Дело № 2а-252/2019

РЕШЕНИЕ

именем Российской Федерации

05 февраля 2019 года Северский городской суд Томской области в составе: 

председательствующего Галановой Л.В. 

при секретаре Бегеевой А.Ю.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в зале суда административное дело по административному исковому заявлению Инспекции Федеральной налоговой службы России по ЗАТО Северск Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени, 

установил:

административный истец - Инспекция Федеральной налоговой службы по ЗАТО Северск Томской области (далее ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области) обратился в суд с административным иском к административному ответчику ФИО1, в котором просит взыскать с административного ответчика в бюджет соответствующего уровня задолженность по налогам в сумме 46597 руб. 11 коп., в том числе: по транспортному налогу за 2016 год в размере 2850 руб., пени за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в размере 109 руб. 04 коп.; по налогу на имущество за 2016 год в размере 41464 руб., пени за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в размере 1586 руб. 41 коп.; по земельному налогу за 2016 год в размере 566 руб., пени за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в размере 21 руб. 66 коп. 

В обоснование требований административный истец указал, что ФИО1 в 2016 году являлся налогоплательщиком транспортного налога как лицо, на котором зарегистрировано транспортные средства: грузовой автомобиль ЗИЛ **, государственный регистрационный знак **, мощность двигателя 150 л.с.; трактор **, государственный регистрационный знак **, мощность двигателя 50 л.с. Налоговым органом должнику произведен расчет суммы транспортного налога за 2016 год в размере 2850 руб., в том числе за грузовой автомобиль – 2550 руб., за трактор – 300 руб. Должнику направлено налоговое уведомление № ** от 23.08.2017 об уплате транспортного налога за 2016 год в срок до 01.12.2017, которое в добровольном порядке должником не исполнено. Должнику направлено требование № ** от 06.08.2018 об уплате налога, пени, которое оставлено без исполнения. Инспекцией начислена пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования Центрального банка РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в сумме 109 руб. 04 коп. 

Должник в 2016 году являлся плательщиком налога на имущество физических лиц, как собственник 1/2 доли квартиры, расположенной по [адрес], инвентаризационной стоимостью в 2016 году – 91332 руб., здания, расположенного по [адрес], инвентаризационной стоимостью в 2016 году - 154396 руб.; здания, расположенного по [адрес], инвентаризационной стоимостью в 2016 году – 955496 руб.; 1/2 доли квартиры, расположенной по [адрес], инвентаризационной стоимостью в 2015 году – 78825 руб.; 1/4 доли жилого дома, расположенного по [адрес], инвентаризационной стоимостью в 2015 году – 186328 руб.; здания, расположенного по [адрес], инвентаризационной стоимостью в 2015 году – 133252 руб.; здания, расположенного по [адрес], инвентаризационной стоимостью в 2016 году – 824645 руб. Налоговым органом налогоплательщику произведено исчисление налога на имущество физических лиц за 2016 год. в сумме 41464 руб. Налогоплательщику направлено уведомление № ** об уплате налога на имущество за 2016 год в срок до 01.12.2017, которое в добровольном порядке ответчиком не исполнено. Должнику направлено требование № ** от 06.02.2018 об уплате налога, пени. Инспекцией начислена пеня за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в сумме 1586 руб. 41 коп. 

Должник в 2016 году являлся плательщиком земельного налога как собственник земельного участка, расположенного по [адрес], кадастровой стоимостью в 2016 году – 188610 руб. Налоговым органом должнику произведено исчисление земельного налога, подлежащего уплате за 2016 год в сумме 566 руб. Должнику направлено налоговое уведомление № ** об уплате земельного налога за 2016 год в срок до 01.12.2017, которое в добровольном порядке ответчиком не исполнено. Должнику направлено требование № ** от 06.02.2018 об уплате налога, пени, которое оставлено без исполнения. Инспекцией начислена пеня за просрочку уплаты земельного налога за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в размере 21 руб. 66 коп. 

Представитель административного истца ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области, извещенного надлежащим образом, в судебное заседание не явился. От представителя ФИО2, действующей на основании доверенности от 09.01.2019 № ** действительной до 31.12.2019, поступило заявление о рассмотрении настоящего дела в отсутствие представителя административного истца. 

