к делу № 2а-3791/2025 УИД 23RS0№-50

РЕШЕНИЕ

Именем Российской Федерации

ст. Динская Краснодарского края 10 декабря 2025 г.

Динской районный суд Краснодарского края в составе:

председательствующего Ромашко В.Е.

при помощнике ФИО3

рассмотрев в открытом судебном заседании административное исковое заявление МИФНС России № 14 по Краснодарскому краю к ФИО2 о взыскании обязательных платежей и санкций,

УСТАНОВИЛ:

МИФНС России № 14 по Краснодарскому краю обратилась в суд с административным исковым заявлением к ФИО2 о взыскании транспортного налога с физических лиц за 2021-2022 г. в размере 42250 руб., земельного налога физических лиц за 2021-2022 г. в размере 280 руб., а также суммы пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 БКРФ, в размере 39262 руб. 10 коп.

В судебное заседание представитель административного истца, административный ответчик не явились, о времени и месте рассмотрения дела извещены надлежащим образом, ходатайств об отложении судебного разбирательства в суд не поступало.

В соответствии с ч. 2 ст. 289 КАС РФ суд извещает лиц, участвующих в деле, о времени и месте судебного заседания. Неявка в судебное заседание указанных лиц, надлежащим образом извещенных о времени и месте судебного заседания, не является препятствием к рассмотрению административного дела, если суд не признал их явку обязательной.

С учетом требований ч. 2 ст. 289 КАС РФ, административное дело рассмотрено в отсутствие неявившихся сторон.

Изучив исковое заявление, исследовав письменные доказательства, суд полагает, что заявленные требования подлежат удовлетворению по следующим основаниям.

Статьей 57 Конституции РФ, ст. 23 НК предусмотрено, что каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

ФЗ «О внесении изменений в часть первую НК РФ и ФЗ «Об исполнительном производстве» от ДД.ММ.ГГГГ № 287-ФЗ с ДД.ММ.ГГГГ установлен новый порядок взыскания задолженности за счет имущества налогоплательщика.

В соответствии с ч. 1 ст. 3 ФЗ «О внесении изменений в часть первую НК РФ и ФЗ «Об исполнительном производстве» при определении размера совокупной обязанности не учитываются суммы задолженности, в отношении которых налоговый орган обратился до ДД.ММ.ГГГГ (включительно) в суд общей юрисдикции с заявлением о взыскании задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, если при этом по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ по такому заявлению отсутствует вступивший в законную силу судебный акт, до даты вступления в законную силу судебного акта о взыскании указанных сумм.

Учитывая, что с настоящим иском в суд налоговый орган обратился ДД.ММ.ГГГГ, при вынесении решения подлежат применению порядок взыскания, определённый ст. 48 НК РФ в редакции ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» от ДД.ММ.ГГГГ № 263-ФЗ.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). Пунктом 1 ст. 358 НК РФ установлено, что объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, автобусы и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Согласно ст. 359 НК РФ налоговая база определяется в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, - как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 2 K3 «О транспортном налоге на территории 

<

адрес>») соответственно в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства (ст. 361 НК РФ).

Сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ (ст. 362 НК РФ).

Статьёй 363 НК РФ установлен срок уплаты транспортного налога - не позднее 01 декабря календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Расчет транспортного налога, начисленного, начисленного за 2021 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - марка/модель: Хонда Цивик, г/н №, налоговая база – 107.00, налоговая ставка – 25 руб., количество месяцев владения 12/12, исчисленная сумма налога – 2675 руб.; марка/модель: КАМАЗ 65115, г/н №, налоговая база – 245.00, налоговая ставка – 60 руб., количество месяцев владения 12/12, исчисленная сумма налога – 14700 руб.; марка/модель: Хэнде Терракан, г/н №, налоговая база – 150.00, налоговая ставка – 25 руб., количество месяцев владения 12/12, исчисленная сумма налога – 3750 руб. Общая сумма транспортного налога, начисленная за 2021 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, составила 21125 руб.

Расчет транспортного налога, начисленного, начисленного за 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ - марка/модель: Хонда Цивик, г/н №, налоговая база – 107.00, налоговая ставка – 25 руб., количество месяцев владения 12/12, исчисленная сумма налога – 2675 руб.; марка/модель: КАМАЗ 65115, г/н №, налоговая база – 245.00, налоговая ставка – 60 руб., количество месяцев владения 12/12, исчисленная сумма налога – 14700 руб.; марка/модель: Хэнде Терракан, г/н №, налоговая база – 150.00, налоговая ставка – 25 руб., количество месяцев владения 12/12, исчисленная сумма налога – 3750 руб. Общая сумма транспортного налога, начисленная за 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ, составила 21125 руб.

