Дело № 21- 420 Судья - Фазлиева О.Ф. 

Р Е Ш Е Н И Е

по жалобе на решение судьи по делу

об административном правонарушении

г. Мурманск 

28 октября 2021 года 

Судья Мурманского областного суда Синица А.П., рассмотрев жалобу ФИО1 на решение судьи Полярнозоринского районного суда Мурманской области от 26 июля 2021 г. по жалобе на постановление по делу об административном правонарушении, 

установил:

постановлением заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Мурманской области № 307 от 23 апреля 2021 г. должностное лицо - генеральный директор общества с ограниченной ответственностью «***» (далее – ООО «***», Общество) ФИО1 признана виновной в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и подвергнута административному наказанию в виде административного штрафа в размере 20 000 рублей.

Решением судьи Полярнозоринского районного суда Мурманской области от 26 июля 2021 г. постановление должностного лица административного органа от 23 апреля 2021 г. оставлено без изменения.

В жалобе, поданной в Мурманский областной суд, ФИО1 просит вынесенные в отношении нее акты отменить.

Полагает, что в рассматриваемом случае действия работодателя хотя и являются валютной операцией, но регулируются также и положениями трудового законодательства, предусматривающими обязанность работодателя выплатить заработную плату работнику. 

Считает, что имеются основания для применения положений статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поскольку совершенное ею административное правонарушение не привело к негативным последствиям в сфере валютного законодательства.

Обращает внимание на то, что добросовестно заблуждалась насчет отсутствия у нее обязанности по осуществлению валютных операций в виде выплаты заработной платы иностранному гражданину исключительно через банковский счет, что свидетельствует об отсутствии с ее стороны пренебрежительного отношения к исполнению своих публично-правовых обязанностей. 

В судебное заседание не явились ФИО1, представитель административного органа, извещенные о времени и месте рассмотрения дела в соответствии со статьей 25.15 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, поэтому руководствуясь пунктом 4 части 2 статьи 30.6 названного Кодекса, полагаю возможным рассмотреть дело в отсутствие не явившихся лиц. 

Проверив материалы дела, оценив доводы жалобы, оснований для отмены решения судьи не нахожу. 

В соответствии с частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (в редакции, действовавшей на момент совершения административного правонарушения) осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации или осуществленных с нарушением валютного законодательства Российской Федерации, включая куплю-продажу иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, минуя уполномоченные банки, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, либо осуществление валютных операций, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счета (вклады) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в случаях, не предусмотренных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.

Статьями 1, 2 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» определен порядок валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

В статье 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ определены основные используемые понятия: валютой Российской Федерации признаются денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации (пп. «а» п. 1 ч. 1 ст. 1 данного Федерального закона); резидентами признаются: физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации; постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства (пп. «а» и «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 данного Федерального закона); юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением иностранных юридических лиц, зарегистрированных в соответствии с Федеральным законом «О международных компаниях» (пп. «в» п. 6 ч. 1 ст.1 данного Федерального закона); нерезидентами являются физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона № 173-ФЗ (пп. «а» п. 7 ч. 1 ст. 1 данного Федерального закона); к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа (пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 данного Федерального закона).

Статьей 6 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ установлено, что валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 указанного закона.

В силу части 1 статьи 13 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать в уполномоченных банках банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации.

В соответствии с частью 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, а также переводами электронных денежных средств.

Исчерпывающий перечень случаев, когда юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен также частью 2 статьи 14 Федерального закона от _ _ № 173-ФЗ. Передача резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации в перечень исключений не включена.

Как следует из материалов дела, ООО «***», в лице генерального директора ФИО1, заключило трудовые договоры с иностранными гражданами: Республики *** - _ _ Ш., _ _ Г., Е., _ _ С.

Условия заключенных с вышеуказанными лицами трудовых договоров содержат указание о сроке и размере выплачиваемой заработной платы, но не предусматривают способ выплаты заработной платы (перечисление на счет банка, наличными).

_ _ ООО «***» на основании платежной ведомости * от _ _ , подписанной руководителем организации – генеральным директором ФИО1, произвело выплату вышеперечисленным иностранным гражданам заработной платы за сентябрь 2019 года в наличной денежной форме через кассу Общества на общую сумму 15500 рублей.

Согласно информации, представленной МО МВД России «Полярнозоринский» от _ _ , вышеуказанные иностранные граждане вид на жительство на территории Российской Федерации не оформляли, гражданство Российской Федерации не приобретали.

Приказом от _ _ * на основании решения единственного учредителя на должность генерального директора ООО «***» назначена ФИО1

В соответствии с Уставом ООО «***» руководство текущей деятельностью Общества осуществляется генеральным директором, в том числе имеющим полномочия на: заключение и расторжение трудового договора, открытие счета в банках, распоряжение имуществом Общества, определение условий и размера оплаты труда работников юридического лица. 

