ» просило в счет взаиморасчетов по Договору №1 от 01.06.2014г., перечислить денежные средства в сумме 1 840 000-00 руб., по указанным в письме реквизитам на расчетный счет ООО «Глав Транс».

3. Не позднее 14.07.2015г., к нам поступило распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» Исх. № 13/1807 от 14.07.2015г. на 1л. Согласно данного письма ЗАО «У-УСМ» просило в счет взаиморасчетов по Договору №1 от 01.06.2014г., перечислить денежные средства в сумме 200 000-00 руб., по указанным в письме реквизитам на расчетный счет ООО «Транс-Иркутск».

Таким образом, в рамках исполнения обязательств по Договору №1 от 01.06.2014г., на основании распорядительных писем от ЗАО «У-УСМ», ООО «ВТК» совершило три платежа на общую сумму 2 070 308-58 руб.

Таким образом поступившие на расчетный счет ООО «ВТК» денежные средства в сумме 35 000 000 руб., были учтены ими в соответствии с распорядительным письмом от ЗАО «У-УСМ» исх. № 046/1058 от 24.04.2015г. следующим образом: 14 500 000 руб. 00коп., по Договору займа между ООО «Консул» и ЗАО «У-УСМ» от 29.10.2014г.; 10 000 000 руб. 00 коп.- предоплата по Договору купли продажи ТМЦ № 10/Т от 01.01.2014г., и 10 500 000 руб. 00 коп.- предоплата по Договору №1 от 01.06.2014г.

Денежными средствами в сумме 14 500 000руб. 00коп., ЗАО «У-УСМ» гасило задолженность перед ООО «ВТК» по Договору займа от 29.10.2014г.

ООО «ВТК» в рамках исполнения обязательств по Договору №1 от 01.06.2014г. и полученной предоплаты в сумме 10 500 000руб., 00 коп., на основании письма исх.№ 046/1058 от 24.04.2015г. оказало ЗАО «У-УСМ» транспортные услуги по перевозке металлоконструкций из г. Улан-Удэ до ст. Сибирцево 14 380 987-56.

ООО «ВТК» в рамках исполнения обязательств по Договору №1 от 01.06.2014г. и полученной предоплаты в сумме 10 500 000руб., 00 коп. на основании письма исх. № 046/1058 от 24.04.2015г. произвело оплату за ЗАО «У-УСМ» согласно ранее указанных, распорядительных писем (Исх. № 46/1582 от 24.06.2015г.; Исх. № 13/1639 от 29.06.2015г. ; Исх. № 13/1807 от 14.07.2015г.) на общую сумму 2 070 308-58 руб. 00коп. 

ООО «ВТК» в рамках исполнения обязательств по Договору №10Т от 01.01.2014г. и полученной предоплаты в сумме 10 000 000руб., 00 коп., на основании письма исх.№ 046/1058 от 24.04.2015г. поставило ЗАО «У-УСМ» товарно-материальные ценности согласно Заявки №1 от 24.04.2015г. на сумму 4 038 288-17 (т. 10 л.д. 108-113).

Оглашенные в судебном заседании показания свидетель С.К.В.. подтвердила в полном объеме. 

Свидетель П. И.И. суду показала, что с февраля 2015 г. по апрель 2016 г. работала в ЗАО «Улан-Удэстальмост» бухгалтером материальной группы. Работала с цехами завода, внутренней документацией, вела счета списания материалов производства, спецодежды, счета амортизации и списание по актам. В указанное время работала с со К.С.А. К.С.А., фамилию не помнит и Г. З.П., которая была на должности главного бухгалтера. Кто занимался распоряжением денежных средств на предприятии она не знает, о том, что налог, исчисленный и удержанный с работников за НДФЛ, не перечислялся в налоговый орган ей ничего не известно, в каких – либо собраниях по указанному вопросу она участия не принимала. О расчетах с контрагентами ЗАО "Улан-Удэстальмост" через счета других контрагентов ей ничего не известно. Ей известно, что НДФЛ не перечисляли в связи с тем, что не платили заработную плату, у завода не было денег. ФИО4 может охарактеризовать только как руководителя, которого уважали, он работал долгое время, непосредственно с ним не сталкивалась. 

Свидетель С. О.Л. показала, что в ЗАО «Улан-Удэстальмост» работает с 2002 г. по настоящее время, в должности ведущего специалиста финансового отдела. В ее обязанности входит исполнение распоряжений руководства по перечислению денежных средств, отслеживание денежных средств на расчетные счета, ведение картотеки, ведение кредитных договоров, ведение бухгалтерской отчетности как взаимосвязанной между главной книгой, так и 51 счетом предприятия, также и перечисление. Также ее в обязанности входит работа с программой "Банк клиент", в их отделе имеется электронная цифровая подпись. Денежными средствами предприятия распоряжается руководитель предприятия, главный бухгалтер. Бухгалтерия не занимается перечислением, данную функцию осуществляет только финансовый отдел. В указанный ею период работы, в их отделе работал Ж., Ш., которые в настоящее время уволились. За указанное время электронная подпись передавалась ею Ш., после того как последняя уволилась она формально вышла из декретного отпуска. Указания от руководства о перечислении денежных средств по расчетным счетам помимо ФИО5 поступали также от Ж., поскольку ее непосредственным начальником был Ж.. Так составлялся реестр необходимых платежей, согласно данного реестра выдавались распоряжения о перечислении денежных средств, с учетом того имелись ли денежные средства на расчетных счетах. Затем Ж. давал ей распоряжение и на каждом счета он ставил свою подпись, они производили перечисления, и она каждый день отчитывалась перед начальником, а он в свою очередь перед руководителем предприятия. Основным акционером общества являлись ФИО4, сейчас С.. Ей было известно, о том, что предприятие не перечисляет подлежащие уплате налоги, однако на тот момент у предприятия не было такой возможности. С июня 2014 года на расчетные счета предприятия поступила большая картотека, одновременно с этим расчетные счета предприятия были арестованы и не пропускали платежи, начались большие трудности в связи с неуплатой по кредитным договорам. Платежи осуществлялись на зарплату, предприятие выходило из положения, искали денежные средства, на хозяйственную деятельность платежи не осуществлялись, поскольку работали с ранее приобретёнными материалами, которые были закуплены до ареста счетов. По кредитным обязательствам также не производились оплаты, однако по картотеке списывали, без согласия предприятия. Основным кредитором и залогодержателем являлся ПАО "Сбербанк", затем "Дальневосточный банк", "ВТБ" однако последние перепродали их задолженность. Указанные договора были подписаны Ж. на праве первой подписи, и ФИО4 О состоянии расчетов по кредитам и срокам платежей по ним с учетом процентов докладывал Ж. руководителю. Примерная сумма кредитных обязательств в ПАО "Сбербанк" составляла около одного миллиарда сто тридцать два миллиона, в "Дальневосточном банке" тридцать семь миллионов, а в "ВТБ" задолженность двести пятьдесят миллионов. В 2015 году доставлялись инкассовые поручения на оплату налогов, операции по расчетным счетам общества производились. Денежные средства, находившиеся на счетах, были направлены на выплату заработной платы и на алиментные выплаты, поскольку они первоочередные. О распорядительных письмах в адрес ЗАО "СУ-336" ей ничего не известно. 30 июня 2014 года был произведен последний платеж, до этого момента НДФЛ выплачивался регулярно. ФИО5 не всегда на документах о перечислении денежных средств, ставил свою визу. Конкретно на перечисление НДФЛ приносил служебные ведомости главный бухгалтер. Если на данное перечисление ФИО5 не ставил свою визу, это производилось автоматически и он был в курсе. По порядку перечисления пояснила, что бухгалтер производил начисления, предоставлял данные директору о необходимости перечисления платежей, затем директор включал в реестр необходимых первоочередных платежей. Потом передавалось в их отдел, в ее обязанности входила проверка, если все было в порядке проплачивали и отчитывались перед директором о проведении платежа. Документы об оплате НДФЛ в банк не предоставляется так как имеется электронный документооборот с банком. Даже если денежных средств не было, они всегда выставляли счет в банк. Таких ситуаций, чтобы руководитель ФИО5, давал указание о не перечислении НДФЛ не поступало. ФИО4 был ее первым руководителем, был хорошим, никакой неразберихи не было. Когда начались проблемы, денежных средств на счетах предприятия не было, ФИО4 решал данные проблемы, люди-рабочие могли прийти и попросить деньги в счет заработной платы, он никогда не отказывал. Ей как работнику бухгалтерии не известны факты перечисления денежных средств по личному указанию в личных целях ФИО5, как руководителем, такого быть не могло, потому что к каждому платежному поручению она прикладывает служебную записку, либо счет на оплату. Служебные записки всегда были в интересах предприятия. У ФИО5 не было возможности самостоятельно увеличить свою заработную плату, поскольку вся заработная плата на тот момент начислялась программой, которая была привязана к расчетному отделу, и доступ к этой программе имел только расчетный отдел, в соответствии с этой программой вводилась должность и соответствующий оклад, как производилась оплата пояснить не может, самостоятельно ФИО5 занять более высокую должность не мог. Фактов растраты денежных средств на поддержание имиджа руководителя предприятия не имелось. Однако денежные средства тратились на строительство домов для работников предприятия. Увеличивалась ли заработная плата директора в период трудностей пояснить не может. Дивиденды на предприятии не выплачивались, поскольку отсутствовала прибыль. Считает, что при не перечислении НДФЛ ФИО5 не преследовал личные, корыстные цели. О том, имелось ли на предприятии имущество, за счет которого производились расчета ей неизвестно. За 2014 - 2015 год, суммы НДФЛ возмещались, за 2014 год задолженность погашена не полностью. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя показаний свидетеля С. О.Л. на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ данных ею 07.04.2016 года в ходе предварительного расследования следует, что в должности ведущего специалиста финансового отдела ЗАО «Улан-Удэстальмост» (далее ЗАО «УССМ», Общество) она работает 14 лет. В ее должностные обязанности входит ведение расчетных счетов общества, ведения счета № 51, работа с программой «Банк-Клиент», перечисление денежных средств. Электронно-цифровая подпись (далее ЭЦП) ФИО4 от программы «Банк-клиент» находится у нее по банкам – Сбербанк, ВТБ, Дальневосточный, Росбанк, АТБ. С июля 2015 года остались только счета в Сбербанке, Дальневосточном и ВТБ. Денежными средствами предприятия она не распоряжается, а только осуществляет перечисления по указанию генерального директора ФИО4 (далее - ФИО4). Главным бухгалтером предприятия является Г. З.П. Сотрудники бухгалтерии не занимаются перечислениями денежных средств по расчетным счетам предприятия и ведением 51 счета «расчетные счета». Так распределены должностные обязанности генеральным директором ФИО4 Финансовый отдел состоит из двоих человек, то есть ее и Ж. И.А. До августа 2015 года третьим сотрудником отдела была Ш. ФИО710, последняя ушла на пенсию. Они с ней исполняли одинаковые должностные обязанности. ЭЦП находились у нее и она ей их выдавала для пользования. С мая 2015 года по октябрь 2015 года она находилась в отпуске по уходу за ребенком. Потом вышла на работу. Перечисляет она денежные средства по расчетным счетам предприятия только по указанию ФИО4 Эти указания она получает либо от Ж. И.А. либо непосредственно от ФИО4 Также она ежедневно утром от ФИО4 или Ж. И.А. получает указания о необходимости произвести определенные платежи, а к планерному совещанию у генерального директора в 17 часов готовит отчет о произведенных перечислениях за день. Планерные совещания у генерального директора проходят в 09 час. 15 мин., вечерние в 17:00. На эти планерные совещания ходит Ж. И.А., в его отсутствие ходит она. Рабочий день у них с 08 часов 00 минут до 17 часов 00 минут. Сама она никакого права подписи финансовых документов не имеет и повлиять на перечисление денежных средств на те или иные нужды не может. Основным акционером Общества является ФИО4 Остальные акционеры мелкие и их она не знает, знает. Она знает, что с середины июля 2014 года начались проблемы с оборотными средствами предприятия. Тогда были проблемы по уплате текущих налогов и кредитов. Она заметила, что перестали перечислять в бюджет НДФЛ, исчисленный, уплаченный с заработной платы работников. Тогда осуществлялись платежи на зарплату, текущую хозяйственную деятельность, уплату процентов по кредитам в Сбербанке, ВТБ, Дальневосточном. Повлиять на решения принимаемые ФИО4 о перечислении или неперечислении НДФЛ она не могла, так как является его подчиненным работником и давать ему указания не может. У предприятия имеются долгосрочные обязательства со Сбербанком, Банком Дальневосточный, ВТБ. Об этом она знает, так как подготавливала технические документы для получения этих кредитов. Эти кредиты получались для производства. Так они заключают договор на изготовление металлоконструкции. В связи с не поступлением авансов от покупателей они брали кредиты у банков и на них покупали металл. Указанные кредитные договора подписывались Ж. И.А. или ФИО4 В любом случае о заключении этих кредитных договоров, полученных суммах, процентах, графике и порядка расчета по ним, ФИО4 знал от нее или от Ж. И.А. При этом в каждом кредитном договоре ФИО4 является поручителем как физическое лицо. О состоянии расчетов по кредитам и срокам платежей и процентов по ним Ж. И.А. докладывал ФИО4 ежемесячно. В настоящее время у организации имеются кредитные обязательства на сумму примерно – 1 млрд. 392 млн. руб. ФИО4 среди работников и контрагентов предприятия имеет репутацию компетентного руководителя обеспечивающего успешную работу предприятия, исполняющего свои обязательства по договорам, по срокам поставки, по качеству. ФИО4 дорожит своей репутацией. Работники предприятия верят ФИО4 В начале 2015 года на расчетные счета организации были выставлены инкассовые поручения о взыскании налогов. Тогда были приостановлены операции по расчетным счетам Общества. Все денежные средства, поступающие на расчетный счет списывались на погашение задолженности по налогам и зарплате. Об этом она узнала от банков и сообщила об этом сразу же Ж. и ФИО4 В период зимы-весны 2015 года она по указанию ФИО4 несколько раз подготавливала проекты писем в адрес их покупателя ЗАО «СУ 336» о том, что бы они оплату по договору производили не на расчетный счет ЗАО «УУСМ», а на расчетный счет их контрагента ООО «ВТК». Существо отношений ЗАО «УУСМ» с ЗАО «СУ 336» и ООО «ВТК» ей не известно. В данном случае она просто по указанию ФИО4, готовила эти письма. Для чего это было нужно она не знает и ей этого не разъясняли (т. 10 л.д. 153-156)

Оглашенные показания свидетель подтвердила частично, в действительности ей показывали одно письмо, почему следователь объединил письма ей не известно. Письмо от 23.04.2015 мог составить кто угодно, потому что данные бланки писем находятся в свободном доступе, она и Ж. могли составить данное письмо, поскольку оно было составлено в их отделе. Противоречия объяснила давностью событий. 

Свидетель Г. З.П. суду пояснила, что была принята в должности бухгалтера 25 октября 1982 г., с 1992 года являлась заместителем главного бухгалтера, в 2012 г. перешла на должность главного бухгалтера ЗАО "Улан-Удэстальмост". В ее должностные обязанности входит ведение бухгалтерского отчета, отражение всех бухгалтерских операций, у нее имеется право второй подписи. Фактически она может самостоятельно производить расчеты, распоряжаться расчетными средствами предприятия, в ее должностной инструкции такой обязанности нет. Распоряжаться расчетными средствами предприятия может руководитель предприятия. Расчеты осуществляются через программу «Банк клиент». Электронный цифровой ключ всегда находился в отделе финансов. Когда она пришла на завод, ФИО4 работал начальником цеха, потом главным инженером, а после генеральным директором. В его обязанности входило: руководство организацией, у него было право первой подписи финансовых документов. ЗАО "Улан-Удэстальмост", как налоговый плательщик находится на учете в первой налоговой инспекции, относительно большинства налогов, например как налог на землю относится ко второй налоговой инспекции. Вся налоговую отчетность передавалась в эти налоговые инспекции. На предприятии был общий режим налогообложения, предприятие является налоговым агентом. Фонд оплаты труда на период 2014-2015 год составлял около 20 миллионов рублей, численность сотрудников в 2014-2015 году составляла порядка тысячи человек. Она ставила в известность руководителя организации, о его обязанностях как налогового агента, данный вопрос всегда поднимался. После перечисления заработной платы, создавалась служебное письмо, которое передавалось в финансовую службу, в свою очередь она готовила соответствующее поручение, независимо от того была ли картотека, ложилось в очередность, картотеку номер два. Обязанность по уплате НДФЛ, возникает при начислении дохода и его выплаты, не позднее следующего дня предприятие было обязано перечислить соответствующие суммы исчисленного налога. Руководство было в курсе о задолженности по налогам, так как процедура постоянная. Когда предприятие работало в полную силу НДФО выплачивалось регулярно. Когда начались трудности, предприятие по прежнему плачивало заработную плату и НДФЛ. Проблемы начались с июля месяца 2014 года, счета предприятия были заблокированы и последняя оплата была в сентябре месяца это миллион рублей с того времени текущие уплаты платежей прекратились. Из анализа 2014 года, может пояснить, что была резко выявлена граница половины рабочего периода за 2014 год, где прошли основные платежи, в пределах миллиарда рублей, все платежи как основные и поставщикам и переаккредитация проходила в этот период. Денежных средств не хватало, но, тем не менее, производились текущие платежи необходимые для функционирования предприятия. Кредитные обязательства имелись в трех банках: Сбербанк, ВТБ, Дальневосточный банк. Основной кредитор Сбербанк. Выплаты перед банком производились как таковые, так называемая кредитная линия, в момент переаккредитации, чтобы дальше предприятие функционировало, кредит погашается, взамен него берется другой кредит. Это было условие банков, предприятие не могло поступать по иному, поскольку без финансов, производственный момент был бы приостановлен, в связи с нехваткой средств. Информация о кредитной задолженности была известна руководству, также данная информация дублируется в бухгалтерских отчетностях. Сумма удержанного НДФЛ, до первой половины 2014 года составила в пределах тринадцати миллионов рублей, к концу года в сентябре был перечислен один миллион рублей, более до конца года оплата не производилась. В 2015-2017 годах оплата шла по картам налоговой проверки, было два акта. Точные цифры не помнит. Инкассовые поручения о взыскании налогов были вынесены в 2014 году, точную дату назвать затрудняется. Руководитель знал о таком состоянии предприятия. Этим занимался финансовый отдел, докладывал обстановку о состоянии счетов. Организация направляла письма о перечислении денежных средств через контрагентов ЗАО "СУ-336", на перечисление денежных средств в ЗАО " ВТК для продолжения работы акционерного общества. Все поручения исходили от руководителя организации, ФИО4 Денежные средства перечислялись согласно данных писем и были направлены для поддержания предприятия, для приобретения оборудования. Они не могли распоряжаться своими счетами. Указанные письма составлялись финансовым отделом, подписывались руководителем организации, иногда требовалась ее подпись. О том, что указанные письма подписывались Ж. или С.А.А. ей ничего не известно, поскольку они в отделе не задерживались. Вместо нее, когда это было необходимо письма мог подписать заместитель главного бухгалтера. О письме о перечислении денежных средств СУ-336 в адрес «ВТК» от 23.04.2015 года может пояснить, что в данный платеж был проведен как авансовый платеж, от организации в счет предстоящих поставок. Ими был получен аванс, который был проведен по всем декларациям. Содержало ли указанное письмо требование о распределении денежных средств, на погашение долга по договору займа от 29 октября 2014 года в сумме четырнадцать миллионов рублей между ООО "Консул" и ЗАО "Улан-Удэстальмост" пояснить не может. О займе между ООО "Консул" и ЗАО "Улан-Удэстальмот", о письме от 24 марта 2015 года, ничего пояснить не может. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя в порядке ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Г. З.П. от 02.08.2016 следует, что ЗАО «СУ-336» и ООО «Восток Транс Конструкция», которое переименовано в ООО «Улан-Удэстальмост», являющимися дебиторами ЗАО «УУСМ» на основании распорядительных писем исх. № 046/1058 от 24.04.2015 и исх. 46/1048 от 23.04.2015., направленных ЗАО «Улан-Удэ Стальмост» в адрес ООО «ВТК», совершали платежи за ЗАО «УУСМ» поставщикам и иным контрагентам ЗАО «УУСМ». Платежи за ЗАО «УУСМ» совершались в связи с тем, что ЗАО «УУСМ» не имел возможности самостоятельно совершать расчеты со своими контрагентами из-за того, что расчетные счета ЗАО «УУСМ» были арестованы налоговым органом с начала 2015 года. Руководителю организации ФИО4 было известно о том, что расчетные счета ЗАО «УУСМ» арестованы. Об этом генеральному директору сообщил начальник финансового отдела Ж.. Кроме того им из налогового органа приходили документы о том, что на счета накладываются обеспечительные меры. Она об этом докладывала ФИО4 При этом, для того, чтобы иметь возможность продолжать производственную деятельность было необходимо рассчитываться с поставщиками материалов и иными контрагентами. Генеральным директором ЗАО «УУСМ» ФИО4 было принято решение совершать расчеты с контрагентами ЗАО «УУСМ» через счета других контрагентов-дебиторов. Такие расчеты совершались посредством направления распорядительного письма контрагенту – дебитору. В письме указывалось: кому и за что необходимо оплатить за ЗАО «УУСМ». Решение о совершении каждого платежа принимал лично генеральный директор ФИО4 Распорядительные письма составлялись по указанию ФИО4 специалистами финансового отдела. В редких случаях письма составляются отделами для которого предназначен платеж, например отдел снабжения. Но в любом случае эти письма составляются по указанию ФИО4 Письма подписываются в основном лично генеральным директором ФИО4 Иногда в его отсутствие письма подписываются начальником финансового отдела Ж. либо первым заместителем генерального директора С.А.А.. Но в любом случае письма составляются по указанию генерального директора ФИО4, так как распорядительные письма являются основанием платежей. На некоторых письмах имеется графа для подписи главного бухгалтера. В основном она ставит подпись в данной графе лично. В некоторых случаях подписи, в случае ее отсутствия на рабочем месте, в графе «главный бухгалтер» ставит заместитель главного бухгалтера Г. ФИО927. Платежи, которые дебиторы ЗАО «УУСМ»: ЗАО «СУ-336» и ООО «ВТК» совершают за ЗАО «УУСМ» по распорядительным письмам учитываются бухгалтерией как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед контрагентом, которому направлен данный платеж. 18 декабря 2013 года между ЗАО «УУСМ» и ЗАО «СУ-336» был заключен договор № 685 на поставку металлоконструкций. ЗАО «СУ-336» является либо дочерней организацией, либо филиалом ОАО «Трест Мосэлектротягстрой». 23 апреля 2015 года ФИО4 направил письмо в адрес ОАО «Трест Мосэлектротягстрой». В письме ФИО4 просил перечислить предоплату по договору не на расчетный счет ЗАО «УУСМ» а на расчетный счет ООО «ВТК». 24 апреля 2015 года ООО «СУ -336» перечислило на расчетный счет ООО «ВТК» за ЗАО «УУСМ» денежные средства в размере 35 000 000 рублей. Несмотря на то, что денежные средства были перечислены не на расчетный счет ЗАО «УУСМ», а на расчетный счет ООО «ВТК», по бухгалтерии ЗАО «УУСМ» этот платеж был проведен как получение ЗАО «УУСМ» предоплаты от ЗАО «СУ-336». 24 апреля 2015 года генеральный директор ФИО4 принял решения, что денежные средства, которые ЗАО «СУ-366» перечислил на счет ООО «ВТК» за ЗАО «УУСМ» необходимо распределить следующим образом: 1. погашение суммы долга по договору займа от 29.10.2014г. в сумме 14 500 000 рублей между ООО «Консул» и ЗАО «Улан-Удэстальмост»; 2. предоплата по договору купли-продажи ТМЦ № 10/Т от 01.01.2014 в сумме 10 000 000 рублей, 3. предоплата по договору №1 от 01.06.2014 г. в сумме 10 500 000 руб. 00 коп.». Договор купли-продажи ТМЦ № 10/Т от 01.01.2014 предусматривает поставку ООО «ВТК» в адрес ЗАО «УУСМ» материалов согласно заявкам ЗАО «У-УСМ». Договор №1 от 01.06.2014 г. предусматривает оказание ООО «ВТК» в адрес ЗАО «УУСМ» транспортных услуг. По указанию ФИО4 было составлено распорядительное письмо исх. № 046/1058 от 24.03.2015 на имя генерального директора ООО «ВТК», в котором было указано каким образом ООО «ВТК» должно было распорядиться полученными денежными средствами. 

В графе «генеральный директор ФИО4» расписался Ж.. Подпись поставил Ж., в связи с тем, что генерального директора ФИО4 не было на месте. Но в любом случае вышеуказанное письмо составлялось по прямому указанию руководителя ФИО4, так как генеральный директор сам принимал решение каким образом распределить денежные средства на сумму 35 000 000 рублей, которые были перечислены на расчетный счет ООО «ВТК». Подпись от ее имени в письме выполнена ею. Графа для подписи главного бухгалтера в распорядительных письмах присутствует формально, так как она и в ее отсутствие заместитель главного бухгалтера, решений о совершении платежей не принимают. Все решения о совершении платежей принимает лично генеральный директор. Соответственно генеральный директор принимает решение какие распорядительные письма и каким контрагентам направлять. После того как в адрес ООО «ВТК» было направлено распорядительное письмо исх. № 046/1058, по бухгалтерии ЗАО «УУСМ» сумма денежных средств в размере 35 000 000 рублей была учтена согласно распорядительного письма. А именно, 14 500 000 рублей ушло на погашение задолженности по договору займа. По договору купли-продажи ТМЦ № 10/Т от 01.01.2014 у ООО «ВТК» возникла задолженность перед ЗАО «УУСМ» на общую сумму 10 000 000 рублей. По Договору №1 от 01.06.2014 г. у ООО «ВТК» возникла задолженность перед ЗАО «УУСМ» на общую сумму 10 500 000 рублей. В последующем ООО «ВТК» по договору купли-продажи ТМЦ № 10/Т от 01.01.2014 поставило материалы на сумму 4 038 000 рублей. По Договору №1 от 01.06.2014 г. ООО «ВТК» были оказаны транспортные услуги на сумму 14 380 987 рублей. Кроме того, из денежных средств, направленных ЗАО «СУ-336» на расчетный счет ООО «ВТК» 24.04.2015 года, по распорядительным письмам за ЗАО «УУСМ» были совершены платежи на сумму 2 070 308 рублей. Это были платежи по распорядительным письмам, в которых генеральный директор ФИО4 указал, что платежи необходимо совершить в рамках расчетов по договору № 1 от 01.06.2014 г. Так, 24 июня 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено распорядительное письмо исх № 46/1582 от 24.06.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило: «В счет взаиморасчетов по Договору №1 от 01.06.2015 г. прошу Вас перечислить денежные средства в сумме 30 308 рублей 58 копеек по следующим реквизитам: ООО «Глав Транс» ИНН 3811119651… В назначении платежа указать: «Оплата за ЗАО «Улан-Удэстальмост» (ИНН 

<

***>) в счет взаиморасчетов по договору ПЛ-08/003 от 21.05.2008г.». Данное письмо подписано лично генеральным директором ФИО4. Данный платеж был учтен бухгалтерией ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Глав Транс» по договору ПЛ-08/003 от 21.05.2008г. на сумму 30 308, 58 рублей. Платеж подлежал совершению в счет задолженности ООО «ВТК» по договору № 1 от 01.06.2015 г. Далее 29.06.2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено распорядительное письмо исх. № 13/1639 от 29.06.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило ООО «ВТК»: «В счет взаиморасчетов по Договору №1 от 01.06.2015 г. 1) по спецификации № 1 перечислить 340 000 руб., 3) по спецификации №3 перечислись 1 500 000 руб. … по следующим реквизитам: ООО «Глав Транс» ИНН 3811119651… В назначении платежа указать: «Оплата за ЗАО «Улан-Удэстальмост» (ИНН 

<

***>) в счет взаиморасчетов по договору ПЛ-08/003 от 21.05.2008г.». Данное письмо было от имени генерального директора ФИО4 было подписано заместителем генерального директора С.А.А.. По всей видимости С.А. подписал письмо, так как генерального директора ФИО4 не было на месте. В любом случае решение о совершении платежа и соответственно о составлении письма принимал генеральный директор ФИО4. Данный платеж был учтен бухгалтерией ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Глав Транс» по договору ПЛ-08/003 от 21.05.2008 г. на сумму 1 840 000 рублей. Платеж подлежал совершению в счет задолженности ООО «ВТК» по договору № 1 от 01.06.2015 г. Далее 14.07.2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено распорядительное письмо исх. № 13/1807 от 14.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило ООО «ВТК»: «В счет взаиморасчетов по Договору №1 от 01.06.2015 г. прошу Вас перечислить 200 (триста тысяч) рублей ООО «Транс Иркутск» по договору на подачу и уборку вагонов № У-012 от 27.12.2013г. за ЗАО «Улан-Удэстальмост» по следующим реквизитам: Получатель: ООО «Транс-Иркутск»…). В письме была опечатка, а именно цифрами была обозначена одна сумма – 200 000 рублей, а в расшифровке- 300 000 рублей. Подпись в указанному письме выполнена генеральным директором ФИО4. Данный платеж был учтен бухгалтерией ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Транс-Иркутск» по договору № У-012 от 27.12.2013г.на сумму 200 000 рублей. Платеж подлежал совершению в счет задолженности ООО «ВТК» по договору № 1 от 01.06.2015 г. Между ЗАО «УУСМ» и ООО «ВТК» заключено несколько договоров поставки: Договор поставки № 734 от 20.01.2015 года был заключен между ООО «ВТК» (покупатель) и ЗАО «У-УСМ» (поставщик). Согласно условиям договора ЗАО «У-УСМ» должен был поставлять металлоконструкции согласно спецификации, а ООО «ВТК» должно было принять и оплатить товар. Договор поставки № 729 от 15.04.2015 года был заключен между ООО «ВТК» (покупатель) и ЗАО «У-УСМ» (поставщик). Согласно условиям договора ЗАО «У-УСМ» должен был поставлять металлоконструкции согласно спецификации, а ООО «ВТК» должно было принять и оплатить товар. Договор поставки № 737 от 01.07.2015 года был заключен между ООО «ВТК» (покупатель) и ЗАО «У-УСМ» (поставщик). Согласно условиям договора ЗАО «У-УСМ» должен был поставлять металлоконструкции согласно спецификации, а ООО «ВТК» должно было принять и оплатить товар. При выполнении условий вышеуказанных договоров у ООО «ВТК» возникала задолженность перед ЗАО «УУСМ» за поставленные металлоконструкции. Денежные средства в погашение указанной задолженности на расчетный счет ЗАО «УУСМ» не перечислялись. Задолженность ООО «ВТК» перед ЗАО «УУСМ» погашалась путем совершения платежей контрагентам ЗАО «УУСМ» со счета ООО «ВТК» по распорядительным письмам. Так, 29 апреля 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх № 46/1085 от 29.04.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило: «во исполнение договора №734 от 20.01.2015 г. прошу Вас произвести оплату в адрес ЗАО «Сбербанк лизинг»….за ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору № 7610-04-01……в сумме 13 972,01 рублей». Данное письмо подписано генеральным директором ФИО4 и ею. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение ЗАО «УУСМ» задолженности перед ЗАО «Сбербанк лизинг» по договору № 7610-04-01. 29 апреля 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх № 46/1086 от 29.04.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило: «во исполнение договора №734 от 20.01.2015 г. прошу Вас произвести оплату в адрес ЗАО «Сбербанк лизинг»….за ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору № 7610-04-01……в сумме 13 972,01 рублей». Данное письмо подписано генеральным директором ФИО4 и ею. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение ЗАО «УУСМ» задолженности перед ЗАО «Сбербанк лизинг» по договору № 7610-04-01. 29 апреля 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх № 46/1084 от 29.04.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «во исполнение договора №734 от 20.01.2015 г. прошу Вас произвести оплату в адрес ЗАО «Сбербанк лизинг»….за ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору № 7610-04-01……в сумме 61 620,02 рубля». Данное письмо подписано генеральным директором ФИО4 и ею. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение ЗАО «УУСМ» задолженности перед ЗАО «Сбербанк лизинг» по договору № 7610-04-01. 27 мая 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх № 13/1308 от 27.05.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «в счет взаимозачетов прошу Вас перечислить 300 000 рублей ООО «Транс Иркутск»…..». Данное письмо подписано заместителем генерального директора С.А.А.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение ЗАО «УУСМ» задолженности перед ООО «Транс Иркутск» по договору № У-012 от 27.12.2013. 15 июня 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх № 46/1759 от 15.06.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило: «за ЗАО «У-УСМ»……. прошу Вас произвести оплату в адрес ООО «Стрела Моторс»….. 6 210 рублей». Данное письмо подписано от имени генерального директора ФИО4 Ж. и Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение ЗАО «УУСМ» задолженности перед ООО «Стрела Моторс». 24 июня 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх № 46/1604 от 24.06.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «…..просит Вас произвести оплату в адрес ООО «Аудиторская фирма «Финкор-аудит»»….. в сумме 100 000 рублей». Данное письмо подписано от имени генерального директора ФИО4 Ж. И.А. и ею. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение ЗАО «УУСМ» задолженности перед ООО «Аудиторская фирма «Финкор-аудит»». 25 июня 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх № 004/1613 от 25.06.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «…..просит Вас произвести оплату в адрес НОУ ДПО Учебно-аттестационный центр ИРкутскНИИ ХИммаш……. в сумме 79 272 рублей….». Данное письмо подписано начальником ОТК ЗАО «У-УСМ» К.Я. Т.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед НОУ ДПО Учебно-аттестационный центр ИркутскНИИ Химмаш. 25 июня 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх № 46/1610 от 25.06.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «…..просит Вас произвести оплату в адрес ООО «Энергосбыт+»……. в сумме 3 000 000 рублей….». Данное письмо подписано от имени ФИО6 и ею. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Энергосбыт+». 26 июня 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх № 46/1629 от 25.06.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «…..просит Вас произвести оплату в адрес ООО «Перспектива»……. в сумме 45 000 рублей….». Данное письмо подписано от имени ФИО6 и от ее имени Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Перспектива». 29 июня 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх № 46/1639 от 29.06.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. в счет взаиморасчетов по договору № 1 от 01.06.2015: произвести оплату в размере 340 000 рублей и 1 500 000 рублей……получатель ООО «Глав Транс»….». Данное письмо подписано от имени генерального директора ФИО4, заместителем генерального директора С.А.А.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Глав Транс». 2 июля 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо без номера от 02.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас произвести оплату ….. в сумме 11 700 рублей…..по следующим реквизитам:…. Филиал ОАО «ВТБ» в г. Красноярске….». Данное письмо подписано генеральным директором ФИО4 и от ее имени Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед Филиалом ОАО «ВТБ» в г. Красноярске.

