Дело №1-5/2019

ПРИГОВОР

Именем Российской Федерации

р.п. Саргатское 29 марта 2019 года 

СудьяСаргатского районного суда Омской областиСавченко В.В.

с участиемгосударственных обвинителей прокуратуры Саргатского района

ФИО1, ФИО2

подсудимого ФИО3,

защитника Забуга Е.Е.,представившего удостоверение № от ДД.ММ.ГГГГ, ордер №, 

при секретаре Костроминой Л.Г.

рассмотрев материалы уголовного дела в отношении

ФИО3 

<

данные изъяты>, не судимого,

обвиняемого в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ,

УСТАНОВИЛ:

Подсудимый ФИО3 совершил сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере. Преступление совершено им при следующих обстоятельствах:

ФИО3 с 01.01.2016 года по 14.12.2017 года являлся директором муниципального унитарного предприятия Саргатского муниципального района Омской области «Саргатское жилищно-коммунальное хозяйство» (ИНН 

<

***>) на основании приказа от 31.12.2015 № 30, и в соответствии со ст. 7 Федерального закона РФ № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете» являлся ответственным за организацию бухгалтерского учета на предприятии.

ФИО3, осуществляя руководство текущей деятельностью МУП «Саргатское ЖКХ», являясь ответственным за производственно-хозяйственную деятельность организации и единоличным распорядителем денежных средств предприятия, достоверно зная о наличии у МУП «Саргатское ЖКХ» обязанности по перечислению в бюджет налогов, страховых взносов, в период с 10.01.2017 года по 14.03.2017 года и с 06.04.2017 года по 01.12.2017 года умышленно сокрыл денежные средства организации в особо крупном размере - 13 642 764 рубля 94 копейки, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам.

МУП «Саргатское ЖКХ» состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № 2 по Омской области, расположенной по адресу: 

<

...>, имеет юридический и фактический адрес: 

<

...>.

В период с 02.09.2016 года по 01.12.2017 года МУП «Саргатское ЖКХ» имело расчетный счет в Омском отделении № 8634 ПАО «Сбербанк России» № 40702810745000000022.

ФИО3, являясь директором МУП «Саргатское ЖКХ», в соответствии с законодательством Российской Федерации нес ответственность за организацию бухгалтерского учета, соблюдение законодательства при выполнении финансово-хозяйственных операций, за полную и своевременную уплату налогов в бюджет (п. 6 Положения «По ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998 № 34-Н, ст. 7 Федерального закона РФ № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»), руководил текущей деятельностью МУП «Саргатское ЖКХ», нёс персональную ответственность за производственно-хозяйственную деятельность организации, являясь единоличным распорядителем денежных средств предприятия.

В соответствии со ст. 57 Конституции Российской Федерации, каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы.

ФИО3, заведомо зная, что в соответствии с п. 1 ст. 45 НК РФ, налогоплательщик обязан самостоятельно исполнять обязанности по уплате налога в срок, установленный законодательством о налогах и сборах, обязанность по уплате налогов не исполнил, тем самым, нарушая и умышленно игнорируя положения действующего законодательства Российской Федерации о налогах и сборах.

Согласно п. 1 ст. 45 НК РФ, неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налогов, страховых взносов является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога.

В соответствии с п.п. 1, 2 ст. 69 НК РФ, требованием об уплате налога, страховых взносов признается направленное налогоплательщику письменное извещение о неуплаченной сумме налога, страховых взносов, а также об обязанности уплатить в установленный срок неуплаченную сумму налога, страховых взносов и соответствующие пени. Требование об уплате налога, страховых взносов направляется плательщику при наличии у него недоимки.

По состоянию на 10.01.2017 года и 06.04.2017 года сумма задолженности МУП «Саргатское ЖКХ» по уплате в бюджет налогов, страховых взносов, по ранее направленным требованиям об уплате налогов, страховых взносов, в соответствии с выставленными инкассовыми поручениями на расчетные счета МУП «Саргатское ЖКХ» в банках, постановлениями о приостановлении операций по ним превысила 2 250 000 рублей и составила 2 329 442 рубля и 2 320 504,85 рубля соответственно.

В целях своевременного информирования плательщика о необходимости погашения задолженности перед бюджетом МРИ ФНС России № 2 по Омской области в соответствии со ст. 45 НК РФ в период с 02.09.2016 года по 01.11.2017 года в адрес МУП «Саргатское ЖКХ» направлены требования об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 21 519 668,30 рублей:

требование № 288454 от 02.09.2016 об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 510 375 рублей, налога на имущество в сумме 293 235 рублей;

требование № 288634 от 06.10.2016 об уплате НДС в сумме 510 377 рублей;

требование № 288863 от 28.10.2016 об уплате НДС в сумме 416 515 рублей, водного налога в сумме 36 860 рублей;

требование № 289110 от 16.11.2016 об уплате налога на имущество в сумме 145 565 рублей;

требование № 289159 от 08.12.2016 об уплате НДС в сумме 416 515 рублей;

требование № 289453 от 11.01.2017 об уплате НДС в сумме 416 517 рублей;

требование № 289511 от 27.01.2017 об уплате водного налога в сумме 17 947 рублей;

требование № 289626 от 03.02.2017 об уплате НДС в сумме 696 862 рубля, транспортного налога в сумме 3 664 рубля;

требование № 293489 от 09.03.2017 об уплате НДС в сумме 696 862 рубля, транспортного налога в сумме 1 707 рублей;

требование № 304270 от 10.04.2017 об уплате НДС в сумме 696 862 рубля, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 662 569,95 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 378 335,16 рублей;

требование № 304853 от 04.05.2017 об уплате НДС в сумме 867 646 рублей;

требование № 305049 от 12.05.2017 об уплате налога на прибыль в сумме 688 801 рубль, налога на имущество в сумме 77 065,85 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 675 294,83 рубля, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 380 028,74 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование в сумме 124 829,59 рублей;

требование № 308131 от 01.06.2017 об уплате налога на прибыль в сумме 30 635 рублей;

требование № 308150 от 07.06.2017 об уплате налога на прибыль в сумме 26 040 рублей, НДС в сумме 867 646 рублей;

требование № 308199 от 15.06.2017 об уплате налога на прибыль в сумме 127 135 рублей;

требование № 308699 от 07.07.2017 об уплате налога на прибыль в сумме 91 903 рубля, НДС в сумме 867 647 рублей;

требование № 310028 от 28.07.2017 об уплате водного налога в сумме 20 122 рубля, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 586 284,92 рубля, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 361 556,21 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование в сумме 14 557,01 рублей;

требование № 310342 от 07.08.2017 об уплате НДС в сумме 553 309 рублей;

требование № 310556 от 14.08.2017 об уплате налога на прибыль в сумме 551 426 рублей, налога на имущество в сумме 139 675 рублей;

требование № 311259 от 05.09.2017 об уплате НДС в сумме 553 309 рублей;

требование № 311605 от 02.10.2017 об уплате НДС в сумме 553 311 рублей;

- требование № 312021 от 27.10.2017 об уплате водного налога в сумме 21 200 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 3 131 863,03 рубля, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 730 309,93 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование в сумме 193 563,08 рубля;

- требование № 312616 от 01.11.2017 об уплате НДС в сумме 383 742 рубля. 