ООО «***» является юридическим лицом, созданным в соответствии с законодательством Российской Федерации, а поэтому в силу подпункта «в» пункта 6 части 1 статьи 1 Федерального закона №173-ФЗ - резидентом, а граждане иностранных государств: Ш., Г., Е. и С. на _ _ - дату выплаты им заработной платы в наличной денежной форме в валюте Российской Федерации в соответствии с подпунктом «а» пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона №173-ФЗ являлись нерезидентами.

Таким образом, произведенный _ _ ООО «***» расчет по заработной плате, выразившийся в выдаче (отчуждению) физическим лицам - нерезидентам валюты Российской Федерации в наличной денежной форме из кассы ООО «***» в размере 15500 рублей согласно требованиям подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона №173-ФЗ являлся валютной операцией между резидентом и нерезидентом. 

Согласно статье 2.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного правонарушения в связи с неисполнением либо ненадлежащим исполнением своих служебных обязанностей. 

Выявленное нарушение явилось основанием для составления _ _ уполномоченным должностным лицом в отношении генерального директора Общества ФИО1 протокола об административном правонарушении, предусмотренном частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, и привлечения ее 23 апреля 2021 г. к предусмотренной данной нормой административной ответственности.

Установленные фактические обстоятельства совершения генеральным директором Общества ФИО1 административного правонарушения и вывод о виновности указанного должностного лица в его совершении подтверждены собранными и исследованными доказательствами, подробно приведенными в вынесенных постановлении и судебном решении, которым дана оценка в соответствии с требованиями статьи 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Проанализировав действующее законодательство и фактические обстоятельства дела, судья районного суда пришел к обоснованному выводу о том, что генеральный директора Общества ФИО1, будучи должностным лицом, при исполнении ею должностных обязанностей, в нарушение требований статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ осуществила _ _ выплату заработной платы нерезидентам - иностранным гражданам в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках, что образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

Доводы жалобы о применении положений трудового законодательства были проверены судьей районного суда и признаны несостоятельными, о чем в решении дана подробная правовая оценка. 

Согласно части 5 статьи 11 Трудового кодекса Российской Федерации правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, если иное не предусмотрено федеральным законом или международным договором Российской Федерации.

Поскольку работники ООО «***» являются гражданами иностранного государства - нерезидентами, то реализация норм трудового права должна осуществляться с соблюдением норм Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». В этой связи доводы жалобы со ссылками на положения Трудового кодекса Российской Федерации подлежат отклонению.

Вопреки мнению ФИО1 в жалобе, совокупности всех условий, при которых в соответствии с положениями частей 2, 3 статьи 3.4 и части 1 статьи 4.1.1 названного Кодекса допускается замена административного штрафа предупреждением, должностным лицом административного органа и судьей районного суда, в данном конкретном случае не установлена.

Кроме того, помимо прочих условий, установленных статьей 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для возможности замены административного штрафа на предупреждение, основополагающим условием для применения указанной нормы названного Кодекса является то обстоятельство, что административное правонарушение совершено впервые.

Согласно правовой позиции изложенной в пункте 43 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4(2018) (утв. Президиумом Верховного Суда Российской Федерации 26.12.2018) помимо прочих условий, установленных статьей 4.1.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для возможности замены административного штрафа на предупреждение, основополагающим условием для применения указанной нормы названного Кодекса является то обстоятельство, что административное правонарушение совершено впервые, то есть преференция, предусмотренная статьей 4.1.1 названного Кодекса, является исключительной.

Из материалов дела усматривается, что административное правонарушение совершено ФИО1 не впервые. 

Оценив характер и степень общественной опасности допущенного генеральным директором Общества ФИО1 административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, принимая во внимание фактические обстоятельства дела, должностное лицо административного органа и судья районного суда не нашли оснований для назначения ФИО1 административного наказания в виде предупреждения или признания его малозначительным на основании статьи 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. 

Так, совершенное правонарушение посягает на установленный нормативными правовыми актами порядок общественных отношений в сфере валютного регулирования, обеспечивающего устойчивость валюты Российской Федерации и стабильность внутреннего валютного рынка.

Административное наказание ФИО1 назначено в виде административного штрафа в минимальном размере, предусмотренном санкцией части 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях для должностных лиц, с учетом требований статей 3.1, 3.5 и 4.1 данного Кодекса, характера совершенного административного правонарушения и личности виновной, является справедливым.

Постановление о назначении генеральному директору Общества ФИО1 административного наказания вынесено уполномоченным должностным лицом в пределах срока, установленного частью 1 статьи 4.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, для данной категории дел. 

Нарушений норм процессуального закона при производстве по делу не допущено, нормы материального права применены правильно. 

Обстоятельств, которые в силу статьи 24.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях влекут прекращение производства по делу, не установлено. 

На основании изложенного, руководствуясь статьями 30.6 - 30.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья 

решил:

постановление заместителя начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Мурманской области № 307 от 23 апреля 2021 года и решение судьи Полярнозоринского районного суда Мурманской области от 26 июля 2021 года, вынесенные в отношении генерального директора ООО «***» ФИО1, оставить без изменения, а жалобу ФИО1 - без удовлетворения.

Судья 

Мурманского областного суда А.П. Синица