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился, при этом суд признает надлежащим извещение последнего о дате, времени и месте судебного разбирательства по следующим основаниям.

В соответствии с ч. 1 ст. 96 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации (далее КАС РФ), если иное не предусмотрено настоящим Кодексом, лица, участвующие в деле, извещаются судом или вызываются в суд заказным письмом с уведомлением о вручении, судебной повесткой с уведомлением о вручении, телефонограммой или телеграммой, посредством факсимильной связи или с использованием иных средств связи и доставки, позволяющих суду убедиться в получении адресатом судебного извещения или вызова. Лицо, участвующее в деле, с его согласия может извещаться путем отправки ему СМС-сообщения или направления извещения или вызова по электронной почте.

Частью 2 ст. 96 КАС РФ установлено, предусмотрено, что вместе с извещением в форме судебной повестки или заказного письма лицу, участвующему в деле, направляются копии процессуальных документов.

В соответствии с ч. 4 ст. 96 КАС РФ судебное извещение, адресованное лицу, участвующему в деле, направляется по адресу, указанному лицом, участвующим в деле, или его представителем. В случае, если по указанному адресу гражданин фактически не проживает, извещение может быть направлено по месту его работы.

Согласно телефонограмме от 28.12.2018 административный ответчик ФИО1 извещен по телефону: ** о необходимости явки на подготовку дела к судебному разбирательству, назначенную на 11.01.2019 в 10 час. 15 мин. ФИО1 пояснил, что получит исковое заявление и определение о принятии административного дела к производству лично, когда явится на подготовку к судебному разбирательству. 

Как указано в телефонограмме от 11.01.2019, административный ответчик извещен по телефону ** о необходимости явки на подготовку дела к судебному разбирательству, назначенную на 21.01.2019 в 10 час. 00 мин. ФИО1 пояснил, что не приедет в ближайшее время для получения административного искового заявления. Также ФИО1 разъяснено, что документы, будут направлены почтой.

Направленные 11.01.2019 административному ответчику заказным письмом уведомление по указанному в иске адресу о необходимости явки на подготовку дела к судебному разбирательству, назначенную на 21.01.2019 в 10 час.00 мин., а также копия определения от 27.12.2018 и административного искового заявления возвращены с пометкой «истек срок хранения». 

24.01.2019 административному ответчику направлено извещение о необходимости явки на судебное заседание, назначенное на 05.02.2019 в 12 час. 30 мин., которое также возвращено с пометкой «истек срок хранения». 

Согласно телефонограмме от 05.02.2019 ФИО1 извещен о необходимости явки на судебное заседание, назначенное на 05.02.2019 в 12 час. 30 мин. ФИО1 пояснил, что являться в суд не намерен. 

Таким образом, материалами дела подтверждается, что судом в полной мере выполнены предусмотренные ст. 96 КАС РФ требования по извещению административного ответчика о дате, месте и времени судебного разбирательства и направлении ему копий процессуальных документов.

В соответствии с п. 1 ст. 165.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее ГК РФ) заявления, уведомления, извещения, требования или иные юридически значимые сообщения, с которыми закон или сделка связывает гражданско-правовые последствия для другого лица, влекут для этого лица такие последствия с момента доставки соответствующего сообщения ему или его представителю.

Сообщение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Согласно п. 39 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 27.09.2016 № 36 «О некоторых вопросах применения судами Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации» по смыслу пункта 1 статьи 165.1 ГК РФ, извещения, с которыми закон связывает правовые последствия, влекут для соответствующего лица такие последствия с момента доставки извещения ему или его представителю.

Извещение считается доставленным и в тех случаях, если оно поступило лицу, которому оно направлено (адресату), но по обстоятельствам, зависящим от него, не было ему вручено или адресат не ознакомился с ним.

Изложенные правила подлежат применению в том числе к судебным извещениям и вызовам (глава 9 КАС РФ), если законодательством об административном судопроизводстве не предусмотрено иное.

Бремя доказывания того, что судебное извещение или вызов не доставлены лицу, участвующему в деле, по обстоятельствам, не зависящим от него, возлагается на данное лицо (часть 4 статьи 2, часть 1 статьи 62 КАС РФ).

Уклонение от явки в учреждение почтовой связи для получения судебной корреспонденции расценивается как отказ от ее получения.

