Дело № 2а-734/2020 

Р Е Ш Е Н И Е

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

13 июля 2020 года город Озёрск 

Озёрский городской суд Челябинской области в составе:

председательствующего судьи Медведевой И.С. 

при секретаре Яременко Н.Е. 

рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело по административному исковому заявлению Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей 

У С Т А Н О В И Л:

Межрайонная инспекция Федеральной налоговой службы №3 по Челябинской области (далее - МИФНС России №3 по Челябинской области, административный истец) обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО1 о взыскании с последнего задолженности по транспортному налогу за 2016 год в размере 39 074 руб., пени 182,02 руб., налогу на имущество за 2016 год в размере 166 руб., пени по налогу на имущество 0,77 руб. (л.д.3-5).

В обоснование требований указано, что административный ответчик состоит на налоговом учете в Межрайонном ИФНС России №3 по Челябинской области в качестве налогоплательщика, является владельцем транспортных средств: с 29 декабря 2012 года марки 

<

> государственный регистрационный номер №, с 29 декабря 2012 года марки 

<

> государственный регистрационный номер №, с 28 ноября 2012 года марки 

<

> государственный регистрационный номер №, с 18 августа 2016 года марки 

<

> государственный регистрационный номер №, а так же с 01 марта 2016 года квартиры по 

<

адрес> кадастровой стоимостью 1986260 руб. (доля в праве 1/2). 

Налоговым органом в отношении административного ответчика было выставлено требование об уплате налогов. Поскольку требование налогового органа не исполнено, МИФНС России № 3 по Челябинской области просит взыскать с ФИО1 в доход бюджета задолженность по налогам.

Представитель административного истца МИФНС №3 по Челябинской области в судебное заседание не явился, извещен (л.д. 48), направил заявление о рассмотрения дела в отсутствие представителя (л.д.47).

Административный ответчик ФИО1 в судебное заседание не явился.

Согласно адресной справке ГУМВД России по Челябинской области, административный ответчик ФИО1, ДД.ММ.ГГГГ года рождения, с ДД.ММ.ГГГГ зарегистрирован по адресу: 

<

адрес> (л.д.28). Этот же адрес, как место жительства, был указан ФИО1 в заявлении, адресованном мировому судье об отмене судебного приказа (л.д.58).

Неоднократно направленные ответчику по указанному адресу регистрации и возможного проживания судебные извещения возвращены органом почтовой связи в связи с истечением срока хранения (л.д. 31, 42, 51, 53). 

В соответствии с требованиями ст. 102 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации, принимая во внимание, что судом принимались меры к надлежащему извещению ФИО1 о месте и времени судебного разбирательства, однако почтовая корреспонденция не была получена адресатам по зависящим от него обстоятельствам, суд считает возможным рассмотреть административное дело в отсутствие административного ответчика.

Информация о рассмотрении дела была своевременно размещена на официальном сайте Озёрского городского суда Челябинской области.

Огласив исковое заявление, исследовав материалы дела, суд приходит к выводу, что заявленные административные исковые требования подлежат удовлетворению. 

Согласно статье 57 Конституции Российской Федерации каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы. В силу данного конституционного предписания вводимый законодателем механизм регулирования налогообложения должен обеспечивать полноту и своевременность уплаты налогов и сборов и одновременно – правомерный характер связанной с их взиманием деятельности уполномоченных органов и должностных лиц.

В силу части 1 статьи 132 Конституции Российской Федерации органы местного самоуправления самостоятельно устанавливают местные налоги и сборы.

Согласно статье 3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее по тексту – НК РФ) каждое лицо должно уплачивать законно установленные налоги и сборы. Законодательство о налогах и сборах основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными настоящим Кодексом признаками налогов или сборов, не предусмотренные настоящим Кодексом либо установленные в ином порядке, чем это определено настоящим Кодексом.

Статьей 23 НК РФ установлена обязанность налогоплательщиков уплачивать законно установленные налоги, выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушениях законодательства о налогах и сборах.

В соответствии со статьями 14, 44 и 45 НК РФ транспортный налог, налогоплательщиком которого является административный ответчик, относится к региональным налогам, устанавливается Налогового кодекса Российской Федерации и законами субъектов РФ, обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта РФ. 

В силу статьи 357 НК РФ, налогоплательщиками налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 НК РФ, то есть автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с частью 1 статьи 56 Бюджетного кодекса РФ в бюджеты субъектов РФ подлежат зачислению налоговые доходы от транспортного налога. 

В судебном заседании установлено, и это обстоятельство подтверждается сведениями об имуществе налогоплательщика – выпиской ГИБДД МВД России по ЗАТО г.Озёрск (л.д.12), ответом ГИБДД УМВД по ЗАТО г. Озёрску (л.д. 32-36), что в 2016 году ФИО1 являлся владельцем транспортных средств:

1) марки 

<

>, государственный регистрационный номер №, мощность двигателя 330 л.с., 

2) марки 

<

> государственный регистрационный номер №, мощность двигателя 72 л.с.

