УИД 66RS0053-01-2025-002671-90

Дело № 2а-2120/2025

РЕШЕНИЕ

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

09.10.2025 г. Сысерть

Судья Сысертского районного суда Свердловской области Соболева А.Ю., рассмотрев в порядке упрощенного (письменного) производства административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 31 по Свердловской области к Петрову ФИО5 о взыскании недоимки по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, на обязательное медицинское страхование, транспортного налога, пени

УСТАНОВИЛ:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы № 31 по Свердловской области обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании с него задолженности по уплате следующих видов платежей.

Взыскание налога с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, производится в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ.

В соответствии со статьей 44 НК РФ обязанность по уплате налога или сбора возникает, изменяется и прекращается при наличии оснований, установленных НК РФ или иным актом законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьей 11.3 НК РФ совокупная обязанность формируется и подлежит учету на едином налоговом счете лица (далее - ЕНС), который ведется в отношении каждого физического лица. Исполнение обязанности, числящейся на ЕНС, осуществляется с использованием единого налогового платежа (далее - ЕНП).

Сальдо ЕНС представляет собой разницу между общей суммой денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, и денежным выражением совокупной обязанности.

Отрицательное сальдо ЕНС формируется, если общая сумма денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве ЕНП, меньше денежного выражения совокупной обязанности.

По состоянию на 02.01.2023 у налогоплательщика образовалось отрицательное сальдо ЕНС в размере 163 135 руб. 40 коп. в том числе пени 28 538 руб. 71 коп., которое до настоящего времени не погашено.

Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой налогоплательщиком следующих начислений:

- страховые взносы на ОПС- 100 729,31 руб. (в т.ч 09.01.2018, 2018 год- 26645- 31.12.2018, 2019год- 29354 -31.12.20219, 2020 год- 20 318руб. (31.12.2020, 2020- 1133,94руб. - 28.01.2021), пени- 22 243,53 руб.,

- страховые взносы на ОМС- 26 029,38 руб. (в т.ч. 2017год- 4 590руб. (срок уплаты 09.01.2018, 2018 год- 5840-31.12.2018, 2019год- 6684 -31.12.20219, 2020 год- 8426 руб.-31.12.2020, 2020- 294,46 руб.-28.01.2021), пени- 5298.58 руб.,

-транспортный налог- 7838 руб. (2017 год- 1650 руб.. 2018 год- 1650 руб, 2019 год- 1650руб., 2020год- 1238руб., 2021- 1650 руб.), пени- 996,6руб.

По состоянию на 20.01.2025 сумма задолженности, подлежащая взысканию в порядке, предусмотренном статьей 48 НК РФ, с учетом увеличения (уменьшения), включения в заявления о взыскании задолженности суммы отрицательного сальдо, составляет 20 801 руб. 65 коп., в т.ч. налог -1 650 руб. 00 коп., пени – 19 151 руб. 65 коп. Указанная задолженность образовалась в связи с неуплатой (не полной уплатой) налогоплательщиком следующих начислений: суммы пеней, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации, распределяемые в соответствии с подпунктом 1 пункта 11 статьи 46 Бюджетного кодекса Российской Федерации в размере 19 151 руб. 65 коп. за период с 11.06.2024-20.01.2025)

транспортный налог с физических лиц за 2023 год в размере 1 650 руб. 0 коп.

Указанные налоги, сборы, страховые взносы были исчислены налоговым органом в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, которым определены налогоплательщики и установлены порядок и сроки уплаты налогов, сборов, страховых взносов, пени, штрафов, процентов, в том числе: 

Должник по данным ГАИ-ГИБДД является плательщиком транспортного налога, поскольку на него зарегистрированы транспортные средства, признанные в соответствии со ст. 358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения. Принимая во внимание мощность двигателя принадлежащего должнику транспортного средства марки ГАЗ 3302, г.н К 687 Р0 96, налоговую базу в силу ст. 359 НК РФ, ставку налога, предусмотренную приложением к Закону Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» № 43-03 от 29.11.2002 (вступил в силу с 01.01.2003), а также налоговый период по ст. 360НК РФ, произведен расчет транспортного налога за 2023 год в размере 1 650 руб. согласно налоговому уведомлению от 06.08.2024 за № 175599661 со сроком уплаты 02.12.2024.