В соответствии с ч. 2 ст. 100 КАС РФ адресат, отказавшийся принять судебную повестку или иное судебное извещение, считается извещенным о времени и месте судебного разбирательства или совершения отдельного процессуального действия.

Таким образом, обязанность по извещению административного ответчика была выполнена судом надлежащим образом, административный ответчик не был лишен возможности получить информацию о движении дела по административному иску, и согласно ч. 6 ст. 45 КАС РФ должен был добросовестно пользоваться всеми принадлежащими ему процессуальными правами.

Руководствуясь ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд считает возможным рассмотреть дело в отсутствие сторон.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций. Административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ) налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

Согласно со ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (далее в настоящей статье - физическое лицо), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, и наличных денежных средств, этого физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица (далее в настоящей статье - заявление о взыскании) подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом (таможенным органом) в суд, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 3 000 рублей, за исключением случая, предусмотренного абзацем третьим пункта 2 настоящей статьи.

Согласно п. 2 ст. 44 НК РФ обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора.

Согласно п. 3 ст. 396 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 состоит на налоговом учете в ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области ИНН **.

Разрешая административные исковые требования о взыскании с ФИО1 в бюджет соответствующего уровня задолженности по транспортному налогу за 2016 год и пени, суд исходит из следующего.

Согласно ст. 357 НК РФ налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 настоящего Кодекса, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

В силу подп. 1 п. 1 ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

В соответствии с пп. 1, 2 ст. 362 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода, исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Согласно ст. 6 Закона Томской области от 04.10.2002 № 77-ОЗ «О транспортном налоге» (в ред. Закона Томской области от 15.11.2013 № 187-ОЗ) на территории Томской области на 2016 год установлены следующие ставки по транспортному налогу в зависимости от мощности двигателя и категории транспортных средств, в расчете на одну лошадиную силу:

для легковых автомобилей с мощностью двигателя: 

- до 100 л. с. включительно – 5 руб./л.с.;

- свыше 100 л.с. до 150 л. с. включительно – 8 руб. / л.с.;

- свыше 150 л.с. до 200 л. с. включительно – 20 руб. / л.с.;

- свыше 200 л.с. до 250 л. с. включительно – 30 руб. / л.с.;

- свыше 250 л.с. – 75 руб. / л.с.

Для грузовых автомобилей с мощностью двигателя:

- до 100 л. с. включительно – 12 руб./л.с.;

- свыше 100 л.с. до 150 л. с. включительно – 17 руб. / л.с.;

- свыше 150 л.с. до 200 л. с. включительно – 28 руб. / л.с.;

- свыше 200 л.с. до 250 л. с. включительно – 31 руб. / л.с.;

- свыше 250 л.с. – 34 руб. / л.с.

В соответствии с п. 1 ст. 363 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 02.12.2013 № 334-ФЗ, от 23.11.2015 № 320-ФЗ) уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что отделом ГИБДД УМВД России по ЗАТО Северск Томской области представлены в ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области данные о зарегистрированных на имя ФИО1 транспортных средствах, а именно: грузовой автомобиль **, государственный регистрационный знак **, мощность двигателя 150 л.с., дата возникновения собственности – 03.08.2005; трактор **, государственный регистрационный знак **, мощность двигателя 50 л.с., дата возникновения собственности – 03.05.2007.

Налоговым органом на основании указанных выше положений закона и поступившей информации из отдела ГИБДД УМВД России по ЗАТО Северск Томской области в отношении административного ответчика произведен расчет суммы транспортного налога за 2016 год на сумму 2850 руб., в том числе за грузовой автомобиль – 2550 руб., за трактор – 300 руб.

Административному ответчику заказным письмом направлено налоговое уведомление № ** от 23.08.2017, об уплате, в том числе транспортного налога за 2016 год за указанные транспортные средства, в срок не позднее 01.12.2017.

Поскольку данное налоговое уведомление оставлено административным ответчиком без исполнения, налоговый орган направил ФИО1 требование № ** от 06.08.2018 об уплате налога, пени в срок до 13.03.2018, которое ответчиком также исполнено не было.

В соответствии с п. 1 ст. 72 НК РФ исполнение обязанности по уплате налогов может обеспечиваться, в том числе пеней.