Директор МУП «Саргатское ЖКХ» ФИО3, будучи надлежаще уведомленным о необходимости исполнения обязанности по уплате налогов, страховых взносов, оставил требования налогового органа без удовлетворения, в полном объеме обязанность по уплате налогов, страховых взносов не исполнил, в связи с чем, налоговым органом выполнен комплекс мер по принудительному взысканию с МУП «Саргатское ЖКХ» налогов, страховых взносов в полном объеме.

В соответствии с п. 6 ст. 45 НК РФ, неисполнение обязанности по уплате налога, страховых взносов является основанием применения мер принудительного исполнения обязанности по уплате налога, страховых взносов.

Согласно п.п. 1, 2 ст. 46 НК РФ, в случае неуплаты или неполной уплаты налога, страховых взносов в установленный срок, обязанность по уплате налога, страховых взносов исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика на счетах в банках. Взыскание налога, страховых взносов производится по решению налогового органа путем направления в банк, в котором открыты расчетные счета налогоплательщика, инкассового поручения на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимых денежных средств со счетов налогоплательщика.

В связи с неудовлетворением требований об уплате недоимки по налогам, страховым взносам в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов, страховых взносов МРИ ФНС России № 2 по Омской области вынесены решения о взыскании налога, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств; в период с 03.10.2016 года по 01.12.2017 года на расчетные счета МУП «Саргатское ЖКХ» выставлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов, страховых взносов в бюджет всего на общую сумму 18 514 249,19 рублей:

инкассовое поручение № 38475 от 30.09.2016 на сумму 510 375 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 03.10.2016;

инкассовое поручение № 38477 от 30.09.2016 на сумму 293 235 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 03.10.2016;

инкассовое поручение № 38730 от 01.11.2016 на сумму 510 377 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 01.11.2016;

инкассовое поручение № 39030 от 25.11.2016 на сумму 416 515 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 25.11.2016;

инкассовое поручение № 39032 от 25.11.2016 на сумму 36 860 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 25.11.2016;

инкассовое поручение № 39441 от 15.12.2016 на сумму 145 565 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 15.12.2016;

инкассовое поручение № 39513 от 10.01.2017 на сумму 416 515 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 10.01.2017;

инкассовое поручение № 39792 от 08.02.2017 на сумму 416 517 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 08.02.2017;

инкассовое поручение № 39884 от 22.02.2017 на сумму 17 947 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 22.02.2017;

инкассовое поручение № 40956 от 07.03.2017 на сумму 696 862 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 07.03.2017;

инкассовое поручение № 40958 от 07.03.2017 на сумму 3 664 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 07.03.2017;

инкассовое поручение № 42248 от 06.04.2017 на сумму 696 862 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 06.04.2017;

инкассовое поручение № 42250 от 06.04.2017 на сумму 1 707 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 06.04.2017;

инкассовое поручение № 42810 от 04.05.2017 на сумму 696 862 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 04.05.2017;

инкассовое поручение № 45647 от 05.06.2017 на сумму 867 646 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 05.06.2017;

инкассовое поручение № 46407 от 09.06.2017 на сумму 41 357 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 46409 от 09.06.2017 на сумму 234 356 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 46411 от 09.06.2017 на сумму 77 065,85 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 46415 от 09.06.2017 на сумму 35 955,24 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 46417 от 09.06.2017 на сумму 380 028,74 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 46420 от 09.06.2017 на сумму 1 639 339,59 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 46422 от 09.06.2017 на сумму 18 346,19 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 46424 от 09.06.2017 на сумму 106 483,40 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 48094 от 29.06.2017 на сумму 4 595 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 30.06.2017;

инкассовое поручение № 48095 от 29.06.2017 на сумму 26 040 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 30.06.2017;

инкассовое поручение № 48247 от 07.07.2017 на сумму 26 040 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 07.07.2017;

инкассовое поручение № 48249 от 07.07.2017 на сумму 867 646 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 07.07.2017;

инкассовое поручение № 48322 от 12.07.2017 на сумму 22 977 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 12.07.2017;

инкассовое поручение № 48324 от 12.07.2017 на сумму 104 158 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 12.07.2017;

инкассовое поручение № 49030 от 07.08.2017 на сумму 13 785 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 07.08.2017;

инкассовое поручение № 49032 от 07.08.2017 на сумму 78 118 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 07.08.2017;

инкассовое поручение № 49034 от 07.08.2017 на сумму 867 647 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 07.08.2017;

инкассовое поручение № 49962 от 28.08.2017 на сумму 20 122 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 28.08.2017;

инкассовое поручение № 49965 от 28.08.2017 на сумму 26 630,39 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 28.08.2017;

инкассовое поручение № 49967 от 28.08.2017 на сумму 361 556,21 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 28.08.2017;

инкассовое поручение № 49969 от 28.08.2017 на сумму 1 559 654,53 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 28.08.2017;

инкассовое поручение № 49971 от 28.08.2017 на сумму 14 557,01 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 28.08.2017;

инкассовое поручение № 50385 от 01.09.2017 на сумму 553 309 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 05.09.2017;

инкассовое поручение № 50920 от 08.09.2017 на сумму 139 675 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 11.09.2017;

инкассовое поручение № 52704 от 02.10.2017 на сумму 553 309 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 02.10.2017;

инкассовое поручение № 53208 от 30.10.2017 на сумму 553 311 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 31.10.2017;

инкассовое поручение № 53869 от 24.11.2017 на сумму 21 200 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 24.11.2017;

инкассовое поручение № 53872 от 24.11.2017 на сумму 43 697,14 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 24.11.2017;

инкассовое поручение № 53874 от 24.11.2017 на сумму 356 479,91 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 24.11.2017;

инкассовое поручение № 53876 от 24.11.2017 на сумму 1 550 409,82 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 24.11.2017;

инкассовое поручение № 53878 от 24.11.2017 на сумму 1 537 756,07 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 24.11.2017;

инкассовое поручение № 53880 от 24.11.2017 на сумму 193 563,08 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 24.11.2017;

инкассовое поручение № 53882 от 24.11.2017 на сумму 373 830,02 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 24.11.2017;

инкассовое поручение № 54705 от 30.11.2017 на сумму 383 742 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 01.12.2017.

Одновременно для обеспечения исполнения решений о взыскании налога, страховых взносов МРИ ФНС России № 2 по Омской области в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

С 03.10.2016 года по 01.12.2017 года произведен зачет задолженности по налогам и страховым взносам, по которым МРИ ФНС России № 2 по Омской области выставлены инкассовые поручения на сумму 2 436 207,07 рублей.

С 03.10.2016 года по 01.12.2017 года произведено принудительное взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, по которым МРИ ФНС России № 2 по Омской области выставлены инкассовые поручения на сумму 2 435 277,15 рублей.

Таким образом, сумма налогов, страховых взносов (без учета штрафов и пени, налога на доходы физических лиц), неуплаченных МУП «Саргатское ЖКХ» согласно выставленным и поступившим в банки в период с 03.10.2016 года по 01.12.2017 года инкассовым поручениям составила 13 642 764,97 рубля.

