Дело № 1-84/2019

ПРИГОВОР

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

г. Нязепетровск 23 декабря 2019 года

Нязепетровский районный суд Челябинской области в составе:

председательствующего Смольниковой Т.Г.,

при секретаре Щипицыной Е.А.,

с участием

государственных обвинителей Мичурина Е.В., Студеникина И.Н.,

подсудимого ФИО1,

защитника адвоката Абрамовского Р.А.,

представителя потерпевшего Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> ФИО2,

рассмотрев в открытом судебном заседании материалы уголовного дела в отношении: 

ФИО1, родившегося ДД.ММ.ГГГГ в 

<

адрес>, гражданина 

<

данные изъяты>, зарегистрированного и проживающего по адресу 

<

адрес>, 

<

данные изъяты>, ранее не судимого

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации, 

установил:

ФИО1 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в особо крупных размерах, при следующих обстоятельствах.

ФИО1 является единственным учредителем ООО «Башкирские нефтепродукты», назначен на должность директора решением единственного учредителя № от ДД.ММ.ГГГГ.

Место нахождения общества определено по адресу: 

<

адрес>.

В соответствии с п. 6.1. раздела 6 Устава ООО «Башкирские нефтепродукты» единственный участник Общества принимает на себя функции общего собрания участников.

Согласно п. 7.1 раздела 7 Устава ООО «Башкирские нефтепродукты» единоличным исполнительным органом Общества является директор, который назначается единственным участником общества на неопределённый срок.

Согласно п. 7.2 раздела 7 Устава ООО «Башкирские нефтепродукты» директор общества: без доверенности действует от имени Общества, представляет его интересы и совершает сделки; выдает доверенности на право представительства от имени Общества, в том числе доверенности с правом передоверия; издает приказы о назначении на должности работников Общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания; осуществляет иные полномочия, не отнесенные Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» или Уставом Общества к компетенции Общего собрания участников Общества; обеспечивает соответствие сведений об участниках Общества и о принадлежащих им долях или частях долей в уставном капитале Общества, о долях или частях долей, принадлежащих Обществу, сведениям, содержащимся в едином государственном реестре юридических лиц, и нотариально удостоверенным сделкам по переходу долей в уставном капитале Общества, о которых стало известно Обществу.

Исходя из этого, ФИО1 в период с ДД.ММ.ГГГГ. по настоящее время является директором и единственным учредителем ООО «Башкирские нефтепродукты» в связи с чем, в указанный период времени он выполнял функции единоличного исполнительного органа, осуществляющего управленческие, организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции по текущему руководству деятельностью данной коммерческой организации с подотчётностью самому себе как вышестоящему органу управления коммерческой организации (Общества), то есть являлся руководителем указанной коммерческой организации. 

При вступлении в должность ФИО1, в силу положений Конституции РФ (ст. 57), требований налогового и гражданского законодательства (ст. ст. 19, 23, 45, 46, 69 НК РФ, ст. 855 ГК РФ) и иных нормативных (ст. 7 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете», «Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», утвержденного приказом Минфина РФ № 34Н от 29.07.1998) и локальных актов (Устав ООО «Башкирские нефтепродукты»), был наделен обязанностью уплачивать законно установленные налоги.

ФИО1, осуществляя функции руководителя коммерческой организации (Общества) в должности директора ООО «Башкирские нефтепродукты», расположенного по адресу: 

<

адрес>, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, выполняя свои руководящие полномочия текущей деятельностью данного предприятия по указанному юридическому адресу, а также по фактическому адресу организации: 

<

адрес>, в нарушение положений ст. 57 Конституции РФ, ст. ст. 23, 45 Налогового кодекса Российской Федерации действуя умышленно, сокрыл денежные средства организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам с руководимой им организации, в особо крупном размере, при следующих обстоятельствах.

ФИО1 достоверно знал, что согласно требованиям пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации определена очередность списания денежных средств со счета организации. При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

- в первую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни или здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

- во вторую очередь по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими или работавшими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;

- в третью очередь по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;

- в четвертую очередь по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

- в пятую очередь по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

ФИО1, как руководитель предприятия ООО «Башкирские нефтепродукты», являющегося налогоплательщиком, достоверно знал о предусмотренных обязанностях платить законно установленные налоги и сборы, ему были известны права и ответственность налогоплательщика.

ФИО1 как директор и руководитель, несет ответственность за организацию бухгалтерского учета на руководимом им предприятии, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций, формирование учетной политики, своевременное предоставление полной и достоверной бухгалтерской отчетности возглавляемого им предприятия, за организацию хранения первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. 

Умышленно дискриминируя интересы бюджетной системы РФ, нарушая очерёдность, установленную п. 2 ст. 855 Гражданского кодекса Российской Федерации в виде списания и перечисления задолженности по уплате налогов и сборов в бюджет, директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1, являясь единоличным исполнительным органом ООО «Башкирские нефтепродукты», желал обеспечить получение предприятием (Обществом) прибыли в большем объёме, пополнить его оборотные средства, оплатить текущие обязательства предприятия (в том числе кредиторские задолженности) и общехозяйственные расходы, произвести расчёты с контрагентами и кредиторами, обеспечить иные нужды и обязательства ООО «Башкирские нефтепродукты» и таким образом преследовал цель сохранить для себя контроль за активами предприятия и возможностью влияния на его финансово-хозяйственную и производственную политику.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1, занимая должность директора ООО «Башкирские нефтепродукты», то есть являясь руководителем коммерческой организации, обладая, согласно Уставу ООО «Башкирские нефтепродукты», правом распоряжения имуществом возглавляемой им организации, имея доступ и право распоряжения поступающими на расчётные счета, в кассу данного предприятия денежными средствами, в том числе имея право распоряжения дебиторской задолженностью ООО «Башкирские нефтепродукты», имея реальную возможность для своевременной и полной оплаты задолженности по налогам, действуя из вышеуказанной иной личной заинтересованности и в целях удовлетворения собственных коммерческих интересов как учредителя данного предприятия (Общества), нарушая требования законодательства, иных нормативных и локальных актов - допустил сокрытие денежных средств организации на сумму 12 184 060,10 рублей, которая в соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ признается особо крупным размером, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам с руководимой им организации.

Так по результатам выездной налоговой проверки ООО «Башкирские нефтепродукты» по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> была доначислена недоимка по налогу на добавленную стоимость в размере 15 369 543 рублей, о чем директору ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 было достоверно известно. 

Кроме этого, по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ у организации ООО «Башкирские нефтепродукты» имелась задолженность по текущим налогам (НДС) в сумме 2 345 978 рублей, о чём ФИО1 также было достоверно известно.

Однако, ФИО1, являясь руководителем ООО «Башкирские нефтепродукты», ответственным за его финансово-хозяйственную деятельность, желая неправомерно обеспечить прибыль и стабильную работу предприятия за счет неуплаты недоимки по налогам, имея преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам с руководимой им организации, умышленно проигнорировал обязанность по своевременной и полной уплате налогов, доначисленные и текущие налоги в сумме 17 715 521 рублей, в установленном законом порядке не уплатил.

На основании и в соответствии с требованиями ст. 69 НК РФ, руководством межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> директору ООО «Башкирские нефтепродукты» направлены требования об уплате налогов, сборов, страховых взносов:

- требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 15 369 543 рублей;

- требование № об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов от ДД.ММ.ГГГГ, срок уплаты до ДД.ММ.ГГГГ НДС в сумме 2 345 978 рублей.

Указанные требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> об уплате налогов выставлены на общую сумму 17 715 521 рублей.

Однако, директором ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 в указанный срок требования налогового органа выполнены не были, прямо и умышленно проигнорированы.

В соответствии со ст. 46 НК РФ: «В случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства (драгоценные металлы) на счетах налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в банках и его электронные денежные средства, за исключением средств на специальных избирательных счетах, специальных счетах фондов референдума. Взыскание налога производится по решению налогового органа (далее - решение о взыскании) путем направления на бумажном носителе или в электронной форме в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, поручения налогового органа на списание и перечисление в бюджетную систему Российской Федерации необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя. Решение о взыскании принимается после истечения срока, установленного в требовании об уплате налога, но не позднее двух месяцев после истечения указанного срока. Решение о взыскании доводится до сведения налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в течение шести дней после вынесения указанного решения. В случае невозможности вручения решения о взыскании налогоплательщику (налоговому агенту) под расписку или передачи иным способом, свидетельствующим о дате его получения, решение о взыскании направляется по почте заказным письмом и считается полученным по истечении шести дней со дня направления заказного письма. Поручение налогового органа на перечисление сумм налога в бюджетную систему Российской Федерации направляется в банк, в котором открыты счета налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, и подлежит безусловному исполнению банком в очередности, установленной гражданским законодательством Российской Федерации».

В связи с тем, что вышеуказанные требования по уплате налога со стороны директора ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 своевременно и в полном объеме исполнены не были, денежные средства на уплату налогов в бюджет от ООО «Башкирские нефтепродукты» в установленные законом сроки не поступили, Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> на основании и в порядке ст. 46 НК РФ были вынесены решения о взыскании налогов за счет денежных средств налогоплательщика - ООО «Башкирские нефтепродукты» для списания и перечисления в бюджет необходимых денежных средств и с целью взыскания имеющейся недоимки: 

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) о взыскании налогов в сумме 15 369 543 рублей;

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ) о взыскании налогов в сумме 2 345 978 рублей.

В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Башкирские нефтепродукты» было открыто два расчетных счета: № в ПАО «Челябинвестбанк» и № в филиале «Уральский» «УМ-БАНК».

В обеспечение решений о взыскании налогов за счет денежных средств, находящихся на счетах ООО «Башкирские нефтепродукты» в банках, Инспекцией приняты решения о приостановлении операций по вышеуказанным расчетным счетам Общества:

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ);

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ); 

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ); 

- решение № от ДД.ММ.ГГГГ (требование № от ДД.ММ.ГГГГ); 

Далее на основании принятых решений о взыскании налога и в соответствии с требованиями ст. 46 НК РФ руководство Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> выставило на расчетный счет ООО «Башкирские нефтепродукты» № открытый в ПАО «Челябинвестбанк» инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджет необходимых денежных средств на суммы имеющейся недоимки по налогам, в результате чего на данном расчётном счете руководимого ФИО1 предприятия образовалась бюджетная картотека.

Так, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> на расчетный счет ООО «Башкирские нефтепродукты» № открытый в ПАО «Челябинвестбанк» выставлены поручения на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (инкассовые поручения): 

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 15 369 543 рублей по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

- № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 2 345 978 рублей по решению № от ДД.ММ.ГГГГ;

Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ООО «Башкирские нефтепродукты» не выплатило в бюджет сумму налога (НДС) в размере 17 715 521 руб.