2 июля 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо без номера от 02.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас произвести оплату ….. в сумме 15 060 рублей…..по следующим реквизитам:…. Филиал ОАО «ВТБ» в г. Красноярске….». Данное письмо подписано генеральным директором ФИО4 и от ее имени Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед Филиалом ОАО «ВТБ» в г. Красноярске.

2 июля 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1760 от 02.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас произвести оплату ….. в сумме 12 000 рублей…..по следующим реквизитам:…. ИП ФИО512... ….». Данное письмо подписано от имени ФИО6 и от ее имени Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ИП Ш.П.А. 7 июля 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 009/1735 от 07.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас произвести оплату ….. в сумме 300 000 рублей в адрес ООО «Глав-Транс»». Данное письмо подписано генеральным директором ФИО4. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Глав-Транс». 10 июля 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/1772 от 10.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас произвести оплату ….. в сумме 8 000 рублей в адрес ИП К.С.А.. ….». Данное письмо подписано от имени ФИО6 и от ее имени Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ИП К.С.А.. 10 июля 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/1771 от 10.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас произвести оплату ….. в сумме 37 000 рублей в адрес ООО «Мясная лавка» ….». Данное письмо подписано от имени ФИО6 и от ее имени Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Мясная лавка». 10 июля 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/1770 от 10.07.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас произвести оплату ….. в сумме 26 386 рублей в адрес ООО «Агро-Юнион»» ….». Данное письмо подписано от имени ФИО6 и от ее имени Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Агро-Юнион». В этот же день, 10 июля 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/1769 от 10.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «БМПК» ….. 16 558 рублей 90 копеек ». Данное письмо подписано от имени ФИО6 и от ее имени Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «БМПК». В этот же день, 10 июля 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1775 от 10.07.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ОАО «Улан-Удэнский Авиационный завод» …..50 540 рублей 58 копеек ». Данное письмо подписано от имени ФИО6 и от ее имени Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ОАО «Улан-Удэнский Авиационный завод». В этот же день, 10 июля 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1776 от 10.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ОАО «Улан-Удэнский Авиационный завод» …..79 933 рубля 20 копеек ». Данное письмо подписано от имени ФИО6 и от ее имени Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ОАО «Улан-Удэнский Авиационный завод». В этот же день, 10 июля 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/1773 от 10.07.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ОАО «Улан-Удэоргтехника» …..21 000 рублей ». Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ОАО «Улан-Удэоргтехника» (т.10 л.д.8-17).

Из показаний свидетеля Г. З.П., данные ею в ходе дополнительного допроса в качестве свидетеля 03.08.2016 следует, что ЗАО «СУ-336» и ООО «Восток Транс Конструкция, которое переименовано в ООО «Улан-Удэстальмост», являющимися дебиторы ЗАО «УУСМ», совершали платежи за ЗАО «УУСМ» поставщикам и иным контрагентам по распорядительным письмам ЗАО «УУСМ». Платежи совершались по решению генерального директора ЗАО «УУСМ» ФИО4 за ЗАО «УУСМ» совершались в связи с тем, что ЗАО «УУСМ» не имело возможности самостоятельно совершать расчеты со своими контрагентами из-за того, что расчетные счета организации были арестованы налоговым органом с начала 2015 года. 14 июля 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 013/1807 от 14.07.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило: «В счет взаиморасчетов по договору № 1 от 01.06.2014 года просим Вас перечислить в адрес ООО «ТрансИркутск» …..200 000 рублей ».Данное письмо подписано лично ФИО4. Указанный платеж был учтен ею в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «ТрансИркутск». То есть по этому письму перечислялись денежные средства именно из тех денежных средств на сумму 35 000 000 рублей, которые были перечислены на счет ООО «ВТК» 24.04.2015 года со счета ЗАО «СУ-336». 14 июля 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1794 от 14.07.2015., согласно которому ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ОАО «Фриком» …..12 938 рублей ». Данное письмо подписано от имени ФИО6 и ею. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ОАО «Фриком».15 июля 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1809 от 15.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ОАО «Ока мобилтелеком» …..554 рубля 60 копеек ». Указанное письмо подписано от имени ФИО6 и ею. Платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ОАО «Ока мобилтелеком». 21 июля 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/1867 от 21.07.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «Мясная лавка»…..35 764 рубля 25 копеек ». Данное письмо подписано ею. Платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Мясная лавка». 21 июля 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1858 от 21.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «Металлист» …..1 080 рублей ». Указанное письмо подписано от имени генерального директора ФИО4 заместителем генерального директора С.А.А. и ею.Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Металлист». 21 июля 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1857 от 21.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «МТС-сервис» …..5 860 рублей». Данное письмо подписано от имени генерального директора ФИО4 заместителем генерального директора С.А.А. и ею. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «МТС-сервис». 22 июля 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1884 от 22.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ИП Ш.П.А. …..12 000 рублей». Данное письмо подписано заместителем главного бухгалтера Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ИП Ш.П.А. 28 июля 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 013/1943 от 28.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «…..В рамках исполнения обязательств по договору № 1 от 01.06.2014, просим Вас перечислить в адрес ООО «ТрансИркутск» …..200 000 рублей». Данное письмо подписано лично ФИО4. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «ТрансИркутск». Платеж по данному письму произведен в счет взаиморасчетов по договору № 1 от 01.06.2014, однако, он не имеет отношения к денежным средствам, поступившим на счет ООО «ВТК» 24.04.2015 года со счета ЗАО «СУ-336». Так, как 35 000 000 рублей были израсходованы на приобретение материалов и оказание услуг, направленных на выполнение обязательств ЗАО «УУСМ» перед ЗАО «СУ-336». Если даже по взаимозачетам по договору № 1 01.06.2014 на этот момент у ООО «ВТК» по прежнему имелась задолженность перед ЗАО «УУСМ», расходование шло из суммы 35 000 000 рублей, перечисленных на счет ООО «ВТК» со счета ЗАО «УУСМ» только для выполнения обязательств по строительству ЗАО «УУСМ» объектов для ЗАО «СУ-336» на станции Сибирцево. Данный платеж был направлен на погашение задолженности за оказанные услуги перевозки, которые были направлены на выполнение ЗАО «УУСМ» обязательств перед другим заказчиком, точно не помню какого. 29 июля 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1952 от 29.07.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ОАО «Институт по изысканию и проектированию мостовых переходов «Гипротрансмост»» ….164 369 рублей 28 копеек». Данное письмо подписано от имени генерального директора Ж. и ею. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ОАО «Институт по изысканию и проектированию мостовых переходов «Гипротрансмост». 07 августа 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/2013 от 07.08.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «АгроС»….22 612 рублей. ИП К.С.А. …..19 130 рублей 06 копеек». Данное письмо подписано от имени генерального директора Ж. и заместителем главного бухгалтера Г.. Данные платежи был учтены в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «АгроС» и ИП К.С.А. 12 августа 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/2056 от 12.08.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «Мясная лавка» ….60 027 рублей. ООО «БМПК»……36 101 рубль 30 копеек». Данное письмо подписано от имени генерального директора Ж. и ею. Данные платежи был учтены в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Мясная лавка» и ООО «БМПК». 13 августа 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 18/2063 от 13.08.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ИП К. ….16 500 рублей». Данное письмо подписано от имени генерального директора Ж. и ею. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ИП К.Д.Т.. 14 августа 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо без номера и даты. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «ГлавТранс» 260 200 рублей». Данное письмо за подписью ФИО4, хотя фактически подпись отсутствует. Видимо по невнимательности у С.К.В.. остался экземпляр без подписи. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «ГлавТранс». 18 августа 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 009 от 18.08.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ИП Ш.П.А. 12 000 рублей». Данное письмо подписано заместителем генерального директора С.А.А. и начальником отдела снабжения Д.Е. В.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ИП Ш.П.А.. 18 августа 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 22/2088 от 18.08.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «Фриком» 1 080 рублей». Данное письмо подписано генеральным директором ФИО4 и ею. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Фриком». 19 августа 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/2101 от 18.08.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «Новосибирский ЦСН» 10 000 рублей». Данное письмо подписано от лица ФИО4 Ж. и ею. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Новосибирский ЦСН». 25 августа 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/2146 от 25.08.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес УФК по РБ, Улан-Удэнский филиал ФБЗУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии по ЖД транспорту » 10 021 рубль 74 копейки». Данное письмо подписано генеральным директором ФИО4 и ею. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед Улан-Удэнский филиал ФБЗУЗ «Центр гигиены и эпидемиологии по ЖД транспорту ». 25 августа 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/2144 от 25.08.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «Бурятский центр испытания качества продукции» …. 5 900 рублей». Данное письмо подписано ФИО4 и ею. Данный платеж был учтены в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Бурятский центр испытания качества продукции». 25 августа 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/2145 от 25.08.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «АгроС» …. 9 911 рублей». Данное письмо подписано ФИО4 и ею. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «АгроС». 26 августа 2015 года, по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 13 от 26.08.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «ГлавТранс» …. 270 200 рублей».Данное письмо подписано ФИО4. Был ли совершен данный платеж она не помнит. Но если он был совершен, то в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» этот платеж должен быть учтенным как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «ГлавТранс». 26 августа 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 19/2168 от 26.08.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес УФК по РБ РБЗУ Бурятский ЦСН …. 4 280 рублей 73 копейки. ИП К. Г.В…..32 960 рублей». Данное письмо подписано ФИО4 и ею. Когда был совершен и был ли совершен данный платеж она не помнит. Но если он был совершен, то в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» этот платеж должен быть учтенным как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед УФК по РБ РБЗУ Бурятский ЦСН и ИП К. Г.В. 27 августа 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/2172 от 25.08.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес филиал ОАО «Банк ВТБ» в г. Красноярске ….1300 рублей и на второй счет 8 976 рублей.». Данное письмо подписано ФИО4 и ею. Когда был совершен и был ли совершен данный платеж она не помнит. Но если он был совершен, то в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» этот платеж должен быть учтенным как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед филиалом ОАО «Банк ВТБ» в г. Красноярске. Подписание распорядительных писем как ею, так и иными лицами от лица генерального директора являлось чисто формальным моментом, так как все решения о совершении платежей принимал лично ФИО4 в связи с чем он и давал указания о подготовке и направлении распорядительных писем. Просто на момент когда письмо было готово самого генерального директора ФИО4 не было на месте (т.10 л.д. 18-24).

Из оглашенных показаний свидетеля Г. З.П., данных ею в ходе дополнительного допроса 04.08.2016 следует, что платеж на сумму 200 000 руб., произведенный ООО «ВТК» по распорядительному письму № 013/1807 от 14.07.2015 года был учтен в бухгалтерском учете ЗАО УУСМ в счет взаимозачетов по договору № 1 от 01.06.2014 года. По причинам, которые она изложила на предыдущем допросе. Эти денежные средства были именно из тех 35 000 000 рублей, которые были перечислены на расчетный счет ООО «ВТК» со счета ЗАО «СУ- 336» 24.04.2015 года. В распорядительном письме исх. № 013/1943 от 28.07.2015 года о перечислении 200 000 рублей в адрес ООО «Транс-Иркутск» за ЗАО УУСМ ошибочно было указано, что этот платеж необходимо было совершить в счет взаиморасчетов по договору № 1 от 01.06.2014 года. Так, в счет взаиморасчетов по договору № 1 от 01.06.2014 года этот платеж сделать было невозможно, так как денежные средства в сумме 35 000 000 рублей, а точнее сумма аванса по договору № 1 от 01.06.2014 года 28.07.2015 были уже израсходованы. По этим причинам ООО «ВТК» получив распорядительное письмо исх. № 013/1943 от 28.07.2015 года и увидев, что совершить платеж в счет взаиморасчетов по договору № 1 от 01.06.2014 невозможно, совершило этот платеж в счет взаиморасчетов по договору № 729.(т. 10 л.д. 25-27)

Оглашенные показания свидетель Г. З.П. подтвердила, суду пояснила, что обеспечение работы предприятия это обязанность ФИО5. Аванс, полученный от заказчика, не мог быть направлен на оплату НДФЛ, поскольку между хозяйствующими субъектами существуют договоры на производство продукции, согласно которому денежные средства на предоплату должны быть направлены на цели, которые указаны в договоре. Задолженность по НДФЛ образовалась с июня 2014 года. ФИО5 имел возможность самостоятельно увеличить себе заработную плату, однако он этого не делал. Сумма его заработной платы определена контрактом. В рамках предприятия ФИО5 также не мог занять более высокую должность, поскольку более высокой должности, которую он занимал, на предприятии не имеется. В 2014-2015 году заработная плата ФИО5 не увеличивалась. Денежные средства предприятия были направлены для обеспечения работы и функционирования предприятия. На личные нужды, или на поддержания имиджа ФИО4 расходов не имелось. Дивиденды в последний раз начислялись в 2008 году, в этот период дивиденды не выплачивались. Письма контрагентам, направлялись открыто, и расчеты отражались в бухгалтерских документах, налоги начислялись. На предприятии имелось имущество, на которое налоговым органом были наложены аресты, для обеспечения взыскания задолженности за счет имущества, однако было ли оно реализовано ей не известно. Задолженность за 2014 год по акту № 34 была погашена в полном объеме, в том числе пени и штрафы. За 2015 год погашено семьсот сорок тысяч рублей. ФИО5 не мог дать указание о не перечислении НДФЛ. Налоговым агентом является организация в лице руководителя, в штате которого находится работники, начисляется заработная плата и не позднее следующего дня НДФЛ должен быть перечислен в сумме определяемой заработной платы. Руководитель предприятия ФИО4 знал, что является налоговым агентом. Заработная плата руководителя вся отражена в бухгалтерских документациях. ФИО4 может охарактеризовать как ответственного руководителя, который болеет за производство. Очень хотел поднять завод, но не получилось. 

Свидетель Г. Е.А. суду пояснила, что работает в указанной организации с ноября 1993 года в должности бухгалтера, с октября 2013 года была заместителем главного бухгалтера по июль 2017 года. В ее обязанности входило составление отчетов, заполнение главной книги, учет металла, исполнение обязанностей главного бухгалтера в отсутствие последнего. Имела право второй подписи финансовых документов. Она и главный бухгалтер как и иные работники бухгалтерии не вправе производить расчеты с контрагентами предприятия, а также распоряжаться расчетными счетами. Генеральным директором являлся ФИО4, у него имелось право первой подписи документов, все расчеты производились по его указанию. Ей известно о том, что предприятие было обязано перечислять сумму начисленного и удержанного НДФЛ, однако она не занималась расчетной группой и не знает о перечислениях. В то время в должности главного бухгалтера была Г. З.П., старшим бухгалтером была Р. И.Ф., однако уволилась. Она лично не занималась расчетами и о сумме задолженности ей ничего не известно. У предприятия имелись долгосрочные обязательства, однако после увольнения она ничего не помнит, по обстоятельствам дела, имеющейся задолженности также пояснить не может. ФИО4 всегда входил в положение работников. Предполагает, что заработную плату как директор он себе увеличить не мог, в рамках данного предприятия занять вышестоящую должность также не мог, поскольку выше должности не имеется, предполагает, что денежные средства предприятия не использовались им в личных целях, поскольку как директор он должен заботиться о работниках. Фактов того, что денежные средства использовались на повышение имиджа руководителя не было. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показаний свидетеля Г. Е.А. данных ею в ходе допроса 29.02.2016г. следует, что в должности заместителя главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» (далее ЗАО «УССМ», Общество) работает с октября 2012 года. В ее должностные обязанности входит заполнение главной книги, ведение счета 10.1 «материалы, металлы», ведет учет арендаторов, авансовые отчеты, в отсутствие главного бухгалтера исполняет его обязанности, то есть руководит работой отдела бухгалтерии. У нее есть право второй подписи финансовых документов в случае исполнения обязанностей главного бухгалтера. Фактически она и главный бухгалтер не могут производить расчеты с контрагентами предприятия, распоряжаться расчетными счетами предприятия. Генеральным директором предприятия является ФИО4 (далее ФИО4), он занимается общим руководством организацией, у него право первой подписи финансовых документов. Все расчеты осуществляются через программу «Банк клиент» посредством электронного цифрового ключа оформленного на имя Г., но находящегося в распоряжении Ж. И.А. Все расчеты производятся по указанию генерального директора ФИО4. По порядку работы на предприятии пояснила, что ФИО4 каждое утро в 09 часов проводит планерное совещание с руководителями подразделений Общества. Сотрудники бухгалтерии на эти планерные совещания не ходят. Все отношения с генеральным директором у бухгалтерского отдела осуществляются через главного бухгалтера. В период исполнения обязанностей главного бухгалтера она сталкивается в работе с ФИО4 Он вызывает ее к себе по различным вопросам бухгалтерского учета. Главным бухгалтером является Г. З.П., которая почти всегда на месте, в отпуск ходит только в период между отчетами, поэтому в основном она сталкивается в работе с ФИО4 

Первым заместителем генерального директора является С.А. – сын ФИО4 С ним они по работе не сталкиваются. ЗАО «УССМ» является производителем металлоконструкций, выпускает металлические пролеты для железнодорожных мостов, автодорог и иные строительные металлоконструкции. Основным акционером Общества является ФИО4, у него примерно 40% акций предприятия.Их организация расположена по адресу: г.Улан-Удэ, п. Матросова, без номера. Рабочее место ФИО4 находится по этому же адресу. Рабочий день с 08 часов до 16 часов 45 минут. Перерыв на обед 45 минут. ЗАО «УССМ» состоит на налоговом учете в межрайонной ИФНС России № 1 по РБ, применяет общий режим налогообложения. Организация является работодателем – является плательщиком НДФЛ как налоговый агент. Как заместителю главного бухгалтера ей хорошо известно о том, что ЗАО «Улан-Удэстальмост» обязано перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках. Об этом она ставила в известность свое руководство, а именно генерального директора ФИО4 ежемесячно при выплате зарплаты в случае исполнения обязанностей ею главного бухгалтера. Она ему говорила, что выплачен работникам доход, с которого исчислен, удержан НДФЛ, который нужно перечислить в бюджет. В период исполнения обязанностей она сообщала ФИО4 сведения о задолженности по налогам, в том числе по НДФЛ в динамике ее развития. Об этом же ему сообщала и главный бухгалтер Г. З.П. Ей никаких пояснений ФИО4 не давал. Ее задача была ему сообщить о том, что нужно перечислить НДФЛ, а ФИО4 сам принимал решения о целях расходования денежных средств предприятия. Она знала, что в период 2014-2015 гг. сумма задолженности по НДФЛ нарастала, это было очевидно и для ФИО4 из докладов Г. и нее. В силу этого она не спрашивала у ФИО4 почему так происходит. У предприятия имеются долгосрочные обязательства со Сбербанком, Банк Дальневосточный, ВТБ. По этим кредитным договорам ЗАО «УССМ» поручителем является генеральный директор ФИО4 как физическое лицо. По этим долгосрочным обязательствам производились выплаты. Она сейчас не помнит проценты или основную сумму кредита уплачивали в период 2014-2015 гг., но какие-то платежи осуществлялись. О состоянии расчетов по кредитам она также докладывает ФИО4 примерно раз в полгода, в основном об этом ему сообщает Ж. ежемесячно. В настоящее время у организации имеются кредитные обязательства на сумму примерно – 1 млрд. 344 млн. руб. В настоящее время у организации имеется задолженность по уплате удержанного НДФЛ с работников предприятия в размере десятков миллионов рублей. ФИО4 среди работников и контрагентов предприятия имеет репутацию очень компетентного руководителя обеспечивающего успешную работу предприятия, своевременного рассчитывающегося по своим обязательствам. Раньше ФИО4 был депутатом Народного Хурала. В последний созыв Народного Хурала он не избирался. ФИО4 очень дорожит своей репутацией. Из бесед с ФИО4 она знает, что ему известно, что они являются налоговым агентом, сроки исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с дохода выплаченного работникам. Из документов поступивших в бухгалтерию она знает, что 01 июля 2014 года между ООО «Консул» (в настоящее время переименовано в ООО «Улан-Удэстальмост») в лице генерального директора С.А.А. и ЗАО «Улан-Удэстальмост» был заключен договор комиссии согласно которому ООО «Консул» за вознаграждение по поручению ЗАО «Улан-Удэстальмост» приобрело у ОАО «Сбербанк России» вексель на 10 000 000 руб. Затем после приобретения векселя ООО «Консул» во исполнение договора комиссии 03.07.2014г. передал вексель ЗАО «Улан-Удэстальмост» согласно акта приема-передачи векселя. После совершения сделки у ЗАО «Улан-Удэстальмост» образовалось кредиторская задолженность перед ООО «Консул». В дальнейшем между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ФИО4 был заключен договор займа на этот вексель, а именно был произведен заем как физическому лицу ФИО4 и передан указанный вексель, при этом в бухгалтерском учете образовалась дебиторская задолженность, по которой ФИО4 должен был ЗАО «Улан-Удэстальмост». Затем 07.07.2014 года ФИО4 предъявил вексель в Сбербанк для оплаты в счет погашения просроченной задолженности ЗАО «Улан-Удэстальмост» перед ОАО «Сбербанк». После погашения ФИО4 задолженности за ЗАО «Улан-Удэстальмост», у ЗАО «Улан-Удэстальмост» перед ФИО4 образовалась кредиторская задолженность. В связи с этим руководством в лице генерального директора было принято решение о проведении взаимозачета между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и заемщиком – ФИО4 В 2015 году на расчетные счета организации были выставлены инкассовые поручения о взыскании налогов. Тогда были приостановлены операции по расчетным счетам Общества. Она не помнит по чьим требованиям были обременены счета Общества. О том, что расчетные счета арестованы, ФИО4 должен был знать от главного бухгалтера и начальника финансового отдела. В период с 23.04.2015 по 30.11.2015 генеральный директор ЗАО «УССМ» ФИО4 направил письмо их контрагенту дебитору ЗАО «СУ 336» о перечислении денежных средств на расчетные счета нашего контрагента-кредитора «ООО «Восток Транс Конструкция» (далее ООО «ВТК»). Последняя называлась ООО «Консул», потом ООО «ВТК» и сейчас называется ООО «Улан-Удэстальмост». В ООО «Улан-Удэстальмост» директором в настоящее время является В. ФИО755 – теща С.А.А.. В свою очередь В. и ФИО4 являются сватами. ЗАО «СУ 336» имеет задолженность перед ЗАО «УССМ» за строительные конструкции. В свою очередь ЗАО «УССМ» имеет задолженность перед ООО «ВТК» за вышеуказанные вексель, по договорам займа, а также по договорам на поставку товарно-материальных ценностей. Все расчеты ЗАО «СУ 336» направленные на ООО «ВТК» помимо расчетных счетов ЗАО «УУСМ» отражены в бухгалтерском учете ЗАО «УССМ» как уменьшающие дебиторскую и кредиторскую задолженность Общества с указанными контрагентами соответственно. Всего ЗАО «СУ 336» перечислило на расчетный счет ООО «ВТК» за ЗАО «УУСМ» 35 000 000 руб. (т.10 л.д. 117-122).

Из оглашенных показаний свидетеля Г. Е.А. дополнительно допрошенной в ходе предварительного следствия 04.08.2016, следует, что примерно с конца 2014 или начала 2015 года, точную дату не помнит, ЗАО «Улан-Удэстальмост» (далее по тексту: УУСМ, Общество, Организация) самостоятельно перестал перечислять контрагентам оплату за поставленные материалы и оказанные услуги. Это было связано с тем, что налоговыми органами были арестованы счета УУСМ. При поступлении денежных средств на счета Организации, деньги автоматически направлялись на уплату задолженности по налогам и по иным платежам. О том, что счета УУСМ арестованы, знали все руководящие работники завода. Для того, что бы продолжать осуществлять производственную деятельность, необходимо было оплачивать поставщикам материалов, заработную плату и иные платежи. Примерно с начала 2015 года, точную дату не помнит, оплата за поставленные товарно-материальные ценности и за оказанные УУСМ услуги стала производиться не со счетов УУСМ, а со счета ООО «ВостокТрансКонструкция»- сокращенно ООО «ВТК». Оплата таким образом производилась в счет взаиморасчетов.

В случае необходимости совершения какого-либо платежа генеральный директор ФИО4 давал указание готовить письмо в адрес ООО «ВТК» о совершении платежа за УУСМ. Это письмо как правило подписывалось генеральным директором УУСМ ФИО4 Решения о совершении любого платежа и, соответственно о направлении распорядительных писем в адрес ООО «ВТК» принимал только руководитель Организации – генеральный директор ФИО4. Без прямого указания ФИО4 совершить какой-либо платеж никто не имеет права и не имеет фактической возможности. Генеральный директор ФИО4 проверяет и держит под контролем платежи Организации.Иногда после того как генеральным директором УУСМ ФИО4 давалось указание о подготовке и направлении в адрес ООО «ВТК» распорядительного письма о совершении какого-то платежа за УУСМ, само письмо изготавливалось когда ФИО4 не было на месте. В таких случаях распорядительное письмо подписывалось либо заместителем генерального директора С.А.А., либо начальником финансового отдела Ж. ФИО936, либо руководителем отдела, который курирует отношение с этим контрагентом и сотрудниками бухгалтерии. В любом случае без ведома ФИО4 распорядительные письма не направлялись и платежи не совершались. 

Вне зависимости от того, кто подписал распорядительное письмо на совершение платежа за УУСМ, фактически решение о совершении платежа и о направлении распорядительного письма всегда принимал генеральный директор УУСМ ФИО4 В апреле 2015 года ФИО4 подготовил и направил заказчику – ЗАО «СУ-336» распорядительное письмо о перечислении аванса по договору между ЗАО «СУ-336» и УУСМ не на расчетный счет УУСМ, а на расчетный счет ООО «ВТК». Согласно этого письма со счета ЗАО «СУ-336» на счет ООО «ВТК» были направлены денежные средства на сумму 35 000 000 рублей. На тот момент счета Организации были арестованы. Очень часто в распорядительных письмах на имя руководителя ООО «ВТК» или иного контрагента имелась графа для подписи главного бухгалтера. Это ничего не значило, так как решение о направлении распорядительного письма в ООО «ВТК» или другим контрагентам принимал лично ФИО4. После совершения платежа, ООО «ВТК» им направляло платежное поручение, что бы они могли учесть платеж, который совершило ООО «ВТК» за УУСМ в бухгалтерском учете ЗАО УУСМ. Когда главного бухгалтера не было на месте она ставила свою подпись за Г. З.П. Насколько ей известно на протяжении около 2 лет Организацией не перечисляется удержанный с заработной платы НДФЛ не перечисляется в бюджет. Руководителю организации ФИО4 об этом известно, так как главный бухгалтер Г. ему об этом ежемесячно докладывала. ФИО4 среди работников и контрагентов предприятия имеет репутацию очень грамотного и компетентного руководителя, умеющего длительное время обеспечивает успешную работу предприятия, своевременного рассчитывающегося по всем обязательствам ЗАО «УУСМ» перед другими контрагентами. ФИО4 дорожит своей хорошей репутацией и деловой репутацией ЗАО «УУСМ» (т. 10 л.д. 123-126).

Оглашенные в судебном заседании показания свидетель Г. Е.А. подтвердила в полном объеме. 

