П Р И Г О В О Р

Именем Российской Федерации

адрес 28 января 2026 года

Останкинский районный суд адрес в составе председательствующего судьи Суворовой А.С., при секретаре судебного заседания фио,

с участием:

государственного обвинителя – помощника Прокурора адрес фио,

подсудимого ФИО1 и его защитника – адвоката Лободюка А.В., представившего ордер № 25-237/А от 28.01.2026 г. и удостоверение № 17978,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении

ФИО1, паспортные данные, гражданина РФ, с высшим образованием, не женатого, трудоустроенного генеральным директором ООО «Арх-Сервис», зарегистрированного и фактически проживающего по адресу: адрес, ранее не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО1 совершил уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

Преступление совершено при следующих обстоятельствах:

Общество с ограниченной ответственностью «Арх-Сервис» (далее – ООО «Арх-Сервис», Общество) зарегистрировано на основании Решения учредителя Общества № 1 от 20.02.2017 в качестве юридического лица и внесено в Единый государственный реестр юридических лиц в качестве самостоятельного юридического лица 28.03.2017 Межрайонной Инспекцией Федеральной налоговой службы № 46 по адрес за основным государственным регистрационным номером 1177746306540, с присвоенным идентификационным номером налогоплательщика (далее – ИНН) 7743200901, зарегистрировано и фактически располагалось в период с 28.03.2017 по 03.11.2020 по адресу: адрес ФИО2, д. 20, пом. II, ком. 1А, с 03.11.2020 по 23.03.2021 по адресу: адрес, оф. 16/20, ,состояло с 28.03.2017 по 09.04.2021 на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 43 по адрес (далее – ИФНС России № 43 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с 09.04.2021 по настоящее время состоит на налоговом учете в Инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по адрес (далее – ИФНС России № 15 по адрес), расположенной по адресу: адрес, с кодом причины постановки на учёт (далее – КПП) 771501001.

ООО «Арх-Сервис» в период 2019-2021 гг. осуществляло коммерческую деятельность в области архитектуры (код ОКВЭД – 71.11), подлежащую налогообложению в установленном законом порядке.

Он (ФИО1), с 21.02.2019 по настоящее время являлся единственным участником, владельцем 100 % доли в уставном капитале Общества, то есть бенефициарным владельцем, прямо владеющим Обществом, имеющим возможность контролировать деятельность юридического лица.

Также он (ФИО1) в период с 21.02.2019 по настоящее время являлся генеральным директором Общества на основании решения № 2 единственного участника ООО «Арх-Сервис», то есть единоличным исполнительным органом Общества, с возложенными обязанностями ведения бухгалтерского учета Общества.

Согласно ст. 57 Конституции РФ, ст. 19, ст. 23, ч. 1 ст. 45 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее НК РФ), ООО «Арх-Сервис» являлось налогоплательщиком, который обязан самостоятельно и своевременно уплачивать законно установленные налоги, а также нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 ст. 8 НК РФ, под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения, принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

В соответствии с пунктом 1 ст. 12 НК РФ в Российской Федерации установлены следующие виды налогов: федеральные, региональные и местные.

К федеральным налогам, согласно п.п. 1, 5 ст. 13 НК РФ, относится налог на добавленную стоимость (далее - НДС) и налог на прибыль организаций.

В соответствии с абзацем 1 ст. 19 НК РФ, налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии с подпунктами 1, 3, 4, 6, 7, 8 пункта 1 ст. 23 НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги, вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения, если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах, а также не препятствовать законной деятельности должностных лиц налоговых органов при исполнении ими своих служебных обязанностей в течение четырех лет (в ред. Федерального закона от 30.09.2013 № 267-ФЗ) обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов (для организаций - также и произведенные расходы) и уплаченные (удержанные) налоги, нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах.

В соответствии с пунктом 5 ст. 23 НК РФ, за невыполнение или ненадлежащее выполнение возложенных на налогоплательщика обязанностей налогоплательщик (плательщик сборов) несет ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

Налог на добавленную стоимость представляет собой систему налогообложения товаров на сумму стоимости, добавленной на каждом этапе их производства, обмена или перепродажи. Налог на добавленную стоимость включается производителем или продавцом в цену товара, оплачивается покупателем, и рассчитывается как разность между налогом на добавленную стоимость, уплаченным покупателем, и налогом на добавленную стоимость, уплаченным в связи с расходами, включаемыми в себестоимость продукции.

