КОПИЯ

Уголовное дело № 1-48/2023 (1-695/2022;)

28RS0004-01-2022-002501-25

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

г. Благовещенск 7 ноября 2023 года 

Благовещенский городской суд Амурской области в составе:

председательствующего судьи Варкалевич Д.А., 

при секретаре Чеснокове М.А.,

с участием: 

государственных обвинителей – помощников Благовещенского транспортного прокурора Волкова С.С., ФИО1, 

подсудимого ФИО2, 

защитника – адвоката Тимофеева Н.И.,

рассмотрев в открытом судебном заседании в общем порядке уголовное дело в отношении: 

ФИО2, родившегося ***, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

ФИО2 совершил уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, в особо крупном размере.

Преступление совершено им при следующих обстоятельствах:

14.10.2016 в целях импорта товаров из КНР в РФ, между обществом с ограниченной ответственностью «Вектор» (ИНН 

<

***>, ОГРН ***, КПП 280101001, адрес государственной регистрации: 675000, 

<

...>) (далее – ООО «Вектор») и Хэйхэской торгово-экономической компанией с ОО «Чжэнь Янь» (КНР, провинция Хэйлунцзян, г. Хэйхэ, волость Синфу, дер. Синьшэнхо, строение 4, офис 010003) был заключен внешнеторговый контракт № HLHH-1620-2016-B01 на поставку различных товаров.

06.05.2019 ООО «Вектор» и ARSLimited (RM 1007, 10/F., HO KING CTR, NO. 2-16 FA YUEN ST, MONGKOK, HONGKONG) был заключен внешнеторговый контракт № ARSHK201904 на поставку различных товаров, наименование, количество и цена которых определяется согласно приложениям к контракту. 

17.04.2019 решением № 2 единственного (участника) учредителя ООО «Вектор» принято решение об избрании генеральным директором ООО «Вектор» - ФИО2 сроком на пять лет. На основании приказа № 2 от 17.04.2019 ООО «Вектор» ФИО2 приступил к исполнению обязанностей генерального директора с возложением обязанностей главного бухгалтера. 26.04.2019 регистрирующим органом – Межрайонной инспекцией ФНС России № 1 по Амурской области внесена запись в ЕГРЮЛ о ФИО2, как о генеральном директоре ООО «Вектор» под государственным регистрационным номером 2192801093208.

Не позднее 30.03.2020 в связи со сложной эпидемиологической обстановкой на территории РФ, ввиду распространения новой короновирусной инфекции (СOVID-19), значительным ростом спроса на средства индивидуальной защиты и при этом дефицитности на территории РФ товаров – масок медицинских одноразовых, масок одноразовых трехслойных, ФИО2 решил осуществить в рамках вышеуказанных внешнеторговых контрактов ряд поставок из КНР в РФ данных товаров. В целях минимизации расходов, связанных с таможенным декларированием, размер которых может существенно сказаться на получении в дальнейшем обществом прибыли, у ФИО2 возник преступный умысел, направленный на уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации в особо крупном размере путем заявления в таможенный орган недостоверных (заниженных) сведений о стоимости.

Не позднее 30.03.2020 ФИО2, достоверно зная о фактической стоимости товаров на территории КНР, осознавая степень общественной опасности своих умышленных действий, для реализации своего преступного умысла, обратился к неустановленным в ходе предварительного расследования лицам, с целью изготовления документов, содержащих недостоверную (заниженную) цену и недостоверную (заниженную) таможенную стоимость поставляемого товара, достоверно зная, что она согласно статье 51 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее – ТК ЕАЭС) является базой для исчисления таможенных пошлин, налогов (далее - таможенные платежи). 

Ввиду наличия заключенных ООО «Вектор» внешнеторговых контрактов № HLHH-1620-2016-B01 от 14.10.2016, № ARSHK201904 от 06.05.2019, по условиям которых для каждой поставки наименование, количество и цена товара определяются согласно выставленным инвойсам (счетам-фактурам), спецификациям и приложениям, неустановленными лицами были изготовлены документы по продаже ООО «Вектор» товаров – масок медицинских одноразовых, масок одноразовых трехслойных, в общем количестве 10 881 700 шт., по недостоверной (заниженной) цене в переделах от 0,022 до 0,032 доллара США за 1 шт., общей недостоверной (заниженной) стоимостью 254710,6 долларов США, а именно: инвойс № 12 от 30.03.2020; спецификация № 12 от 30.03.2020; инвойс № 14 от 31.03.2020; спецификация № 14 от 31.03.2020; инвойс № 17 от 03.04.2020; спецификация № 17 от 05.04.2020; инвойс № 11 от 06.04.2020; спецификация № 11 от 06.04.2020; инвойс № 10 от 06.04.2020; спецификация № 10 от 06.04.2020; инвойс № 12 от 07.04.2020; спецификация № 12 от 07.04.2020; инвойс № 14 от 08.04.2020; спецификация № 14 от 08.04.2020; инвойс № 16 от 09.04.2020; спецификация № 16 от 09.04.2020; инвойс № 17 от 10.04.2020; спецификация № 17 от 10.04.2020; инвойс № 18 от 11.04.2020; спецификация № 18 от 11.04.2020.

Реализовывая свои преступные намерения и действия ФИО2 привлек не осведомленную о его умысле по уклонению от уплаты таможенных платежей, в том числе о недостоверных (заниженных) сведениях о цене и стоимости поставляемых товаров – масок медицинских одноразовых и масок одноразовых трехслойных, содержащихся в вышеперечисленных документах, Свидетель №1 (далее – Свидетель №1), фактически являющуюся подчиненным ему работником ООО «Вектор».

В период с 30.03.2020 по 11.04.2020 в рамках внешнеторговых контрактов № HLHH-1620-2016-B01 от 14.10.2016, № ARSHK201904 от 06.05.2019 в адрес ООО «Вектор» через грузовое направление смешанного постоянного многостороннего пункта пропуска через государственную границу Российской Федерации «Благовещенск», находящегося в зоне ответственности Благовещенского таможенного поста Благовещенской таможни, расположенного по адресу: 

<

...>, осуществлен ввоз из КНР в РФ товаров, в том числе товаров – масок медицинских одноразовых и масок одноразовых трехслойных, в вышеуказанном объеме.

Предвидя неизбежность наступления общественно опасных последствий, в виде неуплаты таможенных платежей в особо крупном размере и желая их наступления, продолжая реализовывать свой преступный умысел, ФИО2 поручил Свидетель №1, не посвящая в преступные намерения последнюю, посредством использования программного средства сформировать электронные копии вышеуказанных документов, необходимых для электронного таможенного декларирования, а также технически заполнить декларации на товары и декларации таможенной стоимости к ним, для направления их с документами по электронным каналам связи в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Благовещенского таможенного поста Благовещенской таможни.

В период с 31.03.2020 по 13.04.2020 Свидетель №1, будучи не осведомленной о преступных намерениях ФИО2, после заполнения декларации на товары на основании недостоверных сведений о стоимости масок медицинских одноразовых и масок одноразовых трехслойных, указанных в документах, полученных от ФИО2 и по его указанию, используя электронно-цифровую подпись генерального директора ООО «Вектор» ФИО2, от имени декларанта ООО «Вектор», в лице генерального директора ФИО2, направила посредством электронной связи в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Благовещенского таможенного поста Благовещенской таможни, расположенный по адресу: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Лазо, д. 1, декларации на товары, которым были присвоены № 10704050/310320/0002349, 10704050/010420/0002401, 0704050/060420/0002697, 10704050/070420/0002745, 10704050/070420/0002762, 10704050/080420/0002823, 10704050/090420/0002914, 10704050/100420/0003017, 10704050/110420/0003066, 10704050/130420/0003164 и декларации таможенной стоимости (форма ДТС-1), являющиеся неотъемлемой частью указанных деклараций на товары, а также электронные копии вышеуказанных документов, содержащих недостоверные (заниженные) сведения о стоимости масок медицинских одноразовых и масок одноразовых трехслойных. 

В декларации на товары № 10704050/310320/0002349 под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40) был заявлен товар № 1: одежда для медицинского персонала одноразовая – маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, код ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, в количестве 528400 шт., вес нетто 1962,200 кг, вес брутто 2018 кг. При этом в графе 45, указана недостоверная таможенная стоимость ввозимого товара - 1026846,33 рублей (исходя из пересчета недостоверной цены товара (графа № 42) – 13210 долларов США в рубли РФ, по курсу 77,7325 рублей за 1 доллар США), определенная методом по стоимости сделки с ввозимыми товарами, из величины которой были исчислены недостоверные (заниженные) таможенные платежи, на общую сумму 114447,08 рублей, состоящие из таможенных сборов – 1500 рублей, налога на добавленную стоимость (НДС 10%) взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС, в сумме 112947,08 рублей.

В декларации на товары № 10704050/010420/0002401 под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40) был заявлен товар № 1: одежда для медицинского персонала одноразовая – маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, код ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, в количестве 1056800 шт., вес нетто 3431 кг, вес брутто 3542 кг. При этом в графе 45, указана недостоверная таможенная стоимость ввозимого товара - 1807249,53 рублей (исходя из пересчета недостоверной цены товара (графа № 42) – 23249,60 долларов США в рубли РФ, по курсу 77,7325 рублей за 1 доллар США), определенная методом по стоимости сделки с ввозимыми товарами, из величины которой были исчислены недостоверные (заниженные) таможенные платежи, на общую сумму 198669,33 рублей, состоящие, из налога на добавленную стоимость (НДС 10%) взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС, в сумме 198669,33 рублей.

В декларации на товары № 10704050/060420/0002697 под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40) был заявлены товары:

товар № 1 - одежда для медицинского персонала одноразовая – маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, код ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, в количестве 773000 шт., вес нетто 2583 кг, вес брутто 2710 кг., а также товара № 2 - маски одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, код ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, в количестве 142500 шт., вес нетто 697,500 кг, вес брутто 727 кг. При этом в графе 12, указана недостоверная общая таможенная стоимость ввозимого товара – 1676379,10 рублей (исходя из пересчета недостоверной цены товара (графа № 42) – 17006 долларов США в рубли РФ, по курсу 77,7325 рублей за 1 доллар США), определенная методом по стоимости сделки с ввозимыми товарами, из величины которой были исчислены недостоверные (заниженные) таможенные платежи, на общую сумму 228013,17 рублей, состоящие из таможенных сборов – 4125 рублей, налога на добавленную стоимость (НДС 10%) взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС, в сумме 223888,17 рублей

В декларации на товары № 10704050/070420/0002745 под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40) был заявлен товар № 1: одежда для медицинского персонала одноразовая – маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, код ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, в количестве 945500 шт., вес нетто 3122 кг, вес брутто 3317 кг. При этом в графе 45, указана недостоверная таможенная стоимость ввозимого товара – 1589350,33 рублей (исходя из пересчета недостоверной цены товара (графа № 42) – 20801 долларов США в рубли РФ, по курсу 76,4074 рублей за 1 доллар США), определенная методом по стоимости сделки с ввозимыми товарами, из величины которой были исчислены недостоверные (заниженные) таможенные платежи, на общую сумму 178797,13 рублей, состоящие из таможенных сборов – 4125 рублей, налога на добавленную стоимость (НДС 10%) взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС, в сумме 174672,13 рубля.

В декларации на товары № 10704050/070420/0002762 под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40) был заявлен товар № 1: маски одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, код ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, в количестве 1500000 шт., вес нетто 5812 кг, вес брутто 6000 кг. При этом в графе 45, указана недостоверная таможенная стоимость ввозимого товара – 2865277,50 рублей (исходя из пересчета недостоверной цены товара (графа № 42) – 37500 долларов США в рубли РФ, по курсу 76,4074 рублей за 1 доллар США), определенная методом по стоимости сделки с ввозимыми товарами, из величины которой были исчислены недостоверные (заниженные) таможенные платежи, на общую сумму 637273,72 рублей, состоящие из таможенных сборов - 5625, налога на добавленную стоимость (НДС 20%) взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС, в сумме 631648,72 рубля.

В декларации на товары № 10704050/080420/0002823 под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40) был заявлен товар № 1: одежда для медицинского персонала одноразовая – маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, код ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, в количестве 1344500 шт., вес нетто 4558 кг, вес брутто 4850 кг. При этом в графе 45, указана недостоверная таможенная стоимость ввозимого товара – 2231883,45 рублей (исходя из пересчета недостоверной цены товара (графа № 42) – 29579 долларов США в рубли РФ, по курсу 75,4550 рублей за 1 доллар США), определенная методом по стоимости сделки с ввозимыми товарами, из величины которой были исчислены недостоверные (заниженные) таможенные платежи, на общую сумму 250115,80 рублей, состоящие из таможенных сборов – 4125 рублей, налога на добавленную стоимость (НДС 10%) взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС, в сумме 245990,80 рублей.

В декларации на товары № 10704050/090420/0002914 под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40) был заявлен товар № 1: маски одноразовые трехслойные из нетканного материала с креплением на резинках, код ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, в количестве 1500000 шт., вес нетто 5632,500 кг, вес брутто 5820 кг. При этом в графе 45, указана недостоверная таможенная стоимость ввозимого товара – 2840621,25 рублей (исходя из пересчета недостоверной цены товара (графа № 42) – 37500 долларов США в рубли РФ, по курсу 75,7499 рублей за 1 доллар США), определенная методом по стоимости сделки с ввозимыми товарами, из величины которой были исчислены недостоверные (заниженные) таможенные платежи, на общую сумму 630257,65 рублей, состоящие из таможенных сборов – 5625 рублей, налога на добавленную стоимость (НДС 20%) взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС, в сумме 624632,65 рублей.

В декларации на товары № 10704050/100420/0003017 под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40) был заявлен товар № 1: маски одноразовые трехслойные из нетканного материала с креплением на резинках, код ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, в количестве 253000 шт., вес нетто 859,500 кг, вес брутто 907 кг. При этом в графе 45, указана недостоверная таможенная стоимость ввозимого товара – 415251,43 рублей (исходя из пересчета недостоверной цены товара (графа № 42) – 5566 долларов США в рубли РФ, по курсу 74,6050 рублей за 1 доллар США), определенная методом по стоимости сделки с ввозимыми товарами, из величины которой были исчислены недостоверные (заниженные) таможенные платежи, на общую сумму 93053,11 рубля, состоящие из таможенных сборов – 1500 рублей, налога на добавленную стоимость (НДС 20%) взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС, в сумме 91553,11 рублей.

В декларации на товары № 10704050/110420/0003066 под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40) был заявлен товар № 1: маски одноразовые трехслойные из нетканного материала с креплением на резинках, код ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, в количестве 1651500 шт., вес нетто 6046 кг, вес брутто 6443 кг. При этом в графе 45, указана недостоверная таможенная стоимость ввозимого товара – 2923214,45 рублей (исходя из пересчета недостоверной цены товара (графа № 42) – 39636 долларов США в рубли РФ, по курсу 73,7515 рублей за 1 доллар США), определенная методом по стоимости сделки с ввозимыми товарами, из величины которой были исчислены недостоверные (заниженные) таможенные платежи, на общую сумму 649819,58 рублей, состоящие из таможенных сборов – 5625 рублей, налога на добавленную стоимость (НДС 20%) взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС, в сумме 644194,58 рублей.

В декларации на товары № 10704050/130420/0003164 под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40) был заявлен товар № 1: маски одноразовые трехслойные из нетканного материала с креплением на резинках, код ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, в количестве 1186500 шт., вес нетто 3919,500 кг, вес брутто 4184 кг. При этом в графе 45, указана недостоверная таможенная стоимость ввозимого товара – 1925135,40 рублей (исходя из пересчета недостоверной цены товара (графа № 42) – 26103 долларов США в рубли РФ, по курсу 73,7515 рублей за 1 доллар США), определенная методом по стоимости сделки с ввозимыми товарами, из величины которой были исчислены недостоверные (заниженные) таможенные платежи, на общую сумму 427758,24 рублей, состоящие из таможенных сборов – 4125 рублей, налога на добавленную стоимость (НДС 20%) взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС, в сумме 423633,24 рублей.

Далее, после подачи вышеуказанных деклараций на товары должностными лицами отдела таможенного оформления Благовещенского таможенного поста после проверки деклараций на товары осуществлен выпуск по процедуре выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40).

Таким образом, с целью уклонения от уплаты таможенных платежей, подлежащих взиманию с ООО «Вектор» в особо крупном размере и занижения таможенной стоимости перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС ФИО2 умышленно, скрыл от таможенного органа фактическую стоимость данных товаров, отразив в вышеуказанных декларациях на товары и декларациях таможенной стоимости (форма ДТС-1) стоимость масок медицинских одноразовых и масок одноразовых трехслойных значительно ниже фактической. Тем самым ФИО2 ввел таможенный орган в заблуждение, скрыв обстоятельства приобретения данного товара.

В соответствии с подпунктом 32 пункта 1 статьи 2 ТК ЕАЭС таможенная декларация - таможенный документ, содержащий сведения о товарах и иные сведения, необходимые для выпуска товаров.

Согласно подпункту 35 пункта 1 статьи 2 ТК ЕАЭС таможенное декларирование - заявление таможенному органу с использованием таможенной декларации сведений о товарах, об избранной таможенной процедуре и (или) иных сведений, необходимых для выпуска товаров.

На основании пункта 2 статьи 9 ТК ЕАЭС товары, перемещаемые через таможенную границу ЕАЭС, подлежат таможенному контролю.

В соответствии с пунктами 1, 2, 3, 4 статьи 104 ТК ЕАЭС товары подлежат таможенному декларированию при их помещении под таможенную процедуру. Таможенное декларирование осуществляется декларантом либо таможенным представителем в письменной и (или) электронной формах с использованием таможенной декларации.

В декларации на товары указываются следующие основные сведения, предусмотренные пунктом 1 статьи 106 ТК ЕАЭС, в том числе: наименование, цена, количество в килограммах (вес брутто и вес нетто) и в дополнительных единицах измерения, таможенная стоимость товаров (величина, метод определения таможенной стоимости товаров), статистическая стоимость, сведения об исчислении таможенных платежей: ставки таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; суммы исчисленных таможенных пошлин, налогов, таможенных сборов; сведения о внешнеэкономической сделке и ее основных условиях; сведения о документах, представляемых в соответствии со статьей 108 ТК ЕАЭС.

Согласно пункта 1 статьи 108 ТК ЕАЭС подача таможенной декларации должна сопровождаться представлением таможенному органу документов, на основании которых заполнена таможенная декларация, к которым относятся, в том числе:

- документы, подтверждающие совершение сделки с товарами, а в случае отсутствия такой сделки - иные документы, подтверждающие право владения, пользования и (или) распоряжения товарами, а также иные коммерческие документы, имеющиеся в распоряжении декларанта;

- транспортные (перевозочные) документы;

- документы, подтверждающие полномочия лица, подающего таможенную декларацию;

- документы, подтверждающие соблюдение запретов и ограничений, мер защиты внутреннего рынка;

- документы о происхождении товаров;

- документы, подтверждающие характеристики товаров, использованные при их классификации в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности;

- документы, подтверждающие уплату таможенных платежей, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин и (или) обеспечение исполнения обязанности по уплате таможенных пошлин, налогов, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин;

- документы, подтверждающие заявленную таможенную стоимость товаров, в том числе ее величину и метод определения таможенной стоимости товаров.

В соответствии с пунктом 8 статьи 111 ТК ЕАЭС с момента регистрации таможенная декларация становится документом, свидетельствующим о фактах, имеющих юридическое значение.

Пунктами 9, 10, 15 статьи 38 ТК ЕАЭС установлено, что определение таможенной стоимости товаров не должно быть основано на использовании произвольной или фиктивной таможенной стоимости товаров. Таможенная стоимость товаров и сведения, относящиеся к ее определению, должны основываться на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации. Основой таможенной стоимости ввозимых товаров должна быть в максимально возможной степени стоимость сделки с этими товарами в значении, определенном статьей 39 ТК ЕАЭС.