ФИО3, достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения и постановления о приостановлении операций по счетам, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов, страховых взносов (недоимки), являясь единоличным распорядителем денежных средств МУП «Саргатское ЖКХ», в нарушение требований действующего законодательства Российской Федерации о налогах, сборах, не имея возможности производить расходные операции в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам, страховым взносам в особо крупном размере, 19.12.2016 года заключил агентский договор № 63 с ООО «Жилсервис», учредителем и директором которого он являлся, и с 10.01.2017 года по 14.03.2017 года, а также с 06.04.2017 года по 01.12.2017 года, находясь в офисном помещении МУП «Саргатское ЖКХ» по адресу: 

<

...>, распоряжался денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами МУП «Саргатское ЖКХ», используя расчетный счет ООО «Жилсервис», минуя расчетный счет МУП «Саргатское ЖКХ».

Являясь директором МУП «Саргатское ЖКХ», ФИО3, целью которого являлось сокрытие денежных средств МУП «Саргатское ЖКХ» от принудительного взыскания недоимки по налогам, страховым взносам, и единственным финансовым распорядителем денежных средств предприятия, имея возможность погасить полностью недоимку по налогам, страховым взносам, умышленно, в нарушение п. 1 ст. 45 НК РФ, ч. 2 ст. 855 ГК РФ, в период с 10.01.2017 года по 14.03.2017 года и с 06.04.2017 года по 01.12.2017 года с помощью системы банк-клиент лично производил операции по расчетному счету ООО «Жилсервис» с контрагентами МУП «Саргатское ЖКХ» на сумму 29 354 773,85 рубля, которые должны были поступить на расчетный счет МУП «Саргатское ЖКХ» и использоваться для погашения недоимки по налогам, страховым взносам.

В период с 10.01.2017 года по 14.03.2017 года и с 06.04.2017 года по 01.12.2017 года ФИО3 в нарушение требований ст. 57 Конституции РФ, ст.ст. 45, 46 НК РФ, будучи достоверно осведомленным о наличии на расчетных счетах МУП «Саргатское ЖКХ» непогашенных инкассовых поручений, вследствие чего невозможности осуществления расходных операций по ним, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам, страховым взносам в особо крупном размере, имея возможность ее погасить в полном объеме, умышленно, сокрыл от налоговых органов денежные средства организации в особо крупном размере на общую сумму 13 642 764,94 рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, тем самым, лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у МУП «Саргатское ЖКХ» задолженности по уплате налогов, страховых взносов.

Подсудимый ФИО3 вину в сокрытии денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере, не признал, показал, что он был назначен директором МУП «Саргатское ЖКХ» 24.12.2015 года, указанную должность занимал до 14.12.2017 года. На момент его вступления в должность предприятие имело задолженность около двух миллионов рублей перед бюджетом по налогам и сборам, которую он погасил. Предприятие являлось заведомо убыточным, что не позволяло сохранять его жизнедеятельность при полном расчете по заработной плате, по налогам и сборам, а также со всеми контрагентами. Осложнила ситуацию передача в январе 2016 года на обслуживание МУП «Саргатское ЖКХ» трех сельских поселений, теплоснабжения, водоснабжения и жилого фонда р.п. Саргатское, составляющего 33 тысячи квадратных метров. На предприятие была возложена обязанность по вывозу твердых и жидких отходов, утилизации и захоронению твердых бытовых отходов. 

Деятельность органов государственной власти и РЭК направлена на сдерживание роста тарифов при использовании прямых механизмов - индексов роста совокупной платы граждан за коммунальные услуги. В связи с этим, депутаты Сар-гатского муниципального района должны были частично или полностью согласовать фактический индекс, однако этого не сделали ни в 2016, ни в 2017 годах.

Кроме того, с 20 июня 2016 года изменился норматив потребления, который стал на 50% ниже для домов, построенных после 1999 года, однако никакого возмещения в связи с понижением тарифа не последовало. Потому предприятие потеряло более 3 000 000 рублей. МУП «Саргатское ЖКХ» имело устаревшую инфраструктуру, вместе с тем решало важнейшие социальные задачи. В штате предприятия было 225 человек, предприятие обслуживало 19 котельных района - из них 8 газовых котельных, 11 - угольных, расположенных в разных сельских поселениях, 17 км теплотрассы, 10 скважин и 2 насосные водо-трассы до 100 км.

Названные объекты коммунальной инфраструктуры находились в ветхом состоянии и требовали существенных вложений в ремонт и реконструкцию, которые производились исключительно за счет предприятия.

Водоснабжение осуществлялось не только в р.п. Саргатское, но и в три сельских поселения: Увальная Бития, Щербакинское и Новотроицкое, производилось обслуживание многоквартирных домов площадью 33 тыс кв.м., осуществлялся вывоз ТБО и ЖБО отходов населения р.п. Саргатское.

В период с ноября 2016 года по декабрь 2017 года МУП «Саргатское ЖКХ» имело крайне затруднительное материальное положение, в связи с проведением нескольких отопительных сезонов, требующих больших затрат.

Свидетели ФИО4, ФИО5 показали, что в случае, если бы на начало нового отопительного сезона перед их организациями имелась бы задолженность, то они максимально возможно не заключали бы новый договор на поставку газа, вынуждая таким образом погасить задолженность. При этом и действующие договоры предусматривают возможность прекратить поставку в случае неоплаты.

Свидетель ФИО6 показал, что в случае несвоевременной оплаты сначала бы последовало ограничение подачи электроэнергии, впоследствии подача электроэнергии прекратилась бы полностью.

Он не мог допустить такой ситуации, поскольку предприятие отапливало социально значимые социальные объекты - Саргатскую ЦРБ, школы и детские сады Саргатского района, помещения органов федеральной и муниципальной власти, многоквартирные дома и т.д. Приостановление функционирования МУП «Саргатское ЖКХ», особенно в отопительный период, привело бы к тяжким последствиям для неопределенного круга лиц, повлекло человеческие жертвы.

По состоянию на 01 декабря 2017 года дебиторская задолженность предприятия составляла около 13 176 000 рублей, из которых задолженность населения - около 5 870 000 рублей, долг организаций составлял 7 306 000 рублей, при этом организации, финансирующиеся из областного бюджета задолжали 3 782 000 рублей, из местного бюджета - 1 792 000 рублей, из федерального бюджета 661 000 рублей.

За время его работы по искам предприятия судами вынесено 446 решений о взыскании задолженности с потребителей услуг, однако большая часть исполнительных производств окончена в связи с невозможностью исполнения. МУП «Саргатское ЖКХ» объективно не имело возможности погасить задолженность единовременно, Администрация Саргатского муниципального района не предприняла мер для оказания помощи и к предупреждению банкротства предприятия. С какими-либо письменными заявлениями по данному вопросу он не обращался. Все денежные средства, потраченные МУП «Саргатское ЖКХ» в период с ноября 2016 года по декабрь 2017 года, направлены на расчеты с контрагентами - газ, электроэнергия, ГСМ, своевременную выплату заработной платы работникам предприятия. Распоряжением денежными средствами в указанный период предотвращен более существенный вред охраняемым уголовным законом интересам общества и государства, поскольку данные действия выполнялись им в интересах сохранения работоспособности крупного социально значимого предприятия, а также рабочих мест для значительного количества граждан.

О наличии агентских отношений с ООО «Жилсервис» известно было как учредителю, так и контролирующим органам. В сложившейся обстановке он действовал в состоянии крайней необходимости с целью устранения опасности, которая не могла быть устранена иными средствами, при этом им не было допущено превышения пределов крайней необходимости, что исключает преступность деяния. Просит суд постановить оправдательный приговор.