Директор и единственный учредитель ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1, преследуя свой преступный умысел, направленный на сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам с руководимой им организации, умышленно, с целью сокрытия денежных средств ООО «Башкирские нефтепродукты», достоверно осведомленный о том, что руководство Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № по 

<

адрес> выставило на расчетный счет ООО «Башкирские нефтепродукты» инкассовые поручения на списание и перечисление в бюджет необходимых денежных средств на суммы имеющейся недоимки по налогам, в связи с невыполнением требований об уплате налогов, в связи с чем любые денежные средства поступившие, на расчетный счет ООО «Башкирские нефтепродукты», согласно выставленных инкассовых поручений, незамедлительно будут перечислены в бюджет в счет погашения задолженности по уплате налогов, умышленно, с целью их сокрытия, в период с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ, более точное время в ходе следствия не установлено, ФИО1, через своих сотрудников, сообщил не осведомленным о его преступных намерениях, представителям контрагентов, с которыми у ООО «Башкирские нефтепродукты» имелись финансово-хозяйственные отношения, путем направления уведомлении (электронных писем) о необходимости заключения договоров уступки права требования (цессии), согласно которым расчет за поставленные в соответствии с заключенными договорами нефтепродукты, необходимо произвести, минуя расчетные счета ООО «Башкирские нефтепродукты», и направить денежные средства на расчетный счет взаимозависимой ему организации ООО «Южуралнефтепродукт», то есть в нарушение очередности, установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Так в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 осознавая общественную опасность и противоправность своих действий, действуя умышленно, с целью сокрытия денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, заключил договоры уступки права требования (цессии) со следующими организациями:

- договор № Б/Н уступки права требования долга (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «АльпСервис» (ИНН №) на сумму 5 961 582,40 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования долга (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с АО «Нязепетровское автотранспортное предприятие» (ИНН №) на сумму 884 205,20 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования долга (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Пекарня Шемахинская» (ИНН №) на сумму 64 984,88 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования долга (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Камышловский клеевой завод» (ИНН №) на сумму 56 801,44 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с Школа МАОУ № Сысерсткого городского округа 

<

адрес> (ИНН №) на сумму 34 844,50 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ГРКЦ «Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних 

<

адрес>» (ИНН №) на сумму 10 948,40 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ГРКЦ «Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних 

<

адрес>» (ИНН №) на сумму 10 494,40 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ГРКЦ «Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних 

<

адрес>» (ИНН №) на сумму 4 622,40 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с МУП «Горкомсети» (Сухой лог) (ИНН №) на сумму 50 540,00 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с МУП «Горкомсети» (Сухой лог) (ИНН №) на сумму 44 042,00 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с МУП «Горкомсети» (Сухой лог) (ИНН №) на сумму 61 346,90 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с МУП «Горкомсети» (Сухой лог) (ИНН №) на сумму 57 456,04 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с МУП «Горкомсети» (Сухой лог) (ИНН №) на сумму 23 720,95 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с МУП «Горкомсети» (Сухой лог) (ИНН №) на сумму 28 093,02 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «УралГравитонСервис» (ИНН №) на сумму 229 061,89 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с Управлением образования Нижнесергинского муниципального района 

<

адрес> (ИНН №) на сумму 2 055,00 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ЧОБУ «Нязепетровское лесничество» (ИНН №) на сумму 5 715,00 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ЧОБУ «Нязепетровское лесничество» (ИНН №) на сумму 47 658,20 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с Школой № 

<

адрес> (ИНН №) на сумму 13 505,00 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Теплоснаб» (ИНН №) на сумму 6 040,00 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ГБУ 

<

адрес> Природный парк «Оленьи ручьи»» (ИНН №) на сумму 31 170,65 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ГБУ 

<

адрес> Природный парк «Оленьи ручьи»» (ИНН №) на сумму 44 017,95 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ГБУ 

<

адрес> Природный парк «Оленьи ручьи»» (ИНН №) на сумму 56 834,50 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ГБУ 

<

адрес> Природный парк «Оленьи ручьи»» (ИНН №) на сумму 50 248,70 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ГБУ 

<

адрес> Природный парк «Оленьи ручьи»» (ИНН №) на сумму 38 621,10 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Инфорком-Сеть» (ИНН №) на сумму 183 819,10 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Артидорсервис» (ИНН №) на сумму 96 600,48 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Артидорсервис» (ИНН №) на сумму 98 509,38 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Назаров Сикьюррити Технолоджис» АЗС (ИНН №) на сумму 3 076,15 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с Школой - интернатом № 

<

адрес> (ИНН №) на сумму 4 122,00 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) с 

<

адрес> (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 311 190,77 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) с 

<

адрес> (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 67 525,00 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) с 

<

адрес> (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 81 238,20 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) с 

<

адрес> (ИНН №) от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 99 335,65 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с Нязепетровским ГОРПО (ИНН №) на сумму 146 223,77 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Геосервис» (ИНН №) на сумму 7 456,23 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «ЛесТопСнаб» (ИНН №) на сумму 1 893,92 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ИП «

<

данные изъяты>» (ИНН №) на сумму 13 137,30 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с Комплексным центром 

<

адрес> (ИНН №) на сумму 25 588,00 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с НМКУ «Комплексный центр» (ИНН №) на сумму 5 665,00 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с МУП «Жилкомсервис-СЛ» (Сухой лог) (ИНН №) на сумму 76 007,67 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с МУП «Жилкомсервис-СЛ» (Сухой лог) (ИНН №) на сумму 116 784,18 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с МУП «Жилкомсервис-СЛ» (Сухой лог) (ИНН №) на сумму 120 597,05 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с МУП «Жилкомсервис-СЛ» (Сухой лог) (ИНН №) на сумму 132 582,22 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с МУП «Жилкомсервис-СЛ» (Сухой лог) (ИНН №) на сумму 139 959,97 рублей; 

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с Национальным парком «Аракаево» 

<

адрес> (ИНН №) на сумму 13 477,45 рублей;

- договор № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Кислород» (ИНН №) на сумму 2 259,77 рублей;

Руководители указанных организаций, не осведомленные о преступных намерениях ФИО1, на основании вышеуказанных договоров уступки права требования (цессии), произвели оплату задолженности перед ООО «Башкирские нефтепродукты», образовавшейся на основании договоров поставки нефтепродуктов не на расчетный счет ООО «Башкирские нефтепродукты» № открытый в ПАО «Челябинвестбанк», обремененный бюджетной картотекой, а на расчетный счет ООО «Южуралнефтепродукт» (ИНН №) (контрагент ООО «Башкирские нефтепродукты»), то есть в нарушение очередности, установленной п. 2 ст. 855 ГК РФ.

Сумма денежных средств, перечисленных контрагентами ООО «Башкирские нефтепродукты» по договорам уступки права требования (цессии) в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» составила 9 490 399 рублей.

Кроме этого, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1, располагая сведениями о наличии задолженности перед бюджетом по налогам, а также о принятых налоговым органом мерах принудительного взыскания указанной задолженности, действуя во исполнение возникшего преступного умысла, направленного на сокрытие денежных средств организации, за счет которых, в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по текущим платежам по налогам, путём направления соответствующих писем достиг соглашения с руководством МУП «Водоканал» (ИНН №) о погашении задолженности перед ООО «Башкирские нефтепродукты» за поставленные нефтепродукты по контракту на поставку товара № № от ДД.ММ.ГГГГ, векселями Сбербанка России.

Далее в указанный период времени руководство МУП «Водоканал», не осведомленное о преступных намерениях ФИО1, передало действующим по доверенностям представителям ООО «Башкирские нефтепродукты» в счёт погашения задолженности за поставленные нефтепродукты векселя Сбербанка России:

- вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 825 573,38 рублей, передан по акту приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

- вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 400 885,97 рублей, передан по акту приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

- вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 409 448,89 рублей, передан по акту приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

- вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 410 227,48 рублей, передан по акту приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

- вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 328 606,01 рублей, передан по акту приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ;

- вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 318 919,39 рублей, передан по акту приема-передачи № от ДД.ММ.ГГГГ.

Указанные полученные векселя директором ООО «Башкирские нефтепродукты» направлены в счёт погашения обязательств Общества перед кредитором ПАО «Челябинвестбанк», а также в счёт погашения задолженности перед контрагентами ИП «

<

данные изъяты>.» и ИП «

<

данные изъяты>».

Общая сумма денежных средств по переданным векселям МУП «Водоканал» (ИНН 

<

***>) в адрес ООО «Башкирские нефтепродукты» составила 2 693 661,12 рублей.

В связи с вышеизложенным, удовлетворение инкассовых поручений предприятием ООО «Башкирские нефтепродукты» должно было производиться в третью очередь, в соответствии с ч. 2 ст. 855 ГК РФ, а расчеты с контрагентами и кредиторами, отнесены банком на пятую очередь списания денежных средств. 

Таким образом, в период времени с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ у предприятия ООО «Башкирские нефтепродукты» объективно имелись оборотные средства на общую сумму 12 184 060,10 рублей, однако директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 действуя с преступным умыслом на сокрытие денежных средств руководимой им организации - ООО «Башкирские нефтепродукты», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, достоверно зная об имеющейся у ООО «Башкирские нефтепродукты» недоимке по налогам в размере 17 715 518 рублей и имея возможность частично погасить эту недоимку на сумму 12 184 060,10, фактически утаил указанные денежные средства организации, в результате чего умышленные действия директора ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 привели к тому, что в указанный период из-под действия механизма принудительного взыскания и обязательных платежей были выведены денежные средства в особо крупном размере на сумму 12 184 060,10 рублей, которые согласно выставленных инкассовых поручений, незамедлительно были бы перечислены в бюджет в счет погашения задолженности по уплате налогов и тем самым погашена большая часть недоимки, в сумме 17 715 518 рублей.

В результате чего, ФИО1 действуя умышленно, желая вышеуказанным противоправным способом обеспечить прибыль и стабильную работу предприятия за счет неуплаты недоимки по налогам, в нарушение п. 1 ч. 1 ст. 23, ч. 1 ст. 45 НК РФ, сокрыл денежные средства руководимой им организации - ООО «Башкирские нефтепродукты», за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах должно быть произведено взыскание недоимки по налогам в особо крупном размере на сумму 12 184 060,10 рублей.