Согласно пункту 1 статьи 46 ТК ЕАЭС к таможенным платежам относятся, в том числе ввозная таможенная пошлина, налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС и таможенные сборы.

В соответствии с требованиями статьи 51 ТК ЕАЭС, объектом обложения таможенными пошлинами, налогами являются товары, перемещаемые через таможенную границу ЕАЭС. Базой для исчисления таможенных пошлин в зависимости от вида товара и применяемых видов ставок являются таможенная стоимость товаров. База для исчисления налогов определяется в соответствии с законодательством государств-членов ЕАЭС.

Пунктом 1 статьи 53 ТК ЕАЭС определено, что для целей исчисления таможенных пошлин, налогов применяются ставки, действующие на день регистрации таможенным органом таможенной декларации, если иное не предусмотрено ТК ЕАЭС.

Статьёй 50 ТК ЕАЭС установлено, что плательщиками таможенных пошлин, налогов являются декларант или иные лица, у которых возникла обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов.

Учитывая, что товары, заявленные в декларациях на товары №№ 10704050/310320/0002349 (товар № 1), 10704050/010420/0002401 (товар № 1), 10704050/060420/0002697 (товар № 1, 2), 10704050/070420/0002745 (товар № 1), 10704050/070420/0002762 (товар № 1), 10704050/080420/0002823 (товар № 1), 10704050/090420/0002914 (товар № 1), 10704050/100420/0003017 (товар № 1), 10704050/110420/0003066 (товар № 1), 10704050/130420/0003164 (товар № 1) и в декларациях таможенной стоимости (форма ДТС-1), являющихся неотъемлемыми частями указанных деклараций на товары, ввезены с недостоверным декларированием таможенной стоимости и с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товаре, то в соответствии с подпунктом 25 пункта 1 статьи 2 ТК ЕАЭС, данный товар является незаконно перемещенным через таможенную границу.

В соответствии со ст. 56 ТК ЕАЭС обязанность по уплате ввозных таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС возникает при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС. Обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу ЕАЭС возникает у лиц, незаконно перемещающих товары. Лица, участвующие в незаконном перемещении, если они знали или должны были знать о незаконности такого перемещения, а при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС - также лица, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности их ввоза на таможенную территорию ЕАЭС, несут солидарную обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов с лицами, незаконно перемещающими товары.

На основании имеющихся сведений о недостоверно заявленной таможенной стоимости в декларациях на товары №№ 10704050/310320/0002349 (товар № 1), 10704050/010420/0002401 (товар № 1), 10704050/060420/0002697 (товар № 1, 2), 10704050/070420/0002745 (товар № 1), 10704050/070420/0002762 (товар № 1), 10704050/080420/0002823 (товар № 1), 10704050/090420/0002914 (товар № 1), 10704050/100420/0003017 (товар № 1), 10704050/110420/0003066 (товар № 1), 10704050/130420/0003164 (товар № 1) отделом таможенного контроля после выпуска товаров службы по Амурской области и Республике Саха (Якутия) (г. Благовещенск) Хабаровской таможни проведена камеральная таможенная проверка в отношении ООО «Вектор», по результатам которой составлен акт камеральной таможенной проверки № 10703000/210/101120/А000004 от 10.11.2020, выводами которого установлены факты заявления недостоверных сведений о таможенной стоимости товаров, задекларированных ООО «Вектор» по вышеперечисленным декларациям на товары, поскольку они основаны на недостоверной и документально неподтвержденной информации.

12.01.2021 на основании акта камеральной таможенной проверки № 10703000/210/101120/А000004 от 10.11.2020 должностным лицом отдела таможенного контроля после выпуска товаров Службы по Амурской области и Республике Саха (Якутия) (г. Благовещенск) Хабаровской таможни были приняты решения о внесении изменений (дополнений) в декларации на товары №№ 10704050/310320/0002349 (товар № 1), 10704050/010420/0002401 (товар № 1), 10704050/060420/0002697 (товар № 1, 2), 10704050/070420/0002745 (товар № 1), 10704050/070420/0002762 (товар № 1), 10704050/080420/0002823 (товар № 1), 10704050/090420/0002914 (товар № 1), 10704050/100420/0003017 (товар № 1), 10704050/110420/0003066 (товар № 1), 10704050/130420/0003164 (товар № 1). Сумма таможенных платежей, подлежащая доначислению и уплате в результате внесения изменений в вышеперечисленные декларации на товары по таможенной стоимости товаров составила 15 502 203,19 рублей, в том числе: таможенные сборы – 147 750 рублей; налог на добавленную стоимость, взимаемый при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС – 15 354 453,19 рублей.

С учетом вышеизложенного, ФИО2 в период с 31.03.2020 по 13.04.2020 реализовал свой преступный умысел, то есть, в нарушение п. 9, п. 10 и п. 15 ст. 38, п. 2, п. 3 ст. 84, ст. 56, ст. 106, ст. 108 ТК ЕАЭС уклонился от уплаты таможенных платежей на общую сумму 15 502 203,19 рублей, признаваемую, в соответствии с примечанием к ст.194 УК РФ, особо крупным размером, взимаемых с ООО «Вектор» за незаконно перемещенные (ввезенные из КНР в РФ) через таможенную границу Евразийского экономического союза во исполнение внешнеторговых контрактов от 14.10.2016 № HLHH-1620-2016-B01, от 06.05.2019 № ARSHK201904, товары (маски медицинские одноразовые и маски одноразовые трехслойные), путём заявления в декларациях на товары №№ 10704050/310320/0002349 (товар № 1), 10704050/010420/0002401 (товар № 1), 10704050/060420/0002697 (товар № 1, 2), 10704050/070420/0002745 (товар № 1), 10704050/070420/0002762 (товар № 1), 10704050/080420/0002823 (товар № 1), 10704050/090420/0002914 (товар № 1), 10704050/100420/0003017 (товар № 1), 10704050/110420/0003066 (товар № 1), 10704050/130420/0003164 (товар № 1), поданных в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Благовещенского таможенного поста Благовещенской таможни (

<

...>), недостоверных сведений о таможенной стоимости указанных товаров и с использованием документов, содержащих недостоверные сведения о товарах.

В судебном заседании подсудимый ФИО2 вину по предъявленному ему обвинению не признал в полном объеме, суду пояснил, что, занимая должность генерального директора ООО «Вектор», никаких противоправных действий не совершал. ООО «Вектор» за период своей деятельности заплатило в бюджет большое количество налогов и никогда у таможенных органов претензий к Обществу не было. Документов с недостоверными сведениями, он не изготовлял и не пользовался такими. Все, что указано в представленных стороной защиты документах соответствует действительным обстоятельствам. Стоимость масок не занижалась, а была указана та, по которой фактически приобреталась. При вынесении арбитражных решений все его (ФИО3) доводы не были приняты во внимание, его просто не слушали. ООО «Вектор» никаких правонарушений не совершало. Экспортные декларации, предоставленные китайской стороной, никакого отношения к ООО «Вектор» не имеют.

В судебном заседании были исследованы оригиналы ТТН, именно по ним и завозился товар.

Работая в ООО «Вектор» генеральным директором, он (ФИО3) никакого отношения к прибыли Общества не имел, только получал заработную плату. ООО «Вектор» занималось оптовой продажей запасных частей и товаров народного потребления, в основном – импортом из Китая.

Свидетель №1 оказывала ООО «Вектор» услуги консультанта, в том числе по заполнению деклараций. 

Он (ФИО3) занимается внешнеэкономической деятельностью более 10 лет. Ему известен порядок расчёта таможенной стоимости товара.

В марте-апреле 2020 года он, будучи генеральным директором ООО «Вектор», координировал работу по импорту, купле-продаже масок, принимал участие в оформлении документов, в частности совместно с Свидетель №1 заполнял декларации. В указанный период стоимость маски составляла 1 – 1,8 рубля.

Он подтверждает, что озвученные стенограммы телефонных переговоров с его участием действительно имели место. В разговорах Свидетель №16, Свидетель №7 хотели завысить цены на маски, но он сказал им, что это незаконно.

Вместе с тем, несмотря на занимаемую позицию, вина ФИО2 по предъявленному обвинению подтверждается следующими исследованными в судебном заседании доказательствами:

Свидетель Свидетель №11 суду пояснила, что занимает должность начальника отдела проверки деятельности лиц службы по Амурской области и республики Саха (Якутия) г. Благовещенск Хабаровская таможня. 

Ранее занимала должность главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного контроля после выпуска товаров Благовещенской таможни. В ее обязанности входило проведение таможенного контроля, проведение камеральных, выездных проверок, проведение осмотров территорий и помещений, получение объяснений, принятие решений в сфере таможенного дела по результатам проведенных мероприятий. 

Камеральная таможенная – это документальная проверка, без выезда к участнику внешнеэкономической деятельности. Проверка проводится по документам, по информации, полученной от оперативно-розыскного подразделения. Проверка завершается актом на основании ст. 237 Федерального закона №289, в котором излагаются выводы по камеральной таможенной проверке. Из юридически значимого данный документ содержит только выводы, затем принимается решение в сфере таможенного дела о внесении изменений в декларации, где имеются выводы из акта. Акт направляется участнику, он знакомится, может принести возражения, привести свои доводы. 

Она проводила камеральную проверку в отношении ООО «Вектор», где генеральным директором является ФИО3. Предметом проверки были маски медицинские, их стоимость. Основанием для проведения проверки явилась информация, поступившая от оперативно-розыскного подразделения на основе экспортных деклараций и товарно-транспортных накладных, полученных от китайской таможни. По документам, представленным таможенным органом иностранного государства, следовало, что цена за маски, указанная ООО «Вектор», была в разы дороже, чем стоимость, заявленная ими же на Российской таможне.

Проверки на основе документов, представленных Харбинской таможней проводятся регулярно. В отношении ООО «Вектор» предоставленные китайской таможней экспортные декларации, были соотнесены с декларациями ООО «Вектор». Был проведен анализ о прибытии транспортных средств, в эти даты.

На основе этих документов была проведена камеральная проверка и установлено недостоверное заявление таможенной стоимости масок. Были вынесены решения о внесении изменений в декларации на товары. Эти решения ООО «Вектор» обжаловало. Позже она участвовала в Арбитражном суде, в апелляционной, кассационной инстанции. 

Перед таможенным органом сведения на импорт подтверждаются следующими документами: счет фактуры, инвойсы, спецификации, контракты, прайс листы, договоры на реализацию, дополнительные документы. ООО «Вектор» при обосновании ввоза медицинских масок предоставляли инвойсы, контракты и спецификации. Фигурировало два контракта. Кроме того, в ходе проверки участники внешней экономической деятельности предоставляют договоры на реализацию, объяснения. Так же они взаимодействуют с банковскими учреждениями, в частности, в отношении ООО «Вектор» запрашивались ведомости банковского контроля. Анализировали «Интернет», за апрель 2020 года цены реализации масок были больше тех, которые указал ООО «Вектор» в декларациях на товары.

Не смотря на то, что в предоставленных китайской стороной экспортных декларациях в некоторых случаях указаны разные поставщик и получатель по контракту, они принимали эти экспортные декларации по ряду совпадений. Чтобы исключить разные контракты и разных отправителей, они получили сведения о датах прибытия транспортных средств. Совпадения были в части наименования товара, код ТН ВЭД на уровне 6 знаков, даты пресечения границы, номер транспортного средства. По многим ДТ сходились количество штук и количество мест. Поэтому было достоверно установлено, что эти декларации относятся к ООО «Вектор». Между тем, сведения, предоставленные ООО «Вектор» для подтверждения таможенной стоимости приняты не были, поскольку они были недостоверные. 

В рамках проведения камеральной проверки, они отдали предпочтение сведениям, изложенным в экспортной декларации, чем тем, которые были представлен ФИО3, так как те документы получены официальным путем от китайской таможни, а эти представлены ООО «Вектор».

Камеральная проверка была проведена комиссионно, но подпись в акте содержится только её, в связи со следующим. Проверка проводится в течение 90 дней. Когда она завершалась, должностное лицо, которое её проводило, было уволено, а другое в отпуске. На момент завершения проверки на месте была только она. Заместителем начальника таможни акт был утвержден. 

Составление акта регламентировано 258 инструкцией, которая не содержит обязательного требования к количеству подписей. 

Фактурная стоимость – это цена, заявленная по инвойсу. Статистическая стоимость, в долларах США, носит только статистический характер и не влияет ни на что. Таможенная стоимость – это стоимость в рублях с учетом всех расходов, от которой идет начисление таможенных платежей. 

Ставка ввозной пошлины устанавливается Правительством РФ. Ставки таможенных пошлин могут быть применены к килограмму ввозимой продукции. В данном случае на медицинские маски ставка бралась за килограмм. Таможенные платежи состоят не только из пошлины, но и из НДС. При прямом расчете таможенной пошлины, в данном случае, поменялась только сумма НДС. 

Из показаний свидетеля Свидетель №11, данных ею в ходе производства дознания, следует, что она работает в таможенных органах. С 01.03.2018 занимала должность главного государственного таможенного инспектора отдела таможенного контроля после выпуска товаров Благовещенской таможни. С 01.07.2021 занимает должность главного государственного таможенного инспектора отдела проверки деятельности лиц службы по Амурской области и Республике Саха (Якутия) (г. Благовещенск) Хабаровской таможни. Должностным регламентом по занимаемой должности определены её служебные обязанности, в числе которых проведение таможенного контроля после выпуска товаров в целях проверки достоверности сведений, заявленных в таможенной декларации и (или) содержащихся в документах, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации.

11.03.2020 начальником Благовещенской таможни было принято решение о проведении камеральной таможенной проверки в отношении ООО «Вектор» (ОГРН ***, ИНН 

<

***>, адрес государственной регистрации: Амурская область, г. Благовещенск, ул. Лазо, д. 2, оф. 205). Проведение проверки было поручено ей (Свидетель №11)

Основанием для проведения камеральной таможенной проверки в отношении ООО «Вектор» послужили материалы, представленные оперативно-розыскным отделом (далее ОРО) Благовещенской таможни (служебная записка № 26-13/0084 от 02.03.2020). Из полученных материалов следовало, что ООО «Вектор» импортировало из КНР на территорию ЕАЭС товары народного потребления с возможным уклонением от уплаты таможенных платежей.

Так в ходе указанной проверки ей было установлено, что ООО «Вектор» зарегистрировано межрайонной инспекцией ФНС России № 1 по Амурской области 03.02.2014. В единый государственный реестр юридических лиц (далее - ЕГРЮЛ) внесена запись о присвоении налогоплательщику основного государственного регистрационного номера *** по адресу: 675000, 

<

...>. При государственной регистрации обществу присвоен идентификационный номер налогоплательщика 

<

***>. Согласно выписке из ЕГРЮЛ в период проведения проверки общество имело действующий статус, размер уставного капитала составлял 40 000 рублей. Учредителем общества являлась МС. В соответствии с решением единственного учредителя ООО «Вектор» от 22.01.2014 должность генерального директора до 26.04.2019 занимала МС С 26.04.2019 руководителем общества назначен ФИО2. Основным видом деятельности является торговля автотранспортными средствами (45.1).

В рамках исполнения внешнеторгового контракта № HHLH-1620-2016-B01 от 14.10.2016, заключённого с Хэйхэской торгово-экономической компанией с ОО «Чжэнь Янь» (г. Хэйхэ, КНР) и внешнеторгового контакта № ARSHK201904 от 06.05.2019, заключённого с ARS Limited (КНР), через грузовое направление смешанного пункта пропуска Благовещенского таможенного поста Благовещенской таможни (

<

...>) ООО «ВЕКТОР» осуществлен ввоз товаров маски медицинские одноразовые.

Ввезенные товары задекларированы ООО «ВЕКТОР» в декларациях на товары (далее- ДТ):

- в ДТ № 10704050/310320/0002349 товар № 1 «Одежда для медицинского персонала одноразовая - маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках», производителем XIANTAO FUSHI PRОTECTIVE PRODUCTS CO., LTD, в количестве 528400 шт., кодом ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, фактурной стоимостью 13 210,00 долларов США, статистической стоимостью 13 210,00 долларов США, таможенной стоимостью 1 026 846,33 рублей, весом нетто 1 962,00 кг, весом брутто 2 018,00 кг. Выпуск для внутреннего потребления осуществлен 31.03.2020.

- в ДТ № 10704050/010420/0002401 товар № 1 «Одежда для медицинского персонала одноразовая - маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках», производителем XIANTAO FUSHI PRОTECTIVE PRODUCTS CO., LTD, в количестве 1 056 800 шт., кодом ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, фактурной стоимостью 23 249,60 долларов США, статистической стоимостью 23 249,60 долларов США, таможенной стоимостью 1 807 249,53 рублей, весом нетто 3 431,00 кг, весом брутто 3 542,00 кг. Выпуск для внутреннего потребления осуществлен 01.04.2020.

- в ДТ № 10704050/060420/0002697 

товар № 1 «Одежда для медицинского персонала одноразовая - маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках», производителем XIANTAO FUSHI PRОTECTIVE PRODUCTS CO., LTD, в количестве 773 000 шт., кодом ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, фактурной стоимостью 17 006,00 долларов США, статистической стоимостью 17 006,00 долларов США, таможенной стоимостью 1 321 918,90 рублей, весом нетто 2 583,00 кг, весом брутто 2 710,00 кг. Выпуск для внутреннего потребления осуществлен 07.04.2020;

товар № 2 товар № 1 «Маски одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках», производителем HARBIN GANDONG COMMERCIAL TRADE CO., LTD, в количестве 142 500 шт., кодом ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, фактурной стоимостью 4 560,00 долларов США, статистической стоимостью 4 560,00 долларов США, таможенной стоимостью 354 460,20 рублей, весом нетто 697,50 кг, весом брутто 727,00 кг. Выпуск для внутреннего потребления осуществлен 07.04.2020.

- в ДТ № 10704050/070420/0002745 товар № 1 «Одежда для медицинского персонала одноразовая - маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках», производителем XIANTAO FUSHI PRОTECTIVE PRODUCTS CO., LTD, в количестве 945 500 шт., кодом ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, фактурной стоимостью 20 801,00 долларов США, статистической стоимостью 20 801,00 долларов США, таможенной стоимостью 1 589 350,33 рублей, весом нетто 3 122,00 кг, весом брутто 3 317,00 кг. Выпуск для внутреннего потребления осуществлен 07.04.2020.

- в ДТ № 10704050/070420/0002762 товар № 1 «Маски одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках», производителем HARBIN WENJIE CLOTHING CO., LTD, в количестве 1 500 000 шт., кодом ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, фактурной стоимостью 37 500,00 долларов США, статистической стоимостью 37 500,00 долларов США, таможенной стоимостью 2 865 277,50 рублей, весом нетто 5 812,00 кг, весом брутто 6 000,00 кг. Выпуск для внутреннего потребления осуществлен 07.04.2020.

- в ДТ № 10704050/080420/0002823 товар № 1 «Одежда для медицинского персонала одноразовая - маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках», производителем XIANTAO FUSHI PRОTECTIVE PRODUCTS CO., LTD, в количестве 1 344 500 шт., кодом ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, фактурной стоимостью 29 579,00 долларов США, статистической стоимостью 29 579,00 долларов США, таможенной стоимостью 2 231 883,45 рублей, весом нетто 4 558,00 кг, весом брутто 4 850,00 кг. Выпуск для внутреннего потребления осуществлен 08.04.2020.

- в ДТ № 10704050/090420/0002914 товар № 1 «Маски одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках» производителем WENJIE CLOTHING CO., LTD, в количестве 1 500 000 шт., кодом ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, фактурной стоимостью 37 500,00 долларов США, статистической стоимостью 37 500,00 долларов США, таможенной стоимостью 2 840 621,25 рублей, весом нетто 5 632,50 кг, весом брутто 5 820,00 кг. Выпуск для внутреннего потребления осуществлен 09.04.2020.