Согласно п. п. 1, 2 ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов, в том числе налогов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах.

В соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 27.07.2010 № 229-ФЗ, от 16.11.2011 № 321-ФЗ, от 03.07.2016 № 243-ФЗ, от 30.11.2016 № 401-ФЗ) пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога, если иное не предусмотрено настоящей статьей и главами 25 и 26.1 настоящего Кодекса.

В соответствии с п. 4 ст. 75 НК РФ (в ред. в ред. Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ, Федерального закона от 09.07.1999 № 154-ФЗ) пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

На основании ст. 75 НК РФ ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области должнику за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 начислена пеня из расчета 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате транспортного налога в размере 109 руб. 04 коп.

Проверив правильность математических операций представленного административным истцом расчета, суд считает возможным согласиться с предложенным административным истцом расчетом задолженности по транспортному налогу за 2016 год и пени за несвоевременную уплату транспортного налога как с обоснованным, соответствующим требованиям действующего законодательства.

При указанных обстоятельствах, учитывая, что административный ответчик фактические обстоятельства, изложенные в административном исковом заявлении не оспаривал, суд считает возможным удовлетворить административные исковые требования о взыскании с ФИО1 в бюджет соответствующего уровня задолженности по транспортному налогу за 2016 год в сумме 2850 руб., пени по транспортному налогу за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в сумме 109 руб. 04 коп.

Разрешая административные исковые требования о взыскании с ФИО1 в бюджет соответствующего уровня задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год и пени, суд исходит из следующего.

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Как установлено п. п. 1, 2 ст. 401 НК РФ объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования следующее имущество: жилой дом; квартира, комната; гараж, машино-место; единый недвижимый комплекс; объект незавершенного строительства; иные здание, строение, сооружение, помещение. В целях настоящей главы дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

В соответствии с п. 2 ст. 402 НК РФ налоговая база в отношении объектов налогообложения, за исключением объектов, указанных в пункте 3 настоящей статьи, определяется исходя из их инвентаризационной стоимости.

В соответствии с п. 1 ст. 406 НК РФ налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований в зависимости от применяемого порядка определения налоговой базы с учетом положений пункта 5 настоящей статьи.

Решением Думы ЗАТО Северск от 07.11.2014 № 57/3 «О налоге на имущество физических лиц на территории ЗАТО Северск» установлены ставки налога на 2016 год в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, в том числе на жилые объекты в размере 0,10 % от стоимости имущества до 300000 руб. (включительно); 0,17 % - свыше 300000 руб. до 500000 руб. (включительно); 0,64% - свыше 500000 руб.; на нежилые объекты в размере 0,10 % от стоимости имущества до 300000 руб. (включительно); 0,3 % - свыше 300000 руб. до 500000 руб. (включительно); 2,0% - свыше 500000 руб.

Согласно п. п. 1, 3 ст. 408 НК РФ сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей. В случае, если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется в соответствии с пунктом 1 настоящей статьи с учетом положений пункта 8 настоящей статьи для каждого из участников долевой собственности пропорционально его доле в праве собственности на такой объект налогообложения.

Пунктом 4 ст. 408 НК РФ определено, что в случае изменения в течение налогового периода доли налогоплательщика в праве общей собственности на объект налогообложения сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого в соответствии с пунктом 5 настоящей статьи. 

В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление суммы налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде (п. 5 ст. 408 НК РФ).

В соответствии с п. 1 ст. 409 НК РФ (в ред. Федерального закона от 23.11.2015 № 320-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Из материалов дела следует, что ФИО1 в 2016 году являлся собственником квартиры, расположенной по [адрес], инвентаризационной стоимостью в 2015 году – 78825 руб., в 2016 году – 91332 руб., дата возникновения собственности – 25.05.2007, размер доли – 0,5; здания, расположенного по [адрес], инвентаризационной стоимостью в 2015 году – 133252 руб., в 2016 году - 154396 руб., дата возникновения собственности – 22.05.2012, размер доли - 1; здания, расположенного по [адрес], инвентаризационной стоимостью в 2015 году – 824645 руб., в 2016 году – 955496 руб., дата возникновения собственности – 02.08.2012, размер доли - 1; жилого дома, расположенного по [адрес], инвентаризационной стоимостью в 2015 году – 186328 руб., дата возникновения собственности – 18.02.2002, дата отчуждения – 13.07.2015, размер доли – 0,25. 