Таким образом, на всех этапах производства и перепродажи товаров суммы налога на добавленную стоимость, соответствующие добавленной стоимости на этих этапах, уплачиваются в бюджет.

Согласно ст. 143 НК РФ, организация ООО «Арх-Сервис» в налоговые периоды 3, адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года признавалась плательщиком налога на добавленную стоимость. Согласно положениям пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, объектом налогообложения налога на добавленную стоимость является реализация товаров (работ, услуг) на адрес. В соответствии с п. 1 ст. 154 НК РФ, налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 105.3 НК РФ, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения налога (в ред. Федерального закона от 18.07.2011 № 227-ФЗ).

Налоговый период по налогу на добавленную стоимость согласно ст. 163 НК РФ установлен как квартал. Согласно п. 2 ст. 164 НК РФ налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость для ООО «Арх-Сервис» в налоговые периоды в 3 и адрес 2019 года, 1, 2, 3 и адрес 2020 года составляла 20% (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

В соответствии с абз. 1, 2 пункта 1 ст. 168 НК РФ, при реализации товаров (работ, услуг), а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), налогоплательщик дополнительно к цене (тарифу), реализуемых товаров (работ, услуг), обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую сумму налога (абз. 1, 2 в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ), и, в соответствии с абз. 1 пункта 3 ст. 168 НК РФ, выставить соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 3 в ред. Федерального закона от 26.11.2008 № 224-ФЗ).

Согласно абз. 1 пункта 1 и абз. 1 пункта 2 ст. 169 НК РФ, счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем предъявленных продавцом товаров (работ, услуг) сумм налога к вычету при выполнении требований их составления и оформления, установленных пунктами 5, 5.1 и 6 данной статьи. В соответствии с абз. 1 п. 6 ст. 169 НК РФ, счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации. В соответствии с п. 3 ст. 169 НК РФ, налогоплательщик обязан вести книги покупок (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ).

В соответствии с пунктом 1 ст. 171 НК РФ, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога на добавленную стоимость, подлежащую уплате в бюджет, на налоговые вычеты. Согласно пп. 1, 2 пункта 2 ст. 171 НК РФ, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, а также в отношении товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи (пп. 2 в ред. Федеральных законов от 30.03.2016 № 72-ФЗ). Согласно п. 8 ст. 171 НК РФ, вычетам также подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) (в ред. Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ). Источником для применения налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость являются суммы налога, уплаченные в бюджет на всех этапах перепродажи товара (работ, услуг) внутри страны.

Согласно абз. 1 пункта 1, пункту 3 ст. 172 НК РФ, вычеты сумм налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на адрес производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком этих товаров (работ, услуг) и принятия их на учет на момент определения налоговой базы, установленной ст. 167 НК РФ (п. 1 в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ, п. 3 в ред. Федерального закона от 22.07.2005 № 119-ФЗ).

При этом сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет, согласно п. 1 ст. 173 НК РФ, исчисляется по итогам каждого налогового периода как уменьшенная на сумму налоговых вычетов и увеличенная на суммы налога, восстановленного в соответствии с главой 21 НК РФ.

Согласно абз. 1 п. 1, абз. 1 п. 5 ст. 174 НК РФ, уплата налога на добавленную стоимость по операциям, признаваемым объектом налогообложения, в соответствии с подпунктами 1-3 пункта 1 статьи 146 НК РФ, на адрес производится по итогам каждого налогового периода исходя из фактической реализации (передачи) товаров (выполнения, в том числе для собственных нужд, работ, оказания, в том числе для собственных нужд, услуг) за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. ФЗ от 29.11.2014 № 382-ФЗ). Налогоплательщик обязан представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (в ред. Федерального закона от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В соответствии с пунктом 7 ст. 6.1 НК РФ в случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) не рабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (в ред. Федерального закона от 29.05.2002 № 57-ФЗ).

Согласно абз. 1, 2 пункта 1 ст. 80 НК РФ, налоговая декларация представляет собой письменное заявление или заявление налогоплательщика, составленное в электронной форме и переданное по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи или через личный кабинет налогоплательщика, об объектах налогообложения, о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога (в ред. Федерального закона от 04.11.2014 № 347-ФЗ). Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком.

Согласно абз. 1 пункта 1 ст. 81 НК РФ при обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ).