Виновность подсудимого подтверждается показаниями свидетелей, материалами делами, исследованными судом.

Свидетель Свидетель №1 показала, что она работает в МРИ ФНС России № 2 по Омской области, занимает должность начальника отдела урегулирования задолженности. На налоговом учете в МРИ ФНС России № 2 по Омской области состоит МУП «Саргатское ЖКХ», директором которого являлся ФИО3 У предприятия открыты расчетные счета в Сбербанке России, имелась задолженность по налогам и страховым взносам, в связи с чем, выставлялись требования об оплате задолженности, однако в установленные сроки задолженность не погашалась, в связи с чем, были приняты меры к принудительному взысканию в порядке ст.ст. 46, 47 НК РФ, на расчетные счета выставлены инкассовые поручения и постановления о приостановлении операций по ним. В адрес МУП «Саргатское ЖКХ» направлялись решения о взыскании недоимки за счет денежных средств, находящихся на расчетных счетах, а также решения о приостановлении операций по ним. На расчетный счет МУП «Саргатское ЖКХ» выставлены инкассовые поручения о взыскании задолженности по налогам и взносам. Документы по взысканию задолженности были получены МУП «Саргатское ЖКХ». ФИО3 в налоговую инспекцию для урегулирования задолженности не являлся в связи с отдаленностью, вопрос по реструктуризации долга не решался. О заключении агентского договора с ООО «Жилсервис» инспекции известно не было. Инспекция обратилась в арбитражный суд по вопросу банкротства предприятия.

Свидетель Свидетель №2 показала, что с 01.01.2016 года по июль 2018 года она работала в МУП «Саргатское ЖКХ» в должности главного бухгалтера. Основным видом деятельности МУП «Саргатское ЖКХ» являлось теплоснабжение. В 2016-2017 годах директором МУП «Саргатское ЖКХ» являлся ФИО3, учредителем - Администрация Саргатского муниципального района. У МУП «Саргатское ЖКХ» был открыт один расчетный счет в ПАО «Сбербанк», система банк-клиент установлена на ее рабочем месте. Право распоряжения счетами в ПАО «Сбербанк» имеет директор и главный бухгалтер. МУП «Саргатское ЖКХ» находится на общей системе налогообложения, состоит на налоговом учете в МРИ ФНС России № 2 по Омской области. Директор наделен правом подписи документации, правом распоряжения счетом. МУП «Саргатское ЖКХ» осуществляло платежи по всем видам налогов в бюджет, а также во внебюджетные фонды. С первого квартала 2016 года у МУП «Саргатское ЖКХ» возникла задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами около 3 000 000 рублей. Налоговым органом в адрес МУП «Саргатское ЖКХ» выставлены требования об уплате задолженности, с указанием срока ее погашения. Требования поступали электронно, а также дублировались почтой. Вся корреспонденция представлялась ФИО3 Задолженность погашена не была, поэтому налоговым органом принято решение о приостановке движений денежных средств по расчетному счету, а также выставлены инкассовые поручения на расчетный счет МУП «Саргатское ЖКХ». О приостановлении операций по расчетному счету она сообщала ФИО3 Директор неоднократно приглашался на комиссию по задолженности в МРИ ФНС России № 2 по Омской области, в Администрацию Саргатского муниципального района, но какая-либо помощь не оказывалась. Задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами увеличивалась. При наличии задолженности, приостановлении расчетных счетов и выставлении инкассовых поручений МУП «Саргатское ЖКХ» для расчетов с контрагентами ФИО3 принял решение о реализации схемы расчетов с контрагентами через ООО «Жилсервис», учредителем и директором которого являлся он. С ООО «Жилсервис» в 2016 году заключен агентский договор, по условиям которого ООО «Жилсервис» осуществляет деятельность в интересах МУП «Саргатское ЖКХ», осуществляет прием платежей от населения, осуществляет расчеты за МУП «Саргатское ЖКХ» через свой расчетный счет. ФИО3 полагал, что необходимо осуществлять платежи по приоритетным направлениям - зарплата, исполнительные производства, расчеты с поставщиками энергоресурсов, оставшиеся средства направлял на погашение задолженности по налогам. Как руководитель ФИО3 строгий и справедливый, человек порядочный.

Свидетели Свидетель №8 и Свидетель №3 дали аналогичные показания.

Свидетель Свидетель №7 показал, чтос 01.12.2015 года он работает в Администрации Саргатского муниципального района Омской области в должности заместителя главы. В его обязанности входит контроль жилищно-коммунального хозяйства, строительства и градостроительной деятельности. Администрация Саргатского муниципального района Омской области является учредителем МУП «Саргатское ЖКХ». Предприятие создано в марте 2015 года для обслуживания населения Саргатского района по теплоснабжению, водоснабжению, водоотведению, сбору и транспортировке твердых коммунальных отходов. В 2016-2017 годах директором МУП «Саргатское ЖКХ» был ФИО3 ФИО3 самостоятельно осуществлял деятельность от имени МУП «Саргатское ЖКХ», Администрация района в деятельность МУП «Саргатское ЖКХ» не вмешивались. Еженедельно ФИО3 приходил в Администрацию Саргатского района Омской области, где обсуждались вопросы подготовки и проведения отопительного сезона. Согласование платежей по деятельности предприятия ФИО3 не осуществлял, назначение платежей он определял самостоятельно. В 2017 году ФИО3 дважды заслушивался в Администрации Саргатского района Омской области по вопросам увеличивающейся задолженности по налогам, ФИО3 пояснял, что отсутствуют денежные средства для ее погашения в связи с большой дебиторской задолженностью, официальных обращений от него по погашению задолженности по налогам не поступало. По взысканию дебиторской задолженности ФИО3 проводилась претензионно - исковая работа.

Свидетель Свидетель №4.Г. показал, что он работает в АО «Омскгазстройэксплуатация» в должности главного специалиста абонентского отдела с 2015 года. В его должностные обязанности входит работа с контрагентами. Одним из контрагентов АО «Омскгазстройэксплуатация» является МУП «Саргатское ЖКХ», с которым заключен договор транспортировки газа. Согласно условий договора, АО «Омскгазстройэксплуатация» осуществляет транспортировку газа до котельных станций МУП «Саргатского ЖКХ», а МУП «Саргатское ЖКХ» принимает и оплачивает услуги по транспортировке газа. Оплата производится в безналичной форме путем перечисления на расчетный счет. В случае неоплаты за транспортировку газа АО «Омскгазстройэксплуатация» направляет информационные письма в администрации муниципальных районов, в адрес должника, в правоохранительные органы. Кроме того, от должника поступают гарантийные письма, согласованные с главами муниципальных районов. Даже при наличии задолженности за транспортировку газа, услуга не прекращается, газ продолжает поступать к котельным станциям. Это связано с наличием в муниципальном районе объектов социальной сферы и т.д. Случаев прекращения подачи газа к предприятиям ЖКХ не было, но по договору они это сделать вправе. При наличии задолженности работа с должниками продолжается длительное время, но транспортировка газа не прекращается.

Свидетель Свидетель №5 - ведущий инженер ООО «Газпром межрегионгаз Омск» дал аналогичные показания.

