Дело № 2а-96/2019

Р Е Ш Е Н И Е

именем Российской Федерации

12 марта 2019 года г.Уварово Тамбовская область

Уваровский районный суд Тамбовской области в составе:

председательствующего судьи Нистратовой В.В., 

секретаря Алексашиной О.А.,

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Тамбовской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция ФНС России № 3 по Тамбовской области обратилась в Уваровский районный суд Тамбовской области с исковым заявлением к ФИО2 о взыскании задолженности по налогу на имущество физических лиц в размере 1127 рублей и пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 21 рубль 54 копейки, по земельному налогу в сумме 3019 рублей и пени по земельному налогу в размере 57 рублей 70 копеек, транспортному налогу в сумме 3183 рубля и пени по транспортному налогу в размере 60 рублей 86 копеек. 

В исковом заявлении руководитель налогового органа ФИО3 ссылается на следующее.

Налог на имущество физических лиц устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, вводится в действие и прекращает действовать в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований. Налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 НК РФ. Налоговым периодом признается календарный год. Налог уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения на основании налогового уведомления, направляемого налогоплательщику налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщик уплачивает налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления. На основании статьи 2 данного закона объектом налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 НК РФ. На основании изложенного, и согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, ФИО2 имеет в собственности с 29.08.2014г. жилой дом по адресу: г.Уварово Тамбовской области, ул.Луговая, д.131.Налогоплательщику был начислен налог на имущество физических лиц за 2016 год и направлено налоговое уведомление № 3548096 от 02.07.2017 года по сроку уплаты до 01.12.2017.

Расчет налога на имущество физических лиц

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговая ставка

Период/доля

Сумма налога к уплате

2016

Жилой дом

<

адрес>

375601

0,30 %

12 мес.

375601 х 0,30 % = 1127 руб.00 коп.

ИТОГО

1127 рублей

Налог административным ответчиком не уплачен.

С учетом изложенного, ФИО2 начислены пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2017 года по 12.02.2018 года в размере 21 рубль 54 копейки. Налогоплательщику на сумму задолженности по налогу на имущество физических лиц и пени было выставлено требование № 1288 от 13.02.2018, в котором предложено в добровольном порядке уплатить сумму недоимки по налогу и пени в срок до 04.04.2018г. Требование налогового органа не исполнено, и до настоящего времени сведений об уплате задолженности в инспекцию не поступало.

Согласно пункту 1 статьи 388 Налогового кодекса Российской Федерации плательщиками земельного налога признаются обладатели земельных участков на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. Согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на землю Межрайонной ИФНС России № 3 по Тамбовской области о плательщиках земельного налога, ФИО2 является собственником земельного участка кадастровый №, расположенного по адресу: 

<

адрес>.

Расчет земельного налога

Объект налогообложения

Налоговая база

Налоговая ставка

Период/доля

Сумма налога к уплате

2016

Земельный участок кадастровый номер

№

1006342

0,3 %

12 мес.

1006342 х 0,3 % = 3019 руб.00 коп.

ИТОГО

3019 рублей 00 копеек

Как плательщику земельного налога административному ответчику начислен земельный налог на указанный земельный участок за 2016 год и направлено налоговое уведомление № 3548096 от 02.07.2017 года по сроку уплаты до 01.12.2017.

В связи с неуплатой задолженности по земельному налогу и пени в адрес налогоплательщика направлено требование № 1288 от 13.02.2018г. с предложением в добровольном порядке уплатить сумму недоимки в срок до 04.04.2018г. Требование налогового органа не исполнено. На основании изложенного, ФИО2 начислены пени по земельному налогу в сумме 57 рублей 70 копеек за период с 02.12.2017г. по 12.02.2018г. До настоящего времени сведений об уплате задолженности в налоговый орган не поступало.

Также административный истец указывает, что согласно сведениям, представленным органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на транспорт Межрайонной ИФНС России № 3 по Тамбовской области о плательщиках транспортного налога, ФИО2 имеет в собственности с 19.07.2014г. автомобиль марки 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак 

<

***>, мощность (л.с.) 106. 

На указанное транспортное средство ФИО2 был начислен транспортный налог за 2016 год. Общая сумма начисленного транспортного налога составила 3183 рубля 00 копеек.