3) марки 

<

> государственный регистрационный номер №, мощность двигателя 193 л.с.

4) с 18 августа 2016 года марки 

<

> государственный регистрационный номер №, мощность двигателя 123 л.с.. 

В соответствии со статьей 357 НК РФ лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаются налогоплательщиками транспортного налога. 

Согласно части 1 статьи 360 НК РФ налоговым периодом признается календарный год. 

В соответствии с частью 1 статьи 361, части 1 статьи 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, установленные законами субъектов Российской Федерации, которыми также устанавливается налоговая ставка в зависимости от мощности двигателя транспортного средства в расчете на его одну лошадиную силу. 

В случае, если транспортное средство зарегистрировано за налогоплательщиком в течение нескольких месяцев налогового периода, то расчет налога и авансовых платежей по нему производят с учетом коэффициента, который определяется как число полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано за налогоплательщиком, деленное на число календарных месяцев в налоговом периоде. 

Согласно статье 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в подпункте 1.1 настоящего пункта), - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах (пункт 1 части 1 настоящей статьи); в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 настоящего пункта, - как единица транспортного средства. (пункт 3 части 1).

В отношении транспортных средств, указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 пункта 1 настоящей статьи, налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству (часть 2 статьи 359 НК РФ).

Законом Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114 – ЗО «О транспортном налоге» определены налоговые ставки по транспортному налогу.

В соответствии со статьей 2 Закона Челябинской области от 28 ноября 2002 года № 114 – ЗО «О транспортном налоге», налоговая ставка с 1 января 2011 года по 31 декабря 2017 года включительно составляла: 

для автомобилей легковых с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) – 7,7, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно - 20,0, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50,0. 

для автобусов с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно – 50,0, свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) – 100. 

для грузовых автомобилей с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно – 25,0, свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно – 40,0, свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно – 50,0, свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно – 65,0, свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) – 85,0. 

Налоговым органом ФИО1 начислен транспортный налог за 2016 год: 

на транспортное средство 

<

> государственный регистрационный номер №, тип ТС – грузовой тягач седельный, владение 12 месяцев: 330 (мощность двигателя) * 85 (налоговая ставка) * 12/12* 1 = 28 050 руб. (карточка ТС - л.д.35)

на транспортное средство марки 

<

> государственный регистрационный номер №, тип ТС – легковой универсал, владение – 12 месяцев: 72 (мощность двигателя) * 7,7 (налоговая ставка) * 12/12 = 554 руб. (л.д.33)

на транспортное средство марки 

<

> государственный регистрационный номер №, тип ТС – легковой универсал, владение – 12 месяцев: 193 (мощность двигателя) * 50 (налоговая ставка) * 12/12 = 9650 руб. (л.д.36)

на транспортное средство марки 

<

> государственный регистрационный номер № (владение с 18 августа 2016 года), тип ТС – легковой седан, владение – 4 месяца: 123 (мощность двигателя) * 20 (налоговая ставка) * 4/12 = 820 руб. (л.д.33). 

Всего начислен транспортный налог на сумму 39074 руб. (28050 + 554 + 9650 + 820).

Согласно статье 400 НК РФ налогоплательщиками налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, обладающие правом собственности на имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со статьей 401 настоящего Кодекса.

Сумма налога исчисляется налоговыми органами по истечении налогового периода отдельно по каждому объекту налогообложения как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы с учетом особенностей, установленных настоящей статьей (часть 1 статьи 408 НК РФ).

Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса (часть 2 статьи 408 НК РФ).

В соответствии с пунктом 2 решения Собрания депутатов Озерского городского округа Челябинской области от 26 ноября 2015 года N 224 "О введении налога на имущество физических лиц" (период действия – с 31 декабря 2015 года) установлена ставка налога на строения, помещения и сооружения в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов), на имущество жилого назначения (жилые дома, квартиры, комнаты, дачи и доли в праве общей собственности на вышеперечисленное имущество) составляет – 0,1%, прочие объекты налогообложения – 0,5 %. 

Согласно сведениям, представленным ИФНС России №3 по Челябинской области Федеральной службой государственной регистрации кадастра и картографии (л.д.12), с марта 2016 года ФИО1 является собственником квартиры по 

<

адрес> (доля в праве 1/2) кадастровая стоимость 1986260 руб., период владения 10 месяцев.

Налоговым органом ФИО1 начислен налог на имущество за 2016 год: 1986 260 (налоговая база) * 0,1 % (налоговая ставка) * 1/2 * 0,2 (коэффициент к налоговому периоду) 10/12 = 166 руб. 

ФИО1 налоговым органом было направлено налоговое уведомление № 20759129 от 16 июля 2017 года об уплате транспортного налога и налога на имущество с указанием срока оплаты – не позднее 01 декабря 2017 года (л.д. 9).