В судебном заседании подсудимый ФИО1 вину в предъявленном обвинении признал в полном объеме, в содеянном раскаялся. Суду пояснил, что поскольку ранее не знал хорошо налоговый кодекс, не предполагал, что за такие действия предусмотрена уголовная ответственность. Сейчас понимает, что не должен был так поступать.

Кроме признания подсудимым своей вины, его вина полностью нашла свое подтверждение в ходе судебного следствия и подтверждается следующими доказательствами.

Показаниями представителя потерпевшего ФИО2, из которых следует, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ налоговым органом была проведена выездная налоговая проверка за период осуществления деятельности с ДД.ММ.ГГГГ. по ДД.ММ.ГГГГ., в ходе которой установлена неполная уплата налога на добавленную стоимость в бюджет в сумме 15 369 543 рубля. На данном основании были начислены налоги, пени, штрафы. Далее в адрес ООО «Башкирские нефтепродукты» было выставлено требование об уплате доначисленного налога сроком до ДД.ММ.ГГГГ. В указанный срок добровольно ООО «Башкирские нефтепродукты» налог не уплатили, в связи с чем были приняты меры о взыскании денежных средств за счет списания денежных средств со счетов налогоплательщика. Также было выявлено, что после вступления в законную силу решения налогового органа и окончании срока уплаты налога по требованию ООО «Башкирские нефтепродукты» руководителем данного предприятия ФИО1 были предприняты меры по выводу денежных средств, за счет которых должно было производиться взыскание налогов, сборов и страховых взносов, путем заключения договора уступки прав требования с ООО «Южуралнефтепродукт», о чем было сообщено в следственные органы. На сегодняшний день налог полностью оплачен, остались только неуплаченные пени и штрафы.

В соответствии со ст. 281 УПК РФ были оглашены показания представителя потерпевшего ФИО2 от ДД.ММ.ГГГГ., данные в ходе предварительного следствия (т. 6 л.д. 170-173), из которых следует, что поскольку не были исчерпаны все меры, направленные на взыскание недоимки по налогам с ООО «Башкирские нефтепродукты» в соответствии с требованиями налогового законодательства, у них не имеется оснований для предъявления гражданского иска к директору ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1

ФИО2 подтвердила данные показания.

Показаниями свидетеля С.Е.Б., которая пояснила, что ею была осуществлена выездная налоговая проверка в отношении ООО «Башкирские нефтепродукты». В ходе проверки было установлено, что ООО «Башкирские нефтепродукты» взаимодействовало с организацией ООО «Техпромсервис», которая реально не исполняла своих обязательств по заключенному договору, обладала признаками номинальности, поскольку не являлась ресурсодержателем нефтепродуктов на нефтебазах. Также в ходе проведения налоговой проверки была установлена неполная уплата налога на добавленную стоимость в бюджет, в результате неправильного исчисления налога, вследствие необоснованного предъявления к вычету из бюджета налога на добавленную стоимость в сумме 15 369 543 рубля, были начислены пени около 4 млн. рублей и штраф в размере около 3 млн. рублей. Налогоплательщику были выставлены требования, которые он не исполнил. Учредителем и руководителем ООО «Южуралнефтепродукт» является ФИО3, который совместно с ФИО1 в равных долях владеет ООО «Ункурдинская нефтебаза». Кроме того у ООО «Башкирские нефтепродукты» и ООО «Южуралнефтепродукт» отсутствует имущество и основные средства, а все имущество, активы принадлежат ООО «Ункурдинской нефтебазе», то есть ООО «Южуралнефтепродукт» фактически является взаимозависимым лицом ООО «Башкирские нефтепродукты». Кроме того у ООО «Южуралнефтепродукт» постоянно растет задолженность перед ООО «Башкирскими нефтепродуктами», а у ООО «Башкирских нефтепродуктов» задолженности перед ООО «Южуралнефтепродукт» нет, то есть оснований для заключения договоров уступки права требования у ООО «Башкирские нефтепродукты» не имелось и это было сделано с целью сокрытия денежных средств, за счет которых должно производиться взыскание налогов.

Показаниями свидетеля С.А.А., согласно которых в ДД.ММ.ГГГГ была проведена выездная налоговая проверка, в результате которой предприятию ООО «Башкирские нефтепродукты» была начислена сумма налога к уплате в бюджет. В связи с отсутствием добровольного погашения этой суммы, после даты решения вступления в законную силу у ООО «Башкирские нефтепродукты» образовалась задолженность и отделом урегулирования задолженности обеспечения процедур банкротства МИФНС № было выставлено требование от ДД.ММ.ГГГГ сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ. После того как по данному требованию исполнение не было произведено, было принято решение в соответствии со ст. 46 НК РФ о взыскании задолженности за счет денежных средств налогоплательщика, находящихся на счетах в банке и были вынесены решения ДД.ММ.ГГГГ на сумму 23 307 000 рублей, были направлены инкассовые поручения во исполнения решения о взыскании задолженности за счет денежных средств на расчетных счетах налогоплательщика, в кредитные организации были направлены решения о приостановлении операций по расчетным счетам. Затем в Нязепетровский РОСП через межведомственный электронный документооборот направлялись постановления о взыскании задолженности за счет имущества налогоплательщика. В счет погашения задолженности денежные средства начали поступать с ДД.ММ.ГГГГ, но основные суммы стали поступать с ДД.ММ.ГГГГ. Сумма, выставленная по итогам выездной проверки на сегодняшний день погашена полностью.

Показаниями свидетеля К.И.В., согласно которых в ДД.ММ.ГГГГ от ФИО1 ему стало известно, что у него проблемы с налоговой, а так как они вместе работали, являлись учредителями ООО «Ункурдинская нефтебаза», решили совместно решать эту проблему. Чтобы не приостанавливать деятельность, договорились, что он забирает себе всех контрагентов, аккумулируют на своем счете денежные средства, а затем отправляет их на счета ООО «Башкирские нефтепродукты» с целью уплаты налогов. Все денежные средства, перечисленные на счет ООО «Южуралнефтепродукт» от контрагентов ООО «Башкирские нефтепродукты», впоследствии были перечислены на счет ООО «Башкирские нефтепродукты».

Оглашенными в соответствии со ст. 281 УПК РФ показаниями свидетелей П.Ю.И., Ш.Т.А., Т.А.С., П.Т.Ф., Л.Н.В., М.Е.В., У.В.Г., Р.В.И., У.Е.А., М.С.Н., В.С.Ю., Б.М.В., Р.Е.А., П.Т.И., Ф.Т.А., Б.С.А., К.М.А., Я.Л.Н., З.Ю.С., Н.Е.И., Ф.Н.В., П.А.С., К.А.С., С.В.В., П.О.В., А.Ф.К. и Г.О.В. 

Показаниями свидетеля П.Ю.И. от ДД.ММ.ГГГГ. (т. 3 л.д. 206-209), из которых следует, что она является индивидуальным предпринимателем, осуществляет ведение бухгалтерского учета юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на основании договоров об оказании услуг. У нее с ООО «Башкирские нефтепродукты» заключен договор об оказании бухгалтерских услуг. У ООО «Башкирские нефтепродукты» имеется задолженность по налогам. У неё на компьютере имеется программа СКБ «Контур», на которую по телекоммуникационным каналам связи приходили требования об уплате налогов, направленные в адрес ООО «Башкирские нефтепродукты» налоговым органом. Данные требования она распечатывала и передавала директору ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 Все документы в отношении ООО «Башкирские нефтепродукты, которые приходили на СКБ «Контур» из налогового органа, она распечатывала и передавала ФИО1 Также у нее заключен договор об оказании бухгалтерских услуг с ООО «Южуралнефтепродукт». Распоряжаться расчетным счетом ООО «Башкирские нефтепродукты» имеет право ФИО1, ключи «клиент банк» находятся у него. Операции по счетам она не осуществляет. Она только забирает банковские выписки и заносит их в программу «1С Бухгалтерия».

Показаниями свидетеля Ш.Т.А. от ДД.ММ.ГГГГ. (т. 3 л.д. 211-213)из которых следует, что с ДД.ММ.ГГГГ является директором ООО «Шемахинская пекарня». Изначально у них был заключен договор на поставку топлива с ООО «Башкирские нефтепродукты». Затем оплата стала осуществляться в ООО «Южуралнефтепродукт» на основании договоров уступки права требования.

Показаниями свидетеля Т.А.С. от ДД.ММ.ГГГГ. (т. 3 л.д. 227-230) из которых следует, что с ДД.ММ.ГГГГ она работает в ООО «Ункурдинская нефтебаза» Учредителями ООО «Ункурдинская нефтебаза» являются ФИО1 и ФИО50. Основной функцией ООО «Ункурдинская нефтебаза» является хранение нефтепродуктов (бензина, дизельного топлива). Согласно решению общества ФИО1 является управляющим ООО «Ункурдинская нефтебаза». ФИО1 также является руководителем ООО «Башкирские нефтепродукты». ФИО3 является руководителем ООО «Южуралнефтепродукт». В основном ООО «Ункурдинская нефтебаза осуществляет хранение нефтепродуктов, которые закупают ООО «Башкирские нефтепродукты» и ООО «Южуралнефтепродукт». Примерно до ДД.ММ.ГГГГ на нефтебазе хранились нефтепродукты, закупаемые ООО «Башкирские нефтепродукты». С ДД.ММ.ГГГГ все нефтепродукты стали закупаться на ООО «Южуралнефтепродукт». ООО «Башкирские нефтепродукты» и ООО «Ункурдинская нефтебаза» являются взаимозависимыми организациями, поскольку ФИО1 является руководителем данных организаций. Всем процессом ООО «Ункурдинская нефтебаза» руководит лично ФИО1 Он приезжает на нефтебазу примерно 1-2 раза в месяц.

Показаниями свидетеля П.Т.Ф. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 3 л.д. 237-241) из которых следует, что работает главным бухгалтером в АО «Нязепетровское АТП». С ДД.ММ.ГГГГ АО «Нязепетровское АТП» закупало топливо по договору с ООО «Башкирские нефтепродукты». В мае 2018 года по телефону им сообщили, что счета ООО «Башкирские нефтепродукты» заблокированы налоговой инспекцией и что все платежи необходимо осуществить на расчетный счет ООО «Южуралнефтепродукт».

Показаниями свидетеля Л.Н.В. от ДД.ММ.ГГГГ. (т. 4 л.д. 160-163) из которых следует, что является председателем совета Нязепетровского Городского потребительского общества. С ДД.ММ.ГГГГ Нязепетровским ГОРПО заключен договор поставки нефтепродуктов с ООО «Башкирские нефтепродукты». В летний период ДД.ММ.ГГГГ им по телефону позвонил представитель ООО «Башкирские нефтепродукты» и пояснил, что их организация реорганизуется и что им необходимо заключить договор уступки права требования долга (цессии), по которому задолженность необходимо оплатить в адрес ООО «Южуралнефтепродукт». Был заключен трехсторонний договор цессии, по которому всю задолженность они оплатили на счет ООО «Южуралнефтепродукт».