Свидетель Б. В.А. суду пояснил, что работает с декабря 1976 года в должности инженера-конструктора, после работал начальником бюро конструкции, далее назначен заместителем генерального конструктора, проработал в этой должности до 2000 г. В 2000 году назначен заместителем генерального директора по производству, до 2003 года. Данную должность совмещал с должностью заместителя генерального директора по маркетингу и договорам. С 2003 года по 2010 год назначен заместителем генерального директора по маркетингу. С 2010 года, переведен заместителем генерального директора по кадрам. Года два назад был назначен начальником отдела. Руководство предприятием в период 2014 – 2015 гг. осуществлял ФИО4, он же был основным акционером указанного предприятия, осуществлял руководство финансово-хозяйственной деятельностью. Перечисления денежных средств на предприятии осуществлялось строго по указанию генерального директора ФИО4 ФИО4 знает более 30 лет, как отличного специалиста, хорошего руководителя. Считает, что ситуация которая произошла с предприятием в это время не по его вине, считает что ФИО4 не виноват, просто кризис «добил» производство и до сих пор предприятие испытывает трудности. Остальные работники, контрагенты такого же мнения о ФИО4, последний столько лет руководил, когда начался кризис, предприятие вытянуло производство, ситуация стабилизировалась, однако наступил следующий кризис. В первую очередь пострадала строительная индустрия, все сказалось на предприятии, поскольку прекращается финансирование. Они могли бы, и закрыть предприятие, но титаническими усилиями ФИО5 завод не закрыли. Что касается НДФЛ исчисленного и удержанного с заработной платы работников, пояснить ничего не может, так как он не занимался финансовой частью. О том знали ли другие работники, что налоги, которые удерживаются с заработной платы, фактически не направляются в бюджет, он пояснить не может, так как сам не знал об этом, и не предполагал, что такое могло случиться, потому что предприятие терпело трудности. Его мнение, что руководитель должен был предпринимать попытки, но видимо возможности такой не было, он полностью доверяет ФИО5, и он понимал, что в первую очередь нужно было выплачивать заработную плату. Он знал, что счета предприятия арестованы. У каждого руководителя есть в обязанностях обеспечение работы, чтобы были договора, но были моменты, что было с кем заключить договоры, договаривались а финансирования не было, было такое что работы по договору проводились, а финансирование не поступало. Он считает, что ФИО4 боролся за предприятие, старался, чтобы завод работал, старался платить заработную плату чтобы народ не разбегался, жил нормально. Также строились дома для работников предприятия, чтобы обеспечить их жильем, но это было тогда когда у был расцвет предприятия. Планировали построить пятьдесят домой, а построили тридцать четыре дома. 

Свидетель В. Л.А. показала, что подсудимый ФИО4 приходится ей сватом. От дачи показаний отказалась, воспользовавшись правом, предусмотренным ст. 51 Конституции РФ, не желая давать показания по обстоятельствам своей деятельности. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя на основании ч. 4 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля В. Л.А., данных ею в ходе предварительного следствия от 16.05.2016, следует, что с 10.07.2014 года она является генеральным директором и учредителем ООО «Улан-Удэстальмост» (Далее ООО «У-УСМ»). До этого данная организация называлась ООО «Консул» и ООО «Восток транс конструкция» (ООО «ВТК»). В июле 2014 года она приобрела около 71 % доли в уставном капитале ООО «Консул» у ЗАО «У-УСМ» в лице генерального директора ФИО4. Тогда же оставшиеся около 29% доли в уставном капитале Общества С.А. передал Обществу. Указанные доли в последующем она распределила в свою пользу как единственный учредитель. Весной 2015 года она переименовала Общество в ООО «Восток транс конструкция» (ООО «ВТК»). Спустя пару месяцев она переименовала общество в ООО «Улан-Удэстальмост». Переименование происходило, для того чтобы название организации было знакомо контрагентам. ООО «У-УСМ» занимается поиском заказов на изготовление металлоконструкций, их размещением в ЗАО «У-УСМ» и отправкой заказчикам произведенных ЗАО «У-УСМ» изделий. Также они занимаются подготовкой для производства оборудования для горнодобывающей промышленности. С 2016 года они стали заниматься производством оборудования для горной добычи. Офис ООО «У-УСМ» находится по адресу: г.Улан-Удэ, п. Матросова, 7. Данное помещение они арендуют у ЗАО «У-УСМ». Там они снимают несколько кабинетов на 3 этаже, рядом с бухгалтерией ЗАО «У-УСМ». В ее обязанности входит налаживание связей с горнодобывающими предприятиями и общее руководство предприятием. В 2014-2015 в ее обязанности входила работа с материалами по горному делу. В управленческий штат ООО «У-УСМ» входят она, коммерческий директор Л. ФИО935, главный бухгалтер Г. ФИО758, бухгалтер С.К.В.. С.К.В.. является ее дочерью, как бухгалтер занимается ведением бухгалтерского учета, работой с контрагентами, включая ЗАО «У-УСМ». У С.К.В.. есть нотариальная доверенность на представление интересов ООО «У-УСМ» при работе с контрагентами Общества. В силу этого она могла подписывать акты сверки взаимных расчетов и другие документы по взаимоотношениям контрагентами Общества, включая ЗАО «УУСМ». Также, в период 2014 по конец 2015 года С.К.В.. совмещала должности исполнительного директора и главного бухгалтера ООО «У-УСМ» (тогда еще «Консул» и «ВТК»), по сути ее обязанности были теми же. Она в вопросах бухгалтерского учета не разбирается. Вопросами бухгалтерского учета занималась в период 2014-2015 гг. С.К.В.. В целом они с дочерью С.К.В.. распределили обязанности следующим образом. Она занимается всей работой связанной с производством горно-шахтного оборудования (например, изготовление скрубербутара, решеток для золотодобывающих организаций), а С.К.В.. занимается деятельностью по металлоконструкциям, в том числе по взаимоотношениям с ЗАО «У-УСМ», это ей позволяло наличие нотариальной доверенности, позволяющее подписывать в том числе финансов-хозяйственные документы Общества. Она со слов С.К.В.. знает в целом, что они (ООО «У-УСМ») занимаются поиском заказов на изготовление металлоконструкций, их размещением в ЗАО «У-УСМ» и отправкой заказчикам произведенных ЗАО «У-УСМ» изделий. Деталей финансово-хозяйственных взаимоотношений между ООО «У-УСМ» и ЗАО «У-УСМ» она не знает, так как этим занимается С.К.В.. ФИО4 (далее ФИО4) ей знаком как генеральный директор ЗАО «У-УСМ», также он является ей сватом, его сын С.А. женат на ее дочери С.К.В.. В силу этого у них с ФИО4 отношения родственные. Ее взаимоотношения с ФИО4 больше касаются родственных вопросов, касающихся общих внуков, а не производственных вопросов. Об организациях ЗАО «Строительное управление №336» (сокращенное наименование ЗАО «СУ-336») и об ОАО «Ордена трудового красного знамени специализированный строительно-монтажный трест по электрофикации московского железнодорожного узла имени В.Ю. Абдурахманова» (сокращенно ОАО «Трест Мосэлектротягстрой») ей ничего не известно. Она с такими организациями в работе не сталкивалась. О том, поступали ли от ЗАО «СУ-336» в адрес ООО «ВТК» 35 000 000 рублей за ЗАО «УУСМ» ей ничего не известно. Этот вопрос нужно спросить у С.К.В.. Что касается договоров займа, то она помнит, что ЗАО «У-УСМ» занимало у ООО «Консул» 14 500 000 рублей. В связи с этим у ЗАО «У-УСМ» возникла задолженность перед ними. Деньги тогда были переданы. Как передавались деньги (через кассу или расчетный счет) она не знает. Полагает, что вопросом передачи денег занимались бухгалтера. Вопросами расчетов предприятия, работой с расчетным счетом предприятия она не занимается (т. 10 л.д.166-170).

Свидетель Т. К.Я. суду пояснил, что работал в данном предприятии на должности начальника отдела технического контроля, с 2011 года по 2017 год. Каждые 3 года у них должны были проходить аттестацию работники отдела технического контроля, в независимой организации, которую они нашли в г. Иркутск «Иркутскнихельмаш», там проходила аттестация. В 2015 году в мае проходила аттестация. По вопросу оплаты за аттестацию, каким распорядительным письмом, и с какого счета проходила оплата пояснить не может, за давностью произошедших событий. Тогда он обратился к ФИО5 как к директору, с вопросом о прохождении аттестации и оплаты счетов. Оплата прошла, откуда с каких счетов была произведена оплата ему не известно, ему был важен результат, чтобы работники прошли аттестацию. Он е занимался финансами в этой организации. Насколько он помнит оплата прошла со счета другой организации, которой точно он не мнит. Он четко помнит, что писал служебную записку о необходимости оплаты данного счета, а кто принял решение об оплате, ему неизвестно, предполагает, что такое решение мог принять генеральный директор, скорее всего, он и принял такое решение, он обратился к нему со служебной запиской и сообщил, что надо оплатить, после чего ФИО5 отправил его в бухгалтерию. Все это происходило в 2015 году. Почему оплату производили через стороннюю организацию, он не знает, так как в его обязанности не входило обязанности отслеживать финансовые потоки. О том имелся ли арест на имущество предприятия ему ничего не известно. У ФИО4, среди работников была положительная репутация, он грамотный специалист, все его уважали. Контрагенты были такого же мнения, многие сотрудники организаций, с которыми они работали, отзывались о ФИО4 положительно. В заводе была хорошая лояльная внешняя политика. ФИО4 работал не ради репутации, поскольку то были его должностные обязанности. На предприятии с работниками он строил нормальные отношения, у него была хорошая, добросовестно осуществлял работу предприятия. Охарактеризовать ФИО4 может положительно как грамотного специалиста. Кроме того, для работников предприятия строили дома, некоторым дали дома, некоторые там и живут. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Т. К.Я. данных им в ходе предварительного следствия от 09.08.16 следует, что с 1998 года по 20 июля 2016 года он работал в ЗАО «Улан-Удэстальмост» (далее по тексту: УУСМ, Общество, Организация) сначала на должности мастера, затем на должности начальника участка, заместителя и начальника цеха. С 2004 года по март 2016 года он занимал должность начальника отдела технического контроля, затем с марта по момент увольнения он занимал должность начальника производственно-технического отдела. В период, когда он занимал должность начальника отдела технического контроля, то есть с 2004 года по март 2016 года, в его должностные обязанности входила организация работы по проверке качества выпускаемой продукции. В соответствии с нормативными актами, регулирующим организацию работы на ЗАО «Улан-Удэстапльмост» все сотрудники отдела контроля качества ЗАО «Улан-Удэстальмост» должны были быть аттестованы, то есть иметь квалификационные удостоверения, дающие право на проведение различного рода работ по контролю качества мостовых конструкций. Ближайшая организация к г. Улан-Удэ расположена в г. Иркутск и имеет наименование НОУ ДПО Учебно-аттестационный центр «ИркутскНИИхиммаш». Таким образом, каждые три года сотрудники отдела контроля качества (далее: ОТК) должны были проходить учебу с последующей аттестацией. Срок действия аттестации, которую они получили в 2012 году оканчивался в августе 2015 года. В связи с этим необходимо было пройти обучение и получить аттестацию. Он созвонился с работниками НОУ ДПО Учебно-аттестационный центр «ИркутскНИИхиммаш» и обсудил условия и стоимость обучения, они выслали или по факсу или электронным письмом договор и счет на оплату. Согласно условий договора необходима была предоплата. 24 мая 2015 года в дневное время находясь в кабинете генерального директора ЗАО «Улан-Удэстальмост» ФИО4 в административном здании в п. Матросово, он доложил о сложившейся ситуации генеральному директору ФИО4. Он сказал, что необходимо оплатить обучение в противном случае приемка мостовых конструкций не будет осуществляться мостовой инспекцией. Генеральный директор ФИО4 сказал ему, что оплату за ЗАО «Улан-Удэстальмост» за обучение сотрудников ЗАО «Улан-Удэстальмост» будет перечислять со своего счета другая организация- ООО «ВТК» в счет взаиморасчетов между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «ВТК». ФИО5 дал ему указание подготовить письмо от ЗАО «Улан-Удэстальмост» в адрес ООО «ВТК» о совершении необходимых платежей и продиктовал реквизиты договора, в счет взаиморасчетов по которому ООО «ВТК» должно было совершить платеж за ЗАО «Улан-Удэстальмост». Он осмотрел предъявленное ему распорядительное письмо исх. № 004/1613 от 25.06.2015, адресованное к ООО «ВТК» с просьбой перечислить в адрес НОУ ДПО Учебно-аттестационный центр «ИркутскНИИхиммаш» денежных средств на сумму 79 202 рубля и показал, что это именно то распорядительное письмо, которое он составил и направил по указанию ФИО4 при следующих обстоятельствах. Так, на следующий день после того как он получил от ФИО4 указание составить распорядительное письмо в адрес ООО «ВТК» о перечислении оплаты в адрес НОУ ДПО Учебно-аттестационный центр «ИркутскНИИхиммаш» за ЗАО «Улан-Удэстальмост», он 25.06.2015 года в дневное время, находясь в своем рабочем кабинете, расположенном в административном здании ЗАО «Улан-Удэстальмост» в п. Матросово г. Улан-Удэ составил указанное распорядительное письмо, в текст которого он включил реквизиты договора № 729 от 01.12.2014 г. в счет взаиморасчетов по которому ООО «ВТК» должно перечислить оплату НОУ ДПО Учебно-аттестационный центр «ИркутскНИИхиммаш» за ЗАО «Улан-Удэстальмост». Письмо он подписал сам, так как генерального директора ФИО4 не было на месте. Решение о совершении платежа, о составлении и направлении вышеуказанного распорядительного письма принимал единолично генеральный директор ФИО4. Он лишь выполнял указание своего руководителя. В 2015 году среди работников организации ходили слухи о том, что расчетные Организации были арестованы, в связи с чем ЗАО «Улан-Удэстальмост» не могло самостоятельно совершать платежи, необходимые в производственной деятельности. Все основные производственные, кадровые и финансовые решения в ЗАО «Улан-Удэстальмост» генеральный директор ФИО4 принимал единолично. Решения о совершении какой-либо оплаты кроме ФИО4 не принимает в ЗАО «Улан-Удэстальмост» никто. ФИО4 среди работников и контрагентов предприятия имеет репутацию грамотного, компетентного руководителя, который длительное время обеспечивает успешную работу предприятия, своевременного рассчитывающегося по всем обязательствам ЗАО «УУСМ» перед другими контрагентами. ФИО4 всегда старался обеспечивать положительную деловую репутацию Организации, которая всегда рассчитывается со своими контрагентами за поставленные товары и оказанные услуги (т. 11 л.д.21-24).

Оглашенные в судебном заседании показания свидетель Т. К.Я. подтвердил в полном объеме. 

Свидетель С. Е.Ф. суду пояснила, что работала в Улан-Удэстальмост, и занималась начислением работникам заработной платы, удержанием и исчислением НДФЛ с дохода. На предприятии имелась задолженность, которая начала образовываться с 2014 года, сумму задолженности назвать затрудняется, руководство было в курсе, сведения подавались. Кто занимался распоряжением денежных средств ей неизвестно. ФИО4 на предприятии пользовался авторитетом. О том получало ли предприятие дивиденды в 201-2015 года она не помнит. Мог ли ФИО4 использовать денежные средства предприятия в личных целях ей неизвестно. 

Свидетель Ж. И.А. суду пояснил, что работал в данной организации с 2003 года, в качестве начальника Финансового отдела. В его обязанности функции входило учет финансовых потоков, их Он согласно должностной инструкции составлял бюджет необходимых платежей, в рамках этого осуществлял все необходимые платежи, также у него имелась доверенность на заключение кредитных договоров, однако без согласия ФИО4 данные договоры не подписывались, поскольку параллельно заключались договоры поручительства. ЗАО «Улан-Удэстальмост» основано в 1973 году, производит мостовые металлические конструкции. До финансового кризиса в организации все было хорошо, заработная плату выплачивалась своевременно, платили налоги, претензий ни у кого не было. Если бы не произошел этот экономический коллапс, в котором встала вся страна, а производство Восточной Сибири полностью ушло на спад. За два года две с половиной тысячи предприятий перестали существовать. Кризис ударил системно по всей стране. ФИО4 являясь профессионалом своего дела, спасал предприятие, спасал коллектив, довел до того что организацию перевел инвесторам которые должны своими финансовыми возможностями помочь выздороветь предприятию, поднять его. Проблемы начались буквально по окончанию Сочинской олимпиады, условно в этот период. Где-то со второго квартала 2014 года, предприятие осталось абсолютно без заказов. Заказы, которые на тот момент были, они остались не подтвержденными и не осуществлялись. Ко второй половине 2014 года, практически все сразу встало. До середины июня они выполняли все оплаты и по налогам и по заработной плате. По оплате НДФЛ пояснил, так предприятием планировался размере зарплаты на текущий месяц и тут же определялся размер НДФЛ, размер страховых платежей, как только приходили деньги, они распределялись на заработную плату, тут же ложились платежки по уплате НДФЛ и также на все выплаты, которые причислялись к налогам. Составлялись платежные документы и сразу направлялись в банк на оплату. Налоги, к сожалению, не платились, поскольку согласно действующему законодательству, НДФЛ ложится в пятую очередь. НДС и прочие выплаты ложатся в третью очередь. Исполнить их при отсутствии денежных средств, практически невозможно. Сам ФИО5 как генеральный директор знал, что он является налоговым агентом, был в курсе об имеющейся задолженности по уплате НДФЛ. С ним ФИО4 не согласовывал моменты в плане распределения денежных средств. Подоходный налог ложится в пятую очередь, прямые платежи по исполнению кредитных обязательств, ложатся в четвертую очередь, платежка направлялась, но инкассовое требование банка оно безусловное. Что касается части хозяйственной деятельности, она конечно велась, поскольку без нее бы завод встал, но те суммы которые были направлены на исполнение обязательств, они были необходимы для того чтобы в следующий месяц осуществить заработную плату, получить денежные средства от заказчиков. В том числе выплачивать НДФЛ. Кроме того, у предприятия были крединые обязательства перед тремя банками. Сбербанк выступал основным заемщиков, задолженность была свыше миллиарда рублей, Внешторгбанк 225 млн. рублей, Дальневосточный банк 35 млн. рублей оставалось на начало 2015 года. Сейчас плохо помнит, потому называет приблизительные сумы. ФИО4 был подписан договор поручительства. Инкассовые поручения, о взыскании налогов поступили на счета в мае или июне 2014 года, после чего в сентябре 2014 счета не работали из-за инкассовых поручений. Также ими направлялись распорядительные письма контрагентам, для того чтобы как то вести деятельность, и исполнить ранее заключенные договора. Так, они заключали договор поставки, нам необходим аванс, в это время счет закрыт и мы просим направить денежные средства контрагенту для того чтобы выполнить обязательства по договору. Так, было много писем, все касались уплаты электроэнергии, уплаты отгрузки готовой продукции, электросвязь, необходимые платежи естественной монополии. Помимо этого была и дебиторские задолженность. Так как уже полтора года он не работает в данном предприятии, более подробно и точно ответить на все поставленные вопросы не может. ФИО4 может охарактеризовать как очень грамотного руководителя, его слово ценится в данной отрасли. К его мнению прислушивались, то, что предприятие просуществовало до сегодняшнего дня это полностью заслуга ФИО4 За тот период, который ФИО4 являлся руководителем предприятия, он спас предприятие, оптимизировал производству, поднял его, на тот уровень, которого не было еще в советские годы. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показаний свидетеля Ж. И.А. от 12.08.2016г., следует, что ЗАО «СУ-336» и ООО «Восток Транс Конструкция» (сокращенно: ООО «ВТК»)- в настоящее время переименовано в ООО «Улан-Удэстальмост», которые являются дебиторами ЗАО «УУСМ» на основании распорядительных писем, направленных ЗАО «Улан-Удэ Стальмост» (далее по тексту: ЗАО УУСМ) в адрес ООО «ВТК», изъятые в ООО «Улан-УдэСтальмост» (прежнее наименование: ООО «ВТК»), распорядительного письма ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. № 046/1058 от 24.04.2015, исх. 46/1048 от 23.04.2015, совершали платежи за ЗАО «УУСМ» поставщикам и иным контрагентам ЗАО «УУСМ». Несмотря на то, что некоторые распорядительные письма он подписывал от имени генерального директора, фактически все решения о совершении платежей, о составлении и направлении распорядительных писем о перечислении денежных средств всегда принимал генеральный директор ФИО4 единолично. Распорядительные письма он подписывал, так как самого генерального директора ФИО4 не было на месте, хотя само письмо составлялось и направлялось контрагенту по прямому указанию генерального директора ФИО4. 23 апреля 2015 года ФИО4 направил письмо в адрес ОАО «Трест Мосэлектротягстрой». В письме ФИО4 просил перечислить предоплату по договору не на расчетный счет ЗАО «УУСМ» а на расчетный счет ООО «ВТК».

24 апреля 2015 года ООО «СУ -336» перечислило на расчетный счет ООО «ВТК» за ЗАО «УУСМ» денежные средства в размере 35 000 000 рублей. Несмотря на то, что денежные средства были перечислены не на расчетный счет ЗАО «УУСМ», а на расчетный счет ООО «ВТК», по бухгалтерии ЗАО «УУСМ» этот платеж был проведен как получение ЗАО «УУСМ» предоплаты от ЗАО «СУ-336».

24 апреля 2015 года генеральный директор ФИО4 принял решения, что денежные средства, которые ЗАО «СУ-366» перечислил на счет ООО «ВТК» за ЗАО «УУСМ» необходимо распределить следующим образом:

1. погашение суммы долга по договору займа от 29.10.2014г. в сумме 14 500 000 рублей между ООО «Консул» и ЗАО «Улан-Удэстальмост»; 

2. предоплата по договору купли-продажи ТМЦ № 10/Т от 01.01.2014 в сумме 10 000 000 рублей.

3. предоплата по договору №1 от 01.06.2014 г. в сумме 10 500 000 руб. 00 коп.». 

Договор купли-продажи ТМЦ № 10/Т от 01.01.2014 предусматривает поставку ООО «ВТК» в адрес ЗАО «УУСМ» материалов согласно заявкам ЗАО «У-УСМ». 

Договор №1 от 01.06.2014 г. предусматривает оказание ООО «ВТК» в адрес ЗАО «УУСМ» транспортных услуг. 

По указанию ФИО4 было составлено распорядительное письмо исх. № 046/1058 от 24.03.2015 на имя генерального директора ООО «ВТК», в котором было указано каким образом ООО «ВТК» должно было распорядиться полученными денежными средствами. 

В графе «генеральный директор ФИО4» расписался он, так как когда письмо по указанию генерального директора было уже составлено самого генерального директора не было на месте. 

15 июня 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх № 46/1759 от 15.06.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило: «за ЗАО «У-УСМ»……. прошу Вас произвести оплату в адрес ООО «Стрела Моторс»….. 6 210 рублей». 

Это была оплата за совершение работ по обслуживанию автомашин ЗАО «Улан-Удэстальмост». Данное письмо подписано от имени генерального директора им и Г., так как когда письмо было составлено генерального директора ФИО4 не было на месте. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение ЗАО «УУСМ» задолженности перед ООО «Стрела Моторс».

24 июня 2015 года по указанию генерального директора ФИО4 было составлено и направлено в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх № 46/1604 от 24.06.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «…..просит Вас произвести оплату в адрес ООО «Аудиторская фирма «Финкор-аудит»»….. в сумме 100 000 рублей».

Это была оплата услуг компании, которая предоставляет аудиторские услуги ЗАО «Улан-Удэстальмост». Данное письмо подписано от имени генерального директора ФИО4 им и Г., так как генерального директора ФИО5 не было на месте, однако, письмо составлялось по прямому указанию генерального директора 

Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение ЗАО «УУСМ» задолженности перед ООО «Аудиторская фирма «Финкор-аудит»».

25 июня 2015 года генеральный директор ФИО4 дал указание ему составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх № 46/1610 от 25.06.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «…..просит Вас произвести оплату в адрес ООО «Энергосбыт+»……. в сумме 3 000 000 рублей….».

Это была оплата за потребленную ЗАО «Улан-Удэстальмост» электроэнергию. Данное письмо подписано от имени ФИО5 им и Г., так как самого генерального директора не было на месте. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Энергосбыт+».

26 июня 2015 года генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх № 46/1629 от 25.06.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «…..просит Вас произвести оплату в адрес ООО «Перспектива»……. в сумме 45 000 рублей….».

Это была оплата за оценку рыночной стоимости подстанции, принадлежащей ЗАО «Улан-Удэстальмост». Данное письмо подписано от имени ФИО5 им и Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Перспектива».

2 июля 2015 года генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1760 от 02.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас произвести оплату ….. в сумме 12 000 рублей…..по следующим реквизитам:…. ИП Ш.П.А... ….».

Данное письмо подписано от имени ФИО5 им и Г., так как когда письмо было подготовлено самого генерального директора ФИО4 не было на месте. Это была оплата за поставленный газ-Пропан. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как расчеты ЗАО «УУСМ» с ИП Ш.П.А. за поставку газа. ФИО8 работает по 100% предоплате. 

10 июля 2015 года генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/1772 от 10.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас произвести оплату ….. в сумме 8 000 рублей в адрес ИП К.С.А.. ….».

Данное письмо подписано от имени ФИО5 им и Г., так как когда письмо было подготовлено, самого генерального директора не было на месте. Этот платеж был оплатой за поставку продуктов питания в столовую ЗАО «Улан-Удэстальмост». Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ИП К.С.А..

В этот же день, 10 июля 2015 года, генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/1771 от 10.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас произвести оплату ….. в сумме 37 000 рублей в адрес ООО «Мясная лавка» ….». Это была оплата за поставку продуктов питания в столовую ЗАО «Улан-Удэстальмост». Данное письмо подписано от имени ФИО5 им и Г., так как когда письмо было подготовлено генерального директора не было на месте. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Мясная лавка».

10 июля 2015 года, генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/1770 от 10.07.2015 на 1л. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас произвести оплату ….. в сумме 26 386 рублей в адрес ООО «Агро-Юнион»» ….». Данное письмо подписано от имени ФИО5 им и Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Агро-Юнион» за поставленные в столовую продукты питания. 

В этот же день, 10 июля 2015 года, генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/1769 от 10.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «БМПК» ….. 16 558 рублей 90 копеек ».Данное письмо подписано от имени ФИО5 им и Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «БМПК» за поставленные продукты питания в столовую. 

В этот же день, 10 июля 2015 года, генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1775 от 10.07.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ОАО «Улан-Удэнский Авиационный завод» …..50 540 рублей 58 копеек ». Данное письмо подписано от имени ФИО5 им и Г., так как когда письмо было подготовлено, самого генерального директора не было на месте. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ОАО «Улан-Удэнский Авиационный завод» переадресовку вагонов с углем в отопительный сезон. А именно, в отопительный сезон в 2014-2015 годов, сложилась ситуация, когда на котельную ЗАО «Улан-Удэстальмост» не был во время поставлен уголь, так как вагоны застряли в пути. Тогда по договоренности с ОАО «Улан-Удэнский Авиационный завод» они переадресовали свои вагоны с углем в их адрес. Эта услуга является платной, в связи с чем они предъявили ее им. 

В этот же день, 10 июля 2015 года генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1776 от 10.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ОАО «Улан-Удэнский Авиационный завод» …..79 933 рубля 20 копеек ». Данное письмо подписано от имени ФИО5 им и Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ОАО «Улан-Удэнский Авиационный завод» за предоставление площадей для отвала шлака с котельной ЗАО «Улан-Удэстальмост». 

В этот же день, 10 июля 2015 года генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/1773 от 10.07.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ОАО «Улан-Удэоргтехника» …..21 000 рублей ». Данное письмо от имени генерального директора ФИО4 было подписано им и Г., так как когда письмо было подготовлено, генерального директора не было на месте. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ОАО «Улан-Удэторгтехника» за оказанные услуги по обслуживанию оборудования столовой ЗАО «Улан-Удэстальмост».

14 июля 2015 года генеральным директором ФИО4 было дано указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1794 от 14.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ОАО «Фриком» …..12 938 рублей ». Данное письмо подписано от имени ФИО5 им и Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ОАО «Фриком» за ремонт и заправки картриджей принтеров. В данном письме имеется опечатка: должно быть наименование ООО «Фриком», а не ОАО «Фриком».

15 июля 2015 года генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1809 от 15.07.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ОАО «АК мобилтелеком» …..554 рубля 60 копеек ». Данное письмо подписано от имени ФИО5 им и Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ОАО «АК мобилтелеком» за продление домена «UUSM.RU». 

29 июля 2015 года генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/1952 от 29.07.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ОАО «Институт по изысканию и проектированию мостовых переходов «Гипротрансмост»» ….164 369 рублей 28 копеек». Данное письмо подписано от имени генерального директора им и Г.. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ОАО «Институт по изысканию и проектированию мостовых переходов «Гипротрансмост» за выполнение проектных работ. 

07 августа 2015 года генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/2013 от 07.08.2015. По данному письму ЗАО «УУСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «АгроС»….22 612 рублей. ИП К.С.А. …..19 130 рублей 06 копеек». Данное письмо подписано от имени генерального директора им и Г., так как когда письмо было подготовлено, генерального директора не было на месте. Данные платежи был учтены в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «АгроС» и ИП К.С.А. за поставленные продукты питания в столовую. 

12 августа 2015 года генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 39/2056 от 12.08.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «Мясная лавка» ….60 027 рублей. ООО «БМПК»……36 101 рубль 30 копеек». Данное письмо подписано от имени генерального директора им и Г., так как когда письмо было подготовлено генерального директора не было на месте. Данные платежи был учтены в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Мясная лавка» и ООО «БМПК» за поставленные продукты питания в столовую. 

13 августа 2015 года, генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 18/2063 от 13.08.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ИП ФИО9 ….16 500 рублей». Данное письмо подписано от имени генерального директора им и Г., так как когда письмо было подготовлено, генерального директора не было на месте. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ИП К.Д.Т. по его мнению за оказанные услуги по обслуживанию программного комплекса «1-с» бухгалтерия. 

19 августа 2015 года генеральный директор ФИО4 дал указание составить и направить в ООО «ВТК» распорядительное письмо исх. № 46/2101 от 18.08.2015. По данному письму ЗАО «У-УСМ» просило: «….. просим Вас перечислить в адрес ООО «Новосибирский ЦСН» 10 000 рублей». Данное письмо подписано от лица ФИО5 им и Г., так как когда письмо было подготовлено, генерального директора не было на месте. Данный платеж был учтен в бухгалтерии ЗАО «УУСМ» как погашение задолженности ЗАО «УУСМ» перед ООО «Новосибирский ЦСН».

При каких обстоятельствах составлялись иные письма, когда он был в отпуске, он достоверно не знает, может лишь предположить, что порядок был такой же, так как он никогда не менялся: генеральный директор принимал решение о совершении какого-нибудь платежа и давал указание составить и направить распорядительное письмо в адрес ООО «ВТК». Чаше всего составлением бланков распорядительных писем занимались сотрудники финансового отдела. Если это было при нем, генеральный директор вызывал его, либо давал ему счет, либо диктовал реквизиты и давал ему указание оплатить определенную сумму. После этого он давал указание о составлении письма любому свободному сотруднику финансового отдела. 

Иногда распорядительные письма составлялись иными заинтересованными службами: отдел материально-технического снабжения, отдел технического контроля, отдел сбыта.

На практике платежи делались следующим образом: генеральный директор давал указание заинтересованной службе о составлении письма. Сотрудник заинтересованной службы изготавливал бланк письма и отдавал его на подпись либо самому генеральному директору, либо одному из заместителей генерального директора. Но в любом случае распорядительные письма о совершении платежей готовились по прямому указанию генерального директора ФИО4 (т. 10 л.д. 42-49).