Поскольку налоги, указанные в налоговом уведомлении, в установленный срок не были уплачены, в адрес административного ответчика было направлено требование № 9230 от 19 декабря 2017 года с предложением добровольной уплаты задолженности по налогам 39240 руб. и пени в сумме 182,79 руб. в срок до 06 февраля 2018 года (л.д.6). 

Указанное требование направлено в электронной форме, вручено ответчику 20 декабря 2017 года посредством сервиса через личный кабинет (л.д.7). 

В связи с тем, что требование в установленный срок ответчик не исполнил, ИФНС №3 России по Челябинской области 24 апреля 2018 года, то есть в течение шестимесячного срока, обратилась к мировому судье судебного участка № 1 г. Озёрска Челябинской области с заявлением о выдаче судебного приказа, который впоследствии по заявлению должника определением 18 октября 2019 года был отменен (л.д.17). 

В Озёрский городской суд с исковым заявлением о взыскании с ФИО1 задолженности по налогам и пени административный истец обратился 13 апреля 2020 года, то есть в течение шестимесячного срока. 

Установив, что ФИО1 обязанность по уплате транспортного налога и налога на имущество за 2016 года не была исполнена, доказательств обратного материалы дела не содержат, требования административного истца обоснованы и подлежат удовлетворению. 

Требования ИФНС №3 России по Челябинской области о взыскании пени так же подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Согласно пункту 1 статьи 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.

Пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора, начиная со следующего за установленным законодательством о налогах и сборах дня уплаты налога или сбора, если иное не предусмотрено главами 25 и 26.1 НК РФ (п.3 ст. 75 НК РФ).

Пеня за каждый день просрочки определяется в процентах от неуплаченной суммы налога или сбора. Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации (п.4 ст. 75НК РФ).

Поскольку административным ответчиком по налоговым уведомлениям оплата заявленных ко взысканию налогов не была произведена, подлежит начислению пени за просрочку исполнения обязанности по уплате налогов по формуле:

сумма задолженности * кол-во дней * ключевую ставку ЦБ РФ. 

Налоговое требование № 9230 об уплате налогов за 2016 год (срок уплаты – до 01 декабря 2017 года) выставлено ответчику 19 декабря 2017 года. 

Пени по транспортному налогу за период с 02 декабря 2017 года по 18 декабря 2017 года составят: (39074 * 8,25 % : 300 * 16 дней) + (39074 * 7,75 % : 300 * 1 день) = 171,93 + 10,09 = 182,02 руб. 

Пени по налогу на имущество за период с 02 декабря 2017 года по 18 февраля 2018 года составят: (166 * 8,25 % : 300 * 16 дней) + (166 * 7,75 % : 300 * 1 день) = 0,73 + 0,04 = 0,77 руб. 

Таким образом, административные исковые требования в части взыскания пени также основаны на законе, подтверждаются доказательствами, подлежат удовлетворению, согласно приведенному судом расчету. Ответчик в судебное заседание не явился, расчет предъявленных ко взысканию сумм не оспорил, свой контррасчет не представил. 

В соответствии со статьями 111, 114 Кодекса административного судопроизводства Российской Федерации с административного ответчика в доход федерального бюджета подлежит взысканию государственная пошлина исходя из общей суммы удовлетворяемых требований: 39422,79 руб. (39074 + 182,02 + 166 + 0,77) в сумме 1382 руб. 68 коп. (от 20 000 руб. до 100 000 руб. – 800 + 3 % от суммы свыше 20000 руб.). 

Руководствуясь статьями 175-180, 291-293 КАС РФ, суд

Р Е Ш И Л :

Административные исковые требования Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Челябинской области к ФИО1 о взыскании обязательных платежей – удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 , ДД.ММ.ГГГГ года рождения, уроженца 

<

адрес>, зарегистрированного по адресу: 

<

адрес>, в пользу Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Челябинской области:

39 074 руб. – транспортный налог за 2016 год (КБК 182 10604 01 202 1000 110) 

182 руб. 02 корп. – пени по уплате транспортного налога за 2016 год (КБК 182 10604 01 2022 100 110) 

166 руб. – налог на имущество за 2016 год (КБК 182 106 01020 04 1000 110), 

0 руб. 77 коп. – пени по налогу на имущество за 2016 год (КБК 182106 01 02 004 2100110).

Реквизиты для зачисления: счет 40101810400000010801, Банк получателя Отделение г.Челябинск, БИК 047501001, Управления Федерального казначейства по Челябинской области, г. Челябинск (Межрайонная ИФНС России № 3 по Челябинской области), получатель ИНН 

<

***>, КПП 741301001, ОКТМО 75734000. 

Взыскать с ФИО1 в доход местного бюджета госпошлину в размере 1382 руб. 68 коп.

Решение суда может быть обжаловано в течение месяца с момента вынесения мотивированного решения в административную коллегию Челябинского областного суда путем подачи апелляционной жалобы через Озёрский городской суд Челябинской области.

Председательствующий И.С. Медведева 

Мотивированное решение суда составлено ДД.ММ.ГГГГ.