Показаниями свидетеля М.Е.В. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 4 л.д. 177-180) из которых следует, что работает юристом в комплексном центре социального обслуживания населения. Комплексным центром ДД.ММ.ГГГГ заключен договор № поставки нефтепродуктов с ООО «Башкирские нефтепродукты». По данному договору их организация приобретала у ООО «Башкирские нефтепродукты» бензин. В ДД.ММ.ГГГГ по электронной почте им пришло письмо от ООО «Башкирские нефтепродукты», в котором было указано, что ООО «Башкирские нефтепродукты» реорганизуется и что они начинают работать по предоплате 100%, им пояснили, что у их организации налоговым органом арестованы счета и что задолженность необходимо перечислить в адрес ООО «Южуралнефтепродукт». В связи с этим сотрудники ООО «Башкирские нефтепродукты» предложили им заключить договор уступки права требования (цессии), по которому их задолженность необходимо оплатить в адрес ООО «Южуралнефтепродукт». В счёт погашения долга в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» ДД.ММ.ГГГГ. их организацией несколькими платежами внесена сумма в размере 25 588 рублей.

Показаниями свидетеля У.В.Г. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 4 л.д. 199-202) из которых следует, что является руководителем ЧОБУ «Нязепетровское лесничество». У них с ООО «Башкирские нефтепродукты» были заключены договора поставки топлива. В конце мая, начале ДД.ММ.ГГГГ представители ООО «Башкирские нефтепродукты» предложили перечислить имеющуюся задолженность в адрес ООО «Южуралнефтепродукты». От ООО «Башкирские нефтепродукты» по электронной почте поступил договоры уступки права требования (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ по дизельному топливу и от ДД.ММ.ГГГГ по бензину, согласно которым ООО «Башкирские нефтепродукты» передают право требования с ЧОБУ «Нязепетровское лесничество» долга в размере 5 715 рублей и 47 658 рублей 20 копеек ООО «Южуралнефтепродукт». В счёт погашения долга в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» ДД.ММ.ГГГГ их организацией несколькими платежами внесена сумма долга.

Показаниями свидетеля Р.В.И. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 4 л.д. 238-241) из которых следует, что он работает в ООО «Теплоснаб». ДД.ММ.ГГГГ заключен договор № поставки нефтепродуктов с ООО «Башкирские нефтепродукты», по которому их организация приобретала у ООО «Башкирские нефтепродукты» бензин. От ООО «Башкирские нефтепродукты» по электронной почте поступил договор уступки права требования (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» передают право требования с ООО «Теплоснаб» долга в размере 6 040 рублей ООО «Южуралнефтепродукт». В счёт погашения долга в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» ДД.ММ.ГГГГ их организацией внесена сумма в размере 6 040 рублей.

Показаниями свидетеля У.Е.А. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 5 л.д. 1-4) из которых следует, что ООО «УралГравитонСервис» ДД.ММ.ГГГГ заключен договор № поставки нефтепродуктов с ООО «Башкирские нефтепродукты», по которому их организация приобретала у ООО «Башкирские нефтепродукты» бензин и дизельное топливо. С представителями ООО «Башкирские нефтепродукты» они общались по электронной почте. В ДД.ММ.ГГГГ по электронной почте им пришло письмо от ООО «Башкирские нефтепродукты», в котором было указано, что ООО «Башкирские нефтепродукты» реорганизуется и необходимо заключить договор на поставку нефтепродуктов с ООО «Южуралнефтепродукт». Имеющуюся задолженность представители ООО «Башкирские нефтепродукты» в ДД.ММ.ГГГГ предложили перечислить в адрес ООО «Южуралнефтепродукт». От ООО «Башкирские нефтепродукты» по электронной почте поступил договор уступки права требования (цессии) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» передают право требования с ООО «УралГравитонСервис» долга в размере 229 061 рублей 89 копеек ООО «Южуралнефтепродукт». В счёт погашения вышеуказанного долга в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» по заключенному договору цессии ДД.ММ.ГГГГ их организацией внесена сумма в размере 229 061 рублей 89 копеек по платёжному поручению №.

Показаниями свидетеля М.С.Н. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 5 л.д. 22-23) из которых следует, что работает в должности юрисконсульта МУП «Жилкомсервис-СЛ». В ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Башкирские нефтепродукты» был заключен контракт на заправку ГСМ на автозаправках ООО «Башкирские нефтепродукты». Оплата за ГСМ происходила на расчетный счет ООО «Башкирские нефтепродукты». Затем по инициативе ООО «Башкирские нефтепродукты» заключались договоры уступки права требования, на основании которых оплата за ГСМ стала производиться на расчетный счет ООО «Южуралнефтепродукт». Менеджер ООО «Башкирские нефтепродукты» ему поясняла, что у ООО «Башкирские нефтепродукты» проблемы с расчетным счетом и поэтому необходимо заключить договоры уступки.

Показаниями свидетеля В.С.Ю. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 5 л.д. 58-59) из которых следует, что она работает в должности главного бухгалтера МУП «Горкомсети». Изначально в ДД.ММ.ГГГГ с ООО «Башкирские нефтепродукты» был заключен муниципальный контракт на поставку топлива. Оплата осуществлялась в ООО «Башкирские нефтепродукты». Затем оплата стала осуществляться в ООО «Южуралнефтепродукт» на основании договоров уступки права требования.

Показаниями свидетеля Б.М.В. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 5 л.д. 132-134) из которых следует, что она работает в должности главного специалиста отдела учета и отчетности 

<

адрес>. ООО «Башкирские нефтепродукты» и ООО «Южуралнефтепродукт» поставляли в их адрес ГСМ на основании топливных карт, а они в свою очередь осуществляли оплату за продукцию. В адрес администрации от ООО «Башкирские нефтепродукты» поступали договоры уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым причитающиеся к перечислению денежные средства в ООО «Башкирские нефтепродукты» они должны были перечислить на расчетный счет ООО «Южуралнефтепродукт». В общей сложности администрация района произвела перечисление денежных средств в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» на сумму 559 287,62 рублей.

Показаниями свидетеля Р.Е.А. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 5 л.д. 142-144) из которых следует, что с ДД.ММ.ГГГГ до ДД.ММ.ГГГГ МАОУ «ООШ №» имело договорные отношения с ООО «Южуралнефтепродукт». С данными юридическим лицом был заключен договор в связи с тем, что общество стало победителем аукциона. В последствии ООО «Башкирские нефтепродукты» вместо ООО «Южуралнефтепродукт» стало поставлять им продукцию - ГСМ. Для неё ООО «Башкирские нефтепродукты» и ООО «Южуралнефтепродукт» - это одно и то же общество, так как переговоры с менеджерами ведутся по одному и тому же телефону, электронная переписка поступает с одного и того же адреса электронной почты. В ДД.ММ.ГГГГ МАОУ «ООШ №» осуществило перечисление денежных средств в сумме 34 844 50 копеек на расчетный счет ООО «Южуралнефтепродукт» на основании договора от ДД.ММ.ГГГГ уступки права требования.

Показаниями свидетеля П.Т.И. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 5 л.д. 151-153), согласно которых с ДД.ММ.ГГГГ МАОУ «СОШ №» имело договорные отношения с ООО «Южуралнефтепродукт». В адрес школы руководством ООО «Башкирские нефтепродукты» было направлено информационное письмо, в содержании которого указывалось, что они просят произвести оплату в сумме 13 505,00 рублей дебиторской задолженности с основанием платежа «По договору уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ» на расчетный счет ООО «Южуралнефтепродукт». Оплата в сумме 13 505 рублей на расчетный счет ООО «Южуралнефтепродукт» производилась на основе данного договора уступки права требования, который являлся трехсторонним ООО «Башкирские нефтепродукты», ООО «Южуралнефтепродукт» и МАОУ СОШ №. Дебиторская задолженность образовалась в рамках договорных отношений с ООО «Башкирские нефтепродукты».

Показаниями свидетеля Ф.Т.А. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 5 л.д. 160-162) согласно которых ООО «Башкирские нефтепродукты» поставляло в адрес Государственного казенного общеобразовательного учреждения 

<

адрес> «Екатеринбургская школа - интернат №» ГСМ в рамках заключенного договора, а ООО «Южуралнефтепродукт» по причине того, что согласно поступившего также в адрес учреждения договора уступки права требования на учреждение возлагалась обязанность по перечислению денежных средств за ранее поставленную ООО «Башкирские нефтепродукты» продукцию на расчетный счет ООО «Южуралнефтепродукт». Всего на расчетный счет ООО «Южуралнефтепродукт» было перечислено 4 122 рубля. Известно, что договор цессии был оформлен в связи с тем, что ООО «Башкирские нефтепродукты» было реорганизовано. Договор цессии поступил посредством почтового отправления.

Показаниями свидетеля Б.С.В. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 5 л.д. 168-169), согласно которых ООО «Башкирские нефтепродукты» является контрагентом ООО «Артидорсервис» более 5 лет. В ДД.ММ.ГГГГ между организациями заключались сделки, предметом которых являлась поставка нефтепродуктов. В ДД.ММ.ГГГГ у ООО «Артидорсервис» образовалась кредиторская задолженность перед ООО «Башкирские нефтепродукты». Перед одним из очередных формирований платежных поручений на оплату в адрес ООО «Башкирские нефтепродукты», от этой организации на электронную почту пришло письмо, из которого следовало, что у ООО «Башкирские нефтепродукты» заблокирован расчетный счет налоговым органом, в связи с этим, организация просила погашать кредиторскую задолженность путем перечисления денежных средств в адрес ООО «Южуралнефтепродукт». После этого, также направлялся проект договора цессии, по которому ООО «Башкирские нефтепродукты» уступало право требования по погашению имеющихся задолженностей «Артидорсервис» организации ООО «Южуралнефтепродукт».