- в ДТ № 10704050/100420/0003017 товар № 1 «Маски одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках», производителем SHENYANG XINGUAN DEVICES CO., LTD, в количестве 253 000 шт, кодом ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, фактурной стоимостью 5 566,00 долларов США, статистической стоимостью 5 566,00 долларов США, таможенной стоимостью 415 251,43 рублей, весом нетто 859,50 кг, весом брутто 907,00 кг. Выпуск для внутреннего потребления осуществлен 10.04.2020.

- в ДТ № 10704050/110420/0003066 товар № 1 «Маски одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках», производителем SHENYANG XINGUAN DEVICES CO., LTD, в количестве 1 651 500 шт, кодом ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, фактурной стоимостью 39 636,00 долларов США, статистической стоимостью 39 636,00 долларов США, таможенной стоимостью 2 923 214,45 рублей, весом нетто 6 046,00 кг, весом брутто 6 443,00 кг. Выпуск для внутреннего потребления осуществлен 11.04.2020.

- в ДТ № 10704050/130420/0003164 товар № 1 «Маски одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках», производителем SHENYANG XINGUAN DEVICES CO., LTD, в количестве 1 186 500 шт, кодом ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800, фактурной стоимостью 26 103,00 долларов США, статистической стоимостью 26 103,00 долларов США, таможенной стоимостью 1 925 135,40 рублей, весом нетто 3 919,50 кг, весом брутто 4 184,00 кг. Выпуск для внутреннего потребления осуществлен 14.04.2020.

По ДТ №№ 10704050/310320/0002349 (товар № 1), 10704050/010420/0002401 (товар № 1), 10704050/060420/0002697 (товар № 1, 2), 10704050/070420/0002745 (товар № 1), 10704050/070420/0002762 (товар № 1), 10704050/080420/0002823 (товар № 1), 10704050/090420/0002914 (товар № 1), 10704050/110420/0003066 (товар № 1), 10704050/130420/0003164 (товар № 1) должностными лицами ОТО и ТК Благовещенского таможенного поста был принят 1 метод определения таможенной стоимости (метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами). По ДТ № 10704050/100420/0003017 (товар № 1) был принят 6 метод (резервный метод).

В качестве документов, подтверждающих заявленную таможенную стоимость товара и выбранный метод определения таможенной стоимости, декларантом предоставлены следующие документы:

По ДТ № 10704050/310320/0002349 (товар № 1) (товарно-транспортная накладная от 30.03.2020 № 200330631, инвойс 30.03.2020 № 12, спецификация от 30.03.2020 № 12); 

По ДТ № 10704050/010420/0002401 (товар № 1) (товарно-транспортная накладная от 31.03.2020 № 200331414, инвойс от 31.03.2020 № 14, спецификация от 31.03.2020 № 14); 

По ДТ № 10704050/060420/0002697 (товар № 1, 2) (товарно-транспортная накладная от 05.04.2020 № 20040545617, инвойс от 05.04.2020 № 17, спецификация от 05.04.2020 № 17; 

По ДТ № 0704050/070420/0002745 (товар № 1) (товарно-транспортная накладная от 06.04.2020 № 200406287, инвойс от 06.04.2020 № 11, спецификация от 06.04.2020 № 11);

По ДТ № 10704050/070420/0002762 (товар № 1) (товарно-транспортная накладная от 06.04.2020 № 200406114, инвойс от 06.04.2020 № 10, спецификация от 06.04.2020 № 10);

По ДТ № 10704050/080420/0002823 (товар № 1) (товарно-транспортная накладная от 07.04.2020 № 20040708612, инвойс от 07.04.2020 № 12, спецификация от 07.04.2020 № 12);

По ДТ № 10704050/090420/0002914 (товар № 1) (товарно-транспортная накладная от 08.04.2020 № 20040814, инвойс от 08.04.2020 № 14, спецификация от 08.04.2020 № 14); 

По ДТ № 10704050/100420/0003017 (товар № 1) (товарно-транспортная накладная от 09.04.2020 № 20040949216, инвойс от 09.04.2020 № 16, спецификация от 09.04.2020 № 16, заявление на перевод валюты от 16.12.2019 № 4, от 29.11.2019 № 3, от 22.08.2019 № 2, от 18.07.2019 № 1, коммерческое предложение от ARS LIMITED от 03.04.2020);

По ДТ № 10704050/110420/0003066 (товар № 1) (товарно-транспортная накладная от 10.04.2020 № 200410600, инвойс от 10.04.2020 № 17, спецификация от 10.04.2020 № 17); 

По ДТ № 10704050/130420/0003164 (товар № 1) (товарно-транспортная накладная от 11.04.2020 № 20041118, инвойс от 11.04.2020 № 18, спецификация от 11.04.2020 № 18). 

По результатам анализа сведений о таможенной стоимости товаров того же класса или вида (страна происхождения – Китай) в зоне деятельности ФТС и ДВТУ с использованием системы «Мониторинг-Анализ», ИСС «Малахит» было установлено, что заявленный индекс таможенной стоимости (соотношение стоимости товара в долларах США и веса нетто товара) ниже среднего уровня цен по товару «Маски» с кодом ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800 по ФТС на 44,79 -57,36 %.

Также с помощью автоматизированной системы таможенных органов «Контроль таможенной стоимости» проведен анализ стоимости за единицу проверяемых товаров по сравнению со стоимостью ввезенных товаров по ФТС за период с 01.01.2020 по 13.04.2020 с учётом наименования (маски медицинские), произведенных и ввезенных из КНР, в результате которого установлено, что по товару «Маски» с кодом ТН ВЭД ЕАЭС 6307909800 средняя цена за килограмм составляет 30,05 долларов США (по анализируемым ДТ составляет от 6,45 до 6,70 долларов США).

Вышеизложенные обстоятельства свидетельствовали о том, что заявленная декларантом таможенная стоимость товаров по анализируемым ДТ отличается от стоимости сделок на товары того же класса и вида, от ценовых предложений производителей однородных товаров, что является признаком, указывающим на то, что заявленные сведения о таможенной стоимости могут являться недостоверными.

В целях проверки сведений, заявленных при таможенном декларировании, в рамках проведения камеральной таможенной проверки таможенным органом были направлены требования о предоставлении документов и сведений в адрес ООО «Вектор» (запрошены копии уставных документов, контрактов и дополнительных соглашений, бухгалтерских документов, экспортных деклараций, прайс-листов и др.). Также были направлены запросы (требования) таможенного органа в ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие», в Банк ВТБ (ПАО), в ПАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк».

При анализе ответа ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» установлено, что ООО «Вектор» заключен внешнеторговый контракт № HHLH-1620-2016-B01 от 14.10.2016 (дополнительные соглашения от 20.03.2017 № 1, от 20.06.2017 № 2, от 10.10.2017 № 3, от 20.11.2017 № 4, от 14.02.2018 № 5, от 01.06.2018 № 6, от 05.09.2019 № 11) (далее – Контракт) с Хэйхэской торгово-экономической компанией с ОО «Чжэнь Янь» (г. Хэйхэ, КНР), общей контрактной стоимостью с учетом всех дополнительных соглашений 4 500 000,00 долларов США, на условиях поставки СРТ - Благовещенск, Нижнеленинское, FOB – Хэйхэ. Срок действия контракта истекает 31.12.2020. 

Контракт подписан генеральным директором ООО «Вектор» МС и директором Хэйхэской торгово-экономической компанией с ОО «Чжэнь Янь» Gao Zhenxiu, дополнительное соглашение от 05.09.2019 № 11 - директором ФИО2 (смена директора 26.04.2019) и Gao Zhenxiu, а также заверены печатями компаний. 

Согласно пункту 1 Контракта «Продавец обязуется поставлять товары народного потребления, запасные части к с/х технике, спецтехнике, авто и мото технике, оборудование производства КНР, цена указана в долларах США. Подробные характеристики товара указываются в счет-фактурах, спецификациях, являющихся неотъемлемой частью контракта». 

ПАО Банк «Финансовая Корпорация Открытие» оформлен паспорт сделки № 16100013/1000/0002/2/1 от 24.10.2016. Согласно п. 5 Контракта «Расчет может производиться в долларах США (код 840) и китайскими юанями (код 156) банковским переводом. Расчёт производится в следующем порядке: в течении 180 дней после таможенного оформления товара на территории РФ; допускается предоплата, после производства которой товар должен быть ввезен на территорию РФ в течении 180 дней». 

Из проведённого анализа сведений, содержащихся в V разделе «Итоговые данные расчётов по контракту» ведомости банковского контроля, установлено отрицательное сальдо расчётов (-27 674,40 долларов США), что свидетельствует о превышении на 27 674,40 долларов США сумм, перечисленных ООО «Вектор» в адрес Хэйхэской торгово-экономической компании с ОО «Чжэнь Янь», над суммами по подтверждающим документам (оформленных декларациям на товары). 

При анализе ответа ПАО «Азиатско-тихоокеанский банк» установлено, что ООО «Вектор» заключен внешнеторговый контракт № ARSHK201904 от 06.05.2019 с ARS Limited (КНР) (далее – Контракт) общей контрактной стоимостью 1 000 000.00 долларов США, на условиях поставки CFR, CPT порты Владивосток, Находка, Восточный либо FOB, FCA порт Китая (море), FCA Суйфеньхэ, ФИО4 либо CPT Пограничный, Хабаровск, Благовещенск, Уссурийск (суша) (Инкотермс 2010). Конкретные сроки поставки партий товаров согласовываются сторонами устно. Срок исполнения обязательств по контракту 31.12.2020. 

Контракт подписан генеральным директором ООО «ВЕКТОР» ФИО2 и директором ARS Limited АМ, а также заверены печатями компаний. 

Согласно пункту 1 Контакта «Продавец согласен продать и поставить товар, а Покупатель согласен купить и оплатить товар. Под понятием «товар» понимаются: ткань, трикотажные и тюлевые полотна, галантерейная продукция, одежда, обувь и их части, изделия из пластмассы, сувениры, новогодние украшения, игрушки, светильники, светодиодная продукция, мебель, инструменты, станки и их комплектующие, автомобильные запчасти, упаковочные изделия, электронные сигареты и их части, очки, оправы, линзы и заготовки линз, головные уборы, кабельная продукция, удочки и аксессуары для рыбалки, насосы, аксессуары для смартфонов, радиоэлектронные детали и компоненты. Ассортимент товара, количество, цена за единицу товара, общая стоимость по каждой конкретной товарной партии, а также условия поставки будут в соответствии со ст. 434, 465, 467 Гражданского Кодекса РФ определяется в приложениях к контакту».

ПАО «Азиатско-тихоокеанский банк» оформлен уникальный номер контракта № 19060006/1810/0002/1 от 10.06.2019. Согласно п. 3 Контракта «Платёж по контракту осуществляется в течение 360 дней (триста шестьдесят дней) с даты выпуска товаров таможенными органами на территории РФ. Возможна предоплата товара. Срок поставки после предоплаты 120 календарных дней с момента оплаты». 

Из проведённого анализа сведений, содержащихся в V разделе «Итоговые данные расчётов по контракту» ведомости банковского контроля, установлено отрицательное сальдо расчётов (-29 892,10 долларов США), что свидетельствует о превышении на 29 892,10 долларов США сумм, перечисленных ООО «ВЕКТОР» в адрес ARS Limited, над суммами по подтверждающим документам (оформленных декларациям на товары). То есть ведомость банковского контроля позволяет однозначно сделать вывод о полной оплате за товары по проверяемым декларациям.

Для подтверждения сведений о стоимости товара «Маски одноразовые трёхслойные с креплением на резинках» ООО «ВЕКТОР» были предоставлены сведения о ценовом уровне на аналогичные товары из источников сети Интернет, расположенных на информационном ресурсе AVITO (ответ от 26.10.2020 (входящий от 28.10.2020)). При изучении информации с данного сайта установлено, что в г. Благовещенске на 26.10.2020 предлагаются к продаже маски одноразовые по цене от 1,00 рубля до 5,00 рублей за штуку. Однако ввоз товаров по анализируемым декларациям был осуществлён в период с 30.03.2020 по 11.04.2020, в который закупочная цена согласно сети Интернет достигала 30,55 рублей за одну маску. 

Также ООО «ВЕКТОР» (ответ от 29.10.2020 (входящий от 30.10.2020)) было предоставлено коммерческое предложение от 29.10.2020 № Т-29102020/1 ООО «МО» «Отдел медицинской техники» (620102, 

<

...>), которое содержит сведения о наличии масок медицинских одноразовых в количестве 25 200 штук по цене 2,00 рубля за единицу. Коммерческое предложение датировано октябрём месяцем и действует до 09.11.2020 и не позволяет сопоставить его с декларируемыми партиями аналогичных товаров, ввезённых ООО «ВЕКТОР». 

Для подтверждения стоимости одноразовых масок ООО «ВЕКТОР» (письмо от 29.10.2020 (входящий от 09.11.2020)) был представлен договор на поставку товаров, заключённый между ООО «ВЕКТОР» и ООО «АЛЬТЕКС» (ИНН 

<

***>). Согласно счет-фактурам от 06.05.2020 № 63, от 17.04.2020 № 56, от 17.04.2020 № 57, выписанным ООО «ВЕКТОР» в адрес ООО «АЛЬТЕКС», стоимость масок одноразовых составила от 1,94 до 2,59 рублей за штуку.

В последующем оперативно-розыскным отделом Благовещенской таможни были дополнительно предоставлены материалы, указывающие на заявление представителями ООО «Вектор» в таможенный орган (Благовещенский таможенный пост Благовещенской таможни) недостоверных сведений и документов, подтверждающих стоимость медицинских масок, импортированных из КНР на территорию ЕАЭС в соответствии с ДТ №№ 10704050/310320/0002349, 10704050/010420/0002401, 10704050/060420/0002697, 10704050/070420/0002745, 10704050/080420/0002762, 10704050/080420/0002823, 10704050/090420/0002914, 10704050/100420/0003017, 10704050/110420/0003066, 10704050/130420/0003164. В числе материалов, поступивших из ОРО, были копии экспортных деклараций КНР и товарно-транспортных документов, полученные через возможности ДВОТ из ДБК Харбинской таможни.

В ходе проведения таможенной проверки были проанализированы сведения, содержащиеся в копиях экспортных деклараций КНР полученных ОРО Благовещенской таможни из ДБК Харбинской таможни: №№ 190320200030652801, 190320200030652872, 190320200030653269, 190320200030653362, 190320200030653346, 190320200030653428, 190320200030653429, 190320200030653513, 190320200030653514, 190320200030653579, 190320200030653664, 190320200030653746. В результате анализа получены сведения о расхождениях в стоимости импортированных товаров.

Факт соответствия данных (о наименованиях товаров, кодов ТНВЭД ЕАЭС на уровне шести знаков, датах перемещения товаров через границу, номеров транспортных средств, которые осуществляли перевозку товара) позволили соотнести экспортные декларации КНР с проверяемыми ДТ. Также в рамках международного сотрудничества получены товарно-транспортные накладные на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении, предусматривающие поставку товаров (масок). Сведения о наименовании товаров, кодов ТНВЭД ЕАЭС на уровне 6 знаков, номерах транспортных средств, датах составления, указанных в товарно-транспортных накладных, полученных в рамках международного сотрудничества, соответствуют сведениям, заявленным декларантом в анализируемых ДТ и товарно-транспортных накладных, представленных при декларировании.

Поставка товара в рамках внешнеэкономической деятельности является единым непрерывным процессом, совершаемым сторонами сделки по обе стороны границы и оформляемым при этом соответствующими документами. Указанные документы должны соответствовать содержанию сделки и не противоречить документам, составленным с другой стороны границы. Выявленные противоречия свидетельствуют о недостоверности сведений о таможенной стоимости товаров, задекларированных ООО «Вектор» по проверяемым ДТ, поскольку они основаны на недостоверной и документально неподтвержденной информации. 

Таможенная стоимость товаров и сведения, относящиеся к ее определению, должны основываться на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации (п. 10 ст. 38 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза – далее – ТК ЕАЭС). 

Обстоятельства, выявленные в ходе камеральной таможенной проверки, свидетельствовали о заявлении недостоверных сведений о таможенной стоимости товаров, задекларированных ООО «Вектор» по ДТ №№ 10704050/310320/0002349 (товар № 1), 10704050/010420/0002401 (товар № 1), 10704050/060420/0002697 (товар № 1, 2), 10704050/070420/0002745 (товар № 1), 10704050/070420/0002762 (товар № 1), 10704050/080420/0002823 (товар № 1), 10704050/090420/0002914 (товар № 1), 10704050/100420/0003017 (товар № 1), 10704050/110420/0003066 (товар № 1), 10704050/130420/0003164 (товар № 1), поскольку они основаны на недостоверной и документально неподтвержденной информации. 

По результатам проведения камеральной таможенной проверки установлено, что ООО «Вектор» заявлены недостоверные сведения о таможенной стоимости при декларировании масок. (том 9, л.д. 25-32)

Свидетель Свидетель №11 оглашённые показания подтвердила. 

В КНР товары кодируются, эта кодировка на уровне 6 знаков совпадает. В документах есть ряд несовпадений, но они их устраняли путем запросов сведений о прибытии товара. Проверка завершается актом. На основе акта принимается решение о внесении изменений в декларации. В конце решения указано, как считалась таможенная стоимость, рассчитывается, какие должны быть платежи. Курс юаня берется на дату декларирования. Таможенная стоимость пересчитывается в рубли, какой бы то ни был курс. Если цена в долларах, то эта же стоимость, согласно правилам заполнения ДТ, фактурная стоимость в долларах умножается на курс ДТ. Когда она рассчитывала, брала курс юаня и умножала на курс, который был на дату ДТ. 

В 31 графе заявлено количество штук масок. Если по экспортной декларации превышало количество масок, например, партия заявлена на 6 000 масок, а в экспортной 7 000, соответственно брали 6 000 масок и умножали на стоимость. При расчете стоимости, брали за основу вывозные цены из КНР.

В товарно-транспортных документах указаны русские перевозчики. При этом перевозка является смешанной, то есть сначала грузится на одни машины, потом перегружается. Все перевозчики не указываются. 

Из показаний свидетеля Свидетель №1, данных в ходе производства дознания, следует, что она в период с декабря 2018 года по декабрь 2020 года, являлась работником ООО «Вектор». В период её трудовой деятельности на ней лежали обязанности по техническому заполнению деклараций на товары, а также формализация документов для последующей подачи их в таможенные органы РФ. С 26.04.2019 генеральным директором ООО «Вектор» назначен ФИО2. 

Осуществление её трудовой деятельности строилось следующим образом: ФИО2 предоставлял ей пакет документов, необходимых для технического заполнения деклараций, а также для последующей формализации этих документов в целях подачи их по электронным каналам связи в таможенные органы РФ. После технического заполнения деклараций на товары, и формализации в электронный вид представленных документов, ФИО2 осуществлялся контроль правильности заполнения ею деклараций, после чего им давались указания на их подачу в таможенный орган РФ. Для целей подачи деклараций на товары в таможенные органы, она использовала специальное программное обеспечение «Альта-Софт», имеющееся в её распоряжение, кроме того для подачи деклараций на товары ФИО2 предоставил ей соответствующую ЭЦП, оформленную на него. 

