Дело № 2а-1106/2025 

УИД № 36RS0032-01-2025-001172-48

Строка 3.198

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

14 октября 2025 года рп. Рамонь 

Рамонский районный суд Воронежской области в составе:

председательствующего судьи Когтевой Е.В.,

при секретаре Корчагиной А.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело № 2а-1106/2025 по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу на имущество имущества физических лиц, пени,

УСТАНОВИЛ:

МИ ФНС России № 15 по Воронежской области обратилась с административным иском к ФИО1, в котором просила взыскать с административного ответчика недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2023 год в размере 27033,00 рублей, пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 12.02.2025 в размере 9394, 53 рублей, а всего взыскать недоимку в размере 36427,53 рубля. Свои требования истец мотивировал тем, что в собственности ФИО1 в 2023 году находилось:

- иные строения, помещения и сооружения с кадастровым номером ..........., расположенное по адресу ..............

Расчет налога на имущество физических лиц за 2022 год:

1351637 (кадастровая стоимость) х1 (доля в праве) х2,00 % (налоговая ставка) х12,12 (количество месяцев в году,12) =27033,00 рублей. Сумма налога на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2023 год – 27033 рубля.

В адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление ........... от 04.08.2024, обязанность по уплате налога административным ответчиком не выполнена, в установленный срок требование административным ответчиком не исполнено.

Сумма пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 12.02.2025 включенная в заявление о вынесении судебного приказа составляет 9394,53 рубля. По заявлению Межрайонной ИФНС России № 15 по Воронежской области был вынесен судебный приказ № 2а-381/2025 о взыскании с ответчика недоимки по налогу и пени. Мировым судьей судебного участка № 1 в Рамонском судебном районе Воронежской области было вынесено определение об отмене судебного приказа от 07.04.2025.

Административный истец МИФНС России № 15 по Воронежской области был надлежащим образом уведомлен о месте и времени судебного разбирательства. Представитель административного истца в судебное заседание не явился, просил рассмотреть дело в его отсутствие.

Административный ответчик ФИО1, будучи надлежащим образом уведомленной о месте и времени судебного разбирательства, в судебное заседание не явилась. 

Заинтересованное лицо МИФНС России № 1 по Воронежской области надлежащим образом уведомлено о месте и времени судебного разбирательства. Представитель в судебное заседание не явился, причины неявки суду неизвестны. 

В соответствии с ч. 2 ст. 150 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее - КАС РФ) суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц, участвующих в деле, извещенных надлежащим образом о месте и времени проведения судебного заседания. 

Исследовав материалы дела, суд находит требование административного иска МИФНС России № 15 по Воронежской области подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

В соответствии со ст. 57 Конституции РФ, ст. 23 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ) каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы.

В силу положений ст. 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога посредством перечисления денежных средств в качестве единого налогового платежа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть исполнена в срок, установленный в соответствии с настоящим Кодексом. Налогоплательщик вправе перечислить денежные средства в счет исполнения обязанности по уплате налога до наступления установленного срока.

В соответствии со ст. 399 НК РФ налог на имущество физических лиц устанавливается настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с настоящим Кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 401 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение.

Если иное не установлено настоящим пунктом, налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, являющегося налоговым периодом, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. (п.1 ст. 403 НК РФ)

Как предусмотрено п.1 и 2 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. Сумма налога исчисляется на основании сведений, имеющихся у органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, и иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с настоящим Кодексом и другими федеральными законами.

Согласно п. 2 ст. 57 НК РФ при уплате налога, сбора, страховых взносов с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора, плательщик страховых взносов) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В случае неуплаты налогов в установленный срок, в соответствии со ст. 75 НК РФ начисляется пеня. Пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему Российской Федерации в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается дополнительно к причитающимся к уплате суммам налога независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов. Пеня за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов определяется в процентах от суммы недоимки. Если иное не установлено настоящим пунктом, процентная ставка пени принимается равной: для физических лиц, включая индивидуальных предпринимателей, - одной трехсотой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации;

В силу ст. 52 НК РФ не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление. В налоговом уведомлении должны быть указаны размер налога, подлежащего уплате, расчет налоговой базы, а также срок уплаты налога.