Налог налогоплательщиком не уплачен, в связи с чем, на основании статьи 75 НК РФ административному ответчику начислены пени за период с 02.12.2017г. по 12.02.2018г. на сумму 60 рублей 86 копеек. В связи с неуплатой задолженности ФИО2 было выставлено требование № 1288 от 13.02.2018, в котором предложено в добровольном порядке уплатить сумму недоимки в срок до 04.04.2018г. Требование налогового органа не было исполнено, что послужило основанием для взыскания задолженности в соответствии с положениями статьи 48 НК РФ в судебном порядке. Межрайонная ИФНС России № 3 по Тамбовской области, исполняя возложенную в соответствии с действующим законодательством обязанность и реализуя свое право на взыскание неуплаченных налогов и пени в судебном порядке, обратилась к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 2 Уваровского района Тамбовской области был вынесен судебный приказ от 28.06.2018 о взыскании с ФИО2 задолженности по налогу на имущество физических лиц, по земельному и транспортному налогам и пени. Однако, должник обратился с возражением относительно исполнения указанного судебного приказа, в связи с чем, определением мирового судьи от 10.07.2018 судебный приказ отменен. Между тем, задолженность по налоговым платежам и пени до настоящего времени не оплачена. 

Представитель административного истца - Межрайонной ИФНС России № 3 по Тамбовской области по доверенности ФИО4 в судебном заседании уточнила заявленные административные исковые требования, представив заявление руководителя налогового органа, в котором просит взыскать с ФИО2 задолженность по налогу на имущество физических лиц в размере 906 рублей и пени по налогу на имущество физических лиц в сумме 15 рублей 81 копейка, по земельному налогу в сумме 3019 рублей и пени по земельному налогу - 57 рублей 70 копеек, по транспортному налогу в сумме 3180 рублей и пени по транспортному налогу в размере 60 рублей 74 копейки. 

Ответчик ФИО2, надлежащим образом извещенный о дате, времени и месте судебного заседания, в него не явился, не известив суд о причине своей неявки.

Исследовав материалы административного дела, выслушав представителя административного истца ФИО4, суд находит уточненные исковые требования подлежащими удовлетворению.

Частью 1 статьи 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральнымзакономфункциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Статья 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации подлежит применению в совокупности со специальными нормами Налогового кодекса Российской Федерации (статья 48), устанавливающими порядок взыскания обязательных платежей и санкций с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Статьей 57 Конституции Российской Федерации, статьей 3, пп.1 п.1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрена обязанность налогоплательщика платить установленные законом налоги и сборы.

Согласно пункту 1 статьи 19 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту - НК РФ) налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с данным Кодексом возложена обязанность уплачивать, соответственно, налоги и (или) сборы.

В соответствии со статьей 45 НК РФ налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

В силу пункта 1 статьи 8 НК РФ под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Налог - необходимое условие существования государства, поэтому обязанность платить налоги, закрепленная в статье 57 Конституции Российской Федерации, распространяется на всех налогоплательщиков в качестве безусловного требования государства.Налогоплательщик не вправе распоряжаться по своему усмотрению той частью своего имущества, которая в виде определенной денежной суммы подлежит взносу в казну, и обязан регулярно перечислять эту сумму в пользу государства, так как иначе были бы нарушены права и охраняемые законом интересы других лиц, а также государства.Взыскание налога не может расцениваться как произвольное лишение собственника его имущества; оно представляет собой законное изъятие части имущества, вытекающее из конституционной публично-правовой обязанности.

Возникновение обязанности по уплате налога законодательство о налогах и сборах связывает с наличием у налогоплательщика объекта налогообложения (часть 1 статьи 38 НК РФ). Каждый налог имеет самостоятельный объект налогообложения, определяемый в соответствии с частью второй названного Кодекса и с учетом положений этой статьи.