Она подтверждает, что декларации на товары, № 10704050/310320/0002349, № 10704050/010420/0002401, № 10704050/060420/0002697, № 10704050/070420/0002745, № 10704050/070420/0002762, № 10704050/080420/0002823, № 10704050/090420/0002914, № 10704050/100420/0003017, № 10704050/110420/0003066, № 10704050/130420/0003164 и декларации таможенной стоимости (ДТС-1) она лично технически заполняла, в целях подачи в таможенный орган. (том 8 л.д. 182-192)

Из показаний свидетеля гражданина КНР Свидетель №16, данных в ходе производства дознания, следует, что он помогает гражданину КНР ЧЯ, осуществлять поставки из КНР в РФ различных товаров через компании: Хэйхэйская торгово-экономическая компания с ограниченной ответственностью «Чжэнь Янь» (HEIHE ZHEN YAN ECONOMIC AND TRADE CO., LTD) и Хэйхэйская компания с ограниченной ответственностью «Хуалун» (HEIHE HUALONG ECONOMIC TRADE CO., LTD). Покупателем товаров в РФ выступает мужчина по имени Леонид, в пользовании которого находится абонентский номер – ***, фирма Леонида находится по адресу: 

<

...>. В функции Леонида входит таможенное декларирование товаров, поступающих от фирм ЧЯ в адрес организации Леонида, то есть Леонид занимается таможенным оформлением товаров и только Леонид взаимодействует с таможенными органами Российской Федерации, подаёт таможенные декларации. 

Весной в марте-апреле 2020 года ЧЯ предложил ему (Свидетель №16) оказать помощь в осуществлении поставок медицинских (защитных) масок из КНР в РФ, таможенным оформлением данных товаров в России занялся Леонид, который осуществил подачу деклараций. Он (Свидетель №16) подтверждает, что стоимость одной маски на территории РФ в марте-апреле 2020 года составляла от 20 до 23 рублей.

В ходе телефонных переговоров, состоявшихся в период с 02.04.2020 по 16.04.2020 между ним (Свидетель №16) и Леонидом, последний сообщил ему, что при таможенном декларировании масок Леонид указывал цену около 7 долларов килограмм, 2 рубля одна маска, на вопрос о возможности указания стоимости 14-15 рублей, Леонид сообщил о невозможности указания такой стоимости, поскольку возрастет таможенная пошлина и прибыли от продажи масок не будет. Также в ходе данных телефонных переговоров обсуждалось, что знакомый Свидетель №16, находящийся в КНР, попросил помощи в продаже масок, минимальная цена которой за одну 20 рублей – 20 рублей 50 копеек, и что с данной просьбой он посоветовал обратиться к Леониду, о том согласился ли Леонид на предложение его друга он не знает. (том 8, л.д. 193-201)

Из показаний свидетеля Свидетель №9, данных в ходе производства дознания следует, что он является руководителем ООО «Атлант». Весной 2020 года в связи с возросшим спросом на средства индивидуальной защиты, он от лица ООО «Атлант» начал заниматься приобретением и последующей реализацией защитных масок и одноразовых перчаток. По состоянию на апрель 2020 года стоимость защитных масок на территории РФ составляла от 20 до 25 рублей за одну маску. Данные товары приобретались в г. Благовещенске и продавались на территории РФ. Маски приобретались в различных организациях, при этом взаимоотношений между ООО «Атлант» и ООО «Вектор» (ИНН 

<

***>) в 2020 году не было. ФИО2 ему знаком, в апреле 2020 года у них состоялся телефонный разговор с целью получения у него информации о наличии у ФИО2 масок одноразовых, их цене. В ходе разговора ФИО2 сообщил о наличии у него масок стоимостью 20 рублей 50 копеек за наличные денежные средства, на вопрос о продаже масок с НДС, ФИО2, сообщил об их цене по 25 рублей. (том 9 л.д. 14-16)

Из показаний свидетеля Свидетель №2, данных в ходе производства дознания следует, что в первой половине 2020 года она осуществляла поиск потенциальных партнеров по продаже масок одноразовых по наименьшей цене. В конце марта 2020 её знакомый, дал ей различные номера телефонов лиц, у которых возможно было узнать цену масок. В апреле 2020 года она позвонила Леониду по номеру 79145778446 с целью получения информации о наличии у него в продаже масок одноразовых, а также об объемах и их цене. Данную информацию она хотела передать своим знакомым. В ходе разговора Леонид сообщил ей, что может продать маски только за наличный денежные средства, однако данные условия ее не устроили, в связи с чем никаких договоров на поставку масок она не заключала. (том 9 л.д. 20-24)

Из показаний свидетеля гражданина КНР Свидетель №17, данных в ходе производства дознания следует, что с середины 2019 года по июнь 2021 года он являлся директором ООО «АСТРА+» (ИНН 

<

***>). Данная организация осуществляла деятельность по купле-продаже различных товаров как на территории РФ, так и на территории КНР (техники, различных промышленных товаров, а также товаров народного потребления). Он как директор ООО «АСТРА+» осуществлял общий контроль за деятельностью данной организации. В апреле 2020 года от имени ООО «АСТРА+» из КНР на территорию РФ были ввезены товары «маски одноразовые трехслойные из нетканного материала». Данные товары ввозились через государственную границу РФ из КНР в зоне деятельности Благовещенского таможенного поста. Цена одной маски перевозимых ООО «АСТРА+» в апреле на территории КНР была приблизительно 1,5 юаней КНР за штуку. Декларации на товары заполнялись и подавались в таможенный орган РФ на основании документов, которые направлялись декларанту посредством электронной почты китайскими партнерами, у которых ООО «Астра+» приобретала маски одноразовые. В апреле 2020 года ООО «Астра+» ввезла на территорию РФ из КНР товары «маски одноразовые трехслойные из нетканного материала» по цене 15 рублей за 1 штуку, были уплачены все таможенные платежи, после чего товар был выпущен, производителем масок был заявлен «WENJIE CLOTHING CO. LTD». (том 9 л.д. 57-59)

Свидетель Свидетель №12 суду пояснил, что в апреле 2020 года занимался международными грузоперевозками для ООО «Вектор».

Для перевозки товара из КНР в Россию, китайская сторона предоставляет СМР, инвойс, спецификации. Без этих документов его (Свидетель №12) таможня не пропустит.

ТТН, которая находится в материалах дела, содержит печать, которая ему (Свидетель №12) не принадлежит. Подтверждает содержание ТТН, предоставленной ему на обозрение защитником.

Из показаний свидетеля Свидетель №12, данных в ходе производства дознания, следует, что в период март-апрель 2020 года он осуществлял грузоперевозки автомобильным транспортом марки «КАМАЗ» с регистрационным номером ***, с полуприцепом ***, товаров - маски одноразовые в адрес ООО «Вектор». 

Перевозка товаров происходила следующим образом, находясь на территории КНР на автомобильном транспорте с полуприцепом, к нему подходит представитель китайской компании и предлагает перевезти товар – маски одноразовые. После чего на производственной базе производится погрузка данного товара, который перемещается до пункта пропуска. После чего, он на автомобильном транспорте с указанными товарами осуществляет прибытие на территорию РФ, где производится таможенный контроль перевозимого товара, затем товар перемещается на склад временного хранения, в дальнейшем судьба товара ему не известна. 

Ему знакомы ФИО2 и Свидетель №6, данные лица занимаются, внешнеэкономической деятельностью, поэтому он иногда с ними сотрудничал в части грузоперевозок товаров с территории КНР на территорию РФ. (том 9, л.д. 33-35)

Свидетель Свидетель №12 оглашённые показания подтвердил.

Свидетель Свидетель №14 суду пояснил, что в апреле 2020 года занимался грузоперевозками товаров из КНР на территорию РФ и обратно. У него был в собственности автомобиль марки «КАМАЗ», регистрационный номер ***, с полуприцепом ***, водители АУ и АР.

Возможно, что на его автомобиле предоставлялись услуги грузоперевозки для ООО «Вектор». Позже узнал, что предметом перевозки были маски медицинские 6 и 7 апреля 2020 года. Он (Свидетель №14) сам был в это время в Забайкальском крае.

Обычно при необходимости перевезти товар, гражданин КНР подходит к водителю и предлагает перевезти товар. В это время автомобиль как раз разгружается в КНР и ждёт отправки домой. ФИО5 грузится и отправляется в РФ. Документы на товар либо сразу передают водителю, либо автомобиль встречает грузополучатель, который выходит на связь и говорит, куда нужно отвезти товар.

Свидетель Свидетель №13 суду пояснил, что в 2020 года подрабатывал у своего сына ИП АП в должности механика. Сын занимался международными перевозками.

Он (Свидетель №13) часто готовил автомобиль к рейсу и давал консультации по таможенным делам, так как работа АП была связана с оформлением таможенных документов. Они занимались оформлением товара, который двигался из КНР. Китайская сторона направляет им документы, в которых указан грузополучатель. Они с ним связываются, заключают договор, начинают работу, переводят предоставленные КНР документы в электронный формат, затем выставляют счета и получают оплату. Они предоставляют сведения в таможенный орган, который выдает штрих код, они его отправляют перевозчику на китайскую сторону, перевозчик в это время находится в Китае. Китайская сторона распечатывает эти все бумаги и предоставляет их перевозчику, а он уже едет с товаром, пересекает границу, потом представитель грузополучателя встречает груз, подключает его на СВХ и на этом их работа закончена. Они промежуточное звено, чтобы без проблем в рамках таможенного законодательства были оформлены все документы. 

Он знает, что компания ФИО3 занималась перемещением груза с Китая. 

О том, что ФИО3 является грузополучателем, они узнавали из документов, предоставленных китайской стороной.

Они занимались оформлением документов при перевозке масок для ФИО3 на основании предоставленных им инвойсов и китайских товарно-транспортных накладных. Они переделывали эти документы для Российской таможни, так как китайские документы не отвечают необходимым требованиям.

В СМР указываются все сведения по грузу, перевозчику, получателю. Грузополучатель может обратиться к ним до поступления документов в случае, если ему необходимо поставить машину на стоянку. Если российский перевозчик, то его надо отправить в Китай порожняком, поэтому заблаговременно ищет грузополучателя, если эта перевозка будет осуществляться российским перевозчиком. Если машин нет, то они созваниваются и российский грузополучатель говорит, чтобы нашел машину, потому что товар подходит. Как правило грузополучатель знает, кто будет оформлять машину, поэтому они сами звонят и говорят, что им китаец отправил документы, так как он может направить и в другую компанию.

Сведения о стоимости товара содержатся в счет-фактуре или инвойсе, также там указан вес нетто и этот документ основной для перевозочного документа. Он думает, что на стадии оформления товарно-сопроводительных документов от китайской стороны, грузополучатель знает о стоимости товара. В инвойсе указан номер контракта и как правило он контракт заключает. Они еще делают таможенные документы, так называемые предварительные уведомления о прибытии товара, для того чтобы предусмотреть все риски, то есть груз находится еще заграницей, а таможенный орган уже получает информацию предварительную в электронном виде в том числе о стоимости, если стоимость занижена, то у таможенного органа возникает риск и согласно этого риска они могут какие-то действия принять, а именно досмотр, осмотр, либо когда получатель подает декларацию, они могут на этот товар заявить на увеличение таможенной стоимости. 

По его мнению, китайцам в своих экспортных документах выгодно указать завышенную стоимость товара, что бы получить большую сумму НДС.

Из показаний свидетеля Свидетель №13, данных в ходе производства дознания, следует, что в период с марта по апрель 2020 года на электронный адрес ИП АП *** поступили коммерческие документы от китайских партнеров ООО «Вектор» в частности инвойсы, в которых была указана информация о наименовании товара, грузополучателе - ООО «Вектор» количество и стоимость товара и весовые квитанции, в данных квитанциях был указан номер автомобиля, которым будет перевозиться указанный товар, а также его вес. Согласно данным документам в адрес ООО «Вектор» из КНР поставлялись товары маски одноразовые, после чего были подготовлены товарно-транспортные накладные на перевозку товара, а также осуществлено предварительное уведомление таможенного органа РФ. ФИО2 заранее сообщил о направлении данных документов от его китайских партнеров в адрес ИП АП так как ФИО2 были направлены автомобили на территорию КНР для вывоза данного товара, также ФИО2 знал какая стоимость будет указана в направленных его китайскими партнерами документах. (том 9, л.д. 50-53)

Свидетель Свидетель №13 оглашённые показания подтвердил.

Свидетель Свидетель №8 суду пояснил, что ранее занимал должность главного государственного таможенного инспектора. В его должностные обязанности входило осуществление таможенного контроля и таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу и т.д.

Ему знаком ФИО3, как директор ООО «Вектор». В 2020 году ООО «Вектор» при поставках медицинских масок из КНР предъявило для контроля декларации. При проверке таких документов, в случае если установлены признаки недостоверной информации, проводится дополнительная проверка, в том числе, путём запроса дополнительных документов. Если при предоставлении дополнительных сведений, противоречия в информации, указанные в декларации, не устранены, принимается решение о внесении изменений в стоимость товаров. 

При предоставлении ООО «Вектор» деклараций на товары – маски, никаких разночтений и противоречий не было установлено. Сведения о стоимости перемещаемых товаров соответствовали представленным документам.

Из показаний свидетеля Свидетель №10, данных в ходе производства дознания следует, что в период с 2005 года по 2020 года он работал в отделе таможенного оформления и таможенного контроля Благовещенского таможенного поста Благовещенской таможни в должности старшего государственного таможенного инспектора. В его должностные обязанности входило осуществление таможенного контроля и таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу в смешанном грузо-пассажирском постоянном многостороннем пункте пропуска через государственную границу Российской Федерации «Благовещенск» (грузовое направление), выявление административных правонарушений, составление протоколов об административных правонарушениях.

07.04.2020 в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Благовещенского таможенного поста Благовещенской таможни (

<

...>) от генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Вектор» ФИО2 была представлена посредствам электронной связи декларация на товары, которой были присвоен номер № 10704050/070420/0002762, указная декларация была подана с декларацией таможенной стоимости (форма ДТС-1), являющейся неотъемлемой частью декларации на товары. В данной декларации ФИО2 был заявлен товар – «маски одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, 1500000 шт.: производитель: HARBIN WENJIE CLOTHING CO., LTD товарный знак: не обозначена, отправитель/экспортер ARS Limited, код товара – 6307909800, вес брутто: 6000 кг., вес нетто: 5812 кг., таможенная стоимость 2865277,50. Данная декларация была подана, надлежаще заполненной с описью и прилагаемыми к этой декларации документами, обязательными для регистрации декларации и начала таможенного оформления, в том числе: контракт № АRSHK201904 от 06.05.2019, международная товарно-транспортная накладная (СMR), инвойс № 10 от 06.04.2020, спецификация № 10 от 06.04.2020. После поступления данной ДТ на проверку, им (Свидетель №10) были проверены и сверены сведения, изложенные в ДТ, декларации о таможенной стоимости (далее - ДТС -1), со сведениями содержащимися в представленных документах. При этом никаких разночтений и противоречий не было установлено. Сведения о стоимости перемещаемых товаров соответствовали представленным документам, кроме того количество представленных документов соответствовало перечню основных документов необходимых для принятия 1 метода (метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами), в соответствии с ТК ЕАЭС, в связи с чем отсутствовала необходимость назначения дополнительной проверки. После чего декларация была выпущена по процедуре выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40), был принят 1 метод (метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами). (том 9, л.д. 17-19)

Из показаний свидетеля Свидетель №15, данных в ходе производства дознания, следует, что с 11.01.2010 по 30.09.2020 он работал в Благовещенском таможенном посту в отделе таможенного оформления и таможенного контроля в должности главного государственного таможенного инспектора. В его должностные обязанности входило осуществление таможенного контроля и таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу в смешанном грузо-пассажирском постоянном многостороннем пункте пропуска через государственную границу Российской Федерации «Благовещенск», выявление административных правонарушений, составление протоколов об административных правонарушениях.

31.03.2020, 01.04.2020, 04.04.2020, 06.04.2020, 07.04.2020, 08.04.2020, 11.04.2020, 13.04.2020 в отдел таможенного оформления и таможенного контроля Благовещенского таможенного поста Благовещенской таможни (

<

...>) от генерального директора общества с ограниченной ответственностью «Вектор» ФИО2 были представлены посредствам электронной связи декларации на товары, которым были присвоены номера №№ 10704050/310320/0002349, 10704050/010420/0002401, 10704050/060420/0002697, 10704050/070420/0002745, 10704050/080420/0002823, 10704050/110420/0003066, 10704050/130420/0003164, указные декларации были поданы с декларациями таможенной стоимости (форма ДТС-1), являющимися неотъемлемой частью деклараций на товары.

В декларации на товары № 10704050/310320/0002349 ФИО2 был заявлен товар – «одежда для медицинского персонала одноразовая – маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, 528400 шт., производитель: XIANTAO FUSHI PROTECTIVE PRODUCTS CO., LTD товарный знак: не обозначена», отправитель/экспортер HEIHE ZHEN YAN ECONOMIC AND TRADE CO., LTD, код товара – 6307909800, вес брутто: 2018 кг., вес нетто: 1962,200 кг., таможенная стоимость 1026846,33. Данная декларация была подана, надлежаще заполненной с описью и прилагаемыми к этой декларации документами, обязательными для регистрации декларации и начала таможенного оформления, в том числе: контракт № HLHH-1620-2016-B01 от 14.10.2016, дополнительные соглашения к контракту, международная товарно-транспортная накладная (СMR), инвойс № 12 от 30.03.2020, спецификация № 12 от 30.03.2020.

В декларации на товары № 10704050/010420/0002401 ФИО2 был заявлен товар – «одежда для медицинского персонала одноразовая – маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, 1056800 шт., производитель: XIANTAO FUSHI PROTECTIVE PRODUCTS CO., LTD товарный знак: не обозначена», отправитель/экспортер HEIHE ZHEN YAN ECONOMIC AND TRADE CO., LTD, код товара – 6307909800, вес брутто: 3542 кг., вес нетто: 3431 кг., таможенная стоимость 1807249,53. Данная декларация была подана, надлежаще заполненной с описью и прилагаемыми к этой декларации документами, обязательными для регистрации декларации и начала таможенного оформления, в том числе: контракт № HLHH-1620-2016-B01 от 14.10.2016, дополнительные соглашения к контракту, международная товарно-транспортная накладная (СMR), инвойс № 14 от 31.03.2020, спецификация № 14 от 31.03.2020.

В декларации на товары № 10704050/060420/0002697 ФИО2 были заявлены товары – товар № 1 «одежда для медицинского персонала одноразовая – маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, 432850 шт., производитель: XIANTAO FUSHI PROTECTIVE PRODUCTS CO., LTD товарный знак: не обозначена», код товара – 6307909800, вес брутто: 2710 кг., вес нетто: 2583 кг., таможенная стоимость 1321918,90; товар № 2 «маски одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, 142500 шт., производитель: HARBIN GANDONG COMMERCIAL TRADECO., LTD товарный знак: не обозначена» код товара – 6307909800, вес брутто: 727 кг., вес нетто: 697,500 кг., таможенная стоимость 354460,20. Отправителем/экспортером был заявлен «HEIHE ZHEN YAN ECONOMIC AND TRADE CO., LTD». Данная декларация была подана, надлежаще заполненной с описью и прилагаемыми к этой декларации документами, обязательными для регистрации декларации и начала таможенного оформления, в том числе: контракт № HLHH-1620-2016-B01 от 14.10.2016, дополнительные соглашения к контракту, международная товарно-транспортная накладная (СMR), инвойс № 17 от 05.04.2020, спецификация № 17 от 05.04.2020.

В декларации на товары № 10704050/070420/0002745 ФИО2 был заявлен товар – «одежда для медицинского персонала одноразовая – маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, 945500 шт., производитель: XIANTAO FUSHI PROTECTIVE PRODUCTS CO., LTD товарный знак: не обозначена», код товара – 6307909800, вес брутто: 3317 кг., вес нетто: 3122 кг., таможенная стоимость 1589350,33, Отправитель/экспортер ARS Limited. Данная декларация была подана, надлежаще заполненной с описью и прилагаемыми к этой декларации документами, обязательными для регистрации декларации и начала таможенного оформления, в том числе: контракт № АRSHK201904 от 06.05.2019, международная товарно-транспортная накладная (СMR), инвойс № 11 от 06.04.2020, спецификация № 11 от 06.04.2020.