В соответствии со ст. 87 Гражданского кодекса Российской Федерации, ст. ст. 8, 28, 33 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, Уставами ООО «Арх-Сервис», утвержденными решениями единственного участника № 2 от 21.02.2019 он (ФИО1), являлся бенефициарным владельцем ООО «Арх-Сервис», в период с 01.03.2019 по настоящее время прямо владеющим 100 % доли в уставном капитале Общества, участвовал в управлении делами Общества и распределении чистой прибыли Общества; получал информацию о деятельности Общества; знакомился с бухгалтерской отчетностью и иной документацией; определял основные направления деятельности Общества.

Он (ФИО1), являясь генеральным директором (единоличным исполнительным органом), в соответствии с абз. 1 п. 1 ст. 53 Гражданского кодекса РФ, ст.ст. 32 и 40 Федерального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, п. 1 ст. 26, 27 (в ред. Федерального закона от 31.07.1998 № 146-ФЗ), 28 Налогового кодекса РФ, Уставом ООО «Арх-Сервис», утвержденного решением единственного участника № 1 от 20.02.2017, решением № 4 от 07.04.2020 и решением № 4 от 23.03.2021 был обязан в соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, п. 1 ст. 3, пп. 1, 2, 4 п. 1 ст. 23, а также п. 2 ст. 44, абз. 1, 2 п. 1, ст. 45, 57, НК РФ (в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, абз. 2 п. 1 ст. 45 – в ред. от 30.11.2016 № 401-ФЗ), п. 1 ст. 6, ст. 7 Федерального закона «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ от 06.12.2011, своевременно и в полном объеме уплачивать законно установленные налоги и сборы, вести своевременный полный учет и отчетность по финансово-хозяйственным операциям, а также нести ответственность за организацию бухгалтерского учета в организации и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, утверждать и представлять в Инспекцию ФНС России по месту учета в установленном порядке налоговые декларации и расчеты по налогам, а также бухгалтерскую отчетность за отчетный период, самостоятельно исполнять обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах, уплачивать налоги в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, нести иные обязанности, установленные законодательством о налогах и сборах в Российской Федерации.

Вышеуказанные положения законодательства были достоверно известны ФИО1 который вопреки вышеперечисленным установленным законодательством обязанностям, исполняя функции единоличного исполнительного органа, являясь единственным учредителем и генеральным директором организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа ООО «Арх-Сервис», осуществляя руководство текущей финансово-хозяйственной деятельностью Общества на основе единоначалия, в том числе бухгалтерией, и являясь лицом, ответственным за правильное и своевременное исполнение данным налогоплательщиком возложенных на него законодательством о налогах и сборах обязанностей, имея умысел на уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль организации в особо крупном размере, достоверно осведомленный о необходимости исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость, руководствуясь корыстными интересами, выраженными в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, создавая видимость законности своих действий, в срок до 25.03.2022 разработал план совершения преступления, суть которого сводилась к организации формального документооборота с техническими организациями, в качестве которых впоследствии были подобраны: ООО «СпецСтройПроект» ИНН 

<

***>, ООО «Люкс Трейд» ИНН 

<

***>, ООО «КРОП» ИНН 

<

***>, ООО «АКРОН» ИНН 

<

***>, ООО «РАЙДЕН» ИНН 

<

***>, ООО «МастерСервис» ИНН 

<

***>, ООО «АКВАТИС» ИНН 

<

***>, ООО «СтройРеконструкция» ИНН 

<

***>, ООО «КВИК» ИНН 

<

***>, ООО «РЕТРИКА» ИНН 

<

***>, ООО «ЭлитМастер» ИНН 

<

***>, ООО «Гефест» ИНН 

<

***>, ООО «Голден Групп» ИНН 

<

***>, ООО «Торгово Строительная Организация» ИНН 

<

***>, ООО «Проектсервис» ИНН 

<

***>, ООО «СТИК» ИНН 

<

***>, ООО «СтройИнвестКомплект» ИНН 

<

***>, ООО «Архитектурное Бюро «Н.Э.Ф.» ИНН 

<

***>, имитирующие финансово-хозяйственные отношения с ООО «Арх-Сервис», без намерения осуществления фактических хозяйственных операций, и включению ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость и суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджетную систему Российской Федерации.