Свидетель Свидетель №6 показал, чтоработает в ООО «Омская энергосбытовая компания» в должности начальника западного территориального отделения с 2014 года. Одним из видом деятельности ООО «Омская энергосбытовая компания» является продажа электроэнергии населению и юридическим лицам. МУП «Саргатское ЖКХ» - контрагент ООО «Омская энергосбытовая компания», с которым заключен договор энергоснабжения. Платежи за потребленную электроэнергию за МУП «Саргатское ЖКХ» осуществляло ООО «Жилсервис», по каким причинам ему не известно. В случае неоплаты за потребленную электроэнергию ООО «Омская энергосбытовая компания» уведомляет потребителя о наличии задолженности, взыскивает задолженность в судебном порядке. При наличии задолженности за потребленную электроэнергию, услуга подачи электроэнергии ограничивается, но полностью не прекращается. Они также вправе прекратить подачу электроэнергии. Случаев ограничения либо прекращения подачи электроэнергии МУП «Саргатское ЖКХ» не было.

Свидетель К1 показал, что в 2016 -2017 годах был депутатом Совета Саргатского муниципального района, являлся членом комиссии по вопросам ЖКХ. ФИО3 - руководитель с большим опытом работы, порядочный человек. Тарифы для населения постоянно увеличиваются, депутаты своими решениями на это повлиять не могут. При создании МУП «Саргатское ЖКХ» долги перед бюджетом у предприятия уже имелись, вся инфраструктура в районе и водопроводные сети старые, постоянно требовался ремонт, какой-либо помощи от учредителя ФИО3 не получал.

Свидетель З1 показала, что работала с 03.11.2016 года юрисконсультом МУП «Саргатское ЖКХ». Задолженность по налогам и сборам у предприятия имелась. В штате предприятия около 200 человек, зарплата выплачивалась своевременно. По взысканию дебиторской задолженности велась претензионно-исковая работа по указанию ФИО3 Расчеты с контрагентами производились по инициативе ФИО3 по агентскому договору через ООО «Жилсервис», чтобы не допустить срыва отопительного сезона. Учредитель какой-либо помощи не оказывал, о наличии задолженности по налогам и сборам знал, о расчетах с контрагентами через ООО «Жилсервис» также учредителю было известно. Характеризует ФИО3 как руководителя и человека положительно.

Свидетель К2 показал, что работает начальником участка МУП «Саргатское ЖКХ» в с.Щербаки. С ФИО3 работали вместе, тот как руководитель лично оперативно решал все проблемы, часто были аварии, порывы, коммуникации все старые. Заработная плата выплачивалась своевременно.

В соответствии с выпиской из ЕГРЮЛ МУП «Саргатское ЖКХ» образовано 10 марта 2015 года, учредитель- Администрация Саргатского муниципального района Омской области (л.д.68-71).

Согласно заключению эксперта № 88 от 15.10.2018 года,сумма налогов, сборов и страховых взносов (без учета штрафов, пени, процентов, НДФЛ), подлежащая уплате в бюджет МУП «Саргатское ЖКХ» по требованиям МРИ ФНС, за период с 02.09.2016 года по 01.11.2017 года составила 21 519 668,30 рублей.

Сумма налогов, сборов и страховых взносов (без учета штрафов, пени, процентов, НДФЛ), подлежащая уплате в бюджет МУП «Саргатское ЖКХ» по инкассовым поручениям, выставленным по требованиям МРИ ФНС России № 2 по Омской области за период с 02.09.2016 года по 01.11.2017 года, составила 18 514 249,19 рублей.

В период с 02.09.2016 года по 30.11.2017 года МРИ ФНС России № 2 по Омской области произведен зачет задолженности по налогам и страховым взносам (за исключением штрафов, пени, налога на доходы физических лиц) по состоянию на 01.12.2017 года на общую сумму 3 005 419,11 рублей.

В период с 02.09.2016 года по 30.11.2017 года МРИ ФНС России № 2 по Омской области уменьшена недоимка по инкассовым поручениям, выставленным налоговым органом в отношении МУП «Саргатское ЖКХ» (на основании требований за период с 02.09.2016 по 01.11.2017) по состоянию на 01.12.2017 года в общей сумме 4 871 484,22 рубля.

В период с 10.01.2017 года по 14.03.2017 года со счета ООО «Жилсервис» № 40702810845310000007 перечислены денежные средства за МУП «Саргатское ЖКХ» в общей сумме 9 426 112,86 рублей, в том числе в счет расчетов за товары (работы, услуги) в сумме 6 583 540,84 рублей.

В период с 06.04.2017 года по 30.11.2017 года со счета ООО «Жилсервис» № 40702810845310000007 перечислены денежные средства за МУП «Саргатское ЖКХ» в общей сумме 23 334 504,74 рубля, в том числе в счет расчетов за товары (работы, услуги) в сумме 22 771 233,01 рубля (т. № 5 л.д. 120-239).

МРИ ФНС России № 2 по Омской области в соответствии со ст. 45 НК РФ в период с 02.09.2016 по 01.11.2017 в адрес МУП «Саргатское ЖКХ» направлены требования об уплате налогов, страховых взносов на общую сумму 21 519 668,30 рублей:

требование № 288454 от 02.09.2016 об уплате налога на добавленную стоимость в сумме 510 375 рублей, налога на имущество в сумме 293 235 рублей;

требование № 288634 от 06.10.2016 об уплате НДС в сумме 510 377 рублей;

требование № 288863 от 28.10.2016 об уплате НДС в сумме 416 515 рублей, водного налога в сумме 36 860 рублей;

требование № 289110 от 16.11.2016 об уплате налога на имущество в сумме 145 565 рублей;

требование № 289159 от 08.12.2016 об уплате НДС в сумме 416 515 рублей;

требование № 289453 от 11.01.2017 об уплате НДС в сумме 416 517 рублей;

требование № 289511 от 27.01.2017 об уплате водного налога в сумме 17 947 рублей;

требование № 289626 от 03.02.2017 об уплате НДС в сумме 696 862 рубля, транспортного налога в сумме 3 664 рубля;

требование № 293489 от 09.03.2017 об уплате НДС в сумме 696 862 рубля, транспортного налога в сумме 1 707 рублей;

требование № 304270 от 10.04.2017 об уплате НДС в сумме 696 862 рубля, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 662 569,95 рублей, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 378 335,16 рублей;

требование № 304853 от 04.05.2017 об уплате НДС в сумме 867 646 рублей;

требование № 305049 от 12.05.2017 об уплате налога на прибыль в сумме 688 801 рубль, налога на имущество в сумме 77 065,85 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 675 294,83 рубля, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 380 028,74 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование в сумме 124 829,59 рублей;

требование № 308131 от 01.06.2017 об уплате налога на прибыль в сумме 30 635 рублей;

требование № 308150 от 07.06.2017 об уплате налога на прибыль в сумме 26 040 рублей, НДС в сумме 867 646 рублей;

требование № 308199 от 15.06.2017 об уплате налога на прибыль в сумме 127 135 рублей;

требование № 308699 от 07.07.2017 об уплате налога на прибыль в сумме 91 903 рубля, НДС в сумме 867 647 рублей;

- требование № 310028 от 28.07.2017 об уплате водного налога в сумме

20 122 рубля, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 1 586 284,92 рубля, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 361 556,21 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование в сумме 14 557,01 рублей;

требование № 310342 от 07.08.2017 об уплате НДС в сумме 553 309 рублей;

требование № 310556 от 14.08.2017 об уплате налога на прибыль в сумме 551 426 рублей, налога на имущество в сумме 139 675 рублей;

требование № 311259 от 05.09.2017 об уплате НДС в сумме 553 309 рублей;

требование № 311605 от 02.10.2017 об уплате НДС в сумме 553 311 рублей;

- требование № 312021 от 27.10.2017 об уплате водного налога в сумме 21 200 рублей, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в сумме 3 131 863,03 рубля, страховых взносов на обязательное медицинское страхование в сумме 730 309,93 рублей, страховых взносов на обязательное социальное страхование в сумме 193 563,08 рубля;

- требование № 312616 от 01.11.2017 об уплате НДС в сумме 383 742 рубля.