Оглашенные в судебном заседании показания свидетель Ж. И.А. подтвердил в полном объеме. Дополнительно суду пояснил, что ФИО4 высоко порядочный и честный человек, в отношении себя и других людей. Если бы не ФИО4, то он бы даже не пришел бы работать на завод. Его политика и взаимоотношения людьми ему очень импонировала. Он профессионал и в первую очередь он сам говорил, что нужно платить налоги и заработную плату. Когда он пришел на завод в качестве руководителя было такая ситуация что имелась задолженность, ее структурировали и выплатили даже раньше чем положено, это заслуга ФИО5. Мало того он прекрасно понимает какие цели у него стоят. Он занимался строительством детсадов, строил дома своим подчиненным, благотворительностью также занимался. Говорить о нем плохо я не могу. Считает, что у ФИО4 не имелось личной заинтересованности в неуплате налогов, поскольку он даже зарплату получал в последнюю очередь, пока вся зарплата не будет выплачена работникам. Согласно уставу предприятия, также предприятие было создано для получения прибыли, но это предприятие не создавалось с нуля, оно уже имело богатую историю, поэтому сохранение коллектива, сохранение производственных мощностей, которые были построенные за счет народа в советские времена за счет народа, потом проведена модернизация, сохранение рабочих мест. ФИО5 недаром сделали почетным гражданином города Улан-Удэ, это заслуга за сохранение рабочих мест, благоустройство работников. ФИО5 был генеральным директором, в силу своей должности он не мог занять более высокий пост, поскольку выше должности не было. Денежные средства предприятия не использовались на поддерживание имиджа генерального директора, у ФИО5 не было статьи представительских расходов, которая в силу законодательства перечисляет процент от выручки руководителю. Все шло на производство, на развитие, на заработную плату, выплату налогов, заработная плата по нынешним меркам просто смешная, самая минимальная оплата генерального директора. Начисление НДФЛ должно делаться автоматически, в рамках должностной инструкции и согласно закона «О бухгалтерском учете», также Налогового кодекса РФ. Раз организация является налоговым агентом, то должна начислить заработную плату, начислить и своевременно выплатить НДФЛ. Платежки все были положены. Дивиденды начислялись всего два или три раза. Насколько ему известно на предприятии ЗАО «Улан-Удэстальмост» было имущество за счет, которого Налоговая инспекция могла произвести расчеты, однако этим должны были заниматься судебные приставы. Кроме того, пояснил, что банк обещал предоставить перекредитовку. То есть они просили погасить имеющийся кредит, а взамен они выдадут другой кредит, предприятие закрыло кредит полностью, однако банк отказал в предоставлении кредита. Если бы подобного не случилось, то предприятие не стало бы выплачивать кредит в полном объеме, на тот момент не было задолженности по НДФЛ. В январе закрыли кредит в Сбербанке, после чего закрыли кредит в предприятие пошло на такие условия. Также у нас был большой заказ на строительство моста, тогда бы и были новые рабочие места, и был бы заказ. Было инкассовое поручение о выплате. 

Свидетель В. Д.Е. суду пояснил, что устроился на работу в ЗАО «Улан-Удэстальмост» 26 марта 2013 года, на должность заместителя начальника отдела, проработал до февраля 2015 года, после назначен был на должность начальника отдела снабжения по 10 января 2018 года. В его обязанности входило бесперебойное обеспечение всеми необходимыми материалами на ЗАО «Улан-Удэстальмост». Работа с договорами, поиск поставщиков, красочные материалы, сварочные материалы оборудование. Договоры подписывались в юридическом, финансовом отделе и в технической службе и ФИО4, как руководитель. Решение о том, с каким контрагентом заключать договор принималось совместно с юридическим и финансовым отделом и руководителем, все финансовые потоки решались ФИО4 В 2014 – 2015 года, перебоев в оплате по договору не было. На предприятии имелись трудности, так как у них были арестованы счета в 2014 году, оплачивали через ООО «Улан-Удэстальмост». Это делалось для того чтобы не останавливалась работа завода, таким образом выкручивались. Поскольку сама организация не могла оплачивать какие-то счета. ООО «Улан-Удэстальмост», ранее называлось ООО «ВТК», ООО «Консул», оплата производилась через них, так составлялись распорядительные письма, решение о направлении письма принимал ФИО4 без его указания ни одно письмо не могло быть направлено. Каждый платеж проверялся. В отсутствие ФИО4 письмо мог подписать главный бухгалтер, С.А. являлся заместителем генерального директора, он также от лица руководителя мог подписать письма, Ж. И.А. являясь начальником финансовой службы, также с согласия руководителя мог подписать распорядительное письмо. Кроме контрагентов ООО «Улан-Удэстальмост» распорядительные письма больше никому не направлялись. Готовил ли он подобные письма пояснить не может, возможно составлял письмо в в Бурятгаз на поставку пропана. Распорядительные письма проходили через бухгалтерию ООО «ВТК». Считает, что ФИО4 обладал всеми необходимыми качествами для ведения эффективного производства, всегда выслушает, поможет. Последнее слово всегда оставалось за ним. О нем сложилось впечатление грамотного руководителя, он работал не только для того чтобы поддерживать свою репутацию, а для развития предприятия. 

Свидетель Ш. С.В. показала, что работает бухгалтером в ЗАО «Улан-Удэстальмост», производит расчеты с дебиторами и кредиторами. Находилась в подчинении главного бухгалтера и ФИО4, сейчас я даже не знаю. Предполагает, что в 2014-2015 гг. денежными средствами предприятия распоряжался ФИО4 по вопросу об удержании НДФЛ ей известно, что НДФЛ удерживался с зарплаты, однако перечислялся ли он в налоговый орган пояснить не может, поскольку ей такие сведения не поступали. Собраний по данному вопросу не проводилось. Ей известно, что на тот момент у них имелся контрагент ООО «Улан-Удэстальмост», данная организация располагалась в офисах их здания, кроме того, данная организация осуществляла платежи в адрес контрагентов организации, поскольку у них были заблокированы счета. Платежи осуществлялись за железную дорогу, за то, что необходимо для производства. Платили в ООО «РЖД» и ООО «ТрансИркутск». Самый большой платеж был 100 тысяч рублей. Она видела только платежное поручение в РЖД, остальных вопросов она не касалась, исполняла свои функции. Предполагает, что счета оплачивались подобным образом в связи с арестом счетов их предприятия. Почему был наложен арест ей неизвестно. Насколько ей известно, самостоятельно ФИО5 не имел возможность увеличить себе зарплату. 

Свидетель Р. И.Ф. показала, что работала старшим бухгалтером расчетной группы, в ее должностные обязанности входило начисление заработной платы и подготовка данных к выплате, отчетность налоговой и в различные фонды. За период 2014-2015 годы, генеральным директором предприятия являлся ФИО4 и как генеральный директор распоряжался денежными средствами предприятия. Организация является плательщиком НДФЛ. В то время возникли проблемы по выплате НДФЛ, заработная плата выплачивалась, а денег на выплату НДФЛ не всегда хватало. Платежное поручение выкладывалось в картотеку, выплачивалось НДФЛ, но незначительные суммы, в полном объеме не могли платить. Были проблемы по выплате заработной платы. Период точно не помнит, скорее всего, с 2014 года. ФИО5 как генеральный директор держал на контроле вопрос по выплате заработной платы, а она ему докладывала, о том, сколько выплачено, сколько удержано. О задолженности по НДФЛ должна была доложить главный бухгалтер. Сумму задолженности не помнит, но НДФЛ практически не платили, выплаты производились, как наличными средствами, так и платежными поручениями, о каких суммах была речь точно сказать не может, но в пределах 10-14 миллионов рублей была заработная плата, а сколько составлял объем удержанного НДФЛ, не помнит. Несвоевременное перечисление НДФЛ никак не повлияло на рост заработной платы ФИО5, сам ФИО5 повысить себе заработную плату также нее мог, заработная плата ни у кого не повышалась, за этот период. Об использовании денежных средств на поддержание имиджа ФИО4, ей ничего не известно, предполагает, что такого не могло быть. Распоряжений от ФИО5 о невыплате НДФЛ не поступало. У предприятия были большие проблемы, по дивидендам пояснить не может. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ, показаний свидетеля Р. И.Ф. от 02.03.2016 следует, что в должности старшего бухгалтера расчетной группы ЗАО «Улан-Удэстальмост» (далее ЗАО «УССМ», Общество) она работает три года. В ее должностные обязанности входит начисление заработной платы, сдача отчетности в пенсионный фонд, фонд социального страхования, выдача справок связанных с заработной платой, исчисление, удержание НДФЛ с дохода выплаченного работникам. ЗАО «УССМ» является производителем металлоконструкций, выпускает металлические пролеты для железнодорожных мостов, автодорог и иные строительные металлоконструкции.Основным акционером Общества является ФИО4. Генеральным директором предприятия является ФИО4 (далее ФИО4), он занимается общим руководством организацией, у него право первой подписи финансовых документов, он распоряжается денежными средствами предприятия. Первым заместителем генерального директора является С.А. – сын ФИО4 С ним они по работе не сталкиваются. ЗАО «УССМ» состоит на налоговом учете в межрайонной ИФНС России № 1 по РБ, применяет общий режим налогообложения. Организация является работодателем – является плательщиком НДФЛ как налоговый агент. ФИО4 постоянно лично держит на контроле вопросы выплаты зарплаты. В силу этого она ему в каждом случае выплаты зарплаты (с момента нахождения на должности старшего бухгалтера) сообщает о том, сколько выплачено заработной платы, соответственно сколько исчислено и удержано налога на доходы физических лиц (далее НДФЛ) с заработной платы работников. Также она сообщает ему о необходимости перечисления данного НДФЛ в бюджет. Непосредственно распоряжением денежных средств предприятия занимается сам ФИО4 Она понудить его перечислять НДФЛ не может. Бухгалтерия вообще не может произвести перечисление по расчетным счетам Общества, так как по решению генерального директора ключ от системы «Банк клиент» находится у финансового отдела. С апреля 2014 года начала образоваться задолженность по НДФЛ, исчисленного, удержанного с дохода выплаченного работникам, но не перечисленного в бюджет. Она лично каждый месяц докладывала ФИО5 о том, что у них имеется задолженность по НДФЛ и динамике ее увеличения. О причинах неперечисления НДФЛ ФИО4 пояснял, что у предприятия тяжелое финансовое положение. В настоящее время у организации имеется задолженность по уплате удержанного НДФЛ с работников предприятия в размере около 40 миллионов рублей. ФИО4 среди работников и контрагентов предприятия имеет репутацию очень компетентного руководителя обеспечивающего успешную работу предприятия, своевременно рассчитывающегося по своим обязательствам. Она считает, что ФИО4 очень дорожит своей репутацией компетентного руководителя. Она ФИО4 с апреля 2014 года, с момента первой задолженности по НДФЛ разъяснила о том, что они являются налоговым агентом, разъяснила сроки исчисления, удержания и перечисления НДФЛ с дохода выплаченного работникам. Кроме того, из бесед с ФИО4 она поняла, что он и до этого знал, что они являются налоговым агентом (т. 10 л.д.127-130).

Оглашенные в судебном заседании показания, свидетель Р. подтвердила в полном объеме. 

Свидетель С2. М.С. показала, что трудоустроилась на завод в августе 2014 года, где работала в должности бухгалтера-кассира, уволилась в июне 2017 года. Сначала работала на должности бухгалтера-кассир, потом была переведена бухгалтером отчетной группы, в данной должности проработала вплоть до увольнения. В ее обязанности как бухгалтера-кассира входило учет прихода, расхода, выдача необходимой наличности, выдача заработной платы, отпускных, командировочных. В должности бухгалтера расчетной группы осуществляла начисление заработной платы, удержание налогов, алиментных платежей, платежей по исполнительным листам, налогов не касалась, только проверяла, правильность удержания налога. О том осуществлялись ли перечисления НФДЛ в федеральный бюджет она не видела, поскольку перечислениями не занималась, у нее был ограниченный доступ к программе. В указанный период генеральным директором являлся ФИО4, о нем как о руководителе она ничего плохого я не слышала. Был ли в курсе коллектив, что налог не перечисляется ей неизвестно, однажды она стала свидетелем того, как приходил мужчина, хотел возместить 13 процентов, но не мог, что ему поясняли, она не знает, говорили, что расчетная группа не причем, и налоговая должна ему возместить. О том, что налог перечислялся позднее она не знает, поскольку не являлась свидетелем, однако разговоры были, однако о каких суммах шла речь ей неизвестно. 

Свидетель Ф. О.Н. показала, что работала бухгалтером по реализации конструкции с 14.11.2014 г. по март 2016 г., генеральным директором в это время являлся ФИО4 В ее обязанности входило: выписка счет-фактур, счета, также ведение дебиторской задолженности. Предполагает, что денежными средствами организации распоряжался ФИО4 По вопросу удержания и не направления НДФЛ в бюджет пояснить ничего не может, коллеги говорили, что имеется задолженность. Ей известно, что имелся контрагент ООО «Консул», про ООО «ВТК», ООО «Улан-Удэстальмост» она ничего не слышала. О перечислении денежных средств со счетов ООО «Консул», за ЗАО «Улан-Удэстальмост», ей практически ничего не известно, она выписывала счет-фактуры, а куда деньги перечислялись, пояснить не может. О взаимном погашении встречных требований, как и перечислении денежных средств ООО «Консул», ей ничего не известно. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ свидетеля Ф. О.Н. следует, что в должности бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» (далее ЗАО «УССМ», Общество, Завод) она работает с ноября 2014 года. В ее должностные обязанности входит работа бухгалтера по реализации, выписка счетов-фактур, сверка с контрагентами дебиторами и кредиторами. Подчиняется она непосредственно главному бухгалтеру Г. З.П. Распоряжением денежными средствами предприятия занимается сам генеральный директор ФИО4 Ведение расчетных счетов, осуществлением технических операций по перечислению денежных средств занимается финансовый отдел Общества по указанию генерального директора. Непосредственно распоряжением денежных средств предприятия занимается сам ФИО4 Бухгалтера понудить ФИО4 перечислять НДФЛ не могут, так как не имеют доступа к перечислению денежных средств предприятия. Каких-либо собраний трудового коллектива, на которых бы доводилось о факте не перечисления НДФЛ не было. Каких-либо публичных обсуждений в трудовом коллективе по поводу не перечисления НДФЛ не было. На уровне слухов в коллективе возможно обсуждают факт не перечисления НДФЛ, в любом случае это больше отрицательный момент, который отрицательно отражается на репутации ФИО4 как компетентного руководителя. Поскольку она работает с контрагентами, то работает со счетом № 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» из которого знает, что у организации имеется контрагент ООО «Консул», которое переименовывалось в ООО «ВТК», потом в ООО «Улан-Удэстальмост». Знает, что директором в данной организации является В. ФИО819 – теща ФИО4 (сына директора ФИО4). ЗАО «УУСМ» в адрес данной организации поставляло продукцию и последней образовывалась кредиторская задолженность перед ними. Кроме того, у ЗАО «УУСМ» имеется встречная задолженность перед ООО «ВТК», например, в связи с предоплатой последним и отсутствием отгрузки товара. Также она знает, что у организации имеется контрагент дебитором ЗАО «СУ-336», который также покупает продукцию. Она видела, что в бухгалтерском учете предприятия отражается взаимное погашение встречных требований, а именно, что ЗАО «СУ 336» перечислило на расчетный счет ООО «ВТК» за ЗАО «УУСМ» 35 000 000 рублей. Из платежных поручений она видела, что это делалось по письмам ЗАО «УУСМ», но сами письма она не видела. В конечном счете, эти перечисления в бухгалтерском учете предприятия были отражены как соответствующие погашения дебиторской и кредиторской задолженности ЗАО «УУСМ» с данными контрагентами (т. 10 л.д. 139-142).

Свидетель Т. Г.Н. показала, что работает в ООО «Улан-Удэторгтехника» работала с ЗАО «Улан-Удэстальмост», обслуживали кассовые аппараты. Занимала должность главного бухгалтера. В 2014-2015 гг. их организация занималась только поставкой кассового оборудования в ЗАО «Улан-Удэстальмост», между указанными предприятиями была договорные обязательства. Более конкретно пояснить не может, так как не работала в указанный период. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Т. Г.Н. от 21.09.16 следует, что в ОАО «Улан-Удэторгтехника» она работает в должности бухгалтера. Организация занимается техническим обслуживанием торгового, холодильного оборудования, а также их продажей на территории г. Улан-Удэ. С июня по сентябрь 2015 года общество для ЗАО «Улан-Удэстальмост» оказывало услуги по техническому обслуживанию холодильного оборудования в его столовой, а также осуществляло замену расходных элементов, то есть производило их поставку. Так, в 2015 году между ОАО «Улан-Удэторгтехника» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» были следующие финансово-хозяйственные взаимоотношения:

-11.03.2015 по товарной накладной № 1438 была осуществлена поставка газа хладон и припоя с флюсом, при этом выставлена счет-фактура № УУО08331 на сумму 5356 руб. (в т.ч. НДС 817,02 руб.);

-06.04.2015 выписан акт выполненных работ № 01899 за техобслуживание за апрель 2015 г. на сумму 7178,14 руб. (в т.ч. НДС 1094,98 руб.). 

-17.04.2015 была выставлена счет-фактура № УУО09090 на сумму 5805,6 руб. (в т.ч. НДС 885,6 руб.) за поставленные переключатель, газ хладон и блок управления.

-06.05.2015г. выписан акт выполненных работ № 02382 за техобслуживание за май 2015 г. на сумму 7178,14 руб. (в т.ч. НДС 1094,98 руб.).

-08.06.2015г. выписан акт выполненных работ № 02992 за техобслуживание за июнь 2015 г. на сумму 7178,14 руб. (в т.ч. НДС 1094,98 руб.).

-06.07.2015г. выписан акт выполненных работ № 03478 за техобслуживание за июль 2015 г. на сумму 7178,14 руб. (в т.ч. НДС 1094,98 руб.).

-06.08.2015г. выписан акт выполненных работ № 02382 за техобслуживание за август 2015 г. на сумму 7178,14 руб. (в т.ч. НДС 1094,98 руб.).

-03.09.2015г. выписан акт выполненных работ № 04529 за техобслуживание за сентябрь 2015 г. на сумму 7058,14 руб. (в т.ч. НДС 1076,66 руб.).

-22.06.2015г. выставлена счет-фактура № УУО10715 от 22.07.2015г. на сумму 6345,54 руб. (в т.ч. НДС 967,96 руб.) за реле и газ фреон.

Далее, за указанные выполненные работы и поставленные материалы на их счет произведена оплаты от ООО «ВТК» (ИНН 

<

***>) по следующим платежным поручениям:

-п/п № 255 от 13.07.2015г. в сумме 21000 (в т.ч. НДС 3203,39 руб.) с назначением платежа «Оплата за услуги по обслуживанию за ЗАО «Улан-Удэстальмост»;

-п/п № 411 от 27.08.2015г. в сумме 8380 руб. (в т.ч. НДС 1278,32 руб.) с назначением платежа «Оплата по счету № 1268 от 27.08.2015г. за сервисное обслуживание за ЗАО «Улан-Удэстальмост»;

-п/п № 457 от 14.09.2015г. в сумме 26297 руб. (в т.ч. НДС 4011,41 руб. руб.) с назначением платежа «Оплата за услуги по обслуживанию за ЗАО «Улан-Удэстальмост». 

В связи с указанием в платежных поручениях в назначении платежа информации за кого осуществляется платеж – работа считается выполненной для ЗАО «Улан-Удэстальмост» и все необходимые документы выписывались на ЗАО «Улан-Удэстальмост».

Таким образом, в период с июля по сентябрь 2015 года ООО «ВТК» перечислило денежные средства за ЗАО «Улан-Удэстальмост» в размере 55677 руб. на основании назначений платежей, указанных в платежных поручениях ООО «ВТК» была уменьшена дебиторская задолженность ЗАО «Улан-Удэстальмост» на сумму 55677 руб. (т. 11 л.д.124-127)

Оглашенные в судебном заседании свидетель Т. Г.Н. подтвердила, противоречия объяснила тем, что при допросе данные брала с компьютера, все пояснения давала на основании документов. 

Свидетель Б. А.С. суду пояснила, что что работает в ООО «Агрос», данная организация занималась поставками товара овощей, фруктов в ЗАО «Улан-Удэстальмост». На какие суммы осуществлялась поставка, не помнит, больше ей ничего не известно. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Б. А.С. от 08.11.2016 о том, что она работает в должности главного бухгалтера ООО «АгроС». Организация занимается оптовой торговлей фруктов и овощей в г.Улан-Удэ. Помимо основной работы в 2015 году она осуществляла бухгалтерский и налоговый учет в ООО «Агро-Юнион», которое также занималось оптовой реализацией овощей, руководителем данных организаций является ее работодатель ФИО10. ООО «Агрос» и ООО «Агро-Юнион» применяло в 2015 году упрощенную систему налогообложения, в связи с этим счета-фактуры своим покупателям выставляло без НДС. В 2015 году ООО «Агрос» и Агро-Юнион имели финансово-хозяйственные взаимоотношения с ЗАО «Улан-Удэстальмост», а именно по заключенным договорам осуществляло поставку продуктов питания в столовую ЗАО «Улан-Удэстальмост». Поставка осуществлялась силами ООО «Агрос» и «Агро-Юнион», для этих целей имелся грузовой автотранспорт. Так, за поставленные овощи ООО «АгроС» в адрес ЗАО «Улан-Удэстальсмост» выставило следующие счета фактуры:

- счет-фактура № 852 от 14.07.2015г. за поставку овощей на сумму 22 612 руб. без НДС;

- счет-фактура № 1172 от 10.08.2015г. за поставку овощей на сумму 9 911, руб без НДС;

- счет-фактура № 1431 от 02.09.2015г. за поставку овощей на сумму 13703 руб. без НДС. Были выставлены счета на оплату в адрес ЗАО «Улан-Удэстальмост»:

- счет № 5 от 07.08.2015г. на 22612 руб.

- счет № 6 от 10.08.2016г. на 9911 руб.

- счет № 9 от 02.09.205н. на сумму 13703 руб.

За поставленную ими продукцию за ЗАО «Улан-Удэстальмост» на счет ООО «АгроС» была произведена оплата от ООО «ВТК» по следующим платежным поручениям с назначением платежа «за ЗАО «Улан-Удэстальмост»:

- п/п № 341 от 07.08.2015г. на сумму 22612 руб.

- п/п № 397 от 26.08.2015г. на сумму 9911 руб.

- п/п № 456 от 14.09.2015г. на сумму 13703 руб.

Кроме того, ООО «Агро-Юнион», также как и ООО «АгроС» осуществило поставку продуктов питания для ЗАО «Улан-Удэстальмост» в 2015 году. 27.04.2015г. ООО «Агро-Юнион» за поставленную продукцию выставило в адрес ЗАО «Улан-Удэстальмост» счет-фактуру № 1208 от 27.04.2015г. на сумму 26386 руб. без НДС, оплата за ЗАО «Улан-Удэстальмост» на счет ООО «»Агро-Юнион» была также произведена от ООО «ВТК», что подтверждается платежным поручением № 250 от 10.07.2015г. где в назначении платежа указано «за ЗАО «Улан-Удэстальмост».

Таким образом, за оказанные ООО «АгроС» и ООО «Агро-Юнион» поставки овощей для ЗАО «Улан-Удэстальмост» оплату произвело ООО «ВТК» (ИНН 

<

***>). Данные платежи были проведены в бухгалтерском учете ее организаций как оплата, поступившая от ЗАО «Улан-Удэстальмост», ООО «ВТК» в бухгалтерских регистрах по данным платежам никак не отражаются. 

В связи с указанием в платежных поручениях в назначении платежа «оплата за ЗАО «Улан-Удэстальмост» – денежные средства поступившие от ООО «ВТК» считается оплаченной за ЗАО «Улан-Удэстальмост», в связи с этим в бухгалтерском учете было отражено соответствующим образом, что подтверждается актами сверок, подписанными главным бухгалтером ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ею лично. К своему допросу прилагает заверенные копии вышеуказанных документов (т. 11 л.д. 145-148)

Оглашенные в судебном заседании показания свидетель Б. А.С., подтвердила в полном объеме, противоречия объяснила давностью событий. Дополнительно пояснила, что за ЗАО «Улан-Удэстальмост», оплату действительно производили ООО «ВТК», как выписывались счет фактуры, как проводились акты сверок ей неизвестно. 

Свидетель Л. А.В. суду пояснил, что с участвующими лицами в родственных, близких, личных, неприязненных отношениях не состоит. Работает в ПАО «Сбербанк-лизинг». По обстоятельствам дела ему известно, что у «Сбербанк-лизинг» с данной организацией было заключено три договора лизинга, его допросили в ходе предварительного следствия, поскольку выяснялся факт перечисления денежных средств, организацией ООО «ВТК». 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Л. А.В., от 29.11.2016следует, что он работает в АО «Сбербанк-Лизинг» в должности начальника отдела продаж лизинга. Организация осуществляет предоставление финансовых услуг (лизинга) юридическим лицам на территории Республики Бурятия. 29 октября 2012 года между ЗАО «Улан-Удэстальмост» в лице генерального директора ФИО4 и ЗАО «СбербанкЛизинг» были заключены 3 договора лизинга: - № ОВ/Р-7610-01, ОВ/Р-7610-05-01, ОВ/Р-7610-04-01, на приобретение 3 легковых автомобилей: 2 а/м марки ФИО11 и 1а/м марки Тойота Камри. Все договоры были заключены сроком на 3 года. За весь период обслуживания договоров оплата по платежам ЗАО «УУСМ» осуществляло перечислением со своего счета на счет ЗАО «Сбербанк Лизинг», открытый в Байкальском Банке Сбербанка России. 

Однако, в 2015 году от ООО «ВТК» поступали денежные средства по платежным поручениям, которые были учтены в соответствии с их назначением в счет оплаты по вышеуказанным договорам лизинга как оплата за ЗАО «Улан-Удэстальмост»: 

- платежное поручение №162 от 08.05.2015г. на сумму 13 972, 01 руб. с назначением платежа «оплата по договорам лизинга за ЗАО «УУСМ» 

- платежное поручение № 161 от 08.05.2015г. на сумму 61 620,02 руб. с назначением платежа «оплата по договорам лизинга за ЗАО «УУСМ»

- платежное поручение № 163 от 08.05.2015г. на сумму 13 972,01 руб. с назначением платежа «оплата по договорам лизинга за ЗАО «УУСМ». 

Вышеуказанные платежи были проведены, как оплата за ЗАО «УУСМ» в соответствии с назначением платежей, и ООО «ВТК» в бухгалтерских регистрах Сбербанка по данным платежам никак не отражаются (т. 11 л.д.180-182)

Оглашенные в судебном заседания показания свидетель Л. а.В. подтвердил в полном объеме. 

Свидетель Д. Д.Д. суду пояснил, что с участвующими лицами в родственных, близких, личных, неприязненных отношениях не состоит. Работает в «Улан-Удэнском авиационном заводе». По обстоятельствам дела ему пояснил, что между Улан-Удэнским авиационным заводом» и «Улан-Удэстальмост» было заключено три договора, более пояснить ничего не может. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Д. Д.Д. от 01.12.2016 следует, что работает в АО «Улан-Удэнский Авиационный Завод» в должности ведущего юрисконсульта. В 2015 году АО «Улан-Удэнский Авиационный Завод» по заключенному договору № 1-2015 от 01.04.2015г. с ЗАО «Улан-Улэстальмост» осуществляло услуги по приему и размещению золо-шлаковых отходов. А именно на территории предприятия имеется выделенный земельный участок для рекультивации, куда ЗАО «Улан-Удэстальмост» вывозило отходы своей промышленной деятельности. В 2015 году оплату за ЗАО «Улан-Удэстальмост» произвело ООО «ВТК» по следующим платежным поручениям:

- № 245 от 10.07.2015г. на сумму 50 540, 58 руб. с назначением платежа «оплата по счету 13398п от 29.12.2014г. за провозную плату. сумма 50540-58 в т.ч. НДС (18%) 7709-58». При этом к данному платежному поручению в адрес АО «Улан-Удэнский Авиационный Завод» 10.07.2015г. ООО «ВТК» направило письмо о том, чтобы данный платеж был проведен как оплата за ЗАО «Улан-Удэстальмост» по сч. 13398 от 29.12.2014г., 

- № 244 от 10.07.2015г. на сумму 79 933,20 руб. с назначением платежа «ОПЛАТА ПО ДОГ-РУ 1-2015 ОТ 01.04.2015Г. ЗА УСЛ. ПО ПРИЕМУ И РАЗМЕЩ. ЗОЛОШЛАКОВЫХ ОТХОДОВ ЗА ЗАО "УЛАН-УДЭСТАЛЬМОСТ" В СЧЕТ ДОГОВОРА». 

Таким образом, за оказанные услуги АО «Улан-Удэнский Авиационный Завод» для ЗАО «Улан-Удэстальмост» оплату произвело ООО «ВТК» (ИНН 

<

***>). Данные платежи были проведены в бухгалтерском учете как оплата, поступившая от ЗАО «Улан-Удэстальмост». ООО «ВТК» в бухгалтерских регистрах по данному платежу никак не отражается (т. 11 л.д. 190-192)

Свидетель Ш. О.Г. суду пояснила, что с участвующими лицами в родственных, близких, личных, неприязненных отношениях не состоит. По обстоятельствам дела пояснила, что работает в ОАО «АК Мобилтеком». С «Улан-Удэстальмост» их организация заключала договор по предоставлению услуг «интернет связи». Более рассказать ничего не может. 

Из оглашенных по ходатайству государственного обвинителя на основании ч. 3 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля Ш. О.Г. от 06.12.2016 следует, что в ОАО «АК Мобилтеком» в должности главного бухгалтера она проработала с 2011 года по 31 августа 2016 года. Данное общество занималось предоставлением населению и юридическим лицам Республики Бурятия услуг связи по интернету, IP-телефонии и других телекоммуникационных услуг. С 2001 года ОАО «АК Мобилтеком» оказывало услуги по предоставлению домена (учетная запись в интернет-пространстве) для ЗАО «Улан-Удэстальмост», по договору № 22-1823 от 31.08.2011года. При этом ЗАО «Улан-Удэстальмост» оплачивало каждый год абонентскую плату перечислением на расчетный счет. Однако в 2015 году по выставленной счету на оплату № 8809 от 13.07.2015г. на сумму 554 руб. 60 коп в т.ч. НДС 84,6 руб. в адрес ЗАО «Улан-Удэстальмост» оплату за них произвела ООО «ВТК» по платежному поручению № 270 от 17.07.2015г. Таким образом, за оказанные услуги ОАО «АК Мобилтеком» по предоставлению домена для ЗАО «Улан-Удэстальмост» оплату в сумме 554 руб. 60 коп. произвело ООО «ВТК» (ИНН 

<

***>). Данный платеж был проведен в бухгалтерском учете ОАО «АК Мобилтелеком»» как оплата, поступившая от ЗАО «Улан-Удэстальмост». ООО «ВТК» в бухгалтерских регистрах по данному платежу никак не отразилось (т. 11 л.д. 212-214).

Эксперт Б. А.Р. суду пояснил, что проводил исследования на основании группировочных ведомостей, которые были предоставлены ему соответственно Улан-УдэСтальмост, поскольку 1С Бухгалтерия на предприятии не ведется. Разница установленная им в ходе производства экспертизы за 2014 и 2015 годы составила 2 миллиарда 018 миллионов. Обычно вместе с группировочными ведомостями изымаются и компьютеры, однако в данном случае компьютеры не изымались, Улан-Удэстальмост предоставило только распечатки, в заверенном виде. На основании данных цифр проводилась экспертиза, предоставленные сведения он вносил в свой компьютер и пересчитывал. На фоне 2 миллиардов разница в 70 миллионов незначительная, почему она возникла, затрудняется ответить. При производстве экспертизы брали расчетный счет, на который поступали денежные средства в том числе и депозит, поскольку при производстве экспертизы он должен был отразить весь оборот денежных средств, из соответственно предприятие могло оплатить налоги. Тот факт, что предприятие осуществляло операции с депозитом, значения не имеет, поскольку указанные денежные средства все равно принадлежали предприятию. Кроме того, при производстве экспертизе им учитывалась не только расходная, но и доходная часть. НДФЛ при производстве экспертизы не берется помесячно, берется по итогам года, за 2015 год – 22 миллиона 325 тысяч рублей, а недоимка считалась по всем налогам, главный налог НДС. Задолженность образовалась по состоянию на 01.02.2015 года. Считает, что разница в экспертизе и расчетами подсудимого ФИО4, возникла вследствие неверного понимания. Расчеты были произведена на основании документов, предоставленных ЗАО «Улан-Удэстальмост».