ГосРег знак

Марка ТС

Дата

регистрации

Вид

собственности

VIN/

Регистрационный

номер

Мощность

ЛС

Дата

возникновения права

собствен-ности

Налого-

вая

ставка

Кол-во

месяцев

владения

Сумма налога 

к оплате (руб.) 

К687Р096

3302

29.11.2013

Автомобили

грузовые

Х9633020062086723

141

29.11.2013

11,70

12/12

1650,00

Е5180Т196

ВАЗ 2107

10.02.2017

Автомобили

легковые

ХТА210700М0606123

72

Итого: административным истцом предъявлен ко взысканию транспортный налог за объект налогообложения автомобиль марки ГАЗ 3302, г.н. К 687 Р0 96, в размере 1 650 руб. 

Налоговым органом предпринимались меры принудительного взыскания:

В судебный приказ от 26.02.2021 №2а-503/2021 включена задолженность по уплате страховых взносов за 2017 год (на ОПС- 23 378,37руб. на ОМС- 8381,77 руб.) пени 179,36 руб.

В судебный приказ от 20.05.2021 № 2а-1250/2021 включена задолженность по уплате страховых взносов за 2018 год (на ОПС- 29354руб. на ОМС- 6884 руб.)

В судебный приказ от 07.06.2021 № 2а-1651/2021 включена задолженность по уплате страховых взносов за 2020 год (на ОПС- 20318руб. и 1133,94 руб. на ОМС- 8426 руб. и 294,46 руб.), пени- 161,04 руб.

В судебный приказ от 19.05.2022 № 2а-1902/2022 включена задолженность по уплате страховых взносов за 2018 год (на ОПС- 26545руб. на ОМС- 5840 руб.), транспортный налог за 2020 год- 1238 руб., пени 7711,94 руб.

За период с 11.06.2024 по 20.01.2025 (дата формирования заявления о вынесении судебного приказа) в порядке ст.75 НК РФ исчислены пени в размере 19 151,56 руб. 

Согласно статьям 69 и 70 НК РФ должнику направлено требование об уплате задолженности от 25.05.2023 за № 967 на сумму 167 980 руб. 92 коп., в котором сообщалось о наличии отрицательного сальдо единого налогового счета и сумме задолженности с указанием налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на момент направления требования, а также об обязанности уплатить в установленный срок сумму отрицательного сальдо ЕНС. До настоящего времени отрицательное сальдо ЕНС налогоплательщиком не погашено.

Кроме того, у должника имелось отрицательное сальдо ЕНС, а также неисполненное требование об уплате задолженности, в связи с чем, налоговым органом вынесено решение о взыскании от 08.08.2023 за № 338.

Согласно пункту 1 статьи 48 Кодекса (в редакции Закона № 263-ФЗ) в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, плательщиком страховых взносов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем (утратившим статус индивидуального предпринимателя), в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов налоговый орган обращает взыскание на имущество физического лица посредством размещения в реестре решений о взыскании задолженности в соответствии с пунктами 3 и 4 статьи 46 Кодекса решений о взыскании, информации о вступившем в законную силу судебном акте и поручений налогового органа на перечисление суммы задолженности.

Налоговый орган в порядке ст. 48 НК РФ обращался в суд с заявлением о выдачи судебного приказа. Мировым судьей судебного участка № 3 Сысертского судебного района Свердловской области вынесен судебный приказ № 2а-444/2025 от 12.03.2025 о взыскании с ФИО1 задолженности по уплате налогов, пени в сумме 20 801 руб. 65 коп. 28.03.2025 определением мирового судьи судебного участка № 3 Сысертского судебного района Свердловской судебный приказ № 2а-444/2025 отменен.

Административный истец просит взыскать с ФИО1 задолженность по уплате налогов, пеней. Кроме того, административный истец ходатайствует о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства. 

