Дело № 2а-1478/2017

Р Е Ш Е Н И Е

Именем Российской Федерации.

06 апреля 2017 года г.Челябинск

Калининский районный суд г. Челябинска Челябинской области в составе председательствующего Лебедевой В.Г.,

при секретаре Дюсенбаевой К.К.,

рассмотрев в административное дело по административному иску Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании пеней по транспортному налогу, пеней по земельному налогу, 

У С Т А Н О В И Л:

Инспекция Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска обратилась в суд с административным иском к ФИО1 о взыскании пеней по транспортному налогу в размере 109 рублей 22 копеек, пеней по земельному налогу в размере 06 рублей 03 копеек.

В обоснование требований указано, что по данным УГИБДД ГУВД Челябинской области за ФИО1 зарегистрированы автомобили Мазда Фамилия, гос.номер №, Тойота Бельта, гос.номер №, Тойота Королла, гос.номер №, в связи с чем в силу п. 1 ст. 357 НК РФ она признается плательщиком транспортного налога и ей в соответствии с Законом Челябинской области «О транспортном налоге» от 28.11.2002г. № 114-ЗО был исчислен транспортный налог подлежащий уплате. По данным ОГУП «Обл.ЦТИ» ФИО1 является собственником земельного имущества, расположенного по адресу: (адрес), ответчик налог на земельное имущество не уплатил, в связи с чем просит взыскать пени, исчисленные на указанные налоги (л.д.2-3). 

Представитель административного истца в судебное заседание не явился, извещён надлежащим образом, просил о рассмотрении дела в его отсутствие (л.д.38).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явилась, извещалась надлежащим образом (л.д. 28, 49).

Исследовав материалы дела, суд считает иск подлежащим удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно ст. 19 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщиками и плательщиками сборов признаются организации и физические лица, на которых в соответствии с настоящим Кодексом возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы. В порядке, предусмотренном настоящим Кодексом, филиалы и иные обособленные подразделения российских организаций исполняют обязанности этих организаций по уплате налогов и сборов по месту нахождения этих филиалов и иных обособленных подразделений.

В соответствии с ч. 4 ст. 23 Налогового Кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны представлять в установленном порядке в налоговый орган по месту учета налоговые декларации (расчеты), если такая обязанность предусмотрена законодательством о налогах и сборах.

Согласно ст. 400 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

В силу ст. 401 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество: жилой дом, жилое помещение (квартира, комната), гараж, машино-место, единый недвижимый комплекс, объект незавершенного строительства, иные здание, строение, сооружение, помещение.

В соответствии с п. 1 ст. 1 Закона РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 года №2003-1 плательщиками налога на имущество признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения.

Согласно подп. 1 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики обязаны уплачивать законно установленные налоги.

В силу положений ч.1 ст.357 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками по транспортному налогу признаются лица (организации и физические лица) на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Согласно ч.1 ст.362 Налогового кодекса РФ сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.

В силу ч.2 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. Направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления. Налогоплательщики уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления.

Налоговым периодом, в соответствии со ст.360 Налогового кодекса Российской Федерации признаётся календарный год.

В соответствии с п.1 ст.363 Налогового кодекса Российской Федерации уплата налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов Российской федерации.

Так, Законом Челябинской области «О транспортном налоге» от 28 ноября 2002 года № 114-ЗО установлено, что налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог не позднее 05 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 

В соответствии со ст.2 Закона Челябинской области «О транспортном налоге», транспортный налог исчисляется в зависимости от мощности двигателя, категории транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства. Сумма налога рассчитывается по формуле: мощность мотора л/с х ставка налога х коэффициент, определяемый как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.

В судебном заседании установлено, что ФИО1 является собственником автомобилей Мазда Фамилия, гос.номер №, Тойота Бельта, гос.номер №, Тойота Королла, гос.номер №.