Во исполнение преступного умысла, ФИО1, являясь единственным учредителем и генеральным директором организации, выполнявшим обязанности единоличного исполнительного органа Общества, осуществляя в 2019, 2020 гг. коммерческую деятельность в области архитектуры, осознавая, что своими преступными действиями причиняет ущерб бюджетной системе Российской Федерации, имея умысел на уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере с возглавляемой им организации, действуя из корыстных побуждений, выраженных в минимизации налоговых обязательств перед бюджетом Российской Федерации, с целью уклонения от уплаты налогов в особо крупном размере, не позднее 25.03.2022 получил в свое распоряжение реквизиты организаций ООО «СпецСтройПроект», ООО «Люкс Трейд», ООО «КРОП», ООО «АКРОН», ООО «РАЙДЕН», ООО «МастерСервис», ООО «АКВАТИС», ООО «СтройРеконструкция», ООО «КВИК», ООО «РЕТРИКА», ООО «ЭлитМастер», ООО «Гефест», ООО «Голден Групп», ООО «Торгово Строительная Организация», ООО «Проектсервис», ООО «СТИК», ООО «СтройИнвестКомплект», ООО «Архитектурное Бюро «Н.Э.Ф.», обладающих всеми необходимыми внешними признаками юридических лиц, зарегистрированных в налоговом органе Российской Федерации, но не осуществляющими реальной хозяйственной деятельности, руководителями и учредителями которых значатся лица, не имеющие отношения к руководству и деятельности организации.

Продолжая реализацию своего преступного умысла, ФИО1, используя указанную неправомерную схему, направленную на уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере, осуществляя в 2019, 2020 гг. полномочия генерального директора (единоличного исполнительного органа) ООО «Арх-Сервис», осознавая, что ООО «СпецСтройПроект», ООО «Люкс Трейд», ООО «КРОП», ООО «АКРОН», ООО «РАЙДЕН», ООО «МастерСервис», ООО «АКВАТИС», ООО «СтройРеконструкция», ООО «КВИК», ООО «РЕТРИКА», ООО «ЭлитМастер», ООО «Гефест», ООО «Голден Групп», ООО «Торгово Строительная Организация», ООО «Проектсервис», ООО «СТИК», ООО «СтройИнвестКомплект», ООО «Архитектурное Бюро «Н.Э.Ф.», фактически самостоятельной финансово-хозяйственной деятельности не ведут, услуг по выполнению работ и поставке товаров и материалов для ООО «Арх-Сервис» не предоставляют, с целью создания видимости наличия законных оснований для применения налоговых вычетов и расходов, введения в заблуждение налоговых органов о деятельности организации и объемах фактически произведенных Обществом затрат, не позднее 25.03.2022 получил в свое распоряжение и подписал, договора, счет-фактуры, а также иных документов о якобы имевшихся отношениях в указанный период времени взаимоотношениях ООО «Арх-Сервис» с ООО «СпецСтройПроект», ООО «Люкс Трейд», ООО «КРОП», ООО «АКРОН», ООО «РАЙДЕН», ООО «МастерСервис», ООО «АКВАТИС», ООО «СтройРеконструкция», ООО «КВИК», ООО «РЕТРИКА», ООО «ЭлитМастер», ООО «Гефест», ООО «Голден Групп», ООО «Торгово Строительная Организация», ООО «Проектсервис», ООО «СТИК», ООО «СтройИнвестКомплект», ООО «Архитектурное Бюро «Н.Э.Ф.», что фактически не имело место, о чем он (ФИО1) был осведомлен.