В соответствии с п. 1 ст. 388 НК РФ налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Согласно п. 1 ст. 389 НК РФ, объектами налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог.

Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со ст. 389 настоящего Кодекса (п. 1 ст. 390 НК РФ).

Земельный налог устанавливается Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (п. 1 ст. 387 НК РФ).

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 01 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 397 НК РФ).

Расчет земельного налога, подлежащего уплате за 2021 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ: земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с КН: №, налоговая база (кадастровая стоимость) – 600962 руб., доля в праве – 1/5, налоговая ставка – 0,15 %, количество месяцев владения – 12/12, сумма исчисленного налога – 133 руб.

Расчет земельного налога, подлежащего уплате за 2022 г. по сроку уплаты ДД.ММ.ГГГГ: земельный участок, расположенный по адресу: 

<

адрес>, с КН: №, налоговая база (кадастровая стоимость) – 600962 руб., доля в праве – 1/5, налоговая ставка – 0,15 %, количество месяцев владения – 12/12, коэффициент к налоговому периоду – 1.1, сумма исчисленного налога – 147 руб.

Расчет начисленных налогов содержится в налоговых уведомлениях на уплату налогов ФЛ от ДД.ММ.ГГГГ № и от ДД.ММ.ГГГГ №.

Согласно ст. 75 НК РФ пеней признается установленная настоящей статьей денежная сумма, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджетную систему РФ в случае неисполнения обязанности по уплате причитающихся сумм налогов в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

По состоянию на ДД.ММ.ГГГГ за ФИО1 числилась задолженность по страховым взносам – 39545 руб. 73 коп., по транспортному налогу с физических лиц в размере 94412 руб. 67 коп., по налогу на имущество физических лиц в размере 141 руб., по земельному налогу в размере 140 руб., по пени в размере 23 716 руб. 82 коп.

В связи с тем, что в установленный НК РФ срок административным ответчиком налоги не уплачены, в том числе за 2014-2020 г., на сумму недоимки в соответствии со ст. 75 НК РФ налоговым органом начислены пени.

Кроме того, ФИО2 состоял на учете в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ, ввиду чего являлся плательщиком страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В связи с неуплатой в установленные законодательством срока страховых взносов за 2017, 2019, 2020 г. налогоплательщику также начислены пени.

Также административному ответчику начислены пени за неуплату налога на имущество физических лиц за 2015-2016 г.

С ДД.ММ.ГГГГ вступил в силу ФЗ № «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ». С ДД.ММ.ГГГГ введён новый порядок уплаты налогов, страховых взносов путем внесения ЕНП.

В соответствии с ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую НК РФ» единый налоговый счет ведется в отношении каждого физического лица и каждой организации, являющихся налогоплательщиками, плательщиками сборов, плательщиками страховых взносов и (или) налоговыми агентами.

В связи с внедрением ЕНС с ДД.ММ.ГГГГ происходит автоматическое распределение платежа по налогам и бюджетам в соответствии со ст. 45 НК РФ.

Распределение уплаченных налогов (взносов) осуществляется по установленному алгоритму.

Принадлежность сумм денежных средств, перечисленных и (или) признаваемых в качестве единого налогового платежа, определяется налоговыми органами на основании учтенной на едином налоговом счете налогоплательщика суммы его совокупной обязанности с соблюдением следующей последовательности (п. 8 ст.45 НК РФ): 1) недоимка по налогу на доходы физических лиц - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 2) налог на доходы физических лиц - с момента возникновения обязанности по его перечислению налоговым агентом; 3) недоимка по иным налогам, сборам, страховым взносам - начиная с наиболее раннего момента ее возникновения; 4) иные налоги, авансовые платежи, сборы, страховые взносы - с момента возникновения обязанности по их уплате (перечислению); 5) пени; 6) проценты; 7) штрафы.