Расчет пени транспортного налога:

88 (недоимка по транспортному налогу) х 192 дня (с 30.01.2012 по 09.08.2012) х 8,25 % (ставка рефинансирования ЦБ РФ ) х 1/300 = 4,51 рублей

88 (недоимка по транспортному налогу) х 364 дня (с 07.11.2012 по 05.11.2013) х 8,25 % ( ставка рефинансирования ЦБ РФ ) х 1/300 = 8,81 рублей

420,19 (недоимка по транспортному налогу) х 365 дня (с 06.11.2013 по 05.11.2014) х 8,25 % ( ставка рефинансирования ЦБ РФ) х 1/300 = 42,18 рублей

530,19 (недоимка по транспортному налогу) х 330 дня (с 06.11.2014 по 01.10.2015) х 8,25 % (ставка рефинансирования ЦБ РФ) х 1/300 = 48,11 рублей

1310,19 (недоимка по транспортному налогу) х 28 дня (с 02.10.2014 по 29.10.2015) х 8,25 % (ставка рефинансирования ЦБ РФ) х 1/300 = 10,09 рублей.

На день выставления требования сумма задолженности по пени составила 113 рублей 70 копеек, однако действуя в интересах налогоплательщика данная сумма была уменьшена и составила 109 рублей 22 копейки, именно эта сумма содержится в требованиях и именно она подлежит взысканию бюджета.

Как следует из материалов дела, истцом в адрес ответчика было направлено требование №71546, №57426, № 42428 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, по состоянию на 11 декабря 2012 года, 15 декабря 2014 года, 29 октября 2015 года соответственно (л.д. 5-7, 9, 12).

В силу п.п.2, 6 ст.6.1, п.6 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации данное требование считается полученным по истечении 6 рабочих дней, с даты направления заказного письма. Указанное требование до настоящего времени ответчиком не исполнено.

Согласно п.2 ст.57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога с нарушением срока уплаты налогоплательщик уплачивает пени. В соответствии со ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 Налогового кодекса Российской Федерации. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального Банка РФ.

Согласно расчёту, представленному истцом, сумма пеней, по транспортному налогу подлежащая уплате ответчиком, составила 109 рублей 22 копеек.

Данный расчёт судом проверен, является верным, доказательств, его опровергающих, ответчиком суду не представлено.

Оценив обстоятельства дела и представленные доказательства в совокупности, суд приходит к выводу о том, что исковые требования Инспекции ФНС России по Калининскому району г.Челябинска о взыскании с ответчика пени по транспортному налогу в размере 109 рублей 22 копеек являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В силу ст.57 Конституции Российской Федерации, п.1 ст. 23 Налогового кодекса Российской Федерации каждый налогоплательщик обязан платить законно установленные налоги и сборы. 

В соответствии со ст. 12 Налогового кодекса Российской Федерации в Российской Федерации устанавливаются следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и местные.

Исходя из положений ст.ст. 12, 15 Налогового кодекса Российской Федерации к местным налогам относится, в частности земельный налог, который устанавливается Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов поселений (муниципальных районов), городских округов о налогах и обязательны к уплате на территориях соответствующих поселений (межселенных территориях), городских округов.

Согласно ст. 388 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщиками налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками, признаваемыми объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом.

В силу положений ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга), на территории которого введен налог.

Статьями 390,391,392,393,394,397 Налогового кодекса Российской Федерации предусмотрено, что налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса Российской Федерации, при этом, если иное не предусмотрено законом, налоговая база для каждого налогоплательщика, являющегося физическим лицом, определяется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним. 

Налоговая база в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой собственности, определяется для каждого из налогоплательщиков, являющихся собственниками данного земельного участка, пропорционально его доле в общей долевой собственности. Налоговым периодом признается календарный год. 

Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах, используемых для сельскохозяйственного производства и приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга).

В соответствии со ст. 70 Налогового кодекса Российской Федерации при выявлении недоимки налоговый орган составляет документ по форме, утверждаемой федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, при этом требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.

В случае неисполнения налогоплательщиком - физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, в установленный срок обязанности по уплате налога, сбора, пеней, штрафов налоговый орган, направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, в силу ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке, электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, и наличных денежных средств, данного физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога, сбора, пеней, штрафов. Заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено нормами налогового законодательства.

Из материалов дела следует, что ФИО1 является собственником земельного имущества, расположенного по адресу: (адрес) ответчик налог на имущество физических лиц не уплатил, в связи с чем просит взыскать пени, исчисленные на данный налог в размере 06 рублей 03 копеек. 