Показаниями свидетеля К.М.А. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 5 л.д. 184-185), согласно которых ООО «Башкирские нефтепродукты» является одним из контрагентов ООО «ЛесТопСнаб» с ДД.ММ.ГГГГ В ДД.ММ.ГГГГ обнаружилась задолженность перед ООО «Башкирские нефтепродукты». Примерно в этот же период от представителей ООО «Башкирские нефтепродукты» поступило предложение производить расчеты по образовавшейся задолженности в адрес ООО «Южуралнефтепродукт». Для этого было предложено заключить договор цессии. Было дано согласие на заключение договора цессии. Проект был направлен в адрес по электронной почте. В ходе общения с менеджерами ООО «Башкирские нефтепродукты» было понятно, что деятельность ООО «Башкирские нефтепродукты» прекращается, а новой организацией, с которой было предложено работать на тех же условиях, что и раньше является ООО «Южуралнефтепродукт».

Показаниями свидетеля Я.Л.Н. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 5 л.д. 191-193), из которых следует, что ДД.ММ.ГГГГ между ГБУ СО ПП «Оленьи ручьи» и ООО «Башкирские нефтепродукты» был заключен государственный контракт № на поставку ГСМ. ДД.ММ.ГГГГ. было подписано соглашение о расторжении данного контракта. Вследствие чего был заключен новый государственный контракт с ООО «БНП». Контракт действует до настоящего времени. ООО «Южуралнефтепродукт» фигурировала в договорах уступки права требования как новый кредитор. В соответствии с договорами цессии на ГБУ СО ПП «Оленьи ручьи» возлагалась обязанность в перечислении остатка задолженности по договорным отношениям с ООО «Башкирские нефтепродукты» на расчетный счет ООО «Южуралнефтепродукт».

Показаниями свидетеля З.Ю.С. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 5 л.д. 205-208), согласно которых Управление образования администрации Нижнесергинского муниципального района, а также НМКУ «Комплексный центр» имели договорные отношения с ООО «Башкирские нефтепродукты» и ООО «Южуралнефтепродукт». Согласно документам, между Управлением образования и ООО «Башкирские нефтепродукты» был заключен договор поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, который впоследствии по инициативе ООО «Башкирские нефтепродукты» был расторгнут ДД.ММ.ГГГГ. Предметом договора являлась поставка ГСМ. С ООО «Южуралнефтепродукт» заключен договор поставки нефтепродуктов (ГСМ) № от ДД.ММ.ГГГГ, который действует по настоящее время. Договоры между ООО «Башкирские нефтепродукты» и ООО «Южуралнефтепродукт» идентичны, разница имеется лишь в одном - в условиях оплаты. В ДД.ММ.ГГГГ с электронной почты поступил сканированный образ договора уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ., в соответствии с которым право денежного требования задолженности было передано ООО «Южуралнефтепродукт». ДД.ММ.ГГГГ. Управление образования произвело перечисление денежных средств в сумме 2 055 рублей на расчетный счет ООО «Южуралнефтепродукт» в счет оплаты продукции, полученной в рамках договорных отношениях с ООО «Башкирские нефтепродукты». Аналогичная ситуация произошла и с НМКУ «Комплексный центр». После расторжения договора с ООО «Башкирские нефтепродукты» за продукцию НМКУ «Комплексный центр» осталось должно 5 665 рублей. Данные денежные средства были также переведены на расчетный счет ООО «Южуралнефтепродукт» в соответствии с полученным договором уступки права требования, который так же был получен по электронной почте.

Показаниями свидетеля Н.Е.И. от ДД.ММ.ГГГГ (том 5 л.д. 230-232), из которых следует, что ООО «Башкирские нефтепродукты» контрагент ООО «НСТ». В один из периодов в ДД.ММ.ГГГГ у ООО «НСТ» образовалась кредиторская задолженность перед ООО «Башкирские нефтепродукты». В тот же период от сотрудника ООО «Башкирские нефтепродукты» в телефонном режиме поступило устное сообщение о том, что ООО «Башкирские нефтепродукты» желает уступить право требования задолженности по их договору организации ООО «Южуралнефтепродукт». Кроме этого в адрес ООО «НСТ» по электронной почте поступило соответствующее письмо. Таким образом, оплату по неисполненным обязательствам перед ООО «Башкирские нефтепродукты» их организация произвела в адрес ООО «Южуралнефтепродукт».

Показаниями свидетеля Ф.Н.В. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 5 л.д. 246-248), из которых следует, что с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время работает в должности офис-менеджера ООО «БНП». В ООО «Башкирские нефтепродукты» она не работала. В период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ она работала в должности офис-менеджера ООО «Южуралнефтепродукт». Директором общества является ФИО3 ООО «Южуралнефтепродукт» осуществляет деятельность по поставке нефтепродуктов. В её обязанности входило работа с клиентами, заключение договоров, отправка писем. ООО «Башкирские нефтепродукты» и ООО «Южуралнефтепродукт» заключали трехсторонние договора уступки права (требования) на уступку долга. Директором и фактическим руководителем ООО «Башкирские нефтепродукты» является ФИО1 ФИО1 располагается у них в офисе по адресу: 

<

адрес>. Кто и по какой причине являлся инициатором заключения договоров уступки прав требования и оплаты задолженности контрагентами ООО «Башкирские нефтепродукты» в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» ей не известно. Указания о заключении договоров переуступки прав требования (цессии) ей давал директор ООО «Южуралнефтепродукт» ФИО3 Она договаривалась о заключении договоров уступки прав требования (цессии) с: ООО «НСТ», СОШ № 

<

адрес>, Природный парк «Оленьи Ручьи», ООО «Кислород», ООО «Инфорком-Сеть», ООО «Артидорсервис», ООО «ЛесТопСнаб», ИП 

<

данные изъяты>. Копии договоров она отправляла сканом на электронную почту контрагентов, а оригиналы отправляла почтой, также созванивалась и просила подписать договор цессии. Менеджеров ООО «Башкирские нефтепродукты» она не знает.

Показаниями свидетеля С.В.В. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 3 л.д. 190-193), из которых следует, что он является заместителем директора по финансовым вопросам ООО «Альпсервис» с ДД.ММ.ГГГГ по настоящее время. ООО «Башкирские нефтепродукты» является контрагентом ООО «Альпсервис». Между ООО «Альпсервис» и ООО «Башкирские нефтепродукты» в ДД.ММ.ГГГГ был заключен договор поставки нефтепродуктов №, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» поставляло в адрес ООО «Альпсервис» нефтепродукты. ООО «Южуралнефтепродукт» ему знаком, так как является поставщиком топлива в адрес ООО «Альпсервис». В № в ООО «Альпсервис» обратился директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 с просьбой заключить трехсторонний договор уступки права требования (цессии) с ООО «Альпсервис», ООО «Башкирские нефтепродукты» и ООО «Южуралнефтепродукт», на основании которого задолженность ООО «Альпсервис» перед ООО «Башкирские нефтепродукты» по договору поставки № от ДД.ММ.ГГГГ была перечислена их предприятием в адрес ООО «Южуралнефтепродукт». По почте России пришел договор уступки права требования (цессии) № Б/Н от ДД.ММ.ГГГГ, который уже был подписан со стороны ООО «Южуралнефтепродукт» и ООО «Башкирские нефтепродукты». На основании указанного договора вся задолженность в размере 5 961 582,40 рублей была перечислена безналичным способом с расчетного счета ООО «Альпсервис» в адрес ООО «Южуралнефтепродукт». 

Показаниями свидетеля П.О.В. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 5 л.д. 126-127), из которых следует, что она работает в должности главного бухгалтера ГКУ «СРЦН 

<

адрес>». Договоры уступки права требования с ООО «Башкирские нефтепродукты» заключались без номеров от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ, от ДД.ММ.ГГГГ. От ООО «Башкирские нефтепродукты» в электронной форме приходило письмо с информацией о перечислении денежных средств (дебиторской задолженности) с основанием платежа «По договору уступки права требования Б/Н» на ООО «Южуралнефтепродукт». На каждый договор приходило такое письмо. Инициатором заключения договоров уступки права требования и оплаты задолженности в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» было ООО «Башкирские нефтепродукты», по какой причине ей не известно. Оплата задолженности в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» производилась: ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ.

Показаниями свидетеля А.Ф.К. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 5 л.д. 176-177), из которых следует, что в МУК МКК 

<

адрес> в должности главного бухгалтера она работает более пяти лет. ООО «Башкирские нефтепродукты» контрагент МУК МКК 

<

адрес> по поставке нефтепродуктов. В ДД.ММ.ГГГГ МУК МКК 

<

адрес> имело задолженность перед ООО «Башкирские нефтепродукты» по оплате поставок. Летом ДД.ММ.ГГГГ поступил телефонный звонок от представителя ООО «Башкирские нефтепродукты», который сообщил, что необходимо заключить договор цессии и производить оплату задолженности в адрес ООО «Южуралнефтепродукт». Был заключен договор цессии и погашение имеющейся задолженности происходило в адрес ООО «Южуралнефтепродукт».

Показаниями свидетеля Г.О.В. от ДД.ММ.ГГГГ. (том 6 л.д. 35-38), из которых следует, что она работает в МУП «Водоканал» с ДД.ММ.ГГГГ. ДД.ММ.ГГГГ МУП «Водоканал» заключен контракт на поставку нефтепродуктов с ООО «Башкирские нефтепродукты», согласно которому данная организация обязалась поставлять им топливо. С ДД.ММ.ГГГГ от директора ООО «Башкирские нефтепродукты» в МУП «Водоканал» стали приходить письма с просьбой об оплате задолженности векселями Сбербанка. Поскольку это тоже способ безналичной оплаты, то руководство их организации согласилась с предложением директора ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1. Подобных писем от директора ООО «Башкирские нефтепродукты» поступило пять: ДД.ММ.ГГГГ. Векселя в счет оплаты задолженности были переданы по актам приема-передачи. Последний (пятый) вексель был передан представителю ООО «Башкирские нефтепродукты» ДД.ММ.ГГГГ. С ДД.ММ.ГГГГ контракт с ООО «Башкирские нефтепродукты» расторгнут. 

Показания представителя потерпевшего ФИО2, свидетелей С.В.В., С.Е.Б., П.Ю.И., Ш.Т.А., Т.А.С., П.Т.Ф., К.И.В., Л.Н.В., М.Е.В., У.В.Г., Р.В.И., У.Е.А., М.С.Н., В.С.Ю., С.А.А., П.О.В., Б.М.В., Р.Е.А., П.Т.И., Ф.Т.А., Б.С.А., А.Ф.К., К.М.А., Я.Л.Н., З.Ю.С., Н.Е.И., Ф.Н.В., П.А.С., К.А.С. и Г.О.В. были последовательными в ходе предварительного и судебного следствия, получены без нарушения норм закона, объективно подтверждаются собранными по делу доказательствами, не вызывают у суда сомнений в их достоверности, допустимости, объективности, в связи с чем суд берет их за основу. Небольшие расхождения в показаниях свидетелей суд связывает с прошествием времени и субъективным восприятием, не влияющим на суть произошедших событий.