Для придания видимости исполнения условий указанных договоров он (ФИО1), осуществляя полномочия генерального директора, выполнявшего обязанности единоличного исполнительного органа ООО «Арх-Сервис», не производя перечислений денежных средств на расчетные счета ООО «МАСТЕРСЕРВИС», ООО «СТРОЙРЕКОНСТРУКЦИЯ», ООО «РЕТРИКА», ООО «ГЕФЕСТ», ООО «ГОЛДЕН ГРУПП», несмотря на отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (ФИО1) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами, в период с 01.10.2019 по 31.12.2020 обеспечил оплату выставленных ООО «СПЕЦСТРОЙПРОЕКТ», ООО «ЛЮКС ТРЕЙД», ООО «КРОП», ООО «АКРОН», ООО «РАЙДЕН», ООО «АКВАТИС», ООО «КВИК», ООО «ЭЛИТМАСТЕР», ООО «Торгово Строительная Организация», ООО «Проектсервис», ООО «СТИК», ООО «СТРОЙИНВЕСТКОМПЛЕКТ», ООО «Архитектурное Бюро «Н.Э.Ф.» на основании платежных поручений на перечисление денежных средств с расчетных счетов ООО «Арх-Сервис» № 40702810600000007140 открытого в адрес Банк», № 40702810000000134908 открытого в ПАО «Промсвязьбанк» на расчетные счета ООО «Спецстройпроект» № 40702810202080003286 открытого в адрес, ООО «ЛЮКС ТРЕЙД» № 40702810970010216331 открытого в адрес, ООО «КРОП» № 40702810200240003197 открытого в ПАО «ВТБ», № 40702810270010181807 открытого в адрес, ООО «АКРОН» № 40702810070010213111 открытого в адрес, ООО «РАЙДЕН» № 40702810606000054211 открытого в адрес, ООО «АКВАТИС» № 40702810502310001057 открытого в ПАО «ВТБ», № 40702810742950006941 открытого в ПАО «РНКБ», ООО «КВИК» № 40702810000210001983 открытого в адрес, ООО «ЭлитМастер» № 40702810100170000785 открытого в ПАО «АК БАРС» БАНК, № 40702810200490028003 открытого в ПАО «ВТБ» № 40702810629170003413 открытого в адрес, № 40702810170010169372 открытого в адрес, № 40702810700800002092 открытого в ПАО «БАНК УРАЛСИБ», ООО «ТОРГОВО СТРОИТЕЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ» №40702810500490027584 открытого в ПАО «ВТБ», № 40702810329300006991, открытого в адрес, ООО «ПРОЕКТСЕРВИС» № 40702810000530000352 открытого в адрес Банк», № 40702810412300039441 открытого в ПАО АКБ «АВАНГАРД», № 40702810977700026578 открытого в адрес, № 40702810700001036864 открытого в ООО «Бланк Банк», № 40702810670010160428 открытого в адрес, ООО «СТИК» № 40702810700135411002 открытого в ПАО Сбербанк, ООО «СТРОЙИНВЕСТКОПЛЕКТ» № 40702810000000155187 открытого в адрес, ООО «АБ «Н.Э.Ф» № 40702810470010249992 открытого в адрес в общей сумме сумма, в том числе:

- на расчетные счета ООО «РАЙДЕН» в адрес 2019 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «ПРОЕКТСЕРВИС» в адрес 2019 года – сумма, во адрес 2020 года – сумма;

- на расчетные счета ООО «СТИК» в адрес 2020 года – сумма, во адрес 2020 года – сумма;

- на расчетные счета ООО «ЭлитМастер» в адрес 2019 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «КРОП» в адрес 2020 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «ТОРГОВО СТРОИТЕЛЬНАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ» в адрес 2020 года – сумма;

- на расчетные счета ООО «АКВАТИС» в адрес 2019 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма;

- на расчетные счета ООО «СПЕЦСТРОЙПРОЕКТ» в адрес 2020 года – сумма, во адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма,

- на расчетные счета ООО «СТРОИТЕЛЬНЫЕ ИНЖЕНЕРНЫЕ КОММУНИКАЦИИ» в адрес 2020 года – сумма, во адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма,

- на расчетный счет ООО «КВИК» в адрес 2019 года – сумма;

- на расчетные счета ООО «Акрон» в адрес 2019 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма;

- на расчетный счет ООО «ЛЮКС ТРЕЙД» в адрес 2020 года – сумма;

- на расчетные счета ООО «АБ «Н.Э.Ф» в адрес 2020 года – сумма,

- на расчетные счета ООО «СТРОЙИНВЕСТКОПЛЕКТ» во адрес 2020 года – сумма, в адрес 2020 года – сумма.

На основании первичных финансово-хозяйственных документов о якобы имевших место взаимоотношениях между ООО «СПЕЦСТРОЙПРОЕКТ», ООО «ЛЮКС ТРЕЙД», ООО «КРОП», ООО «АКРОН», ООО «РАЙДЕН», ООО «МАСТЕРСЕРВИС», ООО «АКВАТИС», ООО «СТРОЙРЕКОНСТРУКЦИЯ», ООО «КВИК», ООО «РЕТРИКА», ООО «ЭЛИТМАСТЕР», ООО «ГЕФЕСТ», ООО «ГОЛДЕН ГРУПП», ООО «Торгово Строительная Организация», ООО «Проектсервис», ООО «СТИК», ООО «СТРОЙИНВЕСТКОМПЛЕКТ», ООО «Архитектурное Бюро «Н.Э.Ф.» и ООО «Арх-Сервис», что фактически не соответствовало действительности, он (ФИО1) не позднее 25.03.2022, находясь неустановленном следствием месте, обеспечил отражение в регистрах бухгалтерского учета и налоговой отчетности Общества заведомо для него (ФИО1) ложных сведений по взаимоотношениям с указанными контрагентами.