Согласно ст. 69 НК РФ неисполнение обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов, повлекшее формирование отрицательного сальдо единого налогового счета налогоплательщика, является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате задолженности. Требованием об уплате задолженности признается извещение налогоплательщика о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму задолженности. Требование об уплате задолженности должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты задолженности не указан в этом требовании. Исполнением требования об уплате задолженности признается уплата (перечисление) суммы задолженности в размере отрицательного сальдо на дату исполнения.

Статьей 70 НК РФ установлено, что требование об уплате задолженности должно быть направлено налогоплательщику, плательщику сбора, плательщику страховых взносов, налоговому агенту не позднее трех месяцев со дня формирования отрицательного сальдо единого налогового счета этого лица, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. В случае, если отрицательное сальдо единого налогового счета лица - налогоплательщика, плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента не превышает 3 000 рублей, требование об уплате задолженности в размере отрицательного сальдо единого налогового счета должно быть направлено этому лицу не позднее одного года со дня формирования указанного отрицательного сальдо единого налогового счета.

Как следует из материалов административного дела административный ответчик ФИО1 в 2023 году являлась собственником объекта недвижимости (иное строение, помещение и сооружение) с кадастровым номером ..........., расположенного по адресу: ...............

МИ ФНС России №15 в адрес ФИО1 было направлено налоговое уведомление ........... от 04.08.2024 об уплате налога на имущество физических лиц в размере 27033,00 рубля в срок до 02.12.2024.

МИФНС России № 15 по Воронежской области в адрес ФИО1 было выставлено требование об уплате задолженности ........... по состоянию на 23.07.2023 года.

В требовании указан срок уплаты задолженности до 16.11.2023 года.

28.11.2023 года МИФНС России № 15 по Воронежской области вынесено решение ........... о взыскании задолженности за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств, указанной в требовании ........... от 28.11.2023 года, в размере 6049,88 рублей.

25.03.2025 по заявлению МИ ФНСК России № 15 по Воронежской области был вынесен мировым судьей судебного участка № 1 в Рамонском судебном районе судебный приказ о взыскании с ФИО1 недоимки по налогам по состоянию на 12.02.2025 в размере 36 42753 рублей, который был отменен определением от 7 апреля 2025. 

Таким образом, суд приходит к выводу о наличии у ответчика ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2023 год в размере 27033,00 рублей.

Как следует из административного искового заявления, административный истец просит взыскать с ответчика пени по совокупной обязанности налогоплательщика, включенную в заявление о вынесении судебного приказа ........... от 12.02.2025 в размере 9394,53 рубля за период с 01.01.2023 по 12.02.2025.

Согласно представленного налоговым органом письма в отношении ФИО1,за последней числится недоимка:

- по налогу на имущество физических лиц, взимаемым по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2019 год по сроку уплаты 01.12.2020 в размере 1400,00 рублей, за 2020 год по сроку уплаты 01.12.2021 в размере 1400 рублей, за 2021 год по сроку уплаты 01.12.2022 в размере 1400,00 рублей, за 2022 год по сроку уплаты 01.12.2023 в размере 27033,00 рублей, за 2023 год по сроку уплаты 02.12.2024 в размере 27033,00 рублей

- земельный налог с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских поселений за 2019 год, по сроку уплаты 01.12.2020 в сумме 381,00 рублей.

Судом также установлено, что решением Рамонского районного суда Воронежской области от 23.12.2024 с ФИО1 в пользу МИ ФНС России № 15 по Воронежской области была взыскана недоимка по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах поселений за 2019 год в размере 1400 рублей,, за 2020 год в размере 1400 рублей, за 2021 год в размере 1400 рублей, за 2022 год в размере 27033 рубля, а также пени за период до 01.01.2023 года.