Судом по ходатайству государственного обвинителяс согласия стороны защиты были оглашены показания неявившихся свидетелей на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ.

Свидетель Н. А.А. показал, что с 1 апреля 2013 года является генеральным директором ЗАО «СУ 336», которое занимается промышленно-гражданским строительством. В 2013 году его организация осуществляла строительство и реконструкцию воинской части в Приморском крае в п. Сибирцево, для этих целей была необходимость в приобретении готовых металлоконструкций, а именно для ангаров, казарм, столовой, заказчиком по строительству данного объекта было Министерство обороны РФ, генеральным подрядчиком являлось ООО «ТрестМосэлектротягстрой», которой является учредителем его организации с долей участия в уставном капитале в размере 99%. Таким образом, все согласования по договорным обязательствам проходили через ОАО «ТрестМосэлектротягстрой», при этом оно являлось руководителем проекта на строительном участке. В целях приобретения металлоконструкций им был заключен договор поставки № 685 от 18.12.2013г. с генеральным директором ЗАО «Улан-Удэстальмост» ФИО4, в связи с тем, что в его организации осуществляется электронный документооборот вышеуказанный договор был получен по электронной переписке и в оригинале он в ЗАО «СУ 336» отсутствует. Руководителем проекта на строительном участке являлся работник ОАО «Трест Мосэлеткротягстрой» - на том момент являлся по совместительству его заместителем В. ФИО844. В течении 2013-2015гг. ЗАО «Улан-Удэстальмост» осуществляло свои договорные обязательства, произвело поставку металлоконструкций на участок, в связи с этим ЗАО «СУ 336» должно было произвести оплату. Однако, руководителем ЗАО «Улан-Удэстальмост» ФИО4 в адрес генерального подрядчика, а именно ОАО «Трест Мосэлеткротягстрой» (как руководитель проекта и через которого осуществляется согласование всех договорных обязательств и расчетов с поставщиками) было направлено путем электронной переписки сканированное письмо с исх. 46/1048 от 23.04.2015г. с просьбой о перечислении им денежных средств на сумму 35 млн. руб. в счет оплаты за поставленные металлоконструкции по договору № 685 от 18.12.2013 не на счет ЗАО «Улан-Удэстальмост», а в счет взаиморасчетов на счет ООО «ВТК» ИНН 

<

***>. После согласования и утверждения ОАО «Трест Мосэлеткротягстрой» отправил ему вышеуказанное письмо от ЗАО «Улан-Удэстальмост» и дал ему указание произвести оплату по договору № 685 от 18.12.2013г. путем перечисления по указанным реквизитам в вышеуказанном письме. Так по платежному поручению № 499 от 24.04.2015г. его предприятие произвело перечисление денежных средств в размере 35 млн. руб. на счет ООО «ВТК», при этом задолженность ЗАО «СУ 336» перед ЗАО «Улан-Удэстальмост» по данному договору поставки была уменьшена на указанную сумму, что подтверждается регистрами бухгалтерского учета его организации. Какие взаимоотношения между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «ВТК» ему не известно. Непосредственно он с директором ЗАО «Улан-Удэстальмост» ФИО4 по данному платежу не контактировал и не оговаривал, все производственные вопросы по данному договору решал его заместитель и по совместительству руководитель проектов по Дальнему Востоку ОАО «Трест Мосэлеткротягстрой» - В. М.М. (т. 11 л.д.3-5).

Свидетель В. М.М., данных им в ходе допроса 28.06.2016г. следует, что с 2014 г. он работал в ОАО «ТрестМосэлектротягстрой» в должности главного руководителя проектов по Дальнему Востоку, одновременно он работал в ЗАО «СУ-336» заместителем генерального директора. ЗАО «СУ-336» является дочерним предприятием ОАО «ТрестМосэлектротягстрой». Между ЗАО «СУ-336» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» был заключен договор на изготовление и поставку металлоконструкций для нужд министерства обороны. Он лично знаком с генеральным директором ЗАО «Улан-Удэстальмост» ФИО4 В апреле 2015 г. ЗАО «Улан-Удэстальмост» в лице директора ФИО4 направил в адрес ОАО «ТрестМосэлектротягстрой» на его имя письмо исх. 46/1048 от 23.04.2015 г. с просьбой перечислить имеющуюся задолженность перед ЗАО «Улан-Удэстальмост» в ООО «ВТК». Так как на тот момент продукцию ЗАО «Улан-Удэстальмост» произвело, но не могло поставит в их адрес, ссылаясь на отсутствие денежных средств. После осуществления оплаты по указанному письму ЗАО «Улан-Удэстальмост» осуществило поставку металлоконструкции в их адрес железнодорожным и автомобильным транспортом. Оплата по данному письму была осуществлена так как им необходимо было выполнять договорные обязательства перед министерством обороны и данные действия не нарушали действующее законодательство. После этого в устном разговоре с ФИО4 он понял, что у ЗАО «Улан-Удэстальмост» заблокированы расчетные счета и он не может принимать перечисления на свои расчетные счета. Переписка с ЗАО «Улан-Удэстальмост» велась посредством электронной связи (т. 11 л.д.6-8)

Свидетель Ч. Р.Р. показала, что в должности директора АНО ДПО «ИркутскНИИХиммаш» работает с 2008 года. В ее должностные обязанности входит общее руководство деятельностью организации. До 25.03.2016 года организация носила наименование «негосударственное образовательное учреждение» - сокракщенно НОУ. Затем сменило наименование на «автономная некоммерческая организация» - сокращенно АНО. Основным видом деятельности их организации является:

1. Дополнительное профессиональное образование, повышение квалификации специалистов.

2. Аттестация специалистов на квалификационный уровень.

3. 17.06.2015 г. между их организацией и ЗАО «Улан-Удэстальмост» был заключен договор №461/НОУ-А от 17.06.2015 г. на аттестацию специалистов. В рамках исполнения обязательств ими осуществлялась аттестация специалистов ЗАО «Улан-Удэстальмост» К. Н.Н., К. А.И., Я. Е.В. Стоимость услуг составила 127 026 руб.

Кроме того, 17.06.2015 г. между их организацией и ЗАО «Улан-Удэстальмост» был заключен договор №464/НОУ-А от 17.06.2015 г. В рамках исполнения этого договора ими осуществлялась аттестация специалистов ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. Т.А., Т. К.Я., К. М.Г., М. А.Н., К. Е.А. Стоимость услуг составила 79 272 руб. После исполнения условий договора №461/НОУ-А был составлен акт оказанных услуг от 21.08.2015 г. После исполнения условий договора №464/НОУ-А так же был составлен акт оказанных услуг от 21.08.2015 г. Акты от их организации подписывала она, а от лица ЗАО «Улан-Удэстальмост» - генеральный директор ФИО4 Задолженность ЗАО «Улан-Удэстальмост» перед ними была погашена 25.06.2015 г. то есть по каждому договору была внесена 100% предоплата. При этом оплата была произведена с расчетного счета 3-го лица ООО «ВТК». В платежных поручениях была пометка «За ЗАО «Улан-Удэстальмост»». В бухгалтерском учете их организации они отразили платежи от ООО «ВТК», произведенные за ЗАО «Улан-Удэстальмост» как оплату полученную от ЗАО «Улан-Удэстальмост». У них имеется акт сверки с ЗАО «Улан-Удэстальмост» за 2015 год (том 11 л.д. 27-30).

Свидетель Г. А.В. показал, что в должности генерального директора ООО «ГлавТранс» он работает с момента образования организации, а именно с 2008 года. В его обязанности входит осуществление общего руководства деятельностью Организации. Основным видом деятельности организации является транспортно-экспедиционная деятельность. С клиентами они заключают договора транспортного обслуживания. 21 мая 2008 года между их организацией в его лице и ЗАО «Улан-Удэстальмост» в лице генерального директора ФИО4 заключен договор возмездного оказания услуг по предоставлению вагонов № ПЛ-08/003. Согласно условий этого договора ООО «ГлавТранс» возлагал на себя обязательства по предоставлению ЗАО «Улан-Удэстальмост» железнодорожных вагонов, а ЗАО «Улан-Удэстальмост» обязалось оплачивать оказываемые услуги согласно установленных расценок. Вагоны предоставлялись согласно заявок, которые направлялись в их адрес ЗАО «Улан-Удэстальмост». Сверки расчетов проводились с периодичностью не реже 1 раза в квартал. В 2015 году в нескольких случаях задолженность ЗАО «Улан-Удэстальмост» перед ними погашалась третьим лицом- организацией ООО «ВТК». То есть оплата за услуги, которые они оказали ЗАО «Улан-Удэстальмост» поступала с расчетного счета ООО «ВТК». При этом в платежных поручениях имелась запись о том, что оплата осуществляется по договору № ПЛ-08/003 от 21 мая 2008 года, то есть о том, что оплата осуществляется за ЗАО «Улан-Удэстальмост». В бухгалтерском учете ООО «ГлавТранс», платежи, которые ООО «ВТК» совершало за ЗАО «Улан-Удэстальмост» учитывались как погашение задолженности ЗАО «Улан-Удэстальмост » перед ООО «ГлавТранс». Соответствующие показатели отражались в двусторонних актах сверок, которые они проводили ежеквартально. Так, ООО «ВТК» в течении 2015 года совершило за ЗАО «Улан-Удэстальмост» 6 платежей: 

По пл. поручению № 185 от 20.05.2015 на сумму 500 000 руб.;

По пл. поручению № 165 от 24.06.2015 на сумму 207 000 руб.;

По пл. поручению № 166 от 24.06.201 на сумму 30 308,58 руб.;

По пл. поручению № 192 от 29.06.2015 на сумму 1 840 000,00 руб.; 

По пл. поручению № 231 от 07.07.2015 на сумму 300 000 руб.;

По пл. поручению № 401 от 27.08.2015 на сумму 270 200 руб.

Все денежные средства, перечисленные по вышеуказанным платежным поручениям были учтены в бухгалтерском учете ООО «ГлавТранс» как погашение задолженности ЗАО «Улан-Удэстальмост» перед ООО «ГлавТранс». С ООО «ВТК» у ООО «ГлавТранс» так же были отношения. Так, с ООО «ВТК» был заключен договор № ГТ10/14 от 01.06.2014 года. Расчеты по договору с ООО «ВТК» к вышеуказанным 6 платежам, которые ООО «ВТК» совершило за ЗАО «Улан-Удэстальмост» не имеют абсолютно никакого отношения (том 11 л.д.65-67).

Свидетель К. показала, что в должности главного бухгалтера ООО «Транс-Иркутск» она работает с момента образования организации, а именно с сентября 2014 года. В ее обязанности входит организация осуществления бухгалтерского и налогового учета Организации, руководство работой бухгалтерии. Основным видом деятельности организации является оказание услуг по подаче и уборке вагонов. С клиентами они заключают договора на оказание услуг по подаче и уборке вагонов.От транспортно-экспедиционных услуг это отличается прежде всего объемом и спецификой выполняемых работ: транспортно-экспедиционные работы предусматривают сопровождение грузов, отслеживание маршрута, охрану в пути, хранение на пути. Подача и уборка вагонов предусматривает получение вагона от перевозчика и подача до тупика клиента. 27 декабря 2013 года между их организацией и ЗАО «Улан-Удэстальмост» в лице генерального директора ФИО4 был заключен договор на подачу и уборку вагонов № У-012. Согласно условий этого договора ООО «ТРАНС-ИРКУТСК» возлагал на себя обязательства по подаче и уборке вагонов для ЗАО «Улан-Удэстальмост», а ЗАО «Улан-Удэстальмост».В 2015 году в нескольких случаях задолженность ЗАО «Улан-Удэстальмост» перед ними погашалась третьим лицом- организацией ООО «ВТК». То есть, оплата за услуги, которые они оказали ЗАО «Улан-Удэстальмост» поступала с расчетного счета ООО «ВТК». При этом в платежных поручениях имелась запись, о том, что оплата осуществляется по договору № У-012 от 27 декабря 2013 года, то есть о том, что оплата осуществляется за ЗАО «Улан-Удэстальмост». В бухгалтерском учете ООО «ТРАНС-ИРКУТСК», платежи, которые ООО «ВТК» совершало за ЗАО «Улан-Удэстальмост» учитывались как погашение задолженности ЗАО «Улан-Удэстальмост » перед ООО «ТРАНС-ИРКУТСК». Соответствующие показатели отражались в двусторонних актах сверок, которые они проводили ежеквартально. Так, ООО «ВТК» в течении 2015 года совершило за ЗАО «Улан-Удэстальмост» 7 платежей: 

По пл. поручению № 180 от 19.05.2015 на сумму 300 000 руб.

По пл. поручению № 190 от 27.05.2015 на сумму 300 000 руб.

По пл. поручению № 164 от 24.06.2015 на сумму 300 000 руб.

По пл. поручению № 257 от 14.07.2015 на сумму 200 000,00 руб. 

По пл. поручению № 300 от 28.07.2015 на сумму 200 000 руб.

По пл. поручению № 1906 от 15.10.2015 на сумму 54 000 руб.

По пл. поручению № 803 от 22.12.2015 на сумму 200 000 руб.

Все денежные средства, перечисленные по вышеуказанным платежным поручениям были учтены в бухгалтерском учете ООО «ТрансИкутск» как погашение задолженности ЗАО «Улан-Удэстальмост» перед ООО «ТрансИкутск». С ООО «ВТК» у ООО «ТрансИкутск» отношений никогда не было. При поступлении платежей за ЗАО «Улан-Удэстальмост» со счета ООО «ВТК», они запрашивали пояснения от ООО «ВТК» и они направляли в их адрес письмо в котором просили зачесть платеж за ЗАО «Улан-Удэстальмост» (т. 11 л.д. 68-71).

Свидетель Д. В.К. показала, что работает с июня 2000 года. В обязанности входит общее руководство деятельностью Организации. Он является единоличным органом управления Обществом. Основным видом деятельности организации является оптовая торговля резино-техническими изделиями. 01 января 2012 года между их организацией и ЗАО «Улан-Удэстальмост» в лице генерального директора ФИО4 был заключен договор поставки № 87. В последующем договор неоднократно пролонгировался до 2015 года включительно. Согласно условий этого договора ООО «МТС-сервис» возлагал на себя обязательства по поставке резинотехнических изделий для ЗАО «Улан-Удэстальмост», а ЗАО «Улан-Удэстальмост» обязалось принимать и оплачивать поставленную продукцию. Сверки расчетов проводились с периодичностью не реже 1 раза в год. Расчеты осуществлялись путем перечисления безналичных денежных средств со счетов ЗАО «Улан-Удэстальмост». Кроме этого, в 2015 году в однажды задолженность ЗАО «Улан-Удэстальмост» перед ними погашалась третьим лицом- организацией ООО «ВТК». То есть, оплата за товары, которые они поставили ЗАО «Улан-Удэстальмост» поступала с расчетного счета ООО «ВТК». При этом в платежных поручениях имелась запись, о том, что оплата осуществляется по договору за ЗАО «Улан-Удэстальмост». В бухгалтерском учете ООО «МТС-сервис», платеж, который ООО «ВТК» совершало за ЗАО «Улан-Удэстальмост» учитывались как погашение задолженности ЗАО «Улан-Удэстальмост » перед ООО «МТС-сервис». Соответствующие показатели отражались в двусторонних актах сверок, которые они проводили ежеквартально. Так, ООО «ВТК» в течении 2015 года совершило единственный платеж за ЗАО «Улан-Удэстальмост» по пл. поручению №276 от 21.07.2015 на сумму 5 860 руб. Все денежные средства, перечисленные по вышеуказанному платежному поручению были учтены в бухгалтерском учете ООО «МТС-сервис» как погашение задолженности ЗАО «Улан-Удэстальмост» перед ООО «МТС-севрис». С ООО «ВТК» у ООО «МТС-сервис» отношений никогда не было (т. 11 л.д. 72-74)

Свидетель К. Г.В. показала, что примерно в 2010 году зарегистрировалась в качестве индивидуального предпринимателя. С этого же времени она стала осуществлять деятельность по реализации ультразвуковых пьезоэлектрических преобразователей. Одним из ее контрагентов являлся ЗАО «Улан- Удэстальмост», которому 09.09.2015 она разово реализовала ультразвуковые пьезоэлектрические преобразователи на общую сумму 32 960 рублей. По указанной сделке была совершена полная предоплата на ее расчетный счет, открытый в ПАО «Центр-Инвест» в сумме 32 960 рублей. При этом оплата произошла со счета, принадлежащего ООО «ВТК». О таком способе оплаты она была уведомлена отдельным информационным письмом директора ООО «ВТК» ФИО12 После поступления оплаты, она по договоренности, по средствам транспортной компании ООО «Желдорэкспедиция» отправила вышеуказанный товар в ЗАО «Улан-Удэстальмост». Более она каких-либо финансово-хозяйственных отношений с ЗАО «Улан-Удэстальмост», либо с ООО «ВТК» не имела (т. 11 л.д. 89-91).

Свидетель Е.Е.В. показала, что ООО «АФ Финкор-Аудит» является аудиторской компанией. На должности финансового директора организации он работает с 2010 года. Его организация на протяжении длительного периода сотрудничает с ЗАО «Улан-Удэстальмост». Законом № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности» предусмотрена обязанность всех акционерных обществ проводить ежегодный аудит. Примерно с 2010 года ежегодный аудит ЗАО «Улан-Удэстальмост» проводился его организацией. В 2015 году на счет его организации по платежному поручению № 897 от 25.06.2015 поступила частичная оплата за аудиторскую проверку ЗАО «Улан-Удэстальмост» за 2014 год. При этом оплата поступила не со счета ЗАО «Улан-Удэстальмост», а со счета сторонней организации – ООО «ВТК». В назначении платежа имелась запись: «за аудиторскую проверку за ЗАО «Улан-Удэстальмост»». В бухгалтерском учете его организации этот платеж был зачтен как погашение задолженности ЗАО «Улан-Удэстальмост» перед ООО «Финкор-Аудит» за проведенную проверку (т. 11 л.д. 95-97).

Свидетель Ц. А.Б. показала, что в должности старшего государственного налогового инспектора отдела урегулирования задолженности Межрайонной ИФНС № 1 России по Республике Бурятия работает с апреля 2016 года. В инспекции № 1 она работает с 21 июля 2014 года. В системе налоговых органов с 01.11.2013 года. В ее обязанности входит ведение работы по досудебному взысканию задолженности по налогам и сборам с организаций и индивидуальным предпринимателям. На налоговом учете в инспекции состоит ЗАО «Улан-Удэстальмост» (ЗАО «У-УСМ»). На протяжении длительного периода у данной организации имеется большая задолженность по уплате НДФЛ и иных налогов. До 1 января 2016 года существовал следующий порядок уплаты НДФЛ: организация-налоговый агент обязано было самостоятельно исчислять и удерживать НДФЛ с фактически уплаченной заработной платы работников до 1 числа включительно следующего месяца. Декларация налогового агента подавалась 1 раз в год не позднее 30 апреля следующего за отчетным года. Порядок взыскания задолженности по налогам и сборам согласно ст.ст. 46, 76 НК РФ следующий. При наличии не исполненной обязанности по уплате налогов, в адрес организации направляется требование об плуте налога с указанными сроками исполнения. Если требование направляется почтой, то срок исполнения-15 суток с момента формирования. Если лично- то 8 суток. В случае если требование не исполнено в течении 2-х месяцев с указанного срока исполнения, то налоговым органом принимается решение о взыскании и решение о приостановлении операций по счетам. Согласно решения о приостановлении операций по счетам, приостанавливаются все операции по всем счетам налогоплательщика в сумме задолженности, кроме платежей в бюджет. При наличии денежных средств на счете, плательщик не может распоряжаться денежными средствами на счетах, если остаток будет снижен менее суммы приостановления. Все, денежные средства свыше суммы решения о приостановлении могут быть использованы налогоплательщиком. Кроме того, согласно решения о взыскании, налоговый орган, направляет в кредитную организацию поручение на списание денежных средств со счетов налогоплательщика на один из счетов организации. Поручение на списание в обыденном деловом обороте еще носит наименование инкассового поручения. Согласно поручения на списание и очередности, установленной ст. 855 ГК РФ, а так же календарного порядка, денежные средства при поступлении списываются со счетов и направляются на погашение задолженности. В этом случае платежные поручения, выставляемые налогоплательщиком так же исполняются в порядке ст. 855 ГК РФ и календарной очередности. То есть, например уплата заработной платы проходит несмотря на наличие инкассовой картотеки, потому, что выплата заработной платы относиться ко второй очереди, а налоги - к третьей. В случае если, платежный документ выставлен на уплату налогов, то этот документ будет исполнен в порядке календарной очередности с инкассовым поручением о взыскании налогов. С января 2014 года ЗАО «У-УСМ» допускала частичное не перечисление исчисленного и удержанного НДФЛ с фактически выплаченной заработной платы работникам. Одновременно у Организации формировалась большая задолженность по иным налогам. За 2014 год все инкассовые поручения были Организацией исполнены в полном объеме. Начиная с 10 марта 2015 года, инкассовые поручения о взыскании суммы задолженности уже не исполняются. Таким образом, с 10 марта 2015 года ЗАО «Улан-Удэстальмост» могло выплачивать заработную плату, однако, платежные поручения об уплате исчисленного и удержанного НДФЛ не исполнялись в связи с наличием картотеки инкассовых поручений и отсутствия денежных средств на счетах. Так же с этого времени организация не могла осуществлять расчеты с контрагентами, так как эти платежи по ст. 855 ГК РФ относятся к 4-й очереди (т. 11 л.д.98-101).

Свидетель М. Н.В. показала, что в должности бухгалтера ООО «БМПК» работает с мая 2015 года. В ее обязанности входит ведение бухгалтерского учета, а именно счета № 62 по учету расчетов с контрагентами. В 2015 году имелись хозяйственные отношения между ООО «БМПК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост». Был заключен договор о поставке продукции. К 10 июля 2015 года задолженность ЗАО «Улан-Удэстальмост» перед ООО «БМПК» составляла 16 558 рублей. Задолженность была погашена перечислением денежных средств с расчетного счета третьего лица - ООО «ВТК» по платежному поручению № 249 от 10.07.2015 с обоснованием платежа: «за ЗАО «Улан-Удэстальмост» оплата за продукты». На 12 августа 2015 года задолженность ЗАО «Улан-Удэстальмост» составляла 36 101, 30 рублей. Задолженность так же была погашена перечислением денежных средств с расчетного счета третьего лица- ООО «ВТК» по платежному поручению № 360 от 12.08.2015 с обоснованием платежа : «за ЗАО «Улан-Удэстальмост» оплата за продукты». В бухгалтерском учете ООО «БМПК» указанные платежи от ООО «ВТК» были учтены как погашение задолженности ЗАО «Улан-Удэстальмост» перед ООО «БМПК» в соответствии с записями в назначении платежа (т. 11 л.д. 102-104).

Свидетель С. А.Т. показала, что в ООО «Металлист» она работает в должности главного бухгалтера. Общество занимается розничной реализацией металлических изделий, и строительных материалов. Общество в своей деятельности применяет упрощенную систему налогообложения, с объектом «доходы минус расходы» (ставка 15 %), то есть не является плательщиком НДС. 20.07.2015г. ООО «Металлист» в адрес ЗАО «Улан-Удэстальмост» выставило счет на оплату № 252 на сумму 1080 руб. без НДС за поставленные 4 мешка цемента (200 кг.), затем 22.07.2015г. по платежному поручению № 277 на счет ее организации поступили денежные средства в размере 1080 руб. без НДС со счета № 

<

данные изъяты> (ОАО «АК БайкалБанк») ООО «ВТК» с назначением платежа «Оплата по счету № 252 от 20.07.2015г. за портландцемент за ЗАО «Улан-Удэстальмост» в счет договора № 729 сп. 3 от 15.04.2015г.». После совершения перечисления им позвонили и представились представителями ЗАО «Улан-Удэстальмост», и сообщили что указанные денежные средства являются оплатой за них. Кто конкретно позвонил ей не известно. Какие взаимоотношения были между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост», и почему оплату за ЗАО «Улан-Удэстальмост» произвело ООО «ВТК» ей не известно. В связи с этим ООО «Металлист» произвело поставку цемента ЗАО «Улан-Удэстальмост» по товарной накладной № 1635 от 24.07.2015г. и в бухгалтерском учете в карточке сч. 62 поступившие денежные средства от ООО «ВТК» были отражены как оплата за ЗАО «Улан-Удэстальмост» (т. 11 л.д.121-123).

Свидетель Р. И.Ю. показала, что работает в ФБУ «Гос. Региональный центр стандартизации, метрологии и испытаний в РБ» (далее ФБУ «Бурятский ЦСМ») в должности главного бухгалтера она работает с 2013 года. В 2015 году ФБУ «Бурятский ЦСМ» оказывало услуги ЗАО «Улан-Удэстальмост» по поверке (калибровке) средств измерений. Средства измерения (измерительные рулетки, линейки, образцы шероховатости, угольники, радиусные шаблоны, штангенциркули и т.д.) принимались ими на поверку (калибровку) на основании письменных заявок. Заявки на проведении поверки заполнялись представителями ЗАО «Улан-Удэстальмост». Срок исполнения составлял 15 рабочих дней со дня сдачи прибора. Так, за 2015 год ими были осуществлены следующие услуги для ЗАО «Улан-Удэстальмост».

- На основании заявки от 12.08.2015г. выписан счет на оплату № ОР-07183 от 12.08.2015г. на сумму 4280-73 руб., 27.08.2016г. поступила оплата от ООО «ВТК» по платежному поручению № 406 от 26.08.2015г. с назначением платежа «оплата за ЗАО «УУСМ» по сч. ОР-07183 от 12.08.2015г. за манометр», при этом ими оказаны услуги и выписаны Акт об оказании услуг № ОР-08011 от 07.09.2015г., счет-фактура № ОР-08011 от 07.09.2015г.

- На основании заявки от 07.09.2015 выписаны счета на оплату №№ ОР-09384 от 07.09.2015 на сумму 3106-99 руб., ОМ-09382 от 07.09.2015г. на сумму 4074-75 руб., ОМ-09381 от 07.09.2015г. на сумму 4662-94 руб. Поступила оплата от ООО «ВТК» 14.09.2015 года пл/пор № 452 (в назначении платежа указано по Сч ОР-09384 от 07.09.2015г. за ЗАО «Улан-Удэстальмост») на сумму 3106-99 руб., пл/пор 449 (в назначении платежа указано по Сч. №ОМ-09382 от 07.09.2015г. за ЗАО «Улан-Удэстальмост») на сумму 4074-75 руб., пл/пор 451 (в назначении платежа указано по Сч ОМ-09381 от 07.09.2015г. за ЗАО «Улан-Удэстальмост») на сумму 4662-94 руб. Оказаны услуги и выписаны Акт об оказании услуг № ОР-08533 от 30.09.2015 года, счет-фактура ОР-08533 от 30.09.2015 года на сумму 3106-99 руб., Акт об оказании услуг № ОР-11348 от 30.12.2015 года, счет-фактура ОР-11348 от 30.12.2015 года на сумму 4074-75 руб., Акт об оказании услуг № ОР-08532 от 30.09.2015 года, счет-фактура ОР-08532 от 30.09.2015 года на сумму 4662-94 руб. 

- на основании заявки от 02.06.2015 года, выписан счет на оплату №ОР-04783 от 02.06.2015 года на сумму 18526-85 руб., поступила оплата от ООО «ВТК» 14.09.2015 года пл/пор № 450 (в назначении платежа указано по Сч ОР-04783 от 02.06.2015г. за ЗАО «Улан-Удэстальмост»), оказаны услуги и выписаны Акт об оказании услуг № ОР-10021 от 12.11.2015 года, счет-фактура ОР-10021 от 12.11.2015 года. 

- на основании заявки от 30.09.2015 года, выписан счет на оплату №ОМ-10301 от 30.09.2015 года на сумму 2439-57 руб., поступила оплата от ООО «ВТК» 06.10.2015 года пл/пор № 510 (в назначении платежа указано по Сч ОМ-10301 от 30.09.2015г за ЗАО «Улан-Удэстальмост»), оказаны услуги и выписаны Акт об оказании услуг № ОМ-08816 от 13.10.2015 года, счет-фактура ОМ-08816 от 13.10.2015 года. 

- на основании заявки от 09.10.2015 года, выписан счет на оплату №ОМ-10535 от 12.10.2015 года на сумму 1864-19 руб., 23.10.2015 года поступила оплата от ООО «У-УСМ» пл/пор № 543 от 22.10.2015 года (в назначении платежа указано по Сч.ОМ-10535 от 12.10.2015г за ЗАО «У-УСМ»), оказаны услуги и выписаны Акт об оказании услуг № ОМ-09145 от 28.10.2015 года, счет-фактура ОМ-09145 от 28.10.2015 года. 

- на основании заявки от 09.10.2015 года, выписан счет на оплату №ОР-10514 от 09.10.2015 года на сумму 3037-93 руб., 23.10.2015 года поступила оплата от ООО «У-УСМ» пл/пор № 544 от 22.10.2015 года (в назначении платежа указано по Сч.ОР-10514 от 09.10.2015г за ЗАО «У-УСМ»),, оказаны услуги и выписаны Акт об оказании услуг № ОР-09174 от 29.10.2015 года, счет-фактура ОР-09174 от 29.10.2015 года. 

В связи с указанием в платежных поручениях в назначении платежа информации за кого осуществляется платеж – работа считается выполненной для ЗАО «Улан-Удэстальмост» и все необходимые документы выписываются на ЗАО «Улан-Удэстальмост» (т.11 л.д. 128-131).

Свидетель П. О.В. показала, что работает в должности бухгалтера ООО «Фриком». Организация занимается оптовой поставкой и обслуживанием оргтехники юридическим и физическим лицам г.Улан-Удэ. В 2015 году ООО «Фриком» заключило договор на обслуживание средств вычислительной и организационной техники с ЗАО «Улан-Удэстальсмост». Так их специалистами проводились работы по ремонту и техническому обслуживанию компьютерной и офисной техники в данной организации. В связи с этим по выполнению работ составлялись акты выполненных работ и выставлялись счета-фактуры. Далее в счет оплаты за ЗАО «Улан-Удэстальмост» на их расчетный счет произведены следующие поступления:

- 14.07.2015г. поступили денежные средства в размере 12 938 руб. от ООО «ВТК» по платежному поручению № 258 с назначением платежа «оплата за ремонт и заправку картриджей за ЗАО «Улан-Удэстальмост»;

- 20.08.2015г. поступили денежные средства в размере 1080 руб. от ООО «ВТК» по платежному поручению № 390 с назначением платежа «оплата по счету за картриджи».

- 14.09.2015г. поступили денежные средства в размере 1067 руб. от ООО «УУСМ» по платежному поручению № 455 с назначением платежа «за заправку картриджей».

- 21.09.2015г. поступили денежные средства в размере 919 руб. от ООО «УУСМ» по платежному поручению № 471 с назначением платежа «за заправку картриджей».