В соответствии с п. 2 ч. 1 ст. 291 КАС РФ административное дело может быть рассмотрено в порядке упрощенного (письменного) производства в случае, если ходатайство о рассмотрении административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства заявлено административным истцом и административный ответчик не возражает против применения такого порядка рассмотрения административного дела.

Согласно ч. 1 ст. 293 КАС РФ решение по административному делу, рассмотренному в порядке упрощенного (письменного) производства, принимается с учетом правил, установленных главой 15 настоящего Кодекса и соответствующих существу упрощенного (письменного) производства.

Исследовав материалы дела, суд приходит к следующему.

В соответствии со статьей 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

Статьей 23 Налогового кодекса Российской Федерации установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законом установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах и сборах.

Судом установлено, что в период с 27.07.2004 по 13.01.2021 административный ответчик ФИО2 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Специальный налоговый режим не применялся. 

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: организации; индивидуальные предприниматели; физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ плательщиками страховых взносов признаются следующие лица, являющиеся страхователями в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования: индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой (плательщики, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам).

В соответствии с п. 1 ст. 430 НК РФ плательщики, указанные в пп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено ст. 419 НК РФ:

- в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 23 400 рублей за расчетный период 2017 года, в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года; 29 354 рублей за расчетный период 2019 года; 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 4 590 рублей за расчетный период 2017 года; 5 840 рублей за расчетный период 2018 года. 6 884 рублей за расчетный период 2019 года; 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.

В силу п. 3 ст. 430 НК РФ, если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Календарным месяцем начала деятельности для индивидуального предпринимателя признается календарный месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя (п. 4 ст. 430 НК РФ).

В рамках норм налогового законодательства должник обязан был уплатить страховые взносы:

- на обязательное пенсионное страхование в фиксированное размере за 2017 г. – 23 400 руб., за 2018 г. – 26 545 руб., за 2019 г. – 27 851 руб., за 2020 г. – 27 851,20 руб., за 2021 г. – 32 448 руб., за 2022 г. – 34 445 руб.

- на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере за 2017 г. – 4 590 руб., за 2018 г. – 5 840 руб., за 2019 г. – 6 884 руб., за 2020 г. – 7 332,34 руб., за 2021 г. – 8 426 руб., за 2022 г. – 8 766 руб.

Судом установлено, что по данным ГИБДД ФИО1 является плательщиком транспортного налога, поскольку на него зарегистрированы транспортные средства, признанные в соответствии со ст. 358 НК РФ объектом налогообложения. 

Законом Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» № 43-ОЗ от 29.11.2002 (вступил в силу с 01.01.2003) предусмотрены ставки транспортного налога, порядок и сроки его уплаты, налоговые льготы по нему и основания для их использования.

Учитывая мощность двигателей, принадлежащих должнику транспортных средств, налоговую базу в силу ст. 359 НК РФ, ставку налога, предусмотренную приложением к Закону Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» № 43-ОЗ от 29.11.2002 (вступил в силу с 01.01.2003), а также налоговый период по ст. 360 НК РФ, произведен расчет транспортного налога за 2015г. в размере 1 410 руб.

В порядке ст.75 НК РФ исчислены пени за неуплату налога в установленный срок. Как следует из материалов дела, в связи с неуплатой страховых взносов и транспортного налога в отношении административного ответчика выставлено требование от 25.05.2023 за № 967, в котором сообщалось о наличии у него задолженности и о сумме начисленной на сумму недоимки пени. Требование об уплате налогоплательщиком не исполнено, доказательств обратного в материалы дела не представлено. 

Обязанность по уплате налогов является конституционной обязанностью, которая основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения, и задачи судопроизводства в судах заключаются не только в обеспечении защиты прав и законных интересов участников спорных правоотношений, но и в предупреждении правонарушений, которое в данном случае выражается в уклонении налогоплательщиком от уплаты законно установленных налогов.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 КАС РФ органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

В силу ч. 2 ст. 286 КАС РФ административное исковое заявление о взыскании обязательных платежей и санкций может быть подано в суд в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате обязательных платежей и санкций. Пропущенный по уважительной причине срок подачи административного искового заявления о взыскании обязательных платежей и санкций может быть восстановлен судом.