В связи с неудовлетворением требований об уплате недоимки по налогам, страховым взносам в соответствии со ст. 46 НК РФ, после истечения сроков исполнения требований об уплате налогов, страховых взносов МРИ ФНС России № 2 по Омской области вынесены решения о взыскании налога, страховых взносов, пени, штрафа, процентов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств и в период с 03.10.2016 по 01.12.2017 на расчетные счета МУП «Саргатское ЖКХ» выставлены инкассовые поручения на бесспорное взыскание и перечисление налогов, страховых взносов в бюджет всего на общую сумму 18 514 249,19 рублей:

инкассовое поручение № 38475 от 30.09.2016 на сумму 510 375 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 03.10.2016;

инкассовое поручение № 38477 от 30.09.2016 на сумму 293 235 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 03.10.2016;

инкассовое поручение № 38730 от 01.11.2016 на сумму 510 377 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 01.11.2016;

инкассовое поручение № 39030 от 25.11.2016 на сумму 416 515 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 25.11.2016;

инкассовое поручение № 39032 от 25.11.2016 на сумму 36 860 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 25.11.2016;

инкассовое поручение № 39441 от 15.12.2016 на сумму 145 565 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 15.12.2016;

инкассовое поручение № 39513 от 10.01.2017 на сумму 416 515 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 10.01.2017;

инкассовое поручение № 39792 от 08.02.2017 на сумму 416 517 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 08.02.2017;

инкассовое поручение № 39884 от 22.02.2017 на сумму 17 947 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 22.02.2017;

инкассовое поручение № 40956 от 07.03.2017 на сумму 696 862 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 07.03.2017;

инкассовое поручение № 40958 от 07.03.2017 на сумму 3 664 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 07.03.2017;

инкассовое поручение № 42248 от 06.04.2017 на сумму 696 862 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 06.04.2017;

инкассовое поручение № 42250 от 06.04.2017 на сумму 1 707 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 06.04.2017;

инкассовое поручение № 42810 от 04.05.2017 на сумму 696 862 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 04.05.2017;

инкассовое поручение № 45647 от 05.06.2017 на сумму 867 646 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 05.06.2017;

инкассовое поручение № 46407 от 09.06.2017 на сумму 41 357 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 46409 от 09.06.2017 на сумму 234 356 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 46411 от 09.06.2017 на сумму 77 065,85 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 46415 от 09.06.2017 на сумму 35 955,24 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 46417 от 09.06.2017 на сумму 380 028,74 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 46420 от 09.06.2017 на сумму 1 639 339,59 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 46422 от 09.06.2017 на сумму 18 346,19 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 46424 от 09.06.2017 на сумму 106 483,40 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 09.06.2017;

инкассовое поручение № 48094 от 29.06.2017 на сумму 4 595 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 30.06.2017;

инкассовое поручение № 48095 от 29.06.2017 на сумму 26 040 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 30.06.2017;

инкассовое поручение № 48247 от 07.07.2017 на сумму 26 040 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 07.07.2017;

инкассовое поручение № 48249 от 07.07.2017 на сумму 867 646 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 07.07.2017;

инкассовое поручение № 48322 от 12.07.2017 на сумму 22 977 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 12.07.2017;

инкассовое поручение № 48324 от 12.07.2017 на сумму 104 158 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 12.07.2017;

инкассовое поручение № 49030 от 07.08.2017 на сумму 13 785 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 07.08.2017;

инкассовое поручение № 49032 от 07.08.2017 на сумму 78 118 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 07.08.2017;

инкассовое поручение № 49034 от 07.08.2017 на сумму 867 647 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 07.08.2017;

инкассовое поручение № 49962 от 28.08.2017 на сумму 20 122 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 28.08.2017;

инкассовое поручение № 49965 от 28.08.2017 на сумму 26 630,39 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 28.08.2017;

инкассовое поручение № 49967 от 28.08.2017 на сумму 361 556,21 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 28.08.2017;

инкассовое поручение № 49969 от 28.08.2017 на сумму 1 559 654,53 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 28.08.2017;

инкассовое поручение № 49971 от 28.08.2017 на сумму 14 557,01 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 28.08.2017;

инкассовое поручение № 50385 от 01.09.2017 на сумму 553 309 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 05.09.2017;

инкассовое поручение № 50920 от 08.09.2017 на сумму 139 675 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 11.09.2017;

инкассовое поручение № 52704 от 02.10.2017 на сумму 553 309 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 02.10.2017;

инкассовое поручение № 53208 от 30.10.2017 на сумму 553 311 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 31.10.2017;

инкассовое поручение № 53869 от 24.11.2017 на сумму 21 200 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 24.11.2017;

инкассовое поручение № 53872 от 24.11.2017 на сумму 43 697,14 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 24.11.2017;

инкассовое поручение № 53874 от 24.11.2017 на сумму 356 479,91 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 24.11.2017;

инкассовое поручение № 53876 от 24.11.2017 на сумму 1 550 409,82 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 24.11.2017;

инкассовое поручение № 53878 от 24.11.2017 на сумму 1 537 756,07 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 24.11.2017;

инкассовое поручение № 53880 от 24.11.2017 на сумму 193 563,08 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 24.11.2017;

инкассовое поручение № 53882 от 24.11.2017 на сумму 373 830,02 рублей, поставленное в картотеку неоплаченных документов 24.11.2017;

инкассовое поручение № 54705 от 30.11.2017 на сумму 383 742 рубля, поставленное в картотеку неоплаченных документов 01.12.2017.

Одновременно для обеспечения исполнения решений о взыскании налога, страховых взносов МРИ ФНС России № 2 по Омской области в соответствии со ст. 76 НК РФ вынесены решения о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств(т. № 3 л.д. 246-250, т. № 4 л.д. 1-110).

Согласно копии приказа от 31.12.2015 года, ФИО3 назначен на должность директора МУП «Саргатское ЖКХ» с 01.01.2016 года (т. № 2 л.д. 43).

Согласно выписке из ЕГРЮЛ,в период с 22.11.2007 года по 18.01.2018 года директоромООО «Жилсервис» являлся ФИО3 (т. № 3 л.д. 228-230).

Из копии приказа от 10.05.2017 года директора МУП «Саргатское ЖКХ» ФИО3 следует, что отопительный сезон 2016-2017 года заканчивается с 10.05.2017 года (т. № 5 л.д. 25). 

Решением Арбитражного суда Омской области от 20 февраля 2019 года по делу №А46-13346/2018 МУП «Саргатское ЖКХ» признано несостоятельным (банкротом) (т.7 л.д.156-158).

Вина подсудимого подтверждается также выпиской о движении денежных средств по расчетному счету, согласно которой, ООО «Жилсервис» производило расчеты с контрагентами МУП «Саргатское ЖКХ» (т. № 3 л.д. 243), картотекой неоплаченных документов в отношении МУП «Саргатское ЖКХ» из ПАО «Сбербанк России»(т. № 3 л.д. 238).