В декларации на товары № 10704050/080420/0002823 ФИО2 был заявлен товар – «одежда для медицинского персонала одноразовая – маски медицинские одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, 1344500 шт., производитель: XIANTAO FUSHI PROTECTIVE PRODUCTS CO., LTD товарный знак: не обозначена», код товара – 6307909800, вес брутто: 4850 кг., вес нетто: 4558 кг., таможенная стоимость 2231883,45, Отправитель/экспортер ARS Limited. Данная декларация была подана, надлежаще заполненной с описью и прилагаемыми к этой декларации документами, обязательными для регистрации декларации и начала таможенного оформления, в том числе: контракт № АRSHK201904 от 06.05.2019, международная товарно-транспортная накладная (СMR), инвойс № 12 от 07.04.2020, спецификация № 12 от 07.04.2020.В декларации на товары № 10704050/110420/0003066 ФИО2 был заявлен товар – «маски одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, 1651500 шт., производитель: SHENYANG XINGUAN DEVICES CO., LTD товарный знак: XINGUAN», код товара – 6307909800, вес брутто: 6443 кг., вес нетто: 6046 кг., таможенная стоимость 2923214,45, Отправитель/экспортер ARS Limited. Данная декларация была подана, надлежаще заполненной с описью и прилагаемыми к этой декларации документами, обязательными для регистрации декларации и начала таможенного оформления, в том числе: контракт № АRSHK201904 от 06.05.2019, международная товарно-транспортная накладная (СMR), инвойс № 17 от 10.04.2020, спецификация № 17 от 10.04.2020.

В декларации на товары № 10704050/130420/0003164 ФИО2 был заявлен товар (Товар № 1) – «маски одноразовые трехслойные из нетканного материала, с креплением на резинках, 1186500 шт., производитель: SHENYANG XINGUAN DEVICES CO., LTD товарный знак: XINGUAN», код товара – 6307909800, вес брутто: 4184 кг., вес нетто: 3919,500 кг., таможенная стоимость 1925135,40, Отправитель/экспортер ARS Limited. Данная декларация была подана, надлежаще заполненной с описью и прилагаемыми к этой декларации документами, обязательными для регистрации декларации и начала таможенного оформления, в том числе: контракт № АRSHK201904 от 06.05.2019, международная товарно-транспортная накладная (СMR), инвойс № 18 от 11.04.2020, спецификация № 18 от 11.04.2020.

После поступления данных ДТ на проверку, им (Свидетель №15) были проверены и сверены сведения, изложенные в ДТ, декларации о таможенной стоимости (далее - ДТС -1), со сведениями, содержащимися в представленных документах. При этом никаких разночтений и противоречий не было установлено. Сведения о стоимости перемещаемых товаров соответствовали представленным документам, кроме того количество представленных документов соответствовало перечню основных документов необходимых для принятия 1 метода (метода по стоимости сделки с ввозимыми товарами), в соответствии с ТК ЕАЭС, в связи с чем отсутствовала необходимость назначения дополнительной проверки, после чего декларации были выпущены по процедуре выпуска для внутреннего потребления (ИМ 40), был принят 1 метод (метод по стоимости сделки с ввозимыми товарами). (том 9 л.д. 99-105)

Из показаний БГ, данных в ходе производства дознания, следует, что с 2017 года он осуществляет деятельность у ИП ТВ, которая является ему матерью. 

В начале 2020 года во время начала пандемии у него с матерью появилась идея купить медицинские одноразовые маски и реализовать их на территории России. С целью заключения договора поставки масок медицинских одноразовых в марте 2020 года он выехал в г. Благовещенск. Он приехал в офис ООО «Вектор», директор которого (молодой человек) пояснил, что в настоящее время товара нет и необходимо немного подождать. 

Через некоторое время ему позвонил директор ООО «Вектор» и пояснил, что товар поступил. Он (ТВ) встретился в назначенное время с директором ООО «Вектор» и они поехали в пром.зону, где на складе ему были предъявлены маски одноразовые медицинские. После этого был представлен договор поставки товара б/н от 07.04.2020 г., который он по электронной почте направил ИП ТВ, мать подписала договор и вернула. Он (ТВ) предъявил договор директору ООО «Вектор», который в свою очередь подписал договор со своей стороны. После подписания договора была произведена оплата со счета ИП ТВ При получении товара ему была выдан счет-фактура, согласно которой ИП ТВ приобрела у ООО «Вектор» товар: маски медицинские одноразовые и маски одноразовые на общую сумму 2 000 000 рублей с учетом НДС, кроме счет-фактуры директор ООО «Вектор» представил декларацию о товаре, свидетельствующую о том, что приобретенный товар прошел таможенное оформление, кроме того, была представлена копия сертификата соответствия товара. 

Какая стоимость одной медицинской маски была на территории РФ в марте - апреле 2020 года ему сейчас не известно, но они продавали маски по цене от 5 до 15 рублей за одну маску. (том 9 л.д. 5-9)

Из показаний свидетеля Свидетель №3, данных им в ходе производства дознания, следует, что ему знаком ФИО2. В период март-апрель 2020 года он (Аркушенко) осуществлял поиск возможных поставщиков (продавцов) товара - маски одноразовые. Сделка по приобретению товаров - маски одноразовые производства КНР состоялась на условиях договора купли-продажи между ним (Аркушенко), как индивидуальным предпринимателем и ООО «Вектор» в лице генерального директора ФИО2, а также на условиях договора поставки товаров заключенного между ним (Аркушенко) и ООО «Вектор» в лице генерального директора ФИО2 На сколько помнит, приобрел около 500 000 масок. Всего было две партии. В одной партии стоимость маски составила 2 рубля 32 копейки. Во второй партии стоимость одной маски составила 2 рубля 59 копеек. 

В период март-апрель 2020 года стоимость одной медицинской маски составила 20 рублей. (том 9 л.д. 65-70)

Из показания свидетеля Свидетель №4, данных им в ходе производства дознания следует, что является директором ООО «Фармасимплекс». Ему знакомо ООО «Вектор». С ФИО2 лично не знаком, однако общался весной 2020 года посредством телефонной связи по вопросам поставки медицинских масок. 

В марте-апреле 2020 года он (Рожков) вёл множество переговоров о покупке медицинских масок с различными поставщиками. Сделка о поставке медицинских масок в марте-апреле 2020 года была единственной и заключена она была с ООО «Вектор». Договор подписали посредством пересылки подписанной копии через электронный мессенджер Geo4.me с последующим досылом. Оплата товара происходила в безналичной форме в полном объеме на расчетный счет Продавца. 

После прослушивания аудиозаписи из файла: «8756734.wav», содержащая результаты оперативно-розыскных мероприятий «Прослушивание телефонных переговоров», голос похож на его (ФИО6). Количество телефонных переговоров с ФИО2 не ограничивалось одним звонком. Стоимость медицинской маски, указанная в предъявленной аудиозаписи, являлась первоначальной, но не окончательной. После поставки товара в мае 2020 года, цена медицинской маски на рынке начала стремительно падать, и уже в начале лета 2020 года оптовая цена медицинской маски колебалась в районе 1 руб. (том 9 л.д. 81-85)

Согласно протоколу осмотра документов от 11 мая 2021 года, осмотрены представленные по постановлению № 55-04-19/10 от 23.03.2021 о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд вещественные доказательства: 

копия письма Департамента по борьбе с контрабандой Харбинской таможни Главного таможенного управления Китайской Народной Республики от 20.07.2020 № [2020]31;

копия экспортной таможенной декларации на товары КНР № 190320200030652801 от 30.03.2020; 

копия товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении; 

копия экспортной таможенной декларации на товары КНР № 190320200030652872 от 31.03.2020; 

копия товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении; 

копия доверенности на таможенное оформление № 00000000056 от 31.03.2020; 

копия доверенности на таможенное оформление № 00051005742 от 02.04.2020; 

копия товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении; 

копия экспортной таможенной декларации на товары КНР № 190320200030653269 от 05.04.2020; 

копия товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении; 

копия экспортной таможенной декларации на товары КНР № 190320200030653362 от 06.04.2020; 

копия товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении; 

копия экспортной таможенной декларации на товары КНР № 190320200030653346 от 06.04.2020; 

копия товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении;

копия экспортной таможенной декларации на товары КНР № 190320200030653428 от 07.04.2020; 

копия товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении; 

копия экспортной таможенной декларации на товары КНР № 190320200030653429 от 07.04.2020; 

копия доверенности на таможенное оформление № 00000000527 от 07.04.2020; 

копия экспортной таможенной декларации на товары КНР № 190320200030653513 от 08.04.2020; 

копия товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении; 

копия экспортной таможенной декларации на товары КНР № 1190320200030653514 от 08.04.2020; 

копия доверенности на таможенное оформление № 00000000530 от 08.04.2020; 

копия товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении; 

копия экспортной таможенной декларации на товары КНР № 190320200030653579 от 09.04.2020; 

копия товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении; 

копия экспортной таможенной декларации на товары КНР № 190320200030653664 от 10.04.2020; 

копия доверенности на таможенное оформление № 00000000710 от 10.04.2020; 

копия товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении; 

копия экспортной таможенной декларации на товары КНР № 190320200030653746 от 11.04.2020; 

копия товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении; 

копия письма Дальневосточной оперативной таможни ДВТУ ФТС России от 26.06.2020 № 13-15/5989 «В отношении оказания содействия». (Том 1 л.д. 10-13, л.д. 15-60, 63-70, 73-74, 90-108, 109-141, 142-149) 

Согласно протоколу осмотра документов от 20 июля 2021 года, осмотрены представленные 29.03.2021 с ответом старшего оперуполномоченного по ОВД (по оперативно-аналитической работе) службы по Амурской области и Республике Саха (Якутия) (г. Благовещенск) Хабаровской таможни № 50-07-09/0032, на запрос от 24.03.2021 № 50-10-20/0032, вещественные доказательства: копии декларации на товары № 10704050/310320/0002349, № 10704050/010420/0002401, № 10704050/060420/0002697, № 10704050/070420/0002745, № 10704050/070420/0002762, № 10704050/080420/0002823, № 10704050/090420/0002914, № 10704050/100420/0003017, № 10704050/110420/0003066, № 10704050/110420/0003066 и деклараций таможенной стоимости (форма ДТС-1), с прилагаемыми к ним копиями формализованных документов. (том 3 л.д. 5-9, 23-24, 27-31, 45-46, 49-53, 67-68, 71-76, 90-91, 94-98, 104-105, 134-138, 143-144, 146-153, 159-160,185-189, 195-202, 208-209, 210-244, 245-251)

По ходатайству стороны защиты, в судебном заседании исследованы оригиналы документов:

декларация на товары № 10704050/310320/0002349, с прилагаемыми к ней документами: декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1) от 31.03.2020 к декларации на товары № 10704050/310320/0002349; инвойса № 12 от 30.03.2020; спецификации № 12 от 30.03.2020; 

декларация на товары № 10704050/010420/0002401, с прилагаемыми к ней документами: декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1) от 01.04.2020 к декларации на товары № 10704050/010420/0002401; инвойса № 14 от 31.03.2020; спецификации № 14 от 31.03.2020; 

декларация на товары № 10704050/060420/0002697, на 4 л., с прилагаемыми к ней документами: декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1) от 06.04.2020 к декларации на товары № 10704050/060420/0002697; инвойса № 17 от 03.04.2020; спецификации № 17 от 05.04.2020; 

декларация на товары № 10704050/070420/0002745, с прилагаемыми к ней документами: декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1) от 07.04.2020 к декларации на товары № 10704050/070420/0002745; инвойса № 11 от 06.04.2020; спецификации № 11 от 06.04.2020; 

декларация на товары № 10704050/070420/0002762, с прилагаемыми к ней документами: декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1) от 07.04.2020 к декларации на товары № 10704050/070420/0002762; инвойса № 10 от 06.04.2020; спецификации № 10 от 06.04.2020; 

декларация на товары № 10704050/080420/0002823, с прилагаемыми к ней документами: декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1) от 08.04.2020 к декларации на товары № 10704050/080420/0002823; инвойса № 12 от 07.04.2020; спецификации № 12 от 07.04.2020; 

декларация на товары № 10704050/090420/0002914, с прилагаемыми к ней документами:- декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1) от 09.04.2020 к декларации на товары № 10704050/090420/0002914; инвойса № 14 от 08.04.2020; спецификации № 14 от 08.04.2020; 

декларация на товары № 10704050/100420/0003017, на 5 л., с прилагаемыми к ней документами: декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1) от 09.04.2020 к декларации на товары № 10704050/100420/0003017; инвойса № 16 от 09.04.2020; спецификации № 16 от 09.04.2020; 

декларация на товары № 10704050/110420/0003066, с прилагаемыми к ней документами:- декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1) от 11.04.2020 к декларации на товары № 10704050/110420/0003066; инвойса № 17 от 10.04.2020; спецификации № 17 от 10.04.2020; 

декларация на товары № 10704050/130420/0003164, на 4 л., с прилагаемыми к ней документами: декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1) от 13.04.2020 к декларации на товары № 10704050/130420/0003164; инвойса № 18 от 11.04.2020; спецификации № 18 от 11.04.2020.

Согласно протоколу осмотра предметов от 4 мая 2021 года, осмотрено вещественное доказательство оптический диск DVD+R марки «Verbatim», рег. № 5с от 19.02.2021, представленный 23.03.2021 по постановлению о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд № 55-04-19/10, содержащий файлы с аудиозаписями результатов оперативно-розыскных мероприятий «Прослушивание телефонных переговоров», а именно телефонных переговоров ФИО2 с различными лицами, по обстоятельствам фактической стоимости масок на территории КНР, а также их последующей реализации в РФ.

В частности, в ходе разговора 2 апреля 2020 года Свидетель №6 и ФИО2 обсуждают целесообразность приобретения в КНР защитных масок, возможной прибыли при реализации данного товара на территории РФ. Разговор свидетельствует о том, что цена одной маски в КНР составляет примерно 1,05 юаня (примерно 11,5 рублей), при этом в России одну маску они рассчитывают продать примерно за 20-23 рубля, а в случае низкого спроса по минимальной цене в размере 17 рублей за маску.

В ходе разговоров 2 апреля 2020 года в телефонном разговоре ФИО2 обратился к гражданину КНР Свидетель №16 с целью приобретения масок, попросил договориться с китайским поставщиком о выгодной для них цене в размере 21 рубль 50 копеек за 1 маску. Сообщил, что у него есть покупатель, который готов приобрести маски по 23 рубля за штуку, в случае достижения договоренности он готов разделить прибыль поровну между собой Свидетель №16 и ДГ, в размере 50 копеек за одну маску. Свидетель №16 интересуется у ФИО2, какую стоимость масок он заявляет при таможенном оформлении данного товара. Узнав, что стоимость одной маски в декларации на товары составляет 2-2,1 рубль, Свидетель №16 спрашивает, возможно ли декларировать по 14-15 рублей, на что ФИО2 отвечает, что так получится очень дорого. Разговор свидетельствует о занижении ФИО2 таможенной стоимости защитных масок при декларировании данного товара.

Из телефонного разговора 4 апреля 2020 года с Свидетель №6 следует, что ФИО2 координирует деятельность по приобретению, транспортировке и реализации защитных масок, принимает решения и дает указания. Также разговор подтверждает, что фактическая стоимость защитных масок в КНР значительно выше таможенной стоимости, заявленной ООО «Вектор» при декларировании данного товара. Собеседники указывают, что стоимость одной маски для них составляет 18 рублей.

При телефонном разговоре 4 апреля 2020 года с ФИО7, ФИО2 указывает, что себестоимость маски в документах будет указана 3 рубля за штучку, больше поднять не может.

Согласно разговору 7 апреля 2020 года с гражданином КНР, ФИО2 координирует деятельность по приобретению, транспортировке и таможенному оформлению защитных масок. ФИО2 сообщил своему китайскому партнеру о том, что в документах начнет указывать не его компанию (Хэйхэйскую ТЭК с ОО «Чжэнь Янь»), а фирму «Арс», упомянув ее также как «Сянган» фирму. С 8 апреля 2020 года ООО «Вектор» начало подавать в Благовещенский таможенный пост декларации на товары, в которых в качестве поставщика указана компания «ARS Limited», зарегистрированная в Гонконге. В переводе с китайского языка слово «Сянган» означает Гонконг. Таким образом, ФИО2 фактически продолжил получать товар от того же поставщика, однако в декларациях на товары начал указывать иное юридическое лицо.

Из разговора 7 апреля 2020 года между ФИО2 и Свидетель №7 следует, что таможенная стоимость масок, заявляемая ООО «Вектор» при декларировании данного товара, является недостоверной и фактическая стоимость масок, по которой они приобретаются в КНР, значительно выше. В случае декларирования указанного товара по действительной цене его конечная стоимость будет слишком высокой. ФИО2 сообщает собеседнику о занижении стоимости масок, в связи с чем, реализацию данного товара он производит за наличные денежные средства и лишь небольшую часть может продать по безналичному расчету. ФИО2 также указывает, что в универсальном передаточном документе (УПД) он может указать цену, которая лишь немного выше той цены, по которой товар был импортирован на территорию ЕАЭС, а также предлагает несколько вариантов «серых схем», с помощью которых потенциальный покупатель может приобрести маски и в последующем реализовать их государственному заказчику.

Согласно разговору 12 апреля 2020 года между ФИО2 и гражданином КНР Свидетель №16, последний говорит, что продажная стоимость маски составляет 20 - 20,5 рублей.