После чего, он (фиоА,), находясь в офисных помещениях ООО «Арх-Сервис», в срок не позднее 25.03.2022 обеспечил внесение в налоговые декларации ООО «Арх-Сервис» по налогу на добавленную стоимость за 3 и адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов по налогу на добавленную стоимость, суммах налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет.

Декларации по НДС за 3 и адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, содержащие вышеуказанные заведомо для него (ФИО1) ложные сведения в Разделе 3 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика», строке 1_040 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в соотв. с пунктом 1 статьи 173 НК РФ»; разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2 – 4 статьи 164 НК РФ»; строке 3_118_05 «Общая сумма налога, исчисленная с учетом восстановленных сумм налога», строке 3_120_03 «Сумма налога, предъявленная НП при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на адрес товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету»; строке 3_190_03 «Общая сумма налога, подлежащая вычету»; строке 3_200_03 «Итого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по разделу 3», он (ФИО1) обеспечил подписание, и в период с 24.03.2022 по 25.03.2022 обеспечил поэтапное поступление в ИФНС России № 15 по адрес, расположенную по адресу: адрес, по телекоммуникационным каналам связи:

- 24.03.2022 – уточненной (корректировка № 2) налоговой декларации ООО «Арх-Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.10.2019, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2019), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 24.03.2022 – уточненной (корректировка № 12) налоговой декларации ООО «Арх-Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2019 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.01.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2020), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.03.2022 – уточненной (корректировка № 4) налоговой декларации ООО «Арх-Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 15.05.2020 (на основании постановления Правительства РФ № 409 от 02.04.2020), срок уплаты налога - не позднее 25.06.2020), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.03.2022 –уточненной (корректировка № 4) налоговой декларации ООО «Арх-Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 27.07.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.09.2020), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.03.2022 – уточненной (корректировка № 3) налоговой декларации ООО «Арх-Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 26.10.2020, срок уплаты налога - не позднее 25.12.2020), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма;

- 25.03.2022 - уточненной (корректировка № 1) налоговой декларации ООО «Арх-Сервис» по налогу на добавленную стоимость за адрес 2020 года (в соответствии с вышеописанными положениями п. 1, 5 ст. 174, п. 7 ст. 6.1 НК РФ срок предоставления декларации за указанный налоговый период - не позднее 25.01.2021, срок уплаты налога - не позднее 25.03.2021), в ИФНС России № 15 по адрес, сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет – сумма.

В результате вышеуказанных преступных действий фио, действующего во исполнение преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией ООО «Арх-Сервис», совершенных им в нарушение указанных выше норм налогового законодательства, в том числе п. 1, пп. 1, 2 п. 2, п. 8 ст. 171, абз. 1 п. 1, п. 3 ст. 172, п. 1 ст. 173 НК РФ, выразившихся в отражении при описанных обстоятельствах в бухгалтерском и налоговом учетах ООО «Арх-Сервис» сведений, содержащихся в документах по финансово-хозяйственным операциям с ООО «СПЕЦСТРОЙПРОЕКТ», ООО «ЛЮКС ТРЕЙД», ООО «КРОП», ООО «АКРОН», ООО «РАЙДЕН», ООО «МАСТЕРСЕРВИС», ООО «АКВАТИС», ООО «СТРОЙРЕКОНСТРУКЦИЯ», ООО «КВИК», ООО «РЕТРИКА», ООО «ЭЛИТМАСТЕР», ООО «ГЕФЕСТ», ООО «ГОЛДЕН ГРУПП», ООО «Торгово Строительная Организация», ООО «Проектсервис», ООО «СТИК», ООО «СТРОЙИНВЕСТКОМПЛЕКТ», ООО «Архитектурное Бюро «Н.Э.Ф.» и ООО «Арх-Сервис», а также во включении в составленные на основании данных налогового учета Общества первичные и уточненные налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3 и адрес 2019 года, 1, 2, 3 и адрес 2020 года заведомо ложных сведений о суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, величине произведенных расходов подлежащих уплате в бюджет, он (ФИО1) уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате в бюджет организацией ООО «Арх-Сервис» по налогу на добавленную стоимость в размере сумма: за адрес 2019 года – сумма, за адрес 2019 года – сумма, за адрес 2020 года – сумма, за адрес 2020 года – сумма, за адрес 2020 года -сумма, за адрес 2020 года – сумма.