Совокупность приведенных доказательств дает суду основания считать вину подсудимого доказанной, его действия следует квалифицировать по ч. 2 ст. 199.2 УК РФ (в редакции Федерального закона от 29.07.2017 года №250-ФЗ, вступившего в силу 10 августа 2017 года) как сокрытие денежных средств организации, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, в особо крупном размере.

В судебном заседании установлено, что подсудимым совершено именно сокрытие денежных средств МУП «Саргатское ЖКХ», за счет которых должно производиться взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, им совершены действия, направленные на воспрепятствование принудительному взысканию недоимки по налогам и страховым взносам в особо крупном размере. 

ФИО3, являясь директором МУП «Саргатское ЖКХ», достоверно зная, что на расчетные счета руководимого им предприятия выставлены инкассовые поручения и постановления о приостановлении операций по счетам, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов, страховых взносов, являясь единоличным распорядителем денежных средств МУП «Саргатское ЖКХ», в нарушение требований действующего законодательства, не имея возможности производить расходные операции в банке, умышленно, с целью сокрытия денежных средств от уплаты недоимки по налогам, страховым взносам в особо крупном размере, 19.12.2016 года заключил агентский договор № 63 с ООО «Жилсервис», учредителем и директором которого он являлся, в периоды с 10.01.2017 года по 14.03.2017 года и с 06.04.2017 года по 01.12.2017 года распоряжался денежными средствами предприятия, производя расчеты с контрагентами МУП «Саргатское ЖКХ», используя расчетный счет ООО «Жилсервис», минуя расчетный счет МУП «Саргатское ЖКХ».

Являясь единственным финансовым распорядителем денежных средств предприятия и имея возможность погасить полностью недоимку по налогам, страховым взносам, в периоды с 10.01.2017 года по 14.03.2017 года и с 06.04.2017 года по 01.12.2017 года с помощью системы банк-клиент он лично производил операции по расчетному счету ООО «Жилсервис» с контрагентами МУП «Саргатское ЖКХ» на сумму 29 354 773,85 рубля, которые должны были поступить на расчетный счет МУП «Саргатское ЖКХ» и использоваться для погашения недоимки по налогам, страховым взносам.

С 10.01.2017 года по 14.03.2017 года и с 06.04.2017 года по 01.12.2017 года ФИО3, достоверно зная о наличии на расчетных счетах МУП «Саргатское ЖКХ» непогашенных инкассовых поручений, и невозможности осуществления расходных операций по ним, а также о размере имеющейся у предприятия задолженности по налогам, страховым взносам в особо крупном размере, имея возможность ее погасить в полном объеме, умышленно сокрыл от налоговых органов денежные средства организации в особо крупном размере на общую сумму 13 642 764,94 рубля, за счет которых в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах, сборах, должно быть произведено взыскание недоимки по налогам, страховым взносам, тем самым, лишив государственные органы возможности произвести принудительное взыскание возникшей у МУП «Саргатское ЖКХ» задолженности по уплате налогов, страховых взносов.

Данные обстоятельства подтверждаются исследованными в судебном заседании требованиями МИ ФНС об уплате налогов, инкассовыми поручениями и решениями о взыскании налогов, страховых взносов за счет денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также электронных денежных средств.

Сокрытие произведено после истечения сроков, установленных в полученных требованиях об уплате налогов.

Сокрытие денежных средств произведено подсудимым в особо крупном размере. Согласно примечанию к ст. 170.2 УК РФ, в статьях настоящей главы…. крупным размером, крупным ущербом, доходом либо задолженностью в крупном размере признаются стоимость, ущерб, доход либо задолженность в сумме, превышающей два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей, а особо крупным - девять миллионов рублей.

Взысканные и подлежащие взысканию пени и штрафы в сумму недоимки в объем предъявленного обвинения не включены.

Предметом сокрытия являются денежные средства, в отношении которых применены способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов в виде приостановления операций по счетам.

Факт выставления на расчетные счета МУП «Саргатское ЖКХ» инкассовых поручений и постановлений о приостановлении операций по счетам, при наличии просроченной задолженности по уплате налогов, страховых взносов (недоимки), и отсутствия при этом возможности производить расходные операции в банке, заключения агентского договора№ 63 с ООО «Жилсервис», учредителем и директором которого являлся ФИО3, а также производства с помощью системы банк-клиент операций по расчетному счету ООО «Жилсервис» с контрагентами МУП «Саргатское ЖКХ» на сумму 29 354 773,85 рубля, которые должны были поступить на расчетный счет МУП «Саргатское ЖКХ» и использоваться для погашения недоимки по налогам, страховым взносам, ФИО3 не отрицает. Данные обстоятельства подтверждаются также исследованными в судебном заседании доказательствами, показаниями свидетелей.

При таких обстоятельствах судом установлено, что подсудимый знал о наличии недоимки по налогам и страховым взносам, о принятии налоговым органом мер к принудительному взысканию, выставлению инкассовых поручений. В сложившейся финансовой ситуации, осознавая, что при прямом перечислении на расчетные счета МУП «Саргатское ЖКХ» денежные средства должны быть списаны в бесспорном порядке на погашение образовавшейся недоимки, ФИО3 умышленно сокрыл денежные средства в особо крупном размере, за счет которых должно производиться принудительное взыскание.

О прямом умысле ФИО3 на совершение преступления свидетельствует характер и способ его действий. Производя с помощью системы банк-клиент операции по расчетному счету ООО «Жилсервис» с контрагентами МУП «Саргатское ЖКХ» на сумму 29 354 773,85 рубля, подсудимый осознавал, что причиняет вред отношениям по принудительному исполнению налоговой обязанности, предвидел последствия в виде не поступления налогов и страховых взносов в бюджет и желал этого, тем самым, исключив возможность их поступления на расчетный счет МУП «Саргатское ЖКХ», намеренно скрыв от списания в порядке очередности, установленной законом.

Денежные средства расходовались на иные цели, не имеющие приоритета перед платежами в бюджетную систему РФ. ФИО3 располагал денежными средствами, за счет которых могло быть произведено полное либо частичное взыскание недоимки по налогам и страховым взносам, скрыл от налоговых органов денежные средства организации в особо крупном размере, направив их на осуществление иных расходов, лишив тем самым государственные органы возможности произвести принудительное взыскание задолженности по уплате налогов, страховых взносов.

Доводы подсудимого и защиты о том, что действия ФИО3 были направлены на поддержание работоспособности предприятия, не опровергают выводов о виновности подсудимого в совершении инкриминируемого преступления, т.к. обязанность уплаты налогов является обязательной, предусмотрена ст. 57 Конституции РФ, от желания налогоплательщика не зависит, интересы предприятия не могут преобладать над интересами государства.

В МУП «Саргатское ЖКХ» сложилась тяжелая финансовая ситуация, ФИО3 принимал меры по ее исправлению, значительная сумма денежных средств была направлена на выплату заработной платы, текущую деятельность предприятия, содержание сетей и коммуникаций, ремонтные работы и т.д. Указанные обстоятельства не исключают преступность и наказуемость деяния, диспозиция ч.2 ст. 199.2 УК РФ не содержит каких-либо исключений для ее применения, исходя из целей сокрытия денежных средств, за счет которых должно быть произведено взыскание недоимки по налогам и страховым взносам.