Оснований для оговора свидетелями подсудимого судом не установлено, стороной защиты не приведено. 

Вина подсудимого ФИО1 в совершении данного преступления подтверждается также письменными материалами уголовного дела, а именно:

- сообщением о преступлении от ДД.ММ.ГГГГ., из которого следует, что в ходе проведённой работы сотрудниками Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> выявлен факт совершения директором ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 преступления, предусмотренного ст. 199.2 УК РФ, сокрытие денежных средств организации, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, сборам, страховым взносам в крупном размере (том 1 л.д. 47-59);

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, согласно которому налоговым органом принято решение о взыскании с ООО «Башкирские нефтепродукты» неуплаченных налогов в размере 15 369 543 рублей за счет денежных средств на расчетных счетах организации (том 1 л.д. 99-100);

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ. о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика, согласно которому налоговым органом принято решение о взыскании с ООО «Башкирские нефтепродукты» неуплаченных налогов в размере 2 345 978 рублей за счет денежных средств на расчетных счетах организации (том 1 л.д. 105-106);

- требованием № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, согласно которому налоговым органом по решению № от ДД.ММ.ГГГГ. выставлено требование ООО «Башкирские нефтепродукты» по уплате недоимки по налогам (НДС) в размере 15 695 543 рублей. Установлен срок погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ (том 1 л.д. 108-109);

- требованием № от ДД.ММ.ГГГГ. об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов, согласно которому налоговым органом выставлено требование ООО «Башкирские нефтепродукты» по уплате недоимки по налогам (НДС) в размере 2 345 978 рублей. Установлен срок погашения задолженности до ДД.ММ.ГГГГ. (том 1 л.д. 116-117);

- поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, согласно которому налоговым органом в ПАО «Челябинвестбанк» направлено поручение на списание со счета ООО «Башкирские нефтепродукты» суммы недоимки по налогам (НДС) в размере 15 369 543 рублей (том 1 л.д. 130);

- поручением № от ДД.ММ.ГГГГ. на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика в бюджетную систему РФ, согласно которому налоговым органом в ПАО «Челябинвестбанк» направлено поручение на списание со счета ООО «Башкирские нефтепродукты» суммы недоимки по налогам (НДС) в размере 2 345 978 рублей (том 1 л.д. 137);

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, согласно которому налоговым органом в ПАО «Челябинвестбанк» направлено решение о приостановлении операций по счетам ООО «Башкирские нефтепродукты». Решение принято на основании требования по уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании недоимки по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. (том 1 л.д. 139-140);

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, согласно которому налоговым органом в филиал «Уральский» «УМ-БАНК» направлено решение о приостановлении операций по счетам ООО «Башкирские нефтепродукты». Решение принято на основании требования по уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ. и решения о взыскании недоимки по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. (том 1 л.д. 141-142);

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, согласно которому налоговым органом в ПАО «Челябинвестбанк» направлено решение о приостановлении операций по счетам ООО «Башкирские нефтепродукты». Решение принято на основании требования по уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком уплаты 15.08.2018г. и решения о взыскании недоимки по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. (том 1 л.д. 151-152);

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ. о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке, согласно которому налоговым органом в филиал «Уральский» «УМ-БАНК» направлено решение о приостановлении операций по счетам ООО «Башкирские нефтепродукты». Решение принято на основании требования по уплате налогов № от ДД.ММ.ГГГГ. со сроком уплаты ДД.ММ.ГГГГ и решения о взыскании недоимки по налогам за счет денежных средств на счетах налогоплательщика № от ДД.ММ.ГГГГ. (том 1 л.д. 153-154);

- решением № от ДД.ММ.ГГГГ. о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому налоговым органом принято решение о привлечении ООО «Башкирские нефтепродукты» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения. Согласно решению ООО «Башкирские нефтепродукты доначислены к уплате неправомерно неуплаченные суммы налога (НДС) в размере 15 369 543 рублей, штраф в сумме 3 073 911,50 рублей, пени в сумме 4 864 036,29 рублей (том 2 л.д. 156-206);

- протоколом осмотра места происшествия от ДД.ММ.ГГГГ., из которого следует, что осмотрена территория нефтебазы, расположенная по адресу: 

<

адрес>. На данной территории расположено административное здание, занимаемое главным инженером и операторами ООО «Ункурдинская нефтебаза». На территории также имеется пост охраны, железнодорожная сливная топливная эстакада, 8 резервуаров для хранения топлива, автомобильная эстакада. На резервуарах имеются надписи «Южуралнефтепродукт» (том 2 л.д. 217-220);

- протоколом обыска от ДД.ММ.ГГГГ., из которого следует, что проведён обыск в помещениях занимаемых ООО «Башкирские нефтепродукты» по адресу: 

<

адрес> В ходе обыска изъяты документы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО «Башкирские нефтепродукты» (том 3 л.д. 151-156);

- карточка счета 60 ООО «Южуралнефтепродукт» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, в которой отражены сведения по контрагентам ООО «Башкирские нефтепродукты», с которыми заключены договоры переуступки права требования (цессии) (том 4 л.д. 107-145);

- копией договора поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ООО «Башкирские нефтепродукты» и Нязепетровское ГОРПО заключен договор на поставку нефтепродуктов: бензина и дизельного топлива для автомобилей ГОРПО (том 4 л.д. 168-173);

- копией договора от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» передал (уступил) ООО Южуралнефтепродукт» право требования денежного долга с Нязепетровское ГОРПО в размере 146 223,77 рублей (том 4 л.д. 174-175);

- платежное поручение № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому Челябинский ОБЛПОТРЕБСОЮЗ уплатил в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» сумму денежных средств в размере 40 961,55 рублей. Назначение платежа: «За услуги, согласно договора от ДД.ММ.ГГГГ (за Нязепетровское ГОРПО)» (том 4 л.д. 176);

- копией договора от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» передал (уступил) ООО Южуралнефтепродукт» право требования денежного долга с МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения» Нязепетровского муниципального района 

<

адрес> в размере 25 588 рублей (том 4 л.д. 187);

- копией договора поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ООО «Башкирские нефтепродукты» и МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения» Нязепетровского муниципального района 

<

адрес> заключен договор на поставку нефтепродуктов (топлива) для автомобилей (том 4 л.д. 189-192);

- копией уведомления от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» сообщает МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения» Нязепетровского муниципального района 

<

адрес> о том, что в связи с реорганизацией ООО «Башкирские нефтепродукты» необходимо сделать запрос на договор по поставке нефтепродуктов на ООО «Южуралнефтепродукт» (том 4 л.д. 194);

- платежными поручениями №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым МБУ «Комплексный центр социального обслуживания населения» Нязепетровского муниципального района 

<

адрес> уплатил в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» сумму денежных средств в размере 23 473,50 руб., 1 326,50 руб., 379 руб., 409 руб. Назначение платежа: «ГСМ за май, договор уступки права требования (цессия)» (том 4 л.д. 195, 196, 197, 198);

- копией договора поставки нефтепродуктов от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ООО «Башкирские нефтепродукты» и ЧОБУ «Нязепетровское лесничество» заключен договор на поставку нефтепродуктов - дизельного топлива (том 4 л.д. 207-213);

- копией договора уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» передал (уступил) ООО Южуралнефтепродукт» право требования денежного долга с ЧОБУ «Нязепетровское лесничество» в размере 5 715 руб. (том 4 л.д. 215-216);

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ЧОБУ «Нязепетровское лесничество» уплатило в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» сумму денежных средств в размере 5 715 руб. Назначение платежа: «За дизельное топливо по договору от 15.06.2018» (том 4 л.д. 217);

- копией договора поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ООО «Башкирские нефтепродукты» и ЧОБУ «Нязепетровское лесничество» заключен договор на поставку нефтепродуктов - бензина (том 4 л.д. 218-224);

- копией уведомления, поступившего в адрес ЧОБУ «Нязепетровское лесничество» от ООО «Башкирские нефтепродукты», согласно которому директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 просит оплатить сумму 47 658 руб. дебиторской задолженности с основанием платежа «по договору уступки права требования б/н от 16.06.2018» на ООО «Южуралнефтепродукт» (том 4 л.д. 229);

- копией договора уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» передал (уступил) ООО Южуралнефтепродукт» право требования денежного долга с ЧОБУ «Нязепетровское лесничество» в размере 47 658,20 руб. (том 4 л.д. 230-231);

- платежными поручениями №, №, №, №, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ЧОБУ «Нязепетровское лесничество» уплатило в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» сумму денежных средств в размере 6 826,50 руб., 9 944,56 руб., 8 118,00 руб., 369 руб., 22 031,14 руб., 369 руб., Назначение платежа: «За бензин по договору от 16.06.2018» (том 4 л.д. 232, 232, 234, 235, 236, 237);

- копией договора поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ООО «Башкирские нефтепродукты» и ООО «Теплоснаб» заключен договор на поставку нефтепродуктов - бензина и дизельного топлива (том 4 л.д. 246-248);

- копией договора уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» передал (уступил) ООО Южуралнефтепродукт» право требования денежного долга с ООО «Теплоснаб» в размере 6 040 руб. (том 4 л.д. 255);

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Теплоснаб» уплатило в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» сумму денежных средств в размере 6 040 руб. Назначение платежа: «Оплата по договору уступки права требования от 15.06.2018» (том 4 л.д. 256);

- копией договора поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ООО «Башкирские нефтепродукты» и ООО «УралГравитонСервис» заключен договор на поставку нефтепродуктов - бензина и дизельного топлива (том 5 л.д. 7-10);

- копией договора уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» передал (уступил) ООО Южуралнефтепродукт» право требования денежного долга с ООО «УралГравитонСервис» в размере 229 061,89 руб. (том 5 л.д. 13-14);

- письмом № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому директор ООО «УралГравитонСервис» уведомляет ООО «Южуралнефтепродукт», что оплата по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ в сумме 250 000 руб. включает в себя оплату задолженности по договору цессии от ДД.ММ.ГГГГ в размере 229 061,89 руб. (том 5 л.д. 15);

- платежным поручением № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «УралГравитонСервис» уплатило в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» сумму денежных средств в размере 250 000 руб. Назначение платежа: «Оплата по договору цессии от ДД.ММ.ГГГГ за ГСМ» (том 5 л.д. 16);

- платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым МУП «Жилкомсервис-СЛ» уплатило в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» сумму денежных средств в размере 120 597,05 руб., 140 610,10 руб., 116 784,18 руб., 139 959,97 руб. Назначение платежа: «Оплата по договору уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ (том 5 л.д. 24, 25, 26, 27);