При этом, действительный размер обязательств ООО «Арх-Сервис» по уплате налога на добавленную стоимость за налоговые периоды 3 и адрес 2019 года, 1, 2, 3, адрес 2020 года, с учетом фактически отраженных ООО «Арх-Сервис» сумм налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, установленных в результате умышленных действий его (ФИО1), сумм неуплаченных налогов, составил сумма (74 104 429 + 13 642 960).

Таким образом, ФИО1, действующий во исполнение своего преступного умысла, направленного на уклонение от уплаты налогов, подлежащей уплате организацией ООО «Арх-Сервис» в особо крупном размере, в результате вышеописанных действий, осуществленных в нарушение вышеуказанных норм налогового законодательства, в период с 25.12.2019 по 25.03.2021 уклонился от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, включив в налоговые декларации по налогу на добавленную стоимость за налоговые периоды 3, адрес 2019 года и 1, 2, 3, адрес 2020 года заведомо ложные сведения о суммах налоговых вычетов, суммах налога на добавленную стоимость, величине произведенных расходов и суммах налога на прибыль организаций, подлежащих уплате в бюджет, тем самым совершил уклонение от уплаты налога на добавленную стоимость и налога на прибыль, подлежащих уплате организацией ООО «Арх-Сервис» на общую сумму сумма, что превышает за период трех финансовых лет подряд сумма прописью, то есть является в соответствии с примечанием 1 к ст. 199 УК РФ особо крупным размером (в ред. Федерального закона от 06.04.2024 № 79-ФЗ).

В судебном заседании подсудимый ФИО1 виновным себя в совершенных деяниях признал полностью, согласился с предъявленным ему обвинением и поддержал ранее заявленное им ходатайство о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства, пояснив, что данное ходатайство заявлено им добровольно после консультации с защитником, при этом последствия рассмотрения уголовного дела в особом порядке судебного производства и пределы обжалования приговора, постановленного по итогам такого рассмотрения уголовного дела, он осознает.

Защитник заявленное ходатайство поддержала, пояснив, что она оказала необходимую консультацию подсудимому.

Государственный обвинитель не возражал против рассмотрения дела в особом порядке уголовного судопроизводства.

Придя к выводу о том, что обвинение, с которым согласился подсудимый, обосновано и подтверждается доказательствами, собранными по настоящему делу, суд на основании ходатайства подсудимого о постановлении приговора без проведения судебного разбирательства в связи с его согласием с предъявленным обвинением, с согласия государственного обвинителя, защитника, считает возможным постановить обвинительный приговор, и квалифицирует действия ФИО1 по п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ - как уклонение от уплаты налогов, подлежащих уплате организацией, путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, в особо крупном размере.

При назначении ФИО1 наказания, суд учитывает характер и степень общественной опасности им содеянного, данные о личности подсудимого, который вину признал и в содеянном раскаялся, ранее не судим, к уголовной и административной ответственности не привлекался, на учетах у врачей нарколога и психиатра не состоит, положительно характеризуется по месту жительства, занимается благотворительностью, за что награжден благодарственными письмами и грамотами, является ветераном боевых действий, страдает рядом хронических заболеваний, имеет на иждивении родителей, страдающих рядом хронических заболеваний, бабушку, которая является инвалидом 2 группы и страдает рядом хронических заболеваний; имеет на иждивении двоих детей, являющихся студентами очной форму обучения в ВУЗе, гражданскую супругу, которая страдает рядом хронических заболеваний, а также суд учитывает частичное добровольное возмещение ущерба, причиненного преступлением, что в совокупности суд признает в качестве смягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ч. 2 ст. 61 УК РФ.

Отягчающих наказание подсудимого обстоятельств, предусмотренных ст. 63 УК РФ, судом не установлено.

Учитывая характер и степень общественной опасности содеянного ФИО1, все данные о его личности, влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи, материальное положение подсудимого, а также смягчающие и отсутствие отягчающих его наказание обстоятельств, суд считает, что исправление ФИО1 возможно лишь при назначении ему наказания в виде лишения свободы, при этом, с учетом данных о личности подсудимого и конкретных обстоятельств дела, суд считает, что достижение целей уголовного наказания будет достигнуто при применении в отношении него положения ст. 73 УК РФ.

Каких-либо исключительных обстоятельств, связанных с целью и мотивом каждого из совершенных преступления, личностью подсудимого и других обстоятельств, существенно уменьшающих степень общественной опасности каждого из совершенных преступлений, суд не усматривает, в связи с чем не находит оснований для применения в отношении ФИО1. положений ст. 64 УК РФ, как и для применения положений ч. 6 ст. 15 УК РФ.