Приведенные стороной защиты доводы не исключали возможность принятия ФИО3 законных мер, направленных на улучшение сложившейся ситуации на предприятии и погашение недоимки по налогам и страховым взносам.

Так, из показаний свидетеля Свидетель №1 следует, что с заявлениями, об отсрочке либо рассрочке долга подсудимый не обращался, о наличии агентского договора руководитель МУП «Саргатское ЖКХ» инспекцию не уведомлял, при этом задолженность по налогам увеличивалась, по ней направлялись требования, выставлялись инкассовые поручения.

Свидетели Свидетель №2, Свидетель №8, Свидетель №3 показали, что ФИО3 знал о размере задолженности, выставлении требований и инкассовых поручений, при этом заключил агентский договор для осуществления, по его мнению, приоритетных платежей.

Из показаний свидетелей Свидетель №4, Свидетель №5, Свидетель №6 установлено, что МУП «Саргатское ЖКХ» является добросовестным клиентом, фактов неуплаты по договору не было, поставка газа и энергоресурсов не прекращалась. Претензионная и исковая работа с данным предприятием не велась. В случае неосуществления платежей по договорам, поставка газа и энергоресурсов не была бы прекращена незамедлительно, для этого требуется длительный период консультаций, информирования властей и т.д., несмотря на наличие условий о прекращении поставки в договорах.

Свидетель Свидетель №7 показал, что в администрации Саргатского муниципального района ФИО3 заслушивался на совещаниях по вопросам растущей задолженности по налогам и страховым взносам, пояснял, что нет денежных средств для ее погашения.

Совершение подсудимым преступления из корыстных побуждений суд считает недоказанным представленными доказательствами.

Доводы подсудимого и защиты о заведомой убыточности предприятия и бездействии Администрации Саргатского муниципального района, являющейся учредителем МУП «Саргатское ЖКХ», и не принявшей мер по своевременному предупреждению банкротства предприятия, не предоставившей финансовой помощи предприятию, которое до назначения ФИО3 на должность директора обладало признаками неплатежеспособности, равно как и доводы о том, что об исполнении ООО «Жилсервис» полномочий агента МУП «Саргатское ЖКХ» было известно как учредителю, так и контролирующим органам, не влияют на квалификацию содеянного.

Позиция подсудимого и защиты о том, что в сложившейся обстановке ФИО3 действовал в состоянии крайней необходимости с целью устранения опасности, которая не могла быть устранена иными средствами, и при этом им не допущено превышения пределов крайней необходимости, что исключает преступность деяния, суд не принимает во внимание как в силу вышеизложенного, так и по следующим основаниям. 

Наличие устаревшей инфраструктуры предприятия, большого штата работников, которым необходимо было выплачивать заработную плату, обслуживание 19 котельных района, 17 км теплотрасс, 2 скважин и насосных водотрасс, ремонт которых производился за счет предприятия, отсутствие других контрагентов для поставки энергоресурсов, обслуживание предприятием социально-значимых объектов и многоквартирных домов, отсутствие возможности распоряжаться имуществом предприятия, наличие большой дебиторской задолженности (т.7 л.д.160) и ведение претензионно-исковой работы по ее взысканию (т.7 л.д.31-52, 54-67), экономическая обоснованность тарифов РЭК при 100% оплате за коммунальные услуги (т.7 л.д. 69-139) не являются обстоятельствами, исключающими преступность деяния. 

Суд не усматривает в действиях ФИО3 крайней необходимости, т.к. доказательств того, что в результате невыплаты недоимки по налогам и страховым взносам подсудимым был предотвращен более существенный вред охраняемым уголовным законом интересам общества и государства, не представлено. Достоверных доказательств того, что тяжелая экономическая ситуация на предприятии могла повлечь остановку его работы и негативные социальные последствия, также не представлено.

Оснований для применения ч.1 ст. 10 УК РФ не имеется, инкриминируемое преступление является длящимся.

Доказательства, исследованные в судебном заседании, являются достоверными, допустимыми, не противоречат друг другу, показания свидетелей у суда сомнения не вызывают.

При определении вида и размера наказания суд учитывает степень общественной опасности и тяжесть совершенного преступления, личность подсудимого, отсутствие смягчающих и отягчающих наказание подсудимого обстоятельств.

Как личность подсудимый ФИО3 по месту жительства участковым уполномоченным характеризуется положительно (т.6 л.д.152), не судим (т.6 л.д.146), на учете у врача нарколога и психиатра не состоит (т.6 л.д.148.149), по местам предыдущей работы характеризуется положительно, неоднократно награждался почетными грамотами за добросовестное отношение к служебным обязанностям (т.7 л.д.184-203).

Смягчающих наказание подсудимого обстоятельств, предусмотренных ст.61 УК РФ, и отягчающих наказание обстоятельств, предусмотренных ст.63 УК РФ, суд не установил.

С учетом тяжести и общественной опасности совершенного преступления, а также, учитывая влияние назначенного наказания на исправление и перевоспитание подсудимого, суд приходит к выводу определить подсудимому ФИО3 наказание в виде лишения свободы с применением ст. 73 УК РФ.

Дополнительную меру наказания, предусмотренную санкцией ч.2 статьи 199.2 УК РФ, лишение права занимать определенные должности, суд считает необходимым применить, поскольку совершенное преступление связано с занимаемой подсудимым должностью.

Учитывая тяжесть и общественную опасность совершенного преступления, суд считает применение иных мер наказания, предусмотренных санкцией части 2 статьи ст. 199.2 УК РФ, нецелесообразным. 

Оснований для применения ст. 64 УК РФ при назначении наказания подсудимому суд не находит ввиду отсутствия исключительных обстоятельств, связанных с целями и мотивами преступления, ролью виновного, ее поведением во время совершения преступления и т.д.

При отсутствии смягчающих и отягчающих наказание обстоятельств, оснований для применения положений ч.6 ст. 15 УК РФ для изменения категорий на менее тяжкую суд не усматривает, т.к. фактические обстоятельства совершения преступления не свидетельствуют о меньшей степени его общественной опасности.

Гражданский иск по делу не заявлен.

Руководствуясь ст. ст. 307-309 УПК РФ, суд

П Р И Г О В О Р И Л:

Признать ФИО3 виновным в совершении преступления, предусмотренного ч. 2 ст. 199.2 УК РФ, и назначить наказание - 1 (один) год 6 (шесть) месяцев лишения свободы с лишением права занимать руководящие должности на государственной службе, в органах местного самоуправления сроком на 1 (один) год.

С применением ст. 73 УК РФ меру наказания считать условной с испытательным сроком в 1 (один) год. 

Возложить на ФИО3 обязанности встать на учет в уголовно-исполнительную инспекцию по месту жительства; не менять постоянного места жительства без уведомления специализированного органа, осуществляющего исправление осужденных.

Меру пресечения ФИО3 - подписку о невыезде и надлежащем поведении отменить после вступления приговора в законную силу. 

Приговор может быть обжалован в апелляционном порядке в Омский областной суд в течение 10 суток со дня его провозглашения. 

В случае подачи апелляционной жалобы осужденный вправе ходатайствовать о своем участии в рассмотрении уголовного дела судом апелляционной инстанции. 

Председательствующий В.В. Савченко