Согласно статье 44 Налогового кодекса Российской Федерации обязанность по уплате налога возникает, изменяется при наличии оснований, установленных названным Кодексом или иным актом законодательства о налогах и сборах. Обязанность по уплате конкретного налога возлагается на налогоплательщика с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога.

В силу статьи 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом (ч.2 приведенной статьи).

На основании пункта 1 статьи 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. 

В соответствии с пунктом 4 статьи 391 НК РФ налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими ведение государственного земельного кадастра, органами, осуществляющими регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, и органами муниципальных образований. 

Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог (ч.1 ст.389 НК РФ).

На основании решения Уваровского городского Совета народных депутатов Тамбовской области от 27 ноября 2014 года № 560 «Об установлении на территории города Уварово земельного налога» налоговые ставки в процентах от кадастровой стоимости земельного участка установлены в следующих размерах по состоянию на 1 января 2015 года:

1) 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

2) 1,5 процента в отношении прочих земельных участков.

Как следует из выписки из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках объекта недвижимости от 14.01.2019г., ФИО2 с 29.08.2014г. является собственником земельного участка с кадастровым номером № площадью 1956 кв.м, категория земель – земли населенных пунктом, виды разрешенного использования: для ведения личного подсобного хозяйства, находящегося по адресу: 

<

адрес> (кадастровая стоимость участка 1006342,44 руб., л.д.69-71).

Расчет земельного налога определен административным истцом в соответствии с указанным решением Уваровского городского Совета народных депутатов (налоговая база 1006342 x 0,3% = 3019 руб.); административным ответчиком ФИО2 размер и обязанность по уплате земельного налога не оспорены.

В соответствии с пунктом 1 статьи 356 Налогового кодекса Российской Федерации транспортный налог устанавливается этим Кодексом и законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге, вводится в действие в соответствии с этим Кодексом законами субъектов Российской Федерации о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.

В соответствии со статьей 357 НК РФ плательщиком транспортного налога является лицо, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

На основании статьи 358 НК РФ объектом налогообложения признаются, в том числе автомобили, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

Административному ответчику ФИО2 в 2016 году принадлежало следующее транспортное средство: с 19.07.2014г. автомобиль марки 

<

данные изъяты> государственный регистрационный знак №, мощность (л.с.) 106, автомобиль снят с учета ДД.ММ.ГГГГ (дата прекращения владения).

Согласно п.2 статьи 362 НК РФ сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

На основании пункта 3 статьи 362 НК РФ, если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.

На территории Тамбовской области действует Закон Тамбовской области «О транспортном налоге в Тамбовской области» N 69-З от 28.11.2002 г. (с последующими изменениями и дополнениями), который определяет ставки транспортного налога, сроки и порядок его уплаты, устанавливает льготы по транспортному налогу.

На основании статьи 6 указанного Закона Налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах: автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 100 л.с.до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – налоговая ставка (в рублях) - 30.

Налогоплательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса (статья 400 НК РФ).

В соответствии со статьей 401 НК РФ жилые дома признаются объектом налогообложения. Налоговая база в отношении объектов налогообложения определяется исходя из их кадастровой стоимости, за исключением случаев, предусмотренныхпунктом 2настоящей статьи.

Указанный порядок определения налоговой базы может быть установлен нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

Налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных впункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из ихинвентаризационной стоимостив случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение, предусмотренноеабзацем третьим пункта 1настоящей статьи (пункт 2 статьи 402 НК РФ).

Налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетомкоэффициента-дефляторана основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года (статья 404 НК РФ). 

Налоговым периодом признается календарный год (статья 405 НК РФ).

В соответствии с частью 1 статьи 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положенийпункта 5настоящей статьи.

В случае определения налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости налоговые ставки устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, принадлежащих на праве собственности налогоплательщику (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), расположенных в пределах одного муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя), в следующих пределах: суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) до 300 000 рублей включительно - налоговая ставка до 0,1 процента включительно; свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно – налоговая ставка свыше 0,1 до 0,3 процента включительно; свыше 500000 рублей – налоговая ставка свыше 0,3 до 2,0 процента включительно (п.4 ст. 406 НК РФ).