- копиями договоров уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» передал (уступил) ООО Южуралнефтепродукт» право требования денежного долга с МУП «Жилкомсервис-СЛ» в размере 116 784,18 руб., 120 597,05 руб., 132 582,22 руб., 139 959,97 руб., 140 610,10 руб. (том 5 л.д. 36, 37, 38, 39, 40);

- копией контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ООО «Башкирские нефтепродукты» и МУП «Жилкомсервис-СЛ» заключен договор на поставку ГСМ (том 5 л.д. 41-57);

- копией письма в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому главный бухгалтер МУП «Горкомсети» ФИО51. просит по платежному поручению № от ДД.ММ.ГГГГ на сумму 61 346,90 руб. считать верным назначение платежа: «Оплата по договору уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ. По письму за МУП «Горкомсети» (том 5 л.д. 63);

- копиями договоров уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Башкирские нефтепродукты» передал (уступил) ООО Южуралнефтепродукт» право требования денежного долга с МУП «Горкомсети» в размере 50 540 руб. 44 042 руб., 61 346,90 руб., 57 456,04 руб., 23 720,95 руб. 28 093,02 руб. (том 5 л.д. 70, 72, 74, 76, 80, 83);

- платежными поручениями № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым ООО «Техводсервис» уплатило в адрес ООО «Южуралнефтепродукт» сумму денежных средств в размере 50 540 руб., 44 042 руб., 61 346,90 руб. 57 456,04 руб., 23 720,95 руб., 28 093,02 руб., Назначение платежа: «Оплата по договору уступки права требования от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ. По письму за МУП «Горкомсети» (том 5 л.д. 71, 73, 75, 77, 81, 84);

- копией контракта № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ООО «Башкирские нефтепродукты» и МУП «Горкомсети» заключен договор на поставку нефтепродуктов (том 5 л.д. 86-89);

- копией договора поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ООО «Башкирские нефтепродукты» и ООО «Камышловский клеевой завод» заключен договор на поставку ГСМ (том 5 л.д. 109-114);

- копией договора уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» передал (уступил) ООО Южуралнефтепродукт» право требования денежного долга с ООО «Камышловский клеевой завод»» в размере 56 801,44 руб. (том 5 л.д. 115);

- копией договора поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ООО «Башкирские нефтепродукты» и ООО «АльпСервис» заключен договор на поставку ГСМ (том 3 л.д. 160-164);

- копией договора уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» передал (уступил) ООО Южуралнефтепродукт» право требования денежного долга с ООО «АльпСервис» в размере 5 961 582,40 руб. (том 5 л.д. 165-166);

- копией договора поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ООО «Башкирские нефтепродукты» и ЗАО «Нязепетровском автотранспортное предприятие» заключен договор на поставку ГСМ (том 4 л.д. 53-59);

- копией договора уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» передал (уступил) ООО Южуралнефтепродукт» право требования денежного долга с АО «Нязепетровское автотранспортное предприятие» в размере 884 205,20 руб. (том 4 л.д. 51-52);

- копией договора поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ООО «Башкирские нефтепродукты» и ООО «Пекарня Шемахинская» заключен договор на поставку ГСМ (том 4 л.д. 61-64);

- копией договора уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» передал (уступил) ООО Южуралнефтепродукт» право требования денежного долга с ООО «Пекарня Шемахинская» в размере 64 984,88 руб. (том 4 л.д. 66-67);

- договором поставки нефтепродуктов № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому между ООО «Башкирские нефтепродукты» и ИП 

<

данные изъяты>. заключен договор на поставку ГСМ (том 6 л.д. 11-12);

- копией договора № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому ООО «Башкирские нефтепродукты» передал (уступил) ООО Южуралнефтепродукт» право требования денежного долга с ИП ФИО4 в размере 13 137,30 рублей (том 6 л.д. 13);

- копиями информационных писем № от ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, ДД.ММ.ГГГГ, согласно которым директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 просит провести сверку взаимных расчетов за ДД.ММ.ГГГГ и оформить вексель Сбербанка на сумму задолженности (том 6 л.д. 40-44);

- протоколом осмотра предметов (документов) от ДД.ММ.ГГГГ., изъятых у контрагентов ООО «Башкирские нефтепродукты», согласно которого были осмотрены документы, подтверждающие финансово-хозяйственную деятельностью между ООО «Башкирские нефтепродукты» и ГКУ «СРЦН 

<

адрес>», а именно перечисление денежных средств в сумме 10 948,40 руб., 10 494,40 руб. и 4 622,40 руб. в пользу ООО «Южуралнефтепродукт» по договорам уступки права требования; с 

<

адрес>, а именно перечисление денежных средство в сумме 311 190,77 руб., 67 525 руб., 81 238,20 руб., 99 335,65 руб. в пользу ООО «Южуралнефтепродукт» по договорам уступки права требования; с школой МАОУ № Сысертского городского округа 

<

адрес>, а именно перечисление денежных средство в сумме 34 844,50 руб. в пользу ООО «Южуралнефтепродукт» по договорам уступки права требования; с школой № 

<

адрес>, а именно перечисление денежных средство в сумме 13 505 руб. в пользу ООО «Южуралнефтепродукт» по договорам уступки права требования; с школой-интернатом № 

<

адрес>, а именно перечисление денежных средство в сумме 4 122 руб. в пользу ООО «Южуралнефтепродукт» по договорам уступки права требования; с ООО «Артидорсервис», а именно перечисление денежных средство в сумме 96 600,48 руб., 98 509,38 руб. в пользу ООО «Южуралнефтепродукт» по договорам уступки права требования; с Национальным парком «Аракаево» 

<

адрес>, а именно перечисление денежных средство в сумме 13 477,45 руб. в пользу ООО «Южуралнефтепродукт» по договорам уступки права требования; с ООО «ЛесТопСнаб», а именно перечисление денежных средство в сумме 1 893,92 руб. в пользу ООО «Южуралнефтепродукт» по договорам уступки права требования; с Национальным парком «Аракаево» 

<

адрес>, а именно перечисление денежных средство в сумме 13 477,45 руб. в пользу ООО «Южуралнефтепродукт» по договорам уступки права требования; с ГБУ 

<

адрес> Природный парк «Оленьи ручьи», а именно перечисление денежных средство в сумме 31 170,65 руб., 44 017,95 руб., 56 834,50 руб., 50 248,70 руб., 38 621,10 руб. в пользу ООО «Южуралнефтепродукт» по договорам уступки права требования; с НМКУ «Комплексный центр», а именно перечисление денежных средство в сумме 5 665 руб. в пользу ООО «Южуралнефтепродукт» по договорам уступки права требования; с Управлением образования Нижнесергинского муниципального района 

<

адрес>, а именно перечисление денежных средство в сумме 2 055 руб. в пользу ООО «Южуралнефтепродукт» по договорам уступки права требования; с ООО «Назаров Сикьюрити Технолоджиз», а именно перечисление денежных средство в сумме 3 076,15 руб. в пользу ООО «Южуралнефтепродукт» по договорам уступки права требования; с ООО «Кислород», а именно перечисление денежных средство в сумме 2 259,77 руб. в пользу ООО «Южуралнефтепродукт» по договорам уступки права требования (том 6 л.д. 45-79);

- копией акта налоговой проверки № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которого по результатам выездной налоговой проверки установлена неуплата ООО «Башкирские нефтепродукты» налога на добавленную стоимость за период ДД.ММ.ГГГГ и первый квартал 2015 года в размере 15 369 543 рублей (том 6 л.д. 99-142);

- копией решения УФНС России по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ «О результатах рассмотрения апелляционной жалобы ООО «Башкирские нефтепродукты», согласно которому апелляционная жалоба ООО «Башкирские нефтепродукты» на решение Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения оставлена без удовлетворения. Решение Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> № от ДД.ММ.ГГГГ утверждено и вступило в силу (том 6 л.д. 143-150);

- копией постановления восемнадцатого арбитражного суда №, № от ДД.ММ.ГГГГ, согласно которому апелляционная жалоба ООО «Башкирские нефтепродукты» на решение Межрайонной ИФНС России № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ № о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения оставлена без удовлетворения (том 6 л.д. 151-159);

- заключением экспертов № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что общая сумма денежных средств, перечисленных на расчетный счет ООО «Южуралнефтепродукт» от организаций ООО «АльпСервис» (ИНН №), АО «Нязепетровское автотранспортное предприятие» (ИНН №), ООО «Пекарня Шемахинская» (ИНН №) по договорам уступки прав требования от ДД.ММ.ГГГГ составила 6 910 772,48 рублей (том 6 л.д. 250-258);

- заключением экспертов № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что общая сумма денежных средств, перечисленных на расчетный счет ООО «Южуралнефтепродукт» от организаций ООО «Камышловский клеевой завод» (ИНН №), Школа МАОУ № Сысертского городского округа 

<

адрес> (ИНН №), ГРКЦ «Социально-реабилитационный центр для несовершеннолетних 

<

адрес>» (ИНН №), МУП «Горкомсети» (Сухой Лог) (ИНН №), ООО «УралГравитонСервис» (ИНН №), Управление образования Нижнесергинского муниципального района 

<

адрес> (ИНН №), ЧОБУ «Нязепетровское лесничество» (ИНН №), Школа № 

<

адрес> (ИНН №), ООО «Теплоснаб» (ИНН №), ГБУ 

<

адрес> Природный парк «Оленьи ручьи» (ИНН №), ООО «Инфорком-Сеть» (ИНН №), ООО «Артидорсервис» (ИНН №), ООО «Назаров Сикьюррити Технолоджис» АЗС (ИНН №), Школа - интернат № 

<

адрес> (ИНН №), 

<

адрес> (ИНН №), Нязепетровское ГОРПО (ИНН №), ООО «Геосервис» (ИНН №), ООО «ЛесТопСнаб» (ИНН №), ИП «ФИО52.» (ИНН №), Комплексный центр 

<

адрес> (ИНН №), НМКУ «Комплексный центр» (ИНН №), МУП «Жилкомсервис-СЛ» (Сухой Лог) (ИНН №), Национальный парк «Аракаево» 

<

адрес> (ИНН №), ООО «Кислород» (ИНН №) по договорам уступки прав требования от составила 2 579 626,52 рублей (том 7 л.д. 19-48);

- заключением экспертов № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ общая сумма денежных средств по переданным векселям МУП «Водоканал» (ИНН №) в адрес ООО «Башкирские нефтепродукты» составила 2 693 661,12 рублей (том 7 л.д. 58-63);