- 21.09.2015г. поступили денежные средства в размере 6905 руб. от ООО «УУСМ» по платежному поручению № 472 с назначением платежа «за диагностику МФУ».

- 06.10.2015г. поступили денежные средства в размере 919 руб. от ООО «УУСМ» по платежному поручению № 512 с назначением платежа «за заправку картриджей».

- 09.10.2015г. поступили денежные средства в размере 577 руб. от ООО «УУСМ» по платежному поручению № 531 с назначением платежа «за заправку картриджей».

- 30.10.2015г. поступили денежные средства в размере 839 руб. от ООО «УУСМ» по платежному поручению № 573 с назначением платежа «за заправку картриджей».

- 03.11.2015г. поступили денежные средства в размере 1600 руб. от ООО «УУСМ» по платежному поручению № 605 с назначением платежа «за заправку картриджей».

- 13.11.2015г. поступили денежные средства в размере 2167 руб. от ООО «УУСМ» по платежному поручению № 649 с назначением платежа «за заправку картриджей».

- 20.11.2015г. поступили денежные средства в размере 955 руб. от ООО «УУСМ» по платежному поручению № 679 с назначением платежа «за заправку картриджей».

- 26.11.2015г. поступили денежные средства в размере 1719 руб. от ООО «УУСМ» по платежному поручению № 694 с назначением платежа «за заправку картриджей».

По всем вышеуказанным платежам ООО «ВТК» и ООО «Улан-Удэстальмост» в их адрес направили письма о том, что поступившие денежные средства являются оплатой за ЗАО «Улан-Удэстальмост». 

Таким образом, за оказанные услуги для ЗАО «Улан-Удэстальмост» оплату произвело ООО «ВТК» (ИНН 

<

***>) и ООО «УУСМ» (ИНН 

<

***>). Данные платежи были проведен в бухгалтерском учете их организации как оплата, поступившая от ЗАО «Улан-Удэстальмост», и ООО «ВТК» и ООО «УУСМ» в их бухгалтерских регистрах по данным платежам никак не отражаются (т. 11 л.д.132-135).

Свидетель З. Л.П. показала, что в должности бухгалтера в ООО «Мясная лавка» работает с 2014 года. Общество занимается оптовой поставкой мясной продукции в г. Улан-Удэ. В 2015 году ООО «Мясная лавка» осуществляло поставку мяса в столовую ЗАО «Улан-Удэстальмост». Оплату за ЗАО «Улан-Удэстальмост» произвело ООО «ВТК» (ИНН 

<

***>): № 251 от 10.07.2015г. на сумму 37 000 руб. в т.ч. НДС 5644,07 руб., № 275 от 21.07.2015г. на сумму 35764,25 в т.ч. НДС 5455,56 руб., № 359 от 12.08.2015г. на сумму 60027,00 руб. в т.ч. НДС 5457,00 руб. В платежных документах в назначении платежей указано «оплата за продукты питания за ЗАО «Улан-Удэстальмост». Платежи были проведены в бухгалтерском учете ООО «Мясная лавка» как оплата, поступившая от ЗАО «Улан-Удэстальмост». ООО «ВТК» в бухгалтерских регистрах ООО «Мясная лавка» никак не отражается (т.11 л.д. 170-172).

Свидетель С. С.А., показала, что в должности бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» (далее ЗАО «УССМ», Общество, Завод) она работает с 18.03.2015 года. В ее должностные обязанности входит работа бухгалтера материальной группы, занимается сверкой с контрагентами кредиторами Общества. Подчиняется она непосредственно главному бухгалтеру Г. З.П. Распоряжением денежными средствами предприятия занимается сам генеральный директор ФИО4 посредством финансового отдела Общества. Поскольку она работает с контрагентами, то работает со счетом № 60 «Расчеты с покупателями и заказчиками» из которого знает, что у организации имеется контрагент ООО «Консул», которое сменило наименование на ООО «ВТК», потом на ООО «Улан-Удэстальмост». По сверкам с данной организацией она сталкивается с С.К.В. (супруга ФИО4 - сына генерального директора). Поскольку она работает только со счетом № 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», то в программе «1С Предприятие» и программе «Галактика» видела, что ООО «Улан-УдэСтальмост» поставляет материалы (запчасти, металл и.т.п.) в адрес ЗАО «УУСМ», в связи с чем у ЗАО «УССМ» возникает задолженность перед ООО «УУСМ» (т. 10 л.д. 147-149).

Помимо показаний подсудимого и свидетельских показаний, вина ФИО4 в совершении инкриминируемых деяний объективно подтверждается материалами дела, исследованными в соответствии со ст. 285 УПК РФ, а именно: распорядительным письмом от 23.04.2015 г. Исх. № 46/1048, (т.11, л.д.9), актом сверки взаимных расчетов за период 2015 г. между НОУ ДПО «Учебно-аттестационный центр «ИркутскНИИхиммаш» и Улан-УДэстальмост (11 л.д. 31), договором № 461/НОУ-А на аттестацию специалистов от 17.06.2015 (т. 11 л.д. 32-34), платежное поручение от 25.06.2015 № 896 ( т. 11 л.д. 35), договор № 464/НОУ-А на аттестацию специалистов (т. 11 л.д. 36-39), платежное поручение № 179 от 25.06.2015 (т.11 л.д. 40), приложение к свидетельству об аккредитации (т. 11 л.д. 41-56), лицензия № 9173 от 19.04.2016 (т. 11 л.д. 36-37), решение учредителя № 5 от 24.02.2016 года (т. 11 л.д. 59-6), договор поставки № 87 от 01.01.2012 с приложением дополнительного соглашения № 1 к договору № 87 от 01.01.2012 года и дополнительного соглашения № 2 от 01.01.2014 года (т. 11 л.д. 75-79), акт сверки взаимных расчетов за период с 04.01.2011 по 31.08.2016 г. между ООО «МТС-Сервис» и ЗАО Улан-УДэстальмост (т. 11 л.д. 80-82), счет фактура № 2839 от 22.07.2015 (т. 11 л.д. 83), выписки из лицевых счетов за период с 22.07.2015 по 22.07.2015 (т. 11 л.д. 84), информационно письмо от 07.09.2015 год № 85 (11 л.д. 92), счет фактура № 11 от 09.09.2015 (т. 11 л.д. 93), платежное поручение № 360 от 12.08.2015 года, согласно которого ООО «ВТК» произведена оплата за продукты питания за ЗАО «Улан-Удэстальмост» в счет договора 737 от 01.07.2015 на сумму 36 101, 30 (т.11 л.д. 105), платежное поручение № 249 от 10.07.2015 согласно которого ООО «ВТК» произведена оплата за продукты по счету 57019 от 10.07.2015 за ЗАО «Улан-Удэстальмост» в счет договора 729 от 15.04.2015 на сумму 16558, 90 (т. 11 л.д. 106), карточка счет 62 за 2015 год ООО «БМПК» (т. 11 л.д. 107-111), платежное поручение № 359 от 12.08.2015, согласно которого ООО «ВТК» произведена оплата по счету 20 от 11.08.2015 за продукты питания за ЗАО «Улан-Удэстальмост» в счет договора 737 от 01.07.2015 (т. 11 л.д. 173) акт сверки азвимных расчетов за период 01.01.2015 – 23.11.2016 между ООО «Мясная лавка» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» (т. 11 л.д. 174), платежное поручение № 251 от 10.07.2015 года согласно которого ООО «ВТК» произведена оплата за продукты питания за ЗАО «Улан-Удэстальмост» в счет договора № 7219 сп. 3 от 15.04.2015 на сумму 37000 (л.д.175, т. 11), платежное поручение № 275 от 21.07.2015, согласно которого ООО «ВТК» произведена оплата за продукты питания за ЗАО «Улан-Удэстальмост» в счет договор 729 сп. 3 от 15.04.2015 г. на сумму 35764,25, счет фактура № 1208 от 27.04.2015 года на покупку товара ООО «Агро-Юнион» за сумму 26 386 (т. 11 л.д. 149), копия договора на поставку продуктов питания № 34 от 14.07.2015 между ООО «Агрос-Юнион» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» (т. 11 л.д. 150-151), счет на оплату № 5 от 07.08.2015 года из которого следует, что ЗАО «Улан-Удэстальмост» оплатило покупку товара на сумму 22 612, 00 руб., (т. 11 л.д. 155), счет на оплату № 6от 10.08.2015 года из которого следует, что ЗАО «Улан-Удэстальмост» оплатило покупку товара на сумму 9 911 руб., (т. 11 л.д. 156), счет на оплату № 9 от 02.09.2015 года из которого следует, что ЗАО «Улан-Удэстальмост» оплатило покупку товара на сумму. 13703 руб., (т. 11 л.д. 157), копия платежного поручения № 341 от 07.08.2015 года, из которого следует, что ООО «ВТК» произвело оплату ООО «Агро-Юнион» по счету № 5 от 07. 08.2015 за продукты питания за ЗАО «Улан-Удэстальмост» на сумму 22 612 руб., (т. 11 л.д. 158), копия платежного поручения № 397 от 26.08.2015 года, из которого следует, что ООО «ВТК» произвело оплату ООО «Агро-Юнион» по счету № 6 от 10.08.2015 за продукты питания за ЗАО «Улан-Удэстальмост» на сумму 9911 руб., (т. 11 л.д. 159), копия платежного поручения № 456 от 14.09.2015 года, из которого следует, что ООО «ВТК» произвело оплату ООО «Агро-Юнион» по счету № 9 от 02.09.2015 за продукты питания за ЗАО «Улан-Удэстальмост» на сумму 13703 руб., (т. 11 л.д. 160), акт сверки взаимных расчетов за период с 01.09.2015 по 30.11.2015 года между ООО «Агрос» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» (т. 11 л.д. 161), акт сверки взаимных расчетов за период с 01.05.2015 по 31.08.2015 года между ООО «Агро-Юнион» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» (т. 11 л.д. 162), платежное поручение № 250 от 10.07.2015 года, согласно которого ООО «ВТК» произведена оплата за продукты за ЗАО «Улан-Удэстальмост» в счет договора 729 сп. 3 от 15.04.2015 на сумму 26386 (т. 11 л.д. 163), акт сверки взаимных расчетов за период с 17.06.2015 по 10.07.2015 года между ООО «Агро-Юнион» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» (т. 11 л.д. 164), акт сверки взаимных расчетов за период с 20.04.2015 по 16.06.2015 между ООО «Агро-Юнион» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» (т. 11 л.д. 165), распорядительное письмо ООО «ВТК» о зачтении платежа, согласно которого перечисленные денежные средства в сумме 50 450, 58 руб., по платежному поручению исх. 245 от 10.07.2015 просят учесть как оплату по счету 13398П от 29.12.2014 года за услуги доставки за ЗАО «Улан-УДэстальмост», (т. 11 л.д. 193), договор на оказание услуг по приёму и размещению золошлаковых отходов № 1-2015 от 01.04.2015 между ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» (т. 11 л.д. 194-196), акт сдачи – приемки оказанных исполнителем услуг к договору на оказание услуг по приёму и размещению золошлаковых отходов № 1-2015 от 01.04.2015 между ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» (т. 11 л.д. 197), протокол установления цены за оказание услуг по приему золошлаковых отходов ЗАО «Улан-Удэстальмост» от 01.04.2015 года на сумму 22 580 рублей, (т. 11 л.д. 198), акт сверки взаимных расчетов ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» за период с 01.10.2015 по 30.11.2016 (т. 11 л.д. 199), акт сверки взаимных расчетов ОАО «Улан-Удэнский авиационный завод» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» за период с 01.12.2014 по 30.06.2015 и с 01.05.2015 по 30.09.2015 (т. 11 л.д. 200, 201), Заверенная копия счета № 13398П от 29.12.2014, согласно которого ОАО «У-УАЗ» выполнило для ЗАО «У-УСМ» работы на сумму 50 540 рублей. (том 11 л.д. 202), Заверенная копия счета-фактуры № 102500 от 30.04.2015, согласно которого ОАО «У-УАЗ» выполнило для ЗАО «У-УСМ» работы на сумму 26 644 рублей. (том 11 л.д. 203), Заверенная копия счета-фактуры № 103158 от 31.05.2015, согласно которого ОАО «У-УАЗ» выполнило для ЗАО «У-УСМ» работы на сумму 26 644 рублей, (том 11 л.д. 204), Заверенная копия счета-фактуры № 104308 от 30.06.2015, согласно которого ОАО «У-УАЗ» выполнило для ЗАО «У-УСМ» работы на сумму 26 644 рублей, (том 11 л.д. 205), Заверенная копия платежного поручения № 248 от 10.07.2015, согласно которого со счета ООО «ВТК» на счет ИП К.С.А.перечислены денежные средства на сумму 8 000 рублей с обоснованием платежа «за продукты за ЗАО «У-УСМ», Заверенная копия счета-фактуры №4096/7-И от 31.07.2015, согласно которого ОАО «АК Мобилтелеком» выполнило для ЗАО «У-УСМ» работы на сумму 554 рубля (том 11 л.д. 215), Заключение налоговой судебной экспертизы от 31.07.2017, из которого следует, что проведенной экспертизой представленных документов установлено, что согласно письму ЗАО «Улан-Удэстальмост» от 23.04.2015г. №46/1048, ЗАО «СУ-336» перечислило денежные средств на счета третьих лиц (расчетный чет ООО «ВТК») в сумме 35 000 000,00 руб., израсходовав таким образом указанные денежные средства на цели, предусмотренные четвертой и пятой очередями, установленными ст. 855 ГК РФ, (т. 8 л.д. 124-224), заключение налоговой судебной экспертизы № 3/2016 от 26.08.2016, в резульате которой установлено, что согласно письмам ЗАО «Улан-Удэстальмост», ООО «ВТК» перечислило денежные средств на счета третьих лиц в сумме 16 423 151,77 руб. израсходовав таким образом указанные денежные средства на цели, предусмотренные четвертой и пятой очередями, установленными ст. 855 ГК РФ (том 7 л.д.153-245), Заключение эксперта № 301 от 12.07.2016, согласно которого подписи от имени ФИО4, расположенные в графе «Генеральный директор» в распорядительном письме от ЗАО «Улан-Удэстальмост»исх. № 46/1582 от 24.06.2015; распорядительном письме от ЗАО «Улан-Удэстальмост»исх. № 13/1807 от 14.07.2015 выполнены ФИО4 (том 8 л.д.5-9) Заключение эксперта №1246/10-1-21.1 от 23.09.2016, согласно которого на жестком диске s/n «NMC2Е4512427», изъятом 14 июня 2016 года в ходе обыска в помещении ЗАО «У-УСМ» имеются файлы, соедржащие следующие слова: «ВТК»,; «Восток Транс Конструкция», «СУ-336», «Трест Мосэлектротягстрой», «Главтранс», «Транс Иркутск», «Сбербанк лизинг», «Финкор-аудит», «ИркутскНИИ Химмаш», «Энергосбыт», «ООО Перспектива»; «Филиал ОАО «ВТБ» в г. Красноярске», «ИП ФИО8», «ИП ФИО7», «Мясная лавка», «Агро-Юнион», «БМПК», «Улан-Удэнский Авиационный завод», «Фриком», «Металлист», «МТС-сервис», «Гипротрансмост», «ИП ФИО9», «Фриком», «Новосибирский ЦСН», «Центр гигиены и эпидемиологии по ЖД транспорту», «Бурятский центр испытания качества продукции», «АгроС», «В.», «Сусловой».(том 8 л.д. 13-24), Заключение эксперта №1354/7-1-1.1 от 16.09.2016, согласно которого подписи от имени ФИО4, расположенные в письмах ЗАО «Улан-Удэстальмост» после слов: «Генеральный директор»: -46/1085 от 29.04.2015; -46/1086 от 29.04.2015; -46/1084 от 29.04.2015; -б/н от 02.06.15 о перечислении денежных средств на сумму 11 700 рублей; -б/н от 02.06.15 о перечислении денежных средств на сумму 15 060 рублей; 0009/1735 от 07.07.15; -013/1943 от 28.07.15; -22/2088 от 18.08.15; -39/2146 от 25.08.15; -39/2144 от 25.08.15; -39/2145 от 25.08.15; -13/ от 26.08.15 о перечислении 270 200 рублей; -19/2168 от 26.08.15 – выполнены ФИО4. Подписи от имени ФИО4, расположенные в письмах ЗАО «Улан-Удэстальмост» после слов: «Генеральный директор»:-13/1639 от 29.06.2015;-13/1308 от 27.05.2015;-013/1583 от 24.06.15;-013/1584 OT 24.06.15;-46/1858 от 21.07.15;-46/1857 от 21.07.15;-№009/ от 18.08.15; -46/2172 от 27.08.15; и изображения подписей в копиях 46/1227 от 20.05.15; 46/2466 от 07.10.2015 – выполнены С.А.А. своей собственной подписью.Подписи от имени ФИО4, расположенные в письмах ЗАО «Улан-Удэстальмост» после слов: «Генеральный директор»: - 046/1058 от 24.04.15; 46/1759 от 15.06.2015; 46/1604 от 24.06.2015;46/1610 от 25.06.2015; 46/1629 от 25.06.2015; 46/1760 от 02.07.15;39/1772 от 10.07.15;39/1771 от 10.07.15;39/1770 от 10.07.15; 39/1769 от 10.07.15; 46/1775 от 10.07.15; 46/1776 от 10.07.15;39/1773 от 10.07.15; 46/1809 от 15.07.15;46/1952 от 29.07.15;39/2013 от 07.08.15; 46/1794 от 14.07.15; 39/2056 от 12.08.15; 18/2063 от 13.08.15; 46/2101 от 19.08.15 - выполнены Ж. ФИО937, своей собственной подписью.(т.8 л.д. 13-24), Заключение эксперта №1355/7-1-1.1 от 22.09.2016, согласно которого подписи от имени Г. З.П., расположенные в письмах ЗАО «Улан-Удэстальмост» после слов: «Главный бухгалтер» №№: 46/1085 от 29. 04.15; 46/1086 от 29.04.15; 46/1084 от 29.04.15; 46/1604 от 24.06.15; 46/1610 от 25.06.15; 46/1794 от 14.07.15; 46/1809 от 15.07.15; 39/1867 от 21.07.15; 46/1858 от 21.07.15; 46/1857 от 21.07.15; 46/1952 от 29.07.15; 39/2056 от 12.08.15; 18/2063 от 13.08.15; 22/2088 от 18.08.15; 46/2101 от 19.08.15; 39/2146 от 25.08.15; 39/2144 от 25.08.15; 39/2145 от 25.08.15; 19/2168 от 26.08.15; 46/2172 от 27.08.15; 46/2466 от 07.10.15. – выполнены Г. ФИО873. Подписи от имени Г. З.П., расположенные в письмах ЗАО «Улан-Удэстальмост» после слов: «Главный бухгалтер» №№: 46/1759 от 15.06.15; 46/1629 от 26.06.15; б/н от 02.07.15; б/н от 02.07.15; 46/1760 от 02.07.15; 39/1772 от 10.07.15; 39/1771 от 10.07.15; 39/1770 от 10.07.15; 39/1769 от 10.07.15; 46/1775 от 10.07.15; 46/1776 от 10.07.15; 39/1773 от 10.07.15; 46/1884 от 22.07.15; 39/2013 от 07.08.15 – выполнены Г. ФИО874 своей личной подписью. (том 8 л.д. 58-67) Заключение эксперта №1355/7-1-1.1 от 22.09.2016, согласно которого подпись от имени Т. К.Я., расположенная в письме ЗАО «Улан-Удэстальмост» № 004/1613 от 25.06.15 после слов: «Начальник ОТК» - Т. ФИО875. Подпись от имени В. Д.Е. расположенная в письме ЗАО «Улан-Удэстальмост» № 009/ 18.08.2015 после слов: «Начальник ОМТС» - выполнена В. Денисом Евгеньевичем. (том 8 л.д. 72-85) Заключение эксперта №1540/7-1-1.1 от 07.10.2016, согласно которого подписи и изображения подписей от имени ФИО4, расположенные в письмах ЗАО «Улан-Удэстальмост» после слов: «Генеральный директор» в Прошивке № 4: 39/2146 от 25.08.15; 39/2144 от 25.08.15; 39/2145 от 25.08.15; 46/3019 от 22.12.2015 на сумму 62 135 рублей; 46/3020 от 22.12.2015 на сумму 200 000 рублей; 10/3000 от21.12.15 на сумму 10 800 рублей; 46/2853 от 25.11.15 на сумму 1 719 рублей; 46/2845 рублей на сумму 40 000 рублей; 46/2772 от 13.11.15 на сумму 56 703,76 рубля, 25 887,87 рубля, 25 887,87 рубля; 39/2747 от 11.11.15 на сумму 29 896 рублей; 46/2750 от 11.11.15 на сумму 3 000 рублей; 46/2737 от 11.11.15 на сумму 25 000 рублей; 46/2713 от 06.11.15 на сумму 12 349,90 рубля; 46/2713 от 06.11.15 на сумму 12 349,90 рубля; 46/2683 от 03.11.15 на сумму 1 600 рублей; 46/2682 от 03.11.15 на сумму 10 000 рубля; 46/2681 рубля от 03.11.15 на сумму 200 000 рубля; 46/2680 от 03.11.15 на сумму 5 000 000 рубля; 46/2684 от 03.11.15 на сумму 359 000 рубля;10/2656 от 29.10.15 на сумму 839 рублей; 46/2629 от 26.10.15 на сумму 35 000 рубля; 46/2610 от 22.10.15 на сумму 3 825 рубля; 46/2572 рубля от 15.10.15 на сумму 54 000 рубля; 46/2568 от 15.10.15 на сумму 23 600 рубля, 2 050 рубля; 46/2442 от 02.10.15 на сумму 1 863, 81 рубль; 46/2458 от 06.10.15 на сумму 2 439, 57 рубля; 46/2446 от 02.10.15 на сумму 2 000 000 рубля;46/2447 от 05.10.15 на сумму 4 266 рубля;10/2443 от05.10.15насумму 919 рублей;10/2444 от 05.10.15 на сумму 10 500 рубля;19/2440 от 02.10.15 на сумму 8 464,67 рублей;б/н от 30.09.15 на сумму 1 000 рублей (Копия);46/2410 от 24.10.15 на сумму 40 000 рублей;46/2344 от 21.09.15 на сумму 3 640 рублей, 2 365 рубля, 900 рублей;(копия)10/2349 от 21.09.15 на сумму 919 рубля; 10/2301 от 15.09.15 на сумму 597, 50 рублей; 39/2292 от 14.09.15 на сумму 13 703 рубля; 10/2291 от 14.09.15 на сумму 1 067 рублей; б/н от 14.09 15 на сумму 10 000 рублей; б/н от 14.09 15 на сумму 30 371,53 рубля, 28 215,57 рублей, 76 157 рублей б/н от 14.09 15 на сумму 20 000 рублей; без номера и даты на сумму 7 336,05 рублей; 7/2233 от 04.09.154 на сумму 30 000 рублей; (копия) 39/2178 от 27.08.15 на сумму 8 380 рублей; 19/2168 от 26.08.15 на сумму 4 280,73 рубля, 32 960 рублей; 39/2145 от 25.08.15 на сумму 9 911 рублей; 39/2144 от 25.08.15 на сумму 5 900 рублей; 39/2146 от 25.08.15 на сумму 10 021,74 рубль; 46/1702 от 02.07.15 на сумму 11 700 рублей; 46/1701 от 02.07.15 на сумму 15060 рублей; 46/3024 от 22.12.15 на сумму 40 000 рублей; 46/1702 от 02.07.15 на сумму 11 700 рублей; 19/2440 от 02.10.15 на сумму 8 464, 67 рубля; 46/2288 от 14.09.15 на сумму 30 371 рубль, 28 215,57 рублей, 76 157 рублей. Письма в Прошивке № 5: 39/2747 от 11.11.15 на сумму 29 896 рублей; 39/2144 от 25.08.15 на сумму 5 900 рублей; 39/2145 от 25.08.15 на сумму 9 911 рублей; 39/2146 от 25.08.15 на сумму 10 021,74 рубль; 46/1702 от 02.07.15 на сумму 11 700 рублей; 46/1701 от 02.07.15 на сумму 15060 рублей; 19/2290 от 14.09.15 на сумму 7 336, 05 рублей; 46/2289 от 14.09.15 на сумму 10 000 рублей; 46/2287 от 14.09.15 на сумму 20 000 рублей; 46/2629 от 26.10.15 на сумму 35 000 рубля; 46/2610 от 22.10.15 на сумму 3 825 рубля – выполнены ФИО4. Подписи от имени ФИО4, расположенные в письмах ЗАО «Улан-Удэстальмост» после слов: «Генеральный директор»: в Прошивке № 4: 46/2172 от 27.08.15; 19/2953 от 11.12.2015 на сумму 800 рублей; б/н от 11.12.2015 на сумму 81960 рублей; 46/2909 от 04.12.15 на сумму 12 780 рублей (копия); 46/2900 от 02.12.15 на сумму 15000 рублей; 46/2854 от 25.11.15 на сумму 5 071,99 рублей; 10/2830 от 20.11.15 на сумму 10500 рублей; 10/2805 от 18.11.2015 на сумму 955 рублей; б/н от 13.11.15 на сумму 2167 рубля; б/н от 12.11.15 на сумму 6000 рубля; 46/2715 от 06.11.15 на сумму 4211,69 рубля; 10/2506 от 09.10.15 на сумму 577 рублей; 10/2507 от 09.10.15 на сумму 21 000 рубля; 46/2476 от 08.1015 на сумму 206700 рублей; 10/2468 от 07.10.15 на сумму 12 528 рублей; 46/2470 от 08.10.15 на сумму 150121 рубль; 46/2466 от 07.10.15 на сумму 156205 рублей, Письма в Прошивке № 5: - 46/1858 от 21.07.15; 46/1857 от 21.07.15; 46/2476 от 08.1015 на сумму 206700 рублей; 46/2470 от 08.10.15 на сумму 150121 рубль; 9/2224 от 03.09.15 на сумму 12000 рублей; 13/1917 от 27.07.15 на сумму 1 159 962,42 рубля; 3022 от 22.12.15 на сумму 39 703,50 рубля; 13/1189 от 19.05.15 на сумму 300 ООО рублей; 13/1308 от 27.05.15 на сумму 300 000 рублей – выполнены С.А.А. своей собственной подписью. Подписи и изображения подписей от имени ФИО4, расположенные в письмах ЗАО «Улан-Удэстальмост» после слов: «Генеральный директор» » в Прошивке № 5: 46/1759 от 15.06.2015; 46/1604 от 24.06.2015; 004/1613 от 25.06.2015; 46/1610 от 25.06.2015; 46/1629 от 25.06.2015; 46/1760 от 02.07.15; 39/1772 от 10.07.15; 39/1771 от 10.07.15; 39/1770 от 10.07.15; 39/1769 от 10.07.15; 46/1775 от 10.07.15; 46/1776 от 10.07.15; 39/1773 от 10.07.15; 46/1794 от 14.07.15; 46/1809 от 15.07.15; 46/1952 от 29.07.15; 39/2013 от 07.08.15; 18/2063 от 13.08.15; №009/ от 18.08.15; 22/2088 от 18.08.15; 46/1792 от 14.07.15 на сумму 11 000 рублей; 46/1792 от 14.07.15 на сумму 35 000 рублей; 46/1901 от 24.07.15 на сумму 11 700 рублей; 46/1902 от 24.07.15 на сумму 4 936 рублей; 46/1758 от 09.07.15 на сумму 50 000 рублей; 46/1927от 27.07.15 на сумму 20 000 рублей; 46/2484 от 09.10.15 на сумму 496800 рублей; Письма в Прошивке № 4 46/1759 от 15.06.2015 (копия) 46/1604 от 24.06.2015; 46/2101 от 19.08.15; 46/1610 от 25.06.2015; 46/1629 от 25.06.2015, 39/2056 от 12.08.15; 46/2687 от 05.11.15 на сумму 21 000 рублей; 46/2637 от 27.10.15 на сумму 1864,19 рублей; 46/2636 от 27.10.15 на сумму 3037,93 рублей; 46/2475 от 08.10.15 на сумму 25 000 рублей; 46/2102 от 19.08.15 на сумму 45 000 рублей; 10/2064 от 13.08.15 на сумму 16 500 рублей; 46/2042 от 11.08.15 на сумму 25 000 рублей; 46/1933 от 28.07.15 на сумму 1 708 рублей; 46/1927 от 27.07.15 на сумму 20 000 рублей; 46/1593 от 24.06.15 на сумму 691 200 рублей (копия); 46/1587 от 24.07.15 на сумму 18 612 рублей, 146 076 рублей (копия); 46/1588 от 24.06.15 на сумму 14 875 рублей (копия); 46/1589 от 24.06.15 на сумму 19 465 рублей (копия); 46/1590 от 24.06.15 на сумму 127 026 рублей (копия); 46/1591 от 24.06.15 на сумму 10 340 рублей (копия); 46/1592 от 24.06.15 на сумму 611,37 рублей (копия); 46/1595 от 24.06.15 на сумму 81 080 рублей (копия); 46/1594 от 24.06.15 на сумму 29 376,73 рублей (копия); 46/1927от 27.07.15 на сумму 20 000 рублей; 10/2063 от 13.08.15 на сумму 16500 рублей - выполнены Ж. ФИО877, своей собственной подписью. (том 8 л.д. 101-118), постановление о производстве выемки от 18.05.2016, Протокол выемки от 18.05.2016г., согласно которому у бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В.. изъяты: - распорядительное письмо от ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. № 046/1058 от 24.04.2015г. в адрес ООО «ВТК», - карточка счета ООО «Улан-Удэстальмост» № 62 за май 2015г. – июнь 2016г. по контрагенту ЗАО «Улан-Удэстальмост». (том 6 л.д. 17-19), Протокол осмотра предметов и документов от 21.05.2016., согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые 18.05.2016г. в ходе выемки в офисе ЗАО «СУ-336» по адресу: 