Данное обстоятельство подтверждается выпиской из регистрирующих органов: Северского отдела Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Томской области (Росреестра), Северского отделения Томского филиала ФГУП «Ростехинвентаризация» (БТИ) и Северского филиала государственного унитарного предприятия «Томский областной центр технической инвентаризации».

Налоговым органом на основании указанных выше положений закона и выписки из регистрирующих органов в отношении административного ответчика произведен расчет суммы налога на имущество физических лиц за 2016 год на сумму 41464 руб., в том числе на 1/2 долю квартиры, расположенной по [адрес], в 2015 году в размере 39 руб., в 2016 году – 46 руб., на здание, расположенное по [адрес], в 2015 году – 2665 руб., в 2016 году – 3088 руб.; на здание, расположенное по [адрес], в 2015 году – 16493 руб., в 2016 году – 19110 руб.; на 1/4 долю жилого дома, расположенного по [адрес], в 2015 году – 23 руб.

Административному ответчику заказным письмом направлено налоговое уведомление № ** от 23.08.2017, об уплате, в том числе налога на имущество физических лиц за 2016 год, 2015 годы, в срок не позднее 01.12.2017.

Поскольку данное налоговое уведомление оставлено административным ответчиком без исполнения, налоговый орган направил ему требование № ** от 06.02.2018 об уплате налога, пени в срок до 13.03.2018, которое ответчиком также исполнено не было.

На основании ст. 75 НК РФ ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области должнику начислены пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере 1586 руб. 41 коп.

Проверив правильность математических операций представленного административным истцом расчета, суд считает возможным согласиться с предложенным административным истцом расчетом задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год и пени за несвоевременную уплату указанного налога как с обоснованным, соответствующим требованиям действующего законодательства.

При указанных обстоятельствах, учитывая, что административный ответчик ФИО1 фактические обстоятельства, изложенные в административном исковом заявлении не оспаривал, суд считает возможным удовлетворить административные исковые требования о взыскании с него в бюджет соответствующего уровня задолженности по налогу на имущество физических лиц за 2016 год в сумме 41464 руб., пени по налогу на имущество физических лиц за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в сумме 1586 руб. 41 коп.

Разрешая административные исковые требования о взыскании с ФИО1 в бюджет соответствующего уровня задолженности по земельному налогу за 2016 год и пени, суд исходит из следующего.

В силу положений ст. 388 НК РФ налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со статьей 389 настоящего Кодекса, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

На основании п. 1 ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее ЗК РФ) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог (до введения в действие налога на недвижимость) и арендная плата.

Для целей налогообложения и в иных случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, федеральными законами, устанавливается кадастровая стоимость земельного участка (п. 5 ст. 65 ЗК РФ).

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Исходя из положений п. 1 ст. 391 НК РФ налоговая база определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

Пунктом 4 названной статьи (в ред. Федеральных законов от 28.11.2009 № 283-ФЗ, от 04.10.2014 №, от 04.11.2014 № 347-ФЗ) установлено, что для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственный кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним.

В соответствии с п. 1 ст. 394 НК РФ Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований

В соответствии с подп. 1 п. 2 решения Думы ЗАТО Северск от 07.11.2014 N 57/4 «О земельном налоге на территории ЗАТО Северск» установлены налоговые ставки по земельному налогу на 2015 год: 

0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, представленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд.

В соответствии с п. 1 ст. 397 НК РФ (в ред. Федеральных законов от 23.11.2015 № 320-ФЗ) налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 в 2016 году являлся собственником земельного участка, расположенного по [адрес], кадастровой стоимостью в 2016 году – 188610 руб., дата возникновения собственности – 31.12.2004, размер доли – 1.

Данные обстоятельства подтверждаются выпиской из сведений, полученных от Северского отдела Управления Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии по Томской области.

Налоговым органом на основании указанных выше положений закона и выписки в отношении административного ответчика произведен расчет суммы земельного налога за 2016 год на сумму 566 руб. 