В разговоре 15 апреля 2020 года с Свидетель №4, ФИО2 сообщает, что за «наличку» стоимость маски будет составлять 19,50 – 20 рублей. При этом по «безналу» стоимость маски будет указана в 3 рубля. (том 1 л.д. 228-262)

Согласно заключению эксперта № 327 от 5 августа 2021 года, произведена экспертиза телефона марки «Apple» модели «Iphone 11», изъятого 14 мая 2021 года у ДГ, на котором обнаружены сведения (данные), имеющие значение для дела. (том 5 л.д. 51-53, 54-55)

Согласно протоколу осмотра предметов от 16 августа 2021 года осмотрен телефон марки «Apple» модели «Iphone 11», в котором обнаружены сведения (данные), имеющие значение для дела. В частности, в приложении «WhatsApp» при переписке с абонентом «ТУ» 2 апреля 2020 года Свидетель №6 указывает, что при безналичном расчёте сможет указать стоимость маски 3,5 рублей за штуку. Реальная стоимость маски с учётом доставки 27,5. 3 апреля 2020 года голосовое сообщение о том, что по безналичному расчёту в документах цена указана по 3 рубля за маску, фактически расчет по 25 рублей. В иных голосовых сообщениях и текстовых файлах содержится аналогичная информация. (том 5 л.д. 56-94)

Согласно протоколу осмотра документов от 21 мая 2021 года, осмотрены вещественные доказательства и иные доказательства, устанавливающие обстоятельства о фактическом заключении контрактов и дополнительных соглашений к ним ООО «Вектор» с компаниями Хэйхэской торгово-экономической компанией с ОО «Чжэнь Янь» и ARSLimited на поставку различных товаров, а также обстоятельства об оказании услуг по оформлению товаров - маски одноразовые, поступивших в адрес ООО «Вектор» и об их продаже на территории РФ в марте - апреле 2020 года. (том 4 л.д. 191-249, том 5 л.д. 1-25)

Согласно протоколу осмотра документов от 30 апреля 2021 года, осмотрены: 1) копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) № 200330631 на 1 листе; 2) копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) № 200331414 на 1 листе; 3) копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) № 200403414 на 1 листе; 4) копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) № 20040545617, на 1 листе; 5) копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) № 200406287, на 1 листе; 6) копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) № 200406114, на 1 листе; 7) копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) № 20040708612, на 1 листе; 8) копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) № 20040814, на 1 листе; 9) копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) № 20040949216, на 1 листе; 10) копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) № 200410600, на 1 листе; 11) копия международной товарно-транспортной накладной (CMR) № 20041118, на 1 листе; 12) копия сводки о деятельности ОСТП № 2 Благовещенского таможенного поста при прибытии/убытии товаров и транспортных средств за 30 марта 2020 года, на 2 листах; 13) копия сводки о деятельности ОСТП № 2 Благовещенского таможенного поста при прибытии/убытии товаров и транспортных средств за 31 марта 2020 года, на 4 листах; 14) копия сводки о деятельности ОСТП № 2 Благовещенского таможенного поста при прибытии/убытии товаров и транспортных средств за 3 апреля 2020 года, на 2 листах; 15) копия сводки о деятельности ОСТП № 2 Благовещенского таможенного поста при прибытии/убытии товаров и транспортных средств за 5 апреля 2020 года на 5 листах; 16) копия сводки о деятельности ОСТП № 2 Благовещенского таможенного поста при прибытии/убытии товаров и транспортных средств за 6 апреля 2020 года, на 3 листах; 17) копия сводки о деятельности ОСТП № 2 Благовещенского таможенного поста при прибытии/убытии товаров и транспортных средств за 7 апреля 2020 года, на 3 листах; 18) копия сводки о деятельности ОСТП № 2 Благовещенского таможенного поста при прибытии/убытии товаров и транспортных средств за 8 апреля 2020 года на 5 листах; 19) копия сводки о деятельности ОСТП № 2 Благовещенского таможенного поста при прибытии/убытии товаров и транспортных средств за 9 апреля 2020 года, на 3 листах; 20) копия сводки о деятельности ОСТП № 2 Благовещенского таможенного поста при прибытии/убытии товаров и транспортных средств за 10 апреля 2020 года, на 3 листах; 21) копия сводки о деятельности ОСТП № 2 Благовещенского таможенного поста при прибытии/убытии товаров и транспортных средств за 11 апреля 2020 года, на 3 листах. (том 4 л.д. 63-64; 68, 72, 76, 80, 84, 87, 94, 98, 102, 106, 110, 114, 118-150, 151-177)

Согласно протоколу осмотра документов от 13 сентября 2021 года, в период с 13 по 16 сентября 2021 года осмотрен СD-R («Verbatin»), содержащий электронную переписку входящей, исходящей корреспонденции с электронной почты b565oh@yandex.ru за период с 1 марта 2020 года по 30 апреля 2020 года, изъятый 10 августа 2021 года в ООО «ЯНДЕКС», расположенном по адресу: 

<

...> которая содержит сведения о купли-продажи товаров маски от имени ООО «Вектор». (том 6 л.д. 41-140)

Согласно протоколу осмотра документов от 3 сентября 2021 года, в период с 3 по 10 сентября 2021 года осмотрен DVD-R («Verbatin»), содержащий электронную переписку входящей, исходящей корреспонденции с электронной почты evulj2010@mail.ru за период с 01.03.2020 по 30.04.2020, изъятый 09.08.2021 в ООО «Мэйл.Ру», расположенном по адресу: 

<

...>, которая содержит электронную переписку, связанную с оформлением необходимых документов для декларирования товаров маски одноразовые, поступающих в адрес ООО «Вектор» из КНР, для последующей подачи их в таможенные органы РФ. (том 6 л.д.142-265)

Согласно протоколу осмотра документов от 3 сентября 2021 года, в период с 3 по 10 сентября 2021 года осмотрен DVD-R («Verbatin»), содержащий электронную переписку входящей, исходящей корреспонденции с электронной почты *** за период с 01.03.2020 по 30.04.2020, изъятый 09.08.2021 в ООО «Мэйл.Ру», расположенном по адресу: 

<

...>, которая содержит электронную переписку, связанную с оформлением необходимых документов для декларирования товаров маски одноразовые, поступающих в адрес ООО «Вектор» из КНР, для последующей подачи их в таможенные органы РФ, а так же по их продаже. (том 7 л.д. 2-283)

Согласно протоколу осмотра документов от 6 декабря 2021 года, осмотрены: 1) копия решения № 2 единственного (участника) учредителя общества с ограниченной ответственностью «Вектор» от 17 апреля 2019, на 1 л 2) копия приказа № 2 общества с ограниченной ответственностью «Вектор» от 17 апреля 2019, на 1 л; 3) копя устава общества с ограниченной ответственностью «Вектор» на 11 листах. Вышеперечисленные документы устанавливают, что согласно учредительных и распорядительных документов ФИО2 с 17.04.2019 является генеральным директором ООО «Вектор», который руководит текущей деятельностью общества и несет ответственность за нарушение требований законодательства РФ, в том числе при осуществлении внешнеэкономической деятельности. (том 8 л.д. 112-131)

Согласно копии акта камеральной таможенной проверки № 10703000/210/101120/А000004 от 10 ноября 2020 года, установлены факты заявления недостоверных сведений о таможенной стоимости товаров, в том числе в декларациях на товары № 10704050/310320/0002349, 10704050/010420/0002401, 10704050/060420/0002697, 10704050/070420/0002745, 10704050/070420/0002762, 10704050/080420/0002823, 10704050/090420/0002914, 10704050/100420/0003017, 10704050/110420/0003066, 10704050/130420/0003164, задекларированных ООО «Вектор», поскольку они основаны на недостоверной и документально неподтвержденной информации. Копия данного акта представлена 23.03.2021 по постановлению о предоставлении результатов оперативно-розыскной деятельности органу дознания, следователю или в суд № 55-04-19/10. (том 2 л.д. 7-36)

Согласно копии решения Арбитражного суда Хабаровского края по делу № А73-2396/2021 от 3 августа 2021 года, заявление ООО «Вектор» о признании незаконным решений от 12.01.2021 о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларациях на товары №№ 10704050/130420/0003164, 10704050/310320/0002349, 10704050/090420/0002914, 10704050/060420/0002697, 10704050/010420/0002401 оставлено без удовлетворения. (том 8 л.д. 63-75)

Согласно копии постановления Шестого арбитражного апелляционного суда от 22 октября 2021 года № 06АП-5507/2021, решение Арбитражного суда Хабаровского края по делу № А73-2396/2021 от 03.08.2021 оставлено без изменения, а апелляционная жалоба ООО «Вектор» без удовлетворения. (том 8 л.д. 76-101)

Свидетель Свидетель №5 суду пояснил, что проводил расследование в форме дознания по настоящему уголовному делу в отношении ФИО2

21 апреля 2021 года было вынесено постановление о возбуждении уголовного дела. Поводом для возбуждения послужил рапорт, основанием – наличие достаточных данных, указывающих на признаки состава преступления. Дело было возбуждено не в отношении конкретного лица, а по факту, так как для привлечения конкретного лица к уголовной ответственности требовалось проведение процессуальных и следственных мероприятий. Причастность ФИО3 была установлена уже в ходе производства дознания. По его (Лабузного) мнению, на момент возбуждения дела достаточных данных о причастности ФИО3 к преступлению не было.

Согласно обвинению, ФИО3 вменяется использование документов, содержащих недостоверные сведения. Оперативными сотрудникам было установлено, что документы изготовлены неустановленными лицами на территории КНР. Способ изготовления документов не являлся предметом доказывания при производстве дознания по указанному составу преступления.

Оценив исследованные доказательства в их совокупности в соответствии со ст.88 УПК РФ, суд находит вину подсудимого ФИО2 в совершении указанного преступления установленной и доказанной.

Органами предварительного расследования ФИО2 обвиняется в том, что в период с 31.03.2020 по 13.04.2020 уклонился от уплаты таможенных платежей на общую сумму 15 516 341 рубль 81 копейка, взимаемых с ООО «Вектор» за незаконно перемещенные через таможенную границу таможенного союза в рамках ЕврАзЭС товары (маски медицинские одноразовые), путем заявления в 11 декларациях на товары недостоверных сведений о их таможенной стоимости с использованием документов, содержащих недостоверные сведения.

Государственный обвинитель в судебном заседании на основании ч. 8 ст. 246 УПК РФ изменил в сторону смягчения предъявленное ФИО2 обвинение, исключив указание на совершение ФИО2 уклонения от уплаты таможенных платежей путем заявления в декларации на товары № 10704050/040420/0002603 недостоверных сведений о таможенной стоимости товаров – маски медицинские одноразовые, снизив при этом общую сумму таможенных платежей, от уплаты которых уклонился ФИО2, до 15 502 203 рублей 19 копеек.

В обоснование своей позиции государственный обвинитель ссылается на то, что в рамках судебного разбирательства выявлена аналогичная экспортная декларация № 190320200030652991 в материалах уголовных дел как в отношении ФИО2, так и другого лица (ГН, ООО «Феникс»). При проведении камеральных проверок в отношении ООО «Вектор» и ООО «Феникс» указанная экспортная декларация соотнесена с одновременно с двумя таможенными декларациями, предъявленными от лица указанных обществ. При этом соотнесенная с этой экспортной деклараций таможенная декларация по уголовному делу в отношении ГН положена в основу обвинения последнего. Уголовное дело об уклонении от уплаты таможенных платежей, взимаемых с ООО «Феникс», 23.12.2022 прекращено на основании ст. 25.1 УПК РФ. Судебный акт вступил в законную силу. В настоящем уголовном деле соотнесенной с указанной экспортной декларацией является декларация 10704050/040420/0002603, по которой сумма неуплаченных таможенных платежей составила 14 138,62 рублей. В этой связи, учитывая также разность массы товара, заявленной ООО «Вектор» в отмеченной декларации, и содержащейся в экспортной декларации, сделать вывод о том, что по таможенной декларации вывезен именно указанный в экспортной декларации товар не представляется возможным.

Оценивая правовую позицию государственного обвинителя, связанную с изменением объёма предъявленного ФИО2 обвинения, суд полагает, что вывод о необходимости исключения указания на совершение ФИО2 уклонения от уплаты таможенных платежей, путем заявления в декларации на товары № 10704050/040420/0002603 недостоверных сведений о таможенной стоимости товаров – маски медицинские одноразовые, - сделан государственным обвинителем после исследования в судебном заседании всех представленных сторонами доказательств, с приведением доводов и мотивов, обосновывающих принятое им решение, в связи с чем, носит обоснованный и аргументированный характер. При указанных обстоятельствах, суд, руководствуясь положениями ст. 246 УПК РФ, а также принимая во внимание требования ст. 15 УПК РФ, соглашается с позицией государственного обвинителя.

Между тем, учитывая изменение предъявленного ФИО2 обвинения, повлекшего снижение общей суммы таможенных платежей, от уплаты которых уклонился ФИО2, подлежит изменению в сторону смягчения и предъявленное ФИО2 обвинение в части изготовления неустановленными лицами документов по продаже ООО «Вектор» товаров – масок медицинских одноразовых, масок одноразовых трехслойных, в общем количестве 10 881 700 шт. (а не 11 314 550 шт., как указано в обвинении) по недостоверной (заниженной) цене в переделах от 0,022 до 0,032 доллара США за 1 шт., общей недостоверной (заниженной) стоимостью 254 710,6 долларов США (а не 265 099 долларов США, как указано в обвинении).

Кроме того, снижению подлежит не только размер таможенных платежей, от уплаты которых уклонился ФИО2 до 15 502 203,19 рублей (вместо предъявленного обвинением 15 516 341,81 рубль), но и размер налога на добавленную стоимость, взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию ЕАЭС – до 15 354 453,19 рублей (вместо указанного в обвинении 15 368 591,81 рублей).

При этом, из описания преступных действий, совершённых ФИО2, и из исследованных в суде доказательств, подлежит так же исключению указание на декларацию на товары № 10704050/040420/0002603; инвойс № 15 от 03.04.2020; спецификацию № 15 от 03.04.2020; и на копию экспортной декларации КНР, полученной ОРО Благовещенской таможни из ДБК Харбинской таможни: №190320200030652991.

Изменение предъявленного ФИО2 обвинения, несмотря на занимаемую им позицию, не свидетельствует о его невиновности в целом, так как по 10 предъявленным ФИО2 таможенным декларациям с занижением стоимости товара, обвинение нашло своё подтверждение.

Указанный вывод суд основывает на анализе и оценке всей совокупности исследованных доказательств, в том числе показаниях: самого подсудимого ФИО2, в которых он не отрицал, что в инкриминируемый период времени занимал должность генерального директора ООО «Вектор», более 10 лет занимается внешнеэкономической деятельностью, контролировал импорт из Китая масок в марте-апреле 2020 года, принимал участие в оформлении таможенных документов; свидетеля Свидетель №11, участвовавшей в проведении таможенной камеральной проверки, по результатам которой установлен факт заявления представителями ООО «Вектор» в таможенный орган (Благовещенский таможенный пост Благовещенской таможни) недостоверных сведений и документов, подтверждающих стоимость медицинских масок, импортированных из КНР на территорию ЕАЭС; свидетеля Свидетель №1, помогавшей ФИО2 в оформлении таможенных документов на основании представленных им сведений, по импорту из Китая медицинских масок; свидетеля гражданина КНР Свидетель №16, поставлявшего в адрес Леонида (ФИО3) товары от фирм гражданина КНР ЧЯ. Леонид занимался таможенным оформлением товаров и только Леонид взаимодействовал с таможенными органами, подавал декларации. Он (Свидетель №16) подтверждает, что стоимость одной маски на территории РФ в марте-апреле 2020 года составляла от 20 до 23 рублей. В ходе телефонного разговора Леонид сообщил, что при таможенном декларировании масок, указал цену около 7 долларов за килограмм, 2 рубля одна маска. Со слов Леонида, указание стоимости 14-15 рублей, не возможно, поскольку возрастет таможенная пошлина и прибыли от продажи масок не будет; свидетеля Свидетель №9 о том, что на апрель 2020 года стоимость защитных масок на территории РФ составляла от 20 до 25 рублей за одну маску. В ходе разговора ФИО2 сообщил о наличии у него масок, стоимостью 20 рублей 50 копеек; свидетеля Свидетель №2, которой Леонид сообщил, что может продать маски только за наличные денежные средства; свидетеля гражданина КНР Свидетель №17, о том, что в апреле 2020 года ООО «Астра+» ввезла на территорию РФ из КНР товары «маски одноразовые трехслойные из нетканного материала» по цене 15 рублей за 1 штуку; свидетелей Свидетель №12, Свидетель №14 и Свидетель №13, оказывавших услуги по грузоперевозкам из КНР в РФ в марте-апреле 2020 года для ООО «Вектор»; свидетелей Свидетель №8, Свидетель №10 и Свидетель №15, осуществлявших таможенный контроль Благовещенского таможенного поста Благовещенской таможни и подтвердивших таможенное оформление ФИО2 импорта из КНР масок в марте-апреле 2020 года; свидетелей БГ, Свидетель №3, Свидетель №4, которые в марте-апреле 2020 года приобретали у ФИО2 маски, свидетеля Свидетель №5 об обстоятельствах производства дознания по настоящему уголовному делу.

Анализируя показания вышеуказанных свидетелей, данные, как в ходе производства дознания, так и в судебном заседании, суд принимает их во внимание в той части, в которой они не противоречат установленным фактическим обстоятельствам совершенного преступления, а также иным доказательствам, исследованным в ходе судебного заседания, признанным судом достоверными и допустимыми. Каких - либо неприязненных отношений у данных лиц к подсудимому судом не установлено, в связи с чем, суд полагает, что оснований для необоснованного оговора подсудимого данными свидетелями нет, поэтому у суда нет оснований им не доверять.

При этом суд отвергает показания свидетеля Свидетель №3 о том, что ФИО2 в марте-апреле 2020 года продал ему две партии масок. В одной партии стоимость маски составила 2 рубля 32 копейки. Во второй партии стоимость одной маски составила 2 рубля 59 копеек. Данные показания противоречат не только установленным судом обстоятельствам совершённого ФИО2 преступления, согласно которым, стоимость одной маски в указанный период была значительно выше, но и показаниям самого Свидетель №3 о том, что в период март-апрель 2020 года стоимость одной медицинской маски составила 20 рублей.

Суд расценивает показания свидетеля Свидетель №3 в указанной части как избранный им способ помощи подсудимому ФИО2 уйти от уголовной ответственности за совершенное преступление, поскольку является его знакомым. 

Показания Свидетель №12, Свидетель №14 и Свидетель №13 о том, что они впервые увидели в судебном заседании имеющиеся в материалах уголовного дела ТТН, о невиновности ФИО2 не свидетельствует, а лишь подтверждает показания Свидетель №11 о том, что в таможенных документах все водители и транспортные средства, перевозившие груз из КНР в РФ не указываются. При этом, как обоснованно указал государственный обвинитель, данные свидетели не могли видеть документы, которые им были предоставлены на обозрение, так как это переводы экспортных таможенных деклараций с китайского языка, предоставленные иностранным государством.

Вопреки доводам стороны защиты, не подвергают сомнению в целом допустимость показаний свидетеля Свидетель №11 ее пояснения о том, что в марте-апреле 2020 года, кроме ООО «Вектор» более никто импортом масок не занимался. Свидетель №11 лишь выразила своё мнение об обстоятельствах, которые имели место более трёх лет назад и о которых она могла забыть. Учитывая, что показания Свидетель №11 о юридически значимых обстоятельствах уклонения ФИО2 от уплаты таможенных платежей, согласуются с другими допустимыми и достоверными доказательствами, оснований им не доверять у суда не имеется.

Показания таможенных инспекторов Свидетель №8, Свидетель №10 и Свидетель №15 о том, что они не усмотрели каких-либо нарушений в оформлении ФИО8 деклараций на товары с декларацией таможенной стоимости (форма ДТС-1) при импорте из КНР масок – об отсутствии состава преступления в действиях подсудимого не свидетельствует, так как указанные должностные лица проверяли лишь правильность оформления деклараций, наличие необходимых реквизитов, полноту перечня приложенных документов, а не достоверность отражённых в документах сведениях о цене товара. Тогда как из показаний Свидетель №11 следует, что основанием для проведения камеральной таможенной проверки в отношении ООО «Вектор» послужили материалы, представленные оперативно-розыскным отделом Благовещенской таможни (служебная записка № 26-13/0084 от 02.03.2020), согласно которым ООО «Вектор» импортировало из КНР на территорию ЕАЭС товары народного потребления с возможным уклонением от уплаты таможенных платежей. Что и было установлено по результатам проверки.

Утверждение ФИО2 о том, что он не знаком с гражданином КНР Свидетель №17, на вопрос об относимости свидетельских показаний последнего не влияет, так как в инкриминируемый ФИО2 период, Свидетель №17 приобретал маски одноразовые на территории КНР по гораздо более высокой цене, чем утверждает подсудимый. То есть, показания Свидетель №17 отвергают доводы ФИО2 о стоимости масок на территории КНР в марте-апреле 2020 года 1 – 1,8 рубля. Более того, показания ФИО2 в указанной части, не нашли своего подтверждения ни в одном из исследованных судом доказательств.

Кроме того, вина ФИО2 подтверждается и письменными материалами уголовного дела: протоколами осмотра результатов оперативно-розыскной деятельности, таможенных документов, в том числе копий экспортных таможенных деклараций на товары КНР, предоставленные Харбинской таможней Главного таможенного управления КНР; осмотром акта камеральной проверки; стенограмм, полученных в результате проведения оперативно-розыскных мероприятий «Прослушивание телефонных переговоров», которые ФИО2 в судебном заседании подтвердил, аналогичными сведениями, установленными в результате осмотра телефон марки «Apple» модели «Iphone 11», принадлежащего Свидетель №6; осмотром контрактов и дополнительных соглашений к ним ООО «Вектор» с компаниями Хэйхэской торгово-экономической компанией с ОО «Чжэнь Янь» и ARSLimited на поставку различных товаров; осмотром уставных документов ООО «Вектор» и иных доказательств.