Как следует из представленных сведений, административным истцом взыскиваются пени за период с 01.01.2023 по 12.05.2025, начисленные на недоимку по единому совокупному налогу, куда была включена недоимка по налогам, взысканным с ответчика в соответствии с решением Рамонского районного суда Воронежской области от 23.12.2024.

Таким образом, суду были представлены доказательства того, что налоговым органом принимались меры по взысканию недоимки по налогам, на которые истцом были рассчитаны пени и заявлено требование об их взыскании.

Суд приходит к выводу о наличии у административного ответчика ФИО1 задолженности по пени в указанном в административном исковом заявлении размере. Размер задолженности по пени, представленный налоговым органом, подтвержден имеющимися в деле доказательствами. 

Административным ответчиком сведений о погашении задолженности по налогам и пени представлено не было. Не оспорен расчет размера взыскиваемого налога и пени. 

Помимо этого, следует отметить, что налог, как указал Конституционный Суд РФ в Постановлении от 17.12.1996 года № 20-П, - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции РФ, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства; налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.

Как уже указывалось выше, обязанность платить налоги это безусловное требование государства, налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства; взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности (Определение Конституционного Суда РФ от 08.02.2007 года № 381-О-П).

В п. 57 Постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30.07.2013 года № 57 разъяснено, что судам необходимо исходить из того, что пени могут взыскиваться только в том случае, если налоговым органом были своевременно приняты меры к принудительному взысканию суммы соответствующего налога.

Налоговым органом последовательно принимались меры по взысканию налоговой задолженности, уполномоченным государственным органом явно выражена воля на взыскание в принудительном порядке с административного ответчика неуплаченных сумм налога, а также пени, в связи с чем, подано заявление о вынесении судебного приказа, предъявлен настоящий административный иск, вынесено решение налогового органа о взыскании задолженности по соответствующим обязательным платежам с указанием пени. 

Таким образом, административное исковое заявление о взыскании с ФИО1 недоимки по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2023 год в размере 27033,00 рублей, пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 12.02.2025 в размере 9394, 53 рублей,, обосновано и подлежит удовлетворению.

Согласно ч. 1 ст. 111 КАС РФ стороне, в пользу которой состоялось решение суда, суд присуждает с другой стороны все понесенные по делу судебные расходы, за исключением случаев, предусмотренных ст. 107 и ч. 3 ст. 109 КАС РФ. 

Учитывая положения пп. 1 п. 1 ст. 333.19, пп. 8 п. 1 ст. 333.20 и пп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, суд считает необходимым взыскать с ФИО1 в доход бюджета муниципального района государственную пошлину, от которой был освобожден административный истец при подаче административного иска, в размере 4 000 рублей.

Руководствуясь статьями 175, 180, 293, 294 КАС РФ, суд,

РЕШИЛ:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области к ФИО1 о взыскании недоимки по налогу, пени удовлетворить. 

Взыскать с ФИО1, ...... года рождения, (........... в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 15 по Воронежской области недоимку по налогу на имущество физических лиц, взимаемого по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских поселений за 2023 год в размере 27033,00 рублей, пени по совокупной обязанности налогоплательщика за период с 01.01.2023 по 12.02.2025 в размере 9394, 53 рублей, а всего недоимку в размере 36 427 (тридцать шесть тысяч четыреста двадцать семь) рублей 53 копейки.

Взыскать с ФИО1, ...... года рождения, (...........) государственную пошлину в доход бюджета Рамонского муниципального района Воронежской области в размере 4 000 (четыре тысячи) рублей.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Воронежский областной суд в течение одного месяца со дня его принятия в окончательной форме.

Судья Е.В.Когтева

Решение в окончательной форме

изготовлено 17.10.2025 года