При рассмотрении административных дел о взыскании обязательных платежей и санкций суд проверяет полномочия органа, обратившегося с требованием о взыскании обязательных платежей и санкций, выясняет, соблюден ли срок обращения в суд, если такой срок предусмотрен федеральным законом или иным нормативным правовым актом, и имеются ли основания для взыскания суммы задолженности и наложения санкций, а также проверяет правильность осуществленного расчета и рассчитанного размера взыскиваемой денежной суммы.

В соответствии с п. 1 ст. 48 НК РФ в случае неисполнения налогоплательщиком (плательщиком сборов) - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган (таможенный орган), направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов (налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов), вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, с учетом особенностей, установленных настоящей статьей.

В соответствии со ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом (таможенным органом) заявления о взыскании в суд.

В соответствии с п. 2 ст. 48 НК РФ, заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом.

Шестимесячный срок предъявления в суд искового заявления начал течь с 28.03.2025. С настоящим административным иском в суд налоговый орган обратился 11.09.2025, то есть с соблюдением установленного законом срока. 

На время рассмотрения дела в суде предъявленная ко взысканию сумма в бюджет не поступила. Доказательств обратного сторонами в материалы дела не представлено. При подаче заявлений об отмене судебных приказов платежные документы также не были представлены, контррасчеты задолженности административному истцу и суду административным ответчиком не представлены. 

В порядке ст. 75 НК РФ исчислены пени за неуплату указанных налогов и страховых взносов в установленный законом срок. В соответствии с пунктом 6 статьи 75 НК РФ в случае увеличения совокупной обязанности отражение на едином налоговом счете начисления пеней на сумму недоимки осуществляется с даты учета увеличения соответствующей обязанности в соответствии с пунктом 5 статьи 11.3 НК РФ.

Налоговые уведомления и налоговые требования с расчетами налога и пени, а также расчеты задолженности по налогам и пени, поступали в адрес административного ответчика своевременно, о чем в материалах дела имеются письменные доказательства. 

Обязанность по уплате налогов является конституционной обязанностью, которая основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения, и задачи судопроизводства в судах заключаются не только в обеспечении защиты прав и законных интересов участников спорных правоотношений, но и в предупреждении правонарушений, которое в данном случае выражается в уклонении налогоплательщиком от уплаты законно установленных налогов.

С учетом изложенного, административные исковые требования о взыскании суммы налоговой задолженности и пени за период с 11.06.2024-20.01.2025 подлежат удовлетворению в пределах предъявленного. 

В силу положений подпункта 7 пункта 1 статьи 333.36 Налогового кодекса Российской Федерации, ст. 104 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации от уплаты государственной пошлины по делам, рассматриваемым Верховным судом Российской Федерации в соответствии с гражданским процессуальным законодательством Российской Федерации и законодательством об административном судопроизводстве, судами общей юрисдикции, мировыми судьями, освобождаются: организации и физические лица - при подаче в суд административных исковых заявлений.

Частью 1 статьи 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации установлено, что судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход федерального бюджета.

Таким образом, с административного ответчика ФИО1 следует взыскать в доход федерального бюджета госпошлину в размере 4 000 руб.

Руководствуясь ст. ст. 175-180, 291-293 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, 

решил:

административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 31 по Свердловской области к Петрову ФИО6 о взыскании задолженности по уплате налогов, пеней удовлетворить. 

Взыскать с ФИО3 ФИО7 (ИНН №

<

***>) задолженность по транспортному налогу за 2023 год в размере 1650 руб., пени в связи с неисполнением обязанности по уплате причитающихся сумм налогов, сборов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки за период с 11.06.2024-20.01.2025 в размере 19 151,65 руб., всего взыскать 20 801,65 руб. 

Взыскать с ФИО3 ФИО8 (ИНН №

<

***>) в доход федерального бюджета государственную пошлину в размере 4 000 рублей. 

Решение суда, принятое по результатам рассмотрения административного дела в порядке упрощенного (письменного) производства, может быть обжаловано в апелляционном порядке в срок, не превышающий пятнадцати дней со дня получения лицами, участвующими в деле, копии решения.

Судья А. Ю. Соболева