Административному ответчику заказным письмом направлено налоговое уведомление № ** от 23.08.2017, об уплате, в том числе земельного налога за 2016 год за указанный участок, в срок не позднее 01.12.2017.

Поскольку данное налоговое уведомление оставлено административным ответчиком без исполнения, налоговый орган направил ему требование № ** от 06.02.2018 об уплате налога, пени в срок до 13.03.2018, которое ответчиком также исполнено не было.

На основании ст. 75 НК РФ ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области должнику начислены пени из расчета 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка РФ за каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога в размере 21 руб. 66 коп.

Проверив правильность математических операций представленного административным истцом расчета, суд считает возможным согласиться с предложенным административным истцом расчетом задолженности по земельному налогу за 2016 год и пеням за несвоевременную уплату земельного налога как с обоснованным, соответствующим требованиям действующего законодательства.

При указанных обстоятельствах, учитывая, что административный ответчик не оспаривает фактические обстоятельства, изложенные в административном исковом заявлении, суд считает возможным удовлетворить административные исковые требования о взыскании с последнего в бюджет соответствующего уровня задолженности по земельному налогу за 2016 год в сумме 566 руб., пени по земельному налогу за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в сумме 21 руб. 66 коп.

Каких-либо доказательств, подтверждающих то, что административный ответчик исполнил требование налогового органа, уплатил указанную сумму налога, суду не представлено.

Как установлено п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

В соответствии с п. 3 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

Срок исполнения требования № ** от 06.02.2018 установлен до 13.03.2018.

Административный истец обратился мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа о взыскании с ФИО1 указанной задолженности. 14.06.2018 мировым судей судебного участка № 1 Северского судебного района Томской области, исполнявшим обязанности мирового судьи судебного участка № 5 Северского судебного района томской области, вынесен судебный приказ, который отменен определением этого же мирового судьи от 06.07.2018, в связи с поступившими возражениями должника.

Из указанного следует, что налоговый орган обратился к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа не позднее шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования.

Административное исковое заявление ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени подано в Северский городской суд Томской области 26.12.2018, что подтверждается штампом входящей корреспонденции, то есть в течение установленного шестимесячного срока со дня вынесения мировым судьей определения об отмене судебного приказа. 

Таким образом, ИФНС России по ЗАТО Северск Томской области соблюден установленный ст. 48 НК РФ срок обращения в суд.

При изложенных обстоятельствах и доказательствах суд считает возможным удовлетворить административные исковые требования и взыскать с ФИО1 в бюджет соответствующего уровня задолженность в размере 46597 руб. 11 коп., в том числе: по транспортному налогу за 2016 год в размере 2850 руб., пени за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в размере 109 руб. 04 коп.; по налогу на имущество за 2016 год в размере 41464 руб., пени за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в размере 1586 руб. 41 коп.; по земельному налогу за 2016 год в размере 566 руб., пени за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в размере 21 руб. 66 коп.

Согласно ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Поскольку административный истец при подаче настоящего административного иска был освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с подп. 19 п. 1 ст. 333.36 НК РФ, соответственно в силу приведенных выше положений закона с административного ответчика ФИО1 в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина в сумме 1597 руб. 91 коп., размер которой исчислен в соответствии с требованиями подп. 1 п. 1 ст. 333.19 НК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

решил:

административные исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по ЗАТО Северск Томской области к ФИО1 о взыскании задолженности по налогам, пени удовлетворить.

Взыскать с ФИО1, проживающего по [адрес], в бюджет соответствующего уровня задолженность по налогам в размере 46597 руб. 11 коп., в том числе: по транспортному налогу за 2016 год в размере 2850 руб., пени за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в размере 109 руб. 04 коп.; по налогу на имущество за 2016 год в размере 41464 руб., пени за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в размере 1586 руб. 41 коп.; по земельному налогу за 2016 год в размере 566 руб., пени за период с 02.12.2017 по 30.04.2018 в размере 21 руб. 66 коп. 

Взыскать с ФИО1, проживающего по [адрес], в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 1597 руб. 91 коп.

Решение может быть обжаловано в Томский областной суд в течение месяца со дня его принятия в окончательной форме путем подачи апелляционной жалобы через Северский городской суд Томской области.

Председательствующий Л.В. Галанова