<

...>. (том 6 л.д. 10-12), Постановление о приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 20.05.2016 –(т. 6 л.д. 23-24), постановление о производстве выемки от 24.05.2016 в ЗАО «Улан-УДэстальмост» (т. 6 л.д.25-26), Протокол выемки от 24.05.2016 г., согласно которому у бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В.. изъяты: - распорядительное письмо от ЗАО «Улан-Удэстальмост» (далее ЗАО «У-УСМ») исх. № 46/1582 от 24.06.2015; - платежное поручение № 166 от 24.06.2014 (копия); - распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 13/1639 от 29.06.2015; - платежное поручение № 192 от 29.06.2015 (копия); - копия письма ООО «ВТК» в адрес ЗАО «У-УСМ» исх. № 37 от 30.06.2015; - распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 13/1807 от 14.07.2015; - платежное поручение № 257 от 14.07.2015 (копия); - копия договора займа между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «Консул» от 29.10.2014 на сумму 14 500 000 рублей; - копия договора № 10Т купли-продажи ТМЦ от 01.01.2014 г. между ООО «Консул» и ЗАО «У-УСМ»; - дополнительное соглашение №1 от 15.04.2015 (копия) с приложением - копией решения № 63/15 единственного участника ООО «Консул» о переименовании в ООО «ВТК»; - дополнительное соглашение №2 от 07.10.2015 (копия) с приложением - копией решения № 67/15 единственного участника ООО «ВТК»; - дополнительное соглашение №3 от 30.12.2015; - договор транспортной экспедиции №1 от 01.06.2014 между ООО «Консул» и ЗАО «У-УСМ» с приложением №2 на 1л. (копии); -дополнительное соглашение №1.1 от 15.04.2015 с приложениями - копией решения № 63/15 единственного участника ООО «Консул», свидетельства о постановке на учет в налоговом органе ООО «Консул» от 21.01.2009, свидетельство о постановке на учет ООО «ВТК» в налоговом органе, свидетельства о постановке на учет в налоговом органе ООО «Улан-Удэстальмост» от 07.10.2015 (копии); - дополнительное соглашение № 2 от 07.10.2015 к договору транспортной экспедиции № 1 от 01.06.2014 на 1л. (копия); - дополнительное соглашение № 3 от 30.12.2015 к договору транспортной экспедиции № 1 от 01.06.2014 на 1л. (копия); - карточка счета 58 ООО «Улан-Удэстальмост» за Октябрь 2014 г. - июнь 2015 г. (том 6 л.д. 27-31), Протокол выемки от 01.06.2016 г., согласно которому в межрайонной ИФНС №1 по РБ изъяты: -Акт выездной налоговой проверки ЗАО «У-УСМ» № 34 от 04 августа 2015 года на 57 листах; -Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения № 39 от 25.09.2015г. на 19л.; -Прошивка материалов выездной налоговой проверки на 32 листах; -Прошивка документов, представленных в ходе проверки главным бухгалтером ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П. на 163 листах. (том 6 л.д. 41-43), Протокол осмотра документов от 07.06.2016г., согласно которому осмотрены материалы выездной налоговой проверки, изъятые 01.06.2016 г. в Межрайонной ИФНС России № 1 по РБ. (том 6 л.д. 44-48), постановление о производстве обыска в ЗАО «Улан-УДэстальмост» от 08.06.2016, Протокол обыска от 14.06.2016 г., согласно которому в помещении ЗАО «Улан-Удэстальмост» изъяты: -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 013/1943 от 28.07.2015г. о перечислении на счет ООО «ТрансИркутск» на сумму 200 000 руб.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 013/1807 от 14.07.2015г. о перечислении на счет ООО «ТрансИркутск» на сумму 200 000 руб.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 13/1639 от 29.06.2015г. о перечислении на счет ООО «ГлавТранс» 1 500 000 руб.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 13/1583 от 24.06.2015г. о перечислении на счет ООО «ГлавТранс» на сумму 207 000 руб.; -Копия письма ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/2466 от 07.10.2015г. о перечислении на счет ООО «ГлавТранс» на сумму 156 205, 72 руб.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 013/1584 от 24.06.2015г. о перечислении на счет ООО «ТрансИркутск» на сумму 300 000 руб.;-Копия письма ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1227 от 20.05.2015г. о перечислении на счет ООО «ГлавТранс» на сумму 500 000 руб.; -Копия письма ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1582 от 24.06.2015г. на 1 л. о перечислении на счет ООО «ГлавТранс» на сумму 30 308 руб.; -Жесткий диск SATA/16MB СacheWD5000AKX объемом 500 гигабайт с сер. номером WMC2E4512427. (том 6 л.д. 54-57 ), Протокол осмотра документов от 15.06.2016г., согласно которому осмотрены предметы и документы, изъятые 14.06.2016г. в ходе обыска в помещении ЗАО «Улан-Удэстальмост». (том 6 л.д. 58-62), Постановление о производстве выемки в ЗАО «У-УСМ» от 19.07.2016 (том 6, л.д. 69-71), протокол производства выемки в ЗАО «Улан-Удэстальмост» от 19.07.2016, ( том 6 л.д. 69-71), протокол производства выемки в ЗАО «У-УСМ» от 26.07.2016, Протокол выемки от 26.07.2016 г., согласно которому в кабинете главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» изъяты группировочная ведомость по сч. 51 за период с 23.04.2015 г. по 31.08.2015 г., журнал-ордер №7 за апрель-июнь 2015 г., июль 2016 г. (том 6 л.д. 72-75), Протокол осмотра документов от 27.07.2016г., согласно которому осмотрены документы, изъятые 26.07.2016г. в ходе выемки в кабинете главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост». (том 6 л.д. 76-78), постановление о приобщении к уголовному делу вещественных доказательств от 27.07.2016 года (том 6 л.д.79-80), постановление о производстве выемки в ООО «У-УСМ» от 19.07.2016 (том 6 л.д.85-87), Протокол выемки от 26.07.2016 г., согласно которому у главного бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В.. изъяты: -Карточка счета 51 за период с 23.04.2015г. по 31.08.2015г. на 129 листах,; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1085 от 29.04.2015г. на 1 л.,; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1086 от 29.04.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1084 от 29.04.2015г. на 1 л., -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 13/1308 от 27.05.2015г. на 1 л., -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1759 от 15.06.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1604 от 24.06.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 004/1613 от 25.06.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1610 от 01.12.2014г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1629 от 26.06.2015г. на 1 л.; -Копия письма ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 13/1639 от 29.06.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1760 от 02.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 009/1735 от 07.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 39/1772 от 10.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 39/1771 от 10.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 39/1770 от 10.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 39/1769 от 10.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1775 от 10.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1776 от 10.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 39/1773 от 10.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 013/1807 от 14.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1794 от 15.04.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1809 от 15.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 39/1867 от 21.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1858 от 21.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 39/1857 от 21.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1884 от 22.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 013/1943 от 28.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1952 от 29.07.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 39/2013 от 07.08.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 39/2056 от 12.08.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 18/2003 от 13.08.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 13 от 2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 009 от 18.08.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 22/2088 от 18.08.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/2101 от 19.08.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 39/2146 от 25.08.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/2101 от 19.08.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 39/2144 от 25.08.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 39/2145 от 25.08.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 13 от 26.08.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 19/2168 от 26.08.2015г. на 1 л.; -Письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/2172 от 27.08.2015г. на 1 л. (том 6 л.д. 88-91), Протокол осмотра документов от 27.07.2016г., согласно которому осмотрены документы, изъятые у главного бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В.. 26.07.2016 г. (том 6 л.д. 92-97), постановление о производстве выемки в ООО «У-УСМ» у С.К.В.. от 04.08.2016 года, Протокол выемки от 04.08.2016 г., согласно которому у главного бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В.. изъяты:

-Карточка счета 60 ООО «Улан-Удэстальмост» по контрагенту «У-УСМ ЗАО» за период с 03.10.2014г. по 30.04.2015г. на 19 листах; 

-Копия договора № 737 от 01.07.2015г., заключенного между ЗАО «УланУдэстальмост» и ООО «ВостокТрансКонструкция», с приложениями на 8л.,

-Копия договора № 734 от 20.01.2015г., заключенного между ЗАО «УланУдэстальмост» и ООО «Консул», с приложениями на 5л. (том 6 л.д. 102-105), Протокол осмотра документов от 05.08.2016г., согласно которому осмотрены документы, изъятые 04.08.2016 у главного бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В.. (том 6 л.д. 106-111), постановление о производстве выемки у Г. З.П. от 12.08.2016 года (том 6 л.д. 114-116), Протокол выемки от 12.08.2016 г., согласно которому у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П. изъят оптический диск CD-R, во внутреннем кольце которого имеется номер «LH3151 TF06183405 D5» с бухгалтерскими документами ЗАО «Улан-Удэстальмост». (том 6 л.д. 116-120), Протокол осмотра документов от 12.08.2016, согласно которому осмотрен оптический диск CD-R, изъятый 12.08.2016 у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П. (том 6 л.д. 121-123), постановление о производстве выемки у Г. от 15.08.2016 (том 6 л.д. 126-127), Протокол выемки от 15.08.2016, согласно которому у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П. изъяты:

- Акт сверки взаимных расчетов за период: 2 квартал 2015 г. между ООО «ГлавТранс» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору ПЛ-08/003 от 21.05.2008 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за период: 3 квартал 2015 г. между ООО «ТРАНС-ИРКУТСК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору У-012 от 27.12.13;

- Акт сверки взаимных расчетов за период: 4 квартал 2015 г. между ООО «ТРАНС-ИРКУТСК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост»;

- Акт сверки взаимных расчетов за период с 01.05.2015 г. по 31.12.2015 г. между ЗАО «Сбербанк Лизинг» и ЗАО «Улан-Удэстальмост»;

- Акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2015 г. между ООО «Стрела Моторс» и ЗАО «Улан-Удэстальмост»; 

- Акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2015 г. между ООО «Аудиторская фирма «Финкор-Аудит» и ЗАО «Улан-Удэстальмост»;

- Акт сверки взаимных расчетов за период 2015 г. между НОУ ДПО Учебно-аттестационный центр «ИркутскНИИхиммаш» и ЗАО «Улан-Удэстальмост»;

- Акт сверки взаимных расчетов за период с 01.01.2015 г. по 16.12.2015 г. между ООО «Энергосбыт+» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору энергоснабжения № 091 от 01.01.2015 г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «Перспектива» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г.; 

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ИП Ш.П.А. ФИО878 за период с 01.01.2014г. по 31.12.2015г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ИП К.С.А. за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «Мясная лавка» за период с 01.01.2014г. по 31.12.2015г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «Агро-Юнион» за период с 17.06.2015г. по 10.07.2015г. ;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «Агро-Юнион» за период с 20.04.2015г. по 16.06.2015г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «Агро-Юнион» за период с 11.03.2015г. по 19.04.2015г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «БМПК» за 4 квартал 2015;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «БМПК» за период с 01.07.2015г. по 30.09.2015г.; 

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «БМПК» за 2 квартал 2015 года;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «БМПК» за 1 квартал 2015 года;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «Улан-Удэнский авиационный завод» за период с 01.05.2015г. по 31.12.2015г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «БМПК» за 1 квартал 2015;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ОАО «Улан-Удэторгтехника» за период с 01.01.2015г. по 28.12.2015 г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «Фриком» за 2015 год;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «АК Мобилтелеком» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015 г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «Металлист» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015 г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «МТС-Сервис» за период с 01.01.2014г. по 31.12.2015 г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ОАО «ГипроТрансМост» за период с 01.01.2014г. по 31.12.2015 г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «АгроС» за период с 01.12.2015г. по 31.12.2015г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «АгроС» за период с 01.09.2015г. по 30.11.2015г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «АгроС» за период с 01.05.2015г. по 31.08.2015г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ИП К.Д.Т. за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «Новосибирский ЦСМ» за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015 г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «Центр гигиены и эпидемиологии по железнодорожному транспорту» за 2014 г.; 

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «ФБУ Бурятский ЦСМ» за период с 01.01.2015г. по 30.04.2016 г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ИП К. Г.В. за период с 01.01.2015г. по 31.12.2015 г. (том 6 л.д. 128-131), Протокол осмотра от 15.08.2016г., согласно которому осмотрены документы, изъятые 15.08.2016 у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П. (том 6 л.д. 132-138), постановление о производстве выемки у Г. З.П. от 19.08.2016, (том 6 л.д. 150-151), Протокол выемки от 19.08.2016 г., согласно которому у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П. изъята прошивка документов на 48 листах, содержащая следующие документы: Выписка из оборотно-сальдовой ведомости по б\сч 77 «Расчеты с прочими и кредиторами»; Выписка из ж/о № 6 за январь-февраль 2015 

<

...> Т; Выписка из ж/о 6 дог. 10 Т март 2015 г.; Выписка из ж/о 6 дог. 10 Т апрель 2015 г.; В ыписка из ж/о 6 дог. 10 Т май 2015 г.;

Выписка из ж/о 6 дог. 10 Т июнь 2015 г.; Выписка из ж/о 6 дог. 10 Т июль 2015 г.;Выписка из ж/о 6 дог. 10 Т август 2015 г.;Выписка из ж/о 6 дог. 10 Т октябрь 2015 г.; Выписка из ж/о 6 дог. 10 Т ноябрь 2015 г.; Выписка из ж/о 6 дог. 10 Т декабрь 2015 г.;Выписка из ведомости № 16 по б/счету 62.1 по расчетам с ООО «Консул»; Выписка из ведомости № 16 по б/счету 62.1 расчетам с ООО «ВостокТрансКонструкция»; Выписка из ведомости № 16 по б/счету 62.1 по расчетам с ООО «Улан-Удэстальмост»; Выписка из ведомости № 16 по б/счету 62.1 по расчетам с ООО «ВТК»; Выписка из ведомости № 16 по б/счету 62.1 по расчетам с ООО «ВостокТрансКонструкция»; Выписка из ведомости № 16 по б/счету 62.1 по расчетам с ООО «ВостокТрансКонструкция» и ООО «Улан-Удэстальмост»; Выписка из ведомости № 16 по б/счету 62.1 по расчетам с ООО «ВостокТрансКонструкция». (том 6 л.д. 152-155), Протокол осмотра от 19.08.2016г., согласно которому осмотрены документы, изъятые 19.08.2016 г. у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П. (том 6 л.д. 156-159), постановление о производстве выемки у С.К.В.. от 23.08.2016, (том 6 л.д. 163-164), Протокол выемки от 23.08.2016 г., согласно которому у главного бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В.. изъята прошивка документов, содержащая следующие документы: Универсальный передаточный документ счет-фактура от 05.05.2015 г. №149 на 2л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 06.05.2015 г. №41 на 1л.;

Доверенность от 29.04.2015 г. №71 на 1л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 06.05.2015 г. №43 на 1л.; Доверенность от 30.04.2015 г. №73 на 1л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 06.05.2015 г. №44 на 1л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 06.05.2015 г. №46 на 2л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 10.05.2015 г. №150 на 2л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 14.05.2015 г. №51 на 1л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 15.05.2015 г. №52 на 1л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 15.05.2015 г. №53 на 1л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 15.05.2015 г. №151 на 2л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 20.05.2015 г. №54 на 2л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 20.05.2015 г. №55 на 1л.; Доверенность от 22.05.2015 г. №83 на 1л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 20.05.2015 г. №61 на 2л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 20.05.2015 г. №152 на 1л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 25.05.2015 г. №63 на 2л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 25.05.2015 г. №153 на 2л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 25.05.2015 г. №154 на 2л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 30.05.2015 г. №155 на 2л.; Универсальный передаточный документ корректировочный счет-фактура от 31.05.2015 г. №105 к счет-фактуре от 15.05.2015 г. №52 на 1л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 05.06.2015 г. №156 на 2л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 05.06.2015 г. №157 на 1л.;

Универсальный передаточный документ счет-фактура от 10.06.2015 г. №158 на 2л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 15.06.2015 г. №159 на 1л.; Универсальный передаточный документ счет-фактура от 16.06.2015 г. №77 на 1л.;Универсальный передаточный документ счет-фактура от 20.06.2015 г. №160 на 2л.;Универсальный передаточный документ счет-фактура от 25.06.2015 г. №161 на 2л.;Универсальный передаточный документ счет-фактура от 25.06.2015 г. №162 на 1л.;Универсальный передаточный документ счет-фактура от 30.06.2015 г. №163 на 1л.;Универсальный передаточный документ счет-фактура от 30.06.2015 г. №164 на 1л.;Универсальный передаточный документ счет-фактура от 23.05.2016 г. №97 на 1л.(том 6 л.д. 165-167), Протокол осмотра от 23.08.2016 г., согласно которому осмотрены документы, изъятые 23.08.2016 г. у главного бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В.. (том 6 л.д. 168-173), постановление о производстве выемки у С.К.В.. от 25.08.2016 года, (том 6 л.д. 177-178), Протокол выемки от 25.08.2016 г., согласно которому у бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В.. изъяты: Карточка счета 62 за июль 2015 г. по контрагенту ЗАО «Улан-Удэстальмост» и договору №1 от 01.06.2014 г. с оборотами по дебету счета на сумму 200 000 руб.; -Карточка счета 62 за май 2016 г. по контрагенту ЗАО «Улан-Удэстальмост» и договору №1 от 01.06.2014 г. с оборотами по дебету счета на сумму 763 449,6 руб., по кредиту счета на сумму 381 724,80 руб.; -Письмо исх. №46/1061 от 24.04.2015 г. исполнительному директору ООО «ВТК» С.К.В.. от генерального директора ЗАО «Улан-Удэстальмост» ФИО4.;

-Заявка №1 от 24 апреля 2015 г. с приложением к договору купли-продажи №10/Т от 01.01.2014 г. (том 6 л.д. 179-181) Протокол осмотра от 25.08.2016 г., согласно которому осмотрены документы, изъятые 25.08.2016г. у бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В.. (том 6 л.д. 182-184) постановление о производстве выемки от 25.08.2016 у Г. З.П. (том 6 л.д. 189-193), Протокол выемки от 25.08.2016 г., согласно которому у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П. изъяты: 

- Копия договора на подачу и уборку вагонов №У-012 от 27 декабря 2013 г. с ООО «Транс-Иркутск»; 

- Копия приложения №1 к договору №У-012 от 27.12.2013 г. между ООО «Транс-Иркутск» и ЗАО «Улан-Удэстальмост»;

- Копия приложения №2 к договору №У-012 от 27.12.2013 г.;

- Копия приложения №3 от 30 мая 2014 г. к договору №У-012 от 27.12.2013 г.; 

- Копия приложения №4 от 31 декабря 2015 г. к договору №У-012 от 27.12.2013г.;

- Копия договора от 18.12.2013 г. №685 на 8л. между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ЗАО «Строительное управление №336» на поставку металлоконструкций;

- Копия договора от 21 мая 2008 г. №ПЛ-08/003 возмездного оказания услуг по предоставлению вагонов на 10л. между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «ГлавТранс»;

- Акт сверки взаимных расчетов за 4 квартал 2015 г. между ООО «Улан-Удэстальмост» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.9 от 15.04.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за 9 месяцев 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.9 от 15.04.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за 2 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.9 от 15.04.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за период: 3 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.7 от 15.04.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за период: 4 квартал 2015 г. между ООО «Улан-Удэстальмост» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.7 от 15.04.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за 2 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.6 от 15.04.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за 4 квартал 2015 г. между ООО «Улан-Удэстальмост» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.6 от 15.04.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за 2 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.5 от 15.04.2015 г.; 

- Акт сверки взаимных расчетов за 3 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.5 от 15.04.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за 4 квартал 2015 г. между ООО «Улан-Удэстальмост» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.5;

- Акт сверки взаимных расчетов за 2 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.4 от 15.04.2015 г.; 

- Акт сверки взаимных расчетов за 3 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.4 от 15.04.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за 2 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.3 от 15.04.2015 г.; 

- Акт сверки взаимных расчетов за 3 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.3 от 15.04.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за 4 квартал 2015 г. между ООО «Улан-Удэстальмост» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.3 от 15.04.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за 2 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.2 от 15.04.2015 г.; 

- Акт сверки взаимных расчетов за 3 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.2 от 15.04.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за 2 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.1 от 15.04.2015 г.; 

- Акт сверки взаимных расчетов за 3 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.1 от 15.04.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за период: 4 квартал 2015 г. между ООО «Улан-Удэстальмост» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 729 сп.1 от 15.04.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за период: 4 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору №1 от 01.06.2014 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за 3 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору №1 от 01.06.2014 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за 3 квартал 2015 г. между ООО «Улан-Удэстальмост» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору №1 от 01.06.2014 г.; 

- Акт сверки взаимных расчетов за 3 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору №737 от 01.07.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за 4 квартал 2015 г. между ООО «Улан-Удэстальмост» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору №737 от 01.07.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за период: 1 квартал 2015 г. между ООО «Консул» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору №734 от 20.01.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за период: 2 квартал 2015 г. между ООО «ВТК» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору №734 от 20.01.2015 г. по поставке продукции ПТН;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «Консул» за период с 01.01.2015 г. по 31.04.2015 г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «ВостокТрансКонструкция» за период с 01.05.2015 г. по 07.10.2015 г.;

- Акт сверки между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «Улан-Удэстальмост» за период с 08.10.2015 г. по 31.10.2015 г.;

- Акт сверки взаимных расчетов за период: ноябрь 2015 г. – декабрь 2015 г. между ООО «Улан-Удэстальмост» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору купли-продажи ТМЦ;

- Акт сверки взаимных расчетов за период: ноябрь 2015 г. – декабрь 2015 г. между ООО «Улан-Удэстальмост» и ЗАО «Улан-Удэстальмост» по договору 10/Т купли-продажи ТМЦ. (том 6 л.д. 189-193), Протокол осмотра документов от 27.08.2016г., согласно которому осмотрены документы, изъятые 25.08.2016г. в ходе выемки у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П. (том 6 л.д. 194-200), постановление о приобщении к уголовноу делу вещественных доказательств от 27.08.2016 (том 6 л.д.201-204), Протокол выемки от 06.12.2016г., согласно которому у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П. изъята прошивка, содержащие следующие документы:

-Выписка из лицевого счета № 

<

данные изъяты> ЗАО «Улан-Удэстальмост» за период с 01.12.2016г. по 01.12.2016г.; 

-Реестр картотеки 90902 по клиентам по состоянию на 01.12.2016 г. по счету 

<

данные изъяты> филиала Банка ВТБ (ПАО) в г. Красноярске;

-Реестр картотеки 90902 по клиентам по состоянию на 01.12.2016г. по счету 

<

данные изъяты> ЗАО «Улан-Удэстальмост» филиала Банка ВТБ (ПАО) в г. Красноярске;

-данные о состоянии картотеки по расчётному счету № 

<

данные изъяты> на 25.09.2015г. ЗАО «Улан-Удэстальмост» в ПАО «Дальневосточный банк Иркутский»; 

-данные о состоянии картотеки по расчётному счету № 

<

данные изъяты> на 25.09.2015 г. ЗАО «Улан-Удэстальмост» в ПАО «Дальневосточный банк Иркутский»; -Приход на расчетные счета ЗАО «Улан-Удэстальмост» с 01.12.2015г. по 31.12.2015 с итогом 12 400 864, 84 руб.;

-Приход на расчетные счета ЗАО «Улан-Удэстальмост» с указанием корреспонденцией счетов бухгалтерского учета за период с 01.12.2015г. по 31.12.2015г. с итогом 12 400 864,84 руб. на 1л.

-Расход с расчетных счетов ЗАО «Улан-Удэстальмост» с 01.12.2015г. по 31.12.2015г. с итогом 12 387 673,71 руб.; 

-Расход с расчетных счетов ЗАО «Улан-Удэстальмост» с 01.12.2015г. по 31.12.2015г. с итогом 12 387 673,71 руб. с указанием корреспонденцией счетов бухгалтерского учета; 

-Сведения по заработной плате ЗАО «Улан-Удэстальмост»;

-Справка бурятского отделения № 8601 ПАО «Сбербанк России» на направленный запрос ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. без даты и без номера «О предоставлении списка очереди неисполненных в срок распоряжений (картотека № 2) по вне балансовому счету № 90902 к расчетному счету № 

<

данные изъяты> по состоянию на 01.12.2016г.». (том 6 л.д.207-208), Протокол осмотра документов от 06.12.2016г., согласно которому осмотрены документы, изъятые 06.12.2016г. в ходе выемки у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П. (том 6 л.д. 209-213), постановление о приобщении к уголовному делу в качестве вещественных доказательств от 06.12.2016 (том 6 л.д. 214-216), Протокол осмотра документов от 19.02.2016 г., согласно которому осмотрены документы, изъятые 23.12.2015 г. в ходе производство оперативно-розыскного мероприятия ОРМ «Обследование помещений, зданий, сооружений, участков местности и транспортных средств» от 23.12.2015, изъятия документов от 23.12.2015 в помещении ЗАО «У-УСМ», а так же истребованных по запросу от 14.01.2016. (том 6 л.д. 217-247), постановление о приобщении к уголовному делу вещественных доказательств (том 6 л.д. 248-249), Протокол получения образцов для сравнительного исследования от 12.05.2016, согласно которого у подозреваемого ФИО4 получены образцы подписи и почерка на 9 листах. (том 7 л.д. 2), Протокол получения образцов для сравнительного исследования от 02.08.2016, согласно которого у свидетеля Г. З.П. получены образцы подписи и почерка на 4 листах. (том 7 л.д. 13), Протокол получения образцов для сравнительного исследования от 04.08.2016, согласно которого у свидетеля В. Д.Е. получены образцы подписи и почерка на 4 листах. (том 7 л.д. 19), Протокол получения образцов для сравнительного исследования от 04.08.2016, согласно которого у свидетеля Г. Е.А. получены образцы подписи и почерка на 4 листах. (том 7 л.д. 25), Протокол получения образцов для сравнительного исследования от 02.08.2016, согласно которого у свидетеля С.А.А. получены образцы подписи и почерка на 4 листах. (том 7 л.д. 37)

В судебном заседании также были исследованы характеризующие личность подсудимого ФИО4 материалы:

- т. 12 л.д. 244-246 – копия паспорта ФИО4

- т. 12 л.д. 247 – сведения ИЦ МВД, согласно которого ФИО13 не судим; 

- т. 12 л.д. 248, 249 – сведения ГБУЗ РПНД, ГАУЗ РНД, согласно которым на учете в указанных учреждениях не состоит; 

- т. 12 л.д. 252 – справка – характеристика УУП ОУУП ОП № 2 УМВД России по г. Улан-Удэ В.Н. Ш., согласно которой ФИО4, харакутеризуется положительно, 

- т. 14 л.д. 19-20 – характеристика ЗАО «Улан-УДэстальмост», соглас которой ФИО4 характеризуется положительно, за долголетний добросоветскный труд награжден медалью ордена «За заслуги перед Отечеством» 2 степени в 1999 году, медалью ордена «За заслуги перед Отечеством» 1 степени в 2010 году, Почетной грамотой ГД ФС в 2012 году, потечными грамотами Правительства РБ в 1998,2001,2009,2012, Почетной грамотой Народного Хурала РБ в 2002 году, удостоен почетного звания «Заслуженный инженер Республики Бурятия» в 1998 году, Почетными грамотами Администрации г. Улан-Удэ в 2002 и 2009 г., Почетной грамотой городского совета депутатов в 2006 году, Почетным знаком г. Улан-Удэ «За заслуги перед городом» в 2005 году, Почетный гражданин города Улан-Удэ в 2008», Также имеет общественные отраслевые награды и награды других РФ за строительство стратегически важных мостовых переходов, в том числе медаль «За служению Кузбасу», медаль «Братский мост в Республике Хакасия», лауреат общественнойпремии РБ «Признание-2005». Почетный строитель Российской Федерации», Почетный знак союза промышленников и предпринимателей;

- т. 14 л.д. 21 – копия приказа от 13.07.2017 на увольнение ФИО4 

- т. 14 л.д. 22-23 – копия выписного эпикриза из которого следует, что у ФИО4 

<

данные изъяты>; 

- т. 14 л.д. 24-25 – справка о размере погашения задолженности, возникшей по акту выездной налоговой проверки по НДФЛ № 34 от 04.08.2015 года, из которого следует, что ФИО4 погашена задолженность в сумме 20 887 697, 02; 

- т. 14 л.д. 41-44 – копия трудового договора с ФИО4 

- т. 14 л.д. 45-47 – копия определения Арбитражного Суда РБ от 13.09.2016 года о признании ФИО4 банкротом 

- т. 14 л.д. 51 – копия постановления об отмене мер по обращению взыскания на доходы должника 

- т. 14 л.д. 52 – копия свидетельства о присвоении ФИО4 звания «почетный гражданин г. Улан-Удэ» 

- т. 14 л.д. 53 – копия грамоты звания «почетный гражданин г. Улан-Удэ» 

- т. 14 л.д. 54 – копия грамоты государственной Думы Федерального собрания РФ 

- т. 14 л.д. 55 – копия почетной грамоты РБ 

- т. 14 л.д. 56 – копия свидетельства о присвоении ФИО4 звания «Заслуженный инженер РБ»

- т. 14 л.д. 57 – копия почетной грамоты администрации г. Улан-Удэ 

- т. 14 л.д. 58 – копия почетной грамоты Народного Хурала РБ 

- т. 14 л.д. 59 – копия почетной грамоты администрации г. Улан-Удэ 

- т. 14 л.д. 60-62 – копия почетной грамоты РБ. 

Исследовав представленные сторонами доказательства о личности ФИО4, а также учитывая его поведение в период судебного разбирательства, отсутствие обстоятельств, позволяющих сомневаться в ее психическом статусе, суд признает подсудимого вменяемым, как на момент совершения преступления, так и в настоящее время.

Исследовав и оценив в совокупности собранные по делу доказательства, суд находит их относимыми и допустимыми, а все собранные доказательства достаточными для разрешения уголовного дела, установления вины подсудимого ФИО4 в совершении инкриминируемых ему деяний.

В основу приговора суд берет показания свидетелей С.К.В.., П. И.И., С. О.Л., Г. З.П., Г. Е.А., В. Л.А., Т. К.Я., Б. В.А., С. К.В., Ж. И.А., В. Д.Е., Ш. О.В., Р. И.Ф., С2. М.С., Ф. О.Н., Т., Б. А.С., Л. А.В., Д. Д,Д., Ш. О.Г., Н. А.А., В. М.М., Ч. Р.Р., Г. А.В., К. Т.С., Д. В.К., К. Г.В., Ц. А.Б., П. А.В., М. Н.В., С. А.Г., З. Л.П., Р.И..Ю., С. Е.А., поскольку они стабильны, последовательны и фактически устанавливают одни и те же обстоятельства дела, противоречия в показаниях свидетелей были устранены в ходе допросов; показания названных лиц согласуются с материалами дела, исследованными в порядке ст. 285 УПК РФ, в том числе, с заключениями экспертиз, данными осмотров изъятых документов и протоколами следственных действий. Оснований не доверять показаниям вышеуказанных лиц у суда не имеется, поскольку они не находятся с подсудимым в неприязненных отношениях, каких-либо оснований для оговора у них не имеется.

Кроме того, суд в основу приговора считает необходимым положить признательные показания ФИО4, данные им в суде после исследования всех доказательств, представленных стороной обвинения, поскольку они согласуются с показаниями свидетелей, представленными письменными доказательствами. 

Оснований для самооговора не установлено, поскольку последний допрошен после разъяснения всего объема предоставленных прав, в присутствии защитников с соблюдением требований уголовно-процессуального закона, после согласования своей позиции с защитниками – адвокатами. Его показания подтверждаются представленными суду доказательствами, изложенными выше. 

На основании совокупности представленных доказательств судом установлено, что ФИО4, являясь генеральным директором и фактическим руководителем ЗАО «У-УСМ», единственным распорядителем денежных средств, осуществляя руководство последним и распоряжаясь его денежными средствами, будучи обязанным обеспечить выполнение обязательств Общества по платежам в бюджетную систему Российской Федерации и обладая реальной возможностью для этого, в нарушение требований законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, в личных интересах с учетом дебетового сальдо по уплате налога на доходы физических лиц на 01 января 2014 г. на сумму 1 574 140 руб., не исполнил обязанности налогового агента по перечислению в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации налога на доходы физических лиц в общей сумме 40 083 096 руб., удержанного ЗАО «У-УСМ» из доходов налогоплательщиков, что составляет 65,85 % от сумм налогов, подлежащих перечислению обществом в качестве налогового агента в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в данный период, что на основании п. 1 примечания к ст. 199 УК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 N 325-ФЗ) образует особо крупный размер, при этом, направил на производственные и иные цели, не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей с расчетного счета и кассы организации денежные средства в сумме 1 527 618 419,99 руб. Помимо этого, за указанный период по распорядительным письмам, направленным ФИО4 в адрес ООО «ВТК» и ЗАО «СУ № 336», минуя расчетные счета ЗАО «У-УСМ» со счета ООО «ВТК» и ЗАО «СУ № 336» на производственные и иные цели, не связанные с уплатой налогов, сборов, выплатой заработной платы и других обязательных платежей перечислил денежные средства ЗАО «У-УСМ» на сумму 51 188 421,18 руб.