В силу пункта 1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога в порядке статей 69 и 70 Налогового кодекса Российской Федерации.

На основании решения Уваровского городского Совета народных депутатов Тамбовской области от 27 ноября 2014 года № 559 «Об установлении на территории города Уварово налога на имущество физических лиц» налоговая база по налогу в отношении объектом налогообложения определяется исходя из их инвентаризационной стоимости, исчисленной с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 01 марта 2013 года. Установлены следующие налоговые ставки по налогу по состоянию на 1 января 2015 года: суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения, умноженная на коэффициент - дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) до 300 тыс. рублей (включительно) – ставка налога 0,1 процента; свыше 300 тыс. рублей до 500 тыс. рублей (включительно) – ставка налога 0,3 процента; свыше 500 тыс. рублей до 5500 тыс. рублей (включительно) – ставка налога 0,31 процента; свыше 5500 тыс. рублей– ставка налога 1,5 процента.

Согласно выписке из Единого государственного реестра недвижимости об основных характеристиках и зарегистрированных правах на объект недвижимости от 15.01.2019г., ФИО2 с 29.08.2014г. является собственником здания кадастровый №, площадью 32,8 кв.м, наименование: жилой дом, назначение: жилое, виды разрешенного использования: жилое (Жилой дом), находящееся по адресу: 

<

адрес> (л.д.72-73).

Поскольку суммарная инвентаризационная стоимость указанного здания составила свыше 300 тыс. рублей, соответственно, применение налоговой ставки в размере 0,3 % в отношении спорного здания является обоснованным.

Согласно приказу Министерства экономического развития Российской Федерации от 20.10.2015 № 772 «Об установлении коэффициентов-дефляторов на 2016 год» установлен коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения главы 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса Российской Федерации, равный 1,329.

Как следует из сообщения начальника филиала по г.Уварово и Уваровскому району ГУПТИ Тамбовской области ФИО5, по данным инвентарного дела инвентаризационная стоимость в ценах 2012 года жилого дома, расположенного по адресу: 

<

адрес>, составляет 227322 рубля.

Сумма налога на имущество физических лиц за 2016 год рассчитана, исходя из инвентаризационной стоимости объекта собственности (жилого дома) по состоянию на 01.01.2013 (227322 руб.), умноженной на коэффициент-дефлятор (1,329), и умноженной на ставку налога 0,3 % = 906,33 руб.

Как следует из материалов дела, административному ответчику ФИО2 начислен налог на имущество физических лиц в сумме 906 рублей 00 копеек, земельный налог в размере 3019 рублей 00 копеек, транспортный налог в размере 3180 рублей 00 копеек за указанные объекты за 2016 год и направлено налоговое уведомление № 3548096 от 02.07.2017 об уплате налогов не позднее 01.12.2017г. 

Направленное в адрес административного ответчика налоговое уведомление об уплате налога на имущество физических лиц, земельного налога и транспортного налога в установленный законом срок не исполнено.

В соответствии с п.п. 1,3,4 и 5 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации. Пени уплачиваются одновременно с уплатой сумм налога и сбора или после уплаты таких сумм в полном объеме.

При этом обязанность по уплате пеней производна от основного налогового обязательства и является не самостоятельной, а обеспечивающей (акцессорной) обязанностью, способом обеспечения исполнения обязанности по уплате налога. 

Суд отмечает, что налоговое обязательство состоит в обязанности налогоплательщика уплатить определенный налог, установленный законом; неуплата налога в срок должна быть компенсирована погашением задолженности по налоговому обязательству, полным возмещением ущерба, понесенного государством в результате несвоевременного внесения налога.

По причине неуплаты причитающихся сумм ФИО2 начислены пени по налогу на имущество физических лиц в размере 15 рублей 81 копейка, по земельному налогу в сумме 57 рублей 70 копеек и пени по транспортному налогу в размере 60 рублей 74 коп. за период с 02 декабря 2017 года по12 февраля 2018 года. 