При назначении наказания ФИО1 суд учитывает положения ст.ст. 6,60, ч. 5 ст. 62 УК РФ.

В целях обеспечения исполнения приговора суда, суд полагает необходимым до вступления приговора в законную силу меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении оставить без изменения.

Разрешая заявленный гражданский иск, суд принимает во внимание следующее. Конституционным Судом РФ выявлен такой конституционно-правовой смысл статьи 15 и пункта 1 статьи 1064 ГК РФ в системной связи с соответствующими положениями Налогового кодекса РФ, Уголовного кодекса РФ и Уголовно-процессуального кодекса РФ, который исключает возможность взыскания денежных сумм в счет возмещения вреда, причиненного публично-правовым образованиям в форме неуплаты подлежащих зачислению в соответствующий бюджет налогов, с физического лица, которое было осуждено за совершение налогового преступления или в отношении которого уголовное преследование было прекращено по не реабилитирующим основаниям, при сохранении 16 возможности исполнения налоговых обязанностей самой Организацией налогоплательщиком и (или) причастными к ее деятельности лицами, с которых может быть взыскана налоговая недоимка (в порядке статьи 45 Налогового кодекса РФ), а также иными субъектами, несущими предусмотренную законом ответственность по долгам юридического лица - налогоплательщика в соответствии с нормами гражданского законодательства, законодательства о банкротстве.

С учетом изложенного, заявленный по делу гражданский иск Прокурором адрес о возмещении причиненного ущерба, требует проведения дополнительных расчетов и привлечения к делу соответчиков, в связи с чем, подлежит рассмотрению в порядке гражданского судопроизводства.

Арест наложенный постановлением Останкинского районного суда адрес от 26.02.2025 г. на имущество ФИО1, а именно: - нежилое помещение кадастровый номер: 77:04:0004026:16220, расположенное по адресу: адрес; - жилое помещение кадастровый номер: 77:04:0002007:17788, расположенное по адресу: адрес стоимостью сумма, суд считает необходимым сохранить до разрешения указанного вопроса при рассмотрении искового заявления в порядке гражданского судопроизводства.

Судьбу вещественных доказательств по делу суд разрешает в соответствии с требованиями ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного, руководствуясь ст. 316 УПК РФ, суд,

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО1 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «б» ч. 2 ст. 199 УК РФ, и назначить ему наказание в виде лишения свободы сроком на 01 (один) год 6 (шесть) месяцев.

На основании ст. 73 УК РФ назначенное ФИО1 наказание в виде лишения свободы считать условным, с испытательным сроком в течение 2 (двух) лет, возложив контроль за поведением осужденного на специализированный государственный орган, осуществляющий контроль за поведением условно осужденных лиц, по месту его фактического проживания.

На основании ч. 5 ст. 73 УК РФ возложить на осужденного ФИО1 исполнение следующих обязанностей: не менять места жительства без уведомления специализированного государственного органа, осуществляющего контроль за поведением условно осужденных лиц, являться на регистрацию в указанный государственный орган один раз в месяц в установленные дни.

Избранную ФИО1 меру пресечения в виде подписки о невыезде и надлежащем поведении, по вступлении приговора в законную силу – отменить.

Признать за Прокурором адрес право на удовлетворение гражданского иска в части возмещения причиненного ущерба и передать вопрос о размере возмещения гражданского иска для рассмотрения в порядке гражданского судопроизводства.

Арест на имущество ФИО1, а именно: - нежилое помещение кадастровый номер: 77:04:0004026:16220, расположенное по адресу: адрес; - жилое помещение кадастровый номер: 77:04:0002007:17788, расположенное по адресу: адрес стоимостью сумма, - сохранить до разрешения указанного вопроса при рассмотрении искового заявления в порядке гражданского судопроизводства.

Вещественные доказательства по делу: СД-диски, приобщенные к материалам уголовного дела предметы и документы, хранящиеся при материалах уголовного дела, по вступлении приговора в законную силу, хранить при деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Московский городской суд в течение 15 суток со дня провозглашения. В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции, о чём должен указать в своей апелляционной жалобе, а в случае рассмотрения уголовного дела по представлению прокурора, или по жалобам других лиц - в отдельном ходатайстве или возражениях на жалобу либо представление.

Судья А.С. Суворова