При этом ФИО4 действовал в личных интересах, стремясь приукрасить действительное положение дел ЗАО «Улан-Удэстальмост», заслужив, тем самым, уважение работников своей организации, поставщиков и контрагентов, создав о себе мнение как о преуспевающем руководителе, поскольку ФИО4, проводя в первую очередь наиболее полные расчеты с поставщиками и подрядчиками, обеспечение своевременной выплаты платежей по кредитным обязательствам на выполнение оборотных средств предприятия, в том числе, за счет денежных средств, подлежащих перечислению в бюджет в виде НДФЛ, повышал свой авторитет перед поставщиками и контрагентами, как руководитель ЗАО «У-УСМ», которые не знали о растущей задолженности Общества по НДФЛ. По этим основаниям суд находит несостоятельными доводы защиты о том, что ФИО4 не имел личного интереса при удержании сумм НДФЛ в свою пользу. 

Доводы подсудимого о проведении им в первую очередь мероприятий, направленных на оздоровление Общества, связанных с необходимостью иметь оборотные средства для поддержания работоспособности производства, выполнения планов, не свидетельствуют об отсутствии у него умысла на неперечисление НДФЛ и личного интереса, поскольку ФИО4, как руководитель имел достоверную информацию об имеющейся постоянно увеличивающейся в период его работы задолженности по НДФЛ, однако производил конкретные перечисления денежных средств предприятия различным контрагентам, игнорируя при этом необходимость перечисления в бюджет удержанного НДФЛ в полном объеме, при этом, в его распоряжении на постоянной основе имелись значительные денежные средства, достаточные как для единовременного, так и постоянного погашения задолженности по НДФЛ, что подтверждается представленными доказательствами.

В соответствии с п. 4 ст. 24 Налогового кодекса РФ, налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, установленном Налоговым кодексом. Сумма, составляющая единый фонд оплаты труда, а также сумма заработной платы каждого работника в отдельности начисляется с учетом налога на доходы физических лиц, из чего следует, что распоряжение удержанной суммой, является умышленным нарушением налогового законодательства. Об этом прямо указано в п. 5 ст. 24 НК РФ - за ненадлежащее исполнение обязанностей налогового агента наступает ответственность.

При этом частичное перечисление НДФЛ, а также отсутствие со стороны ФИО4 прямых указаний на неперечисление НДФЛ, не исключает преступность деяния осужденного.

В соответствии с положениями Постановления Конституционного Суда Российской Федерации от 17.12.1996 N 20-П налог является необходимым условием существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в ст. 57 Конституции РФ, распространяется в качестве безусловного требования государства. Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе будут нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Таким образом, неисполнение конституционной обязанности по своевременной уплате налогов не может быть поставлено в зависимость от финансового положения налогоплательщика, конъюнктурных соображений, целесообразности хозяйственной деятельности предприятия.

Суд считает, что сумма неперечисленного налога на доходы физических лиц, подлежащего перечислению в бюджет, в данном случае подпадает под признаки особо крупного размера, согласно примечанию к ст. 199.1 УК РФ, поскольку особо крупным размером – является сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более пятнадцати миллионов рублей, при условии, что доля неисчисленных, неудержанных или неперечисленных налогов и (или) сборов превышает 50 %, подлежащих исчислению, удержанию или перечислению сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая сорок пять миллионов рублей.

Вопреки доводам стороны защиты о том, что действиями ФИО5 охвачено два налоговых периода: первый с 01.01.2014 по 31.12.2014 и второй: с 01.01.2015 по 31.12.2015, которые подлежат отдельной квалификации по более мягкой части санкции статьи, при определении крупного (особо крупного) размера неисполнения налоговым агентом обязанностей, перечисленных в статье 199.1 УК РФ, необходимо руководствоваться правилами, содержащимися в примечании к статье 199 УК РФ, и исчислять его исходя из сумм тех налогов (сборов), которые подлежат перечислению в бюджет (внебюджетные фонды) самим налоговым агентом в пределах трех финансовых лет подряд, а не одного календарного года, поэтому ходатайство защитников о направлении уголовного дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ в целях изменения предъявленного ФИО4 обвинения по ст. 199.1 ч. 2 УК РФ на два эпизода, переквалификации действий ФИО4 на ч. 1 ст. 199.1 УК РФ и прекращении производства по делу вследствие истечения сроков давности уголовного преследования удовлетворению не подлежит.

Также суд не находит оснований для удовлетворения ходатайства стороны защиты о признании недопустимым доказательством и подлежащим исключению из перечня доказательств заключения эксперта Б. А.Р. от 31.07.2017 ввиду его несоответствия закону, допущенными при назначении и проведении экспертизы. Вопреки доводам стороны защиты, в постановлении о назначении налоговой судебной экспертизы следователем мотивировано поручение производства экспертизы эксперту Б. А.Р., последний предупрежден об уголовной ответственности в соответствии со ст. 307 УК РФ за дачу заведомо ложного заключения, доказательств его заинтересованности или некомпетентности при производстве судебной экспертизы суду не представлено. Разницу в расчетах согласно представленным подсудимым данным исчисления, удержания и перечисления сумм налогов эксперт объяснил неверным толкованием порядка расчетов последним. 

По эпизоду сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке предусмотренном законодательством РФ о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное в крупном размере, судом установлено, что ФИО4, являясь единоличным исполнительным органом -генеральным директором ЗАО «Улан-Удэстальмост», осуществляя руководство текущей деятельностью данного предприятия, в период времени с 01 февраля по 31 декабря 2015 г., заведомо зная о наличии у ЗАО «Улан-Удэстальмост» недоимки по налогам и сборам, которая в бесспорном порядке должна была погашаться, в том числе, за счет денежных средств с расчетного счета из кассы предприятия, обладая достоверными сведениями о выставленных на расчетный счет ЗАО «Улан-Удэстальмост» инкассовых поручениях в период с 01 февраля 2015 г. по 31 декабря 2015 г., при имеющейся недоимке по налогам и сборам по состоянию на 01.02.2015 в размере 4 175 751 рублей 86 копеек, по состоянию на 01.12.2015 в размере 107 027 724 рубля 96 копеек, в последующем по состоянию на 31.12.2015 в размере 111 747 065 рублей 09 копеек, умышленно путем направления писем в адрес главного руководителя проектов по дальнему востоку ОАО «Трест Мосэлектротягстрой», также занимающего должность заместителя генерального директора контрагента – дебитора ЗАО «У-УСМ» - ЗАО «СУ № 336» В. В.В. и исполнительного директора ООО «ВТК», содержащих просьбу перечислить денежные средства в счет погашения задолженности перед ЗАО «УСМ» на расчетные счета третьих лиц, сокрыл денежные средства ЗАО «У-УСМ» на общую сумму 51 188 421 рубль 18 копеек, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что является крупным размером, направив их на цели, которым предшествует погашение недоимки по налогам и сборам.

Суд квалифицирует действия ФИО4 по ч.2 ст.199.1 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), как неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента по перечислению налогов, подлежащих в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет, совершенное в особо крупном размере; по ст. 199.2 УК РФ (в ред. Федерального закона от 07.12.2011 № 420-ФЗ), как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и (или) сборам, совершенное руководителем организации в крупном размере.

При этом, не подлежит удовлетворению ходатайство стороны защиты о прекращении уголовного преследования в отношении ФИО4, мотивированное тем, что на момент совершения ФИО4 сокрытия денежных средств действовала редакция ст. 199.2 УК РФ, предусматривающая ответственность за сокрытие денежных средств в крупном размере и устанавливающая максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до 5 лет, в то время, как на на момент рассмотрения уголовного дела судом ст. 199.2 УК РФ изменена Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ, сохранившим ответственность за сокрытие денежных средств в крупном размере и снизил максимальное наказание до 3 лет лишения свободы (ст. 199.2 ч. 1 УК РФ). Считая, что новый закон смягчил наказание за преступление, совершенное в 2015 году, защитники просили квалифицировать действия ФИО4 по данному эпизоду по ч. 1 ст. 199.2 УК РФ в новой редакции, в соответствии с п. 3 ч. 1 ст. 24 УПК РФ, прекратить уголовное преследование в отношении ФИО4 в связи с истечением срока давности привлечения к уголовной ответственности. 

Вместе с тем, на момент совершения ФИО4 преступления по указанному эпизоду действовала редакция ст. 199.2 УК РФ, предусматривающая ответственность за сокрытие денежных средств в крупном размере и устанавливающая максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до 5 лет. На момент рассмотрения уголовного дела судом, в статью 199.2 УК РФ действительно внесены изменения Федеральным законом от 29.07.2017 № 250-ФЗ, которым предусмотрена ответственность за сокрытие денежных средств в крупном и особо крупном размере, соответственно по ч. 1 и ч. 2 ст. 199.2 УК РФ. При этом, согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, введеным Федеральным законом от 03.07.2016 N 325-ФЗ; в ред. Федеральных законов от 26.07.2017 N 203-ФЗ, от 29.07.2017 N 250-ФЗ, от 23.04.2018 N 99-ФЗ) в статьях главы 22 УК РФ, предусматривающих ответственность за совершение преступлений с сфере экономической деятельности крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей. 

Поскольку ФИО4 по состоянию на 31.12.2015 сокрыты денежные средства ЗАО «У-УСМ» на общую сумму 51 188 421,18 руб., за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и сборам, что превышает 9 миллионов рублей и в новой редакции уголовного закона является особо крупным размером, т.е. ухудшает его положение, поэтому ст. 10 УК РФ применена быть не может, а действия ФИО4 переквалификации на ч. 1 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 № 250-ФЗ) не подлежат.

Обстоятельств, исключающих преступность и наказуемость деяния, влекущие прекращение уголовного дела, освобождение ФИО4 от уголовной ответственности и наказания, судом не установлены.

При назначении наказания суд учитывает характер и степень общественной опасности каждого из преступлений и личность виновного, в том числе обстоятельства, смягчающие наказание, а также влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи.

Обстоятельствами, смягчающими наказание, суд учитывает признание вины, раскаяние в содеянном, частичное возмещение ущерба, погашение задолженности по НДФЛ за 2014 г. в сумме 24 827 437 руб. с оплатой пени в размере 2 649 596, 39 руб. и штрафа в сумме 1 321 148 руб., чем ФИО4 активно способствовал расследованию преступления, его преклонный возраст, неудовлетворительное состояние здоровья, представленные положительные характеристики по месту жительства и работы, благодарности, грамоты, почетные звания, привлечение к уголовной ответственности впервые. 

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимому, не установлено.

Учитывая изложенные обстоятельства, данные о личности ФИО4, обсудив альтернативные виды наказания, в целях, предусмотренных ст. 43 УК РФ, суд считает возможным его исправление при назначении наиболее мягкого наказания в виде штрафа с учетом его имущественного положения в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ. С учетом этих же обстоятельств, тяжести каждого из совершенных преступлений, возможности получения ФИО4 дохода, суд считает возможным применить к нему положения ч.3 ст.46 УК РФ о рассрочке выплаты штрафа определенными частями. 

Совокупность смягчающих наказание обстоятельств как в отдельности, так и в совокупности, не носят характер исключительных, дающих основание для применения при назначении наказания положений ст. 64 УК РФ.

С учетом установленных фактических обстоятельств каждого преступления и степени их общественной опасности, данных о личности ФИО4 оснований для изменения категории каждого из преступлений на менее тяжкую в порядке ч. 6 ст. 15 УК РФ, не установлено.

Судьбу вещественных доказательств суд разрешает в соответствии со ст. 81 УПК РФ.

Исковые заявления Первого заместителя прокурора Республики Бурятия Муравьева А.К. о взыскании с ФИО4 73 583 336 руб., заместителя начальника межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Бурятия к ЗАО «Улан-Удэстальмост» о взыскании 114 602 123,68 руб. подлежат оставлению без рассмотрения с сохранением за гражданскими истцами права на обращение в суд в порядке гражданского судопроизводства, исходя из следующего.

Согласно Постановлению Конституционного суда РФ от 08.12.2017 № 39-П « По делу о проверке конституционности положений статей 15,1064 и 1068 ГК РФ, п.п. 14 п. 1 ст. 31 НК РФ, ст. 199.2 УК РФ и ч. 1 ст. 54 УПК РФ в связи с жалобами граждан Г.Г. А., С.И. Л., А.Н. С.» статья 15, пункт 1 статьи 1064 ГК Российской Федерации и подпункт 14 пункта 1 статьи 31 Налогового кодекса Российской Федерации в их нормативном единстве предполагают возможность взыскания по искам прокуроров и налоговых органов о возмещении вреда, причиненного публично-правовым образованиям, денежных сумм в размере не поступивших в соответствующий бюджет от организации-налогоплательщика налоговых недоимок и пеней с физических лиц, которые были осуждены за совершение налоговых преступлений, вызвавших эти недоимки, или уголовное преследование которых в связи с совершением таких преступлений было прекращено по нереабилитирующим основаниям, при установлении всех элементов состава гражданского правонарушения, притом что сам факт вынесения обвинительного приговора или прекращения уголовного дела не может расцениваться судом как безусловно подтверждающий их виновность в причинении имущественного вреда; не могут использоваться для взыскания с указанных физических лиц штрафов за налоговые правонарушения, наложенных на организацию-налогоплательщика; не допускают, по общему правилу, взыскание вреда, причиненного бюджетам публично-правовых образований, в размере подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов и пеней с физических лиц, обвиняемых в совершении налоговых преступлений, до внесения в единый государственный реестр юридических лиц сведений о прекращении организации-налогоплательщика либо до того, как судом будет установлено, что данная организация является фактически недействующей и (или) что взыскание с нее либо с лиц, привлекаемых к ответственности по ее долгам, налоговой недоимки и пеней на основании норм налогового и гражданского законодательства невозможно (кроме случаев, когда судом установлено, что организация-налогоплательщик служит лишь "прикрытием" для действий контролирующего ее физического лица); предполагают правомочие суда при определении размера возмещения вреда, причиненного бюджету публично-правового образования физическим лицом, учитывать его имущественное положение (в частности, факт обогащения в результате совершения налогового преступления), степень вины, характер уголовного наказания, а также иные существенные обстоятельства, имеющие значение для разрешения конкретного дела.

Таким образом, учитывая, что решением Арбитражного суда Республики Бурятия от 18.05.2018 ЗАО «Улан-Удэстальмост» признано банкротом, открыто конкурсное производство сроком на шесть месяцев, для разрешения исковых требований необходимо предоставление дополнительных расчетов, доказательств, привлечение третьих лиц, для чего потребуется дополнительное время. 

В связи с оставлением исков без рассмотрения, обеспечительные меры в виде ареста на имущество ЗАО «Улан-Удэстальмост» подлежат сохранению до рассмотрения исков, за исключением следующего имущества, в отношении которого снят арест на основании постановления следователя от 05.12.2016 по основаниям, предусмотренным ч. 9 ст. 115 УПК РФ: 

<

данные изъяты>, государственный номер 

<

данные изъяты>, 1998 г.в.;

<

данные изъяты>, государственный номер 

<

данные изъяты>, 

<

данные изъяты>.; 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты>, государственный номер 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты> 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>, государственный номер 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>, государственный номер 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты> (т. 14 л.д. 10-17).

Процессуальных издержек по уголовному делу не имеется. 

На основании изложенного, руководствуясь ст. 296-299, 307-309 УПК РФ,

ПРИГОВОРИЛ:

ФИО4 признать виновным в совершении преступлений, предусмотренных ч. 2 ст. 199.1, ст. 199.2 УК РФ (в ред. ФЗ от 07.12.2011 № 420-ФЗ), и назначить ему наказание:

- по ч. 2 ст. 199.1 УК РФ –в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей;

- по ст. 199.2 УК РФ - в виде штрафа в размере 200 000 (двести тысяч) рублей.

На основании ст. 69 ч.3 УК РФ по совокупности преступлений путем частичного сложения назначенных наказаний окончательно назначить наказание в виде штрафа в размере 250 000 (двести пятьдесят тысяч) рублей в соответствии с ч. 3 ст. 46 УК РФ с рассрочкой выплаты штрафа определенными частями по 10 000 (десять тысяч) рублей ежемесячно на срок 25 (двадцать пять) месяцев.

Штраф оплачивать по следующим реквизитам: следственное управление Следственного комитета Российской Федерации по Республике Бурятия, Адрес: 670000, 

<

...>, ИНН/КПП: 

<

***>/03261001, л/с 

<

***> УФК по Республике Бурятия, р/с 

<

***>, Отделение - НБ Республика Бурятия, БИК 048142001.

Меру пресечения ФИО4 - подписку о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения до вступления приговора в законную силу, после - отменить.

Вещественные доказательства по уголовному делу: документы, изъятые в офисе ЗАО «СУ-336» по адресу: 

<

...>: Копия договора поставки № 685 от 18.12.2013г. на 6л., копия приложение № 1 к договору на 2-х л.;. копия платежного поручения № 499 от 24.04.2015г. на 1л., копия распорядительного письма от ЗАО «Улан-Удэстальмост» в адрес ОАО «Трест Мосэлектротягстрой» В. М.М., Карточка счета 76 по контрагенту ЗАО «Улан-Удэстальмост» за период с 13.02.2015г. по 31.05.2015г. на 1л.; Карточка сч. 60 по контрагенту ЗАО «Улан-Удэстальмост» за период с 13.02.2015г. по 31.12.2015г. на 41л. (т. 6 л.д. 13-14);

- документы, изъятые 18.05.2016 у бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В.. в помещении каб. 408 СУ СК России по РБ по адресу: 

<

...>: распорядительное письмо ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 046/1058 от 24.04.2015г. на 1л.;

карточка сч. 62 за май 2015г. – июнь 2016г. ООО «Улан-Удэстальмост» по контрагенту ЗАО «Улан-Удэстальмост» на 41 л. (т. 6 л.д. 23-24);

- документы, изъятые 24.05.2016 у бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В.. в помещении каб. 408 СУ СК России по РБ по адресу: 

<

...>: распорядительное письмо от ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх № 46/1582 от 24.06.2015 на 1л.; платежное поручение № 166 от 24.06.2014 (копия) на 1л.; распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 13/1639 от 29.06.2015 на 1л.; платежное поручение № 192 от 29.06.2015 (копия) на 1л.; копия письма ООО «ВТК» в адрес ЗАО «У-УСМ» исх. № 37 от 30.06.2015 на 1л.; распорядительное письмо от ЗАО «У-УСМ» исх. № 13/1807 от 14.07.2015 на 1л.; платежное поручение № 257 от 14.07.2015 (копия) на 1л.; копия договора займа между ЗАО «Улан-Удэстальмост» и ООО «Консул» от 29.10.2014 на 3 л.; копия договора № 10 Т купли-продажи ТМЦ от 01.01.2014 на 3л.; дополнительное соглашение №1 от 15.04.2015 (копия) о заключении между ЗАО «У-УСМ» и ООО «ВТК» дополнительного соглашения в связи со сменой наименования на 1л. С приложением - копия решения № 63/15 единственного участника ООО «Консул» о перенаименовании в ООО «ВТК»; дополнительное соглашение №2 от 07.10.2015 (копия) о заключении между ЗАО «У-УСМ» и ООО «Улан-Удэстальмост» дополнительного соглашения в связи со сменой наименования на 1л. С приложением - копия решения № 67/15 единственного участника ООО «ВТК», свидетельства о постановке на учет в налоговом органе ООО «Консул» от 21.01.2009, свидетельство о постановке на учет ООО «ВТК» в налоговом органе, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ООО «Улан-Удэстальмост» от 07.10.2015; дополнительное соглашение №3 от 30.12.2015 о заключении между ЗАО «У- УСМ» и ООО «Улан-Удэстальмост» дополнительного соглашения в связи с продлением срока действия договора на 1л. (копии); договор транспортной экспедиции №1 от 01.06.2014 между ООО «Консул» и ЗАО «У-УСМ» на 4л. (копии); дополнительное соглашение №1.1 от 15.04.2015 о заключении между ЗАО «У-УСМ» и ООО «Консул» дополнительного соглашения в связи с перенаименованием на 1л. с приложением - копия решения № 63/15 единственного участника ООО «Консул» о перенаименовании в ООО «ВТК»; свидетельства о постановке на учет в налоговом органе ООО «Консул» от 21.01.2009, свидетельство о постановке на учет ООО «ВТК» в налоговом органе, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе ООО «Улан- Удэстальмост» от 07.10.2015 (копии); дополнительное соглашение №2 от 07.10.2015 к договору транспортной экспедиции № 1 от 01.06.2014 на 1л. (копия); дополнительное соглашение № 3 от 30.12.2015 к договору транспортной экспедиции № 1 от 01.06.2014 на 1л. (копия); карточка счета 58 ООО «Улан-Удэстальмост» за Октябрь 2014 г. - июнь 2015 г. (том 6 л.д. 32-35);

- материалы выездной налоговой проверки, изъятые 01.06.2016 в каб. № 411 Межрайонной ИФНС России № 1 по РБ по адресу: 

<

...> «а»: акт налоговой проверки ЗАО «У-УСМ» № 34 от 04.08.2015 на 57 л.; Решение о привлечении к ответственности ЗАО «У-УСМ» за совершение налогового правонарушения № 39 от 25.09.2015г. на 19л.; прошивка материалов выездной налоговой проверки на 32 листах, прошивка документов, представленных главным бухгалтером ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П. на 163 л. (том 6 л.д. 49-50);

- документы, изъятые 14.06.2016 в ходе обыска в помещении ЗАО «Улан-Удэстальмост»: письма ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 013/1943 от 28.07.2015 на 1 л., исх. 013/1807 от 14.07.2015г. на 1 л., исх. 13/1639 от 29.06.2015г. на 1 л., исх. 13/1583 от 24.06.2015г. на 1 л., исх. 46/2466 от 07.10.2015г. на 1 л., исх. 013/1584 от 24.06.2015г. на 1 л., копия исх. 46/1227 от 20.05.2015г. на 1 л., копия исх. 46/1582 от 24.06.2015г. на 1 л.; жесткий диск SATA/16MB СacheWD5000AKX объемом 500 гигабайт с сер. номером WMC2E4512427 (том 6 л.д. 63-64);

-документы, изъятые 26.07.2016 у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П.: группировочная ведомость по счету 51 с 23.04.2015 г. по 31.08.2015 г. на 20 л., Журнал-ордер №7 за апрель, май, июнь, июль 2015 г. и май 2016 г. на 87 л. (том 6 л.д. 79-80);

- документы, изъятые 26.07.2016 у бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В..: карточка счета № 51 ООО «Улан-Удэстальмост» (ООО «ВТК») за период с 23.04.2015г. по 31.08.2015г. на 129 листах, письма ЗАО «Улан-Удэстальмост» исх. 46/1085 от 29.04.2015г. на 1 л., исх. 46/1086 от 29.04.2015г. на 1 л., исх. 46/1084 от 29.04.2015г. на 1 л., исх. 13/1308 от 27.05.2015г. на 1 л., исх. 46/1759 от 15.06.2015г. на 1 л., исх. 46/1604 от 24.06.2015г. на 1 л., исх. 004/1613 от 25.06.2015г. на 1 л., исх. 46/1610 от 01.12.2014г. на 1 л., исх. 46/1629 от 26.06.2015г. на 1 л., исх. 13/1639 от 29.06.2015г. на 1 л., исх. 46/1760 от 02.07.2015г. на 1 л., исх. 009/1735 от 07.07.2015г. на 1 л., исх. 39/1772 от 10.07.2015г. на 1 л., исх. 39/1771 от 10.07.2015г. на 1 л., исх. 39/1770 от 10.07.2015г. на 1 л., исх. 39/1769 от 10.07.2015г. на 1 л., исх. 46/1775 от 10.07.2015г. на 1 л., исх. 46/1776 от 10.07.2015г. на 1 л., исх. 39/1773 от 10.07.2015г. на 1 л., исх. 013/1807 от 14.07.2015г. на 1 л., исх. 46/1794 от 15.04.2015г. на 1 л., исх. 46/1809 от 15.07.2015г. на 1 л., исх. 39/1867 от 21.07.2015г. на 1 л., исх. 46/1858 от 21.07.2015г. на 1 л., исх. 39/1857 от 21.07.2015г. на 1 л., исх. 46/1884 от 22.07.2015г. на 1 л., исх. 013/1943 от 28.07.2015г. на 1 л., исх. 46/1952 от 29.07.2015г. на 1 л., исх. 39/2013 от 07.08.2015г. на 1 л., исх. 39/2056 от 12.08.2015г. на 1 л., исх. 18/2003 от 13.08.2015г. на 1 л., исх. 13 от 2015г. на 1 л., исх. 009 от 18.08.2015г. на 1 л., исх. 22/2088 от 18.08.2015г. на 1 л., исх. 46/2101 от 19.08.2015г. на 1 л., исх. 39/2146 от 25.08.2015г. на 1 л., исх. 46/2101 от 19.08.2015г. на 1 л., исх. 39/2144 от 25.08.2015г. на 1 л., исх. 39/2145 от 25.08.2015г. на 1 л., исх. 13 от 26.08.2015г. на 1 л., исх. 19/2168 от 26.08.2015г. на 1 л., исх. 46/2172 от 27.08.2015г. на 1 л. (том 6 л.д. 98-100);

- документы, изъятые 04.08.2016 у бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В..: прошивка документов на 32 л. (том 6 л.д. 112-113);

- предметы, изъятые 12.08.2016 у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П. в помещении кабинета № 404 СУ СК России по РБ по адресу: 

<

...>: оптический диск CD-Rеcortable, номер «LH3151 TF06183405 D5» (том 6 л.д. 124-125);

- документы, изъятые 15.08.2016 у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П.: подшивка актов сверок на 34 л. (том 6 л.д. 139-149);

- документы, изъятые 19.08.2016 у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П: подшивка ведомостей на 48л. (том 6 л.д. 160-162);

- документы, изъятые 23.08.2016 у бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В..: подшивка универсальных передаточных документов, прошитая и пронумерованная на 48 л. (том 6 л.д. 174-176);

- документы, изъятые 25.08.2016 у бухгалтера ООО «Улан-Удэстальмост» С.К.В..: подшивка регистров бухгалтерского учета ЗАО «УУСМ», пронумерованная на 6л. (том 6 л.д. 185-186);

- документы, изъятые 25.08.2016 у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П.: прошивка актов сверок, договоров, пронумерованная на 73 л. (том 6 л.д. 201-204);

- документы, изъятые 06.12.2016 у главного бухгалтера ЗАО «Улан-Удэстальмост» Г. З.П.: прошивка документов, пронумерованная на 44 л. (том 6 л.д. 214-216);

- документы, изъятые 23.12.2015 в ходе ОРМ «Обследование зданий, помещений, участков местности» в помещениях ЗАО «У-УСМ»: прошивка документов № 1 на 68 л.; прошивка документов № 2 на 189 л.; прошивка документов № 3 на 148 л.; прошивка документов № 4 на 300 л.; прошивка документов № 5 на 137 л. (том 6 л.д. 248-249);

- оптический диск CD-R TOK с надписью на лицевой стороне «TDK CD-R», полученный в ЗАО «У-УСМ» по запросу с сопроводительным письмом от 18.01.2016. Во внутреннем кольце мастеринга диска имеется номер «LH 3151 ТЕ 06181538D8», копия приказа ЗАО «У-УСМ» № 691 от 04.10.2012 г. о назначении на должность гл. бухгалтера ЗАО «У-УСМ» Г. З.П., копия выписки из протокола годового общего собрания акционеров ЗАО «Улан-Удэстальмост» от 19.04.2013г. на 2л. (том 6 л.д. 248-249) 

хранить при уголовном деле.

Гражданские иски Первого заместителя прокурора Республики Бурятия А.К. Муравьева о взыскании с ФИО4 суммы ущерба в размере 73 583 336 руб., заместителя начальника межрайонной ИФНС России № 1 по Республике Бурятия к ЗАО «Улан-Удэстальмост» о взыскании ущерба в сумме 114 602 123 руб. 68 коп., оставить без рассмотрения. 

Сохранить до рассмотрения исков арест, наложенный на следующее недвижимое имущество ЗАО «Улан-Удэстальмост».:

1) здание склада, площадью 99,7 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

2) здания, площадью 9634,1 кв.м., расположенные по адресу: 

<

данные изъяты>

3) земельный участок, площадью 338899 кв.м., расположенный по адресу: 

<

данные изъяты> установлено относительно ориентира, расположенного за пределами участка. Ориентир пп 1174. Участок находится примерно в 1110 м от ориентира по направлению на северо-восток. 

<

данные изъяты>

4) земельный участок, площадью 7300 кв.м., расположенный по адресу: 

<

данные изъяты>

5) здания, площадью 206,9 кв.м., расположенные по адресу: 

<

данные изъяты>

6) здание склада сварочных материалов, площадью 537,8 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

7) здание пожарного депо, площадью 905,8 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

8) здание железнодорожного депо, площадью 676,8 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

9) здание бытовых помещений, площадью 32 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

10) здание комплекса по производству, выдачи сварочной смеси, площадью 154,6 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

11) здание котельной, площадью 4626,2 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

12) здание цеха наполнения баллонов, площадью 334,3 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

13) здание ацетиленовой станции, площадью 193,4 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

14) здание склада комплектации, площадью 756,9 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

15) здание материального склада, площадью 620,7 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

16) здание закрытого распределительного устройства, площадью 321 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

17) здание кислородной станции, площадью 857,6 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

18) здание главного корпуса, площадью 80141,7 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

19) здание компрессорной станции, площадью 775,2 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

20) здание овощехранилища, площадью 719,8 кв.м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты>

21) сооружение, протяженностью 4608.0000 м., расположенное по адресу: 

<

данные изъяты> 

а также на транспортные средства:

1) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

2) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

3) 

<

данные изъяты>, государственный номер 

<

данные изъяты>

4) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

5) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

6) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

7) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

8) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

9) 

<

данные изъяты>, государственный номер 

<

данные изъяты>

10) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

11) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

12) 

<

данные изъяты>, государственный номер 

<

данные изъяты>

13) 

<

данные изъяты>, государственный номер 

<

данные изъяты>

14) 

<

данные изъяты>, государственный номер 

<

данные изъяты>

15) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

16) 

<

данные изъяты>, государственный номер 

<

данные изъяты>

17) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

18) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

19) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

20) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

21) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

22) 

<

данные изъяты>, государственный номер 

<

данные изъяты>

23) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

24) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

25) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

26) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

27) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

28) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

29) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

30) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

31) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты> 

32) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

33) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

34) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

35) 

<

данные изъяты>, государственный номер 

<

данные изъяты>

36) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

37) 

<

данные изъяты>, государственный номер 

<

данные изъяты>

38) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

39) ПРИЦЕП, государственный номер 

<

данные изъяты>

40) 

<

данные изъяты> государственный номер 

<

данные изъяты>

(том 7 л.д. 49-65)

а также на на следующее имущество ЗАО «Улан-Удэстальмост»:

1) автопогрузчик, марка 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>

2) бульдозер, марка 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>

3) трактор, марка 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>

4) трактор, марка 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>

5) трактор, марка 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>

6) трактор, марка 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>

7) автопогрузчик, 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>

8) экскаватор, марка 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>

9) снегоболотоход марки 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

данные изъяты>

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Верховный Суд Республики Бурятия в течение 10 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции.

Председательствующий: судья п/п Е.С. Сыренова 

Копия верна: Е.С. Сыренова