В связи с неисполнением административным ответчиком налогового уведомления об уплате налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов за указанный период, ему административным истцом было направлено требование № 1288 со сроком добровольного исполнения до 04 апреля 2018 года. Требование налогового органа в указанный срок не исполнено, и до настоящего времени сведений об уплате задолженности в инспекцию не поступало. 

В связи с ненадлежащим исполнением обязанности по уплате налога, налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о выдаче судебного приказа. 28 июня 2018 года мировым судьей судебного участка № 2 Уваровского района Тамбовской области вынесен судебный приказ № 2а-1041/2018 о взыскании с ФИО1 в пользу Межрайонной инспекции ФНС России № 3 по Тамбовской области задолженности за 2016 год по налогу на имущество физических лиц, взимаемому по ставкам, применяемым к объектам налогообложения, расположенным в границах городских округов, в размере 1127 рублей и пени по налогу на имущество за период с 02 декабря 2017 года по 12 февраля 2018 года в размере 21 рубль 54 копейки, по земельному налогу с физических лиц, обладающих земельным участком, расположенным в границах городских округов, в размере 3019 рублей, пени по земельному налогу за период с 02 декабря 2017 года по 12 февраля 2018 года в сумме 57 рублей 70 копеек, задолженность по транспортному налогу в размере 3183 рубля, пени по транспортному налогу за период со 02 декабря 2017 года по 12 февраля 2018 года в размере 60 рублей 86 копеек.

10.07.2018 года определением и.о. мирового судьи судебного участка № 2 Уваровского района Тамбовской области мировым судьей судебного участка № 1 Уваровского района Тамбовской области названный судебный приказ отменен в связи с поданными ФИО2 возражениями относительно его исполнения. 

Учитывая вышеизложенное, при отсутствии доказательств надлежащего исполнения обязанности по уплате налога, суд приходит к выводу о том, что требования административного истца о взыскании с административного ответчика задолженности по вышеуказанным налогам и пени подлежат удовлетворению.

Размер взыскиваемой задолженности по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам и пени проверен. Суд находит представленные расчеты налога на имущество физических лиц и пени, земельного налога и пени, транспортного налога и пени арифметически верными. Административным истцом применены правильные налоговые ставки, учтена действующая налоговая база в отношении имущества и транспортного средства. 

Сведений о правах административного ответчика на налоговые льготы в деле не имеется. 

Ответчиком не отрицается и не оспаривается обязанность по уплате налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов и пени. Каких-либо письменных возражений от административного ответчика относительно расчета задолженности в суд не поступило.

Положения статьи 48 НК РФ об обращении в суд с исковым заявлением не позднее шести месяцев со дня вынесения определения об отмене судебного приказа административным истцом не нарушены.

Удовлетворяя исковые требования налоговой инспекции, суд исходит из установленной законом обязанности ФИО2 как собственника имущества уплачивать своевременно налоги и нести ответственность в виде пени в случае несвоевременной оплаты. 

На основании п.п.19 пункта 1 статьи 333.36 НК РФ административный истец был освобожден от уплаты государственной пошлины.

В соответствии с частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

На основании изложенного и, руководствуясь ст.ст.175-180,290 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации,

Р Е Ш И Л:

Административное исковое заявление Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Тамбовской области к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций удовлетворить.

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, место жительства: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Тамбовской области задолженность по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 906 рублей 00 копеек, пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02 декабря 2017 года по 12 февраля 2018 года в размере 15 рублей 81 копейка, по земельному налогу за 2016 год в сумме 3019 рублей 00 копеек, пени по земельному налогу за период с 02 декабря 2017 года по 12 февраля 2018 года в размере 57 рублей 70 копеек, задолженность по транспортному налогу за 2016 год в сумме 3180 рублей и пени по транспортному налогу за период с 02 декабря 2017 года по 12 февраля 2018 года в размере 60 рублей 74 копейки. 

Взыскать с ФИО2, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 400 рублей 00 копеек.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Тамбовский областной суд в течение месяца со дня принятия его судом в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Уваровский районный суд Тамбовской области.

Судья В.В.Нистратова