Согласно ч. 2 ст. 57 Налогового кодекса Российской Федерации при уплате налога и сбора с нарушением срока уплаты налогоплательщик (плательщик сбора) уплачивает пени в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В силу ст. 75 Налогового кодекса Российской Федерации пеней признается установленная денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах, сроки. Сумма соответствующих пеней уплачивается помимо причитающихся к уплате сумм налога или сбора и независимо от применения других мер обеспечения исполнения обязанности по уплате налога или сбора, а также мер ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах. Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главой 26.1 настоящего Кодекса. Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Расчет пени земельного налога: 

48 (недоимка по земельному налогу) х 91 день (с 06.11.2014 по 04.02.2015) х 8,25% (ставка рефинансирования ЦБ РФ) х 1/300 = 1,20 рублей 

48 (недоимка по земельному налогу) х 239 день (с 05.02.2015 по 01.10.2015) х 8,25% (ставка рефинансирования ЦБ РФ) х 1/300 = 3,16 рублей 

222 (недоимка по земельному налогу) х 28 день (с 02.10.2015 по 29.10.2015) х 8,25% ( ставка рефинансирования ЦБ РФ) х 1/300 = 1,71 рублей 

Согласно расчёту, представленному истцом, сумма пени, по земельному налогу подлежащая уплате ответчиком, составила 6 рублей 03 копеек.

Определяя размер подлежащих взысканию с ответчика пеней, суд считает возможным взять за основу представленный истцом расчёт, который ответчиком не оспорен, судом проверен и является правильным.

Требования №42428 об уплате налога, сбора, пени, штрафа, по состоянию на 29 октября 2015 года, что подтверждается копией почтового реестра (л.д.12) и указанное требование в срок ответчиком не исполнено.

В силу п.п.2, 6 ст.6.1, п.6 ст.69 Налогового кодекса Российской Федерации требования считаются полученным по истечении 6 рабочих дней, с даты направления заказного письма. 

Исходя из изложенного, с ответчика в пользу истца подлежит взысканию пеня за несвоевременную уплату земельного налога в размере 6 рублей 03 копейки.

Оценив обстоятельства дела и представленные доказательства в совокупности, суд приходит к выводу о том, что исковые требования Инспекции ФНС России по Калининскому району г.Челябинска о взыскании с ответчика пеней по транспортному налогу в размере 109 рублей 22 копеек, пени по земельному налогу в размере 06 рублей 03 копейки, являются обоснованными и подлежат удовлетворению.

В соответствии с ч. 1 ст. 286 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, другие органы, наделенные в соответствии с федеральным законом функциями контроля за уплатой обязательных платежей (далее - контрольные органы), вправе обратиться в суд с административным исковым заявлением о взыскании с физических лиц денежных сумм в счет уплаты установленных законом обязательных платежей и санкций, если у этих лиц имеется задолженность по обязательным платежам, требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций.

Согласно п. 2,3 ст. 48 Налогового кодекса Российской Федерации заявление о взыскании подается в суд общей юрисдикции налоговым органом (таможенным органом) в течение шести месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога, сбора, пеней, штрафов, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом (таможенным органом) в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа.

С учётом установленных обстоятельств, суд приходит к выводу, что срок обращения в суд за взысканием задолженности по земельному налогу и пени административным истцом, не пропущен.

Учитывая положение ч. 1 ст. 103 Гражданского процессуального кодекса Российской Федерации о взыскании с ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов, государственной пошлины, от уплаты которых истец был освобожден, с ФИО1 подлежит взысканию государственная пошлина в размере 400 рублей в доход местного бюджета, исчисленном в соответствии с пп.1 п.1 ст.333.19 Налогового кодекса Российской Федерации.

Поскольку требования инспекции были удовлетворены, то с ФИО1 надлежит взыскать государственную пошлину в сумме 400 рублей в доход местного бюджета.

На основании изложенного и руководствуясь ст.ст. 175-180, 294 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, суд

решил:

Исковые требования Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска к ФИО1 о взыскании пени по транспортному налогу, пени по земельному налогу, удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 в пользу Инспекции Федеральной налоговой службы России по Калининскому району г. Челябинска пени по транспортному налогу в размере 109 рублей 22 копеек, пени по земельному налогу в размере 6 рублей 03 копейки.

Взыскать с ФИО1 государственную пошлину в доход местного бюджета в сумме 400 рублей.

На решение может быть подана апелляционная жалоба в Челябинский областной суд в течение месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме через Калининский районный суд г. Челябинска.

Председательствующий п/п В.Г. Лебедева

Копия верна. Судья