- письмом МРИ ФНС России № по 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что общая сумма денежных средств, поступивших от ООО «Южуралнефтепродукт» на расчетный счет ООО «Башкирские нефтепродукты» за период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ составила 6 051 582,40 рублей с назначением платежа «Оплата по договору цессии б/н от ДД.ММ.ГГГГ» (том 7 л.д. 131);

- актом приема-передачи векселей № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что МУП «Водоканал» передал в адрес ООО «Башкирские нефтепродукты» вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 825 573,38 рублей. Вексель передан за поставку бензина, дизельного топлива по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ. Вексель принял директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 (том 7 л.д. 160);

- актом приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 передал в адрес кредитора ПАО «Челябинвестбанк» в счет погашения кредиторской задолженности вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 825 573,38 рублей (том 7 л.д. 161);

- актом приема-передачи векселей № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что МУП «Водоканал» передал в адрес ООО «Башкирские нефтепродукты» вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 400 885,97 рублей. Вексель передан за поставку бензина, дизельного топлива по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ. Вексель принял технический директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО53. (том 7 л.д. 162);

- актом приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 передал в адрес ИП ФИО54. вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 400 885,97 рублей (том 7 л.д. 163);

- актом приема-передачи векселей № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что МУП «Водоканал» передал в адрес ООО «Башкирские нефтепродукты» вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 409 448,89 рублей. Вексель передан за поставку бензина, дизельного топлива по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ. Вексель принял коммерческий директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО55. (том 7 л.д. 164);

- актом приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 передал в адрес ИП ФИО56. вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 409 448,89 рублей (том 7 л.д. 165);

- актом приема-передачи векселей № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что МУП «Водоканал» передал в адрес ООО «Башкирские нефтепродукты» вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 410 227,48 рублей. Вексель передан за поставку бензина, дизельного топлива по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ. Вексель принял управляющий сети АЗС ООО «Башкирские нефтепродукты» в 

<

адрес> ФИО57. (том 7 л.д. 166);

- актом приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 передал в адрес ИП ФИО58. вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 410 227,48 рублей (том 7 л.д. 167);

- актом приема-передачи векселей № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что МУП «Водоканал» передал в адрес ООО «Башкирские нефтепродукты» вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 328 606,01 рублей. Вексель передан за поставку бензина, дизельного топлива по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ. Вексель принял управляющий сети АЗС ООО «Башкирские нефтепродукты» в 

<

адрес> ФИО59. (том 7 л.д. 168);

- актом приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 передал в адрес ИП ФИО60. вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 328 606,01 рублей (том 7 л.д. 169);

- актом приема-передачи векселей № от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что МУП «Водоканал» передал в адрес ООО «Башкирские нефтепродукты» вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 318 919,39 рублей. Вексель передан за поставку бензина, дизельного топлива по контракту № от ДД.ММ.ГГГГ за ДД.ММ.ГГГГ. Вексель принял управляющий сети АЗС ООО «Башкирские нефтепродукты» в 

<

адрес> ФИО61. (том 7 л.д. 170);

- актом приема-передачи векселей от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что директор ООО «Башкирские нефтепродукты» ФИО1 передал в адрес ИП ФИО62. вексель ВГ № от ДД.ММ.ГГГГ номиналом 318 919,39 рублей (том 7 л.д. 171);

- копией решения арбитражного суда 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ, из которого следует, что жалоба ООО «Башкирские нефтепродукты» о признании незаконным решения налогового органа № от ДД.ММ.ГГГГ о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения оставлена без удовлетворения (том 8 л.д. 78-80).

Выводы экспертиз суд признает относимыми и допустимыми доказательствами виновности подсудимого. Как видно, экспертизы проведены в специализированных экспертных учреждениях, компетентными специалистами. Их выводы согласуются с совокупностью исследованных доказательств.

Все представленные суду доказательства получены в соответствии с требованиями уголовно-процессуального закона, по мнению суда, являются достоверными, относимыми и допустимыми, а их совокупность достаточной для вывода о виновности ФИО1 в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в особо крупном размере.

Совокупность исследованных доказательств достаточна для вывода о доказанности вины подсудимого и юридической оценки его действий.

Оценив доказательства в их совокупности, суд считает, что вина подсудимого доказана, действия ФИО1 суд квалифицирует по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, совершенное в особо крупном размере.

Каких-либо сомнений во вменяемости подсудимого не имеется, в связи с чем он подлежит наказанию за совершенное преступление.

При назначении наказания, суд, руководствуясь требованиями ст.ст. 6, 43, 60 Уголовного кодекса Российской Федерации, учитывает характер и степень общественной опасности совершенного преступления, личность виновного, обстоятельства, смягчающие наказание, а так же влияние назначенного наказания на исправление осужденного и на условия жизни его семьи. ФИО1 характеризуется положительно. На учёте у врачей психиатра и нарколога не состоит. 

Согласно ст. 15 Уголовного кодекса Российской Федерации совершенное ФИО1 преступление относится к категории тяжких преступлений.

К обстоятельствам, смягчающим наказание ФИО1 суд относит наличие малолетних детей у виновного, полное признание вины, раскаяние в содеянном.

Обстоятельств, отягчающих наказание в соответствии со ст. 63 Уголовного кодекса Российской Федерации не установлено.

Совокупность установленных судом обстоятельств, характеристики личности подсудимого, позволяет назначить наказание по настоящему приговору в отношении ФИО1 в виде штрафа в доход государства. При назначении штрафа суд учитывает материальное положение подсудимого, а именно он трудоустроен, имеет на праве собственности недвижимое имущество, а именно квартиру в 

<

адрес>, жилой дом и земельный участок в 

<

адрес>, а также автомобиль (т. 1 л.д. 251-253, 257-258).

Разрешая вопрос о возможности снижения категории тяжести совершенного ФИО1 преступления, суд полагает возможным в соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ, с учетом фактических обстоятельств преступления, степени его общественной опасности, считать преступление квалифицированное по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ преступлением средней тяжести, так как судом установлены смягчающие наказание обстоятельства, отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, позволяющие назначить подсудимому наказание ниже пяти лет лишения свободы или более мягкое наказание.

Вместе с тем установленные по делу смягчающие наказание обстоятельства не явились исключительными, связанные с целью и мотивами преступления, существенно уменьшающими степень общественной опасности преступления, дающими основания для применения ст. 64 УК РФ.

В связи с заявлением адвокатом Абрамовским Р.А. и подсудимым ФИО1 ходатайства о прекращении уголовного дела в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, указания ФИО1, что последствия прекращения уголовного дела по не реабилитирующим основаниям ему разъяснены и понятны, суд в соответствии со ст. 76.2 УК РФ освобождает ФИО1 от отбытия наказания в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа, поскольку условия для этого выполнены, ущерб возмещен в полном объеме.

При определении размера судебного штрафа в соответствии с ч. 2 ст. 104.5 УК РФ суд учитывает тяжесть совершенного преступления, имущественное положение подсудимого и его семьи.

В судебном заседании установлено, что подсудимый ФИО1 трудоспособен, имеет постоянное место работы, женат, супруга также является трудоспособной, работающей, в собственности имеет автомобиль БМВ ДД.ММ.ГГГГ выпуска, квартиру в 

<

адрес>, жилой дом и земельный участок в 

<

адрес>.

Вопрос о судьбе вещественных доказательств подлежит разрешению в порядкеч. 3ст. 81УПКРФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 304, 307-309 УПК РФ, суд

приговорил:

ФИО1 признать виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 Уголовного кодекса Российской Федерации и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 

<

данные изъяты> рублей.

В соответствии с ч. 6 ст. 15 УК РФ считать совершенное ФИО1 преступление по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ преступлением средней тяжести.

Освободить ФИО1 от отбывания наказания, назначенного по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, в связи с назначением меры уголовно-правового характера в виде судебного штрафа.

Назначить ФИО1 меру уголовно-правового характера в виде судебного штрафа в размере 

<

данные изъяты> руб. с уплатой в течение двух месяцев.

Срок исполнения судебного штрафа исчислять со дня вступления постановления в законную силу.

Разъяснить ФИО1, что судебный штраф должен быть уплачен в срок, указанный в настоящем постановлении, о чем в течение десяти дней после истечения данного срока судебному приставу-исполнителю должны быть представлены сведения о его уплате.

В случае неуплаты судебного штрафа в установленный судом срок судебный штраф отменяется и лицо привлекается к уголовной ответственности по соответствующей статье Особенной части УК РФ.

Меру пресечения ФИО1 подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: договор поставки нефтепродуктов №-БНП/17 от ДД.ММ.ГГГГ; копия договора № Б/Н уступки права требования (цессия) от ДД.ММ.ГГГГ; копия договора аренды нежилого помещения от ДД.ММ.ГГГГ; копия устава ООО «Башкирские нефтепродукты»; копия приказа №-лс от ДД.ММ.ГГГГ; копия приказа №-лс от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства о регистрации юридического лица серии 74 № от ДД.ММ.ГГГГ; копия свидетельства о постановке на учет организации в налоговом органе по месту нахождения серии 74 № от ДД.ММ.ГГГГ; план-схема помещения 1-го этажа здания, расположенного по адресу: 

<

адрес> «А», документы, отражающие финансово-хозяйственные отношения между ООО «Башкирские нефтепродукты» и контрагентами: ООО «Шемахинская пекарня», АО «Нязепетровское АТП», ООО «АльпСервис», диск, на котором в электронном виде руководителем МРИ ФНС России № по 

<

адрес> представлены материалы, касающиеся финансово-хозяйственной деятельности ООО «Башкирские нефтепродукты», документы, отражающие финансово-хозяйственные отношения между ООО «Башкирские нефтепродукты» и контрагентами: ГКУ «СРЦН 

<

адрес>», 

<

адрес>, МДОУ ООШ № 

<

адрес>, МАОУ СОШ № 

<

адрес>, ГКОУ СО «Екатеринбургская школа - интернат №», ООО «Артидорсервис», МУК «Национальный культурный комплекс 

<

адрес>», ООО «ЛесТопСнаб, ГБУ СО «Природный парк «Оленьи ручьи», НМКУ «Комплексный центр», Управлением образования Администрации Нижнесергинского муниципального района, ООО «НСТ», хранящиеся при уголовном деле - оставить храниться при уголовном деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Челябинского областного суда через Нязепетровский районный суд Челябинской области в течение 10 суток со дня провозглашения, а осужденным, содержащимся под стражей, в тот же срок с момента вручения копии приговора.

Председательствующий: Т.Г. Смольникова