Согласно ст. 11 НК РФ отрицательное сальдо единого налогового счета - задолженность по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ, общая сумма недоимок, а также не уплаченных налогоплательщиком, плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов и (или) налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, предусмотренных настоящим Кодексом, и сумм налогов, подлежащих возврату в бюджетную систему РФ в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

В соответствии со ст. 11.3 НК РФ сумма пеней, рассчитанная в соответствии со ст. 75 настоящего Кодекса, учитывается в совокупной обязанности со дня учета на едином налоговом счете недоимки, в отношении которой рассчитана данная сумма.

В связи с несвоевременной уплатой налога, в соответствии с п. 3 ст. 75 НК РФ пеня начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налогов, начиная со дня возникновения недоимки по день (включительно) исполнения совокупной обязанности по уплате налогов.

Административному ответчику начислены пени в сумме 39262 руб. 10 коп., исходя из размера отрицательного сальдо единого налогового счета.

Таким образом, взысканию подлежит задолженность по налогам в размере 42250 руб. и пени в размере 39262 руб. 10 коп. на общую сумму 81792 руб. 10 коп.

Представленные расчеты проверены судом и не оспорены административным ответчиком.

Административным истцом административному ответчику направлялось требование об уплате налога, пени, штрафа от ДД.ММ.ГГГГ №. В случае направления указанного требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Поскольку в указанный срок требование контрольного органа об уплате взыскиваемой денежной суммы не исполнено в добровольном порядке или пропущен указанный в таком требовании срок уплаты денежной суммы и федеральным законом не предусмотрен иной порядок взыскания обязательных платежей и санкций, это явилось основанием для обращения к мировому судье с заявлением о вынесении судебного приказа в порядке, предусмотренном гл. 11.1 КАС РФ. Однако, впоследствии, определением мирового судьи судебного участка № 

<

адрес> от ДД.ММ.ГГГГ вынесенный ДД.ММ.ГГГГ судебный приказ по делу №а-№/2024 отменен по заявлению должника.

Согласно ч. 4 ст. 48 НК РФ требование о взыскании налога, сбора, пеней, штрафов за счет имущества физического лица может быть предъявлено налоговым органом в порядке искового производства не позднее шести месяцев со дня вынесения судом определения об отмене судебного приказа. Данный срок административным истцом не пропущен.

Проверив предоставленные МИФНС № по 

<

адрес> расчеты, суд считает требования законными и обоснованными, поскольку обязанность налогоплательщика уплачивать законные установленные налоги, предусмотрена в ст. 57 Конституции РФ, п. 1 ст. 3 и подп. 1 п. 1 ст. 23 НК РФ. Кроме того, в случае выплаты налогов в более поздний срок должник должен выплатить пени.

В соответствии с ч. 1 ст. 114 КАС РФ судебные расходы, понесенные судом в связи с рассмотрением административного дела, и государственная пошлина, от уплаты которых административный истец был освобожден, в случае удовлетворения административного искового заявления взыскиваются с административного ответчика, не освобожденного от уплаты судебных расходов. В этом случае взысканные суммы зачисляются в доход бюджета муниципального района.

Таким образом, в соответствии с под. 1 п. 1 ст. 333.19 и подп. 8 п. 1 ст. 333.20 НК РФ с административного ответчика подлежит взысканию государственная пошлина в доход бюджета муниципального района в размере 4000 руб.

На основании изложенного и руководствуясь ст. 175-180, 290 КАС РФ, суд

РЕШИЛ:

Административные исковые требования МИФНС России № 14 по Краснодарскому краю к ФИО2, о взыскании обязательных платежей и санкций - удовлетворить.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) в пользу МИФНС России № по 

<

адрес> (ИНН №) транспортный налог с физических лиц за 2021-2022 г. в размере 42250 руб., земельный налог физических лиц за 2021-2022 г. в размере 280 руб., а также сумму пеней, установленных НК РФ, распределяемые в соответствии с подп. 1 п. 11 ст. 46 БКРФ, в размере 39262 руб. 10 коп, а всего 81792 (восемьдесят одна тысяча семьсот девяносто два) руб. 10 коп.

Взыскать с ФИО1 (ИНН №) государственную пошлину в доход бюджета МО 

<

адрес> (ИНН №) в размере 4000 (четыре тысячи) руб.

Решение может быть обжаловано в апелляционном порядке в Краснодарский краевой суд через Динской районный суд Краснодарского края в течение одного месяца со дня принятия решения суда в окончательной форме.

Решение в окончательной форме принято 10.12.2025.

Председательствующий В.Е. Ромашко