Судом установлено, что нарушений уголовно-процессуального законодательства при проведении следственных действий, направленных на получение и фиксацию доказательств по настоящему уголовному делу, при производстве расследования в форме дознания, вопреки доводам стороны защиты, допущено не было, в связи с чем, эти доказательства являются допустимыми и суд полагает эти доказательства в основу приговора.

Оценивая показания подсудимого ФИО2 в судебном заседании, суд принимает их во внимание только в той части, в которой они согласуются с иными исследованными в судебном заседании доказательствами, при этом суд отвергает его показания о непричастности к совершению данного преступления, об отсутствии у него умысла на уклонение от уплаты таможенных платежей, расценивая их, как способ реализации им своего права на защиту от предъявленного обвинения с целью избежать ответственности за содеянное. 

При этом, объективных оснований согласиться с позицией стороны защиты о непричастности ФИО2 к совершённому преступлению, о том, что предоставленные Харбинской таможней экспортные декларации никакого отношения к ООО «Вектор» не имеют и о недопустимости акта камеральной проверки – у суда не имеется, в связи со следующим:

По правилам пункта 2 статьи 38 Таможенного кодекса Евразийского экономического союза (далее - ТК ЕАЭС) таможенная стоимость товаров, ввозимых на таможенную территорию Союза, определяется в соответствии с главой 5 ТК ЕАЭС, если при ввозе на таможенную территорию Союза товары пересекли таможенную границу Союза.

В соответствии с частями 10, 11, 12 статьи 38 ТК ЕАЭС, таможенная стоимость товаров и сведения, относящиеся к ее определению, должны основываться на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации. Процедуры определения таможенной стоимости товаров должны быть общеприменимыми, то есть не различаться в зависимости от источников поставки товаров, в том числе от происхождения товаров, вида товаров, участников сделки и других факторов.

Основой таможенной стоимости ввозимых товаров должна быть в максимально возможной степени стоимость сделки с этими товарами в значении, определенном статьей 39 ТК ЕАЭС (часть 15 статьи 38 ТК ЕАЭС).

В силу статьи 39 ТК ЕАЭС таможенной стоимостью ввозимых товаров является стоимость сделки с ними, то есть цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате за эти товары при их продаже для вывоза на таможенную территорию Союза и дополненная в соответствии со статьей 40 данного Кодекса, при выполнении следующих условий:

- ограничивают географический регион, в котором товары могут быть перепроданы: существенно не влияют на стоимость товаров; установлены актами органов Союза или законодательством государств-членов;

- продажа товаров или их цена не зависит от каких-либо условий или обязательств, влияние которых на цену товаров не может быть количественно определено;

- никакая часть дохода или выручки от последующей продажи, распоряжения иным способом или использования товаров покупателем не причитается прямо или косвенно продавцу, кроме случаев, когда в соответствии со статьей 40 указанного Кодекса могут быть произведены дополнительные начисления;

В случае если хотя бы одно из условий, указанных в пункте 1 названной статьи, не выполняется, цена, фактически уплаченная или подлежащая уплате, не является приемлемой для определения таможенной стоимости ввозимых товаров и метод 1 не применяется.

Согласно пункту 3 статьи 39 ТК ЕАЭС ценой, фактически уплаченной или подлежащей уплате за ввозимые товары, является общая сумма всех платежей за эти товары, осуществленных или подлежащих осуществлению покупателем непосредственно продавцу или иному лицу в пользу продавца.

В соответствии с пунктом 10 постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 26.11.2019 № 49 «О некоторых вопросах, возникающих в судебной практике в связи с вступлением в силу Таможенного кодекса Евразийского экономического союза» (далее - Постановление Пленума ВС РФ № 49) система оценки ввозимых товаров для таможенных целей, основанная на статье VII ГАТТ 1994, исходит из их действительной стоимости - цены, по которой такие или аналогичные товары продаются или предлагаются для продажи при обычном ходе торговли в условиях полной конкуренции. При этом за основу определения действительной стоимости в максимально возможной степени должна приниматься договорная цена товаров и не должна приниматься фиктивная или произвольная стоимость.

На основании пункта 1 статьи 331 ТК ЕАЭС таможенная проверка - форма таможенного контроля, проводимая таможенным органом после выпуска товаров с применением иных установленных настоящим Кодексом форм таможенного контроля и мер, обеспечивающих проведение таможенного контроля, предусмотренных настоящим Кодексом, в целях проверки соблюдения лицами международных договоров и актов в сфере таможенного регулирования и (или) законодательства государств-членов о таможенном регулировании.

Подпунктом 2 пункта 6 статьи 331 ТК ЕАЭС установлено, что при проведении таможенной проверки таможенными органами могут проверяться достоверность сведений, заявленных в таможенной декларации и (или) содержащихся в документах, подтверждающих сведения, заявленные в таможенной декларации.

В соответствии с пунктом 1 статьи 332 ТК ЕАЭС камеральная таможенная проверка проводится путем изучения и анализа сведений, содержащихся в таможенных декларациях и (или) коммерческих, транспортных (перевозочных) и иных документах, представленных проверяемым лицом при совершении таможенных операций и (или) по требованию таможенных органов, документов и сведений государственных органов государств-членов, а также других документов и сведений, имеющихся у таможенных органов и касающихся проверяемого лица.

На основании пункта 1 статьи 335 ТК ЕАЭС при проведении таможенной проверки должностные лица таможенного органа имеют право требовать у проверяемого лица и получать от него коммерческие, транспортные (перевозочные) документы, документы бухгалтерского учета и отчетности, а также другую информацию, в том числе на электронных носителях, относящуюся к проверяемым товарам (подпункт 1); направлять запросы организациям, государственным и иным органам (организациям) государств- членов и государств, не являющихся членами Союза, в связи с проведением таможенной проверки (подпункт 6).

В соответствии со статьей 396 ТК ЕАЭС таможенные органы взаимодействуют и сотрудничают с таможенными и иными органами государств, не являющихся членами Союза, а также с международными организациями в соответствии с международными договорами Союза с третьей стороной и (или) международными договорами государств-членов с третьей стороной.

Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Китайской Народной Республики о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах (Заключено в г. Москве 03.09.1994) предусмотрен обмен информацией между таможенными службами государств, который не требует дополнительной легализации документов, представляемых по запросу в рамках указанного Соглашения.

Согласно статье 3 названного Соглашения таможенные службы сторон, по собственной инициативе или по запросу, предоставляют друг другу всю имеющуюся информацию, в том числе ту, которая может помочь в обеспечении точного взимания ввозных или вывозных таможенных пошлин, налогов, сборов; о совершенных или готовящихся правонарушениях в отношении перемещения товаров или материалов, которые представляют угрозу для окружающей среды или здоровья населения; наркотических и психотропных веществ; оружия, боеприпасов, взрывчатых веществ и взрывных устройств; предметов, представляющих значительную историческую, художественную, культурную или археологическую ценность; товаров, имеющих особо важное значение, в соответствии с перечнями, которыми обмениваются таможенные службы сторон.

По запросу таможенной службы одной стороны, таможенная служба другой стороны передает этой таможенной службе информацию, касающуюся, в том числе подлинности официальных документов, выданных в отношении грузовой декларации, предъявляемой таможенной службе запрашивающей стороны; были ли товары, ввезенные на территорию государства запрашивающей стороны, законно вывезены с территории государства другой стороны; были ли товары, вывезенные с территории государства запрашивающей стороны, законно ввезены на территорию государства запрашиваемой стороны (статья 5 Соглашения о сотрудничестве).

Из статьи 15 этого же Соглашения следует, что содействие в соответствии с положениями Соглашения оказывается непосредственно таможенными службами сторон, которые достигнут между собой договоренности о конкретных мероприятиях в этих целях. Таможенные службы сторон по отдельной договоренности предусматривают установление прямых каналов связи между их центральными подразделениями и уполномочивают их местные подразделения между их центральными подразделениями и уполномочивают их местные подразделения осуществлять контакты между собой.

Соглашение о сотрудничестве от 03.09.1994 является действующим и в соответствии со статьей 17 оно заключено на неопределенный срок.

С целью реализации указанного Соглашения на рабочей встрече по вопросам правоохранительной деятельности между Дальневосточной оперативной таможни и Департаментом по борьбе с контрабандой Харбинской таможни определена сфера взаимодействия, каналы, направления, список контактных лиц ДВОТ и ДБК Харбинской таможни (Протокол рабочей встречи от 02.07.2019).

Таким образом, обмен информацией между вышеуказанными таможенными органами осуществляется в рамках Соглашения о сотрудничестве от 03.09.1994 и в соответствии с протоколом рабочей встречи по вопросам в сфере правоохранения ДВОТ и ДБК Харбинской таможни от 02.07.2019.

Как следует из показаний свидетеля Свидетель №11, по результатам анализа базы данных таможенной статистики, таможенным органом установлено отличие цены ввезенных ООО «Вектор» товаров по сравнению со стоимостью ввезенных товаров по ФТС за период с 01.01.2020 по 13.04.2020 с учётом наименования (маски), произведенных и ввезенные из КНР, а также кода ТНВЭД ЕАЭС.

В силу пункта 1 статьи 313 ТК ЕАЭС при проведении таможенного контроля таможенной стоимости товаров, заявленной при таможенном декларировании, таможенным органом осуществляется проверка правильности определения и заявления таможенной стоимости товаров (выбора и применения метода определения таможенной стоимости товаров, структуры и величины таможенной стоимости товаров, документального подтверждения сведений о таможенной стоимости товаров).

В рамках реализации Соглашения о сотрудничестве Департаментом по борьбе с контрабандой Харбинской таможни по запросу Хабаровской таможни представлены копии экспортных деклараций.

Нельзя согласиться с утверждением защитника о том, что форма и содержание запросов Дальневосточной оперативной таможни ФТС России к начальнику Департамента по борьбе с контрабандой Харбинской таможни ГТУ КНР не соответствуют Соглашению от 03.09.1994г. между Правительством РФ и Правительством КНР о сотрудничестве и взаимной помощи в таможенных делах. Приведённые защитником в ходатайстве о возврате дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ основания, по которым он считает запрос незаконным – является лишь частным, субъективным мнением, поскольку данные основания законодательного закрепления как обязательных, не имеют. 

Доводы стороны защиты о том, что Харбинской таможней были предоставлены не оригиналы, а лишь копии экспортных деклараций, о недопустимости содержащихся в них сведений не свидетельствуют. Указанные копии экспортных деклараций направлены официальным путём, надлежащим образом заверены подписями и печатями, содержат перевод, оснований не доверять которому у суда не имеется. Указанные документы имеют официальные статус и дополнительной проверки не требуют. Утверждение стороны защиты об отсутствии в предоставленных экспортных декларациях сведений о цене товара, действительным обстоятельствам не соответствует. 

Учитывая изложенное, оснований для признания указанных экспортных деклараций недопустимыми доказательствами, для запроса аналогичных сведений в КНР, равно как и для допроса свидетелей, проживающих на территории КНР, о чём ходатайствовала в суде сторона защиты, у суда не имеется. 

О том, что, по мнению стороны защиты, сведения, содержащиеся в предоставленных копиях экспортных деклараций, не могут быть соотнесены с декларациями на товары ООО «Вектор», нельзя признать убедительными в связи со следующим:

Анализ представленных экспортных деклараций, а также документов и сведений, заявленных ФИО2 при декларировании товаров (товаротранспортные накладные, спецификации, инвойсы, уведомления о прибытии), позволил таможенному органу соотнести экспортные декларации с товаром, задекларированным ООО «Вектор».

При этом соотнести указанные экспортные декларации применительно к спорным декларациям на товары позволили в частности следующие сведения: наименования товаров, даты пересечения товаров через государственную границу; номера транспортных средств; количество товаров; сведения об отправителе.

Доводы стороны защиты об отсутствии в экспортных декларациях сведений о получателе - ООО «Вектор» сомнения в их относимости не вызывает, поскольку с учетом иной совокупности данных, отраженных в экспортных декларациях, позволяет однозначно утверждать о том, что представленные экспортные декларации относятся к поставке товаров, сведения о которых заявлены в ДТ ООО «Вектор».

В этой связи, нельзя согласиться с подробным сравнительным анализом, проведённым защитником Тимофеевым Н.И., между экспортными декларациями КНР и декларациями на товары ООО «Вектор», с указанием разночтений, - так как стороной защиты полностью проигнорировано то, что таможенным органом проверен факт соответствия данных, в том числе, в части наименования товаров, кодов ТНВЭД ЕАЭС на уровне шести знаков, датах перемещения товаров через границу, номеров транспортных средств, которые осуществляли перевозку товара, - что и позволило соотнести экспортные декларации КНР с проверяемыми ДТ. Также в рамках международного сотрудничества получены товарно-транспортные накладные на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении, предусматривающие поставку товаров (масок). Сведения о наименовании товаров, кодов ТНВЭД ЕАЭС на уровне 6 знаков, номерах транспортных средств, датах составления, указанных в товарно-транспортных накладных, полученных в рамках международного сотрудничества, соответствуют сведениям, заявленным декларантом в анализируемых ДТ и товарно-транспортных накладных, представленных при декларировании.

Таким образом, сравнительный анализ указанных сведений со сведениями, заявленными ФИО2 в ДТ, показывает, что в таможенных декларациях содержатся сведения об одной и той же партии товара, вывезенной из КНР в РФ, за исключением цены товара.

В соответствии с Международной конвенцией о Гармонизированной системе описания и кодирования товаров (подписанной в Брюсселе 14 июня 1983, далее - Международная Конвенция от 14.06.1983) в государствах - участниках Конвенции классификация товаров в таможенных целях осуществляется на основании указанной Гармонизированной системы.

Статьей 3 Международной Конвенции от 14.06.1983 определены обязательства по применению государствами - участниками Международной Конвенции от 14.06.1983 Гармонизированной системы в основе Товарных номенклатур внешнеэкономической деятельности.

Китайская Народная Республика и Российская Федерация присоединились к данной Международной Конвенции от 14.06.1983 в 1992 и 1996 соответственно.

В пункте «а» статьи 1 Международной Конвенции от 14.06.1983 указано, что Гармонизированная система описания и кодирования товаров означает номенклатуру, включающую в себя товарные позиции, субпозиции и относящиеся к ним цифровые коды, примечания к разделам, группам и субпозициям, а также Основные правила интерпретации Гармонизированной системы.

Гармонизированная система предусматривает кодирование товаров шестизначными цифровыми кодами.

Таким образом, классификационный код в отношении рассматриваемого товара, принятый в стране вывоза товара, должен совпадать с классификационным кодом страны ввоза на уровне первых шести знаков.

При этом в соответствии с пунктом 3 статьи 3 Международной Конвенции от 14.06.1983 каждая Договаривающаяся Сторона может создавать в своих таможенно-тарифных или статистических номенклатурах подразделы для более глубокой классификации товаров, чем в Гармонизированной системе, при условии, что любые такие подразделы будут дополнены и кодированы сверх шестизначного цифрового кода.

Решением Совета Евразийской экономической комиссии от 16.07.2012 № 54 в целях реализации принятых обязательств после подписания Международной Конвенции от 14.06.1983, разработана единая товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза (далее -ТН ВЭД ЕАЭС) и Единый таможенный тариф Евразийского экономического союза, в основе которых лежит Гармонизированная система описания и кодирования товаров. При этом ТН ВЭД ЕАЭС предусматривает кодирование товаров на уровне 10 знаков (товарных подсубпозиции).

В данном случае код ТН ВЭД товара, указанный в экспортных декларациях КНР, соответствует коду ТН ВЭД ЕАЭС, заявленному ООО «Вектор» в ДТ на уровне шести знаков (товарной субпозиции), что соответствует Международной Конвенции о Гармонизированной системе описания и кодирования товаров от 14.06.1983.

Таким образом, совокупность установленных обстоятельств позволили таможенному органу сделать обоснованные выводы о том, что представленные компетентным органом КНР экспортные декларации содержат сведения о товаре, задекларированном Обществом по ДТ.

С учетом того, что в экспортных декларациях отражена стоимость товара, не сопоставимая с заявленной ФИО2 при декларировании, у таможенного органа при проведении камеральной проверки имелись законные основания не согласиться с примененным заявленной ООО «Вектор» таможенной стоимостью. А потому имелись законные основания для определения таможенной стоимости товаров по шестому методу на основании сведений, указанных в экспортных декларациях.

При указанных обстоятельствах, оснований подвергать сомнению выводы акта камеральной таможенной проверки от 10.11.2020 № 10703000/210/1011202/А000004, на что указывала сторона защиты, у суда не имеется.

Поскольку правильность расчёта суммы таможенных платежей, подлежащих доначислению и уплате в результате внесения изменений в декларации на товары по таможенной стоимости, у суда сомнений не вызывает, доводы стороны защиты об указании в документах, направленных китайской стороной стоимости товара в юанях, тогда как в декларации на товары ФИО2 цена указана в долларах – являются необоснованными. По этим же причинам, суд не принимает доводы защитника об использовании при расчёте стоимости за килограмм веса товара, поставляемого поштучно.

Ссылки защитника на отсутствие подписей всех должностных лиц, проводивших проверку, о недопустимости акта не свидетельствует, так как о причинах наличия лишь одной подписи свидетель Свидетель №11 дала подробные пояснения. Учитывая, что заместителем руководителя этот акт был утвержден, а так же то, что отсутствует законодательное закрепление количества подписей в акте, что сведения, изложенные в акте согласуются с другими исследованными доказательствами: в частности, показаниями свидетелей Свидетель №16, Свидетель №9, Свидетель №17, АС, стенограммой телефонных переговоров, сведениями, содержащимися в ведомостях банковского контроля с отрицательным сальдо расчётов, и др. – суд признает данное доказательство допустимым, достоверным и полагает его в основу приговора. 

При указанных обстоятельствах, оснований для назначения судебной бухгалтерской экспертизы суд не усматривает. То, что сам акт камеральной проверки экспертным заключением не является, на вопрос о его допустимости не влияет.

Ссылки ФИО2 о том, что ведомости банковского контроля вырваны из контекста и необходимо брать сведения на момент окончания действия контракта – нельзя признать убедительными, так как из показаний Свидетель №11 следует, что анализ ведомостей банковского контроля, произведённый ею в ходе камеральной проверки, позволил сделать вывод о полной оплате за товары по проверяемым декларациям.

Несогласие ФИО2 с арбитражными решениями, вынесенными различными инстанциями об отказе в удовлетворении заявления ООО «Вектор» о признании недействительными решений таможенного органа от 12.01.2021 о внесении изменений (дополнений) в сведения, заявленные в декларациях на товары – является лишь выбранным им способом защиты, и на законность судебных решений не влияет.

С заявленным защитником утверждением о том, что арбитражные суды не признавали законность акта камеральной проверки – согласиться нельзя, поскольку указанными решениями, заявление ООО «Вектор» о признании незаконным решений от 12.01.2021 о доначислении таможенных платежей, в соответствии с данными, приведёнными в акте камеральной проверки, оставлено без удовлетворения.

Приобщённое к материалам уголовного дела по ходатайству стороны защиты заключение эксперта № 031-01-00033 от 13 декабря 2021 г., установившего среднестатистическую оптовую рыночную стоимость масок простых одноразовых трехслойных без клапанов, с креплением на резинках и стоимость масок медицинских трехслойных с креплением на резинках: март 2019 г- 4 рубля 97 копеек, март 2020 г.- 5 рублей 25 копеек, апрель 2020 г.-5 рублей 75 копеек, май 2020 г.-5 рублей 75 копеек – не может быть принято судом во внимание, так как указанные сведения противоречат совокупности исследованных судом достоверных и допустимых доказательств. Кроме того, представленный документ с процессуальной точки зрения заключением, по смыслу ст. 80 УПК РФ, признан быть не может, поскольку получен вне процедур, установленных уголовно-процессуальным законом, его автор не был привлечён к участию в данном деле в порядке, предусмотренном УПК РФ, а именно ст. ст. 57, 28, 168, 270. Кроме того, исходя из требований ст. 57 УПК РФ, эксперт СГ, давшая своё заключение, об уголовной ответственности не предупреждалась, её компетенция не удостоверена, не выяснено её отношение к подсудимому; в ходе производства дознания и рассмотрения дела судом не привлекалась к участию в деле в качестве эксперта или специалиста в порядке, установленном УПК РФ, источник и критерии формулировок поставленных эксперту вопросов не определен, а потому письменное мнение указанного эксперта не может расцениваться как доказательство по настоящему уголовному делу.

Несмотря на то, что специалист ТА была допрошена в судебном заседании, предупреждена об уголовной ответственности за дачу заведомо ложных показаний, ложного заключения специалиста, - оснований для признания допустимыми доказательствами её показаний и приобщенного по ходатайству стороны защиты заключения специалиста №4-18/2 от 24 декабря 2021 года у суда не имеется, поскольку фактически специалистом оспаривается законность акта камеральной проверки, который судом уже оценен как допустимое и достоверное доказательство. Кроме того, суд обращает внимание, что, как и в случае с заключением эксперта № 031-01-00033 от 13 декабря 2021 г., данное заключение специалиста допустимым доказательством быть признанным не может.

Ссылки стороны защиты на то, что по предъявленному ФИО2 обвинению, ООО «Вектор», генеральным директором которого являлся подсудимый, уже привлечено к административной ответственности, на отсутствие состава преступления не указывает.

Статьёй 194 ч. 2 УК РФ предусмотрена ответственность за уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенное в особо крупном размере, тогда как ч. 1 ст. 16.2 КоАП РФ предусматривает ответственность за недекларирование по установленной форме товаров, подлежащих таможенному декларированию, за исключением случаев, предусмотренных статьей 16.4 настоящего Кодекса.

Указанные деяния имеют различную объективную сторону, поскольку объективная сторона указанного уголовно наказуемого деяния выражается в действиях (бездействии), связанных с неуплатой таможенных платежей, а объективная сторона административного правонарушения выражается в невыполнении лицом возложенной на него в соответствии с таможенным законодательством обязанности декларировать товары, подлежащие таможенному декларированию.

При указанных обстоятельствах, законность привлечения к уголовной ответственности ФИО2 в рамках рассматриваемого уголовного дела – сомнений не вызывает.

Согласно материалам дела, в обвинительном акте по уголовному делу в отношении ФИО2, в соответствии с требованиями ст. 225 УПК РФ, указано описание преступных деяний ФИО2, совершение которых ему инкриминировалось, с указанием времени, места, способа его совершения, мотива, цели и иные обстоятельства, имеющие значение для данного уголовного дела, а также формулировка предъявленного обвинения с указанием части и статьи уголовного закона, предусматривающего ответственность за данное преступление.

Какой-либо неопределенности в указании времени совершения преступления, способа, противоречий в предъявленном обвинении, на что ссылается сторона защиты, не имеется.

Таким образом, вопреки доводам стороны защиты, обвинительный акт соответствует требованиям ст.225 УПК РФ, в связи с чем, оснований для возврата дела прокурору, о чём неоднократно заявляла сторона защиты, не имеется.

Оспаривание защитником законности постановления о возбуждении уголовного дела от 21 апреля 2021 года, нельзя признать обоснованным.

Так, судом установлено, что решение вопроса о возбуждении уголовного дела принято должностным лицом, наделённым необходимыми для этого полномочиями, при наличии повода к тому и основания – достаточных данных, указывающих на признаки преступления, предусмотренного п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ, а также при отсутствии обстоятельств, исключающих производство по делу.

Само постановление о возбуждении уголовного дела содержит все требуемые законом данные, в том числе указание на дату, время и место его вынесения, повод и основания для возбуждения уголовного дела, а также часть и статью Уголовного кодекса Российской Федерации, на основании которых возбуждается уголовное дело; данное постановление по своей форме и содержанию соответствует требованиям уголовно-процессуального закона; в том числе ст. 7 УПК РФ, порядок вынесения постановления о возбуждении уголовного дела был соблюдён.

Вопреки утверждению защитника, возбуждение уголовного дела не в отношении конкретного лица, а по факту – нарушением закона не является. При этом, из показаний Свидетель №5 следует, что на момент возбуждения уголовного дела достаточных доказательств, подтверждающих причастность к преступлению именно ФИО2, добыто не было. В последующем, такие доказательства были собраны, что позволило привлечь ФИО2 к уголовной ответственности.

То, что в рапорте, послужившим поводом для возбуждения настоящего уголовного дела, в качестве лицо, уклонившегося от уплаты таможенных платежей, указан ФИО2, на законность возбуждения дела не влияет, так как на момент составления рапорта (22 марта 2021 года), данное указание являлось лишь версией органов дознания, требующей соответствующей проверки.

Не могут быть приняты судом во внимание ссылки защитника на то, что при выполнении требований ст. 217 УПК РФ, отсутствовали некоторые материалы в уголовном деле, направленном в суд, как не нашедшие своего подтверждения. По этим же причинам суд отклоняет доводы защитника о том, что дознавателем приобщены только те материалы, которые ему выгодны, а остальные скрываются.

Вынесение дознавателем решений об отказе в удовлетворении заявленных стороной защитой ходатайств, на наличие каких-либо нарушений не указывает, так как в силу ст.41 УПК РФ, дознаватель, в том числе уполномочен самостоятельно производить следственные и иные процессуальные действия и принимать процессуальные решения. При этом, отказ дознавателя в удовлетворении ходатайств не лишило сторону защиты реализовать свои права в ходе судебного разбирательства.

Вопреки доводам стороны защиты, все заявленные в ходе производства дознания ходатайства получили своё разрешение и все процессуальные документы содержатся в материалах уголовного дела. Нарушения сроков рассмотрения дознавателем ходатайств, на что ссылался защитник, судом не установлены.

Нельзя согласиться с утверждением стороны защиты об отсутствии в материалах уголовного дела документов, подтверждающих расчет суммы неуплаченных таможенных платежей. На эти документы в ходе судебного разбирательства ссылался сам защитник. Отсутствие в содержании расчётов формул, на правильность и законность произведённых расчётов не влияет. Кроме того, о порядке произведённого расчёта подробно рассказала суду свидетель Свидетель №11 То, что в обвинительном акте не приведён этот расчёт – на законность предъявленного ФИО2 обвинения не влияет и права на защиту подсудимого не нарушает.

Отсутствие в предъявленном ФИО2 обвинении ссылок на нарушение норм Налогового кодекса РФ, не противоречит требованиям ст. 225 УПК РФ. При этом вопрос о соблюдении ФИО2 норм налогового законодательства выходит за рамки предъявленного ему обвинения, поэтому рассмотрению по существу не подлежит.

Доводы стороны защиты о том, что органом дознания не представлено доказательств того, где, кем и когда были изготовлены документы, содержащие недостоверные сведения о цене товара, в какой части представленные ФИО2 документы были незаконно изготовлены – на выводы суда о виновности подсудимого и на юридическую квалификацию его действий по ст. 194 УК РФ не влияют, так как недостоверность заявленных ФИО2 сведений о стоимости перемещаемого из КНР товара объективно установлена не только актом камеральной проверки, но и иными доказательствами, в частности содержанием телефонных разговоров ФИО2 с гражданами КНР. Так, Свидетель №16, узнав, что стоимость одной маски в декларации на товары, заявленной ФИО2, составляет 2-2,1 рублей, спрашивает, возможно ли декларировать по 14-15 рублей, на что ФИО2 отвечает, что так получится очень дорого. То есть разговор свидетельствует о занижении ФИО2 таможенной стоимости защитных масок при декларировании данного товара. В разговоре со своим китайским партнёром ФИО2 сообщил, что в документах начнет указывать не его компанию (Хэйхэйскую ТЭК с ОО «Чжэнь Янь»), а фирму «Арс». С 8 апреля 2020 года ООО «Вектор» начало подавать в Благовещенский таможенный пост декларации на товары, в которых в качестве поставщика указана компания «ARS Limited», зарегистрированная в Гонконге. То есть, ФИО2 фактически продолжил получать товар от того же поставщика, однако в декларациях на товары начал указывать иное юридическое лицо.

Эти же сведения подтверждаются и иными доказательствами, а именно тем, что ФИО2, реализовывая импортированные из КНР маски, потенциальным покупателям, ставил условие, согласно которому, при безналичном расчёте стоимость одной маски будет указана в 3 рубля, при этом фактическая цена составит более 20 рублей.

Таким образом, приведённые обстоятельства свидетельствуют о том, что в поданных ФИО2 декларациях на товары, вопреки доводам стороны защиты, действительно содержатся недостоверные, то есть не соответствующие действительности, сведения, поэтому вывод органа дознания в этой части нашёл своё полное подтверждение. В пользу вывода об изготовлении документов по продаже ООО «Вектор» товаров неустановленными лицами, указывают и исследованные по ходатайству стороны защиты оригиналы документов на поставку товаров, содержащие недостоверные сведения. Данные документы, вопреки доводам стороны защиты, являются недостоверными. 

При этом, установление факта подделки документов (время, место, способ), -юридически значимым обстоятельством не является, не требует доказывания в рамках предъявления обвинения по ст. 194 УК РФ, поэтому утверждение стороны защиты о неконкретном, неполном обвинении, нарушающим право ФИО2 на защиту – является надуманным. 

Ссылки ФИО2 на то, что в телефонных разговорах не он сам, а его собеседники намеревались заработать путем недостоверного указания стоимости товара, нельзя признать убедительными, поскольку из содержания этих разговоров следует, что ФИО2 сам лично намеревался указать в таможенных документах заниженную стоимость масок для уменьшения размера таможенных платежей и соответственно получения большей прибыли. В этой связи, доводы защитника об отсутствии указания в предъявленном ФИО2 обвинении цели преступления, являются несостоятельными.

Доводы защитника о вменении ФИО2 указания недостоверных сведений в 11 декларациях на товары, тогда как их было 12, не подлежат рассмотрению по существу, так как судебное разбирательство проводится судом лишь по предъявленному ФИО2 обвинению. (статья 252 УПК РФ).

Нельзя согласиться и с утверждением стороны защиты о том, что ФИО2 был наемным работником в ООО «Вектор», получал лишь заработную плату и никакого отношения к прибыли Общества не имел, то есть в увеличении прибыли так же не был заинтересован.

Судом установлено, что ФИО2 в марте-апреле 2020 года являлся генеральным директором ООО «Вектор», которое занималось внешнеэкономической деятельностью. Сам ФИО2 в судебном заседании пояснил, что имеет опыт работы в указанной сфере более 10 лет, занимается оформлением таможенных документов. При импорте масок в указанный период непосредственное заполнение таможенных документов, приобщение формализованных документов, подтверждающих заявленные сведения, в целях дальнейшей подачи в таможенный орган так же осуществляла Свидетель №1 по поручению ФИО2 и по информации, предоставленной последним. Взаимодействие с иностранными партнерами – поставщиками масок также осуществлялось непосредственно ФИО2 Об этом свидетельствуют исследованные в судебном заседании стенограммы аудиозаписей телефонных переговоров, показания свидетелей Свидетель №16, АП и не отрицалось подсудимым. При этом, анализ исследованных доказательств с достоверностью подтверждает осведомлённость ФИО2 о реальной цене масок на территории КНР. В пользу этого вывода указывает и то, что ФИО2 координировал деятельность по приобретению, транспортировке и реализации защитных масок, принимал решения и давал указания.

Таким образом, в период рассматриваемых в рамках уголовного дела обстоятельств, ФИО2 являлся фактическим руководителем ООО «Вектор», организовывал подачу таможенных деклараций в таможенный орган, получал от лица ООО «Вектор» поступивший из Китайской народной республики товар (маски медицинские одноразовые) по декларациям, отраженным в обвинительном акте, осуществлял их дальнейшую реализацию на территории Российской Федерации. При этом, ФИО2 достоверно знал о порядке исчисления таможенных платежей, при наличии у него сведений о реальной стоимости товаров – масок одноразовых, организовал подачу содержащих заниженную их стоимость таможенных деклараций с приложением подтверждающих несоответствующие действительности сведения относительно цены товара в таможенный орган, что повлекло уклонение от уплаты таможенных платежей в особо крупном размере, так как сумма неуплаченных таможенных платежей за товары, превышает шесть миллионов рублей. 

При указанных обстоятельствах ФИО2 был заинтересован в получении наибольшей прибыли, уклонившись от уплаты таможенных платежей, что свидетельствует о наличии корыстного мотива в действиях подсудимого. Поэтому то, что ФИО2 не являлся учредителем ООО «Вектор», на отсутствие корыстного мотива не указывает.

По смыслу закона, объективная сторона уклонения от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, включают в себя неисполнение обязанности, при этом активные действия, которое лицо совершает, следует расценивать как свидетельство о направленности умысла на неуплату таможенных платежей.

Таможенная стоимость товаров и сведения, относящиеся к ее определению, должны основываться на достоверной, количественно определяемой и документально подтвержденной информации.

Предоставляя таможенные документы, содержащие недостоверные сведения о цене товара, ФИО2 действовал с прямым умыслом, так как, осознавал степень общественной опасности своих умышленных действий, предвидел неизбежность наступления общественно опасных последствий в виде неуплаты таможенных платежей в особо крупном размере и желал их наступления. 

Таким образом, суд квалифицирует действия подсудимого ФИО2 по п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ – как уклонение от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации, совершенное в особо крупном размере. 

Доводы защиты о неверной квалификации действий ФИО2 как единого продолжаемого деяния, являются необоснованными, так как анализ совокупности исследованных доказательств свидетельствует о том, что действия ФИО2, связанные с уклонением от уплаты ООО «Вектор» таможенных платежей, являлись единым продолжаемым противоправным актом, направленным на достижение единой цели, о чем свидетельствует непродолжительный период, в рамках которого осуществлена подача таможенных деклараций, однотипность схемы заявления в таможенный орган недостоверных сведений о таможенной стоимости товара, идентичность самого товара, круг неосознанно вовлеченных в преступную схему лиц.

Таким образом, квалификация действий ФИО2 как единого продолжаемого преступления, сомнений не вызывает.

Проанализировав собранные и исследованные по уголовному делу доказательства в их совокупности, суд, вопреки доводам стороны защиты, приходит к выводу о том, что они являются достаточными для признания ФИО2 виновным в совершении преступления при установленных в судебном заседании обстоятельствах, а потому оснований для оправдания подсудимого, для возврата дела прокурору в порядке ст. 237 УПК РФ, на что ссылалась сторона защиты, у суда не имеется.

При назначении наказания ФИО2 суд в соответствии со ст. 60 УК РФ учитывает фактические обстоятельства, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, относящееся к категории средней тяжести, данные о личности виновного, наличие смягчающих и отсутствие отягчающих наказание обстоятельств, а также влияние назначенного наказания на его исправление и условия жизни его семьи. 

Исследовав данные о личности подсудимого ФИО2, суд установил, что ФИО2 не судим, состоит в браке, имеет на иждивении малолетних детей, по материалам дела характеризуется положительно, на учётах в психоневрологическом и наркологическом диспансерах не состоит.

Обстоятельствами, смягчающими наказание подсудимого ФИО2, суд признаёт: наличие на иждивении малолетних детей. 

Обстоятельств, отягчающих наказание подсудимого ФИО2, судом не установлено.

Решая вопрос о назначении вида наказания, принимая во внимание сведения о личности ФИО2, конкретные обстоятельства дела, тяжесть, характер и степень общественной опасности совершенного преступления, влияние назначаемого наказания на исправление осужденного, на его состояние здоровья и имущественное положение, а также на условия жизни его семьи, суд приходит к выводу о возможности назначения ФИО2 наказания в виде штрафа, считая его достаточным для обеспечения достижения целей наказания.

С учетом фактических обстоятельств преступления, степени его общественной опасности, способа совершения преступления, мотива, цели совершения деяния, других фактических обстоятельств преступления, а также данных о личности подсудимого, суд не находит оснований для изменения категории преступления, предусмотренного п. «г» ч. 2 ст. 194 УК РФ, на менее тяжкую, в соответствии с ч.6 ст. 15 УК РФ. 

Гражданский иск по уголовному делу не заявлен. 

Вопрос о вещественных доказательствах подлежит разрешению в порядке, установленном ст. 81 УПК РФ.

На основании изложенного и руководствуясь ст. ст. 304, 307, 308, 309 УПК РФ, суд

ПРИГОВОРИЛ:

Признать ФИО2 виновным в совершении преступления, предусмотренного п. «г» ч. 2 ст.194 Уголовного Кодекса Российской Федерации, и назначить ему наказание в виде штрафа в размере 450 000 (четыреста пятьдесят тысяч) рублей.

Назначенная ФИО2 сумма штрафа подлежит оплате по следующим реквизитам:

получатель - Межрегиональное операционное УФК (ФТС России), ИНН 

<

***>, КПП 773001001, банк получателя - Операционный департамент Банка России//Межрегиональное операционное УФК г. Москва, БИК 024501901, ОКТМО 45328000, номер счета банка получателя средств - 40102810045370000002 номер счета получателя средств - 03100643000000019502 КБК- 153 1 16 03122 01 0000 140. В разделах платежных поручений о назначении платежа необходимо указать: «10703000; «УШ»; «Уплата основного наказания в виде штрафа по приговору суда от 7 ноября 2023 года по делу № 12104009412000010», «уникальный идентификатор начисления (УИН) 15322104009412010027».

Меру процессуального принуждения в отношении ФИО2 в виде обязательства о явке – отменить по вступлении приговора в законную силу.

Вещественные доказательства: копию письма Департамента по борьбе с контрабандой Харбинской таможни Главного таможенного управления Китайской Народной Республики от 20.07.2020 № [2020]31; копии экспортных таможенных деклараций на товары КНР, копии товарно-транспортной накладной на перевозку грузов автомобильным транспортом в международном сообщении; копии доверенностей на таможенное оформление; копию письма Дальневосточной оперативной таможни ДВТУ ФТС России от 26.06.2020 № 13-15/5989 «В отношении оказания содействия»; декларации на товары, с прилагаемыми к ним формализованными документами: декларации таможенной стоимости (Форма ДТС-1); инвойсы; спецификации; оптический диск DVD+R марки «Verbatim», рег. № 5с от 19.02.2021; Контракт HLHH-1620-2016-B01 от 14.10.2016 и дополнительные соглашения к нему; Контракт № ARSHK201904 от 06.05.2019; телефон марки «Apple» модели «Iphone 11» - хранить при уголовному деле.

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Судебную коллегию по уголовным делам Амурского областного суда через Благовещенский городской суд Амурской области в течение пятнадцати суток со дня его провозглашения.

После вступления приговора в законную силу он может быть обжалован в Девятый кассационный суд общей юрисдикции (

<

...>) через Благовещенский городской суд Амурской области, в течение 6 месяцев со дня вступления приговора в законную силу, в кассационном порядке, предусмотренном ч. 2 ст. 401.3, ст. 401.7, 401.8 УПК РФ при условии, что данный приговор был предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции. В случае подачи кассационной жалобы или кассационного представления осуждённый вправе ходатайствовать о своём участии в рассмотрении уголовного дела судом кассационной инстанции.

В случае пропуска срока или отказа в его восстановлении, а также если приговор не был предметом рассмотрения суда апелляционной инстанции, кассационная жалоба подаётся непосредственно в судебную коллегию по уголовным делам Девятого кассационного суда общей юрисдикции в порядке ч. 3 ст. 401.3, ст. 401.10 - 401.12 УПК РФ.

Судья Благовещенского городского 

суда Амурской области Д.А. Варкалевич

КОПИЯ ВЕРНА:

Судья Д.А. Варкалевич